- 目錄
流程
一、預算編制與審批 1. 工會財務年度預算由財務部門負責編制，需包含收入預測、支出計劃及資金使用優(yōu)先級。
2. 預算草案需經過工會委員會審議，并由工會主席簽字確認。
3. 審定后的預算應向全體工會成員公示，確保透明度。
二、收支管理 1. 收入管理：所有工會收入應及時入賬，不得私設小金庫或延遲入賬。
2. 支出管理：所有開支需有合法憑證，超過一定金額的支出需提前申請并經批準。
三、財務報告 1. 財務部門每月須編制財務報表，詳細記錄收支情況，定期提交給工會委員會。
2. 年度審計：年終進行財務審計，由外部專業(yè)機構或內部審計小組執(zhí)行。
四、資產管理 1. 工會資產應定期盤點，確保賬實相符。
2. 資產處置需經工會委員會集體決定，防止資產流失。
五、內部控制 1. 建立健全財務審批制度，明確權限，實行雙簽制。
2. 實施內部審計，定期檢查財務流程，確保合規(guī)性。
包括哪些內容
1. 預算管理：涵蓋預算的編制、審批、執(zhí)行和調整全過程。
2. 賬目管理：確保收入、支出、資產的準確記錄和核對。
3. 內部控制機制：包括審批流程、審計制度和風險防范措施。
4. 法規(guī)遵守：遵循國家財經法規(guī)和工會財務管理規(guī)定。
5. 財務監(jiān)督：通過財務報告和審計，實現對財務活動的有效監(jiān)督。
重要性和意義
工會財務管理制度的建立，旨在保障工會財務的合法、合規(guī)、透明，提升資金使用效率，維護工會成員的權益。它確保了工會財務活動的有序運行，防止財務風險，增強了公眾對工會的信任。良好的財務管理制度有助于工會資源的合理配置，促進工會各項活動的順利開展。通過嚴格的內控機制，可以有效防止腐敗和不正當行為，保持工會的公信力。因此，建立健全的工會財務管理制度，對于工會的健康發(fā)展至關重要。
工會財務管理制度要求范文
第1篇 工會財務管理標準
工會財務管理工作標準
前言
本標準是根據___供電公司標準化工作需要,為規(guī)范工會工作而制定。
本標準由___供電公司標準化委員會提出。
本標準起草單位:工會
本標準主要起草人:aaa
本標準主要審查人:bbb
本標準主要批準人:ccc
本標準委托公司工會負責解釋。
工會財務管理
1 范圍
本標準規(guī)定了___供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。
本標準適用于___供電公司工會財務的管理。
2 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用于本標準,然而,鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標準。
gb/t 1.1-2000標準化工作導則 第1部分:標準的結構和編寫規(guī)則
gb/t 15496-2003企業(yè)標準體系 要求
gb/t 15497-2003企業(yè)標準體系--技術標準體系
gb/t 15498-2003企業(yè)標準體系―管理標準、工作標準體系
gb/t 13016-1991標準體系表編制原則和要求
gb/t 13017-1995標準體系表編制指南
3 管理職能
工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。
4 管理內容與要求
4.1 職責
4.1.1 負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。
4.1.2 以實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項為依據進行會計核算,包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發(fā)生和結算及其他。
4.1.3 負責編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算和決算。
4.2 權限
4.2.1 有權拒絕不符合現金業(yè)務事項的付款。
4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
4.2.3 有權不予辦理違反統一財務、財政制度規(guī)定的收支。
4.2.4 有權監(jiān)督檢查本單位各分會的財務收支,資金使用和財產保管等情況。
4.3 現金管理
4.3.1 不收白條、借據抵充現金,不挪用現金。
4.3.2 不坐支現金,庫存不超過銀行核定的現金限額。
4.3.3 保證庫存現金與帳面核對相符。
4.3.4 收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。
4.3.5 根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳,且記帳余額與庫存現金核對相符。
4.3.6 嚴禁設帳外“小金庫”。
4.4 銀行結算管理
4.4.1 在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。
4.4.2 正確填寫支票,不簽發(fā)空頭、遠期支票。
4.4.3 設支票借支登記薄,注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額,用途必須與原始憑證相符。
4.4.4 作廢支票應與存根一起保存。
4.4.5 支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4.5 會計憑證
4.5.1 會計科目
4.5.1.1 按全國總工會統一規(guī)定設置和使用總帳科目。
4.5.1.2 按工會管理和經濟業(yè)務要求,正確設置和使用明細科目和子目。
4.5.1.3 確定會計科目時,對應關系清楚,記帳方向正確。
4.5.2 原始憑證
4.5.2.1 審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經濟業(yè)務內容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。
4.5.2.2 原始憑證內容真實,所記載的各項內容均不得涂改,如記載的內容有錯誤的,應當由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。
4.5.2.3 原始憑證經濟業(yè)務內容合法。
4.5.2.4 原始憑證不能用復印件代替。
4.5.3 記帳憑證
4.5.4 記帳憑證內容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經濟業(yè)務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數、會計部門有關人員的簽名或印章等。
4.5.5 根據審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應當重新填制,并連續(xù)編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。
4.6 會計帳簿
4.6.1 設置帳簿
4.6.1.1 按全國總工會統一規(guī)定設置帳戶,使用帳簿。
4.6.1.2 帳簿設置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。
4.6.2 記帳規(guī)定
4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據記帳,內容與記帳憑證保持一致。
4.6.2.2 日記帳及時登記。
4.6.2.3 記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應占格距的二分之一。
4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。
4.6.2.5 登記帳簿時發(fā)生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規(guī)定方法進行更正。
4.6.2.6 帳頁轉頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。
4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準缺頁。
4.6.3 對帳清帳
4.6.3.1 做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。
4.6.3.2 固定資產、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。
4.6.3.3 及時清理債權、債務。
4.7 會計報表
4.7.1 報表按《工會財會制度》統一格式要求編制,做到真實、準確、報送及時。
4.7.2 報表封面印章齊全。
4.8 會計交接
4.8.1 交接時,有監(jiān)交人監(jiān)交。
4.8.2 編制移交清冊,帳簿同時移交。
5 檢查與考核
5.1 按能用考核管理標準有關規(guī)定檢查與考核。
5.2 本標準的執(zhí)行在工會主席領導下,由工會主席、經審委員會檢查與考核。
第2篇 工會財務管理規(guī)定辦法
工會財務管理規(guī)定【1】
一、 關于基層工會經費收入管理的規(guī)定
1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式
會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。
工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。
基層工會財務在上報基層工會經費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書,一并報公司工會財務。
2、其他收入(主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入),基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會經費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。
3、各單位工會財務要在當地銀行建立開戶賬號,不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。
對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等,各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務,不得隱瞞不報。
4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等,要分開科目列帳。
接到轉賬通知書之后,各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯系,以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。
基層行政補助工會的經費收入要悉數入賬,以確保工會各項活動的正常開展。
二、關于基層工會經費支出管理的規(guī)定
1、固定資產的購置
(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產,必須先向公司工會上報書面申請計劃。
申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。
嚴禁超計劃購買。
(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。
報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對,一份報公司工會建立臺帳)。
2、固定資產的管理
(1)基層工會要明確資產管理部門,指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理,對所管資產的安全與完整負責。
固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產交接手續(xù),要有交接清單,實物和卡片要核對清楚),方可離職。
(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理,在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份,及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。
3、工會經費支出科目分類
(1)會員活動費:本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。
如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
(2)教育活動費:本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。
如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
(3)文藝活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。
如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯歡等的獎勵費用。
(4)體育活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。
(5)宣傳活動費:本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。
如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金;工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品;工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。
(6)其他業(yè)務費:本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。
如基層工會的辦公費、維修費等項支出。
各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費,嚴禁超范圍使用
4、福利費支出科目分類
(1)困難補助費:本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。
對困難補助費的支出,首先要根據本人提出的困難補助書面申請,由所在單位工會小組討論研究出補助意見,并提交本單位工會委員會集體研究決定。
工會財務在發(fā)放職工困難補助款時,如發(fā)現審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時,領款人簽收處要簽字,否則,公司工會財務不予受理。
(2)其他福利費支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。
如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。
此項費用支出前,必須先向公司工會上報書面申請計劃。
申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。
三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求
1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時,可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。
其人均標準不超過15元,費用檢據報銷,并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。
2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。
購買的各種物品名稱、數量、單價要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。
在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統的寫為日用品、獎品等內容。
若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容,但是發(fā)票后面要附購買商品的清單,清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致,購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。
不得在報銷單據中夾雜白條子單據以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。
各種原始單據和發(fā)貨票須經經手人簽章,并填寫報銷事由、單據張數和報銷金額,由各單位工會主席審批后在原始單據上加蓋本單位工會公章蓋銷,由本單位工會財務付款報銷;凡工會工委所屬基層工會,須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后,財務方可付款報銷。
3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品,不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。
4、各級工會購買各類圖書、雜志時,要填制購買物品清單一式二份,由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據轉公司工會財務。
5、困難補助費屬專款專用,各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費使用。
困難補助費的審批權限是:公司工會審批權限為300元至500元;工會工委審批權限為200元;各基層工會為100元。
對超出工會工委、基層工會審批權限的補助,必須上報公司工會審批。
6、工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出,必須堅持工會主席一支筆審批的原則,并嚴格審批程序。
四、其它規(guī)定
1、為了調動兼職工會干部的工作積極性,對各單位兼職工委主任、工會主席,每月給予15元補助。
由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間,每年支付一次。
費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。
2、各單位工會專職干部的差旅費,一律由本單位行政列支。
其標準執(zhí)行財電(2002)2號文件規(guī)定。
3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。
填寫的科目內容和名稱要與報表一致。
上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。
報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。
4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時,在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。
待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。
本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。
公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時,以本《規(guī)定》為準。
本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。
工會財務管理規(guī)定【2】
為收好、管好、用好工會經費,把有限的工會經費用于為職工服務和開展工會活動上,特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經費;
2、根據《工會法》規(guī)定,按時、足額上解經費;
3、及時收繳會員會費;
4、在銀行獨立開戶,實行工會經費獨立核算,嚴格執(zhí)行結算制度和銀行賬戶管理規(guī)定;
5、認真編制預算,按預算使用經費;
6、報銷時必須要有經手人、證明人,并注明用途,經主席審批后方可報銷,附件要齊全;
7、嚴格執(zhí)行現金管理制度和其他各項財經紀律;
8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬,按季編報資產負債表,做好年度預算、決算的編報工作;
9、按規(guī)定做好固定資產的購置、保管、核銷工作;
10、每年1-2次向職代會(或會員代表)大會報告財務工作;
11、做好會計檔案的保管、交接工作;
12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。
工會財務管理規(guī)定【3】
為管好、用好工會經費,做到“用得合理,職工滿意”,更好地為職工群眾服務,按照工會會計制度改革的要求,根據《中華人民共和國國工會法》和《中國工會章程》及其他有關規(guī)定,結合本公司的實際情況制定本辦法。
一、工會經費使用管理原則
1、經費獨立管理原則。
根據年初各單位審定的預算,合理使用各項經費。
(1)經費報銷時應填清楚,由工會主席審批后方可報銷;
(2)購買一次性實物報銷金額在3000元以上的發(fā)票,由經辦人、驗收人、工會主席審核簽名;
(3)商家出具的發(fā)票內容完整;
(4)用于全體會員的福利性支出不得超過當年下撥經費的50%。
2、堅持預、決算管理原則。
一切經費均應納入預算。
3、堅持遵紀守法原則。
嚴格執(zhí)行國家財經政策、規(guī)定和開支范圍、標準,認真執(zhí)行工會財務制度,遵守財務紀律。
4、堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出,收支平衡、略有結余”的原則。
工會經費應重點用于維護職工權益,開展職工教育和職工群眾性活動方面。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。
要少花錢,多辦事,辦好事,節(jié)約開支,依靠職工用好經費,提高經費使用效益。
6、堅持為職工服務原則。
工會經費不得用于非工會活動的開支。
7、堅持民主管理原則。
每年一次接受同級經審委的審查。
定期公布賬目,接受職工代表、會員監(jiān)督。
二、工會經費開支范圍
1、會員活動費。
用于組織會員開展集體活動。
如會員活動日、旅游活動、聯歡會及其他集體活動的費用等。
2、職工活動費。
用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學員(包括自學)獎勵;工會舉辦各種知識培訓等。
(2)文體活動,用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯歡、文藝創(chuàng)作、美術書法、攝影、展覽等;文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品,重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會業(yè)務費。
用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。
如:工會干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。
三、工會會費收入、經費上繳規(guī)定
1、會費收入。
根據會員崗位工資標準0.5%交納會費,在每季末15日前足額上繳。
2、經費上繳。
按工資總額2%計提工會經費, 40%交上級工會,60%留存。
四、專用基金使用管理
1、困難補助費。
根據工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助,慰問傷、病職工人員,必須做到?？顚Ｓ?不能作為其他開支。
2、勞動競賽經費。
用于廠、車間、班組開展各項職工經濟技術活動的費用,或開展競賽活動的獎勵等。
五、固定資產管理
按照工會有關規(guī)定執(zhí)行。
第3篇 學院工會財務管理辦法
技術學院工會財務管理辦法
為收好、管好、用好工會經費和會費,使之在工會的各項活動中有效地發(fā)揮保障作用。依據《工會法》、《會計法》和有關財務管理的若干規(guī)定以及上級工會財務部門下發(fā)的有關政策,特制定如下管理辦法。
一、院工會經費收入來源:
1、撥繳經費收入:學院行政根據《工會法》按全員工資總額的2%撥付的工會經費。
2、會費收入:會員依據工會章程按基本工資的0.5%繳納會費,由學院計財處統一從工資中代扣代交。
3、行政補助收入:工會可向學院申請必要的活動補充經費。
4、上級工會補助和接受社會團體及個人捐贈。
5、其他收入。
二、院工會經費使用的管理原則:
1、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經相關政策法規(guī),認真執(zhí)行各項財務制度,遵紀守法。
2、堅持經費獨立管理原則。嚴格按財務法規(guī)操作,院工會經費實行一支筆審批制度,每筆開支必須有經手人、驗收人兩人以上簽字,最后由院工會主席審批報銷。部門工會所管經費由部門工會主席審批報銷。
3、堅持“統籌兼顧,保證重點,量人為出,收支平?”的原則。確保工會經費重點用于維護教職工合法權益,組織教職工開展教育培訓和各項文體等活動。
4、堅持預算管理原則。工會各項開支均應按工作計劃安排納入預算,并按要求認真編報和執(zhí)行。如需預算外支出,由主席辦公會審定。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。做到少花錢、多辦事、辦好事,提高經費的使用效益。
6、堅持民主管理原則。在學院年度“雙代會”上作出工會財務工作書面報告,并認真聽取代表們對經費使用的意見和建議。定期向省教育工會和院工會經費審查委員會匯報工作,自覺接受省教育工會和院經費審查委員會的審查、監(jiān)督。
7、堅持為教職工服務原則。工會經費不得用于非工會活動的開支。不支付社會攤派或變相攤派的費用;不為任何單位和個人提供資金暫借、經費擔保和抵押。
8、堅持按章辦事原則。工會財務人員要認真執(zhí)行《工會法》、《會計法》及有關法律法規(guī),堅持原則,按章辦事,對不合理開支予以堅決抵制。
三、院工會經費開支范圍
l、上解經費:院行政按政策規(guī)定撥給院工會的經費,其中40%上解到省教育工會。
2、教職工活動費支出:用于教職工教育、文體、宣傳以及其他活動等方面的支出。其中,院工會按每個部門工會一年l500元的基數和每個會員100元的標準計算,下撥給各部門工會開展集體活動。
3、維權支出:用于勞動關系協調、勞動保護、法律援助等其他維權支出,開展送溫暖工程、幫扶困難教職工等支出。
4、業(yè)務支出:用于加強自身建設、開展業(yè)務培訓、舉行會議、外事活動、專項業(yè)務以及其他業(yè)務的支出(辦公經費、差旅費等)。
5、資本性支出:用于房屋建筑物購建;辦公設備、專用設備、交通工具、信息網絡的購置;大型修繕及其他資本性支出。
第4篇 工會財務管理制度
第一章總則
1.為了規(guī)范學校工會的財務行為,加強財務管理,提高工會經費的合理、有效的使用,使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定,結合學校工會實際,特制定本制度。
2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下,依據國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持依法理財、規(guī)范操作,確保工會經費運作合理、合法、安全有效,保障校工會的各項活動正常開展。
3.工會財務管理主要任務是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算,對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理,合理配置資源,保證工會在事業(yè)活動經費的合理,合法和有效性。
4.學校工會財務管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負責制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構及職責
5.工會財務實行“統一領導,集體管理”體制,財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制,超出500元權限及其他工會重大決策,重大投資事項需工會委員會討論,同意后報請主管校領導和上級工會批準后,方能執(zhí)行。
6.學校工會必需設置獨立會計帳戶,擔任財務工作人員,原則上應持證上崗,會計、出納、經審不能由同一人擔任,認真履行工會財務管理職責。
第三章工會預算管理
7.工會根據本年度的工作規(guī)劃,任務及重大活動、項目,在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
8.工會應堅持“量入為出,收支平衡”的預算編制原則,收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
10.工會財務不得編制赤字預算。
如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時,須經工會委員會集體討論報學校分管領導,同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。
第四章工會收入管理
11.會費收入,工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費,學校工會每年初按行政轉來的會費數額入帳,工會用來開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。
12.上級補助收入,是上級工會拔入的指定項目收入,如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。
13.行政補助收入,是學校行政給予工會的補助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到專款專用。
14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準,范圍并使用規(guī)定的合法票據。
第五章工會支出管理
15.會員活動費,是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用,要做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼,會費原則上應合理安排,當年無赤字,無結余。
16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用,對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。
17.工會業(yè)務費,用于工會職能,自身建設和開展業(yè)務等方面的費用,主要由工會干部培訓費、工代會、經審會等各項會議費,工會干部探望病人,幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位,掌握好幫困政策和補助標準。
18.其他支出,是指工會其他活動的支出。
第六章現金與支票的管理
19.嚴格遵守《現金管理條例》,控制好庫存現金,帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現金時,必須由收款人本人簽字。
21.工會在組織會員外出活動時,如確需要備用現金時,必須經工會主席批準后辦理借款手續(xù),在活動結束一周內辦完結算手續(xù)。
22.在領用支票時,須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員,財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務稽核管理
23.學校工會財務應設立會計、出納崗位,并明確崗位職責:
出納員職責:
1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務,嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據審核人員審核簽章的收付憑證,經工會主席審批后,進行復核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經學校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現金。
3)嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限,并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現金和各種有價證券,對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
5)保管有關印章,空白收據和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據和空白支票必須政治權利管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。
7)出納員根據審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬,并結出余額?，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責:
1)制定本單位的各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。
2)定期分析工會經費預算完成情況,收、管、用好工會經費,做到手續(xù)完全,內容真實,數字準確,賬目清楚,日清月結,按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核,上述內容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”(賬表聯用報告表),同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。
5)會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。實地盤點庫存現金時,出觀眾人員必須在場,盤點結果應與庫存日記賬相符。
6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調節(jié)表,核對相符。如余額調節(jié)后仍不相符,應進一步查明原因,確定有無違反銀行結算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。
24.經審員每季對會計報表進行審查。
25.會計、出納分工明確,各負其責,工會主席財務印章專人保管。
26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性,有效性承擔法律責任。
第八章財務檔案管理
27.加強會計檔案的科學管理工作,會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學校工會經濟活動,經過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
28.會計人員應對本單位的各種會計憑證,會計賬薄、會計報表、財務計劃,單價預算和主要經濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調閱本單位工會會計檔案要經學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復印,要經學校領導同意。
第九章財務監(jiān)督
30.工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內部控制制度,自覺接受學校工會經審員的定期審查,自覺維護財經紀律,保障工會經費正常使用。
31.工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。
32.健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學工會。
34.如有不明確之處,以上級教育工會財務管理制度為準。
35.本制度由學校工會負責解釋。
第5篇 工會財務管理工作標準規(guī)定
前言
本標準是根據___供電公司標準化工作需要,為規(guī)范工會工作而制定。
本標準由___供電公司標準化委員會提出。
本標準起草單位:工會
本標準主要起草人:aaa
本標準主要審查人:bbb
本標準主要批準人:ccc
本標準委托公司工會負責解釋。
工會財務管理
1 范圍
本標準規(guī)定了___供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。
本標準適用于___供電公司工會財務的管理。
2 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用于本標準,然而,鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標準。
gb/t 1.1-2000標準化工作導則 第1部分:標準的結構和編寫規(guī)則
gb/t 15496-2003企業(yè)標準體系 要求
gb/t 15497-2003企業(yè)標準體系--技術標準體系
gb/t 15498-2003企業(yè)標準體系―管理標準、工作標準體系
gb/t 13016-1991標準體系表編制原則和要求
gb/t 13017-1995標準體系表編制指南
3 管理職能
工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。
4 管理內容與要求
4.1 職責
4.1.1 負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。
4.1.2 以實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項為依據進行會計核算,包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發(fā)生和結算及其他。
4.1.3 負責編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算和決算。
4.2 權限
4.2.1 有權拒絕不符合現金業(yè)務事項的付款。
4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
4.2.3 有權不予辦理違反統一財務、財政制度規(guī)定的收支。
4.2.4 有權監(jiān)督檢查本單位各分會的財務收支,資金使用和財產保管等情況。
4.3 現金管理
4.3.1 不收白條、借據抵充現金,不挪用現金。
4.3.2 不坐支現金,庫存不超過銀行核定的現金限額。
4.3.3 保證庫存現金與帳面核對相符。
4.3.4 收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。
4.3.5 根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳,且記帳余額與庫存現金核對相符。
4.3.6 嚴禁設帳外“小金庫”。
4.4 銀行結算管理
4.4.1 在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。
4.4.2 正確填寫支票,不簽發(fā)空頭、遠期支票。
4.4.3 設支票借支登記薄,注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額,用途必須與原始憑證相符。
4.4.4 作廢支票應與存根一起保存。
4.4.5 支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4.5 會計憑證
4.5.1 會計科目
4.5.1.1 按全國總工會統一規(guī)定設置和使用總帳科目。
4.5.1.2 按工會管理和經濟業(yè)務要求,正確設置和使用明細科目和子目。
4.5.1.3 確定會計科目時,對應關系清楚,記帳方向正確。
4.5.2 原始憑證
4.5.2.1 審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經濟業(yè)務內容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。
4.5.2.2 原始憑證內容真實,所記載的各項內容均不得涂改,如記載的內容有錯誤的,應當由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。
4.5.2.3 原始憑證經濟業(yè)務內容合法。
4.5.2.4 原始憑證不能用復印件代替。
4.5.3 記帳憑證
4.5.4 記帳憑證內容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經濟業(yè)務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數、會計部門有關人員的簽名或印章等。
4.5.5 根據審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應當重新填制,并連續(xù)編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。
4.6 會計帳簿
4.6.1 設置帳簿
4.6.1.1 按全國總工會統一規(guī)定設置帳戶,使用帳簿。
4.6.1.2 帳簿設置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。
4.6.2 記帳規(guī)定
4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據記帳,內容與記帳憑證保持一致。
4.6.2.2 日記帳及時登記。
4.6.2.3 記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應占格距的二分之一。
4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。
4.6.2.5 登記帳簿時發(fā)生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規(guī)定方法進行更正。
4.6.2.6 帳頁轉頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。
4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準缺頁。
4.6.3 對帳清帳
4.6.3.1 做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。
4.6.3.2 固定資產、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。
4.6.3.3 及時清理債權、債務。
4.7 會計報表
4.7.1 報表按《工會財會制度》統一格式要求編制,做到真實、準確、報送及時。
4.7.2 報表封面印章齊全。
4.8 會計交接
4.8.1 交接時,有監(jiān)交人監(jiān)交。
4.8.2 編制移交清冊,帳簿同時移交。
5 檢查與考核
5.1 按能用考核管理標準有關規(guī)定檢查與考核。
5.2 本標準的執(zhí)行在工會主席領導下,由工會主席、經審委員會檢查與考核。
第6篇 某工會財務管理規(guī)定
一、 關于基層工會經費收入管理的規(guī)定
1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式
會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。基層工會財務在上報基層工會經費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書,一并報公司工會財務。
2、其他收入(主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入),基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會經費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。
3、各單位工會財務要在當地銀行建立開戶賬號,不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等,各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務,不得隱瞞不報。
4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等,要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后,各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯系,以便使公司工會撥入的各項費用及時到位?；鶎有姓a助工會的經費收入要悉數入賬,以確保工會各項活動的正常開展。
二、關于基層工會經費支出管理的規(guī)定
1、固定資產的購置
(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。
(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對,一份報公司工會建立臺帳)。
2、固定資產的管理
(1)基層工會要明確資產管理部門,指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理,對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產交接手續(xù),要有交接清單,實物和卡片要核對清楚),方可離職。
(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理,在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份,及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。
3、工會經費支出科目分類
(1)會員活動費:本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
(2)教育活動費:本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵;工會為職工舉辦_、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
(3)文藝活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯歡等的獎勵費用。
(4)體育活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。
(5)宣傳活動費:本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織_、時事、科技講座等的酬金;工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品;工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。
(6)其他業(yè)務費:本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。
各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費,嚴禁超范圍使用
4、福利費支出科目分類
(1)困難補助費:本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出,首先要根據本人提出的困難補助書面申請,由所在單位工會小組討論研究出補助意見,并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時,如發(fā)現審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時,領款人簽收處要簽字,否則,公司工會財務不予受理。
(2)其他福利費支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。
三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求
1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時,可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元,費用檢據報銷,并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。
2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數量、單價要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容,但是發(fā)票后面要附購買商品的清單,清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致,購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。
不得在報銷單據中夾雜白條子單據以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。
各種原始單據和發(fā)貨票須經經手人簽章,并填寫報銷事由、單據張數和報銷金額,由各單位工會主席審批后在原始單據上加蓋本單位工會公章蓋銷,由本單位工會財務付款報銷;凡工會工委所屬基層工會,須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后,財務方可付款報銷。
3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品,不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。
4、各級工會購買各類圖書、雜志時,要填制購買物品清單一式二份,由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據轉公司工會財務。
5、困難補助費屬?？顚Ｓ?各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費使用。
困難補助費的審批權限是:公司工會審批權限為300元至500元;工會工委審批權限為200元;各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助,必須上報公司工會審批。
6、工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出,必須堅持工會主席一支筆審批的原則,并嚴格審批程序。
四、其它規(guī)定
1、為了調動兼職工會干部的工作積極性,對各單位兼職工委主任、工會主席,每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間,每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。
2、各單位工會專職干部的差旅費,一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電(2002)2號文件規(guī)定。
3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。
4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時,在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。
本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時,以本《規(guī)定》為準。
本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。
第7篇 基層工會財務管理規(guī)定(范本)
一、 關于基層工會經費收入管理的規(guī)定
1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式
會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。基層工會財務在上報基層工會經費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書,一并報公司工會財務。
2、其他收入(主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入),基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會經費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。
3、各單位工會財務要在當地銀行建立開戶賬號,不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等,各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務,不得隱瞞不報。
4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等,要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后,各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯系,以便使公司工會撥入的各項費用及時到位?；鶎有姓a助工會的經費收入要悉數入賬,以確保工會各項活動的正常開展。
二、關于基層工會經費支出管理的規(guī)定
1、固定資產的購置
(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。
(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份
(一份留存基層以便與實物核對,一份報公司工會建立臺帳)。
2、固定資產的管理
(1)基層工會要明確資產管理部門,指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理,對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產交接手續(xù),要有交接清單,實物和卡片要核對清楚),方可離職。
(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理,在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份,及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。
3、工會經費支出科目分類
(1)會員活動費:本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
(2)教育活動費:本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
(3)文藝活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯歡等的獎勵費用。
(4)體育活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。
(5)宣傳活動費:本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金;工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品;工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。
(6)其他業(yè)務費:本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。
各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費,嚴禁超范圍使用
4、福利費支出科目分類
(1)困難補助費:本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出,首先要根據本人提出的困難補助書面申請,由所在單位工會小組討論研究出補助意見,并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時,如發(fā)現審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時,領款人簽收處要簽字,否則,公司工會財務不予受理。
(2)其他福利費支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。
三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求
1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時,可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元,費用檢據報銷,并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。
2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數量、單價要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容,但是發(fā)票后面要附購買商品的清單,清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致,購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。
不得在報銷單據中夾雜白條子單據以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。
各種原始單據和發(fā)貨票須經經手人簽章,并填寫報銷事由、單據張數和報銷金額,由各單位工會主席審批后在原始單據上加蓋本單位工會公章蓋銷,由本單位工會財務付款報銷;凡工會工委所屬基層工會,須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后,財務方可付款報銷。
3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品,不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。
4、各級工會購買各類圖書、雜志時,要填制購買物品清單一式二份,由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據轉公司工會財務。
5、困難補助費屬?？顚Ｓ?各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費使用。
困難補助費的審批權限是:公司工會審批權限為300元至500元;工會工委審批權限為200元;各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助,必須上報公司工會審批。
6、工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出,必須堅持工會主席一支筆審批的原則,并嚴格審批程序。
四、其它規(guī)定
1、為了調動兼職工會干部的工作積極性,對各單位兼職工委主任、工會主席,每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間,每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。
2、各單位工會專職干部的差旅費,一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電
(2002)2號文件規(guī)定。
3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。
4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時,在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。
本《規(guī)定》處20__年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時,以本《規(guī)定》為準。
本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。
