項目審計管理制度(2篇)

項目審計管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它旨在確保項目的合規(guī)性、效率和效果。該制度主要包括以下幾個方面：

1. 審計目標設定：明確審計的目的和范圍，以便針對性地進行審計活動。

2. 審計程序和方法：規(guī)定審計的步驟、工具和技術，保證審計工作的系統(tǒng)性和專業(yè)性。

3. 審計職責劃分：定義審計部門、項目經(jīng)理及相關部門的權責，促進協(xié)同工作。

4. 審計標準和準則：設立審計評估標準，為審計結果提供公正的依據(jù)。

5. 審計報告和反饋：規(guī)范審計報告的編制、審查和反饋流程，確保信息的準確傳遞。

6. 糾正措施和持續(xù)改進：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定糾正措施，并推動制度的持續(xù)優(yōu)化。

包括哪些方面

1. 預算審計：檢查項目的預算編制、執(zhí)行和調整是否符合財務規(guī)定和項目需求。

2. 進度審計：評估項目進度與計劃的一致性，分析延誤原因并提出改進建議。

3. 質量審計：審查項目的產品或服務質量，確保符合標準和客戶期望。

4. 風險管理審計：核實風險識別、評估和應對措施的有效性。

5. 合規(guī)性審計：確認項目執(zhí)行過程中是否遵守相關法律法規(guī)和企業(yè)政策。

6. 績效審計：評價項目團隊的工作效率和成果，為績效考核提供依據(jù)。

重要性

項目審計管理制度對于企業(yè)的運營至關重要，它：

1. 提升項目透明度：通過審計，可以全面了解項目的實際情況，提高決策的科學性。

2. 防范風險：及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，防止小問題演變成大危機。

3. 優(yōu)化資源配置：審計結果有助于調整資源分配，提高項目效益。

4. 保障合規(guī)：確保企業(yè)在法律法規(guī)框架內運作，降低法律風險。

5. 提高組織效率：通過反饋和改進，促進項目管理的持續(xù)優(yōu)化。

方案

實施項目審計管理制度應采取以下策略：

1. 建立專門的審計團隊：配備具備專業(yè)技能和經(jīng)驗的審計人員，確保審計的專業(yè)性。

2. 制定詳盡的審計計劃：根據(jù)項目特點和階段，制定相應的審計計劃。

3. 強化培訓和溝通：定期對相關人員進行審計知識培訓，增強理解和配合。

4. 信息化支持：利用審計軟件，提升審計效率和準確性。

5. 重視審計結果應用：將審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議納入項目改進計劃，確保審計價值的轉化。

通過上述方案的實施，項目審計管理制度將在企業(yè)中發(fā)揮其應有的作用，助力企業(yè)實現(xiàn)項目管理的高效、合規(guī)和優(yōu)質。

項目審計管理制度范文

第1篇 建設集團項目審計管理辦法

建設集團項目審計管理辦法

第一章總 則

第一條為了適應企業(yè)經(jīng)營機制的轉換,促進國有資產的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益,健全企業(yè)的自我約束機制,制定本辦法。

第二條凡實行全額承包的工程項目,必須在竣工結算后,經(jīng)過審計認定,方可按項目全額承包責任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目,可進行事中審計,根據(jù)中間結算情況和成本控制情況進行預兌現(xiàn)。

第三條工程項目審計應以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目全額承包責任書為主要內容,對工程項目的財務收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內容、獎罰辦法等內容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。

第四條本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。

第二章審計的組織與實施

第五條工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,由局內部審計機構組織審計或委托公司進行審計,其他項目由公司、分公司內審機構依照本辦法自行審計,局內審機構視情況抽查。

第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或審計工作的行政領導確定,由各單位內審機構或審計人員(含專職和兼職)負責會同有關業(yè)務部門完成。

第七條工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點后進行,其目的在于及時總結經(jīng)驗,發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結算后,對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定,提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。

第三章審計的主要內容

第八條工程項目全額承包責任書的簽訂情況

(一)項目全額承包責任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字,未經(jīng)雙方簽字的視為無效;

(二)標價是否分離,確定的承包基數(shù)是否科學、合理,上交比例是否明確;

(三)項目承包負責人是否明確,是否符合全額承包管理要求;

(四)承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規(guī)定享受權利和履行義務。

第九條工程項目管理與核算的執(zhí)行情況

(一)企業(yè)財務制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況;

(二)國家財經(jīng)法紀和企業(yè)有關制度的遵守情況、財產物資管理情況;

(三)內部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

(四)項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況;

(五)項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況;

(六)項目勞務隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況;

(七)材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行;

(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。

第十條工程項目承包合同經(jīng)濟指標完成情況

(一)工程結算收入和上交費用的真實性、帳務處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況;

(二)工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;

(三)所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務清算情況、往來帳項的核對情況;

(四)工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);

(五)帳面資產的真實性和穩(wěn)健性;

(六)利潤和其他經(jīng)濟指標的準確性。

第十一條 工程項目承包合同技術指標完成情況

(一)工期、工程質量、安全生產、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;

(二)工程檔案資料及其它技術資料是否完整,質量是否符合要求;

(三)與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。

第四章審計的工作程序

第十二條工程項目竣工結算后一個月內,或停工達一年時,項目經(jīng)理部應向上一級提出書面的審計申請,其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,應向局提出申請。在工程竣工結算后兩個月內或停工后15個月內,內部審計機構應組織審計。

第十三條 若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的,內部審計機構應及時了解情況,可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。

第十四條內審機構根據(jù)確定的審計項目,了解被審計項目的有關情況,索取有關資料,確定審計重點。

第十五條成立審計組,擬定審計工作方案,報本單位主管領導批準。

第十六條 在實施審計三日前,內審機構向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書面《審計通知書》,被審工程項目經(jīng)理部接到通知后,應提供下列資料:

(一)工程項目全額承包責任書及其附件;

(二)與建設單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務合同)和有關補充合同、協(xié)議、會議紀要等;

(三)與建設單位及分包單位審定的工程結算書、財務結算書及其他經(jīng)濟方面的結算書;

(四)租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀要等;

(五)會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調節(jié)表、往來帳項的對帳單等;

(六)項目編制的標準成本表、成本分析表;

(七)統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務核算資料和年度材料物資盤點表、機械設備盤點表;

(八)工程項目全額承包責任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀律遵守情況的自查報告;

(九)項目經(jīng)理的述職報告;

(十)審計組要求提供的其他資料。

第十七條審計組審閱第十六條所列資料,查閱與審計事項有關的文件、規(guī)章制度及其他資料。

第十八條采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認,并注明日期。

第十九條審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計報告,提出獎罰意見。

第二十條審計組上報審計報告前,應當征求被審計項目部的意見,被審計項目部應當自接到審計報告之日起十日內,將書面意見送交審計組。

第二十一條單位行政主管領導和項目法施工領導小組聽取審計組匯報審計情況,審定審計報告,出具審計結論和決定,下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行,同時報上一級內審機構備案。

第二十二條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大經(jīng)濟損失的事項,交由本單位紀委監(jiān)察部門查處。

第二十三條項目

審計結束后,所形成的審計工作底稿文件、函件等資料,應及時搜集齊全,整理立卷,根據(jù)國家有關檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。

第五章審計人員的主要職權和責任

第二十四條 審計組和審計人員實施審計時,可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法,審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務處理系統(tǒng),取得審計證據(jù)。

第二十五條對正在進行的違反財經(jīng)紀律,造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。

第二十六條 對阻撓和破壞審計工作,以及拒絕提供有關資料的,經(jīng)有關領導批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

第二十七條 提出改進內部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

第二十八條對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。

第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻的人員,應給予適當?shù)莫剟?對因審計人員以權謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來不良影響的,應視情節(jié)輕重,給予適當?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟處罰。

第六章第六章附則

第三十條本辦法自20__年11月12日起實施,原《__工程項目審計暫行辦法》同時廢止。

第三十一條 本辦法若與上級或國家有關規(guī)定有抵觸時,以上級或國家的規(guī)定為準。

第2篇 工程項目審計管理辦法范文

工程項目審計管理辦法

第一條 為規(guī)范公司實施工程項目的預(決)算審計程序和管理,提高審計工作質量,健全公司約束機制,保證和監(jiān)督工程項目的健康運行,根據(jù)有關審計法律法規(guī),結合公司的實際情況,特制定本辦法。

第二條 適用范圍

(一)除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目;

(二)由總裁辦公會確定的其他工程項目。

第三條 審計時間

項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內進行。在項目執(zhí)行期間的審計,可視具體情況酌情決定。

第四條 工程項目審計應以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目責任書為主要內容,對工程項目的財務收支、經(jīng)濟效益和項目責任書規(guī)定的工作范圍、實施方式、工作內容、獎罰辦法等內容進行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評價。

第五條 被審計項目應提供的資料

(一)項目批準的有關文件:如工程設計、預(決)算的審批文件等。

(二)工程項目總承包合同、分包合同、設備采購及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應商的投標報價單);

(三)招標投標文件;

(四)工程設計文件;

(五)主要設備、材料清單;

(六)施工分包商提供的注冊證明和資質等級;

(七)有關質保文件和技術資料;

(八)工程的概預算及決算,工程價款結算情況的資料;

(九)相關來往帳目;

(十)工程項目建設繳納有關稅、費的規(guī)定;

(十一)工程設計變更簽證資料;設計修改鑒證和技術審核文件以及設計變更記錄;材料、設備等調差價記錄;

(十二)初步竣工驗收報告;

(十三)自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財務資料,以及其他影響工程造價的有關資料;

(十四)項目經(jīng)理的述職報告;

(十五)項目審計所要求的其他資料。

第六條 主要審計內容

(一)工程項目對公司財務會計制度的執(zhí)行情況、公司其他有關制度的遵守情況、財產物資的管理情況;

1、工程項目在審批、設計、招投標、合同等工程項目施工前的各項手續(xù)是否完備、合法, 工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營管理制度;

2、項目部在實施期間的內部控制制度的健全性和有效性;

3、項目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況,成本分析的執(zhí)行情況和效果;

4、項目目標成本、計劃成本的執(zhí)行情況,成本報表的編制情況;

5、審查各階段資金到位情況是否落實,資金的支出、成本、效益是否合理,債權債務是否及時清理;

6、審查設計變更的內容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設備價格的變化情況是否合理;

7、審查與分包單位的工程款結算情況,往來帳項的核對情況;

8、審查材料物資采購的合規(guī)性;

9、審查是否嚴格執(zhí)行財務會計制度,各項票據(jù)是否真實、準確;

10、對項目稅、費計繳情況進行審計;

11、審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄,竣工決算報表的完整性和準確性;

12、審查建設項目節(jié)余資金,庫存物資實際存量以及往來帳款,核實債權債務;

(二)項目責任書各項指標的完成情況:

1、工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;

2、所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務清算情況、往來帳項的核對情況;

3、工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);

4、帳面資產的真實性和穩(wěn)健性;

5、工期、工程質量、安全生產、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;

6、項目管理是否符合公司一體化管理標準的各項要求,工程檔案資料及其它技術資料是否完整,質量是否符合要求;

7、與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。

第七條 審計程序

(一)財務審計部根據(jù)公司項目竣工時間作出項目審計的工作安排,向除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理發(fā)出審計通知書;

(二)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理自接到審計通知書之日起,在十日內,按審計要求準備好所需的審計資料;

(三)財務審計部牽頭組成審計小組對項目進行就地審計,并寫出審計報告初稿,與項目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負責人交換意見;

(四)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理如有不同看法,應在七日內提出書面意見;審計小組接到書面意見后,研究處理并寫出最終的審計報告,送公司主管審計的副總裁審批;

(五)經(jīng)批準后的審計報告或決定,送達除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;

(六)被審計部門對審計結論或決定有異議,可以在收到審計結論或決定之日起七日內,向公司主管審計的副總裁申請復審;

(七)復審期間原審計結論或決定繼續(xù)執(zhí)行,復審后的結論或決定為終審結論或決定。

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p; 第八條 審計處理

(一)對審計項目提出審計評價;

(二)對審計出的問題以及發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行中的問題,及時向項目經(jīng)理反饋和交換意見,提出改進意見;

(三)對一般性問題,應立即組織項目經(jīng)理改正和確定改進和補救措施;

(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀問題以及給公司造成損失和浪費的,根據(jù)問題的性質,提出初步處理意見,由總裁辦公會研究處理辦法。

第九條 本辦法由財務審計部負責解釋、修訂

第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執(zhí)行