- 目錄
流程
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度的制定與執(zhí)行是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，主要包括以下幾個(gè)步驟：
1. 制定財(cái)務(wù)政策：需要明確項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，根據(jù)公司的整體財(cái)務(wù)策略，制定適用于項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)政策，包括預(yù)算管理、成本控制、資金運(yùn)作等方面。
2. 設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程：接著，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)審批流程，規(guī)定各類財(cái)務(wù)活動(dòng)的審批權(quán)限，確保每一筆支出和收入都有清晰的責(zé)任人和審批路徑。
3. 實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控：在項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門需實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。
4. 審計(jì)與調(diào)整：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行效果，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和業(yè)務(wù)變化適時(shí)調(diào)整制度。
包括哪些內(nèi)容
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)核心內(nèi)容：
1. 預(yù)算編制與管理：明確預(yù)算編制的方法、時(shí)間表和審批程序，規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件和流程。
2. 成本控制：設(shè)定成本核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定成本控制措施，如費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、合同審核等。
3. 資金管理：包括資金的籌集、使用、調(diào)度和償還，確保資金安全高效運(yùn)作。
4. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)控機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如設(shè)立會(huì)計(jì)核對(duì)、授權(quán)審批等制度。
5. 報(bào)表與報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和提交，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
6. 法規(guī)遵從：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。
重要性和意義
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度的建立健全，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：
1. 提升效率：明確的財(cái)務(wù)流程可以減少?zèng)Q策延誤，提高資金周轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)預(yù)算管理和成本控制，可以有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免項(xiàng)目超支和資金濫用。
3. 保障合規(guī)：嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
4. 提高透明度：規(guī)范化的財(cái)務(wù)報(bào)告，增強(qiáng)了內(nèi)外部對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況的理解，提升信任度。
5. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為項(xiàng)目決策提供依據(jù)，幫助管理層做出明智的戰(zhàn)略選擇。
6. 優(yōu)化資源分配：通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可識(shí)別資源使用效率，為優(yōu)化資源配置提供參考。
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基石，它不僅規(guī)范了財(cái)務(wù)行為，也為項(xiàng)目的成功提供了堅(jiān)實(shí)的保障。在實(shí)踐中，我們應(yīng)不斷優(yōu)化和完善這一制度，以適應(yīng)不斷變化的業(yè)務(wù)環(huán)境。
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度范文
第1篇 房地產(chǎn)新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度格式怎樣的
房地產(chǎn)新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度
一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理:
1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出先計(jì)劃后使用的原則。
2、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司股東會(huì)議的決定,依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容包括:資金籌集計(jì)劃、項(xiàng)目成本計(jì)劃、項(xiàng)目稅費(fèi)支出計(jì)劃、銷售收入計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃。
(1)資金籌集計(jì)劃:按照資金籌集的渠道編制。
分為公司投入計(jì)劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來(lái)源計(jì)劃。
(2)項(xiàng)目成本計(jì)劃包括:土地受讓金、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、市政設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)計(jì)劃。
(3)銷售收入計(jì)劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計(jì)劃。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制程序:首先由公司各部門編報(bào)本部門的收支計(jì)劃交財(cái)務(wù)部匯總,財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。
財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,財(cái)務(wù)部有計(jì)劃控制權(quán)。
在執(zhí)行過(guò)程中若出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用支出需調(diào)整原計(jì)劃,必須報(bào)總經(jīng)理審批或通過(guò)股東會(huì)議決定。
二、資金管理制度
1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,根據(jù)項(xiàng)目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。
銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。
銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。
嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。
2、現(xiàn)金管理:
(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬(wàn)元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。
出納員對(duì)現(xiàn)金的安全負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。
(2)項(xiàng)目支付定在每星期
二、五兩天,其他時(shí)間出納一般不受理報(bào)銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
(3)支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。
所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制出納報(bào)告表,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查,其它時(shí)間進(jìn)行抽查。
(5)現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單,必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。
借支備用金必須在業(yè)務(wù)辦完后七個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。
特殊崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財(cái)務(wù)部核定限額,報(bào)公司總經(jīng)理審批。
4、往來(lái)資金管理:公司與其他單位的往來(lái)款項(xiàng),財(cái)務(wù)部必須做到及時(shí)清理及時(shí)對(duì)帳,防止發(fā)生死帳呆帳。
商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關(guān)售房規(guī)定即時(shí)收回,不得拖欠。
財(cái)務(wù)部支付施工單位的工程款必須嚴(yán)格按照有關(guān)合同和資金狀況合理安排,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)支出,如土建施工、水電、材料采購(gòu)、管理費(fèi)等必須分類單獨(dú)建帳。
三、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理
(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng),部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)購(gòu)置的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部、使用部門三方負(fù)責(zé)驗(yàn)收。
使用部門必須辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護(hù),若出現(xiàn)損壞和丟失由責(zé)任人賠償。
(3)固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部登記入帳并建立臺(tái)帳,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤點(diǎn)。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理
(1)材料、設(shè)備等物資的采購(gòu)由施工方于每月25日前報(bào)下月的采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的采購(gòu)計(jì)劃做出貨款支付計(jì)劃。
(2)工程部必須設(shè)有倉(cāng)庫(kù)保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對(duì)采購(gòu)人員采購(gòu)的物資必須嚴(yán)格把關(guān),對(duì)物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等仔細(xì)核對(duì),若有不符應(yīng)拒絕入庫(kù),并通知采購(gòu)員進(jìn)行處理。
保管員對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的物資負(fù)完全責(zé)任,必須建立物資保管明細(xì)帳,對(duì)入庫(kù)的物資須填制入庫(kù)單,采購(gòu)員、保管員簽字確認(rèn),對(duì)領(lǐng)用的物資需填制領(lǐng)料單,領(lǐng)料單必須有部門經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)保管員簽字。
各部門領(lǐng)料必須填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)及時(shí)交回辦理退庫(kù)手續(xù)。
保管員每月必須對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對(duì)報(bào)廢物資應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn),報(bào)公司經(jīng)理審批。
(3)完工驗(yàn)收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若出現(xiàn)人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責(zé)任。
若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。
(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項(xiàng)目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。
(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購(gòu),行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的采購(gòu)申請(qǐng)并做出計(jì)劃,計(jì)劃由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
行管部采購(gòu)物品應(yīng)盡量定點(diǎn)采購(gòu),有利于貨款支付安排和獲得價(jià)格優(yōu)惠。
(6)行管部應(yīng)配備專人進(jìn)行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺(tái)帳。
四、費(fèi)用管理制度
1、員工工資待遇
(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補(bǔ)貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補(bǔ)貼、醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)貼、工地津貼及獎(jiǎng)金。
公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會(huì)議決定并以文件形式保存。
(2)公司實(shí)行每月26天工作日制,日工資按26天計(jì)算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。
(3)公司發(fā)放工資時(shí)間為每月十日(發(fā)放上月工資)。
2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
(1)住宿費(fèi):省內(nèi)地市級(jí)以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級(jí)市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地級(jí)以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;
地級(jí)以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計(jì)算)。
(2)伙食費(fèi)補(bǔ)貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;
省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人100元/天。
出差期間如報(bào)銷宴請(qǐng),伙食費(fèi)補(bǔ)貼相應(yīng)扣除。
(3)交通費(fèi):省內(nèi)地區(qū)出差只能報(bào)銷火車硬坐、汽車票,省外地區(qū)出差只能報(bào)銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報(bào)銷火車軟臥票或飛機(jī)票。
乘坐火車、汽車超過(guò)晚上12點(diǎn)補(bǔ)助半天伙食費(fèi)。
出差市內(nèi)交通憑公交車票報(bào)銷,特殊原因乘坐的士必須說(shuō)明理由,并寫清起止地點(diǎn)。
(4)員工參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會(huì)議等,按要求已交會(huì)務(wù)費(fèi)的,不再享受出差補(bǔ)助,超支部分自理。
3、業(yè)務(wù)費(fèi)開支規(guī)定
(1)本著節(jié)約、有效的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排,接待部門先向總經(jīng)辦申請(qǐng)?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦安排定點(diǎn)餐館用餐。
(2)由于聯(lián)系工作必須贈(zèng)送禮品需事先請(qǐng)示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購(gòu)買,行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格控制。
(3)其他費(fèi)用若一次或一件事情超過(guò)10000元,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)50000元應(yīng)向股東會(huì)議通報(bào)。
(4)通訊費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費(fèi)在300元之內(nèi)按實(shí)報(bào)銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實(shí)報(bào)銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4、公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置五萬(wàn)元以上,需向股東會(huì)議通報(bào)協(xié)商方可購(gòu)入。
五、費(fèi)用報(bào)銷制度:
1、票據(jù)的報(bào)銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)差旅費(fèi)報(bào)銷單:此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、飛機(jī)、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。
票面不允許有任何涂改。
(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;
二:對(duì)于一次報(bào)銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進(jìn)行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。
(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門負(fù)責(zé)人審批后,交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。
借款人要在出差回來(lái)后或借款一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。
(5)費(fèi)用報(bào)銷單:此報(bào)銷單為報(bào)銷公司各種費(fèi)用使用,
(6)付款申請(qǐng)單:此報(bào)銷單專為支付各種工程款項(xiàng)等使用,
(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔(dān),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
2、費(fèi)用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類,填寫費(fèi)用報(bào)銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)(如:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等)分類粘貼,便于歸類計(jì)算整理。
3、當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí),應(yīng)將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全,并簽名。
費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不允許涂改,尤其是費(fèi)用金額,并要保證費(fèi)用金額的大小寫一致,否則無(wú)效。
4、當(dāng)事人將填寫完整, 齊全的費(fèi)用報(bào)銷單交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查,無(wú)異議后簽署審批意見(jiàn)并簽名。
5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報(bào)銷單送交財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)查,無(wú)異議后簽署審批意見(jiàn)并簽名,由分管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。
總經(jīng)理核查報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實(shí)。
總經(jīng)理審查無(wú)異議后,簽署審批意見(jiàn)并簽名。
6、當(dāng)事人取得審批齊全的費(fèi)用報(bào)銷單后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審查,重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。
出納人員在審核無(wú)誤后方可付款。
7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。
8、根據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,費(fèi)用報(bào)銷金額在500元以下,由部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。
六、項(xiàng)目收入管理及帳務(wù)處理程序:公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細(xì)帳,加強(qiáng)對(duì)收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。
銷售開票前應(yīng)核查合同無(wú)誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。
(2)公司出納查收款項(xiàng)后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋現(xiàn)金(銀行)收訖或轉(zhuǎn)訖章戳。
(3)收款收據(jù)記帳聯(lián)傳遞財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。
(4)公司會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)記帳聯(lián)填制記帳憑證。
(5)根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細(xì)帳。
七、項(xiàng)目支出管理及帳務(wù)處理程序:加強(qiáng)項(xiàng)目支出計(jì)劃管理,壓縮計(jì)劃外開支,厲行節(jié)約是項(xiàng)目支出管理的一項(xiàng)基本原則。
項(xiàng)目支出應(yīng)貫徹先計(jì)劃后使用、先審批后付款的原則,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)報(bào)銷人填寫報(bào)銷單,注明費(fèi)用名稱、報(bào)銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計(jì)等項(xiàng),并將發(fā)票依次整齊粘貼在專用紙上,部門經(jīng)理審核簽字。
(2)報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽字審核。
(3)報(bào)分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。
(4)報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審核簽字。
(5)報(bào)公司總經(jīng)理審批。
(6)出納根據(jù)審批齊全的報(bào)銷單支付款項(xiàng),由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋現(xiàn)金(或銀行)付訖章戳。
支付日期為每星期
二、五兩天,備用金未清算的不得支付。
(7)公司會(huì)計(jì)復(fù)核,填制記帳憑證。
(8)月(或旬)末,公司會(huì)計(jì)根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細(xì)。
八、開發(fā)成本核算辦法財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)成本的核算,結(jié)合實(shí)際,遵循科目設(shè)置合理,前后連貫一致的原則,在核算上將費(fèi)用分為如下成本項(xiàng)目:
(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(2)前期工程費(fèi):指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、場(chǎng)地平整等費(fèi)用。
(3)市政設(shè)施費(fèi):指土地、房屋開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用。
(4)建筑安裝工程費(fèi)用:指在開發(fā)過(guò)程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備費(fèi),包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費(fèi)用,含材料費(fèi)、人工費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等,分各單項(xiàng)幢號(hào)工程獨(dú)立核算。
(5)公共配套設(shè)施費(fèi):指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計(jì)入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費(fèi)用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機(jī)構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。
(6)開發(fā)間接費(fèi):指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益)。
九、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)部門必須按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,主要有以下5種:
1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào)):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌。
2、損益表(月報(bào)):反映一定時(shí)期(月、季、年)內(nèi)利潤(rùn)(虧損)形成情況。
3、現(xiàn)金流量表(年報(bào)):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。
4、利潤(rùn)分配表(年報(bào)):反映企業(yè)利潤(rùn)分配(虧損彌補(bǔ))情況和年末未分配利潤(rùn)(未彌補(bǔ)虧損)結(jié)余情況。
5、現(xiàn)金、銀行收支報(bào)告表(月報(bào))。
一般情況下,年終財(cái)務(wù)部門編制年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和總結(jié)。
月報(bào)應(yīng)對(duì)本月財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,對(duì)變化較大的項(xiàng)目應(yīng)分析原因并提出建議。
根據(jù)公司需要增設(shè)以下報(bào)表:
(1)開發(fā)成本計(jì)算表;
(2)開發(fā)間接費(fèi)用計(jì)算表;
(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;
(4)應(yīng)交稅金明細(xì)表;
(5)預(yù)付帳款明細(xì)表;
(6)售房收入分析報(bào)告表等。
銷售周報(bào)、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。
十、審計(jì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)每季進(jìn)行一次。
十一、財(cái)務(wù)人員守則
1、遵守公司員工守則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作認(rèn)真負(fù)責(zé),確保不出差錯(cuò)。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財(cái)務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。
3、財(cái)務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人承擔(dān)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。
具體如下:
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(4)利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:
(1)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(2)提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(5)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第2篇 房地產(chǎn)新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度
房地產(chǎn)新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度
一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理:
1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出先計(jì)劃后使用的原則。
2、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司股東會(huì)議的決定,依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容包括:資金籌集計(jì)劃、項(xiàng)目成本計(jì)劃、項(xiàng)目稅費(fèi)支出計(jì)劃、銷售收入計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃。
(1)資金籌集計(jì)劃:按照資金籌集的渠道編制。分為公司投入計(jì)劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來(lái)源計(jì)劃。
(2)項(xiàng)目成本計(jì)劃包括:土地受讓金、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、市政設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)計(jì)劃。
(3)銷售收入計(jì)劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計(jì)劃。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制程序:首先由公司各部門編報(bào)本部門的收支計(jì)劃交財(cái)務(wù)部匯總,財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,財(cái)務(wù)部有計(jì)劃控制權(quán)。在執(zhí)行過(guò)程中若出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用支出需調(diào)整原計(jì)劃,必須報(bào)總經(jīng)理審批或通過(guò)股東會(huì)議決定。
二、資金管理制度
1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,根據(jù)項(xiàng)目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財(cái)務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。
2、現(xiàn)金管理:(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬(wàn)元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。出納員對(duì)現(xiàn)金的安全負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項(xiàng)目支付定在每星期二、五兩天,其他時(shí)間出納一般不受理報(bào)銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
(3)支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制出納報(bào)告表,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查,其它時(shí)間進(jìn)行抽查。
(5)現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單,必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。借支備用金必須在業(yè)務(wù)辦完后七個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。特殊崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財(cái)務(wù)部核定限額,報(bào)公司總經(jīng)理審批。
4、往來(lái)資金管理:公司與其他單位的往來(lái)款項(xiàng),財(cái)務(wù)部必須做到及時(shí)清理及時(shí)對(duì)帳,防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關(guān)售房規(guī)定即時(shí)收回,不得拖欠。財(cái)務(wù)部支付施工單位的工程款必須嚴(yán)格按照有關(guān)合同和資金狀況合理安排,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)支出,如土建施工、水電、材料采購(gòu)、管理費(fèi)等必須分類單獨(dú)建帳。
三、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理
(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng),部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)購(gòu)置的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部、使用部門三方負(fù)責(zé)驗(yàn)收。使用部門必須辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護(hù),若出現(xiàn)損壞和丟失由責(zé)任人賠償。
(3)固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部登記入帳并建立臺(tái)帳,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤點(diǎn)。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理
(1)材料、設(shè)備等物資的采購(gòu)由施工方于每月25日前報(bào)下月的采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的采購(gòu)計(jì)劃做出貨款支付計(jì)劃。
(2)工程部必須設(shè)有倉(cāng)庫(kù)保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對(duì)采購(gòu)人員采購(gòu)的物資必須嚴(yán)格把關(guān),對(duì)物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等仔細(xì)核對(duì),若有不符應(yīng)拒絕入庫(kù),并通知采購(gòu)員進(jìn)行處理。保管員對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的物資負(fù)完全責(zé)任,必須建立物資保管明細(xì)帳,對(duì)入庫(kù)的物資須填制入庫(kù)單,采購(gòu)員、保管員簽字確認(rèn),對(duì)領(lǐng)用的物資需填制領(lǐng)料單,領(lǐng)料單必須有部門經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)保管員簽字。各部門領(lǐng)料必須填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)及時(shí)交回辦理退庫(kù)手續(xù)。保管員每月必須對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對(duì)報(bào)廢物資應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn),報(bào)公司經(jīng)理審批。
(3)完工驗(yàn)收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若出現(xiàn)人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責(zé)任。若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。
(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項(xiàng)目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。
(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購(gòu),行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的采購(gòu)申請(qǐng)并做出計(jì)劃,計(jì)劃由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。行管部采購(gòu)物品應(yīng)盡量定點(diǎn)采購(gòu),有利于貨款支付安排和獲得價(jià)格優(yōu)惠。
(6)行管部應(yīng)配備專人進(jìn)行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺(tái)帳。
四、費(fèi)用管理制度
1、員工工資待遇
(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補(bǔ)貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補(bǔ)貼、醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)貼、工地津貼及獎(jiǎng)金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會(huì)議決定并以文件形式保存。
(2)公司實(shí)行每月26天工作日制,日工資按26天計(jì)算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。
(3)公司發(fā)放工資時(shí)間為每月十日(發(fā)放上月工資)。
2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
(1)住宿費(fèi):省內(nèi)地市級(jí)以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級(jí)市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地級(jí)以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級(jí)以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計(jì)算)。
(2)伙食費(fèi)補(bǔ)貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人100元/天。出差期間如報(bào)銷宴請(qǐng),伙食費(fèi)補(bǔ)貼相應(yīng)扣除。
(3)交通費(fèi):省內(nèi)地區(qū)出差只能報(bào)銷火車硬坐、
汽車票,省外地區(qū)出差只能報(bào)銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報(bào)銷火車軟臥票或飛機(jī)票。乘坐火車、汽車超過(guò)晚上12點(diǎn)補(bǔ)助半天伙食費(fèi)。出差市內(nèi)交通憑公交車票報(bào)銷,特殊原因乘坐的士必須說(shuō)明理由,并寫清起止地點(diǎn)。
(4)員工參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會(huì)議等,按要求已交會(huì)務(wù)費(fèi)的,不再享受出差補(bǔ)助,超支部分自理。
3、業(yè)務(wù)費(fèi)開支規(guī)定
(1)本著節(jié)約、有效的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排,接待部門先向總經(jīng)辦申請(qǐng)?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦安排定點(diǎn)餐館用餐。
(2)由于聯(lián)系工作必須贈(zèng)送禮品需事先請(qǐng)示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購(gòu)買,行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格控制。
(3)其他費(fèi)用若一次或一件事情超過(guò)10000元,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)50000元應(yīng)向股東會(huì)議通報(bào)。
(4)通訊費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費(fèi)在300元之內(nèi)按實(shí)報(bào)銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實(shí)報(bào)銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4、公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置五萬(wàn)元以上,需向股東會(huì)議通報(bào)協(xié)商方可購(gòu)入。
五、費(fèi)用報(bào)銷制度:
1、票據(jù)的報(bào)銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)差旅費(fèi)報(bào)銷單:此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、飛機(jī)、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;二:對(duì)于一次報(bào)銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進(jìn)行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。
(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門負(fù)責(zé)人審批后,交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)后或借款一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。
(5)費(fèi)用報(bào)銷單:此報(bào)銷單為報(bào)銷公司各種費(fèi)用使用,
(6)付款申請(qǐng)單:此報(bào)銷單專為支付各種工程款項(xiàng)等使用,
(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔(dān),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
2、費(fèi)用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類,填寫費(fèi)用報(bào)銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)(如:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等)分類粘貼,便于歸類計(jì)算整理。
3、當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí),應(yīng)將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全,并簽名。費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不允許涂改,尤其是費(fèi)用金額,并要保證費(fèi)用金額的大小寫一致,否則無(wú)效。
4、當(dāng)事人將填寫完整,附件齊全的費(fèi)用報(bào)銷單交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查,無(wú)異議后簽署審批意見(jiàn)并簽名。
5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報(bào)銷單送交財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)查,無(wú)異議后簽署審批意見(jiàn)并簽名,由分管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理核查報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實(shí)。總經(jīng)理審查無(wú)異議后,簽署審批意見(jiàn)并簽名。
6、當(dāng)事人取得審批齊全的費(fèi)用報(bào)銷單后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審查,重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方可付款。
7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。
8、根據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,費(fèi)用報(bào)銷金額在500元以下,由部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。
六、項(xiàng)目收入管理及帳務(wù)處理程序:
公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細(xì)帳,加強(qiáng)對(duì)收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。銷售開票前應(yīng)核查合同無(wú)誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。
(2)公司出納查收款項(xiàng)后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋現(xiàn)金(銀行)收訖或轉(zhuǎn)訖章戳。
(3)收款收據(jù)記帳聯(lián)傳遞財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。
(4)公司會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)記帳聯(lián)填制記帳憑證。
(5)根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細(xì)帳。
七、項(xiàng)目支出管理及帳務(wù)處理程序:
加強(qiáng)項(xiàng)目支出計(jì)劃管理,壓縮計(jì)劃外開支,厲行節(jié)約是項(xiàng)目支出管理的一項(xiàng)基本原則。項(xiàng)目支出應(yīng)貫徹先計(jì)劃后使用、先審批后付款的原則,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)報(bào)銷人填寫報(bào)銷單,注明費(fèi)用名稱、報(bào)銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計(jì)等項(xiàng),并將發(fā)票依次整齊粘貼在專用紙上,部門經(jīng)理審核簽字。
(2)報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽字審核。
(3)報(bào)分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。
(4)報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審核簽字。
(5)報(bào)公司總經(jīng)理審批。
(6)出納根據(jù)審批齊全的報(bào)銷單支付款項(xiàng),由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋現(xiàn)金(或銀行)付訖章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。
(7)公司會(huì)計(jì)復(fù)核,填制記帳憑證。
(8)月(或旬)末,公司會(huì)計(jì)根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細(xì)。
八、開發(fā)成本核算辦法
財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)成本的核算,結(jié)合實(shí)際,遵循科目設(shè)置合理,前后連貫一致的原則,在核算上將費(fèi)用分為如下成本項(xiàng)目:
(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(2)前期工程費(fèi):指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、場(chǎng)地平整等費(fèi)用。
(3)市政設(shè)施費(fèi):指土地、房屋開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用。
(4)建筑安裝工程費(fèi)用:指在開發(fā)過(guò)程中按建筑安裝工程
施工圖施工所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備費(fèi),包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費(fèi)用,含材料費(fèi)、人工費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等,分各單項(xiàng)幢號(hào)工程獨(dú)立核算。
(5)公共配套設(shè)施費(fèi):指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計(jì)入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費(fèi)用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機(jī)構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。
(6)開發(fā)間接費(fèi):指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益)。
九、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
財(cái)務(wù)部門必須按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,主要有以下5種:
1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào)):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌。
2、損益表(月報(bào)):反映一定時(shí)期(月、季、年)內(nèi)利潤(rùn)(虧損)形成情況。
3、現(xiàn)金流量表(年報(bào)):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。
4、利潤(rùn)分配表(年報(bào)):反映企業(yè)利潤(rùn)分配(虧損彌補(bǔ))情況和年末未分配利潤(rùn)(未彌補(bǔ)虧損)結(jié)余情況。
5、現(xiàn)金、銀行收支報(bào)告表(月報(bào))。
一般情況下,年終財(cái)務(wù)部門編制年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和總結(jié)。月報(bào)應(yīng)對(duì)本月財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,對(duì)變化較大的項(xiàng)目應(yīng)分析原因并提出建議。
根據(jù)公司需要增設(shè)以下報(bào)表:(1)開發(fā)成本計(jì)算表;(2)開發(fā)間接費(fèi)用計(jì)算表;(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;(4)應(yīng)交稅金明細(xì)表;(5)預(yù)付帳款明細(xì)表;(6)售房收入分析報(bào)告表等。銷售周報(bào)、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。
十、審計(jì)
項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)每季進(jìn)行一次。
十一、財(cái)務(wù)人員守則
1、遵守公司員工守則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作認(rèn)真負(fù)責(zé),確保不出差錯(cuò)。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財(cái)務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。
3、財(cái)務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人承擔(dān)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。
具體如下:
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(4)利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:
(1)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(2)提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(5)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
第3篇 工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度
一.會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
(一)如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》, 執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定, 切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作,對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1.認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿,及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2.準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3.按期核對(duì)帳目,核實(shí)庫(kù)存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符,保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4.及時(shí)向本單位和上級(jí)管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告,提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督, 維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律, 會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定, 監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1.對(duì)以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計(jì)劃;
(2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;
(3)費(fèi)用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);
(4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;
(5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國(guó)家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二.會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
(一)會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如有違反,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
(二)會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
(三)會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、 檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,有關(guān)部門要如實(shí)反映,積極配合。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作,貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、 法令、 制 度, 落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法,制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,及具體的會(huì)計(jì)處理方式,并負(fù)責(zé)實(shí)施;
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法,參加材料采購(gòu)合同的評(píng)審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清查盤點(diǎn)以及庫(kù)存材料的分析;
3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費(fèi)用及利潤(rùn)的真實(shí)性,符合配比原則;
4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;
5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用,并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部;
6、建立工程價(jià)款臺(tái)帳及其他往來(lái)帳,經(jīng)常與業(yè)主對(duì)帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計(jì)劃,及時(shí)收取工程款;
7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn),保證帳帳、帳實(shí)相符;
8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為, 復(fù)核有關(guān)憑證、 帳薄,編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表;
9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極
參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;
10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育, 組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》, 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定,推廣會(huì)計(jì)電算化工作;
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1.在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;
2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;
3.根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);
4.及時(shí)與內(nèi)部銀行對(duì)帳,編制內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
5.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,保證帳款相符;
6.協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;
7.負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;
8.進(jìn)行工資臺(tái)帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;
9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷;
10.作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
①職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等;
②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支;
③其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng);
2.庫(kù)存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;
3.嚴(yán)禁白條抵庫(kù),借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時(shí)報(bào)銷;
4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;
5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告,以便統(tǒng)籌安排;
6.出納人員每月至少兩次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并有記錄;
7.不得私設(shè)小金庫(kù);
8.不得坐支現(xiàn)金;
支票管理規(guī)定
1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算;
2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報(bào)批評(píng);
3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管;
4.項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入,應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù);
5.在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全;
6.未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中,不能私自?shī)A帶,否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;
7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1.支票
①由經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取借款申請(qǐng)單,此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全;
②經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請(qǐng)單,先請(qǐng)部門主管人簽字,再請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;
④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;
⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),期限最長(zhǎng)為五天,報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫單據(jù)報(bào)銷粘存單,審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后,交出納員報(bào)銷;
⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全,包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng);
⑦所持發(fā)票內(nèi)容為材料、辦公用品字樣時(shí),必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。
2.現(xiàn)金
①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)人員填寫單據(jù)報(bào)銷粘存單;
②將審核完畢的單據(jù)報(bào)銷粘存單交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,交財(cái)務(wù)主管簽字,然后給出納員報(bào)銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。
④報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣,內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。
關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支的規(guī)定
為降低項(xiàng)目成本費(fèi)用,規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支,根據(jù)公司規(guī)定,對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支作如下規(guī)定:
一.報(bào)銷程序
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,說(shuō)明用途,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意,不超出開支范圍及額度才能報(bào)銷。
二.
開支范圍
1.對(duì)外經(jīng)營(yíng)、承攬工程、籌資活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
2.與施工生產(chǎn)過(guò)程有關(guān)的和地方政府、社會(huì)團(tuán)體間的外事 活動(dòng);
3.在施工過(guò)程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來(lái);
三.控制額度
1.年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元(含)以下的,開支比率為1‰;
2.年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元以上的部分,開支比率為0.5‰;
項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門將按照公司規(guī)定,嚴(yán)格審核執(zhí)行,希望各室理解配合。
對(duì)材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項(xiàng)目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財(cái)務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對(duì)材料室具體要求如下:
1.及時(shí)將入庫(kù)材料進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn),經(jīng)理簽字后,交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。
2.當(dāng)月材料全部點(diǎn)驗(yàn)(包括預(yù)點(diǎn))完畢后,立即與財(cái)務(wù)室核對(duì),填制核對(duì)表,準(zhǔn)確無(wú)誤后,才能列銷當(dāng)月材料,核對(duì)工作應(yīng)于每月27之前結(jié)束,材料消耗表應(yīng)于每月29日之前報(bào)財(cái)務(wù)室。
3.預(yù)點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。
4.支付材料款要::有計(jì)劃,按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況,每月底將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室,付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對(duì)象。
5.由材料室負(fù)責(zé)簽訂的合同,交財(cái)務(wù)室一份存檔,要求原件。
6.其他未盡事宜,材料室應(yīng)與財(cái)務(wù)室本著對(duì)工作有利的原則,協(xié)商解決。
對(duì)預(yù)算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項(xiàng)目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財(cái)務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對(duì)預(yù)算室具體要求如下:
1.經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時(shí)交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。
2.每月25日前審批完的結(jié)算單,當(dāng)月記帳,25日以后的列入下月。
3.為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致,每月對(duì)沒(méi)有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費(fèi)用要進(jìn)行預(yù)提。
4.預(yù)提時(shí)要分開單位,用專門的預(yù)提費(fèi)用單詳細(xì)填寫并簽字,每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)室。
5.支付勞務(wù)費(fèi)及分包工程款要有計(jì)劃,按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況,每月底將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室,付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對(duì)象。
6.由預(yù)算室簽訂的合同,應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)室一份存檔,要求原件。
7.其他未盡事宜,預(yù)算室應(yīng)與財(cái)務(wù)室本著對(duì)工作有利的原則,協(xié)商解決。
