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第1篇 市稅源調查分析報告范文
近年來，我市經濟在國內外經濟大環(huán)境轉暖的拉動下，取得長足發(fā)展，傳統(tǒng)行業(yè)從小到大，新興行業(yè)從無到有，朝氣蓬勃。在經濟快速穩(wěn)健發(fā)展態(tài)勢下，我市國稅收入也取得了由94年不足3億元到20__年的近8億元的倍數(shù)增額。從經濟到稅收的稅收經濟觀看，經濟決定稅收，稅收影響經濟，稅收的增長必然依賴于經濟的快速發(fā)展，從我們對我市近10年經濟、稅收調查情況看，雖然在發(fā)展經濟過程中，存在著改革的陣痛和經濟運行中的各種磕磕碰碰，但經濟強勁的發(fā)展勢頭沒有受到太大的波擊：
一、經濟發(fā)展情況
從1994年以來的10年間，我市社會經濟全面發(fā)展，綜合競爭能力不斷增強，經濟實力進一步提升，財政收入快速增長，國民經濟保持了健康、協(xié)調發(fā)展的良好態(tài)勢。10年滄桑巨變，目前我市經濟增長方式和產業(yè)結構都發(fā)生了深刻變化，具體表現(xiàn)在以下方面：
一是經濟“塊頭”壯大。國內生產總值（現(xiàn)價）由1994年的93.6億元增加到20__年的343.5億元，年均增長13.8%。工業(yè)增加值由1994年的25.2億元增加到20__年的133億元，年均增長18.1%。社會消費品零售總額由1994年的24.2億元增加到20__年114.5億元，年均增長16.8%。
二是產業(yè)結構優(yōu)化。經過10年的產業(yè)結構調整，三大產業(yè)的比重由1994年的42.64：29.27：28.08（“一二三”）調整到20__年的23.67：42.29：34.03，呈現(xiàn)“二三一”發(fā)展態(tài)勢，其中第一產業(yè)的比重下降近20%，第三產業(yè)發(fā)展壯大，占到經濟總量的1/3，10年內比重上升了近6個百分點，第二產業(yè)上升了13%多，第二產業(yè)平穩(wěn)增長，始終在經濟總量中占據(jù)主導地位，工業(yè)興市戰(zhàn)略初見成效.
三是地方“財力”增加。1994年，我市財政收入不足5億元，至20__年，則增加到18.6億元，增長了2.7倍多，稅收收入從39764萬元增加到139699萬元，增長了2.5倍多，但稅收收入占財政收入的比重卻由1995年的80.35%下降到20__年的75.06%，呈現(xiàn)“稅降費增”的局面。
二、稅收發(fā)展情況
與經濟增長保持同步的國稅收入也由1994年的28568萬元增加到20__年的77027萬元，年均增長10.43%。
一是國稅收入總量不斷擴張。十年來，全市國稅收入從1994年的28568萬元，到20__年增長為77026萬元，總量成倍擴張，規(guī)模不斷擴大，凈增了48459萬元，累計入庫國稅收入約55億元，其中近90%為地方收入，也就是說有近50億元直接投入到了孝感經濟、社會發(fā)展建設之中。國稅收入規(guī)模分縣市從20__年完成情況來看，除孝昌之外，其余收入規(guī)模都超過了5000萬，其中收入規(guī)模過億的有漢川、應城、市直（含市直屬分局和開發(fā)區(qū)分局,下同），分別達到了24204萬元、14581萬元、12193萬元；云夢縣發(fā)展勢頭較好，20__年已突破了7000萬元大關，今年計劃為7850萬元。
二是財政收入占gdp的比重穩(wěn)步提高。1994年財政收入占gdp的比重為5.27%，到20__年這一比重上升到5.42%，增加了0.15個百分點。
三是國稅收入保持占財政收入較大比重。國稅收入歷來是財政收入的主要來源，保持國稅收入的長期穩(wěn)定增長對保持財政收入的增長和收支平衡有著不可替代的作用。十年來，國稅收入占財政收入的比重最高達到58.36%以上，最低也保持在41%以上，平均占財政收入比重達到46%，對發(fā)展地方經濟起到了舉足輕重的作用。
三、從國稅收入透視孝感經濟
（一）從國稅收入變化來看，孝感經濟發(fā)展的成績可喜。經濟決定稅收，經濟增長的速度、規(guī)模和結構直接決定著稅收收入的增長速度、規(guī)模和結構。
1、國稅收入總量的擴張直接反映了經濟的發(fā)展。全市國稅收入的穩(wěn)步增長，與國稅部門推進依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，加強隊伍建設等有著不可忽視的內在聯(lián)系，但決定的因素還是經濟，是經濟的持續(xù)發(fā)展。1994年，全市gdp總量為93.63億元,其中:第一產業(yè)39.93億元,第二產業(yè)27.40億元,第三產業(yè)26.30億元;20__年,孝感市gdp總量達到343.55億元,增幅達到3.7倍,其中:第一產業(yè)81.34億元,第二產業(yè)145.29億元,第三產業(yè)116.92億元。
2、各經濟成份國稅收入比重反映孝感經濟結構得到優(yōu)化。以國有、集體、個體經濟為主的單一經濟結構格局已不復存在，私營、聯(lián)營、股份制、涉外等多種所有制經濟如雨后春筍，競相發(fā)展。從各經濟成份對國稅收入比重的變化可見一斑。1994年，國稅收入來源基本只有國有、集體、個體三種經濟成份，而且主要依賴于國有經濟，比重分別為68.6%、11.37%、16.44%，除此之外，外資有2.26%。至20__年,國有、集體經濟國稅貢獻率大幅下降,分別只占22.11%、1.91%，而私營、外資、股份制等經濟成份從無到有、從小到大，分別占6.13%、21.02%、37.99%，基本形成了股份制、國有、外資等經濟成份并駕齊驅、“三分天下”的格局。
3、民營經濟得到了長足發(fā)展。可以注意到，直至20__年，全市國有經濟國稅收入貢獻率仍高居第一，占37.17%，與居第二位的外資經濟22.33%，相差達14.84個百分點，地位似乎相當“穩(wěn)固”，但僅一年時間，國有經濟國稅收入貢獻率便退居第二。與此同時，股份制經濟成份大幅增長，一年之間分別增加了18.62個百分點。表明“公退民進”成效顯著，國有經濟已悄悄讓出了“頭把交椅”，民營經濟來勢較好。云夢縣情況尤其如此，1993年該縣國有、集體經濟國稅貢獻率達73.2%，個體民營經濟（以個體為主）國稅貢獻率為26.2%，至20__年，國有、集體經濟國稅貢獻率下降到18.6%，下降了54.6個百分點，民營經濟國稅貢獻率比重上升到了60.5%。
4、外資經濟成為孝感經濟新的重要增長點。資料反映,自從1991年孝感市征收外資稅收3.8萬元，實現(xiàn)涉外稅收“零”的突破以來，至1994年外資經濟國稅收入比重達到2.25個百分點。至20__年,涉外企業(yè)已提供國稅收入16192萬元，占全年國稅收入的21.02%。以云夢縣為例，1994年該縣外資經濟供提供稅收不足11萬元， 比重為0.36%，至20__年，外資經濟提供稅已達1578萬元，收入比重達到了21.57%,呈幾何級數(shù)增長態(tài)勢。
（二）從稅源分布結構情況，折射出區(qū)域經濟運行現(xiàn)狀。稅收作為經濟的一面鏡子，在一定程度上折射出了各地經濟運行質量，從各地經濟稅源提供國稅收入看，稅源集中于經濟活躍地區(qū)。
1、第二產業(yè)發(fā)展狀況，決定了區(qū)域國稅收入規(guī)模。從地域分布看，我市國稅稅源主要集中于漢川、應城、市直形成“三足鼎立”的稅源格局，20__年共提供國稅收入50979萬元，占我市總收入的66.18%，其中漢川占31.42%、應城占18.93%、15.83%。從經濟運行情況看，這也是我市工業(yè)基礎較好，第二產業(yè)發(fā)展較穩(wěn)健的區(qū)域，以漢川為例，1994年，漢川市第二產業(yè)占該市gdp的41%，20__年上升為45.22%，提高了4.22個百分點，其中工業(yè)1994年占38.82%，20__年上升為42.61%，提高了3.79個百分點。1994年漢川市稅源共提供國稅收入5833萬元，占全市總收入的20.26%，20__年上升為31.42%，提高了11.16個百分點；而工業(yè)基礎較薄弱，第二產業(yè)發(fā)展不足的區(qū)域，在稅收上反映也較明顯。以安陸為例：1994年，安陸市第二產業(yè)占該市gdp的36.72%，20__年上升為39.42%，提高了2.7個百分點，其中工業(yè)1994年占34.15%，20__年上升為34.69%，僅提高了0.54個百分點。1994年安陸市稅源共提供國稅收入4437萬元，占全市總收入的15.41%，20__年為5783萬元，占我市總收入的7.5%，從數(shù)量上看，僅增加了1346萬元，從比重上看，下降了7.91個百分點。
2、經濟發(fā)展方向，決定了稅源構成。從目前我市梯級稅源日益擴張稅源結構特點，突出表達了目前做強、做大企業(yè)，推出品牌、推出拳頭產品的發(fā)展經濟的戰(zhàn)略思路。1994年我市提供國稅收入過千萬元的企業(yè)只有大悟煙廠、安陸棉紡廠、省化工廠、漢川電廠四家，四家提供的稅收共占當年總收入的18.24%，基礎上是普遍開花、普遍弱小的稅源結構，經過10年的演變發(fā)展，在經濟發(fā)展突出重點，特別是近幾年加快招商引資步伐、企業(yè)改制盤活，提高企業(yè)產品科技含量、市場競爭力的經濟大氣候下影響，稅源構成也發(fā)生了相應變化。20__年我市提供國稅收入過4000萬元的企業(yè)就有漢新、漢元、湖北雙環(huán)3家，1000萬元至4000萬元的有金龍泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉紡織實業(yè)有限責任公司、大悟煙廠、湖北省鹽運站、供電、煙草7家企業(yè)，20__年全市納稅規(guī)模過1000萬元的企業(yè)共提供稅收收入33226萬元，占總收入77027萬元的43.14%，比1994年上升了近25個百分點。
（三）從國稅收入與相關指標比較來看，孝感經濟發(fā)展尚存在一些不合理因素。
主要表現(xiàn)為,全市國稅收入與同期財政收入、gdp聯(lián)系起來看,所占比重呈下滑趨勢，未能與同期財政收入、gdp增長保持同步。
1、全市國稅收入占gdp比重下滑。從全市國稅收入增長速度與gdp增長速度比較來看,國稅收入增長速度比gdp增長速度要慢;從國稅收入占gdp的比重來看，1994年到20__年,國稅收入占gdp的比重總體水平只有2.42，1994年比重最高為3.1,總體呈現(xiàn)逐年下滑態(tài)勢,20__年比重只有2.24。據(jù)相關資料反映，湖北省1994年至20__年國稅收入在gdp中的比重分別為5.0、4.5、4.1、4.1、4.3、4.4、4.3、4.6、4.8、5.0。孝感與全省平均水平存在一定的差距，在2點以上。原因是多方面的，如：第一產業(yè)比重較大，第二產業(yè)中支農免、三稅產品占較大比重，僅066基地軍工企業(yè)、黃麥嶺磷礦、雙環(huán)科技、飼料等企業(yè)每年免稅額達數(shù)千萬元。
2、國稅收入占財政收入比重下降。從國稅收入占財政收入的比重來看，1994年占58.36%,至20__年逐步降至41.38%,而財政收入占gdp的比重,1994年為5.27%,20__年為5.42%,反而有所上升,這表明隨著經濟總量的增加，國稅收入和綜合財力得到不斷增強，但國稅收入?yún)s相對滯后于同期財政收入的增長速度（見表二）;從全市國稅收入增長速度與財政收入增長速度比較來看,1994年至20__年國稅收入增長速度明顯要慢,財政年均增長14.9%,比國稅收入年均增長速度要快4.47個百分點。
3、百元gdp“兩稅含量”下降。從百元gdp兩稅含量來看，也呈總體下降趨勢。1994年百元gdp兩稅含量為2.79元,為十年最高值,至20__年，百元gdp兩稅含量下降到1.96元,為十年最低值，十年共下降了0.83個百分點。
4、稅收收入彈性系數(shù)“異?！薄睦碚撋现v，稅收彈性系數(shù)應在1左右，是最為理想的，因為稅收源于經濟，經濟增長了稅收才有了增長的基礎，如果稅收彈性系數(shù)大于1，則說明稅收增長快于經濟增長，其形成的原因主要有：一是國家新出臺增收的稅收政策，如，開征個人利息所得稅；二是提供稅收的產業(yè)發(fā)展快速，而其非稅產業(yè)發(fā)展較緩；三是非即期稅收入庫較多，如，清理歷欠、查補稅收等；四是預征、空轉等非正常方式組織稅收，形成當期虛假稅；五是其它因素增加稅收，不增加gdp，或對稅收的增加程度較多。如果稅收彈性系數(shù)小于1，則說明稅收增長慢于經濟增長，其形成的原因主要有：一是國家新出臺減收的稅收政策，如，提高起征點等；二是提供稅收的產業(yè)發(fā)展慢，而其非稅產業(yè)發(fā)展較快；三是消化歷年稅收包袱，影響當年稅收增長速度；四是其它因素影響稅收，增加gdp，或對稅收的影響程度較大。一般都是多種因素同時對稅收彈性系數(shù)進行影響，因此很難得到理論的稅收彈性系數(shù)1，實際較為理想的稅收彈性系數(shù)在0.8----1.2之間。從我市近年的稅收彈性系數(shù)看，我市稅收彈性系數(shù)漸近線波峰過高，最高年度為2000年，達2.01，波谷偏低，最低的為20__年為0.11。
5、__綜合稅負偏低。從理論上講，經濟指標中的工業(yè)增加值與計算工業(yè)__稅負的增值額最為接近，因此我們把工業(yè)增加值作為工業(yè)__的“經濟稅基”，從我們對近10年數(shù)據(jù)測算情況看，我市國稅工業(yè)__10年平均稅負為4.44%，最高年度為1994年，稅負為6.86%，最低年度為20__年，稅負為3.68%。雖然我市整體工業(yè)環(huán)節(jié)__稅負偏低，但還是有個別行業(yè)稅負偏高現(xiàn)象存在，從稅收調查數(shù)據(jù)分析，我市非金屬礦產業(yè)__負擔率比企業(yè)實際稅負明顯偏高，主要有 非金屬礦產業(yè)以及部分電力等行業(yè)。經過分析，我們認為造成這些行業(yè)的__負擔率明顯偏高的原因有兩點：一是行業(yè)經濟不景氣，市場疲軟，市場需求趨于飽和狀態(tài)，產品銷路不暢，毛利率低，導致企業(yè)資金困難，造成國家稅收難以收回，實際稅負偏低；二是歷史原因和我國現(xiàn)行的企業(yè)運行機制，造成企業(yè)負擔過重，難以擔負起沉重的包袱；三是固定資產購進不能抵扣，進項稅額減少，造成理論稅負過高，增加了企業(yè)的負擔，使企業(yè)的納稅難度加大，導致欠稅過大，形成實際稅負比理論稅負低。如應城的鹽礦、石膏礦以及電廠等生產及供應業(yè)；商業(yè)環(huán)節(jié)__稅負為1.91%，最高年度為1994年，為3.75%，最低年度為20__年為1.35%，商業(yè)環(huán)節(jié)__每年呈遞減態(tài)勢。商業(yè)環(huán)節(jié)__稅負較低，原因是多方面的：一是商家之間競爭激烈，一些商業(yè)企業(yè)為了加速資金周轉和擴大銷售，往往采取薄利多銷，__稅負也隨之下降；二是商業(yè)企業(yè)容易鉆稅收的空子，管理難度較大，偷逃__的情況較為普遍；三是商業(yè)企業(yè)面廣戶多，經營方式靈活，經營品種繁雜，財務核算較工業(yè)企業(yè)差，稅收征管較之工業(yè)企業(yè)要困難得多。
從我們調查分析情況，結合我市經濟實際情況分析，我市整體__稅負偏低的原因，主要有：
一是稅收含量低的經濟總量顯現(xiàn)出強勁勢頭。以工業(yè)總產值為標準，將全民所有制和年工業(yè)總產值500萬元以上的非國有經濟的實體稱“規(guī)模以上”經濟，否則稱謂“規(guī)模以下”經濟。按工業(yè)總產值統(tǒng)計，近幾年來，規(guī)模以上的經濟正在不斷縮小，而規(guī)模以下的經濟得到較快發(fā)展。由于實體規(guī)模小，內部管理不規(guī)范，給稅收征收管理帶來一定困難，也是形成稅收與經濟不同步發(fā)展的一個重要因素。
二是高新技術產業(yè)發(fā)展緩慢。一個區(qū)域經濟是否活躍、是否有潛在能力，高新技術產業(yè)的發(fā)展水平至關重要。我市高新技術增加值在起點低、規(guī)模小的前提下難以撐起區(qū)域經濟的一片天地。
三是稅收優(yōu)惠與藏富于民的政策得到全面落實。，我國“兩稅”的優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在減免稅的兩個方面：一是開放開發(fā)型的減免，他既包括沿海、沿江、沿邊地區(qū)，也包括各類經濟開發(fā)區(qū)等等的稅收優(yōu)惠性的減免；二是扶貧救困性的減免，如貧困山區(qū)、三線轉移減免，校辦、民政、福利型企業(yè)減免，先征后退，即征即退，免、抵、調、退等等的優(yōu)惠。隨著這類企業(yè)的發(fā)展，稅收優(yōu)惠的額度在不斷增大。20__年全市減免稅額達1.7億元。落實__起征點的政策，20__年減少稅收1000余萬元，20__年進一步提高起征點，將會影響稅收減少1100余萬元。
四是非稅收入名目繁多。在經濟不發(fā)達的地區(qū)，普遍表現(xiàn)為“吃飯型”財政體制，它一方面要求稅收多收，另一方面又必須將應納入財政預算的資金轉嫁給地方部門自行解決，各類經濟實體承擔著稅費的雙重壓力，超出一定范圍的壓力，就會形成費大于稅，費擠占稅的現(xiàn)象。
五是統(tǒng)計數(shù)據(jù)內含“水分”。經濟指標是宏觀決策的重要依據(jù)，經濟指標也是代表著一個地區(qū)的經濟形象，為宣染環(huán)境氣份，提升區(qū)域經濟發(fā)展規(guī)模，顯示工作業(yè)績，很容易在統(tǒng)計數(shù)據(jù)上下工夫，形成“水分”gdp。因此很難客觀、準確分析稅收與經濟指標之間的各種內在關系，也給我們尋找經濟與稅收合協(xié)發(fā)展的途徑增加了難度。
經濟結構決定gdp結構，而gdp結構又決定國稅收入構成。因此，經濟結構對國稅收入增長起著至關重要的作用。當前，受經濟結構中不合理因素的制約，孝感市國稅收入增長難以與gdp增長保持同步。主要表現(xiàn)在：
1、工業(yè)化水平較低。工業(yè)化是一個國家或地區(qū)由傳統(tǒng)農業(yè)文明向現(xiàn)代化工業(yè)文明轉變的過程，也是經濟總體實力提高的象征。孝感市產業(yè)結構經過多年的不懈努力，不斷調整，取得了較好效果，結構順序已由一二三轉換為二三一(見圖二)。先看第二產業(yè)：20__年湖北省第二產業(yè)比重為47.8%,孝感第二產業(yè)比重為42.29%,比全省低5.51%,基本相當于湖北省1994年的水平43.2%;聯(lián)系第一產業(yè)分析,從1994年至20__年，孝感市第一產業(yè)占gdp的比重已由此42.65%降到了23.68%，20__年全省第一產業(yè)比重為14.7%,孝感高出了近9%;按錢納里模型，當?shù)谝划a業(yè)比重下降到20%以下，二產業(yè)比重上升到高于第三產業(yè)時，工業(yè)化進入了中期階段。這說明全省平均已達到工業(yè)化中期階段，而孝感仍處于工業(yè)化初期向中期過渡階段，低于全省平均水平，在全省比較還屬農業(yè)大市；其次看第一產業(yè)：孝感第一產業(yè)的產業(yè)化程度較低，與國稅收入增長關聯(lián)度較低的無稅或低稅產值占了相當大的成分，即使這一期間第一產業(yè)提供的gdp由39.93億元增加到了81.34億元，凈增41.41億元，但對國稅收入增長的直接貢獻率卻幾幾乎為零；再看第三產業(yè)：第三產業(yè)中與國稅收入相關的商業(yè)企業(yè)本身稅收較少，增長不可能很快，并且飲食服務等快速增長部分，又與國稅收入不相關聯(lián)，反映到國稅收入上總量上升，比重反而會下降。例如，2000年第三產業(yè)的gdp占gdp總量的比值為32.65%，20__年為34.03%，四年間上升了1.38個百分點，但提供的國稅收入由2000年的22.11%到20__年的23.22%,僅上升了1.11%;第三產業(yè)提供國稅收入占gdp比重也呈下降趨勢,分別為2.33%、2.07%、1.97%、1.8%。由以上分析，第二產業(yè)發(fā)展不夠，工業(yè)化水平較低，成為制約國稅收入增長的主要原因之一。
2、第二產業(yè)整體素質不高。行業(yè)產品結構合理化是工業(yè)企業(yè)綜合素質的反映，工業(yè)產品的盈利能力、競爭能力、開發(fā)能力、創(chuàng)稅能力在很大程度上取決于行業(yè)產品結構是否合理。從行業(yè)結構來看，目前孝感市行業(yè)結構具有偏重、偏老、偏初、偏加工的特點，經濟與稅收均屬偏重型，傳統(tǒng)行業(yè)、加工型行業(yè)仍占主導地位；從產品結構狀況來看，其特點可以概括為三多三少，即：老產品多，新產品少，一般產品多，名牌產品少，粗放產品多，精密產品少。從孝感品牌的知名度和競爭力上可見一般。這樣，產品的技術含量低，檔次質量差，決定了產品市場擴張能力及稅源增長潛力均顯不足。2000年至20__年,從第二產業(yè)產值及提供的國稅收入關系上看，2000年全市第二產業(yè)在gdp中的比重為39.84%，20__年上升到42.29%，增加了2.45 %，提供國稅收入的比重由2000年的70.29%升至20__年72.70%,僅增加了2.41%；第二產業(yè)提供國稅收入占gdp比重也呈下降趨勢,分別為4.49%、4.39%、3.95%、3.85%。這說明我市第二產業(yè)的素質不高，傳統(tǒng)工業(yè)比重偏大，具有較高稅收含量的高新技術產業(yè)比重小，不僅導致第二產業(yè)的創(chuàng)新能力弱小，且高產出、低創(chuàng)稅現(xiàn)象尤為突出。
3、企業(yè)規(guī)模結構的影響。我市的企業(yè)規(guī)模結構不夠合理。從戶數(shù)來看：大的不多，小的太多，大中型企業(yè)的比重在全省處于比較低的位次上，難以充分發(fā)揮規(guī)模效應。以20__年為例，全市稅收過5000萬的只有2戶，1000萬至5000萬的只有8戶，500萬至1000萬的只有9戶，50萬至500萬的有92戶。全市50萬以上的只有110戶，不到納稅人總戶數(shù)的0.4%；從產值來看：以20__年為例，據(jù)資料反映，孝感大中型企業(yè)占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的6.1%，而全省平均為13.7%,全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)年均產值0.59億元,孝感只有0.36億元,這也說明孝感工業(yè)企業(yè)規(guī)模結構狀況是“小而弱”、“小而散”；從提供國稅收入來看：20__年全市110家重點企業(yè)提供國稅收入占總收入的60.41%，而其它占總戶數(shù)99.6%的納稅人只提供了不足40%的稅收，呈“兩極分化”。
4、區(qū)域結構的影響。當前經濟發(fā)展的大方向是農村向鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉移，鄉(xiāng)鎮(zhèn)向縣城轉移，縣城向大中城市轉移。從經濟、稅源、稅收三個要素的分布狀況看，孝感各縣市主要集中于各地城區(qū)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級基本沒有大的稅源企業(yè)，多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國稅收入依賴個體稅收，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國稅收入比重很低，各地城區(qū)國稅收入總量要占全市國稅收入總量的90%以上；從區(qū)域來看，主要集中于孝感城區(qū)(含市直屬分局、開發(fā)區(qū)、孝南)、漢川、應城三地，從20__年來看，這三地收入占全市的73.85%,接近全市國稅收入的四分之三，區(qū)域分布極不均衡。以孝昌為例，盡管10年來其國稅收入年均增幅高達11.77%，但這只是低基數(shù)的增長，至20__年總規(guī)模還不到2000萬，總收入中有近50%為個體稅收，工業(yè)企業(yè)提供稅收還不到300萬元，年納稅50萬以上企業(yè)只有3家，還沒有年納稅過200萬的企業(yè)。
四、關于經濟與國稅收入合協(xié)發(fā)展的若干建議
1、堅持新型“工業(yè)化立市”，提高經濟稅源的“含金量”。要大力發(fā)展工業(yè)，尤其要發(fā)展科技含量高、原材料和能耗低、環(huán)境污染低或沒有污染的“朝陽產業(yè)”。要重點加強和提升第二產業(yè)，有計劃分步驟鞏固和充實第一產業(yè)，調整和發(fā)展第三產業(yè)。要不斷加大科技含量，提高創(chuàng)新能力，徹底改變第二產業(yè)高產出低稅收的現(xiàn)狀。要加強工業(yè)園區(qū)規(guī)劃和基礎設施建設，加大硬件投入力度，做到路網(wǎng)硬化、亮化、綠化、美化，配套設施建設，如水、天然氣、電信、電力、有線電視等管網(wǎng)也要到位。
2、樹立經濟發(fā)展觀。稅收來源于經濟，沒有經濟的持續(xù)、快速發(fā)展，就不可能有稅收的穩(wěn)定、快速增長。因此，作為稅務部門要始終樹立稅收經濟觀，把促進經濟的發(fā)展作為稅務工作的第一要務，堅定不移地服從服務于經濟建設，培育新的稅收增長點。加大對高附加值產業(yè)的投入，著力培育潛在稅源和后續(xù)稅源?，F(xiàn)階段一是要立足現(xiàn)有重點稅源，加大科技投入，運用高科技手段”嫁接”轉化老弱稅源，不斷形成新的稅收增長點；二是對傳統(tǒng)產業(yè)進行機制轉換，設備更新和技術升級，產品換代，盤大有限的經濟存量，拓展產業(yè)發(fā)展空間。
3、進一步解放思想，加大改革的力度。要進一步加快改制步伐，努力培養(yǎng)一批在全省有地位的民營企業(yè)排頭兵。要堅持以人為本，看準人才，為改制企業(yè)選準人才，把企業(yè)交給可靠的人，培養(yǎng)一批高素質的企業(yè)家隊伍。
4、抓好企業(yè)產業(yè)結構調整，強化技術進步和體制創(chuàng)新。結構調整要以技術進步為前提，以體制創(chuàng)新為動力，其關鍵在于新的生產能力的創(chuàng)造，在發(fā)展中不斷調整結構，在結構調整中促進經濟又快又好地發(fā)展，而傳統(tǒng)產業(yè)的技術改革和升級換代又成為結構調整的重中之重，必須把經濟結構的調整放在傳統(tǒng)產業(yè)進行技術改造和升級換代上。
5、強化稅收征管，促進經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。首先，要加強__、所得稅等主要稅種的稅收征管工作，對納稅人偷稅、漏稅等行為，嚴格依法制裁，增強稅收收入增長的內在穩(wěn)定機制。其次，要進一步完善納稅申報制度，推行多元化申報方式，加快稅收征管中現(xiàn)代化手段的應用。同時要嚴格依法治稅，認真落實國家稅收優(yōu)惠政策，推動經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。
第2篇 2023年我市稅源調查分析報告
經濟稅源調查分析報告 近年來，我市經濟在國內外經濟大環(huán)境轉暖的拉動下，取得長足發(fā)展，傳統(tǒng)行業(yè)從小到大，新興行業(yè)從無到有，朝氣蓬勃。在經濟快速穩(wěn)健發(fā)展態(tài)勢下，我市國稅收入也取得了由94年不足3億元到2003年的近8億元的倍數(shù)增額。
從經濟到稅收的稅收經濟觀看，經濟決定稅收，稅收影響經濟，稅收的增長必然依賴于經濟的快速發(fā)展，從我們對我市近10年經濟、稅收調查情況看，雖然在發(fā)展經濟過程中，存在著改革的陣痛和經濟運行中的各種磕磕碰碰，但經濟強勁的發(fā)展勢頭沒有受到太大的波擊：
一、經濟發(fā)展情況 從1994年以來的10年間，我市社會經濟全面發(fā)展，綜合競爭能力不斷增強，經濟實力進一步提升，財政收入快速增長，國民經濟保持了健康、協(xié)調發(fā)展的良好態(tài)勢。10年滄桑巨變，目前我市經濟增長方式和產業(yè)結構都發(fā)生了深刻變化，具體表現(xiàn)在以下方面： 一是經濟“塊頭”壯大。
國內生產總值（現(xiàn)價）由1994年的93.6億元增加到2003年的343.5億元，年均增長13.8%。工業(yè)增加值由1994年的25.2億元增加到2003年的133億元，年均增長18.1%。
社會消費品零售總額由1994年的24.2億元增加到2003年114.5億元，年均增長16.8%。 二是產業(yè)結構優(yōu)化。
經過10年的產業(yè)結構調整，三大產業(yè)的比重由1994年的42.64：29.27：28.08（“一二三”）調整到2003年的23.67：42.29：34.03，呈現(xiàn)“二三一”發(fā)展態(tài)勢，其中第一產業(yè)的比重下降近20%，第三產業(yè)發(fā)展壯大，占到經濟總量的1/3，10年內比重上升了近6個百分點，第二產業(yè)上升了13%多，第二產業(yè)平穩(wěn)增長，始終在經濟總量中占據(jù)主導地位，工業(yè)興市戰(zhàn)略初見成效. 三是地方“財力”增加。1994年，我市財政收入不足5億元，至2003年，則增加到18.6億元，增長了2.7倍多，稅收收入從39764萬元增加到139699萬元，增長了2.5倍多，但稅收收入占財政收入的比重卻由1995年的80.35%下降到2003年的75.06%，呈現(xiàn)“稅降費增”的局面。
二、稅收發(fā)展情況 與經濟增長保持同步的國稅收入也由1994年的28568萬元增加到2003年的77027萬元，年均增長10.43%。 一是國稅收入總量不斷擴張。
十年來，全市國稅收入從1994年的28568萬元，到2003年增長為77026萬元，總量成倍擴張，規(guī)模不斷擴大，凈增了48459萬元，累計入庫國稅收入約55億元，其中近90%為地方收入，也就是說有近50億元直接投入到了孝感經濟、社會發(fā)展建設之中。國稅收入規(guī)模分縣市從2003年完成情況來看，除孝昌之外，其余收入規(guī)模都超過了5000萬，其中收入規(guī)模過億的有漢川、應城、市直（含市直屬分局和開發(fā)區(qū)分局,下同），分別達到了24204萬元、14581萬元、12193萬元；云夢縣發(fā)展勢頭較好，2003年已突破了7000萬元大關，今年計劃為7850萬元。
二是財政收入占gdp的比重穩(wěn)步提高。1994年財政收入占gdp的比重為5.27%，到2003年這一比重上升到5.42%，增加了0.15個百分點。
三是國稅收入保持占財政收入較大比重。國稅收入歷來是財政收入的主要來源，保持國稅收入的長期穩(wěn)定增長對保持財政收入的增長和收支平衡有著不可替代的作用。
十年來，國稅收入占財政收入的比重最高達到58.36%以上，最低也保持在41%以上，平均占財政收入比重達到4003年上升為45.22%，提高了4.22個百分點，其中工業(yè)1994年占38.82%，2003年上升為42.61%，提高了3.79個百分點。1994年漢川市稅源共提供國稅收入5833萬元，占全市總收入的20.26%，2003年上升為31.42%，提高了11.16個百分點；而工業(yè)基礎較薄弱，第二產業(yè)發(fā)展不足的區(qū)域，在稅收上反映也較明顯。
以安陸為例：1994年，安陸市第二產業(yè)占該市gdp的36.72%，2003年上升為39.42%，提高了2.7個百分點，其中工業(yè)1994年占34.15%，2003年上升為34.69%，僅提高了0.54個百分點。1994年安陸市稅源共提供國稅收入4437萬元，占全市總收入的15.41%，2003年為5783萬元，占我市總收入的7.5%，從數(shù)量上看，僅增加了1346萬元，從比重上看，下降了7.91個百分點。
2、經濟發(fā)展方向，決定了稅源構成。從目前我市梯級稅源日益擴張稅源結構特點，突出表達了目前做強、做大企業(yè)，推出品牌、推出拳頭產品的發(fā)展經濟的戰(zhàn)略思路。
1994年我市提供國稅收入過千萬元的企業(yè)只有大悟煙廠、安陸棉紡廠、省化工廠、漢川電廠四家，四家提供的稅收共占當年總收入的18.24%，基礎上是普遍開花、普遍弱小的稅源結構，經過10年的演變發(fā)展，在經濟發(fā)展突出重點，特別是近幾年加快招商引資步伐、企業(yè)改制盤活，提高企業(yè)產品科技含量、市場競爭力的經濟大氣候下影響，稅源構成也發(fā)生了相應變化。2003年我市提供國稅收入過4000萬元的企業(yè)就有漢新、漢元、湖北雙環(huán)3家，1000萬元至4000萬元的有金龍泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉紡織實業(yè)有限責任公司、大悟煙廠、湖北省鹽運站、供電、煙草7家企業(yè)，2003年全市納稅規(guī)模過1000萬元的企業(yè)共提供稅收收入33226萬元，占總收入77027萬元的43.14%，比1994年上升了近25個百分點。
（三）從國稅收入與相關指標比較來看，孝感經濟發(fā)展尚存在一些不合理因素。 主要表現(xiàn)為,全市國稅收入與同期財政收入、gdp聯(lián)系起來看,所占比重呈下滑趨勢，未能與同期財政收入、gdp增長保持同步。
1、全市國稅收入占gdp比重下滑。從全市國稅收入增長速度與gdp增長速度比較來看,國稅收入增長速度比gdp增長速度要慢;從國稅收入占gdp的比重來看，1994年到2003年,國稅收入占gdp的比重總體水平只有2.42，1994年比重最高為3.1,總體呈現(xiàn)逐年下滑態(tài)勢,2003年比重只有2.24。
據(jù)相關資料反映，湖北省1994年至2003年國稅收入在gdp中的比重分別為5.0、4.
5、4.
1、4.
1、4.
3、4.
4、4.
3、4.
6、4.
8、5.0。孝感與全省平均水平存在一定的差距，在2點以上。
原因是多方面的，如：第一產業(yè)比重較大，第二產業(yè)中支農免、三稅產品占較大比重，僅066基地軍工企業(yè)、黃麥嶺磷礦、雙環(huán)科技、飼料等企業(yè)每年免稅額達數(shù)千萬元。
2、國稅收入占財政收入比重下降。從國稅收入占財政收入的比重來看，1994年占58.36%,至2003年逐步降至41.38%,而財政收入占gdp的比重,1994年為5.27%,2003年為5.42%,反而有所上升,這表明隨著經濟總量的增加，國稅收入和綜合財力得到不斷增強，但國稅收入?yún)s相對滯后于同期財政收入的增長速度（見表二）;從全市國稅收入增長速度與財政收入增長速度比較來看,1994年至2003年國稅收入增長速度明顯要慢,財政年均增長14.9%,比國稅收入年均增長速度要快4.47個百分點。
3于實體規(guī)模小，內部管理不規(guī)范，給稅收征收管理帶來一定困難，也是形成稅收與經濟不同步發(fā)展的一個重要因素。 二是高新技術產業(yè)發(fā)展緩慢。
一個區(qū)域經濟是否活躍、是否有潛在能力，高新技術產業(yè)的發(fā)展水平至關重要。我市高新技術增加值在起點低、規(guī)模小的前提下難以撐起區(qū)域經濟的一片天地。
三是稅收優(yōu)惠與藏富于民的政策得到全面落實。，我國“兩稅”的優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在減免稅的兩個方面：一是開放開發(fā)型的減免，他既包括沿海、沿江、沿邊地區(qū)，也包括各類經濟開發(fā)區(qū)等等的稅收優(yōu)惠性的減免；二是扶貧救困性的減免，如貧困山區(qū)、三線轉移減免，校辦、民政、福利型企業(yè)減免，先征后退，即征即退，免、抵、調、退等等的優(yōu)惠。
隨著這類企業(yè)的發(fā)展，稅收優(yōu)惠的額度在不斷增大。2003年全市減免稅額達1.7億元。
落實增值稅起征點的政策，2003年減少稅收1000余萬元，2023年進一步提高起征點，將會影響稅收減少1100余萬元。 四是非稅收入名目繁多。
在經濟不發(fā)達的地區(qū)，普遍表現(xiàn)為“吃飯型”財政體制，它一方面要求稅收多收，另一方面又必須將應納入財政預算的資金轉嫁給地方部門自行解決，各類經濟實體承擔著稅費的雙重壓力，超出一定范圍的壓力，就會形成費大于稅，費擠占稅的現(xiàn)象。 五是統(tǒng)計數(shù)據(jù)內含“水分”。
經濟指標是宏觀決策的重要依據(jù)，經濟指標也是代表著一個地區(qū)的經濟形象，為宣染環(huán)境氣份，提升區(qū)域經濟發(fā)展規(guī)模，顯示工作業(yè)績，很容易在統(tǒng)計數(shù)據(jù)上下工夫，形成“水分”gdp。因此很難客觀、準確分析稅收與經濟指標之間的各種內在關系，也給我們尋找經濟與稅收合協(xié)發(fā)展的途徑增加了難度。
經濟結構決定gdp結構，而gdp結構又決定國稅收入構成。因此，經濟結構對國稅收入增長起著至關重要的作用。
當前，受經濟結構中不合理因素的制約，孝感市國稅收入增長難以與gdp增長保持同步。主要表現(xiàn)在：
1、工業(yè)化水平較低。工業(yè)化是一個國家或地區(qū)由傳統(tǒng)農業(yè)文明向現(xiàn)代化工業(yè)文明轉變的過程，也是經濟總體實力提高的象征。
孝感市產業(yè)結構經過多年的不懈努力，不斷調整，取得了較好效果，結構順序已由一二三轉換為二三一(見圖二)。先看第二產業(yè)：2003年湖北省第二產業(yè)比重為47.8%,孝感第二產業(yè)比重為42.29%,比全省低5.51%,基本相當于湖北省1994年的水平43.2%;聯(lián)系第一產業(yè)分析,從1994年至2003年，孝感市第一產業(yè)占gdp的比重已由此42.65%降到了23.68%，2003年全省第一產業(yè)比重為14.7%,孝感高出了近9%;按錢納里模型，當?shù)谝划a業(yè)比重下降到20%以下，二產業(yè)比重上升到高于第三產業(yè)時，工業(yè)化進入了中期階段。
這說明全省平均已達到工業(yè)化中期階段，而孝感仍處于工業(yè)化初期向中期過渡階段，低于全省平均水平，在全省比較還屬農業(yè)大市；其次看第一產業(yè)：孝感第一產業(yè)的產業(yè)化程度較低，與國稅收入增長關聯(lián)度較低的無稅或低稅產值占了相當大的成分，即使這一期間第一產業(yè)提供的gdp由39.93億元增加到了81.34億元，凈增41.41億元，但對國稅收入增長的直接貢獻率卻幾幾乎為零；再看第三產業(yè)：第三產業(yè)中與國稅收入相關的商業(yè)企業(yè)本身稅收較少，增長不可能很快，并且飲食服務等快速增長部分，又與國稅收入不相關聯(lián)，反映到國稅收入上總量上升，比重反而會下降。例如，2000年第三產業(yè)的gdp占gdp總量的比值為32.65%，2003年為34.03%，四年間上升了1.38個百分點，但提供的國稅收入由20業(yè)，有計劃分步驟鞏固和充實第一產業(yè)，調整和發(fā)展第三產業(yè)。
要不斷加大科技含量，提高創(chuàng)新能力，徹底改變第二產業(yè)高產出低稅收的現(xiàn)狀。要加強工業(yè)園區(qū)規(guī)劃和基礎設施建設，加大硬件投入力度，做到路網(wǎng)硬化、亮化、綠化、美化，配套設施建設，如水、天然氣、電信、電力、有線電視等管網(wǎng)也要到位。
2、樹立經濟發(fā)展觀。稅收來源于經濟，沒有經濟的持續(xù)、快速發(fā)展，就不可能有稅收的穩(wěn)定、快速增長。
因此，作為稅務部門要始終樹立稅收經濟觀，把促進經濟的發(fā)展作為稅務工作的第一要務，堅定不移地服從服務于經濟建設，培育新的稅收增長點。加大對高附加值產業(yè)的投入，著力培育潛在稅源和后續(xù)稅源。
現(xiàn)階段一是要立足現(xiàn)有重點稅源，加大科技投入，運用高科技手段嫁接轉化老弱稅源，不斷形成新的稅收增長點；二是對傳統(tǒng)產業(yè)進行機制轉換，設備更新和技術升級，產品換代，盤大有限的經濟存量，拓展產業(yè)發(fā)展空間。
3、進一步解放思想，加大改革的力度。要進一步加快改制步伐，努力培養(yǎng)一批在全省有地位的民營企業(yè)排頭兵。
要堅持以人為本，看準人才，為改制企業(yè)選準人才，把企業(yè)交給可靠的人，培養(yǎng)一批高素質的企業(yè)家隊伍。
4、抓好企業(yè)產業(yè)結構調整，強化技術進步和體制創(chuàng)新。結構調整要以技術進步為前提，以體制創(chuàng)新為動力，其關鍵在于新的生產能力的創(chuàng)造，在發(fā)展中不斷調整結構，在結構調整中促進經濟又快又好地發(fā)展，而傳統(tǒng)產業(yè)的技術改革和升級換代又成為結構調整的重中之重，必須把經濟結構的調整放在傳統(tǒng)產業(yè)進行技術改造和升級換代上。
5、強化稅收征管，促進經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。首先，要加強增值稅、所得稅等主要稅種的稅收征管工作，對納稅人偷稅、漏稅等行為，嚴格依法制裁，增強稅收收入增長的內在穩(wěn)定機制。
其次，要進一步完善納稅申報制度，推行多元化申報方式，加快稅收征管中現(xiàn)代化手段的應用。同時要嚴格依法治稅，認真落實國家稅收優(yōu)惠政策，推動經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。
第3篇 關于2023年度企業(yè)所得稅稅源調查報告
根據(jù)省局《關于做好2010年度企業(yè)所得稅稅源調查分析預測工作的通知》（贛地稅函〔XX年〕152號）的通知精神，我局高度重視，局長辦公會做了專門研究，進行了工作部署。通過精心組織、合理安排,我局克服了時間緊、任務重等不利因素，圓滿地完成了調查任務，現(xiàn)將調查情況匯報如下：
一、XX年年度盈利企業(yè)情況分析：XX年年度，企業(yè)所得稅列管戶為1147戶，其中查帳征收戶為591戶，根據(jù)我們的調查測算，盈利企業(yè)為260戶，實際繳納所得稅額預計為2535萬元；核定征收企業(yè)462戶，預計XX年企業(yè)所得稅為4168萬元。
2010年度預測：2010年度查帳征收1199戶，盈利企業(yè)為306戶，預計所得稅為2731萬元，同比增加196萬元，增長7.7%；核定征收企業(yè)482戶，預計所得稅5755萬元，增長1587萬元，增長38%。
2010年度影響企業(yè)所得稅的因素主要有以下幾方面：
（一）經濟的影響。
10年我市建筑安裝、房地產企業(yè)仍處于上升發(fā)展階段，增勢比較明顯。我市建筑安裝、房地產企業(yè)所得稅將是10年在稅率調整下的一個主要增長點。
工業(yè)企業(yè)所得稅在經濟穩(wěn)步發(fā)展下，雖然稅率調整，但是其經濟發(fā)展帶來總的應納稅所得額，即所得稅稅基的增長基本能抵消稅率調整的影響，兩相相抵，應納所得稅稅額略有增長。
（二）政策因素的影響。在新的企業(yè)所得稅政策背景下，影響企業(yè)所得稅的主要因素還是政策變化方面：
1．稅率變化的影響：主要在兩方面。一是查帳征收企業(yè)，由于企業(yè)所得稅稅率由33%降為25%，直接降低了8個百分點，因此在查帳征收戶中，預計2010年度企業(yè)所得稅下降663萬元，影響較大的還是制造行業(yè)，下降435萬。
2．高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅對我市稅源無影響。
3．企業(yè)工資薪金稅前據(jù)實扣除對稅源的影響：由于我市企業(yè)職工工資水平不高，因此企業(yè)工資薪金稅前據(jù)實扣除影響不大，預計減少41萬元。
4．享受企業(yè)所得稅減免稅到期恢復征稅對稅源的影響，如民政福利企業(yè)優(yōu)惠政策的變化、享受資源綜合利用、主輔分離企業(yè)優(yōu)惠政策到期恢復征稅對稅源的影響：無影響。
5．文化體制改革企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對稅源的影響：無影響。
6．實行核定征收企業(yè)應稅所得率的調整對稅源的影響：根據(jù)總局、省局調整應稅所得率的精神，我市對工業(yè)、商業(yè)等行業(yè)應稅所得率有所下降，對稅收會帶來減收因素。但建筑安裝、房地產業(yè)仍是我市重點稅源行業(yè)，我市建筑安裝業(yè)原按2%附征，房地產業(yè)按3%附征企業(yè)所得稅，與其他設區(qū)市地稅局比，我市附征率相對比較低。我局決定，建筑安裝業(yè)擬按12%，房地產業(yè)擬按16%的應稅所得率核定征收，附征率比原來預計各提高一個百分點。因此核定征收所得稅不僅不會減少，而且會增加1266萬元。
（三）加強企業(yè)所得稅征管對稅源變化的影響：2010年我局將進一步落實稅收管理員制度，加強精細化管理，促進企業(yè)所得稅管理水平的進一步提高。市局將認真組織學習、宣傳《新企業(yè)所得稅法》及《實施條例》，充分吃透政策精神，加強所得稅管理，拓寬稅基，涵養(yǎng)稅源。
二oo七年十二月十四日
