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應收帳款管理制度是企業(yè)財務管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)應收賬款的管理流程，確保資金的及時回收，降低壞賬風險，提高財務運營效率。
包括哪些方面
1. 應收賬款的確認與記錄：明確應收賬款的產生標準，規(guī)范會計記錄，確保數據準確無誤。
2. 客戶信用評估：建立客戶信用評級系統(tǒng)，對潛在客戶的支付能力進行評估。
3. 銷售合同管理：制定嚴格的銷售合同條款，明確付款方式、期限和違約責任。
4. 賬款催收策略：設定合理的催收流程，包括初期提醒、中期跟進和后期法律手段。
5. 壞賬準備與核銷：設定壞賬準備政策，對無法收回的賬款進行合理處理。
6. 內部控制與審計：實施內部審計，監(jiān)控應收賬款的管理效果，防止欺詐和錯誤。
重要性
應收帳款管理制度對于企業(yè)的財務健康至關重要。它能：
1. 提高資金周轉效率：通過有效的催收策略，縮短回款周期，降低資金占用成本。
2. 控制壞賬風險：通過對客戶信用的評估，避免與信用差的客戶交易，減少壞賬損失。
3. 保障利潤實現：確保銷售收入及時轉化為現金，提高盈利水平。
4. 提升管理水平：通過內部控制和審計，強化財務管理，預防潛在風險。
方案
1. 設立專門的應收賬款管理部門，負責應收賬款的日常管理和催收工作。
2. 定期更新客戶信用檔案，根據支付行為調整信用等級，實行差別化的信用政策。
3. 強化銷售團隊的應收賬款意識，將回款情況納入業(yè)績考核，激勵銷售人員關注回款。
4. 建立標準化的催收流程，如設定自動提醒系統(tǒng)，確保及時催收。
5. 對于長期未付的賬款，應采取法律手段，必要時可委托專業(yè)機構追討。
6. 定期進行內部審計，檢查應收賬款管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現并解決問題。
完善的應收帳款管理制度是企業(yè)穩(wěn)健經營的基礎，需要管理層高度重視，通過持續(xù)優(yōu)化和嚴格執(zhí)行，實現企業(yè)財務狀況的改善和提升。
應收帳款管理制度范文
第1篇 房地產股份公司應收帳款管理制度
房地產股份有限公司應收帳款管理制度
為加強對本公司應收款項的管理,積極清收債權,保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款等內容。財務部為應收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好應收帳款的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項,是應收款項的主要內容,是公司財務管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調查(品質、能力、資本、抵押和條件)調查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認書》應載明下列事項:未經公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯的《樓宇買賣確認書》后,即送財務部一份,財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務部應密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。
銷售部根據房屋出租合同及相關情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容,列出明細表交財務部憑以收款記帳,當月財務部根據應收帳款明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經項目主管工程師、預算工程師、工程部經理、財務部經理、總經理簽署、審批后,財務部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉入開發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經部門經理審核確認后交財務部領款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關聯公司往來
該科目核算集團內部單位關聯交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內部調撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現差異及時查找原因調整帳務。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經營業(yè)務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳,由財務部牽頭,以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權統(tǒng)計表、重點債權清查表,及時向有關部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經董事會批準后沖銷壞帳準備科目。
第2篇 房地產營銷部應收帳款管理制度
房地產公司營銷部應收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現金回籠,明確責任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內部整個營銷系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個置業(yè)顧問都要養(yǎng)成定期收款的習慣。
第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當的收款時間。提前二天和客戶聯系,催促其按時付款。
第五條不要表現緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說:對不起,我來收款。避免有些客戶拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴,表現出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶人情,以免收款時拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。
第十三條反復走訪不按時付款的客戶。
第十四條若客戶說:今天不方便,對策如下:問客戶:何時方便客戶回答:三天后。則當著客戶的面說:今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來收款。同時當著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來。屆時一定準時來收款。
第十五條避免票期被拖長。
第十六條避免被客戶要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸營銷部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關規(guī)定自行廢止。
第3篇 應收帳款應收票據管理辦法
應收帳款及應收票據管理辦法
第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機
會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事
業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限?！?/p>
第三條營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其
未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,
再行沖回。“但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定。
”
第四條營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超
過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業(yè)部門
加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請財務科協辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請財務科協辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日
期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現
或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,
無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。
建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、
存放地點、現值等。
(三)其他投資事項。
第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法
憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷
應收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,
倘事后發(fā)現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申
請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。
第4篇 企業(yè)應收帳款監(jiān)控管理辦法
企業(yè)應收帳款監(jiān)控管理辦法
為了進一步規(guī)范應收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對應收帳款實行“事前預防、事中控制、事后補救”的工作原則,防范企業(yè)經營風險,特制定本管理規(guī)范。
一、監(jiān)控
1、總公司及各下屬公司應嚴格控制應收賬款,加強對應收賬款的管理,加強帳期在三個月之內賬款的清理工作。對存在應收賬款的客戶應按規(guī)定做好對帳工作,并保管好對賬單、客戶簽收單等原始憑據,對帳期超過三個月的應收賬款必須報法務部,由法務部及時介入處理。
2、法務部工作人員將定期對公司的財務報表進行分析,對于超過約定帳期三個月的應收帳款將進入法務部的自動監(jiān)控系統(tǒng),經核實確認應收帳款的生成原因及目前狀況后,及時提出意見和建議,必要時啟動法律程序。
3、應收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關閉、轉讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務員職務侵占或攜款潛逃等)已經或可能對應收賬款產生影響的,應立即報告法務部,由法務部迅速開展工作或在法務部指導下協調開展工作。
二、對各業(yè)態(tài)的要求
1、ka及區(qū)域賣場
針對此類客戶銷售量較大、費用繁雜的特點,業(yè)務人員、財務人員應定期與對方對帳,明確貨款及費用明細,相關單據齊全后及時核銷有關費用。零售業(yè)務人員及財務人員應做好日常的應收帳款管理工作,嚴格按照財務部門和零售部門的相關規(guī)定執(zhí)行。
法務部將以各零售客戶的收貨日期為起算點,對于超過帳期的應收帳款及時介入,并對其進行還款等級、還款能力的評估和風險監(jiān)控。
2、餐飲
針對此類客戶銷售量較小,且根據行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結款的結帳方式,要求業(yè)務人員每月按時攜帶相關票據前去結款,對于因客戶原因無法結回貨款的,應當及時向經理上報原因,必要時可要求法務部提前介入處理。對于有瀕臨倒閉、破產跡象的客戶,需及時上報法務部介入處理。
對于全國連鎖餐飲客戶或餐飲部認定并經公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應向法務部提供相應的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復印件、補充協議等。
3、通路
目前公司對通路客戶都采取預付貨款制度,原則上不應產生應收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務人員違規(guī)操作仍有應收帳款的存在,特別對于“寄庫貨物”要求各下屬公司應每月將截至上月底的寄庫情況和回款情況與客戶進行書面的核對,并蓋章確認。法務部將對此部分應收帳款的產生進行嚴格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進行追償并追究其個人責任,并對相應各下屬公司進行處理。
三、其他
1、抵債物品移交法務部處理。一般情況下由法務部統(tǒng)一拉回實物、兌現,與財務部協商進行沖帳。對突發(fā)性需要以實物抵債的可事先向法務部報告,在法務部的指導組織下進行處理。
2、對違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據情節(jié)輕重追究當事人的經濟賠償責任。
3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。
第5篇 （企業(yè)）公司應收帳款應收票據管理辦法
公司(企業(yè))應收帳款及應收票據管理辦法
第一條 為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限?！?/p>
第三條 營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,再行沖回?！暗畽C關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定?！?/p>
第四條 營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條 賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條 財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。
(三)其他投資事項。
第十一條 上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷應收帳款。
第十二條 依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發(fā)現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。
第6篇 公司應收帳款管理辦法范本
公司應收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應收帳款數額大、部分款項帳齡長的問題,提高公司的經營質量,特制訂本辦法。
第二條 公司當前應收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務往來。此類應收帳款有很高的呆、壞帳風險。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務往來的客戶,此類應收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款,此類應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產、關停,已不再可能收回的欠款,由生產經營部、財務部組織清理,逐項調查,追溯責任人,形成結論并根據實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款,一是追溯確定責任人,由責任人追收,二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產經營部、財務部組織清理,并按催款難度和數額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據具體情況追究相關人員的責任,工作不力或有過失的人員應承擔經濟損失數額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應收帳款
生產經營部匯同財務部整理出公司成立至2002年6月30日應收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人,限期在2002年年內追回。2002年12月31日,公司將按照會計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備,計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤,責任人視個人責任的大小應承擔其中的15-20%。
自2003年開始,按應收帳款余額計算的資金占用利息(月息5‰)由責任人承擔。
應收帳款單項收款結清的,可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條 客戶來款日期的確定:
一、現款、銀行匯票或現匯:以現款或匯票實際到達公司之日為來款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實際承兌之日為來款日期,此前仍按應收帳款管理,視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款
生產經營部、財務部整理出應收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據合同約定按期回款,超過規(guī)定時間,未收回部分,營銷責任人需按月承擔5‰的利息。并且,公司根據會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備,營銷責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%,從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經提取的壞帳準備。
營銷責任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務和應收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開始,對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務,但不影響營銷員的提成。
第七條 自2003年開始,公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內,按3%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個月的,按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過12個月的或有證據證明已無法收回的貨款,按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務中原則上不應出現逾期三個月以上的應收帳款,一旦出現此類應收帳款,公司將根據信用管理制度啟動緊急措施,由營銷責任人專職催收。
出現可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責任制管理辦法》的有關規(guī)定處理。
第八條 營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結算,全部款收到才能提取營銷工資。應收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實施,由生產經營部、財務部負責解釋。
第7篇 _醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度
一、應收賬款控制的兩個重要指標為:信用額度、信用期。其中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度:
1、客戶開戶管理:
1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證)、藥品經營許可證、稅務登記證,經各級業(yè)務經理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復審,合格后予以開戶,相關信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應在申請表上填寫信用額度,經合格的法人或自然人擔保,銷售經理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成,并出具由新公司承擔原公司債務的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構許可證)、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協議同步。
2-5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調節(jié)表、其他檔案,全部由應收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經各級經理、銷售副總核準后交會計部,會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經商業(yè)經理提呈,銷售副總核準,財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領用,一次最多2本,交舊領新,領用者對合同的使用負全責,繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責,并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后,與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯、抵扣聯直接交給相關業(yè)務單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應收帳款帳務管理:
6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號之前,會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔其相應利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經理、銷售經理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調貨給其他客戶的必須有調入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。
8、應收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權,會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準,分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內回函,函證要求客戶蓋財務專用章,如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章,但必須注明欠款構成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權確認,若不能在次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、 會計部在函證截至10日內依據回函情況整理匯總,上報財務總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經銷售經理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產品,應由儲運部門接收,聯系銷售代表后進行相應處理。
9-4、 退貨入庫后,會計部依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證等處理帳務,需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理,業(yè)務員在事先未經任何領導書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明,稅款全部由經管人員負擔,半年內取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經理核準后,財務部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責任人負擔罰款的百分之八十,主管經理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十。
10、 調貨管理:
因故需從客戶處調出公司產品的,必須事先寫簽呈報主管經理審批,在調出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調出貨物的稅款由經管人員負擔。調出貨物直接銷售給另一客戶時,經管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨,調貨人員負全責,
11、 應收帳款對帳管理:
11-1、銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經理的監(jiān)交下,逐戶確認應收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協助對帳差旅費)由接管人員和主管經理負責(各負擔50%)。
11-4、 上級經理對所管轄的銷售人員的帳目有質疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。
11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結果需填寫“對帳調節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務專用章,如對方帳務全部在業(yè)務核算,可蓋業(yè)務章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經理、銷售經理簽字確認。
11-6、 經對帳需要經管銷售人員提供調整憑證的,必須在30天內交會計部,否則,先扣責任人款項進行平帳,再根據所提供資料調整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據與客戶的年度銷售協議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。
13、 到款及其他費用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應在十日之內郵回公司會計部,否則由銷售人員負擔超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況,并向對方索要破損證明,破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數量、金額,并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經銷售經理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結果的情況下,應由清欠專員會同原銷售人員和上級經理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經清欠無結果,造成呆壞帳損失,由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權限
以上業(yè)務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。
16、 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第8篇 銷售部應收帳款管理制度
銷售部應收帳款管理制度
1)、銷售部門要將正常應收款項控制在公司規(guī)定的限額內,及時跟進和催收應收帳款。堅持每季度與經銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現問題及時處理。
2)、在業(yè)務活動中要堅持少量多批、加速周轉的原則,提高資金使用效率。對超出三個月的應收款,應盡快組織清收;超出六個月的應收款,應向主管總經理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;超出九個月的應收款,公司一律按呆帳處理。
3)、對公司審查確認的呆帳,根據清收的難易程度及與對方協商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準后執(zhí)行。
4)、對擬停止業(yè)務關系及發(fā)生轉制等意外變故經銷單位的欠款,按正常業(yè)務方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經主管總經理批準后進行清收。清收完畢后,除現款現貨或經批準外,原則上不再與該經銷單位建立業(yè)務關系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據具體原因對當事人進行相應處理。
6).業(yè)務中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內上報,公司根據事發(fā)原因進行處理。對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當事人從行政及經濟兩方面進行處罰。
7).其它未盡事宜按集團公司《應收款管理辦法》執(zhí)行。
第9篇 應收帳款應收票據管理辦法
第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限?！钡谌龡l營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,再行沖回?！暗畽C關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定。”第四條營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協辦)。(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。(三)其他投資事項。第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷應收帳款。第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發(fā)現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。
