包括哪些
現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，主要涵蓋以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 現(xiàn)金流入管理：包括銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收賬款的追蹤與催收，以及投資收益的入賬。
2. 現(xiàn)金流出管理：涉及日常運(yùn)營支出、采購付款、薪資發(fā)放、稅費(fèi)支付及投資活動的資金流出。
3. 現(xiàn)金預(yù)測與預(yù)算：通過預(yù)測未來現(xiàn)金流狀況，制定合理的資金使用計劃。
4. 現(xiàn)金內(nèi)部控制：設(shè)立嚴(yán)格的審批流程，防止欺詐和挪用，確保資金安全。
5. 現(xiàn)金銀行賬戶管理：包括銀行存款的監(jiān)控、對賬及銀行關(guān)系的維護(hù)。
6. 現(xiàn)金流動性管理：確保企業(yè)有足夠的流動資金應(yīng)對突發(fā)情況。
體系框架
一個完善的現(xiàn)金管理制度應(yīng)建立在以下體系框架之上：
1. 政策與程序：明確現(xiàn)金管理的目標(biāo)、原則和操作步驟，形成書面的政策和操作手冊。
2. 組織架構(gòu)：設(shè)立專門的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，并確保職責(zé)分明，權(quán)力制衡。
3. 系統(tǒng)與工具：采用先進(jìn)的財務(wù)軟件，自動化處理現(xiàn)金交易，提高效率，減少人為錯誤。
4. 決策機(jī)制：設(shè)置多層次的審批流程，確保大額支出的合理性與合規(guī)性。
5. 監(jiān)控與審計：定期進(jìn)行內(nèi)部審計，評估現(xiàn)金管理的效果，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
6. 培訓(xùn)與發(fā)展：為財務(wù)人員提供持續(xù)的培訓(xùn)，提升其現(xiàn)金管理的專業(yè)能力。
重要性
現(xiàn)金管理對企業(yè)的重要性不言而喻：
1. 保障流動性：良好的現(xiàn)金管理能保證企業(yè)隨時擁有足夠的流動資金，應(yīng)對突發(fā)事件，降低財務(wù)風(fēng)險。
2. 提高效率：有效控制現(xiàn)金流動，能加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
3. 降低成本：通過優(yōu)化支付流程，減少不必要的利息支出和罰款，降低財務(wù)成本。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)測為管理層提供決策依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。
5. 增強(qiáng)信譽(yù)：規(guī)范的現(xiàn)金管理有助于維護(hù)良好的銀行關(guān)系，提高企業(yè)在金融市場上的信譽(yù)。
現(xiàn)金管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基石，它關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展。只有建立健全的現(xiàn)金管理體系，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
現(xiàn)金管理制度范文
第1篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度參考版
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.職工工資、津貼,個人勞務(wù)報酬。
2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3．各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
7. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行,是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是:
(1) 企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設(shè)立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2) 公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
⑶ 收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2. 設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn):
(1) 賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2) 支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi),因而支票兌現(xiàn)較方便。
3．但集中銀行也有如下缺點(diǎn):
(1) 每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額,而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多,補(bǔ)償余額也越多,閑置的資金也越多。
(2) 設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力,花費(fèi)較多。所以,財務(wù)主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:
(1) 在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2) 通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
⑶ 授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行提供多項服務(wù),因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費(fèi)用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以,如果平均匯款數(shù)額較小,采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費(fèi)用哪個更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小,則可采用該系統(tǒng);反之,就不宜采用。第五章 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度
第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn),通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟是:
1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前,應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者,應(yīng)同時進(jìn)行盤點(diǎn)。
2. 由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3．盤點(diǎn)保險柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù),同時編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”,分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。
4. 資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時,應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。
5. 盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,如有差異,應(yīng)查明原因,并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度
第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面:
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2. 在正常時期識別出現(xiàn)金短缺,以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。
3．發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn),應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而,非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。
第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出,即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目,也要予以特別關(guān)注。
第2篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度范本
在企業(yè)的財務(wù)管理中,其中的支票管理及現(xiàn)金管理都需要有相關(guān)的管理制度,以下整理了企業(yè)現(xiàn)金管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條總公司機(jī)關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章現(xiàn)金收入管理
第五條總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬,嚴(yán)禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅持收、支兩條線,總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄,嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第三章現(xiàn)金支出管理
第八條總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報銷。
第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用;
2.出差人員差旅費(fèi);
3.采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的;
4.業(yè)務(wù)活動的零星支出;
5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù),并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷,不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,同時,認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi),檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷。
第十三條大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報銷,并執(zhí)行以下報銷標(biāo)準(zhǔn):長途交通費(fèi)限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費(fèi)不予報銷。報銷時須本人提供相應(yīng)車票證明,無車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報銷。
第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷發(fā)票,以注銷登記記錄。
第十五條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章備用金管理
第十六條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元,行政科為2000元。
第十八條各部門備用金應(yīng)由報賬員負(fù)責(zé)專人管理,并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點(diǎn)工作。
第十九條備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金,主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。
第二十條報賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),報賬員應(yīng)及時到財務(wù)科報賬以補(bǔ)足備用金。
第二十一條報賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報送財務(wù)科。
第二十二條總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金,年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。
第五章庫存現(xiàn)金管理
第二十四條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十五條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條財務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。
第二十七條庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告,并追查原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款,嚴(yán)禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第五章銀行賬戶管理
第三十條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章賬目管理
第三十三條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項,并及時催查清理。
第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第六章處罰
第三十八條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第七章附則
第四十一條本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會審批通過。
第四十二條本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本制度從_年_月_日起執(zhí)行。
第3篇 建筑企業(yè)現(xiàn)金管理制度
建筑公司現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。
2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。
3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。
5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。
第4篇 q企業(yè)現(xiàn)金管理制度
為維護(hù)單位正常財經(jīng)紀(jì)委,保證資金安全及合理使用,特制定現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度,年初由出納人員根據(jù)一年時間內(nèi)的現(xiàn)金需要量領(lǐng)取備用金。
二、年度終了,備用金應(yīng)全部歸還財務(wù)室。
三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管,會計、出納各管一枚,支票由出納管理使用。
四、現(xiàn)金收款做到日清月結(jié),不得坐收坐支,不得白條抵庫。
五、現(xiàn)金使用的范圍:
1、職工工資、津貼
2、個人勞務(wù)報酬
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的教育教學(xué)、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。
4、各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、1000元以下的開支。
六、支付現(xiàn)金,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
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第5篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度-參考版
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.職工工資、津貼,個人勞務(wù)報酬。
2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行,是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是:
(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設(shè)立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn):
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi),因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點(diǎn):
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額,而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多,補(bǔ)償余額也越多,閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力,花費(fèi)較多。所以,財務(wù)主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行提供多項服務(wù),因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費(fèi)用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以,如果平均匯款數(shù)額較小,采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費(fèi)用哪個更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小,則可采用該系統(tǒng);反之,就不宜采用。
第五章 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度
第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn),通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟是:
1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前,應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者,應(yīng)同時進(jìn)行盤點(diǎn)。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3.盤點(diǎn)保險柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù),同時編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”,分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。
4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時,應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。
5.盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,如有差異,應(yīng)查明原因,并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度
第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。現(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面:
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺,以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn),應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而,非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。
第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出,即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目,也要予以特別關(guān)注。
第6篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度-范本
一、總則
第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,健全現(xiàn)金收付制度,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律,特制定本制度。
第二條本制度是根據(jù)國家財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的具體情況制定的,將隨著國家相關(guān)政策及公司的實(shí)際情況的變化予以修改和完善。
二、現(xiàn)金使用范圍
第三條使用現(xiàn)金范圍:
(一)員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用;
(二)出差人員差旅費(fèi);
(三)采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的;
(四)業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金;
(五)確需現(xiàn)金支付的其他支出。
三、現(xiàn)金收付原則
第四條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理,沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款,不準(zhǔn)墊支挪用。
第五條購買物品或支付貨款,盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式,減少現(xiàn)金支付量。
第六條因公外出或購買物品,需借用現(xiàn)金時,出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款。
第七條出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位,不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不準(zhǔn)保留賬外公款。
四、現(xiàn)金收入和支出
第八條不論何種來源收入的現(xiàn)金,原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
第九條支付現(xiàn)金,應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取;不得從現(xiàn)金收入直接支付,坐支現(xiàn)金。
第十條嚴(yán)格審查采購物品化整為零,在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。
第十一條在特殊情況下對按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的,經(jīng)申請公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。
五、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定
第十二條購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后3個工作日內(nèi)報銷,出差人員所借現(xiàn)金必須在返回后5個工作日內(nèi)報銷,如不按時還清借款又不向財務(wù)部門說明原因的,財務(wù)部門有權(quán)從借款人工資中扣除。
第十三條出國人員個人購匯所借現(xiàn)金,應(yīng)在回國后15個工作日內(nèi)還清。
六、庫存現(xiàn)金的保管
第十四條庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過銀行規(guī)定的限額,超過限額要當(dāng)日送存銀行。
第十五條會計人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款,及時催收,發(fā)現(xiàn)重大問題,應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施。
第十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理、按月結(jié)賬,及時登記現(xiàn)金日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。
第十七條庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚,保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理,不得擅自將長短款項相互補(bǔ)抵。
第十八條保管現(xiàn)金要有安全防范措施,存放現(xiàn)金要用保險柜,保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門,鎖好后,方能離開。
第十九條由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。
七、處罰
第二十條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予處罰。
第二十一條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)人員處分外,分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第二十二條所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。
八、附則
第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第二十四條本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。
