審計(jì)結(jié)果管理制度是對(duì)審計(jì)工作完成后的結(jié)論進(jìn)行有效管理和運(yùn)用的一系列規(guī)則和程序，旨在確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)確性和有效性，促進(jìn)組織內(nèi)部治理的改進(jìn)。
包括哪些方面
1. 審計(jì)結(jié)果的記錄與報(bào)告：規(guī)定審計(jì)證據(jù)的收集、分析和整理方式，以及審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容和審批流程。
2. 結(jié)果的確認(rèn)與反饋：設(shè)立機(jī)制確保被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的確認(rèn)，以及對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)和糾正措施。
3. 糾正措施的跟蹤與評(píng)估：制定跟蹤審計(jì)建議實(shí)施的流程，評(píng)估其效果，并對(duì)未執(zhí)行或執(zhí)行不力的情況進(jìn)行處理。
4. 信息共享與溝通：明確審計(jì)結(jié)果在組織內(nèi)部的通報(bào)范圍，以及與管理層、董事會(huì)和其他相關(guān)方的溝通方式。
5. 持續(xù)改進(jìn)機(jī)制：建立審計(jì)結(jié)果反饋至組織策略和流程改進(jìn)的機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的發(fā)展和完善。
6. 法規(guī)遵從性：確保審計(jì)結(jié)果符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，防止?jié)撛诘姆娠L(fēng)險(xiǎn)。
7. 培訓(xùn)與教育：對(duì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行定期培訓(xùn)，提升審計(jì)人員理解和應(yīng)用審計(jì)結(jié)果的能力。
重要性
審計(jì)結(jié)果管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1. 提升審計(jì)質(zhì)量：通過(guò)規(guī)范化的管理，保證審計(jì)工作的客觀性和公正性，提升審計(jì)結(jié)果的可信度。
2. 防范風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)揭示組織內(nèi)部的問(wèn)題和漏洞，預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 促進(jìn)改進(jìn)：通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)果的有效運(yùn)用，推動(dòng)管理層采取改進(jìn)措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。
4. 提高透明度：增強(qiáng)組織內(nèi)外對(duì)審計(jì)結(jié)果的理解和信任，提升組織的公信力。
5. 法規(guī)遵從：確保審計(jì)活動(dòng)符合法規(guī)要求，避免因違規(guī)導(dǎo)致的法律責(zé)任。
方案
1. 制定詳細(xì)的審計(jì)結(jié)果處理流程：明確每個(gè)階段的責(zé)任人、時(shí)間表和預(yù)期結(jié)果，確保審計(jì)結(jié)果的及時(shí)處理。
2. 建立獨(dú)立的跟蹤機(jī)制：設(shè)立專門的審計(jì)跟蹤小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行，確保問(wèn)題得到解決。
3. 強(qiáng)化內(nèi)部溝通：定期召開(kāi)審計(jì)結(jié)果分享會(huì)議，鼓勵(lì)各部門參與討論，共同尋找改進(jìn)方案。
4. 設(shè)立獎(jiǎng)懲制度：對(duì)于積極采納審計(jì)建議并取得顯著改進(jìn)的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)忽視審計(jì)結(jié)果的行為進(jìn)行問(wèn)責(zé)。
5. 定期評(píng)估制度有效性：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)或第三方評(píng)估，檢查審計(jì)結(jié)果管理制度的運(yùn)行效果，適時(shí)調(diào)整和完善。
審計(jì)結(jié)果管理制度是組織內(nèi)部治理的重要組成部分，它不僅有助于提高審計(jì)工作的效率，更能推動(dòng)組織的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展。通過(guò)科學(xué)合理的管理，可以確保審計(jì)結(jié)果真正轉(zhuǎn)化為提升組織績(jī)效的驅(qū)動(dòng)力。
審計(jì)結(jié)果管理制度范文
第1篇 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法
審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作,加強(qiáng)整改落實(shí),提高審計(jì)執(zhí)行力,充分發(fā)揮審計(jì)的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱審計(jì)結(jié)果,是指審計(jì)處按照規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后,依法出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、管理建議書(shū)、移送處理書(shū)等結(jié)論性和建議性審計(jì)文書(shū)所反映的內(nèi)容和事項(xiàng)。
第三條 本辦法所稱審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,是指校內(nèi)相關(guān)單位實(shí)施的公開(kāi)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改落實(shí)以及責(zé)任追究等充分使用審計(jì)結(jié)果的管理活動(dòng)。
第四條 建立健全審計(jì)結(jié)果通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度,逐步探索和推行審計(jì)結(jié)果的校內(nèi)公告制度。
第五條 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的原則
(一)實(shí)事求是、客觀公正;
(二)以審促改、以用促審;
(三)適當(dāng)公開(kāi)、成果共享;
(四)權(quán)責(zé)對(duì)稱、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。
第二章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的方式
第六條 審計(jì)處和被審計(jì)單位以適當(dāng)?shù)姆绞?在一定范圍內(nèi)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。
第七條 被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定,整改存在的問(wèn)題,落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議。
第八條 紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處等相關(guān)部門在干部管理監(jiān)督、選拔任用、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、單位及個(gè)人年度考核等工作中,將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為重要參考依據(jù)。
第九條 紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、審計(jì)處等相關(guān)單位對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé),單位或個(gè)人存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題,不認(rèn)真整改落實(shí)審計(jì)結(jié)果,拒絕、阻礙、不配合審計(jì)工作等行為進(jìn)行責(zé)任追究。
第十條 紀(jì)委(監(jiān)察處)在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中,將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、干部廉政談話的重要內(nèi)容。
第十一條 審計(jì)處向?qū)W校黨政領(lǐng)導(dǎo)和職能部門提交特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、反映共性問(wèn)題的綜合性報(bào)告,在校內(nèi)發(fā)布審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)等。
第十二條 人事處將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論材料存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的組織人事檔案。
第十三條 建設(shè)單位按照工程項(xiàng)目的審計(jì)決定,與施工單位辦理結(jié)算。
第三章 審計(jì)結(jié)果公開(kāi)
第十四條 根據(jù)《蘭州大學(xué)信息公開(kāi)實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定,按照規(guī)定程序,以適當(dāng)?shù)姆绞?在一定范圍內(nèi),將可以公開(kāi)的審計(jì)結(jié)果主動(dòng)公開(kāi)或者依申請(qǐng)公開(kāi)。
第十五條 審計(jì)結(jié)果公開(kāi)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密,并充分考慮可能產(chǎn)生的社會(huì)影響,不得危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。
第十六條 公開(kāi)審計(jì)結(jié)果,必須經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)審核;涉及重大事項(xiàng)或者公開(kāi)范圍較大的,報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十七條 審計(jì)處可綜合利用校內(nèi)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、廣播、電視、宣傳欄、電子顯示屏等媒體以及年鑒、年報(bào)、會(huì)議等形式公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。
第十八條 公開(kāi)審計(jì)結(jié)果,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論性文書(shū)生效后進(jìn)行。
第十九條 審計(jì)處將有關(guān)審計(jì)結(jié)果報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo),抄送紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處,發(fā)送被審計(jì)單位。
第二十條 被審計(jì)單位及時(shí)在單位內(nèi)部向領(lǐng)導(dǎo)班子、教職工通報(bào)審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況。
第四章 審計(jì)整改落實(shí)
第二十一條 被審計(jì)單位現(xiàn)任主要領(lǐng)導(dǎo)為審計(jì)整改落實(shí)工作的第一責(zé)任人。原任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)任職期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支的行為和結(jié)果負(fù)責(zé),并須積極配合整改落實(shí)工作。
第二十二條 被審計(jì)單位在審計(jì)結(jié)論性文書(shū)送達(dá)之日起60日內(nèi),將審計(jì)決定的執(zhí)行、存在問(wèn)題的整改、審計(jì)意見(jiàn)和建議的落實(shí)等情況書(shū)面反饋審計(jì)處。
第二十三條 整改落實(shí)的監(jiān)督檢查工作由審計(jì)處牽頭負(fù)責(zé),紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處、國(guó)資處、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等有關(guān)單位根據(jù)各自職責(zé)協(xié)助執(zhí)行。
第二十四條 審計(jì)處建立健全內(nèi)部責(zé)任制,對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查,并向?qū)W校報(bào)告年度審計(jì)整改落實(shí)情況。
第二十五條 根據(jù)被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況,決定是否實(shí)施后續(xù)審計(jì)。適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作,并將其列入年度審計(jì)工作計(jì)劃。
第五章 責(zé)任追究
第二十六條 被審計(jì)單位若存在本辦法第九條的問(wèn)題,紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、審計(jì)處等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《蘭州大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)實(shí)施辦法(試行)》、《蘭州大學(xué)財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為處罰處分實(shí)施細(xì)則》的要求,追究相關(guān)人員的責(zé)任,給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分以及經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
第二十七條 對(duì)拒絕、拖延整改落實(shí)工作,或未按規(guī)定期限及要求整改落實(shí)的被審計(jì)單位,審計(jì)處要查明原因,向主管校領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議匯報(bào),提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議并予以通報(bào)批評(píng)。
第二十八條 審計(jì)處發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)或經(jīng)濟(jì)案件線索,應(yīng)及時(shí)移交紀(jì)委(監(jiān)察處)處理。
第六章 附則
第二十九條 國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十條 本辦法自2022年1月1日起施行。
