包括哪些
企業(yè)財務(wù)管理管理制度涵蓋了企業(yè)的資金籌集、投資決策、成本控制、收益分配、風(fēng)險管理和財務(wù)報告等多個方面。它旨在確保公司的財務(wù)活動有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展。具體來說，它包括以下幾個核心組成部分：
1. 財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理：設(shè)定財務(wù)目標(biāo)，編制年度預(yù)算，制定合理的財務(wù)策略，以指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動。
2. 資金管理：涉及資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，資金的籌措與運(yùn)用，現(xiàn)金流的監(jiān)控，以保證企業(yè)的資金流動性。
3. 成本與利潤管理：通過成本控制，提升經(jīng)營效率，優(yōu)化資源配置，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。
4. 投資與融資決策：評估投資項(xiàng)目，制定融資方案，降低投資風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
5. 財務(wù)報告與分析：定期編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供信息支持。
6. 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，識別和應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。
體系框架
企業(yè)財務(wù)管理管理制度的體系框架主要包括以下四個層次：
1. 制度層面：制定全面的財務(wù)管理制度，明確財務(wù)管理的目標(biāo)、原則、職責(zé)和流程，形成書面化的規(guī)章制度。
2. 組織層面：設(shè)立財務(wù)部門，明確財務(wù)人員的職能分工，確保財務(wù)管理工作的專業(yè)化和高效化。
3. 運(yùn)行層面：執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，實(shí)施資金管理，進(jìn)行成本控制，執(zhí)行投資決策，形成閉環(huán)的財務(wù)管理流程。
4. 監(jiān)控層面：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)制，定期進(jìn)行財務(wù)審計，評估財務(wù)管理效果，及時調(diào)整和完善制度。
重要性
企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻：
1. 提升經(jīng)濟(jì)效益：科學(xué)的財務(wù)管理能有效降低成本，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。
2. 保障企業(yè)穩(wěn)定：通過對財務(wù)風(fēng)險的有效管理，企業(yè)可以避免財務(wù)危機(jī)，確保經(jīng)營的穩(wěn)定性。
3. 支持決策：財務(wù)信息是企業(yè)決策的重要依據(jù)，完善的財務(wù)管理體系能為管理層提供準(zhǔn)確、及時的數(shù)據(jù)支持。
4. 規(guī)范經(jīng)營行為：嚴(yán)格的財務(wù)制度可以防止內(nèi)部舞弊，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。
5. 吸引外部投資：良好的財務(wù)表現(xiàn)能吸引投資者，提升企業(yè)的市場價值，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)管理管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基石，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升競爭力的關(guān)鍵。只有建立健全的財務(wù)管理機(jī)制，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
企業(yè)財務(wù)管理管理制度范文
第1篇 餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度
酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度 -財務(wù)會計制度
×××餐飲有限公司財務(wù)會計制度
第一節(jié)總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系
第五條單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實(shí)施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、
第2篇 公司財務(wù)管理制度“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”
某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條 各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu),配備必要的財會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。
第三條 總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條 總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條 各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。
第七條 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條 件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條 11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃,分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條 各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條 各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條 信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條 件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條 件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參
考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條 各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條 各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。
第十四條 各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條 各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條 各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條 各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條 各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條 各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條 各所屬企業(yè)按國家稅收征管條 例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條 各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條 法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會計報告
第二十四條 各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨(dú)編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨(dú)編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。
第二十五條 根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條 總公司財務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條 本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第3篇 公司財務(wù)管理制度“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”
某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條 各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu),配備必要的財會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。
第三條 總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條 總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條 各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。
第七條 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條 件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條 11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃,分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條 各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條 各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條 信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條 件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條 件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參
考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條 各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條 各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。
第十四條 各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條 各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條 各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條 各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條 各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條 各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條 各所屬企業(yè)按國家稅收征管條 例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條 各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條 法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會計報告
第二十四條 各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨(dú)編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨(dú)編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。
第二十五條 根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條 總公司財務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條 本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第4篇 企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定辦法
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【1】
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo):
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項(xiàng)由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。
第三十二條合同價款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開支管理
第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費(fèi)用報銷手續(xù)
1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷
第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會計人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。
2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。
5、按月計提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。
8、負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。
3、支付款項(xiàng)時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補(bǔ)、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第5篇 小企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定辦法
小企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【1】
總 則
為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本規(guī)定。
一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
小企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【2】
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
第6篇 某縣供銷社企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
陽城縣供銷合作社聯(lián)合社企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
為了更好地貫徹落實(shí)國家的財經(jīng)法規(guī),加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督管理,提高企業(yè)管理水平,增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
第一章 總 則
第一條 供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織,其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有,受法律保護(hù),各級理事會依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。
第二條 縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定、分項(xiàng)考核、年終審計兌現(xiàn)。
各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責(zé)分明,獎懲嚴(yán)明。
第三條 企業(yè)在經(jīng)營活動中,必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項(xiàng)方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。
第二章 資產(chǎn)經(jīng)營管理
第四條 縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。
基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé),要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。
第五條 社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營社有資產(chǎn),要對社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。
第六條 各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實(shí)行分層審批制。
所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。
1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會決定并經(jīng)職代會通過。
4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務(wù)會議審批并備案。
第七條 各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。
報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。
建立并登記產(chǎn)權(quán)變動和資產(chǎn)管理臺帳,及時地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價值等全面的資料,同時要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制,建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機(jī)制,又有約束機(jī)制。
第八條 企業(yè)為了盤活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必須按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,以評估值作為處置資產(chǎn)的價格依據(jù),不得隨意估價或低價出售。
并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。
第九條 為確保社有資產(chǎn)的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；虻盅骸?/p>
第三章 固定資產(chǎn)管理
第十條 對于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目,包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。
要對項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上,必須報縣聯(lián)社審批后,方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)。
項(xiàng)目竣工后,要及時進(jìn)行工程決算,和帳務(wù)處理,嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。
第十一條 企業(yè)購買運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備,辦公設(shè)備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。
第十二條 企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應(yīng)按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。
企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設(shè)施價值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時要及時收回資金,進(jìn)行帳務(wù)處理,按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。
變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用,決不能胡支亂花。
第十三條 固定資產(chǎn)維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報縣聯(lián)社審批,在當(dāng)期損益中核算,年終考核可視利潤,不準(zhǔn)掛帳。
第四章 收入管理
第十四條 社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體所有,社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等。
第十五條 社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動保險費(fèi)等鋼性開支。
一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。
各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。
要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
第十六條 農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入,企業(yè)必須按會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,正確核算,嚴(yán)禁體外循環(huán),私設(shè)“小金庫”。
第十七條 經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。
第五章 費(fèi)用管理
第十八條 會計人員必須嚴(yán)格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準(zhǔn)入帳。
對各項(xiàng)費(fèi)用支出,必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全。
無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開支,不準(zhǔn)報銷,對于數(shù)額較大的開支項(xiàng)目。
必須經(jīng)職工代表大會討論通過,方可下帳報銷。
第十九條 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制,要同企業(yè)的經(jīng)營情況和帶來的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤,不搞鋪張浪費(fèi),損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理,要遵守企務(wù)公開制度,按月向職工大會公布,實(shí)行民主監(jiān)督管理。
第二十條 企業(yè)的通迅費(fèi)用,包括主任(經(jīng)理)的手機(jī)費(fèi),固定電話費(fèi),原則上據(jù)實(shí)列支,但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費(fèi)。
第二十一條 縣直企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出,嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第六章 項(xiàng)目資金的管理
第二十二條 各單位爭取的所有項(xiàng)目資金,必須做到?？顚Ｓ?不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。
第七章 經(jīng)營責(zé)任
第二十三條 基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負(fù)責(zé),必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策,認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。
企業(yè)的財務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財務(wù)管理工作,企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行。
第二十四條 各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨,杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲,造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
各單位為購進(jìn)商品,儲存化肥及其它業(yè)務(wù),需向非金融機(jī)構(gòu)借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。
外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實(shí)收資本戶下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。
如果計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。
第二十五條 在財務(wù)管理活動中,有下列行為之一的,根據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰,年終考核將實(shí)行一票否決,并不得提拔職務(wù)、對于問題嚴(yán)重的,將移交司法機(jī)關(guān)查處。
1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。
(一次損失在一萬元以上的)。
2、財務(wù)人員違反《會計法》規(guī)定,集體經(jīng)營收入不帳,私設(shè)“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。
3、編造篡改會計數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加,嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。
4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、浪費(fèi)集體資財?shù)摹?/p>
5、不執(zhí)行縣社財務(wù)制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。
6放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。
第八章 監(jiān)督管理
第二十六條 企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認(rèn)真遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。
第二十七條 對違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十八條 財務(wù)人員不能執(zhí)行財務(wù)制度的要免去會計或出納職務(wù),造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。
第九章 附則
第二十九條 本制度從二o一三年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。
第三十條 各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。
二o一二年九月
第7篇 企業(yè)財務(wù)管理體制
企業(yè)財務(wù)管理體制
一、財務(wù)管理主要原則
1.企業(yè)整體利益最大化(或企業(yè)利潤最大化)。國有獨(dú)資企業(yè)組建的公司,則是國有資產(chǎn)的最大增值化。
2.企業(yè)運(yùn)營資金總成本最小化,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動,提高獎金使用效益、效率。
3.企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行__體制。
4.企業(yè)財務(wù)管理,體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征,遵循國家財稅、會計法律法規(guī),也要注意吸引國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),并與國際財務(wù)慣例逐步接軌。
5.企業(yè)財務(wù)具有可控性,促進(jìn)財務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻合,通過必要的財務(wù)手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務(wù)行為,使其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
1.母公司級
(1)設(shè)立與財務(wù)活動有關(guān)的部門,如財務(wù)部、審計部、融資部、投資部、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司。
(2)一些財務(wù)機(jī)構(gòu)可以合署辦公,如財務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心。
(3)財務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。
2.子公司級
(1)子公司一般僅設(shè)置財務(wù)部。對較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計、地區(qū)性結(jié)算中心。
(2)對規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu),僅設(shè)立不少于2名的財務(wù)崗位,附設(shè)于公司行政部(秘書處)。
3.分公司、工廠級
(1)分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財務(wù)部,主要側(cè)重核算和成本控制。
(2)分支機(jī)構(gòu)亦可由上級公司總部財務(wù)部單獨(dú)立帳,進(jìn)行內(nèi)部核算。
4.關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)
參照核心企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)。
三、財務(wù)人員任用
1.母公司財會人員,尤其高級財務(wù)主管,必須由資深財務(wù)專家擔(dān)任,精通管理會計、責(zé)任會計、成本會計、投融資運(yùn)作、資本市場等。
2.母公司財務(wù)部長為高級管理人員,由董事會任免。
3.對下屬企業(yè)實(shí)行會計委派制。
(1)企業(yè)群體內(nèi)分公司、全資子公司、控股子公司的財務(wù)主管和高級財會人員均由其上級母公司(財務(wù)部門)負(fù)責(zé)人員推薦、審查,由人事部門審批并辦理有關(guān)手續(xù);
(2)會計人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免級劃歸母公司,由母公司派遣和考核,負(fù)責(zé)對全體財務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo);
(3)會計人員定期向上級財務(wù)部門述職;
(4)財務(wù)人員調(diào)離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意,并監(jiān)督交接離職。
四、財務(wù)管理規(guī)章制度
1.財務(wù)制度是集團(tuán)最重要的規(guī)章制度,須由公司總部統(tǒng)一制定。
2.母公司制定的規(guī)章制度,匯編成冊,發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。
3.財務(wù)制度的效力:
(1)對核心層、全資子公司、控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行,全部適用,不打折扣;
(2)對參股的關(guān)聯(lián)公司,有一定約束性,最好能遵守執(zhí)行;
(3)對協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性,建議其參照執(zhí)行。
五、財務(wù)監(jiān)督
建立多層次財務(wù)監(jiān)督機(jī)制:
1.母公司設(shè)立審計部、稽核部或監(jiān)察部進(jìn)行監(jiān)督管理;
2.子公司內(nèi)部監(jiān)督,可在財務(wù)部設(shè)立審計崗位,進(jìn)行日常監(jiān)督管理;
3.接受企業(yè)外部國家、地方財稅或?qū)徲嫴块T的審計、財稅大檢查、清點(diǎn)核資、資產(chǎn)評估、必要時聘請獨(dú)立的執(zhí)業(yè)會計師進(jìn)行公正審計。
4.加強(qiáng)對企業(yè)管理層任職前、職間、調(diào)崗、離職的審計檢查,及定期、不定期地進(jìn)行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。
六、財務(wù)指標(biāo)體系
1.消耗指標(biāo)
●生產(chǎn)成本●制造費(fèi)用●銷售費(fèi)用
●管理費(fèi)用●財務(wù)費(fèi)用●稅金及附加
2.資金占用指標(biāo)
●固定資產(chǎn)額●流動資金額●長期投資
●無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)
3.成果指標(biāo)
●總產(chǎn)值●凈產(chǎn)值●銷售收入
●銷售利潤●投資收益●上繳稅金
4.效益效率指標(biāo)
(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債(對工業(yè)企業(yè),該比率最好達(dá)到2倍)
(2)速運(yùn)比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債(對工業(yè)企業(yè),該比率最好達(dá)到1倍)
(3)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款凈額
(4)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨
(5)資產(chǎn)負(fù)債率=債務(wù)總額/總資產(chǎn)
(6)凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/凈資產(chǎn)
(7)銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值
(8)成本費(fèi)用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本
(9)全員勞動生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利
(10)年均銷售(利潤)增長率
七、財務(wù)狀況類型
根據(jù)質(zhì)量、消耗、效益三項(xiàng)指標(biāo)組合出八種財務(wù)模式。
模式平臺1:低質(zhì)低耗低效型
產(chǎn)品質(zhì)量問題較多,且偷工減料或粗制濫造,導(dǎo)致企業(yè)效益低下。
對策為重點(diǎn)推行全面質(zhì)量管理,迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局面。
模式平臺2:低質(zhì)低耗高效型
出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求,且競爭度極低的市場環(huán)境。
企業(yè)清醒地認(rèn)識到低質(zhì)量的高效益(投機(jī)性)不可能持久。
盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項(xiàng)目上。
模式平臺3:低質(zhì)高耗低效型
這是企業(yè)各方面均有差距、嚴(yán)重經(jīng)營管理不善的典型表現(xiàn)。
對扭虧無望的企業(yè),可能要破產(chǎn)、拍賣或被購并。
模式平臺4:低質(zhì)高耗高效型
同樣出現(xiàn)在短缺市場,且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。
同時要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個重大問題。
模式平臺5:高質(zhì)低耗低效型
表明企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入衰退期,銷售不暢,產(chǎn)品積壓,或資金周轉(zhuǎn)不靈。
重點(diǎn)在市場調(diào)查與預(yù)測,迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),淘汰過時產(chǎn)品。
及時清理庫存積壓品,加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。
模式平臺6:高質(zhì)低耗高效型
這是最好的經(jīng)營財務(wù)狀態(tài),是各類企業(yè)應(yīng)追求的終極模式。
應(yīng)向更高目標(biāo)邁進(jìn),患未然,不斷創(chuàng)新。
模式平臺7:高質(zhì)高耗低效型
主要是內(nèi)部物資管理不當(dāng)造成消耗高,或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理,或單純追求質(zhì)量忽視成本。
加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,杜絕浪費(fèi),降低消耗。
運(yùn)用價值工程方法,改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計、工藝設(shè)計、原材料采購。
模式平臺8:高質(zhì)高耗高效型
依靠高質(zhì)量產(chǎn)品和理想價格銷售帶來高效益,以表面的繁榮掩蓋嚴(yán)重浪費(fèi)的真相,不符合精益、節(jié)約、可持續(xù)增長方式。
第8篇 公司所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
公司對所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
為了實(shí)行對所屬企業(yè)統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé),所屬企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的財務(wù)管理體制,必須加強(qiáng)公司對所屬企業(yè)的財務(wù)管理和會計監(jiān)督,這是公司和所屬企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的重要組成部分。制定公司對所屬企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)定,本規(guī)定適用于公司參股、控股所有企業(yè)。
一、所屬企業(yè)的財會人員必須認(rèn)真《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及國家制定的其它財經(jīng)法規(guī)、政策和制度。
二、所屬企業(yè)制定本企業(yè)的會計制度,財務(wù)制度及財務(wù)管理的具體規(guī)定、辦法,呈報公司審訂備案。
三、公司對所屬企業(yè)原則上負(fù)責(zé)其財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備,財會人員實(shí)行公司委派制。
四、所屬企業(yè)的財會機(jī)構(gòu)和財會人員行政上受所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上直接受公司財務(wù)部指導(dǎo)和監(jiān)督。
五、公司財務(wù)部參與所屬企業(yè)財會人員的晉升、調(diào)動、獎懲、考核,組織所屬企業(yè)財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
六、財會人員工作調(diào)動離職,必須辦清交接手續(xù)方可調(diào)動離職,要編制內(nèi)容詳盡的移交清冊,由公司領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)交人共同監(jiān)交。
七、所屬企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍、對外投資、對外擔(dān)保、資產(chǎn)購入、處置、資金調(diào)度等重大經(jīng)濟(jì)活動都要呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部審批備案。
八、所屬企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的對外簽署,公司領(lǐng)導(dǎo)及公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須參與研究和審查。
九、公司對所屬企業(yè)實(shí)行全年財務(wù)預(yù)算控制:
所屬企業(yè)每年制定出詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算,體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo),明確公司和企業(yè)間責(zé)、權(quán)、利三者的關(guān)系。全年財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)允許調(diào)整,使預(yù)算更切合實(shí)際,每季向公司反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。
十、所屬企業(yè)每季要制定出以下財務(wù)計劃:
1、通過對收入、成本費(fèi)用、利稅的測算,制定利潤計劃。
2、以減少開支,提高效益為目的,制定各項(xiàng)成本、費(fèi)用計劃。
3、以加速資金周圍為目的,提高資金利用率,制定資金收、支計劃。
4、以合理購置固定資產(chǎn),提高其使用效率為目的,制定固定資產(chǎn)購置計劃。
十一所屬企業(yè)每月要呈報財務(wù)報表和統(tǒng)計報表:
1、當(dāng)月的財務(wù)報表。
2、當(dāng)月資金收收支變動情況表。
3、當(dāng)月帳外收支變動情況表。
4、當(dāng)月的統(tǒng)計報表。
十二加強(qiáng)公司與所屬企業(yè)間內(nèi)部往來帳的核對工作,季報表以前凡是內(nèi)部往來帳雙方需對發(fā)生額和當(dāng)期余額進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)差錯及時調(diào)整。
十三季度的財務(wù)報表要附有財務(wù)報告,對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)計劃執(zhí)行情況、資金收支變動情況等進(jìn)行一次全面的總結(jié)和分析,呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。
十四所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人對會計報表、財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。
十五公司對所屬企業(yè)財務(wù)管理和會計核算實(shí)行監(jiān)督、監(jiān)管和宏觀控制,定期和不定期對所屬企業(yè)進(jìn)行稽查審計,所屬企業(yè)必須如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,如實(shí)匯報反映相關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。
十六對所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)部實(shí)行總額控制,公司行政部實(shí)行總量管理,所屬企業(yè)實(shí)行帳、卡、物(明細(xì)帳、卡片、實(shí)物)三級管理。
十七所屬企業(yè)對固定資產(chǎn)的增減變動、盤盈、盤虧、毀損情況呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批備案后,及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理,保證帳、卡、物的一致性。
十八所屬企業(yè)會同公司行政部每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的實(shí)地盤點(diǎn),還可以不定期地抽檢,確保企業(yè)的財產(chǎn)帳實(shí)清楚。
十九每年財務(wù)決算前,公司對所屬企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計,根據(jù)審計結(jié)果核算利潤總額。同時在會計師事務(wù)所出具年審查帳報告前,公司財務(wù)部需先進(jìn)行預(yù)審。
二十如與國家有關(guān)規(guī)定不符,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二十一本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)解釋。
二十二本規(guī)定自通過之日施行。
第9篇 （公司）企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
企業(yè)(公司)財務(wù)管理規(guī)定
第一章 財務(wù)管理目的
第一條 維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章 財務(wù)管理工作職責(zé)
第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。
第五條 對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條 塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。
第八條 執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章 資產(chǎn)管理
第十條 流動資產(chǎn)的管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 內(nèi)部報銷的管理
第十二條 本規(guī)定適用于公司。
第十四條 報表種類
1.旬報
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析
3.內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)
第十五條 上報時間
1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3.各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。
第十六條 報表要求
1.報表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。
3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說明。
4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條 對各條 塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況,并由董事長決定處理措施
2.對下屬各條 塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理?xiàng)l 例,對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
第10篇 企業(yè)財務(wù)管理制度范本
企業(yè)財務(wù)管理制度范本(五)
第一章總則
發(fā)揮財務(wù)第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于zz公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)
第三條公司財務(wù)部門的職能
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)可由會計兼任。
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支
所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法第
四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公>
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理主管崗位職權(quán)
集團(tuán)公司財務(wù)管理主管崗位職權(quán)
崗位使命
負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財務(wù)分析、預(yù)算等財務(wù)管理工作,以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營管理。
主要崗位職責(zé)
負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件;
負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算,監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級單位預(yù)算執(zhí)行情況,協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理;
負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算,并提出成本管理建議;
負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財務(wù)分析,為集團(tuán)公司重大財務(wù)決策提供依據(jù);
負(fù)責(zé)建立健全對子公司的財務(wù)分析制度,指導(dǎo)子公司進(jìn)行財務(wù)分析工作,對財務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查,并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報告;
負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價格、收費(fèi)工作;
負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。
主要管理權(quán)限
對集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度有建議權(quán);
對集團(tuán)公司的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán);
對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán);
對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預(yù)算有審核權(quán);
在財務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi),有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。
第12篇 汽修企業(yè)財務(wù)管理制度
汽車維修企業(yè)財務(wù)管理制度
1、堅(jiān)決執(zhí)行政府有關(guān)財務(wù)、會計的各項(xiàng)法規(guī)、政策和制度,依法經(jīng)營。
2、財務(wù)管理工作由分管責(zé)任人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
3、嚴(yán)格掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),定期進(jìn)行成本分析,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
4、合理使用流動資金,減少資金占用,保障生產(chǎn)運(yùn)行。
5、建立規(guī)范的會計賬冊,做好各項(xiàng)會計工作。
6、如實(shí)申報,繳納稅費(fèi),定期上報各種報表。
7、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度,所有票據(jù)須先審核、后報銷。
8、對不符合國家財經(jīng)紀(jì)律的單據(jù),不得報銷入賬。
第13篇 （公司）企業(yè)財務(wù)管理制度總則
企業(yè)(公司)財務(wù)管理制度總則
為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:1、房屋及其他建筑物;2、機(jī)器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);4、運(yùn)輸工具;5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物35年;2、機(jī)器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。其它事項(xiàng)
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
第14篇 （公司）企業(yè)財務(wù)管理制度范本
企業(yè)(公司)財務(wù)管理制度范本
第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。 (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析: (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是: (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。 (五)積 配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。 (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有'支票領(lǐng)用單',經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在'支票領(lǐng)用單'及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑'支票領(lǐng)用單'轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財務(wù)人員從銀行
提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的; (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的; (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附 則第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第15篇 加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理中資金管理
淺析如何加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理中資金管理
加強(qiáng)資金管理才是企業(yè)財務(wù)管理的硬道理,企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理,嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律,才能保證企業(yè)健康長久地經(jīng)營下去,資金的周轉(zhuǎn)順暢了,經(jīng)濟(jì)效益也有有所提高,才會有更大規(guī)模的資金投入生產(chǎn)。本文對企業(yè)資金管理中存在的問題提出相關(guān)對策。
一、資金管理在企業(yè)中的作用
1、資金管理在企業(yè)中的作用巨大,資金管理和控制能提高資金的使用效益嗎在資金管理之前,企業(yè)要制定資金的使用合理規(guī)劃,制定資金的規(guī)劃才能把資金的存量控制在相應(yīng)的范圍里面,這樣做的好處是避免過多或過少的持有資金,不管資金過多還是過少都會給企業(yè)帶來負(fù)面影響。所以說我們有必要創(chuàng)造一條優(yōu)化資金管理的道路,以最完美的方式運(yùn)用資金,以取得最理想的收益。
2、加強(qiáng)資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為,促進(jìn)其健康發(fā)展的需要。目前,一些企業(yè)由于資金管理不當(dāng)造成其經(jīng)濟(jì)效益下滑,生產(chǎn)經(jīng)營效率低下以及較為嚴(yán)重?fù)p失的情況。加強(qiáng)資金管理和控制能有效防止財務(wù)人員發(fā)生貪污、舞弊以及資金挪用等行為。因?yàn)槠髽I(yè)加強(qiáng)資金管理就必需要制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,有完善的制度約束工作人員,保證資金的使用流程正規(guī)化,合法化,也防止舞弊發(fā)生的有效手段。其次,加強(qiáng)資金管理能有效的擴(kuò)大資金規(guī)模。眼下資產(chǎn)管理存在兩在問題,資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)是首要問題,其次是資產(chǎn)的重復(fù)分散,尚未形成統(tǒng)一的規(guī)模。加強(qiáng)資金管理可以加快資產(chǎn)的積聚,迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題
近年來,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,加強(qiáng)資金管理已被越來越多的管理人士所重視,企業(yè)內(nèi)部資金管理中存在的問題也越來越嚴(yán)重,資金的控制不嚴(yán)造成財務(wù)風(fēng)險也顯露出來。
1、管理者需加強(qiáng)資金管理意識。目前企業(yè)的管理者已經(jīng)意識到了資金管理在企業(yè)中的重要程度,但有些管理者在管理方面還是有所欠缺,缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計劃和財務(wù)分析方法。同時,一些企業(yè)管理者由于管理意識不強(qiáng),尚未建立良好的內(nèi)部會計控制制度,即使在設(shè)立了內(nèi)部控制制度的企業(yè),也由于意識不強(qiáng)、執(zhí)行力度不夠達(dá)不到應(yīng)用的效果。
2、財務(wù)資金管理信息不準(zhǔn)確。目前由于企業(yè)受利益方面的影響,導(dǎo)致企業(yè)間出現(xiàn)了信息失真的狀況,企業(yè)管理部門之間溝通不暢,甚至不愿為其它部門提供相關(guān)信息,企業(yè)的高層決策者對管理部門提供的信息的真實(shí)性存在質(zhì)疑,嚴(yán)重影響其對重大事項(xiàng)的決策。更有甚者,企業(yè)各層面都出現(xiàn)了提供虛假信息、截留信息的情況,使得會計核算和會計報表缺乏真實(shí)性,無法真實(shí)有效地了解子公司的實(shí)際經(jīng)營情況。據(jù)有關(guān)資料顯示,全國百分之八十以上的企業(yè)都出現(xiàn)了會計信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確的情況。會計信息的不準(zhǔn)確嚴(yán)重影響了企業(yè)管理層對重大事項(xiàng)的決策,導(dǎo)致決策結(jié)果不當(dāng)影響企業(yè)的收益或造成損失,同時對政府宏觀管理和社會監(jiān)督也造成一定的影響。
3、監(jiān)控不力,事前監(jiān)督和事中監(jiān)督形同虛設(shè)。目前一些企業(yè)盡管制定了監(jiān)督制度也設(shè)置了一些監(jiān)督職能,卻因監(jiān)督者對財務(wù)資金的運(yùn)作情況掌握不夠全面,很難起到積極有效的作用。部分企業(yè)在重大投資決策時對影響決策結(jié)果的因素考慮不周,存在著大量的個人主觀觀點(diǎn)以致事前、事中監(jiān)督形同虛設(shè),事后控制審計也是走個形式,缺乏可行的考核方法。由于管理失控,企業(yè)成員不按規(guī)定行使其應(yīng)具備的職責(zé),導(dǎo)致企業(yè)資金不能良好的運(yùn)作,影響企業(yè)健康發(fā)展。
4、資金分散,使用效率低下。目前企業(yè)在資金使用過程中存在著一些不可避免的矛盾,主要矛盾是資金集中管理與內(nèi)部分層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的狀況較為明顯。由于子公司普遍存在多頭用戶的現(xiàn)象,一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立多個賬戶使得企業(yè)資金管理嚴(yán)重失控。其次有些企業(yè)存在盲目投資的情況,在投資時缺乏多方面的慎重考慮,造成極大的損失,使得資金緊張的狀況得不到緩解反而更難周轉(zhuǎn)。
三、加強(qiáng)與完善資金管理的對策
1、加強(qiáng)資金管理,要嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財務(wù)管理是以資金管理為核心,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算編制,加強(qiáng)對資金運(yùn)行情況的真實(shí)性進(jìn)行分析,對預(yù)算外的資金支出要嚴(yán)格把關(guān)。加強(qiáng)對企業(yè)債權(quán)債務(wù)及時的清理與追回。同時要強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,保證生產(chǎn)經(jīng)營資金能夠正常周轉(zhuǎn)運(yùn)行。要嚴(yán)格按制度進(jìn)行發(fā)票的管理,要嚴(yán)格審核不符合要求的發(fā)票,杜絕白條入帳。因此,資金管理一定要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,只有多管齊下,才能真正搞好。
2、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督與控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況,強(qiáng)化事前、事中的及時監(jiān)督、事后的及時控制,有效地運(yùn)行統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件,并完善企業(yè)內(nèi)部審計制度,使其能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。企業(yè)內(nèi)部審計制度是資金管理的重要組成部分,它負(fù)責(zé)對企業(yè)資金管理的考核和有效監(jiān)督。目前我國內(nèi)審力度還需加強(qiáng),要建立高層的內(nèi)部審計制度,調(diào)節(jié)人員的組織結(jié)構(gòu),加強(qiáng)對自身素質(zhì)的培養(yǎng),并保證內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度的有效實(shí)行。
3、實(shí)施資金的集中管理,提高資金使用效能。將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理,首先,應(yīng)成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶,并撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶,實(shí)行統(tǒng)一管理。結(jié)算中心要全面、及時、準(zhǔn)確地掌握各單位貨幣資金的動態(tài)收支狀況,對閑散資金合理的安排使用,加速資金的周轉(zhuǎn),有效的利用。其次,要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位,把現(xiàn)金流量作為控制重點(diǎn),加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強(qiáng)化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控。
4、建立健全資金收支預(yù)算管理體系。預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序,是完善資金集中管理的有效模式,一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),預(yù)算制度的的完善并有效實(shí)行可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常的進(jìn)行,保證企業(yè)健康穩(wěn)步的發(fā)展。同時它也為企業(yè)監(jiān)督、控制、審計、考核的過程中提供了相關(guān)規(guī)范化的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,將預(yù)算管理制度的作用發(fā)揮到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中去,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。同時,使資金在預(yù)算和結(jié)算方面更加的快速、準(zhǔn)確,從而使資金的集中管理成為可行。
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