應(yīng)收管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)旨在提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。它涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于信用政策制定、客戶信用評(píng)估、賬款跟蹤管理、催收策略以及風(fēng)險(xiǎn)控制。
包括哪些方面
1. 信用政策：設(shè)定合理的賒銷條件，如信用期限、折扣政策等。
2. 客戶信用評(píng)估：通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，評(píng)估客戶的還款能力和意愿。
3. 賬款跟蹤：定期更新應(yīng)收賬款狀態(tài)，監(jiān)控逾期賬款。
4. 催收策略：設(shè)計(jì)有效的催收流程，提高回款效率。
5. 風(fēng)險(xiǎn)控制：建立預(yù)警機(jī)制，防范潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
重要性
應(yīng)收管理制度優(yōu)化對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營至關(guān)重要。良好的應(yīng)收管理能夠：
1. 保障現(xiàn)金流：減少資金占用，提高資金使用效率。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過嚴(yán)格的信用評(píng)估，防止不良債務(wù)積累。
3. 提升客戶關(guān)系：合理催收策略既能維護(hù)企業(yè)利益，又能保持客戶滿意度。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款信息有助于管理層做出及時(shí)有效的經(jīng)營決策。
方案
1. 信用政策制定：依據(jù)行業(yè)狀況和公司財(cái)務(wù)目標(biāo)，設(shè)定適當(dāng)?shù)男庞脳l款。例如，針對(duì)不同級(jí)別的客戶，設(shè)定不同的信用期限，高信譽(yù)客戶可享受更長的付款期限。
2. 客戶信用評(píng)估：引入第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)，結(jié)合內(nèi)部銷售記錄，建立全面的客戶信用檔案，定期更新評(píng)估結(jié)果。
3. 賬款跟蹤管理：利用自動(dòng)化系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控賬款狀態(tài)，設(shè)置逾期提醒，確保及時(shí)跟進(jìn)。
4. 催收策略：對(duì)逾期賬款進(jìn)行分級(jí)管理，初期溫和提醒，后期采取法律手段。提供多種支付方式，方便客戶還款。
5. 風(fēng)險(xiǎn)控制：設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金，提前為可能的壞賬損失做好準(zhǔn)備。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，立即啟動(dòng)應(yīng)對(duì)措施。
應(yīng)收管理制度優(yōu)化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要從多角度綜合考慮，既要保障企業(yè)利益，也要兼顧客戶關(guān)系。通過持續(xù)改進(jìn)和調(diào)整，企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)高效、穩(wěn)健的應(yīng)收管理體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
應(yīng)收管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度
為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時(shí)回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平,特制定本制度。
應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng),是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容,是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng):未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后,即送財(cái)務(wù)部一份,財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄,以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細(xì)表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單,并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí),由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請(qǐng)書》,經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理,及時(shí)轉(zhuǎn)入開發(fā)成本等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書,說明借款原因及還款時(shí)間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時(shí)清還借款,不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對(duì)帳單,請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財(cái)務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人,逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表、重點(diǎn)債權(quán)清查表,及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見,研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。
財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備科目。
第2篇 保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款管理制度
保利地產(chǎn)應(yīng)收及預(yù)付款管理制度
第五十三條 各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度,完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程,確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。
第五十四條各級(jí)公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等,定期清理,按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外,還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入,在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款,但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。
對(duì)于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象,由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收,并注意訴訟時(shí)效的保護(hù),采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利,避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán),致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。對(duì)于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。
第五十五條 各公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度,由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加,定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題,共同尋求解決方法。
第五十六條 由于客觀原因確實(shí)無法收回,符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng),各級(jí)公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事會(huì)核銷壞賬。
第五十七條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的,應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng),未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。
第3篇 房地產(chǎn)公司應(yīng)收款管理辦法
房地產(chǎn)公司應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
①財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②財(cái)務(wù)人員在每月10日前(計(jì)發(fā)工資前)對(duì)上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位,應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
③負(fù)責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后,應(yīng)及時(shí)催收,如不能按期收回,應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。
④申請(qǐng)付款部門(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門)的部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4)對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不通清算報(bào)銷,財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對(duì)預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部責(zé)任。
第4篇 應(yīng)收賬款管理制度范本
應(yīng)收賬款管理制度
第一章 總則
一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快公司資金周轉(zhuǎn),提高公司資金的使用效率,制定本制度。
二、本制度所稱應(yīng)收帳款,包括客戶依據(jù)其信用額度賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中形成的各類債權(quán),具體為應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三項(xiàng)。
三、應(yīng)收帳款的管理部門為財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理
四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),由業(yè)務(wù)部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括:
(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營管理者及相關(guān)人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學(xué)歷能力、社會(huì)背景,與本公司交往的時(shí)間、業(yè)務(wù)種類等;
(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等;
(三)業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;
(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
五、客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)收集,凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上的客戶均應(yīng)于第二次交易完成之日起五日內(nèi)完成建檔。
六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經(jīng)管人員須妥善保管,不得泄露。
七、客戶的信息資料發(fā)生變更時(shí),業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)部予以更新或補(bǔ)充。
八、客戶的信用額度和期限實(shí)行定期核定制,由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同初步審定,報(bào)總經(jīng)理(或分管副總經(jīng)理)核定,每半年對(duì)客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務(wù)部歸檔備查。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
九、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管填寫賒銷申請(qǐng)單,注明賒銷期限,由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格根據(jù)該客戶信用額度簽批后,財(cái)務(wù)部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
十、財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)嚴(yán)格監(jiān)督每筆應(yīng)收帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的,應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部經(jīng)理,并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部清收。
十一、凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的,除客戶能提供可靠的擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨。
第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控
十二、財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月5日前制作上月《客戶對(duì)賬單》,與有應(yīng)收賬款的客戶對(duì)賬,《客戶對(duì)賬單》應(yīng)由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進(jìn)行對(duì)賬,但通過傳真方式進(jìn)行對(duì)賬的客戶,至少每個(gè)季度屆滿五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認(rèn)書》,交寄給公司的《欠款確認(rèn)書》應(yīng)是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;
十三、公司對(duì)外以兩個(gè)主體經(jīng)營,即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)核對(duì)與客戶發(fā)生合同關(guān)系的主體,簽訂合同、業(yè)務(wù)往來、制作《客戶對(duì)賬單》及清收時(shí)應(yīng)當(dāng)使用相應(yīng)的、完整的主體名稱。
十四、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部的《客戶對(duì)賬單》,及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對(duì)未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時(shí)匯報(bào)給總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理。
十五、對(duì)超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:
(一)超過1-10日的,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報(bào)部門負(fù)責(zé)人,并電話催收;
(二)超過11-30日的,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,派員上門催收,并由業(yè)務(wù)部對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(三)超過30日并經(jīng)催收無效的,由業(yè)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理,提請(qǐng)公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對(duì)發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務(wù)部對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。
十六、業(yè)務(wù)主管在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細(xì)核對(duì)《客戶對(duì)賬單》的正確性,做好行程安排和預(yù)算報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)主管在外清收帳款的,應(yīng)隨時(shí)向業(yè)務(wù)部經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,款項(xiàng)收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)部交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。
十七、業(yè)務(wù)人員清收應(yīng)收帳款時(shí)有下列行為之一的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),根據(jù)公司制度處罰,情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門追究其相關(guān)法律責(zé)任:
(一)不及時(shí)上交或侵占、挪用所收款項(xiàng)的;
(二)退貨不報(bào)或積壓退貨的;
(三)將退貨轉(zhuǎn)售牟取私利的。
第五章 應(yīng)收賬款交接
十八、業(yè)務(wù)主管崗位調(diào)換、離職,必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責(zé)任由移交人負(fù)責(zé),交接完畢后,責(zé)任由接交人負(fù)責(zé),公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責(zé)任的權(quán)利。
十九、業(yè)務(wù)人員接交時(shí),應(yīng)與客戶核對(duì)帳單,遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報(bào)或故意代為隱瞞的,應(yīng)與離職人員共同承擔(dān)責(zé)任。
二十、離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門主管確認(rèn)同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放的,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
二十一、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部監(jiān)督,移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴(yán)重的,公司還將依法追
究其民事及刑事責(zé)任。
第六章 附則
二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準(zhǔn)。
二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。
南寧市___有限公司
二oo九年十一月五日
附件一:客戶對(duì)賬單
修改方案:
1左上角主體:寫明相應(yīng)主體全稱
2上月結(jié)欠及累計(jì)結(jié)欠改為上月欠款及累計(jì)欠款
附件二:欠款確認(rèn)書
欠款確認(rèn)書
福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):
經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì),截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結(jié)清。
特此確認(rèn)
確認(rèn)人(簽字蓋章):
第5篇 房地產(chǎn)營銷部應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)公司營銷部應(yīng)收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠,明確責(zé)任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個(gè)營銷系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個(gè)置業(yè)顧問都要養(yǎng)成定期收款的習(xí)慣。
第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當(dāng)?shù)氖湛顣r(shí)間。提前二天和客戶聯(lián)系,催促其按時(shí)付款。
第五條不要表現(xiàn)緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說:對(duì)不起,我來收款。避免有些客戶拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴(yán),表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶人情,以免收款時(shí)拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習(xí)慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負(fù)心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。
第十三條反復(fù)走訪不按時(shí)付款的客戶。
第十四條若客戶說:今天不方便,對(duì)策如下:問客戶:何時(shí)方便客戶回答:三天后。則當(dāng)著客戶的面說:今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來收款。同時(shí)當(dāng)著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來。屆時(shí)一定準(zhǔn)時(shí)來收款。
第十五條避免票期被拖長。
第十六條避免被客戶要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營銷部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。
第6篇 某酒店應(yīng)收賬款管理辦法
酒店應(yīng)收賬款管理辦法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
第二條簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀(jì)處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體,各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái),對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償,并做違紀(jì)處理。
(四)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收,其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。
第三條應(yīng)收賬款的催收
(一)應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收,實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任,實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。
(二)一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的,由掛賬金額大的實(shí)體催收。
(三)催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個(gè)月催收一次,金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過5000元時(shí),本次即要催收。
(四)催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄,收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記,并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù),未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(五)催收記錄應(yīng)妥善保存,作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時(shí)間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實(shí)、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回,無法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。
(二)各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過失處理。
(三)各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表(與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無誤后,以表格形式打印一式兩份)報(bào)公司往來帳款會(huì)計(jì)處;待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。
(四)吧臺(tái)之間帳單傳遞:當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。
(五)往來財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財(cái)務(wù)部要每兩個(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估,并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報(bào)告中,作為經(jīng)營分析會(huì)的一個(gè)重要問題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。
第7篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)
會(huì)通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事
業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財(cái)務(wù)科就其
未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),
再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。
”
第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超
過上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營業(yè)部門
加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日
期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)
或換票時(shí),營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對(duì)于退票,
無法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。
建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、
存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法
憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷
應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊保管,
倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申
請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第8篇 公司應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理
公司應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理
1、公司對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對(duì)該科目的管理職員須按期核對(duì)清賬,特別對(duì)應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格管理,每季末要作出賬齡分析,加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。
2、對(duì)公司有關(guān)單位往來賬目,要按期對(duì)賬,每季度對(duì)賬一次。防錯(cuò)記、漏記(單腿賬)。對(duì)借款應(yīng)于每月制作其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表用于核對(duì)借款數(shù)額。
3、對(duì)公司大額應(yīng)收款款項(xiàng),財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向,并按期進(jìn)行核查。
第9篇 集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收賬管理制度
某集團(tuán)應(yīng)收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經(jīng)營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實(shí)性,當(dāng)即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財(cái)務(wù)部及時(shí)填寫 銀行進(jìn)賬單 ,于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。
2、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算各經(jīng)營公司,按收款部門將款項(xiàng)額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務(wù)人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財(cái)務(wù)人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應(yīng)及時(shí)送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、若能確認(rèn)受益部門,應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款,不能確定部門款項(xiàng)將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務(wù)處理。
二、預(yù)收賬款管理。
1、財(cái)務(wù)人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項(xiàng),必須及時(shí)存儲(chǔ)、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項(xiàng)到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理到款確認(rèn)、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款。
2、預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目核算,也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理時(shí)要按各明細(xì)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)分別匯總填列,借方余額合計(jì)為應(yīng)收賬款,貸方余額合計(jì)為預(yù)收款。各公司根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動(dòng)。
3、各級(jí)對(duì)外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預(yù)收貨款或者進(jìn)行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財(cái)務(wù)部門簽章 委托轉(zhuǎn)款證明 (轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫集團(tuán)公司印制委托轉(zhuǎn)款書,由財(cái)務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個(gè)人用戶當(dāng)時(shí)交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉(zhuǎn)款證明 ,轉(zhuǎn)款證明上應(yīng)注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號(hào)、轉(zhuǎn)出金額,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后,由財(cái)務(wù)部辦理。
三、應(yīng)收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)營預(yù)算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財(cái)務(wù)部辦理貼花)并填列 欠款結(jié)算單 欠款結(jié)算單 需經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機(jī)構(gòu)簽字,否則財(cái)務(wù)部不予辦理。
(2)各經(jīng)營公司對(duì)外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營主管部門授權(quán)同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對(duì)外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個(gè)月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認(rèn)真核實(shí)真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項(xiàng)按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、應(yīng)收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時(shí)入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務(wù)部門,銷售業(yè)務(wù)部門接到到款通知或信息后持到款確認(rèn)單增加部門內(nèi)部銀行存款,持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務(wù)部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)欠款,定期報(bào)給銷售業(yè)務(wù)部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據(jù)此到財(cái)務(wù)部確認(rèn)和核銷欠款。
3、應(yīng)收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù),業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責(zé)任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團(tuán)公司建立內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款對(duì)賬制度,按月編制 往來對(duì)賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)之間往來對(duì)賬。由供應(yīng)商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊?dāng)月應(yīng)收明細(xì)記錄,應(yīng)付單位在自收到對(duì)賬單5日內(nèi)將對(duì)賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應(yīng)商。超過半個(gè)月以上往來未達(dá)賬項(xiàng)要逐項(xiàng)核查落實(shí),并在下月內(nèi)予以解決。對(duì)調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個(gè)月或更長時(shí)間出現(xiàn)相同未達(dá)賬項(xiàng)提交總部財(cái)務(wù)部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門均應(yīng)對(duì)長期欠款按月提取壞賬準(zhǔn)備金,以真實(shí)反映各經(jīng)營公司,內(nèi)部核算部門應(yīng)收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。
(4)財(cái)務(wù)對(duì)外核算采用 應(yīng)收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),沖銷壞賬準(zhǔn)備賬戶。
(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個(gè)賬齡應(yīng)收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應(yīng)計(jì)提比例乘積,作為應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金,抵減考核部門責(zé)任利潤。壞賬準(zhǔn)備金按月提取,由往來賬核算員負(fù)責(zé)操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個(gè)月)應(yīng)收賬款均視同長期欠款,開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計(jì)提。
(7)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡長短,壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例。
應(yīng)收賬款賬齡6-8個(gè)月(不含8個(gè)月),計(jì)提比例為50%。
應(yīng)收賬款賬齡8-10個(gè)月(不含10個(gè)月),計(jì)提比例為70%。
應(yīng)收賬款賬齡10-12個(gè)月(不含12個(gè)月),計(jì)提比例為90%。
應(yīng)收賬款賬齡一年以上,計(jì)提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應(yīng)書面證據(jù),報(bào)主管部門(銷售業(yè)務(wù)部門報(bào)分公司總經(jīng)理,分公司報(bào)分公司管理部門)提出處理意見,經(jīng)財(cái)務(wù)部最終核實(shí)后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應(yīng)收票據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應(yīng)按欠款銷售方式辦理,財(cái)務(wù)部應(yīng)由專人負(fù)責(zé),設(shè)立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應(yīng)收款、暫付款管理。
1、集團(tuán)公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅(jiān)持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部處理。
2、集團(tuán)公司內(nèi)外各經(jīng)營公司除投資、貨款以外墊付款項(xiàng)列入其他應(yīng)收款進(jìn)行管理。
3、其他應(yīng)收款按集團(tuán)內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細(xì)核算。
4、其他應(yīng)收款要及時(shí)清理催收,月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報(bào)總經(jīng)理,傳送集團(tuán)財(cái)務(wù)部,對(duì)超過一個(gè)月仍未還款項(xiàng)向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應(yīng)對(duì)其借款進(jìn)行清理,未
第10篇 企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的工作原則,防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),特制定本管理規(guī)范。
一、監(jiān)控
1、總公司及各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,加強(qiáng)帳期在三個(gè)月之內(nèi)賬款的清理工作。對(duì)存在應(yīng)收賬款的客戶應(yīng)按規(guī)定做好對(duì)帳工作,并保管好對(duì)賬單、客戶簽收單等原始憑據(jù),對(duì)帳期超過三個(gè)月的應(yīng)收賬款必須報(bào)法務(wù)部,由法務(wù)部及時(shí)介入處理。
2、法務(wù)部工作人員將定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,對(duì)于超過約定帳期三個(gè)月的應(yīng)收帳款將進(jìn)入法務(wù)部的自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng),經(jīng)核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款的生成原因及目前狀況后,及時(shí)提出意見和建議,必要時(shí)啟動(dòng)法律程序。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關(guān)閉、轉(zhuǎn)讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務(wù)員職務(wù)侵占或攜款潛逃等)已經(jīng)或可能對(duì)應(yīng)收賬款產(chǎn)生影響的,應(yīng)立即報(bào)告法務(wù)部,由法務(wù)部迅速開展工作或在法務(wù)部指導(dǎo)下協(xié)調(diào)開展工作。
二、對(duì)各業(yè)態(tài)的要求
1、ka及區(qū)域賣場
針對(duì)此類客戶銷售量較大、費(fèi)用繁雜的特點(diǎn),業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與對(duì)方對(duì)帳,明確貨款及費(fèi)用明細(xì),相關(guān)單據(jù)齊全后及時(shí)核銷有關(guān)費(fèi)用。零售業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好日常的應(yīng)收帳款管理工作,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門和零售部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
法務(wù)部將以各零售客戶的收貨日期為起算點(diǎn),對(duì)于超過帳期的應(yīng)收帳款及時(shí)介入,并對(duì)其進(jìn)行還款等級(jí)、還款能力的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
2、餐飲
針對(duì)此類客戶銷售量較小,且根據(jù)行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結(jié)款的結(jié)帳方式,要求業(yè)務(wù)人員每月按時(shí)攜帶相關(guān)票據(jù)前去結(jié)款,對(duì)于因客戶原因無法結(jié)回貨款的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向經(jīng)理上報(bào)原因,必要時(shí)可要求法務(wù)部提前介入處理。對(duì)于有瀕臨倒閉、破產(chǎn)跡象的客戶,需及時(shí)上報(bào)法務(wù)部介入處理。
對(duì)于全國連鎖餐飲客戶或餐飲部認(rèn)定并經(jīng)公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應(yīng)向法務(wù)部提供相應(yīng)的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復(fù)印件、補(bǔ)充協(xié)議等。
3、通路
目前公司對(duì)通路客戶都采取預(yù)付貨款制度,原則上不應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作仍有應(yīng)收帳款的存在,特別對(duì)于“寄庫貨物”要求各下屬公司應(yīng)每月將截至上月底的寄庫情況和回款情況與客戶進(jìn)行書面的核對(duì),并蓋章確認(rèn)。法務(wù)部將對(duì)此部分應(yīng)收帳款的產(chǎn)生進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進(jìn)行追償并追究其個(gè)人責(zé)任,并對(duì)相應(yīng)各下屬公司進(jìn)行處理。
三、其他
1、抵債物品移交法務(wù)部處理。一般情況下由法務(wù)部統(tǒng)一拉回實(shí)物、兌現(xiàn),與財(cái)務(wù)部協(xié)商進(jìn)行沖帳。對(duì)突發(fā)性需要以實(shí)物抵債的可事先向法務(wù)部報(bào)告,在法務(wù)部的指導(dǎo)組織下進(jìn)行處理。
2、對(duì)違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據(jù)情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。
第11篇 公司逾期應(yīng)收賬款管理細(xì)則
公司逾期應(yīng)收賬款管理細(xì)則
1、目的
為強(qiáng)化管理,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,加快資金周轉(zhuǎn),預(yù)防呆壞賬的產(chǎn)生,根據(jù)《對(duì)外法律事務(wù)管理辦法》之規(guī)定,特制訂本細(xì)則。
2、定義
本細(xì)則所指逾期應(yīng)收賬款指超過付款期限6個(gè)月以上(含6個(gè)月)且已無業(yè)務(wù)往來的客戶所欠貨款。同一客戶多筆貨款逾期的,逾期付款期限以最后一筆貨款的付款期限為起算點(diǎn)。客戶的付款期限可以是書面合同/訂單明確規(guī)定的,也可以是根據(jù)商業(yè)往來交易習(xí)慣確定的。
客戶雖欠款超過6個(gè)月,但仍有業(yè)務(wù)往來的,不屬于本規(guī)定所指逾期應(yīng)收賬款。
3、監(jiān)控管理
3.1法律事務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的監(jiān)管。
3.2銷售公司、考核結(jié)算部設(shè)置專人負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)工作?？己私Y(jié)算部做好應(yīng)收賬款的賬齡分析,每月中旬須將上月底前逾期應(yīng)收賬款變化情況報(bào)法律事務(wù)部。銷售公司每月中旬須將上月逾期應(yīng)收賬款處理過程中發(fā)出的催款函、簽訂的還款協(xié)議復(fù)印件報(bào)法律事務(wù)部。法律事務(wù)部每季度向法務(wù)和銷售,以及銷售公司總經(jīng)理提供一份逾期應(yīng)收賬款匯總表。
3.3銷售公司業(yè)務(wù)員應(yīng)將與逾期應(yīng)收賬款相關(guān)的材料復(fù)印件提交給法律事務(wù)部,包括但不限于客戶營業(yè)執(zhí)照、銷售發(fā)票、收貨簽收記錄、對(duì)賬單、催款記錄、還款協(xié)議書、客戶經(jīng)營狀況、催收方案等。法律事務(wù)部建立健全逾期應(yīng)收賬款檔案,并逐步建立逾期應(yīng)收賬款信息庫,與銷售公司、考核結(jié)算部等相關(guān)部門通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)保證信息共享和互通。
3.4法律事務(wù)部應(yīng)了解每筆逾期應(yīng)收賬款形成的原因,向業(yè)務(wù)員了解是否與客戶存在貨物數(shù)量、發(fā)貨期、質(zhì)量、金額等方面的爭議,并提出處理建議,消除客戶拒絕付款的借口并盡可能維護(hù)與客戶的良好關(guān)系。
4、催收管理
4.1銷售公司業(yè)務(wù)員根據(jù)催收工作程序,開展對(duì)逾期應(yīng)收賬款的日常催收工作。
4.2催款方式包括電話、傳真、上門拜訪等方式。
1)欠款金額1萬元以下的,以電話催收為主。自貨款逾期6個(gè)月后,原則上應(yīng)每半個(gè)月至少催收一次,直至客戶付款或做出同意付款的承諾。若客戶違反承諾拒絕付款,業(yè)務(wù)員應(yīng)提高電話催款的頻率,原則上每星期至少催收一次。在催款過程中,可要求法律事務(wù)部予以協(xié)助,法律事務(wù)部的協(xié)助方式主要為以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出正式催款函。
2)欠款金額1萬元以上的,自貨款逾期6個(gè)月后,原則上應(yīng)每月對(duì)客戶登門拜訪一次,在催款的同時(shí)了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。欠款金額5萬元以上的,如果客戶一次性付款困難,可以允許客戶分期付款,但必須簽訂還款協(xié)議。在催款過程中,業(yè)務(wù)員可要求法律事務(wù)部予以協(xié)助,法律事務(wù)部的協(xié)助方式主要除以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出催款函外,必要時(shí)陪同業(yè)務(wù)員對(duì)客戶上門催收。
3)如果客戶拒絕付款或拒絕簽訂還款協(xié)議或者生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難影響本公司債權(quán)安全的,應(yīng)提交法律事務(wù)部通過法律手段催收。
4.3業(yè)務(wù)員應(yīng)并做好日常催收臺(tái)帳記錄,每月對(duì)臺(tái)帳記錄進(jìn)行整理、歸檔,交部門領(lǐng)導(dǎo)審核后,呈報(bào)銷售公司負(fù)責(zé)人。
4.4法律事務(wù)部可根據(jù)實(shí)際需要制作不同格式的催款函供業(yè)務(wù)員參照使用。在催款過程中需要與客戶簽訂還款協(xié)議的,原則上使用法律事務(wù)部起草的協(xié)議格式,若需對(duì)格式內(nèi)容進(jìn)行修改或使用其他格式的,應(yīng)先交法律事務(wù)部進(jìn)行法律審核,以防范風(fēng)險(xiǎn)或漏洞。
4.5法律事務(wù)部可就逾期應(yīng)收賬款催收提出意見,必要時(shí)協(xié)助銷售公司處理催款事宜。
5、訴訟事務(wù)管理
5.1對(duì)有以下情況之一者且欠款金額超過1萬元(含1萬元)的,原則上應(yīng)及時(shí)提交法律事務(wù)部通過訴訟方式收款。
1)經(jīng)多次催收仍拒不付款或達(dá)不成還款協(xié)議的。
2)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有破產(chǎn)、解散跡象,可能形成破產(chǎn)債權(quán)的。
3)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有大量訴訟、仲裁案件產(chǎn)生,可能導(dǎo)致本公司債權(quán)在非訴訟催收手段下得不到清償。
4)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人對(duì)外欠款情況嚴(yán)重,嚴(yán)重威脅到本公司債權(quán)的安全。
5)債務(wù)人已經(jīng)或即將停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn),存在破產(chǎn)或逃廢債務(wù)的可能。
5.2訴訟準(zhǔn)備
1)銷售公司各部部長對(duì)客戶情況進(jìn)行審查,初步擬定是否要采取法律手段。
2)初步擬定采取法律手段的,業(yè)務(wù)員收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料,包括與客戶簽訂的合同、發(fā)貨單、對(duì)賬單、客戶的營業(yè)執(zhí)照等。業(yè)務(wù)員收集完所有材料后,將材料提交法律事務(wù)部,由法律事務(wù)部對(duì)材料進(jìn)行初步整理,理清法律關(guān)系,并提出初步法律意見。
3)對(duì)于可以通過法律手段催收的逾期應(yīng)收賬款,業(yè)務(wù)員填寫《涉法糾紛處理審批單》交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.3訴訟階段
1)訴訟案件原則上由法律事務(wù)部自行辦理,重大、疑難或特殊案件可委托外部律師辦理。
2)讓步金額在十萬元(包括十萬元)以下的,需要當(dāng)場決定的,由法律事務(wù)部和銷售公司負(fù)責(zé)人溝通,并請(qǐng)示銷售分管領(lǐng)導(dǎo)后決定;事后法律事務(wù)部填寫《訴訟工作聯(lián)系單》,由法律事務(wù)部和銷售公司負(fù)責(zé)人明確意見并請(qǐng)銷售分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3)讓步金額在十萬元以上的,法律事務(wù)部和銷售公司負(fù)責(zé)人共同出具情況說明或填寫《訴訟工作聯(lián)系單》,報(bào)銷售分管領(lǐng)導(dǎo)同意后呈送總裁審批決定。
4)法律事務(wù)部在處理逾期應(yīng)收賬款過程中,特殊情況下也可以通過債權(quán)出售等方式進(jìn)行,但必須經(jīng)銷售分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)總裁審批。
5)在取得法院的生效判決書或調(diào)解書后,法律事務(wù)部對(duì)案件處理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,以月為單位,每月對(duì)案件處理結(jié)果的實(shí)施情況進(jìn)行匯總,并上報(bào)法務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)方拒絕按照判決書或調(diào)解書執(zhí)行的,應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。
6、壞賬處理管理
6.1下列逾期應(yīng)收賬款,作為壞賬進(jìn)行處理:
1)通過訴訟、仲裁等方式仍無法收回的逾期應(yīng)收賬款。法律事務(wù)部提供法院出具的敗訴判決書/仲裁書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書。
2)客戶已經(jīng)破產(chǎn)、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,或者被政府部門關(guān)停,導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款無法收回的。業(yè)務(wù)員應(yīng)提供法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件,或者工商部門的注銷、吊銷證明,或者政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件。
3)逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的。業(yè)務(wù)員應(yīng)提供催收磋商記錄,確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上。
4)還款協(xié)議中已經(jīng)明確放棄的債權(quán)。業(yè)務(wù)員應(yīng)提供與客戶簽訂的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明。
5)單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的逾期應(yīng)收賬款。
6.2壞賬處理由考核結(jié)算部每年集中清理一次,對(duì)于確實(shí)
需要做壞賬處理的,考核結(jié)算部應(yīng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷。
6.3壞賬核銷的同時(shí),按照公司銷售人員風(fēng)險(xiǎn)金管理規(guī)定對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行考核。業(yè)務(wù)員如果要移交客戶,新接手的業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)要求原業(yè)務(wù)員移交相應(yīng)資料,如果該客戶的欠款已經(jīng)屬于6.1條可以作為壞賬處理的逾期應(yīng)收賬款,接手的業(yè)務(wù)員應(yīng)立即向銷售公司負(fù)責(zé)人提出壞賬處理建議,同意壞賬處理的由考核結(jié)算部對(duì)原業(yè)務(wù)員風(fēng)險(xiǎn)金按照制度予以考核。如果客戶賬款在新接手的業(yè)務(wù)員手中形成壞賬的,由接手的業(yè)務(wù)員對(duì)該賬款形成壞賬承擔(dān)考核責(zé)任。
6.4壞賬實(shí)行賬銷案存原則?？己私Y(jié)算部對(duì)已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記,銷售公司業(yè)務(wù)員仍有義務(wù)對(duì)已注銷的壞賬進(jìn)行催收,收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。
7、本辦法由法律事務(wù)部解釋。
第12篇 （企業(yè)）公司應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
公司(企業(yè))應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條 為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條 各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條 營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),再行沖回。“但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定?！?/p>
第四條 營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營業(yè)部門加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條 賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條 財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對(duì)于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條 上列債權(quán)確定無法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第13篇 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作
試論如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán),即由于企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊運(yùn)雜費(fèi),是企業(yè)在信用活動(dòng)中所形成的各種債權(quán)性資產(chǎn)。
近幾年來,不少企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下,長期不能收回,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,資產(chǎn)的流動(dòng)性下降,加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī),因此如何有效地控制應(yīng)收賬款的增長,已成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。筆者結(jié)合企業(yè)造成應(yīng)收賬款增長的因素試論述如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作。
一、巨額應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的影響
1、影響企業(yè)短期償債能力。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是影響企業(yè)資金流動(dòng)性和短期償債能力的重要因素。應(yīng)收賬款能否實(shí)現(xiàn),直接影響流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量。大量的應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收,勢必削弱短期償債能力。
2、增加企業(yè)資金占用額。企業(yè)把貨發(fā)出去取得債權(quán),即被視為收入的實(shí)現(xiàn),要收回貨幣需要一定時(shí)間,這就導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金凈流量減少,而且增加了當(dāng)期納稅義務(wù),使得企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入流出不相匹配。
3、致使企業(yè)存在利潤風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額過大,其實(shí)現(xiàn)的利潤就會(huì)包括大量的應(yīng)收賬款。一旦形成壞賬,就會(huì)影響企業(yè)的利潤水平及經(jīng)營發(fā)展。
二、造成目前各企業(yè)應(yīng)收帳款上升的主要原因有內(nèi)外部兩個(gè)方面
㈠、從造成企業(yè)應(yīng)收帳款上升的外部因素上看,大致有以下幾方面的原因。
一是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌中老體制慣性使然。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)國有企業(yè)應(yīng)收賬款很少存在壞賬,一進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制,原來的供銷體系發(fā)生了重大變化,由于缺少應(yīng)變能力等原因而遺留了大量應(yīng)收賬款,相當(dāng)部分形成死賬呆賬。二是經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)相對(duì)滯后。欠債不還現(xiàn)象蔓延,打官司即使勝訴也無法收回的事司空見慣。三是一些地方政府不合理的干預(yù)行為和地方保護(hù)主義在作怪。
從當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)改革的發(fā)展形勢上看,國家正在深化國有企業(yè)各項(xiàng)體制配套改革,國有大中型企業(yè)越來越成為產(chǎn)權(quán)明晰,政企分開、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的法人實(shí)體和市場主體。同時(shí),國家還加大宏觀調(diào)控力度,加快法制建設(shè),經(jīng)濟(jì)環(huán)境和秩序趨于好轉(zhuǎn)。因此尋找企業(yè)應(yīng)收帳款上升的主要原因和根治措施還應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部著手。
㈡、應(yīng)收賬款不斷上升的主要原因還是在企業(yè)內(nèi)部
1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌后,產(chǎn)品、供應(yīng)、銷售完全取決于市場,特別是中國加入wto,市場更是瞬息萬變,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大。在日益激烈的市場競爭中,為了搶占市場,擴(kuò)大銷售,一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌鲋?為了盡快地打開營銷局面,在事先未對(duì)付款人資信度作深入調(diào)查、對(duì)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下,采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶,擴(kuò)大其市場份額,于是產(chǎn)生了較高的帳面利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用流動(dòng)資金不能及時(shí)收回的問題,因此形成了一部分具有周轉(zhuǎn)性的客戶應(yīng)收帳款。
2、對(duì)應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清。在各企業(yè)中,銷售部門和財(cái)務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收帳款或?qū)Σ簧匣蚴詹换?但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不都十分清楚。
3、沒有有效的內(nèi)部控制制度,使相應(yīng)的管理和監(jiān)督?jīng)]有跟上。不少企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度,或有章不循,放任自流,形同虛設(shè)。銷售部門只管產(chǎn)品銷售,財(cái)務(wù)部門只管拿到銷售清單進(jìn)行賬務(wù)處理,財(cái)務(wù)部門不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì),對(duì)客戶欠款的清收缺少必要的溝通和配合,銷售與核算脫節(jié),問題不能及時(shí)暴露,使得應(yīng)收帳款居高不下,帳齡老化,卻任其發(fā)展,無人問津。以致相當(dāng)一部份債權(quán)債務(wù)失去控制,給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
4、考核制度不合理,約束機(jī)制不健全。在有些企業(yè)中,管理層領(lǐng)導(dǎo)為追求當(dāng)期求高收入、高利潤,不惜以加大應(yīng)收賬款為代價(jià),片面、盲目擴(kuò)大商業(yè)信用,給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)?；?yàn)榱苏{(diào)動(dòng)銷售人員的積極性,往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤,而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性,未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此銷售人員為了個(gè)人利益,只關(guān)心銷售任務(wù)的完成,導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收帳款,企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款,應(yīng)收帳款大量沉積下來,給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。更有甚者,有些心懷不軌之徒鉆空子,惡意加大應(yīng)收賬款以暗中撈取好處。
5、對(duì)客戶帳不及時(shí)。由于經(jīng)營過程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能,所以,經(jīng)營過程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對(duì)帳,可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而有的企業(yè)由于不及時(shí)與客戶對(duì)帳,有的即使是對(duì)了帳,但只是口頭上的承諾,并沒有形成合法有效的對(duì)帳依據(jù),打起官司拿不出確鑿證據(jù),給某些不講信譽(yù)、違反經(jīng)營合同,惡意拖欠貨款的債務(wù)人以可乘之機(jī)。
6、未對(duì)應(yīng)收帳款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類管理?？蛻舻馁Y信程度如何目前對(duì)方經(jīng)營形勢處于什么狀態(tài)被占用的資金風(fēng)險(xiǎn)有多大形成逾期的原因是什么是惡意的逃債還是臨時(shí)的困難或是確無償還能力不得而知。許多企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理或者僅按賬齡進(jìn)行輔助管理,在企業(yè)回款好的情況下,基本能滿足需要,但在企業(yè)回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要。
7、合同簽定不規(guī)范。如對(duì)簽約雙方資格、權(quán)限合法性,對(duì)合同協(xié)議有關(guān)條款是否明確、合理,以及合同履行能力缺乏必要的審查和認(rèn)定,以致于經(jīng)常造成不必要的合同糾紛,產(chǎn)生應(yīng)收帳款甚至呆、壞帳。
三、建立健全降低和控制應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度
在目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)存在一定數(shù)額的應(yīng)收賬款是必要的,并能對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作起一定的促進(jìn)作用,但一些企業(yè)依然存在著巨額應(yīng)收賬款以及應(yīng)收賬款金額訊速龐大的現(xiàn)象。通過前述,我們認(rèn)為要防止和控制這些現(xiàn)象,為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境,應(yīng)在產(chǎn)品的銷售管理及財(cái)務(wù)監(jiān)控過程中不斷健立和完善以下內(nèi)部控制制度。
(一)、明確應(yīng)收帳款具體由誰來管理
應(yīng)收帳款究竟由誰來管理有的人認(rèn)為理所當(dāng)然應(yīng)該由銷售部門或銷售人員管理。但如果真是這樣,又如何來監(jiān)控銷售人員呢讓一個(gè)銷售人員自己對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià),這樣的結(jié)果有多大的可靠性銷售人員的異動(dòng),造成了其原來管理的客戶應(yīng)收帳款回收的困難,又如何解決呢因此僅僅由銷售部門自己來管理并不妥當(dāng)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)該由財(cái)會(huì)人員來管理。會(huì)計(jì)人員雖然對(duì)企業(yè)銷售帳務(wù)處理比較清楚,但對(duì)具體客戶的情況也不是十分了解,所以簡單地歸由財(cái)務(wù)部門來管理也并不合適。應(yīng)收帳款的管理,是企業(yè)全程信用管理的核心所在。如果一個(gè)企業(yè)對(duì)自己的客戶沒有了解,又怎么能作出賒銷的決定什么樣的客戶才能夠賒銷,應(yīng)選取多大的額度才合適什么樣的客戶寧可降價(jià)也不能進(jìn)行賒銷各種情況應(yīng)該有一個(gè)認(rèn)真仔細(xì)的分析。靈活運(yùn)用賒銷手段,合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例,是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)快速占領(lǐng)市場和發(fā)展壯大自己的一項(xiàng)基本策略。因此,各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織不同部門的專業(yè)人員,專門研究企業(yè)的營銷策略,調(diào)查了解客戶的資信程度,真正建
立起一套適合自身特點(diǎn)的信用管理制度。
(二)、銷售階段:主要是要做好賒銷客戶的資信調(diào)查和確定賒銷的總體規(guī)模,加強(qiáng)對(duì)賒銷工作的控制。
1、制訂合理的信用政策
所謂信用政策,是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理所采取的原則性規(guī)定,包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和信用額度三方面。
首先,確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn),也是企業(yè)對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)基本判別標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)較高,能使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減小,但會(huì)不利于擴(kuò)大銷售。反之,如果信用標(biāo)準(zhǔn)較寬,雖然有利于刺激銷售增長,但有可能使壞帳損失增加,得不償失。
第二,采用合理的信用條件。信用條件是指導(dǎo)企業(yè)賒銷商品時(shí)給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的付款期限。適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限可以擴(kuò)大銷售量,但信用期限過長也會(huì)造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會(huì)成本增加,同時(shí)加大壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。為了促使客戶早日付款,企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時(shí),往往附有現(xiàn)金折扣條件,即客戶如能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款,則能享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。
第三,建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額,但它實(shí)際上也是企業(yè)愿意對(duì)某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額,確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。
2、加強(qiáng)客戶信用管理
企業(yè)應(yīng)設(shè)立客戶信用管理中心或者類似的機(jī)構(gòu),客戶信用管理中心根據(jù)制定的信用政策,負(fù)責(zé)對(duì)每一個(gè)擬賒銷客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià),包括評(píng)估其品質(zhì)、償債能力、資本、抵押或擔(dān)保條件,并掌握該客戶在工商、稅務(wù)等部門的有關(guān)資料,據(jù)以建立客戶信用等級(jí)檔案。例如:優(yōu)為企業(yè)規(guī)模大,以往業(yè)務(wù)往來中信譽(yù)較好的企業(yè);合格為資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況一般,財(cái)務(wù)制度比較規(guī)范,有一定的資產(chǎn)作抵押,在以往業(yè)務(wù)往來中經(jīng)催交后能結(jié)清貨款的客戶;差為資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況不佳,財(cái)務(wù)制度混亂,沒有資產(chǎn)抵押,以往沒有業(yè)務(wù)往來或有業(yè)務(wù)往來但信譽(yù)不佳的客戶。賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)定工作應(yīng)每年一次,特別情況可隨時(shí)調(diào)整。同時(shí)根據(jù)不同用戶的信譽(yù)差別,結(jié)合產(chǎn)品市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等,合理確定每一個(gè)客戶的賒銷額和賒銷期,努力把好第一關(guān)。
3、建立賒銷審批制度,加強(qiáng)合同協(xié)議審查
要制訂相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策,鼓勵(lì)經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。對(duì)確有必要發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù),均需經(jīng)過有審批資格的經(jīng)辦人員審批后,方可進(jìn)行。企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)和管理要求,設(shè)立一個(gè)賒銷審批制度,賦予不同級(jí)別的人員不同金額的審批權(quán)限,各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批,超過限額的,必須請(qǐng)示上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可批準(zhǔn),金額特別巨大的,需報(bào)請(qǐng)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
同時(shí),必須重視銷售合同、協(xié)議的審查和管理工作,要注意以下事項(xiàng),以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):
⑴明確各項(xiàng)交易條件,如:價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等;
⑵明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任;
⑶確定合同期限,合同結(jié)束后視情況再行簽訂;
⑷加蓋經(jīng)銷商的合同專用章(避免個(gè)體行為的私章或簽字)。
4、制定合理的激勵(lì)政策,調(diào)動(dòng)催收賬款的積極性
在制定營銷政策時(shí),要將應(yīng)收帳款的管理納入對(duì)銷售人員考核的項(xiàng)目之中,營銷人員不但要推銷產(chǎn)品,還要負(fù)責(zé)收款;貨款收不回來,任務(wù)就不算完成,把催討貨款與銷售人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。要求其對(duì)自己經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督,直至全部收回資金為止。并由單位財(cái)務(wù)部門監(jiān)督貨款回收情況,使應(yīng)收帳款處在合理、安全的范圍之內(nèi),以達(dá)到內(nèi)部控制的目的,減少舞弊行為的發(fā)生。只有這樣,才能把大家的積極性調(diào)動(dòng)起來,把應(yīng)收賬款降到最低限度。
(三)、會(huì)計(jì)核算和監(jiān)控階段:主要是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的監(jiān)控,加強(qiáng)催收力度,盡快回籠金。
1、對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行輔助核算,建立應(yīng)收賬款核銷制度
企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶區(qū)域建立核算應(yīng)收賬款明細(xì)賬,對(duì)賒銷業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動(dòng)等賒銷總情況,及時(shí)反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門,為評(píng)估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級(jí)提供可靠依據(jù)。同時(shí)還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行輔助核算,按照應(yīng)收賬款發(fā)生的先后次序,以及貨款回收的先后次序逐筆核銷,以準(zhǔn)確確認(rèn)每筆應(yīng)收賬款的賬齡;對(duì)于因質(zhì)量、數(shù)量合同糾紛等沒有得到處理的應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)賬管理。
2、實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析
應(yīng)收賬款一旦形成,企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。一般而言,客戶逾期拖欠賬款時(shí)間越長,賬款催收的難度越大,成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析,密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。
通過對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門可以掌握以下信息:(1)有多少客戶在折扣期限內(nèi)付款;(2)有多少客戶在信用期限內(nèi)付款;(3)有多少客戶在信用期限過后才付款;(4)有多少應(yīng)收賬款拖欠太久,可能會(huì)成為壞賬。
如果賬齡分析顯示企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加,那么就必須及時(shí)采取措施,調(diào)整企業(yè)信用政策,努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。對(duì)尚未到期的應(yīng)收賬款,也不能放松監(jiān)督,以防發(fā)生新的拖欠。
3、建立切實(shí)可行的對(duì)賬制度
企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)制定有效的對(duì)帳制度,定期向賒銷客戶寄送對(duì)賬單和催交欠款通知書。通過對(duì)帳獲得經(jīng)雙方供銷、財(cái)會(huì)經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對(duì)賬單,作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù);對(duì)超過期限的賒銷客戶,在發(fā)出對(duì)賬單的同時(shí),需分發(fā)催交欠款通知書,及時(shí)催收欠款。企業(yè)供銷部門及有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)積極配合財(cái)會(huì)部門做好此項(xiàng)工作。
以下幾種單據(jù)、金額等方面誤差的容易造成對(duì)賬困難或失敗,避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大,應(yīng)及時(shí)處理,防止產(chǎn)生呆、壞賬。
⑴產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格;
⑵產(chǎn)品的回款期限不同,或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同;
⑶產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí);
⑷經(jīng)銷商不能夠按單對(duì)單(銷售單據(jù)或發(fā)票)回款;
⑸要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)(客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費(fèi)用等)。
4、不斷完善收賬政策
企業(yè)在制定收賬政策時(shí),要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡,以前者小于后者為基本目標(biāo),掌握好寬嚴(yán)界限,擬定可取的收賬計(jì)劃。
當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏,然后對(duì)違約客戶的資信等級(jí)重新調(diào)查摸底,進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。
對(duì)逾期未結(jié)清欠款的
賒銷客戶,企業(yè)應(yīng)組織力量督促經(jīng)銷人員加緊催收,特別是對(duì)一些信譽(yù)較差,欠款時(shí)間較長,金額較大的賒銷客戶,需有專人負(fù)責(zé),兌現(xiàn)落實(shí)經(jīng)辦賒銷人員的獎(jiǎng)懲。催收時(shí),企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)及時(shí)提供這部分賒銷客戶的詳細(xì)原始資料,如銷售合同、銷售發(fā)票、對(duì)賬單、欠款金額及發(fā)生時(shí)間等,為催收工作提供方向和依據(jù);企業(yè)供銷部門應(yīng)組織人員,積極與對(duì)方進(jìn)行聯(lián)系,及時(shí)收回欠款。對(duì)近期暫不能還款的賒銷客戶,應(yīng)要求對(duì)方制訂還款計(jì)劃并提供擔(dān)保,爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠的問題。對(duì)于那些既不制訂還款計(jì)劃又不提供擔(dān)保,惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名,不再對(duì)其賒銷,并以強(qiáng)硬態(tài)度加緊催收。催收無果,應(yīng)及時(shí)通過法律途徑給予解決。
5、加強(qiáng)客戶管理
在日常經(jīng)營、管理中,經(jīng)銷商和客戶出現(xiàn)的一些信息,對(duì)企業(yè)貨款的安全性是有警示作用的。如:
經(jīng)銷商、客戶的辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷;頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員,公司離職人員增加;受到其他公司的法律訴訟;公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避;付款比過去延遲;經(jīng)常超出最后期限;多次破壞付款承諾;經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人;公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外;公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾,未來發(fā)展方向不明確;公司有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如:股票、期貨等;不正常的不回復(fù)電話;開出大量的期票;銀行退票(理由:余款不足);應(yīng)收帳款過多,資金回籠困難;轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁;以低價(jià)拋售商品(低于供貨商底價(jià));突然下過大的定單(遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力);發(fā)展過快(管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展)。
當(dāng)經(jīng)銷商和客戶出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí),企業(yè)應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施,降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。
6、建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策,只要存在著商業(yè)信用行為,壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此,企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則,對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì),積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定:應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)要按照期末應(yīng)收賬款的一定比例提取用于補(bǔ)償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,逾期未履行償債義務(wù),已無法收回的壞賬損失,以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
第14篇 應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定范例
應(yīng)收款項(xiàng)的管理規(guī)定
一、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:
1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。
4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進(jìn)行帳款的催收,財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。
第15篇 公司應(yīng)收帳款管理辦法范本
公司應(yīng)收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項(xiàng)帳齡長的問題,提高公司的經(jīng)營質(zhì)量,特制訂本辦法。
第二條 公司當(dāng)前應(yīng)收帳款管理的重點(diǎn)是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險(xiǎn)。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來的客戶,此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款,此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無新業(yè)務(wù)往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部組織清理,逐項(xiàng)調(diào)查,追溯責(zé)任人,形成結(jié)論并根據(jù)實(shí)際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報(bào)告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款,一是追溯確定責(zé)任人,由責(zé)任人追收,二是鼓勵(lì)公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項(xiàng)應(yīng)收帳款的收款獎(jiǎng)勵(lì)比例。
上述兩款中可以明確責(zé)任人的上述應(yīng)收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責(zé)任,工作不力或有過失的人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財(cái)務(wù)部整理出公司成立至2002年6月30日應(yīng)收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責(zé)任人,限期在2002年年內(nèi)追回。2002年12月31日,公司將按照會(huì)計(jì)制度對(duì)上述尚未收回的應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳損失準(zhǔn)備,計(jì)提的壞帳損失準(zhǔn)備沖減事業(yè)部當(dāng)年的利潤,責(zé)任人視個(gè)人責(zé)任的大小應(yīng)承擔(dān)其中的15-20%。
自2003年開始,按應(yīng)收帳款余額計(jì)算的資金占用利息(月息5‰)由責(zé)任人承擔(dān)。
應(yīng)收帳款單項(xiàng)收款結(jié)清的,可按營銷責(zé)任制的規(guī)定計(jì)入營銷責(zé)任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條 客戶來款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實(shí)際到達(dá)公司之日為來款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實(shí)際承兌之日為來款日期,此前仍按應(yīng)收帳款管理,視具體情況可不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個(gè)合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過規(guī)定時(shí)間,未收回部分,營銷責(zé)任人需按月承擔(dān)5‰的利息。并且,公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度按月計(jì)提各事業(yè)部的壞帳準(zhǔn)備,營銷責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)其負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款部分的壞帳準(zhǔn)備的15-20%,從責(zé)任人的工資或風(fēng)險(xiǎn)基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。
營銷責(zé)任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問題解決而將問題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開始,對(duì)客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù),但不影響營銷員的提成。
第七條 自2003年開始,公司的壞帳準(zhǔn)備采用帳齡分析法計(jì)提。按月末每個(gè)合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
一、帳齡3個(gè)月(合同約定的付款期限未到的除外)以內(nèi),按3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
二、帳齡在3―6個(gè)月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
三、帳齡在6―12個(gè)月的,按50%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
四、帳齡超過12個(gè)月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款,按100%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
所計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴(yán)格按《客戶信譽(yù)度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款,一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動(dòng)緊急措施,由營銷責(zé)任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責(zé)任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條 營銷員業(yè)績核算時(shí)按實(shí)際履行的銷售合同結(jié)算,全部款收到才能提取營銷工資。應(yīng)收帳款不得計(jì)入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計(jì)算的提成額減去按應(yīng)收帳款計(jì)算的壞帳準(zhǔn)備和資金占用扣除額以及其他營銷責(zé)任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實(shí)施,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
