預(yù)算資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，旨在確保公司資源的有效分配和利用，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。該制度涵蓋了預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和評估等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
包括哪些方面
1. 預(yù)算編制：此階段涉及確定公司的財務(wù)目標，預(yù)測收入和支出，并制定詳細的預(yù)算計劃。
2. 預(yù)算審批：管理層對預(yù)算進行審查，確保其符合公司戰(zhàn)略和資源可用性。
3. 預(yù)算執(zhí)行：在批準后，各部門按照預(yù)算執(zhí)行各項活動，確保資金使用符合規(guī)定。
4. 預(yù)算監(jiān)控：通過定期報告和分析，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差。
5. 預(yù)算調(diào)整：在必要時，根據(jù)市場變化或內(nèi)部需求調(diào)整預(yù)算，以適應(yīng)環(huán)境變動。
6. 預(yù)算評估：定期評估預(yù)算執(zhí)行效果，為未來的預(yù)算編制提供反饋和改進依據(jù)。
重要性
預(yù)算資金管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 資源優(yōu)化：通過預(yù)算，企業(yè)能合理配置資源，避免浪費，提高運營效率。
2. 風險控制：預(yù)算管理有助于識別潛在風險，提前規(guī)劃應(yīng)對措施，降低財務(wù)風險。
3. 業(yè)績考核：預(yù)算作為業(yè)績考核標準，促進員工和部門達成目標，提升整體績效。
4. 決策支持：預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)做出明智的業(yè)務(wù)選擇。
方案
1. 完善預(yù)算流程：建立標準化的預(yù)算編制流程，明確各部門職責，確保預(yù)算的科學性和可行性。
2. 強化預(yù)算培訓：定期對員工進行預(yù)算管理培訓，提升全員的預(yù)算意識和執(zhí)行能力。
3. 實施預(yù)算信息系統(tǒng)：引入預(yù)算管理軟件，自動化處理預(yù)算數(shù)據(jù)，提高工作效率和準確性。
4. 推行零基預(yù)算：鼓勵各部門從零開始，基于實際需要編制預(yù)算，而非依賴歷史數(shù)據(jù)。
5. 建立預(yù)算審計機制：設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算紀律。
6. 激勵與約束并重：結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，制定獎懲政策，激勵員工遵守預(yù)算，同時對超支行為進行約束。
通過上述方案的實施，預(yù)算資金管理制度將在企業(yè)中發(fā)揮關(guān)鍵作用，推動財務(wù)健康，助力公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
預(yù)算資金管理制度范文
第1篇 經(jīng)營計劃預(yù)算資金管理制度
經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理屬于財務(wù)管理的范疇內(nèi),那么經(jīng)營計劃與預(yù)算資金管理制度有哪些大家不妨閱讀企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的下文。
第一條經(jīng)營計劃與預(yù)算制訂:隨著科技的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈,如何使成本降低,獲取最大利潤已成為企業(yè)界共同努力的重大課題。通常來說,制訂完善的經(jīng)營計劃和進行規(guī)范科學的預(yù)算可以幫助企業(yè)降低風險,提高經(jīng)濟效益。本計劃旨在提高工作效率,主要是對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示,責成各部門依據(jù)公司目標,擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案,并配合年度預(yù)算的編制,預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動,配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標準,擬訂年度產(chǎn)銷計劃,預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用,并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設(shè)定,事前的合理規(guī)劃,并經(jīng)由各管理階層的積極參與,以達到避免錯誤,減少浪費,激勵士氣,達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。
第二條經(jīng)營目標:
1.總目標:不斷加強企業(yè)資金管理,不斷進行開拓創(chuàng)新,迅速提高營業(yè)額,合理控制成本,使利潤最大化。
2.各部門目標:
(1)貿(mào)易部:
①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
②利用現(xiàn)有市場,購銷相關(guān)產(chǎn)品,擴大營業(yè)額。
③銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。
④呆品處理。
⑤外銷成長率()%,年度外銷金額()元。
(2)內(nèi)銷部:
①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)里,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
③呆品處理。
④內(nèi)銷成長率()%,年度內(nèi)銷金額()元。
(3)供應(yīng)部:
①建立機物料abc分類,實施重點控制。
②建立各主要原物料安全庫存量,經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格。
③降低平均庫存量:
a料()天,()磅。
b料()天,()磅。
c機物料降低()%,()元。
(4)總務(wù)部人事科:
①建立員工進用升遷,薪資考核獎懲的人事制度。
②精簡人事,控制管理費用。
(5)事業(yè)關(guān)系室:
①建立人物出人廠管理規(guī)則。
②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓練。
(6)會計部:
①修訂現(xiàn)行會計制度,精簡作業(yè)流程,加強管理會計功能。
②適時提供各項管理報表。
③強化現(xiàn)金預(yù)測功能,靈活資金調(diào)度。
④嚴格審核費用開支,控制預(yù)算。
⑤每月實施存貨盤點。
(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心):
①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。
②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。
③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動,擬定或修改生產(chǎn)計劃,追蹤管理生產(chǎn)進度;協(xié)助一、二廠調(diào)度人力,協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位,原料的調(diào)度移撥,避免產(chǎn)能閑置或停機待料,或超量生產(chǎn)。
④研擬人員訓練計劃。
(8)一、二廠:
①總務(wù):
a.改善員工伙食方案。
b.改善工作環(huán)境,照顧員工生活,加強福利娛樂措施。
②工程保全:擬訂年度機器設(shè)備維修計劃。
③質(zhì)管:
a.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標準。
b.推動qcc活動(質(zhì)量管理圈)。
c.擬訂“改善提案制度”。
④生產(chǎn):
a.嚴格管理生產(chǎn)進度,全力完成生產(chǎn)計劃目標。
b.管理原料耗用。
c.靈活人員調(diào)度,避免閑置人工。
d.機動調(diào)撥各種原料供應(yīng),避免停機待料。
e.加強機器修護,強化在職訓練,提高生產(chǎn)效率,精簡人員編制。
第三條預(yù)算編制的內(nèi)容及說明:
1.營業(yè)計劃說明書。本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告,內(nèi)容包括:市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
2.客戶別銷售計劃表。由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況,客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量,以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時,則依銷售地區(qū)別預(yù)測)
3.產(chǎn)品別銷售計劃表。本表系以產(chǎn)品別為主,分內(nèi)外銷,由表二匯總編制而成。
4.生產(chǎn)計劃說明書。由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
5.標準產(chǎn)能設(shè)定表。系按各生產(chǎn)部門正常編制下,主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標準產(chǎn)能,作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考,并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
6.標準用料設(shè)定表。系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量,作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考,并作為考核原料耗用的依據(jù)。
7.標準人工費用設(shè)定表。系各部門在標準產(chǎn)能下,配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項,俊生產(chǎn)計劃確定后,作為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。
8.標準制造費用設(shè)定表。系各部門在標準產(chǎn)能下,耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標準,分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。
9.服務(wù)部門費用分攤設(shè)定表。系按費用性質(zhì),依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重,分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標準。
10.產(chǎn)銷配合計劃表。本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表,由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料,綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素,加以協(xié)調(diào)而編制,提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。
11.生產(chǎn)計劃表。系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量,而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表,作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。
12.主要材料耗用量預(yù)算表。本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成。
13.資材計劃說明書。由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。
14.主要材料采購預(yù)算表。本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編,作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表。系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書,生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。
16.工繳匯總表。系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表,標準人工費用設(shè)定表,標準制造費用設(shè)定表,固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。
17.生產(chǎn)成本預(yù)算表。本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。
18.銷貨成本預(yù)算表。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表,加以匯編而成。
19.營業(yè)收入預(yù)算表。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收人,加以匯編而成。
20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表。系會計部參酌前年度實際開支,并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。
21.損益預(yù)算表。系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。
22.資金來源運用表。系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料,編制而成。
23.管理計劃說明書。由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明,供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。
24.經(jīng)營計劃說明書。由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料,就營業(yè)生產(chǎn),資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。
第四級推行預(yù)算制度的組織:
1.公司頂算委員會:主任委員:總經(jīng)理
副主任委員:副總經(jīng)理
委員:貿(mào)易部經(jīng)理
內(nèi)銷部經(jīng)理
供應(yīng)都經(jīng)理
總務(wù)部經(jīng)理
會計部經(jīng)理
總經(jīng)理室主任
生產(chǎn)管理中心主任
第一廠廠長
第二廠廠長
執(zhí)行秘書:會計部副經(jīng)理
2.一廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長
委員:副廠長
副廠長
主任
執(zhí)行秘書:專員
3.二廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長
委員:副廠長
副廠長
主任
科長
科長
執(zhí)行秘書:專員
4.預(yù)算委員會的職責:
(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。
(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。
(4)預(yù)算的核準。
(5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。
5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責:
(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等。
(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收人成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。
(3)匯總各部門的初步預(yù)算,提出建議事項,交預(yù)算委員會討論。
(4)督促預(yù)算編制的進度。
(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。
(6)勸導各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。
(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
第五條預(yù)算編審程序及日程進度:
1月__日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標,及準備預(yù)算編制籌備事項,并編成會議資料。
1月__日召開公司預(yù)算委員會,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標。
1月__日召開一、二廠預(yù)算委員會,根據(jù)公司年度經(jīng)營目標,頒布一、二廠年度經(jīng)營目標,責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表,并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標準。
1月__日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算,總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。
2月__日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱,做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。
2月__日召開第二次公司預(yù)算委員會,協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標準、及各部門提報的管理計劃大組及完成進度表。
2月__日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正萬算,一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準,編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算。各翻門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。
2月__日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。
2月__日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。
2月__日會計部開始編制預(yù)算。
3月__日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。
3月__日召開第三次公司預(yù)算委員會,討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。
3月__日頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。
3月__日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。
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