流程
連鎖超市的財務管理制度流程應以規(guī)范、高效和透明為原則，主要包括以下幾個步驟：
1. 財務預算與計劃：由財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標制定年度預算，涵蓋收入預測、成本控制和利潤預期。
2. 日常財務管理：包括收銀管理、庫存核算、費用控制，確保資金流動順暢，防止資金積壓或短缺。
3. 會計記錄與報告：嚴格執(zhí)行會計準則，準確記錄各項交易，定期生成財務報表供管理層決策參考。
4. 內(nèi)部審計與控制：設立內(nèi)部審計部門，定期審查財務流程，確保合規(guī)性，預防和發(fā)現(xiàn)潛在風險。
5. 稅務籌劃與合規(guī)：遵守稅法，合理規(guī)劃稅收，避免稅務風險。
6. 財務分析與決策支持：通過對財務數(shù)據(jù)的深入分析，為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)營策略。
包括哪些內(nèi)容
連鎖超市的財務管理制度涵蓋以下主要內(nèi)容：
1. 財務政策與準則：明確公司的財務管理目標，規(guī)定財務行為的基本原則和標準。
2. 預算管理制度：詳細規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序，確保預算的科學性和執(zhí)行力。
3. 收支管理制度：規(guī)范收銀操作，設定合理的費用開支標準，防止財務漏洞。
4. 庫存與成本控制：建立庫存盤點機制，實施成本核算，降低庫存成本，提高運營效率。
5. 資金管理制度：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和回收流程，保證資金安全。
6. 會計核算與報告制度：設定會計科目、賬簿和報表格式，確保會計信息的準確性和完整性。
7. 審計與內(nèi)部控制：設立內(nèi)部審計規(guī)程，完善內(nèi)控體系，提升風險管理能力。
8. 稅務管理制度：制定稅務申報、繳納和籌劃的規(guī)則，確保稅務合規(guī)。
9. 財務分析與考核：設定財務指標，定期進行財務分析，將結(jié)果納入員工績效考核。
重要性和意義
連鎖超市的財務管理制度是其運營的核心支撐，具有以下重要價值：
1. 規(guī)范經(jīng)營：通過制度化管理，確保財務活動的合法性和合規(guī)性，降低法律風險。
2. 提升效率：標準化流程能減少錯誤，提高工作效率，加快資金周轉(zhuǎn)。
3. 控制成本：通過預算管理和成本控制，有效降低成本，提高盈利水平。
4. 防范風險：內(nèi)部審計與控制能及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題，防止財務危機。
5. 支持決策：準確的財務信息和深入的分析，為管理層提供有力的決策依據(jù)。
6. 增強信任：透明的財務制度和公開的財務報告，增強投資者、供應商和客戶的信心。
完善的財務管理制度對于連鎖超市的穩(wěn)健發(fā)展至關重要，它不僅保障了公司的經(jīng)濟利益，也是企業(yè)形象和競爭力的重要體現(xiàn)。因此，我們必須高度重視并不斷優(yōu)化這一制度，以適應市場變化，推動企業(yè)的持續(xù)增長。
連鎖超市財務管理制度范文
第1篇 s連鎖超市財務管理制度
在每一個連鎖超市中,對于超市的現(xiàn)金如何管理,對于收銀人員如何管理,超市要制定哪些財務管理制度呢以下是詳細的連鎖超市財務管理制度,可供參考。
一.現(xiàn)金管理制度:
1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),都要及時入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3.各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理,任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4.財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取,不得私自購買或領取使用。
5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7.營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往,保安護送。出納根據(jù)記帳憑證,按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。
8.節(jié)假日,公休期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。。
9.出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點表,由會計復核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會計復核查明原因,追究責任并由責任人賠償。
10.因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的,借款人應當填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,由財務總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。
11.現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,數(shù)字準確不得涂改。
12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13.購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質(zhì)的借款應當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14.現(xiàn)金支付程序:
(1)支付申請:供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,應當向?qū)徟颂峤簧暾?注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。
(2)支付審批:審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應當拒絕批準。
(3)支付復核:會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核,復核其批準范圍、權(quán)限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確,復核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付:出納根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,及時登記現(xiàn)金日記帳。
15.財務部門對原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財務部門應進行催收,催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,財務部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。
17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟損失的由責任人全額承擔。
二.收銀員管理制度:
1.收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;
2.收銀員長短款超過2元的,長款上交財務,并處以長款相同金額的罰款,短款補交,并處以短款金額相同的罰款;
3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,多刷、誤刷超過20元的,按實際多刷、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設備故障造成的,報經(jīng)收銀組組長核實批準后,不予處罰;
4.收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財務部門管理收銀工作。
三.費用管理及貨款結(jié)算制度:
1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。
2.所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
3.辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費,美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報銷;
4.貨款結(jié)算,2000元以內(nèi)由店長審批,2000—5000元由采購中心主任審核后,財務中心主任審批,5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批。
5.收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負擔,節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明原因上報總部,總部根據(jù)情況核銷,節(jié)約部分用于獎勵。
6.購入經(jīng)營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請,否則,財務部一律不予報銷或掛帳。
7.定額費用不允許超支,超支部分一律不予支付。
四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度:
1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);
2.機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;
3.機房充完值后,必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,避免重復充值。
4.沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務,總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
5.每個營業(yè)日結(jié)束,機房充值人員必須打印當日充值匯總表,隨同當日儲值卡充值登記表交予財務,財務部會計對其進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務中心;
6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,不得隨意改變儲值卡的返點比例,不得不返或據(jù)為己有;
7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8.機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,根據(jù)顧客要求,機房扣減本次返點積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9.會計進行復核無誤后,經(jīng)店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款)。
10.違反本制度的責任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟責任。
五.團購管理制度:
1.綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談,并及時建立團購客戶檔案;
2.團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上;
3.一次性提貨的團購,顧客在收銀臺全額交款,多次分批提貨的團購,在財務室全額交款。
4.所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5.團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準,任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6.團購需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合業(yè)務部章,經(jīng)辦人章。財務部收款后,在正面加蓋財務章、出納員章,核對清點后交給顧客。
7.團購優(yōu)惠的,綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù),財務根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8.財務部必須做好團購記錄工作,以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度:
1.申報特價的商品必須真實,對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶,一經(jīng)查實,以后一律不予批準特價。
2.申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%,超出比例部分財務結(jié)算時按正常銷售扣點。
3.申報特價商品按月實行申報。
4.對于申報特價的商品,必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5.申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準,店長審批、財務進行監(jiān)督。
6.對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7.公司統(tǒng)一組織的促銷活動,公司另行確定特價范圍。
七.會計核算要求及會計職責:
1.嚴格審核原始憑證,保證每項業(yè)務入帳的正確性,正確編制記帳憑證。
2.要求記帳憑證記錄整潔,不允許刮、挖、擦、涂改
3.核算科目列支正確,正確進行帳務處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4.完整記錄債權(quán)債務,作到帳目清楚;核算正確。
5.按照權(quán)責發(fā)生制正確確認收入,合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6.定期與出納和供應商對帳,如有不符,查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符,帳帳相符
7.按月編制財務報表,準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8.協(xié)調(diào)稅務,做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作,管理發(fā)票開具、使用。
9.監(jiān)督考核費用報銷
10.對每月應收款項制作成統(tǒng)計表,交于出納收取或扣回。
11.監(jiān)督賣場每月盤點情況,盤盈、盤虧及時查明原因,及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12.每月至少對清5家供貨商的帳務,進行實時盤點,解決實銷月結(jié)供應商商品盤損問題。
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