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有哪些內(nèi)容
物業(yè)財務(wù)集團(tuán)采購專項制度主要包括以下幾個方面：
1. 采購政策與流程：明確采購的目標(biāo)、策略，規(guī)定從需求提出到合同簽訂的完整流程，確保合規(guī)性和效率。
2. 供應(yīng)商管理：設(shè)定供應(yīng)商資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，建立評估和審核機(jī)制，保證供應(yīng)商的質(zhì)量和服務(wù)水平。
3. 預(yù)算與審批：設(shè)定采購預(yù)算，并設(shè)立多層次的審批制度，防止超支和浪費。
4. 合同管理：規(guī)范合同條款，明確權(quán)責(zé)，保障集團(tuán)權(quán)益，同時設(shè)定糾紛解決機(jī)制。
5. 庫存控制：優(yōu)化庫存管理，避免過度庫存帶來的資金占用，同時保證物資供應(yīng)。
6. 質(zhì)量監(jiān)控：建立質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保采購物資符合集團(tuán)要求。
7. 成本控制與效益分析：定期進(jìn)行成本分析，尋找節(jié)約空間，提升采購效益。
重要性和意義
物業(yè)財務(wù)集團(tuán)采購專項制度的實施具有重要意義：
1. 提高效率：標(biāo)準(zhǔn)化流程能減少無效工作，提高采購效率，降低運營成本。
2. 控制風(fēng)險：嚴(yán)格的供應(yīng)商管理和合同管理可以規(guī)避供應(yīng)鏈風(fēng)險，保護(hù)集團(tuán)利益。
3. 保證質(zhì)量：通過質(zhì)量監(jiān)控，確保采購物資的質(zhì)量，提升客戶滿意度。
4. 透明度提升：制度化管理增加采購過程的透明度，防止腐敗和不公。
5. 決策支持：通過成本分析，為集團(tuán)戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。
注意事項
在執(zhí)行物業(yè)財務(wù)集團(tuán)采購專項制度時，需留意以下幾點：
1. 制度應(yīng)靈活適應(yīng)市場變化，定期更新以保持其有效性。
2. 培訓(xùn)員工理解和執(zhí)行制度，確保全員參與和遵守。
3. 強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，防止制度流于形式，確保落地執(zhí)行。
4. 重視與供應(yīng)商的溝通，建立長期合作關(guān)系，以實現(xiàn)共贏。
5. 在確保經(jīng)濟(jì)效益時，兼顧社會責(zé)任，選擇環(huán)保、可持續(xù)的采購方案。
6. 在實際操作中，應(yīng)結(jié)合具體情況，合理調(diào)整制度，確保其既能管控風(fēng)險，又能激發(fā)團(tuán)隊創(chuàng)新。
物業(yè)財務(wù)集團(tuán)采購專項制度范文
第1篇 物業(yè)財務(wù)集團(tuán)采購專項制度
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之集團(tuán)采購制度
1、集團(tuán)采購制度總則:為了保證正常運營、節(jié)約資金、減少積壓浪費、加速資金周轉(zhuǎn),公司總部實行各項物資的集團(tuán)采購制度。
2、集團(tuán)采購供應(yīng)商的臻選及考核:
2.1、各管理處應(yīng)按照實際需要編制日常采購物資清單,上報總部,以便公司總部發(fā)標(biāo),臻選合格供應(yīng)商。
2.2、物業(yè)公司財務(wù)部根據(jù)收集的供應(yīng)商資料(如營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)、業(yè)績等)進(jìn)行供應(yīng)商的考核工作,財務(wù)部采購人員可根據(jù)需要上門考察各供應(yīng)商,并上報公司總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.3、經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)確定供應(yīng)商后,由財務(wù)部負(fù)責(zé)與選定的供應(yīng)商簽定有關(guān)協(xié)議。
2.4、經(jīng)公司選定的供應(yīng)商由各物業(yè)管理處的采購人員負(fù)責(zé)組織考核評估,以便公司總部決定是否繼續(xù)與供應(yīng)商簽定協(xié)議。
2.5、公司總部將定期對各供應(yīng)商進(jìn)行相應(yīng)的考核,定期根據(jù)實際情況增減供應(yīng)商。
3、集團(tuán)采購的具體運作流程:
3.1、各管理處應(yīng)于每月編制采購申報表,并于10日前上報總部。
3.2、管理處填寫采購申報表具體要求如下:
3.2.1、采購申報表由各管理處按所需采購類別填寫,采購類別分為:電工電料、水暖器材、工程材料、工具用具、辦公用品、工服制作及洗滌、保潔用品、保安用品、園藝用品及其它類別。
3.2.2、由各管理處填寫的內(nèi)容包括:序號、品名、規(guī)格型號、現(xiàn)庫存數(shù)量、月用量、請購數(shù)量、上期集團(tuán)采購價等項目。
3.2.3、各管理處所需采購的物品名稱、規(guī)格型號要填寫齊全、準(zhǔn)確,不能漏項,尤其是物品的品牌、規(guī)格必須準(zhǔn)確,如果未注明,公司總部將予以退回,要求補填,以保證所需物品。
3.2.4、現(xiàn)庫存數(shù)量要與各管理處的采購申報表編制時間的實際庫存數(shù)量一致。
3.2.5、月用量應(yīng)保持相對的穩(wěn)定(可制定最低、最高庫存量),如當(dāng)月發(fā)生變化較大,應(yīng)在備注中予以說明原因。
3.2.6、上期集團(tuán)采購價應(yīng)按照所購物品近期集團(tuán)采購價格一致。如采購物品為第一次申請,應(yīng)注明初次采購。
3.2.7、采購物品應(yīng)注明單位并與請購數(shù)量中單位一致。單位應(yīng)以最小量為準(zhǔn)。
3.2.8、各管理處如對采購物品有特殊要求,應(yīng)在備注中注明。
3.3、公司總部采購人員在收到各管理處于每月10日上報的采購申報表后首先應(yīng)交給公司各專業(yè)經(jīng)理審核。
3.4、公司各專業(yè)經(jīng)理在審核,同意管理處的請購申請后由財務(wù)部采購人員傳真至指定的三家或四家供應(yīng)商,進(jìn)行尋價。
3.5、財務(wù)部采購人員在供應(yīng)商報價后進(jìn)行貨比三家,本著質(zhì)量達(dá)標(biāo)、價格合理、供貨及時、服務(wù)信譽好的原則,確定供應(yīng)商后將采購申報表上報公司財務(wù)經(jīng)理審核。
3.6、公司財務(wù)經(jīng)理審核采購申報表并簽字后應(yīng)于5個工作日內(nèi)返回各管理處。
3.7、各管理處在收到總部尋價并初步選定的供應(yīng)商的采購申報表后應(yīng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無誤后,由管理處采購部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理簽字后。填寫采購申請單于2個工作日內(nèi)報送總部審批。
3.8、公司總部在收到管理處上報的采購申請單后,重新進(jìn)行審核,同時檢查管理處的申請是否在管理預(yù)算范圍內(nèi)及是否超支,如符合開支則上報總部負(fù)責(zé)人審批。
3.9、總部采購人員與供應(yīng)商確認(rèn)供貨數(shù)量和價格后,通知供應(yīng)商送貨。
4、集團(tuán)采購物品的結(jié)帳
4.1、各管理處在接受供應(yīng)商的貨物時,應(yīng)按照供應(yīng)商的送貨清單設(shè)專人認(rèn)真清點貨物數(shù)量,驗收貨物外觀有無破損,質(zhì)量是否符合使用要求等。
4.2、各管理處應(yīng)按照清點無誤的物品辦理響應(yīng)的入庫手續(xù)。
4.3、財務(wù)人員根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)貨單及管理處的入庫單進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
4.4、根據(jù)總部與供應(yīng)商所簽于收貨__天辦理付款的協(xié)議規(guī)定,各管理處應(yīng)提前辦理請款手續(xù)。請款時需將供應(yīng)商的發(fā)貨單、管理處的入庫單、對供應(yīng)商的意見反饋表作為附件,報送總部財務(wù)部請求付款。
5、集團(tuán)采購管理其他有關(guān)規(guī)定:
5.1、各管理處的所有物品采購必須執(zhí)行總部的集團(tuán)采購制度,不允許自行采購。
5.2、各管理處的采購人員如在集團(tuán)采購過程中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時通知總部有關(guān)人員,不允許自行與供應(yīng)商協(xié)商,要求供應(yīng)商送貨。
5.3、各管理處應(yīng)按照采購申請部門建立采購檔案,并設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。
5.4、各管理處有關(guān)人員有責(zé)任對集團(tuán)采購價格保密。
5.5、各管理處對于緊急、突發(fā)事件需緊急采購物品時,必須填寫緊急采購審批表,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后方可自行采購。緊急采購審批權(quán)限為每次人民幣__元整。
第2篇 某區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度
z區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度
一、財務(wù)管理必須遵守相關(guān)財務(wù)法規(guī),堅持勤儉辦事、量入為出的原則;
二、經(jīng)費開支實行一支筆審批制度,各項開支必須報辦主任審批同意后方可使用;
三、辦公室財務(wù)工作由專職報帳員負(fù)責(zé),統(tǒng)一到區(qū)結(jié)算中心辦理借款報銷事宜;
四、年度經(jīng)費預(yù)算、費用報銷、工資補貼發(fā)放、申報所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅及辦理稅務(wù)登記證的年審等工作由專職報帳員負(fù)責(zé)完成;
五、對固定資產(chǎn)的購置,要根據(jù)年初的計劃,由各部門填寫《固定資產(chǎn)申購表》,報請主任批準(zhǔn),由綜合部統(tǒng)一辦理;
六、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,設(shè)立財政專戶,經(jīng)營性物業(yè)的收支均由財政專戶處理,實行?？顚Ｓ?
七、經(jīng)營性物業(yè)租金、水電、管理等費用的收支及財務(wù)收支報表由專職報帳員負(fù)責(zé)完成。
第3篇 物業(yè)財務(wù)成本費用管理專項制度
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之成本、費用的管理
1、經(jīng)營成本是指物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理活動中,為產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而發(fā)生的各項實際支出。
2、經(jīng)營成本核算的對象應(yīng)為:物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營成本、物業(yè)大修成本等。
3、經(jīng)營費用是指企業(yè)在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)生的各種費用;管理費用及財務(wù)費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織物業(yè)服務(wù)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
4、下列支出不得列入成本、費用:為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;對外投資的支出;被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。
5、根據(jù)財務(wù)預(yù)算對成本、費用開支實行嚴(yán)格控制,劃清費用界限、開支范圍,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和帳務(wù)處理原則進(jìn)行核算。
6、管理處各項費用開支必須取得合法的發(fā)票,不允許以假發(fā)票、空白條作為入帳的依據(jù),杜絕不合理、不合法的費用支出。
7、管理處應(yīng)嚴(yán)格控制費用,嚴(yán)禁在使用中假公濟(jì)私。
8、凡屬費用開支范圍內(nèi)開支應(yīng)按照管理處費用報銷程序執(zhí)行。
9、成本、費用開支標(biāo)準(zhǔn):
9.1、工資:按管理處工資管理規(guī)定執(zhí)行,并不允許超出管理處年度預(yù)算。
9.2、勞動保險費:按山東省勞動統(tǒng)籌部門和管理處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9.3、交際應(yīng)酬費:原則為每月不超過人民幣___元,如有特殊情況需超出上述標(biāo)準(zhǔn)的,必須于事前報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
9.4、員工通訊費:管理處物業(yè)經(jīng)理按每人每月人民幣___元標(biāo)準(zhǔn)報銷,超過___元按標(biāo)準(zhǔn)報銷,不足___元按實際發(fā)生金額報銷;其他員工的通訊費用一律不準(zhǔn)報銷。
9.5、管理處通訊費:管理處的市話費可憑電話局的話費收據(jù)經(jīng)總部審批后列支入帳;財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核電話費明細(xì)單據(jù),如有信息臺電話費應(yīng)請求總經(jīng)理查明原因,向責(zé)任人收回信息臺電話費。
9.6、市內(nèi)交通費:原則為每月不超過人民幣___元;物業(yè)管理處員工如遇因公外出必須事先征得物業(yè)經(jīng)理的同意后方可乘出租汽車。
9.7、管理處所有采購支出均應(yīng)按照集團(tuán)采購原則集中采購。
9.8、管理處如遇緊急情況需要采購工程材料,必須事先取得物業(yè)經(jīng)理的審批同意后方可自行采購。財務(wù)部控制額度為人民幣___元之內(nèi)。
10、管理處各項預(yù)算范圍內(nèi)開支均需按照公司總部制定的開支審批流程處理。
11、管理處各項預(yù)算范圍外開支一律不予審批支付。
第4篇 物業(yè)公司財務(wù)會計檔案管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之會計檔案管理
第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。
第二條 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。
第四條 會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。
第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計檔案進(jìn)行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
第5篇 物業(yè)公司財務(wù)流動資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之流動資產(chǎn)管理
第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財務(wù)經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。
2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。
6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時,應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對外幣業(yè)務(wù)的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預(yù)算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務(wù)管理部。
2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。
第六條 應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領(lǐng)用材料時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。
2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。
3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。
4、存貨按實際成本計價,采用加權(quán)平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失,計入當(dāng)期損益。
第6篇 物業(yè)管理公司財務(wù)制度
財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則物業(yè)管理公司的財務(wù)制度范本,供各位閱讀,僅供參考。
一、財務(wù)會計管理的涵義
在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。
(四)財務(wù)監(jiān)督
實行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點,盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
三、財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責(zé)
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:
(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);
(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
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第7篇 景華物業(yè)財務(wù)管理制度
華景物業(yè)財務(wù)管理制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財務(wù)管理對本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財務(wù)管理為龍頭的作用。
二、加強(qiáng)財務(wù)管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經(jīng)營活動和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實的會計核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強(qiáng)財務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財務(wù)計劃,按時收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費及物業(yè)管理費,管好財產(chǎn)、管好財務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。
四、搞好會計監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國家有關(guān)財經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強(qiáng)財務(wù)工作人員的專業(yè)知識學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯。
六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。
七、所有財務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。
第8篇 物業(yè)公司財務(wù)報批報銷制度
物業(yè)公司財務(wù)報批、報銷制度
1、公司所有開支費用款必須由主辦人填寫申請,注明用途、金額,經(jīng)由主管經(jīng)理簽字后,財務(wù)才能辦理借款;
2、購買的一切物品必須由辦公室驗收后,由需用部門(人)辦理領(lǐng)用手續(xù);
3、所有費用報銷,需由經(jīng)辦人簽字、憑入庫單及財務(wù)審核簽字后、交公司經(jīng)理簽批后,方可到財務(wù)辦理報銷手續(xù)(一切報銷必須在采購后三天內(nèi)完成);
4、因公外出原則上不允許乘出租車,如確實需要必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可乘坐;車票報銷必須注明來回地點及日期,并按實際路程及發(fā)生金額實報.
5、員工的薪資、加班費、獎金,由辦公室(或財務(wù))造表,經(jīng)公司經(jīng)理簽審后,才能發(fā)放;
第9篇 物業(yè)小區(qū)財務(wù)管理制度-4
物業(yè)小區(qū)財務(wù)管理制度4
一、根據(jù)會計法和公司要求,建立健全公司的會計核算程序,手續(xù)傳遞制度。
二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務(wù)費、水、電等各項收費情況及各小區(qū)水、電損耗情況報告。
三、每月10日前各站上報上月經(jīng)營情況報表,財務(wù)分析報告。
四、財務(wù)現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費員)必須由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),不得私自借用,違反者由當(dāng)事人以工資墊付且追究責(zé)任。
五、出納會計現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。
六、對各類獎罰,由物業(yè)公司報企管部后下發(fā)通報,月底由出納員編制工資表,在當(dāng)月工資中體現(xiàn)。
七、對各類費用報銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報銷,原則上不得跨月。
八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。
第10篇 物業(yè)公司財務(wù)發(fā)票管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之發(fā)票管理
第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。
第二條 財務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。
第三條 對外經(jīng)濟(jì)往來中,凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票)。
對外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。
第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。
第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點,如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。
第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字同意。
第11篇 物業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控及審計專項制度
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之內(nèi)部監(jiān)控及審計制度
1、財務(wù)部必須建立健全內(nèi)部牽制制度,制定財務(wù)工作崗位的崗位職責(zé),組織好各財務(wù)崗位的分工。
1.1、財務(wù)出納不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
1.2、財務(wù)出納不能保管所有銀行印鑒。
1.3、財務(wù)出納對大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務(wù)不能一人前往辦理。
1.4、如采用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算,應(yīng)設(shè)置核算權(quán)限,每人設(shè)置密碼以分清責(zé)任進(jìn)行會計核算。
2、財務(wù)部必須建立健全稽核制度:
2.1、財務(wù)會計定期核對財務(wù)出納的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,稽核現(xiàn)金實存數(shù),銀行存款實存數(shù);
2.2、財務(wù)會計定期檢查由出納負(fù)責(zé)保管的各種票據(jù)的使用、結(jié)存情況;
2.3、財務(wù)經(jīng)理必須隨時對財務(wù)會計、出納編制的收、付款憑證進(jìn)行審核,要求會計、出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記各種會計帳簿。
2.4、財務(wù)經(jīng)理月末對財務(wù)會計編制的財務(wù)報表進(jìn)行審核;
2.5、每月末編制的各管理項目的財務(wù)報告,上報會計主管審核;會計主管將審核無誤的各項財務(wù)報告匯總后上報財務(wù)經(jīng)理審核;財務(wù)經(jīng)理將審核無誤的匯總財務(wù)報告及各管理項目的財務(wù)報告上報公司總經(jīng)理審閱;物業(yè)公司財務(wù)部將總經(jīng)理審閱無誤后的匯總財務(wù)報告上報世貿(mào)中心集團(tuán)總部,請世貿(mào)中心領(lǐng)導(dǎo)審閱。
3、內(nèi)部審計制度:
3.1、集團(tuán)總部財務(wù)部對認(rèn)為有必要進(jìn)行審計事項可定期或隨時進(jìn)行審計工作,物業(yè)公司不得以任何理由拒絕內(nèi)部審計。
3.2、公司內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括:
3.2.1、各項收入的審計;
3.2.2、各項代收、代付款項的審計;
3.2.3、各項支出的審計;
3.2.4、各租戶、小業(yè)主押金的管理審計;
3.2.5、各種財務(wù)票據(jù)的管理審計;
3.2.6、財務(wù)檔案的管理審計;
3.2.7、各項稅金的審計;
3.2.8、收繳率的統(tǒng)計審計;
3.2.9、日常備用金的管理審計;
3.2.10、各項財產(chǎn)盤點制度的審計等。
4、物業(yè)公司除接受集團(tuán)總部的內(nèi)部審計外,還必須接受會計師事務(wù)所的審計以及國家財稅部門的監(jiān)督檢查。
第12篇 某物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度
物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度
一、根據(jù)會計法和公司要求,建立健全公司的會計核算程序,手續(xù)傳遞制度。
二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務(wù)費、水、電等各項收費情況及各小區(qū)水、電損耗情況報告。
三、每月10日前各站上報上月經(jīng)營情況報表,財務(wù)分析報告。
四、財務(wù)現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費員)必須由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),不得私自借用,違反者由當(dāng)事人以工資墊付且追究責(zé)任。
五、出納會計現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。
六、對各類獎罰,由物業(yè)公司報企管部后下發(fā)通報,月底由出納員編制工資表,在當(dāng)月工資中體現(xiàn)。
七、對各類費用報銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報銷,原則上不得跨月。
八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。
第13篇 別墅項目物業(yè)財務(wù)管理工作模式制度
別墅項目物業(yè)財務(wù)管理工作模式、制度
1 物業(yè)管理財務(wù)運作模式
據(jù)財政部財基字[1998]第7號文件《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理》規(guī)定,并結(jié)合由國家發(fā)改委,建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的且于2004年1月1日起實施的《物業(yè)服務(wù)收費管理辦法》的規(guī)定,以及會計法及相關(guān)法規(guī),作為物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)運作模式.
2 相關(guān)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度依照《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理》的要求和國家相關(guān)財務(wù)管理制度的要求,主要項目如下:
(1)建帳制度
-總帳建帳原則:依服務(wù)行業(yè)科目設(shè)定
-明細(xì)帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點,設(shè)置明細(xì)帳,如按業(yè)態(tài)收費標(biāo)準(zhǔn)不同分開商住收支帳,底商收支帳等
-日記帳建帳原則:控制現(xiàn)金銀行等資金情況,控制日常庫存進(jìn)出情況等
-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統(tǒng)計工作,如應(yīng)收帳收繳率備查等
(2)費用報銷制度
-報銷權(quán)限授權(quán):僅項目經(jīng)理有報銷授權(quán),權(quán)限上限及項目據(jù)公司統(tǒng)一要求及項目接管進(jìn)度而定
-報銷附件說明:符合財務(wù)要求和內(nèi)部控制要求
-報銷時間:每周規(guī)定固定日
(3)報表制度
-按我國企業(yè)會計制度規(guī)定,應(yīng)按期編報相應(yīng)報表
-按管理處收支期間,編報相應(yīng)報表
-其他為便于物業(yè)服務(wù)工作開展而提供的其他報表
-公示制度,按物業(yè)管理相關(guān)規(guī)定,每半年公示一次收支情況
(4)采購制度
-采購原則:同前述采購原則
-供應(yīng)商選定:貨比三家的原則
-采購申請流程
(5)庫存管理制度
-入庫管理制度:審批齊全,單據(jù)齊全,實物數(shù)量單價合格,登記造冊
-出庫管理制度:審批授權(quán),領(lǐng)用記錄,登記造冊
-盤點制度:定期盤點,帳實相符
-庫房安全管理制度:防火防盜,分類保管,專人保管
(6)備用金制度
-備用金限額及使用人授權(quán):收款員備用金200元找零,采購員備用金
-備用金定期清查
(7)收費制度
-收費標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)的建立:據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及相關(guān)協(xié)議收費,我司提供物業(yè)服務(wù)合同約定以外的服務(wù),服務(wù)費報發(fā)展商審定
-收費帳單及每月掛計應(yīng)收業(yè)主帳目
-收費流程:據(jù)業(yè)主公約約定日收費,并據(jù)此準(zhǔn)備帳單
-欠費統(tǒng)計:每月實行欠費統(tǒng)計,報客務(wù)部追繳
(8)合同管理制度
-合同分類管理:收費合同,付款合同,保險合同
(9)固定資產(chǎn)管理制度
-申購制度:年度預(yù)算,月采購計劃
-保管制度:部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制
-定期清查制度:自查及定期財產(chǎn)總查
(10)成本控制制度
-成本控制目標(biāo)及方法
第14篇 物業(yè)財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)財務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類
a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機(jī)械、器具工具等。
b.固定資產(chǎn)的分類
公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類:
房屋及建筑物;運輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機(jī)械設(shè)備;其他。
c.說明
房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動車輛。家用電器包括電視機(jī)、、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計算機(jī)、打印機(jī)等。辦公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳真機(jī)、傳呼機(jī)和對講機(jī)等。機(jī)械設(shè)備包括清潔、綠化機(jī)具、維修機(jī)具等。
2、固定資產(chǎn)的實物管理
a.固定資產(chǎn)的主管部門
(1)公司機(jī)關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。
(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。
b.主管部門的主要責(zé)任
(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;
(2)電腦、對講機(jī)、大型機(jī)具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。
(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。
(4)固定資產(chǎn)的修理。
(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。
(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。
(7)固定資產(chǎn)的清查。
c.固定資產(chǎn)的保管
(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。
(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。
d.固定資產(chǎn)的配置原則
主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。
c.固定資產(chǎn)配置的程序
(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。
(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。
(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。
(4)財務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。
(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準(zhǔn)時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買)。
(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。
(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。
3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限
a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。
b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。
c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機(jī)必須報公司董事會審批。
d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。
e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。
f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):
(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;
(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;
(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;
(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
4、固定資產(chǎn)的調(diào)出
固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):
a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;
b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;
c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;
d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)
使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
6、固定資產(chǎn)的保險
固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項工作。
7、固定資產(chǎn)的修理
固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟(jì)合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報銷單。
8、固定資產(chǎn)的清理報廢
固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細(xì)說明報廢原因及處理意見,交財務(wù)部;財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)
報廢申請表》返回財務(wù)部門;財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的
憑證。
9、固定資產(chǎn)清查
公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點表〉,報財務(wù)部門進(jìn)行帳實核對。
對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。
10、固定資產(chǎn)的核算
a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。
b.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當(dāng)以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:
(1)購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;
(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;
(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;
(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實際支出記帳;
(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;
(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。
c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,在固定資產(chǎn)尚未交
付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn),可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價值。
e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:
(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
(2)增加補充設(shè)備或改良裝置;
(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;
(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。
e.固定資產(chǎn)折舊
(1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價_月折舊率。
f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。
g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計入相應(yīng)的成本、費用。
h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關(guān)費用。
i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。
第15篇 醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度
醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度
物業(yè)公司的財務(wù)制度
第一章財務(wù)會計管理的涵義
在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
(四)財務(wù)監(jiān)督
實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
第二章財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合管理部的實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略，下同);
(2)加班費報銷制度：
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
第三章財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責(zé)
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：
(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);
(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
醫(yī)院財務(wù)制度范本
第一章總則
第一條為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。
第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。
第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第六條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會計師制度。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管院長或總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。
第二章單位預(yù)算管理
第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。
定額或定項補助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。
醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。
第三章收入管理
第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十四條醫(yī)院收入包括：
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(包括定額和定項補助)。
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。
(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護(hù)理收入和其他收入。
(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
醫(yī)院門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)(收費憑證格式附后)，并切實加強(qiáng)收費票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條醫(yī)院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
第四章支出及成本費用管理
第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條醫(yī)院支出包括：
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設(shè)備購置費和其他費用。
(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
(四)財政專項支出，即財政專項補助支出。
第十九條醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
(一)直接費用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。
輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計入醫(yī)療支出。
提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費用，即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出，以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準(zhǔn)備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。
間接費用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，并按支出明?xì)項目逐項進(jìn)行分配。
第二十條醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。
第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第五章結(jié)余及其分配
第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。
業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財政專項補助結(jié)余應(yīng)分別計算。
收支結(jié)余的計算公式如下：
業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財政補助收入中經(jīng)常性補助+上級補助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出
藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
財政專項補助結(jié)余=財政專項補助上年結(jié)余+財政補助收入中專項補助-財政專項支出
第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。
財政專項補助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第六章流動資產(chǎn)管理
第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、庫存物資、藥品等。
第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。
醫(yī)院對應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算。
對期限超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。
年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準(zhǔn)備。
第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點，年終必須進(jìn)行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。
藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
醫(yī)院藥品按零售價進(jìn)行核算，其實際購進(jìn)價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計，實耗實銷”;沒有實行計算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。
醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進(jìn)銷差價。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。
第七章固定資產(chǎn)管理
第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。
第三十條購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計價。
新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。
借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價。
盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。
第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價值的一定比率提取修購基金(詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動。
第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。
固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定基金。
第三十三條固定資產(chǎn)清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報經(jīng)主管部門、財政部門批準(zhǔn)后，其變價凈收入(包括保險公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。
第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ?，使用部門應(yīng)指定人員對固定資產(chǎn)實施管理，并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財會部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)。
大型貴重設(shè)備實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
財產(chǎn)物資管理部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。
第八章無形資產(chǎn)及開辦費管理
第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利等。
購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費用，計入管理費用;接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價;商譽除合作外，不得作價入賬。
無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價值)，應(yīng)計入其他支出。
第三十七條開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開辦費從醫(yī)院開業(yè)的下一個月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。
第九章對外投資管理
第三十八條對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。
第三十九條對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報經(jīng)財政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。
第四十條醫(yī)院以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估確認(rèn)的價值與賬面凈值的差額，計入事業(yè)基金。
醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實際支付的金額作價。
第四十一條投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。
第十章負(fù)債管理
第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。
流動負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費用和應(yīng)付社會保障費、應(yīng)交超收款等。
長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應(yīng)付款等。
第四十三條醫(yī)院實行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計入其他收入。
第十一章凈資產(chǎn)管理
第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：
(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。
(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。
(三)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：
修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。
其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。
專用基金要?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。專項基金使用形成的固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入固定基金。
(四)財政專項補助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項目的財政專項補助。
(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十二章財務(wù)清算
第四十六條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報債權(quán)，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。
醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計入清算損益。
第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：
1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);
2.非正常壓價處理財產(chǎn);
3.對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保;
4.對未到期的債務(wù)提前清償;
5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗椋?/p>
1.清算期間發(fā)生的費用;
2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等;
3.債權(quán)人的各項債務(wù);
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。
醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按按照比例進(jìn)行清償。
第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財政補助經(jīng)費指標(biāo);
2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;
3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。
第十三章財務(wù)報告與分析
第五十一條財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動表以及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動、財務(wù)分析評價等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
醫(yī)院財務(wù)分析評價的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。
醫(yī)院財務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。
第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務(wù)報告。
第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時處理。
第五十四條醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。
第十四章附則
第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫(yī)院財務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財務(wù)報告。
第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門向財政部門備案。
第五十七條國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。
第五十九條本制度由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。
第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止。
附件1：
×××醫(yī)院
門診收費收據(jù) №00001
姓名 年 月 日
--------------------
| 項 目 | 金 額 |
|-----|------------|
| 西 藥 | |
|-----|------------|
| 中成藥 | |
|-----|------------|
| 中草藥 | |
|-----|------------|
| 診察費 | |
|-----|------------|第
| 檢查費 | |一
|-----|------------|聯(lián)
| 治療費 | |：
|-----|------------|收
| 手術(shù)費 | |據(jù)
|-----|------------|
| 化驗費 | |
|-----|------------|
| 其 他 | |
|-----|------------|
| 合 計 | |
|-----|------------|
|其中：記帳| |
|------------------|
|實收： 仟 佰 拾 元 角 分 |
--------------------
收費員：
附件2：
×××醫(yī)院
住院收費收據(jù) №00001
床號 年 月 日
------------------------------
|姓 名| |住院時間|自 月 日至 月 日|共住 天|
|---|---|----|----------|----|
|項 目|金 額|項 目 |金 額| 項 目 |金 額|
|---|---|----|----|-----|----|
|床位費| |護(hù)理費 | | 西 藥 | |
|---|---|----|----|-----|----|
|診察費| |手術(shù)費 | | 中成藥 | |第
|---|---|----|----|-----|----|一
|檢查費| |化驗費 | | 中草藥 | |聯(lián)
|---|---|----|----|-----|----|：
|治療費| |其 他 | | | |收
|---|---|----|----|-----|----|據(jù)
| | | | | | |
|---|------------------------|
|合 計|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|預(yù)交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|現(xiàn) 收|￥ |應(yīng)退 |￥ |
------------------------------
復(fù)核： 收費員：
附件3：
醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表
--------------------------------------
| 設(shè)備分類名稱 |年限| 備 注 |
|---------|--|-----------------------|
|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等 |
|光學(xué)儀器及窺鏡 | 6|驗光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |
|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設(shè)備等 |
|激光儀器設(shè)備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測儀等 |
|醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 | 5|高頻手術(shù)、高頻電凝、高頻電灼設(shè)備等 |
|物理治療及體療設(shè)備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |
|高壓氧艙 |10| |
|中醫(yī)儀器設(shè)備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)、電針 |
| | |治療儀器 |
|醫(yī)用磁共振設(shè)備 | 6|永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等 |
|醫(yī)用_線設(shè)備 | 6|普通_光線機(jī)、ct、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、_光刀|
|高能射線設(shè)備 | 8|直線、感應(yīng)、回旋、正電子加速器等 |
|醫(yī)用核素設(shè)備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機(jī)等 |
|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動生化分析儀等 |
|化驗設(shè)備 | 5|血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標(biāo)儀 |
|體外循環(huán)設(shè)備 | 5|人工心肺機(jī)、透析機(jī)等 |
|手術(shù)急救設(shè)備 | 5|手術(shù)臺、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等 |
|口腔設(shè)備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |
|病房護(hù)理設(shè)備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等 |
|消毒設(shè)備 | 6|各類消毒器、洗刷機(jī)、沖洗機(jī)等 |
|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等 |
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第16篇 物業(yè)公司財務(wù)利潤分配制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之利潤分配
第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。
第二條 公積金主要用于彌補虧損、擴(kuò)大經(jīng)營和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤中提取。
第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應(yīng)從累計盈利中分派股利。
第四條 利潤分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行:
1、彌補以前年度虧損。
2、支付到期債務(wù)本金。
3、按股東會決定提取相應(yīng)的公積金。
4、向股東支付股利。
第17篇 物業(yè)管理公司財務(wù)制度-8
物業(yè)管理公司財務(wù)制度(8)
一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》。
二、本公司會計核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點,物業(yè)公司財務(wù)的會計核算程序為科目匯總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見下圖)
(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類帳。
(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。
(七)月末根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的記錄編制會計報表。
三、成本和費用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程發(fā)生的各項支出,計入成本、費用,在物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。
直接人工費包括直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。
直接材料費包括在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷費等。
3、管理用房有償使用費計入營業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
四、營業(yè)收入及利潤
1、營業(yè)收入包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及補貼收入。
營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,應(yīng)專戶存儲、?？顚Ｓ?。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制,規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報銷和補充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳?，F(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記,日清月結(jié),對賬款不符要及時查明原因,并逐級上報處理。
2、銀行存款管理
應(yīng)以銀行的賬號分別設(shè)立明細(xì)賬序時登賬,如實反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無效票據(jù)、接受外來票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查,必要時通過銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借,銀行存款應(yīng)定期查詢核對余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實相符。
3、應(yīng)收和預(yù)付款項管理
企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同,分別進(jìn)行往來款的明細(xì)核算,設(shè)立明細(xì)賬戶。對應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付款項按照“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),誰記賬,誰清理”的原則進(jìn)行管理。往來款項按月或定期與客戶核對,并將應(yīng)收和預(yù)付款項的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門或經(jīng)辦人,以便責(zé)任人及時催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過半年的預(yù)付或應(yīng)收款項,應(yīng)上報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級有關(guān)部門,以便及時采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時企業(yè)財務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。
4、存貨管理
⑴各種物資存貨按實際成本計價,領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權(quán)平均法計算實際成本。
⑵低值易耗品分期攤銷。
⑶建立各項存貨的管理制度,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算,還要預(yù)測各項存貨資產(chǎn)的資金占用量、實物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。
⑷ 存貨一個季度盤點一次,年終進(jìn)行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應(yīng)及時查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。
六、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章(票務(wù)專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)
應(yīng)將所保管印章放在保險柜內(nèi),不能將保險柜的密碼泄露給他人。
2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務(wù)專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財務(wù)專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。
每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購買專用發(fā)票時稅務(wù)部門有要求的應(yīng)填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)
6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé),發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額,以及大小寫累計金額、經(jīng)手人、開票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動的以及取得收入時,均應(yīng)向付款方如實開具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門和個人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和
拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對填寫錯的發(fā)票,應(yīng)完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應(yīng)及時報告。
八、會計檔案管理制度
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)會計核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
2、各企業(yè)會計人員對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表,每天的收支報表等會計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計檔案由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
3、調(diào)閱會計檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù),企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會計檔案,須向企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。
4、外部人員調(diào)閱會計檔案一律持單位證明及個人身份證報批,要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。
5、任何會計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印,但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時,不得拆散原卷冊。
6、財務(wù)部對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
九、計報表報送及有關(guān)事項管理制度
1、會計報表報送的種類和資料
資產(chǎn)負(fù)債表「月報、季報、年報」
損益表「月報、季報、年報」
固定資產(chǎn)清查登記表「年報」
現(xiàn)金流量表「年報」
以上報表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報送。
2、會計報表和財務(wù)分析報送時間
月報:每月后8日前(節(jié)假日順延)
季報:每季后10日前(節(jié)假日順延)
年報:每年后18日前(節(jié)假日順延)
十、單據(jù)報銷制度
1、單據(jù)報銷程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購單據(jù)的報銷程序
填寫申購單→報有關(guān)部門審批→按批準(zhǔn)申購單的金額、單價、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購→采購回的實物辦理進(jìn)倉手續(xù)→ 倉管員驗收、歸類、編號
超過申購單的總金額、單價說明原因報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財務(wù)經(jīng)理審核意見←部門負(fù)責(zé)人審批
將申購計劃表、進(jìn)倉單、發(fā)票向財務(wù)部報銷或沖帳
零星費用單據(jù)的報銷程序:
“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說明→“單據(jù)”部門負(fù)責(zé)人簽注意見→“單據(jù)”財務(wù)部經(jīng)理簽注意見并說明歸類→“單據(jù)”報總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財務(wù)部出納報銷或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報總裁批準(zhǔn)
工程決算的單據(jù)報銷程序
工程立項及工程預(yù)算→職能部門審核工程預(yù)算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書經(jīng)財務(wù)部審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價超過預(yù)算報執(zhí)行董事批準(zhǔn)
第18篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-最新范本
【最新物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本】
一.財務(wù)管理制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。
2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準(zhǔn)確編報會計報表。
6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7.每年_月、_月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。
8.負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二.會計核算管理制度
1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。
6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫會計檔案銷毀清冊,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。
三.現(xiàn)金管理制度
1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2.現(xiàn)金的使用范圍:
2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;
2.3 結(jié)算起點($100元)以下的零星支付款項。
3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。
4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。
四.支票管理制度
1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。
2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。
3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。
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第19篇 物業(yè)財務(wù)現(xiàn)金銀行管理制度
物業(yè)財務(wù)管理制度之現(xiàn)金、銀行管理
1現(xiàn)金管理
a.根據(jù)帳款分開的原則,出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。
b.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫,違者一旦查出按貪污論處。
c.現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金,接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財務(wù)副總裁審批。
d.庫存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港和深圳特區(qū)內(nèi)使用。
e.庫存現(xiàn)金限額:港幣3000元;人民幣10000元,超出部分應(yīng)及時送存開戶銀行。
f.出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
g.出納員在收取業(yè)主管理費等現(xiàn)金收入時應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現(xiàn)金時應(yīng)注意防范識別偽鈔。
h.支付現(xiàn)金時出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報銷單,按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。
i.出納員、財務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù),保證票據(jù)的真實、合法、有效,不得以白條抵庫。
j.現(xiàn)金報銷應(yīng)做到及時。市內(nèi)辦事借款報銷,事畢不超過三天,外埠辦事借款報銷事畢不超過五天,嚴(yán)禁拖欠占用公款。
k.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證,分幣種按時間順序登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。
l.財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符,如不符應(yīng)查明原因。
m.收款員當(dāng)日收取的款項,必須在當(dāng)日下班前交給出納員。
2備用金管理
a.為方便工作,簡化手續(xù),對因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個人經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)(公司)、分公司經(jīng)理(管理處主任)審批后支取。
b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費用支出。
c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi),特殊情況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個人按實際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。
d.備用金年末由財務(wù)部門收回,需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e.備用金由借款人負(fù)責(zé)保管,安全自負(fù)。
g.辦理儲蓄戶的備用金利息,憑銀行計息清單上繳財務(wù)部門。
3支票管理
a.支票由出納員專職管理。
b.購入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購入日期、行名、支票類別、起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。
c.領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。
d.出納員在簽發(fā)支票時應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。
e.出納員對逾期(超過五天)未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳,對無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票,并向上級反映其情況。
f.未經(jīng)財務(wù)副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
g.支票印鑒管理:公司財務(wù)部在銀行預(yù)留財務(wù)專用章和法人代表章由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理分別保管;分公司(管理處)銀行預(yù)留印鑒除上述公司財務(wù)部印鑒外,增加一枚分公司經(jīng)理(管理處主任)章,到公司財務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經(jīng)理(管理處主任)印鑒由經(jīng)理(主任)本人保管,支票使用時方可加蓋經(jīng)理(主任)印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。
h.支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。
i.現(xiàn)金支票不得交與非財務(wù)人員代提現(xiàn)金。
j.各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋作廢戳記,妥善保管。
4銀行帳戶管理
a.公司銀行帳戶管理在公司財務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé),承擔(dān)日常運作和監(jiān)管的直接責(zé)任,各運作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。
b.銀行帳戶的開設(shè)
(1)任何以公司名義、私人名義開設(shè)銀行帳戶,均實行申報制度;
(2)公司開設(shè)銀行帳戶,由財務(wù)部提出申請,報公司總裁批準(zhǔn)。
(3)分公司(管理處)開設(shè)銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請,經(jīng)公司財務(wù)副總裁批準(zhǔn),財務(wù)部備案。
(4)公司開設(shè)的銀行帳戶,銀行預(yù)留印鑒辦法,由公司財務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人私章共同組成;取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司(管理處)經(jīng)公司財務(wù)副總裁批準(zhǔn),可以分公司(管理處)名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留銀行印鑒為分公司(管理處)財務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章;未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司(管理處)一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留印鑒為公司財務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章。
(5)由申請人辦理有關(guān)銀行開戶手續(xù)。
c.銀行帳戶的運作
(1)銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務(wù)印鑒由專人保管,保管人應(yīng)認(rèn)真履行自己的職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
(2)嚴(yán)格支票的簽字程序。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)(報銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票;
(3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因?qū)嶋H需要(如招待費和材料采購)領(lǐng)用空
白支票,須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),只可領(lǐng)用限額空白支票,并要加強(qiáng)控制,明確規(guī)定領(lǐng)用人責(zé)任,及時補記支票內(nèi)容和金額;
(4)發(fā)出支票必須核實支用金額,并及時取得收據(jù)正本,保證實支款項與收據(jù)相符。
(5)財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開保管。重要憑證、財務(wù)專用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動、離開公司時,應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。
(6)帳戶有效簽字人如因工作變動,離開公司或變換工作環(huán)境時,由開戶申請單位及時辦理更換簽字人手續(xù)。
d.銀行帳戶撤消
(1)在下列情況下,應(yīng)及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶,該業(yè)務(wù)已完結(jié)的;分公司管理處因某種原因撤消的。
(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請開戶單位負(fù)責(zé)辦理。
d.銀行帳戶監(jiān)控
(1)銀行帳戶資料由公司財務(wù)部進(jìn)行匯總。財務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報財務(wù)部經(jīng)理及時分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。
(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財務(wù)部每周編制資金周報,報公司財務(wù)總裁。
(3)匯入單位要求匯款時要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整,并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)
簽字。匯出單位接到匯款通知,進(jìn)行電話確認(rèn),并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。
(4)要認(rèn)真核對每筆款項收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動時應(yīng)事前通知公司財務(wù)部,離職、辭職的未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得辦理結(jié)算。
d.銀行帳戶檔案資料保管
(1)銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
(2)所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善保管。
第20篇 z_藍(lán)灣物業(yè)財務(wù)管理制度
藍(lán)灣物業(yè)財務(wù)管理制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。
二、在財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)現(xiàn)行國家會計制度規(guī)定的會計科目設(shè)立帳戶,并按規(guī)定的會計制度和會計核算形式處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),各項業(yè)務(wù)手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚。每月終要編制總賬目余額平衡表,與有關(guān)明細(xì)帳核對,保證帳帳相符。
三、及時對內(nèi)部往來科目業(yè)務(wù)掛帳,做到及時核對,適時核對,適時結(jié)清。對外部往來單位和個人的各項預(yù)收,預(yù)付,應(yīng)收,應(yīng)付款項,要嚴(yán)格按時設(shè)置二級科目,準(zhǔn)確、及時給予結(jié)算,對長期掛帳應(yīng)查明原因,認(rèn)真清理后向財務(wù)主管反映匯報。
四、按照會計報表的規(guī)定,按時、按質(zhì)、按量地做好年度、季度、月度的資產(chǎn)負(fù)債表,損益表和其它報表的編制工作。
五、按照國家會計制度的規(guī)定,對會計憑證、帳簿、報表和其它會計資料,要集中分類妥善保管,分別排列,以利查閱。
六、每月應(yīng)將相關(guān)收支情況,費用收繳情況及時向主經(jīng)理匯報,并配合相關(guān)部門有關(guān)人員對費用收支情況核對列明。
七、在處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中,要自覺遵守宣傳、維護(hù)國家財政制度和企業(yè)的財經(jīng)紀(jì)律,不斷提高思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。
八、做好電腦硬件和軟件的管理工作,各類數(shù)據(jù)妥善保存。
九、妥善管理各類印鑒,對每日庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。
十、嚴(yán)守保險柜密碼秘密,嚴(yán)格管理各類空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記和銷帳手續(xù)。
