- 目錄
流程
1. 制度制定：由財務部門主導，協(xié)同其他相關部門，依據(jù)酒店經(jīng)營目標和法規(guī)要求，制定財務管理制度。
2. 審核批準：制度草案經(jīng)高層管理者審批，確保符合酒店的整體戰(zhàn)略和合規(guī)性。
3. 實施執(zhí)行：發(fā)布并培訓全體員工，確保理解并遵守財務管理制度。
4. 監(jiān)控與調(diào)整：定期評估制度執(zhí)行效果，根據(jù)實際情況進行必要的修訂和完善。
包括哪些內(nèi)容
1. 財務預算管理：設定詳細的預算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程，確保資金有效利用。
2. 成本控制：明確成本核算標準，設定成本控制目標，實施成本分析與考核。
3. 收支管理：規(guī)范收入確認和支出審批程序，確保資金流動的透明度。
4. 會計核算：規(guī)定會計科目設置、記賬規(guī)則及報表編制要求，保證會計信息準確無誤。
5. 內(nèi)部審計：設立內(nèi)部審計機制，定期對財務活動進行審查，防止舞弊和錯誤。
6. 資產(chǎn)管理：制定資產(chǎn)購置、使用、維護和處置流程，保障資產(chǎn)安全完整。
7. 稅務籌劃：遵守稅法，合理規(guī)劃稅務，降低稅務風險。
8. 風險管理：識別財務風險，建立預警機制，制定應對策略。
重要性和意義
1. 提升效率：財務管理制度為酒店的財務管理提供了清晰的操作指南，提高工作效率，減少決策延誤。
2. 保障合規(guī)：遵循國家法律法規(guī)，確保酒店財務活動合法合規(guī)，規(guī)避法律風險。
3. 控制成本：通過嚴格的成本控制，優(yōu)化資源配置，提升盈利水平。
4. 促進透明：制度的實施增強了財務信息的透明度，有利于管理層做出明智決策。
5. 保護資產(chǎn)：規(guī)范資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，確保酒店的長期運營能力。
6. 維護信譽：良好的財務管理有助于樹立酒店的商業(yè)信譽，吸引投資者和合作伙伴。
7. 降低風險：通過內(nèi)部審計和風險管理，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，防止財務危機的發(fā)生。
sa酒店財務管理制度是確保酒店穩(wěn)健運營的重要基石，它不僅規(guī)范了財務行為，也為企業(yè)帶來了經(jīng)濟效益和風險管理的優(yōu)勢。只有嚴格執(zhí)行并不斷優(yōu)化這一制度，才能真正實現(xiàn)酒店的財務目標，推動酒店的持續(xù)發(fā)展。
sa酒店財務管理制度范文
第1篇 sa酒店財務管理制度
財務涉及公司的每一個部門,所以對于公司的各各部門都需要根據(jù)財務的要求合理規(guī)范制度,下面是企業(yè)管理網(wǎng)整理的酒店財務管理制度,僅供參考。
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,月底抽查材料實物與賬存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
財務管理規(guī)章制度
第2篇 星級酒店財務計劃管理制度
四星級酒店財務計劃管理制度
(一)財務計劃管理是酒店計劃預算管理的一個主要組成部分。通過編制財務計劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營活動,促使酒店各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭,提高經(jīng)濟效益,從而達到或超過預定的經(jīng)濟指標。
(二)酒店財務計劃的制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經(jīng)營活動的要求,在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎上,由總經(jīng)理掛帥,財務部經(jīng)理主要負責,各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復研究而完成,批準后實施。
(三)酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃、資本性支出計劃、主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的變化、當所酒店經(jīng)營收支的水平、物價上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營情況以及結(jié)合上級主管部門的要求進行編制。
第3篇 酒店款項支付管理財務管理制度
酒店財務管理制度之款項支付管理
一、酒店各種款項支付程序:
1、員工工資的支付:按酒店《工資發(fā)放管理規(guī)定》執(zhí)行;
2、銀行代扣代繳費用(銀行貸款利息、水電費、稅金、社保費、通訊費用等)的支付:財務部出納員根據(jù)酒店與相關銀行簽定的《委托代扣代繳協(xié)議(合同)》或經(jīng)相關部門審核的費用繳付通知單,在扣款期前安排足額款項存入相應銀行帳號;
3、工程款的支付:酒店工程部行政秘書根據(jù)合同或工程進度填寫《工程付款審批表》(見附件九)--工程部相關主管簽署意見--工程總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--主管會計填寫《付款憑證》(見附件十)--出納員受理票據(jù)予以付款;
4、固定供應商貨款的支付:主管會計根據(jù)合同填寫《付款憑證》--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
5、非采購、工程合同款的支付:主管會計根據(jù)合同填寫《付款憑證》--相關部門負責人確認--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
6、報銷及日常費用的支付:需報銷費用的員工將費用報銷單據(jù)粘貼在《費用報銷單》上并簽名--部門負責人審核--主管會計填寫《付款憑證》--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款--報銷員工簽收;
7、暫借款的支付:酒店員工因公外出或辦理業(yè)務及其他原因需要借款時,由借款人填寫借款單--部門負責人確認--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
8、采購借款支付:
1)采購部采購員日借款金額在1萬元(含1萬元)以下,由借款人填寫借款單--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審批--出納員付款;
2)采購員日借款金額在1萬元以上10萬元(含10萬元)以下的,須憑有效采購申請單填寫借款單--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審批--出納員付款;
3)采購員日借款金額在10萬元以上的,須憑有效采購申請單填寫借款單--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
9、備用金的支付:由需要使用備用金的部門提出書面申請-- 總經(jīng)辦審批--申請部門填寫借款單--財務總監(jiān)審批--出納員付款。
10、保證金的支付:
1)合同保質(zhì)(修)金的支付:保質(zhì)(修)期滿后,酒店相關部門提交保質(zhì)(修)金支付報告--總經(jīng)辦審批--主管會計填寫《付款憑證》--相關部門負責人簽認--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》付款;
2)員工、住客、掛帳協(xié)議客戶的押金支付:押金交付人將本酒店開具的收據(jù)或書面證明及相關資料交主管會計填寫《付款憑證》--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款--收款人簽收。
二、除本章第一條第6、7、8、9款的款項隨時發(fā)生隨時支付外,其他款項的支付由財務部根據(jù)各部門每周五17:00前提交的下周《部門資金使用計劃表》(見附件十一)編制《周付款計劃表》(見附件十二),于次周一上午報總經(jīng)辦審批。出納員根據(jù)經(jīng)審批同意的《周付款計劃表》按上述程序辦理支付手續(xù)。遇特殊情況,未列入《周付款計劃表》但必須支付的款項須報總經(jīng)辦審批。
三、每周一至周五14:00至17:00為財務部出納員向受款人支付款項的時間。
四、財務部出納員不準白條抵庫,跨月借款必須及時入帳,特殊情況須報總經(jīng)辦審批。
五、員工借款須嚴格按申請用途使用,業(yè)務完畢后,借款人須及時辦理報銷或還款手續(xù),還款期限不得超過一個月。遇特殊情況,不能按時報銷或還款的,借款人須提前填寫《借款異常情況說明表》(見附件十三)送財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)辦審批。否則,財務部將從借款人工資中予以抵扣。
第4篇 某某酒店財務管理制度及崗位職責
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務制度1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。 以上制度在實踐中逐步完善
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的,財務部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要,應及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。4.分次報銷費用的,應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應取得合法憑證。四、伙食費:1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完善。 一九九九年四月十日
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第5篇 酒店收入成本和費用管理財務管理制度
酒店財務管理制度之收入、成本和費用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準的《銷售預測分析報告》下發(fā)財務部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預測編制計劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關管理狀況編制計劃(見附件四);
4、財務部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃,在歸納分析和綜合平?的基礎上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費標準,并填寫《營業(yè)項目收費標準(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負責人簽認--財務部成本經(jīng)理審核--財務總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務部成本經(jīng)理、財務總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進行市場調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后,于兩個工作日內(nèi)進行市場調(diào)查及價格審核確認,并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費用和管理部門的管理費用進行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費用數(shù)理分析報告》,呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權限對營業(yè)部門各級管理人員上述權限的使用進行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權責發(fā)生制原則準確、完整地進行核算。
六、財務部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八),上報總經(jīng)辦及送給各相應部門。
第6篇 y酒店財務核算管理制度
總 則
為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,規(guī)范酒店的財務管理,維護國家和酒店的合法權益,提高酒店的財務管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。
二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務行為,應遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務部應當履行財務管理的職責,參與經(jīng)濟預測和決策,做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務基礎工作管理
1、財務機構(gòu)內(nèi)部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務帳目的登記工作。
2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì)。
4、財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部負責人監(jiān)交,財務部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務,一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經(jīng)理批準后進行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關部門或個人可以申請備用金,但備用金必須?？顚Ｓ?禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務,業(yè)務發(fā)生部門應填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來結(jié)算業(yè)務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內(nèi)負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領導簽字聯(lián)保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權,直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設立明細賬,按照管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
第7篇 酒店投保信貸外匯管理財務管理制度
酒店財務管理制度之投保、信貸、外匯管理
一、投保管理
1、酒店投保的險種包括車輛險、財產(chǎn)險及其它險種(不含員工個人相關保險);
2、酒店上述險種的投保業(yè)務由集團公司財務部統(tǒng)一代理,所需資料由酒店財務部協(xié)助提供;
3、酒店投保險種的索賠手續(xù)由集團公司財務部代理。發(fā)生意外事故時,相關的事故部門或事故責任人必須按照國家《保險條例》規(guī)定時限及時通知酒店財務部,后者會同事故部門協(xié)助集團公司財務部辦理索賠手續(xù)。
二、信貸管理
1、酒店信貸業(yè)務由集團公司財務部統(tǒng)一代理;
2、酒店財務部為集團公司財務部提供信貸業(yè)務所需資料并協(xié)助辦理相關手續(xù)。
三、外匯管理
1、收銀部每班收銀員須對營業(yè)收入中的外幣、現(xiàn)匯、人民幣分別詳細記錄于營業(yè)收入投款表中,并將投款表、現(xiàn)鈔及現(xiàn)匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱,嚴禁私自兌換;
2、財務部收到外匯轉(zhuǎn)帳票據(jù)后,于第二個工作日內(nèi)及時委托銀行轉(zhuǎn)帳;
3、客人辦理外匯兌換業(yè)務,收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當日匯率折算,嚴禁擅自變動匯率;
4、財務部根據(jù)酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請單》(見附件十四)經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。
第8篇 酒店評估與審計財務管理制度
酒店財務管理制度之評估與審計
一、酒店根據(jù)業(yè)務需要,可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,聘請會計師事務所進行年度財務報表審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
二、根據(jù)業(yè)務性質(zhì),評估或?qū)徲媶挝坏倪x擇,由酒店財務部與集團公司財務部協(xié)商后予以確定。
三、財務部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲媶挝婚_展評估或?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>
四、評估或?qū)徲媶挝怀鼍叩脑u估或?qū)徲媹蟾?須由財務部報送總經(jīng)辦審閱后,返回存檔。
第9篇 酒店財務管理制度崗位職責-范本
酒店財務管理制度及崗位職責范本
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,月底抽查材料實物與賬存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
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公章管理制度
會議制度
第10篇 酒店財務管理制度程序清單
編號
綱目
一、會計組
p&p-ad-001-2010
會計機構(gòu)管理制度
p&p-ad-002-2010
財務人員職業(yè)操守
p&p-ad-003-2010
財務費用報銷制度及流程圖
p&p-ad-004-2010
差旅費用開支制度
p&p-ad-005-2010
財務安全管理制度
p&p-ad-006-2010
會計核算管理辦法
p&p-ad-007-2010
財務報表報送規(guī)定
p&p-ad-008-2010
信貸管理制度
p&p-ad-009-2010
應收款管理辦法
p&p-ad-010-2010
應付款管理辦法
p&p-ad-011-2010
薪資審核發(fā)放制度
p&p-ad-012-2010
招待、折免、擔保管理制度
p&p-ad-013-2010
會計檔案管理制度
p&p-ad-014-2010
票證管理制度
p&p-ad-015-2010
財產(chǎn)物資管理制度
p&p-ad-016-2010
成本核算管理辦法
p&p-ad-017-2010
部門鑰匙領退制度
p&p-ad-018-2010
特殊崗位工作人員擔保制度
p&p-ad-019-2010
財務報帳時間規(guī)定
p&p-ad-020-2010
營業(yè)部門定價制度
p&p-ad-021-2010
會計部獎罰制度
二、運作組
p&p-ad-foc-101-2010
收銀員日常行為規(guī)范
p&p-ad-foc-102-2010
前臺收銀散客結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-103-2010
團隊、會議結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-104-2010
長包房結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-105-2010
外幣兌換操作程序
p&p-ad-foc-106-2010
貴重物品保管箱操作程序
p&p-ad-foc-107-2010
餐飲收銀工作程序
p&p-ad-foc-108-2010
娛樂收銀工作程序
p&p-ad-foc-109-2010
商場收銀工作程序
p&p-ad-foc-110-2010
信用卡結(jié)算程序
p&p-ad-foc-111-2010
支票受理程序
p&p-ad-foc-112-2010
信用催收程序
p&p-ad-foc-113-2010
收銀貨幣傳遞程序
p&p-ad-foc-114-2010
離店時間控制程序
p&p-ad-foc-115-2010
收銀稽核工作程序
p&p-ad-foc-116-2010
錯帳調(diào)帳處理程序程序
p&p-ad-foc-117-2010
收銀員上下班交接程序
p&p-ad-foc-118-2010
運作部與各部門收銀協(xié)調(diào)程序
p&p-ad-foc-119-2010
收銀員日常行為獎罰辦法
三、網(wǎng)絡組
p&p-ad-edp-201-2010
電腦系統(tǒng)管理制度
p&p-ad-edp-202-2010
電腦耗材申購及領用制度
p&p-ad-edp-203-2010
網(wǎng)絡管理員工作制度
p&p-ad-edp-204-2010
電腦系統(tǒng)緊急情況處理辦法
四、采購組
p&p-ad-pd-301-2010
采購人員日常行為準則
p&p-ad-pd-302-2010
采購管理實施細則
p&p-ad-pd-303-2010
申購、領料管理制度
p&p-ad-pd-304-2010
采購、驗收管理制度
p&p-ad-pd-305-2010
供應商管理條例
p&p-ad-pd-306-2010
倉庫安全管理制度
p&p-ad-pd-307-2010
倉庫存貨管理制度
p&p-ad-pd-308-2010
補倉采購管理制度
p&p-ad-pd-309-2010
采購合同簽定制度
五、人員考核
財務人員業(yè)務考核標準
六、附件
附件1
物資采購、驗收、領用、保管核算流程圖
附件2
收入核算流程圖
附件3
支出核算流程圖
附件4
成本核算流程圖
第11篇 旅苑后勤酒店財務管理制度
旅苑酒店實行目標管理,為切實加強財務管理,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本酒店實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.酒店各員工必須遵紀守法,從酒店整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.酒店各部門必須相互銜接,各負其責。
3.必須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。
4.每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既要保證生產(chǎn)需要,又要防止積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請訂單,經(jīng)部門經(jīng)理審批方可聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證物資及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入酒店以后,倉庫人員必須及時清點數(shù)量,驗收合格后,倉庫人員填制入庫單及時登記入帳。
6.供應商必須提供發(fā)票、我酒店訂單,經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以及有關事項。
3.酒店與客戶簽訂的各類經(jīng)營合同,應及時交財務部門存檔。
4.酒店部門經(jīng)理給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。
四、費用報銷制度
1.業(yè)務招待費:
(1)必要的業(yè)務招待原則上在酒店內(nèi)部消費,參照以下標準執(zhí)行:
1、總經(jīng)理級干部及隨行人員,按50元/人(含煙、酒水)的標準接待;
2、副總經(jīng)理級干部及隨行人員,按40元/人(含煙、酒水)的標準接待;
3、經(jīng)理級干部及隨行人員,按40元/人(含煙、酒水)的標準接待;
4、一般工作人員,每餐按20元/人(含煙、酒水)的標準接待;
5、陪餐人數(shù)一般控制在3人以內(nèi),特殊情況需要提高招待費標準的,報法人代表批準。
(2)外出時發(fā)生的招待費用需事先經(jīng)總經(jīng)理同意,報分管院長批準。
2.差旅費:
(1)因公外出人員,原則上乘公交車輛,不得乘坐出租車,特殊情況的,需經(jīng)總經(jīng)理批準;
(2)如需在外住宿的,住宿標準為:部門經(jīng)理以上人員150元/天;其他人員80元/天;
(3)因公外出時單位無車,需租用外部車輛的,需事先經(jīng)總經(jīng)理同意。
3.職工工資、獎金支出,根據(jù)公司每年制定的具體方案實行。非常規(guī)工資、資金支出,由總經(jīng)理負責審批,再報分管院長審批。
4.購入低值易耗品、固定資產(chǎn)等:
(1)購入低值易耗品,以部門經(jīng)理同意,報總經(jīng)理審批,報銷時需由保管人、登記人簽字。
(2)購入固定資產(chǎn)時需填寫固定資產(chǎn)審批表,經(jīng)分管院長批準后購入,報銷時由保管人、登記人簽字。
(3)固定資產(chǎn)大修,裝修、改造項目支出,由相關部門會同學院總務處,組織上報預算計劃,上報分管院長審批,若預算支出在5000元以上的同時需附上項目可行性分析。項目完工時,根據(jù)決算書報分管院長審批。
5.日常維修費用,由部門填寫維修單交維修組,并做好維修記錄,如需更換、補充物品,倉庫未存的,經(jīng)總經(jīng)理同意批準臨時購入,報銷時附相應的維修單。
6.餐飲部直接進廚房的食品原材料,由廚房專管人員簽字、經(jīng)餐飲部經(jīng)理審核后,再報總經(jīng)理批準。對于大米、色拉油等每月定期結(jié)算的原材料及水產(chǎn)、蔬菜鮮肉等投標價格的原材料,由廚房專管人員、出納、餐飲部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審核。
五、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由出納開據(jù)票據(jù),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
4.出納必須及時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)。
5.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
6.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符
第12篇 某某酒店財務管理制度大全2
某酒店財務管理制度大全二
財務計劃管理制度
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內(nèi)審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標,結(jié)合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、財務計劃內(nèi)容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
11.工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時,經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過酒店總經(jīng)理室批準。
(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。
4、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經(jīng)濟效益預測資料。
經(jīng)費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費,應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出;
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經(jīng)財務部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品,應分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關部門負責人審核,憑此報銷或入賬。
家具、用具財務管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。
2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記,領用部門或個人應負保管責任,同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報告,轉(zhuǎn)報財務部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金,占用固定資金直接影響流動資金的運用,因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;
3、全面推行部門獨立核算,同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績,攤繳占用費,攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進行采購,財務部不予報銷費用。
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結(jié)算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
第13篇 商務酒店財務管理制度4
商務酒店財務管理制度范本(四)
目的:加強財務管理,有效控制資金的使用,降低公司支出,節(jié)約成本。
一、財務借款及核銷管理辦法
第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準簽字后,到財務部領款。
第二條.費用發(fā)生后,持報銷票據(jù)到財務報帳。
第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)(特殊情況除外)。
第四條.提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計,需要入庫的要附上入庫單。
第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條.財務部要對報銷單重新審核,確認金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。
第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進行核銷。
二、會計核算管理辦法
第一條.會計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記帳法。
第二條.會計年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。
第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度,結(jié)合我公司的具體情況制定。
第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。
(2)外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
(3) 會計憑證保管期限為十五年。
第六條.會計報表,依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。
三、成本核算管理辦法
第一條.營業(yè)成本的計算應根據(jù)每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。
第二條.餐廳的食品原料中,還應把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。
第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支,不得攤?cè)氤杀尽?/p>
第四條.客房部設備的損耗,客用零備品消耗等應做為直接成本。
第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。
第六條.各業(yè)務部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。
四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法
第一條.庫存現(xiàn)金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中坐支。
第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。
第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:
在現(xiàn)金收付時必須認真,詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領導是否批準,經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。
第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖。
第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。
第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準供應營業(yè)活動正常
需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟效果。
第七條.要求各業(yè)務部門在編制計劃時,嚴格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。
第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。
第九條.在符合國家政策和集團財務和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴大經(jīng)營,減少流動資金的占用。
五、收取支票管理辦法
第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務章,是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。
第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。
第三條.支票有效期為十天。
第四條.最低起點為100元。
六、盤點管理制度
第一條.目的
為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,使盤點工作處理有章遵循,并加強管理人員的責任,以達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條.盤點范圍
(一)存貨盤點:系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。
(二)財務盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。
(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等。
2、代保管資產(chǎn):系由供貨商提供,使用后結(jié)帳的物品。
3、低值易耗品:購入的價值達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。
第三條.盤點方式、時間
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由各管理部門、采購員會同財務部門于年(中)終時,實行全面總清點一次,時間為:年中盤點時間是6月30日、31日;年終盤點時間是12月30日、31日。
2、財務:由財務部主管會計盤點。
3、財產(chǎn):由各部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面清點。
(二)月末盤點
每月末所有存貨,由各部門及財務部實施全面清點一次,時間為每月30日。
第四條.人員的指派與職責
(一)總盤人:由總經(jīng)理任命、負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進
行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。
(二)主盤人:由各部門負責人擔任,負責實際盤點工作的推動和實施。
(三)盤點人:由各部門指派,負責點計數(shù)量。
(四)監(jiān)盤人:由總經(jīng)理派人擔任。
(五)會點人:由財務部指派,負責會點并記錄,與盤點人分段核對,確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)盤人:由各部門指派,負責盤點時料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點
人、抽點人,其職責相同。
第五條.盤點前的準備事項
(一)盤點編組:由財務部于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表、盤點時間等,交總經(jīng)理審批后,公布實施。
(二)各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當,所需盤點表格,由財務部準備。
1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類。
2、現(xiàn)金、有價證券等,應按類別整理并列清單。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
4、各項財產(chǎn)帳冊應于盤點前登記完畢,并將有關單據(jù)如:入庫單、領料單等裝訂成冊(一月一本)。
第六條.盤點實施要求
1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行,不得徇私舞弊。
2、盤點時要力求物品的安全。
3、盤點結(jié)束時,要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。
4、盤點結(jié)束后,由財務部將盤點情況進行總結(jié),上報總經(jīng)理,特殊情況要著重指出,盤點結(jié)果進行存檔。
5、根據(jù)盤點情況,對盤虧盤盈等情況做出處理決定,并存檔。
七、出入庫管理辦法
第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點(特殊情況除外)。
第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。
第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫單用于后
勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領用物品。
第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù),并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部,只需要辦理驗收手續(xù)即可。
第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門,直接填制固定資產(chǎn)管理卡片,不需要填寫入庫單。
第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題應不與辦理入庫手續(xù)。
八、固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設備、大小汽車
的帳務管理和計提折舊等,由財務部負責。實物管理按哪個部門使用,就由哪個部門管理的原則進行分工。
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片,詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、
總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。
第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機械設備、電話系統(tǒng)折舊期為
8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。
第四條.折舊計提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采購管理辦法
第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃,提出采買計劃。
第二條.將采購計劃送交財務部審核。
第三條.由財務部填制請購單送總經(jīng)理批準后交由采購員。
第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。
第五條.采購員購買后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。
第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。
第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務報帳。
第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務部保管員審核,主管會計簽字,交總經(jīng)理批準后,交給采購員采購。
原材料采購流程圖
宴會預定單或銷售計劃提出申請審核填請購單
銷售部--------------- 廚師長(或生產(chǎn)班長)----------財務部-----------
審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后
總經(jīng)理-----------采購員----------------------總經(jīng)理----------------
核帳、報帳
------------------財務。
其他物品采購流程圖
提交 審核簽字
各部門提出采購計劃-----------保管員---------主管會計-----------總經(jīng)理
審批后 持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳
---------采購員-----------------總經(jīng)理------------------------財務部.
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負責記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單,整理歸類后入帳。
第二條.定期做好物資、商品的盤點工作,做到帳、貨、卡三相符。
第三條.貨物入庫時,一定要真實、準確的按照入庫單上所列項目認真填寫,確保準確無誤。
第四條.出庫物品,必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。
第五條.每個工作日結(jié)束后,應及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務部。
第六條.入庫物資必須按照類別,按固定位置整齊擺放。
第七條.及時報告物資存儲情況,嚴禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法。
十一、報損、報廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì),失去使用價值,需要做報損、報廢處理時,由保管員填報商品、原材料霉壞、變質(zhì)報告表送交財務部。
第二條.經(jīng)主管會計審查提出處理意見后,報總經(jīng)理審批。
第三條.各業(yè)務部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見,然后送交總經(jīng)理批示并由財務部備案。
第五條.報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。
十二、內(nèi)部審計管理規(guī)定
第一條.認真復核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準確無誤。對己復核過的報表,必須簽名以示負責。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應關系,借貸是否平?。
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。
第三條.嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準,對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。
第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。
第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點,并按盤點表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。
十三、廚房成本的控制和管理
第一條.廚房成本的核算程序:廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領用的調(diào)料總價-期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。
第二條.廚房成本的控制應做好以下幾個方面:
(1)嚴格控制菜品出品率,確保投料準確,廚房要有專人負責,投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后,投到員工餐,以改善員工伙食。
(2)采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫,入庫的菜品廚房要有專人負責管理,并且要對菜品進行分級管理,對價值高、保存期限要求嚴格的物品要單獨保管。
(3)對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費可恥的原則。
(4)對調(diào)料的使用也要嚴格按著投料標準,在確保菜品風味的同時,節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。
(5)對廚房月末盤點時要做到斤兩準確、價格合理,以確保本期營業(yè)成本的準確。
(6)廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù),又要確保營業(yè)需要,又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度,減少流動資金占有量,達到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的。
(7)財務人員每天要對廚房出品率進行抽查,以監(jiān)督廚師長的各項工作。
(8)每個營業(yè)期終了,要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進行比較分析,找出差距和不足,以便進一步提高酒店自身的利率水平。
第14篇 某某酒店財務管理制度大全1
酒店財務管理
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。
財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進 企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié) 酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
第15篇 某酒店財務成本管理制度
財務成本管理培訓講義
一、什么是企業(yè):以盈利為目的的經(jīng)濟組織。
正是因為企業(yè)是盈利為目的,所以企業(yè)從成立的那一天起,就面臨著激烈的市場競爭,始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中,企業(yè)管理的首要任務是生存,只有生存才能獲利,企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”(過程和一個人一樣)
企業(yè)生存的基礎是市場,要占領市場就必須要有獨特的經(jīng)營方式,不斷創(chuàng)新,以優(yōu)質(zhì)的服務占領市場,同時在合理的前提下不斷降低成本,減少支出,提高企業(yè)競爭能力。
二、企業(yè)成立的過程(選型)
(1)籌資(2)投資(3)資金運作即經(jīng)營活動(4)資金分配
(一)籌資:籌措資金。
(二)投資:預測、法例、預算、控制、分析。
例:餐飲業(yè):朝陽產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化(入鄉(xiāng)隨俗)
(三)資金運作(生產(chǎn)經(jīng)營,錢—物—錢)
(四)資金分配(利潤分配)
三、財務在企業(yè)經(jīng)營中的作用:
(1)財務的兩大技能(核算、監(jiān)督)
(一)核算:就是利用專業(yè)的,科學的,計算方法,為企業(yè)作好經(jīng)營分析。
(二)通過核算,提供分析,監(jiān)督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。
四、成本管理
(1)為什么要加強企業(yè)成本管理,成本管理是企業(yè)競爭能力的表現(xiàn),是增加利潤的根本途徑,其抵御內(nèi)外壓力,求得生存的保障,是企業(yè)發(fā)展的基礎。
(2)成本的概念,成本一詞被人們廣泛使用,即使在同一領域中,同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念,都是在不斷變化的,例:后廚主管,廳面的主管,單店的經(jīng)理,昆明公司經(jīng)理(火、中)、整休,云貴公司,所以要定義成本,首先要定義收入,成本配比原則的情況下,成本的概念都正確。
(3)成本的特征:
(一)資源的耗費
(二)是以貨幣計算的耗費
(三)是特定對點的耗費
(四)是正常經(jīng)營活動的耗費
(4)成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下,在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段,目的是以最低的成本達到預先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。
(5)成本管理的目的可分為降低、控制兩種。
(一)控制是指在核定指標下的管理
(二)降低、務析會因,系取措施,合理降低。
(6) 控制系統(tǒng)的組成
(一)組織系統(tǒng)
(二)信息系統(tǒng)
(三)考核
(四)獎勵
(7)成本控制原則
(一)經(jīng)濟原則:指推行成本控制而發(fā)生的成本,不應超過因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。
(二)因地制宜:控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點,不可照搬。
(三)會員參加:任何成本都是人的某種作出的結(jié)果,只能由參與或者有權干預治功的人來控制,不能指望局外人來控制,任何成本控制方法,其本質(zhì)就是要設法影響執(zhí)行作業(yè)的人,讓他們自發(fā)地進行自我控制,所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務,只有通過全體員工的共同努力才能完成。
成本控制對員工的要求:具有控制成本的愿望和控制成本的意識,養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣,關心成本控制的結(jié)果,理解成本控制的意義,有效控制成本的關鍵是調(diào)動員工的積極性,主觀能動性。
每個人都不希望別人來控制自己,大家在領取獎金時總春風得意,笑容滿面,似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過程,這其中有多少辛酸苦辯,有多少矛盾產(chǎn)生,沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的,嚴格控制不是一件令人愉快的事,不論是主管經(jīng)理、員工都是如此,但控制在任何時候都是必須的。
(8)成本控制要注意如下幾個問題:
(一)有客觀、準確、適用的控制標準。
(二)鼓勵參與制定標準
(三)讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況
(四)建立適當?shù)莫剟畲胧?/p>
(五)冷靜地處理成本超支和過失
(9)在分析成本不利差異時,應尋求解決為準,而不是找“罪犯”。
五、領導推動原則
成本控制對企業(yè)領導的要求是:
(1)重視并全力支持成本控制
(2)具有完成成本目標的決心、信心
(3)具有實事求是的精神
(4)以身作則
六、成本降低
(1)成本降低與成本控制的區(qū)別
(一)控制以完成限額為目標,降低則以最小化為目標
(二)控制僅限于有指標的項目,降低則指全部
(三)控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標,降低則包括,預處、決策、調(diào)整
(四)控制文稱絕對控制,降低,稱相對控制
(2)降低的原則
(一)以顧客為中心
(二)科學分析生產(chǎn)過程
(三)主要目標是降低單位成本
(四)靠自身力量、降低成本、不能從顧客
(五)要持續(xù)降低
(3) 降低的主要途徑
(一)開發(fā)新產(chǎn)品,改變成本結(jié)構(gòu)
(二)采用新的設備、工藝、材料
(三)開展成本管理
(四)改進員工的思想意識,提高技術水平
七、成本分類
(一)按經(jīng)濟性質(zhì)分為:材料、動力、工資、折舊、稅金等
(二)按用途分:生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本。
(三)按成本習性分為:固定成本、變動成本、半變動成本
注:固定成本:房租,要采取合理的措施,降低單位固定成本,可以降低。
變動成本:水、電、汽要盡量合理降低。
半變動成本:工資,要適量運用,以期達到最佳平衡。
第16篇 酒店財務辦公室物料倉庫安全管理制度
1、辦公室
(1)總出納辦公室門窗要有可靠的防護裝置,室內(nèi)有保安監(jiān)控和防盜報
警裝置,受理收付款處應設柜臺。
(2) 存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并有專人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時使用。下班時保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。專管人員工作調(diào)動或調(diào)離,密碼應重新調(diào)整。
(3) 支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱或保險柜內(nèi),嚴禁使用空白支票。
(4) 付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數(shù)額大的錢款,應請總辦派車接送,并請保衛(wèi)部派員護送。
2、 物料倉庫
(1)物料倉庫的房頂、墻壁和地面必須牢固,門窗設有安全柵欄。存放
貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應急報警按鈕,并配置防撬鎖。
(2) 通往倉庫內(nèi)的電線應有鐵質(zhì)套管,庫內(nèi)照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開關安裝在倉庫外。
(3) 存放的物品應按防火要求留出五距:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。
(4) 倉庫內(nèi)設有與規(guī)模相適應的消防設備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。
(5) 倉庫安全有專人負責,門鑰匙有專人保管,嚴禁在庫內(nèi)吸煙和會客,下班前要關門窗,做好安全檢查,確保安全。
3、 化學危險品和易爆易燃危險物品存放
(1)存放化學危險品和易爆易燃物品的場所,必須設在偏離主樓群,人
員往來較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應與化
學危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。
(2) 存放地應是阻燃、輕質(zhì)材料建造,并具備干燥、通風、防曬、防高溫等條件。場地內(nèi)使用照明必須是防爆型燈具,開關裝在場外并具有適量的消防滅火器材。
(3) 存放地必須嚴格執(zhí)行四禁、二不準:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無關人員入內(nèi);不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應設置專用鐵箱。
(4) 化學和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領用化學危險物品的原則是當天用多少領多少,當天未使用完的,必須存放到專用的場地,不得留存在施工和無關場所。領用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉(zhuǎn)容量原則上為一周(七天)。
(5) 危險物品的保管人員必須經(jīng)消防部門的專業(yè)培訓。發(fā)放危險物品必須建立包括發(fā)放日期、時間、貨名、數(shù)量及往來人員發(fā)放簽收等登記制度,并定期進行帳物核對,發(fā)現(xiàn)問題應立即向主管領導和保衛(wèi)部報告,迅速查明原因。每次工作結(jié)束,必須進行安全檢查,并切斷電源。
