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篇一 鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司資產(chǎn)評估報告書
本人接受鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司的委托，根據(jù)國家有關資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著獨立、客觀、公正的原則，按照公認的資產(chǎn)評估方法，為其公司自身的全部資產(chǎn)和負債進行了評估。本人按照必要的評估程序對委托評估的資產(chǎn)和負債實施了實地查勘、市場調(diào)查與詢證，對委估資產(chǎn)和負債在評估基準日2023年11月30日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允反映。
現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況及評估結果報告如下：
一、委托方簡介
企業(yè)名稱：鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司（以下簡稱“鳳陽維佳新能源”）
住所：鳳陽縣招商局
法定代表人：陳宏
注冊資本：壹仟萬元整
實收資本：壹仟萬元整
企業(yè)類型：有限責任公司
營業(yè)執(zhí)照注冊號：470264000005730
發(fā)照機關：鳳陽縣工商行政管理局
成立日期：2023年5月26日
經(jīng)營范圍：新能源的開發(fā)與管理，生物質能源林基地投資和建設，有機農(nóng)業(yè)基地建設。
截至評估基準日2023年11月30日，鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司各股東出資金額及所占股本比例情況如下所示：
鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司股東表
二、評估目的
根據(jù)需要，本次評估目的是量化鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司全部資產(chǎn)和負債于評估基準日2023年11月30 日的市場價值，為企業(yè)自我資產(chǎn)清理提供價值參考依據(jù)。
三、評估對象和評估范圍
（一）評估對象
本項目評估對象為2023年11月30 日鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司擁有的全部資產(chǎn)和負債，具體包括公司的流動資產(chǎn)和負債等。
（二）評估范圍
根據(jù)《資產(chǎn)評估業(yè)務約定書》和鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司填報的資產(chǎn)清查評估明細表。本次評估的范圍為鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司于2023年11月30 日的全部資產(chǎn)和負債。
截止2023年11月30日，納入本次資產(chǎn)清查評估明細表的委估資產(chǎn)和負債具體情況如下：
（2）非流動資產(chǎn)合計8,970,426.67元，其中：無形資產(chǎn)8,970,426.67元；
（3）資產(chǎn)總計17,193,777.63元；
（4）流動負債合計7,565,368.60元，其中：其他應付款7,565,368.60元；
（5）負債合計7,565,368.60元；
（6）所有者權益合計9,628,409.03元。
本次申報評估的資產(chǎn)范圍與委托評估的資產(chǎn)范圍一致。
四、價值類型及其定義
依據(jù)本次評估目的和評估對象，委估資產(chǎn)采用的價值類型為市場價值。
市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，對在評估基準日進行正常公平交易中某項資產(chǎn)應當進行交易價值的估計數(shù)額。
五、評估基準日
本項目的評估基準日為2023年11月30日。
為保證評估所需資料的真實性、完整性、公允性以及評估報告的時效性，經(jīng)與委托方商定，以 2023年11月30 日作為本次評估基準日。評估中所有取價標準均為評估基準日有效的價格標準。
六、評估報告的使用者
本評估報告的使用者為：委托方及與本次經(jīng)濟行為有關的主管部門。
七、評估原則
根據(jù)國家資產(chǎn)評估的有關規(guī)定，本次資產(chǎn)評估中主要遵循以下國家及行業(yè)規(guī)定的公認原則：
（一）遵循獨立性原則。作為獨立的社會公正性機構，評估工作始終堅持獨立的第三者立場，不受外界干擾和委托者意圖的影響；
（二）遵循客觀性原則。評估人員從實際出發(fā)，通過現(xiàn)場調(diào)查，在掌握翔實可靠資料的基礎上，以客觀公正的態(tài)度，運用科學的方法，使得評估結果具備充分的事實依據(jù)；
（三）遵循科學性原則。評估人員根據(jù)各類資產(chǎn)的特點確定了科學的評估方法，使資產(chǎn)評估結果科學合理；
（四）遵循產(chǎn)權利益主體變動原則。即以委評資產(chǎn)的產(chǎn)權利益主體變動為假設前提，確定其在評估基準日的現(xiàn)行市場價值；
（五）遵循資產(chǎn)持續(xù)使用的原則。即被評估資產(chǎn)按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用或者在有所改變的基礎上使用，確定相應的評估方法、參數(shù)和依據(jù)；
（六）遵循替代性原則。評估作價時，如果同一資產(chǎn)或同種資產(chǎn)在評估基準日可能實現(xiàn)的或實際存在的價格或價格標準有多種，則選用以較低的價格為基準，不充分考慮由于特殊交易性為、交易背景對交易價格的影響；
（七）遵循公開市場原則。即評估的作價依據(jù)和評估結論在公開市場存在或成立；
（八）維護產(chǎn)權持有者及投資者合法權益的原則。
八、評估依據(jù)
本次評估工作中所遵循的具體法律依據(jù)、準則依據(jù)、行為依據(jù)、權屬依據(jù)、取價依據(jù)和其他依據(jù)主要包括以下內(nèi)容：
（一）法律法規(guī)依據(jù)
1、參照國務院[1991]91號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》；
3、原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1996]23號文《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見（試行）》；
4、財政部頒發(fā)的財評字[1999]91號“關于印發(fā)《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》的通知”；
5、《中華人民共和國證券法》；（2023年8月28 日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議修訂）；
7、其他相關法律、法規(guī)、通知文件等。
（二）準則依據(jù)
2、中國注冊會計師協(xié)會會協(xié)[2003]18 號《中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)<注冊資產(chǎn)評估師關注評估對象法律權屬指導意見>;的通知》；
3、財政部令第 33 號《企業(yè)會計準則――基本準則》、財會[2023]3 號《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則第 1 號――存貨>;等 38 項具體準則的通知》及財政部制定的《企業(yè)會計準則――應用指南》；
5、《中華人民共和國土地管理法》；
7、省實施《中華人民共和國土地管理法》辦法。
（三）經(jīng)濟行為依據(jù)
委托方與本人簽訂的《資產(chǎn)評估業(yè)務約定書》。
（四）產(chǎn)權證明依據(jù)
1、鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件；
2、鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司申報的資產(chǎn)清查評估明細表；
3、鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司提供的有關協(xié)議、合同、土地使用權證、會計報表、會計憑證及與評估有關的其他資料；
4、鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司出具的《委托方承諾函》；
5、其它有關產(chǎn)權證明文件。
（五）取價依據(jù)
1、本人實地勘查、調(diào)查所獲得的資料；
2、鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司提供的資產(chǎn)評估申報資料，有關原始憑證等賬務資料；
3、本評估機構掌握的其他價格資料；
4、關于發(fā)布省征地年產(chǎn)值標準的通知（省政辦發(fā)(200
5)47號）；
5、市人民政府關于印發(fā)《市征地拆遷補償安置辦法》的通知（市政發(fā)〔2023〕20號）。
（六）參考資料及其它
1、李環(huán)會計師事務所有限責任公司出具的鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司的審計報告；
2、國家有關部門發(fā)布的統(tǒng)計資料、技術標準及價格信息資料；
3、其他資料。
九、評估方法
根據(jù)資產(chǎn)評估有關規(guī)定，遵循獨立、客觀、公正、科學的原則及其他一般公認的評估原則，我們對鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司委估范圍內(nèi)的資產(chǎn)和負債進行了必要的核實及查對，查閱了有關文件、資料，實施了我們認為必要的程序，在此基礎上，根據(jù)資產(chǎn)評估目的和委估資產(chǎn)的具體情況，由于鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司盈利狀況較差，不具備采用收益法的條件，此次主要采用了資產(chǎn)基礎法（成本法）的評估方法進行評估。
資產(chǎn)基礎法是指在合理評估企業(yè)各項資產(chǎn)、負債價值的基礎上確定評估對象價值的評估方法。根據(jù)鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司各項資產(chǎn)及負債的構成，采用的具體評估方法如下：
（一）流動資產(chǎn)的評估
流動資產(chǎn)包括貨幣資金、預付賬款，評估人員根據(jù)各項資產(chǎn)的具體情況，采取了相應的現(xiàn)場清查辦法和評估方法，現(xiàn)將其簡述如下：
1、貨幣資金的評估
納入本次評估范圍的貨幣資金主要為銀行存款。
對于銀行存款，評估人員采用不同幣種分別計算的方法，按照鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司開戶行提供的評估基準日2023年11月30日的銀行對賬單或收到的詢證函，對公司擁有的不同幣種的銀行存款余額進行核實，對于銀行對賬單與公司銀行存款日記賬之間存在的未達賬項，在逐筆了解核實的情況下，由公司財務人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在確定了公司財務賬戶與開戶銀行賬戶兩者金額調(diào)整一致的情況下，最終按照公司財務賬戶余額確定銀行存款評估值。
公司賬面余額與開戶銀行賬面余額調(diào)節(jié)公式如下：
評估基準日公司賬面余額+企業(yè)已付銀行未付金額－企業(yè)已收銀行未收金額＝銀行對賬單賬面余額+銀行已付企業(yè)未付金額－銀行已收企業(yè)未收金額。
2、預付賬款
預付賬款的評估，評估人員首先了解預付賬款形成的原因，并與賬務記錄和會計報表進行核對，確認該項業(yè)務的真實性。
對于預付賬款，以清查核實后的賬面價值作為評估值。
（二）無形資產(chǎn)（土地使用權）評估
根據(jù)評估對象土地實際情況，并結合此次評估目的，土地使用權評估采用成本逼近法進行評估。
成本逼近法計算公式：地價=土地取得費用+土地開發(fā)費用+土地稅費+利息+利潤+土地增值收益
（三）負債的評估
納入評估范圍的負債為流動負債，其中流動負債為其他應付款；非流動負債為零。
對于負債，評估人員首先查詢了企業(yè)的歷史資料，調(diào)查負債形成的具體情況，重點分析欠款數(shù)額、欠款時間、欠款原因、欠款清理等情況，在核實了解基礎上，對負債科目中金額較大的款項進行抽查核實并發(fā)放詢證函，抽查核實主要通過核實項目的往來款項和相關的合同、協(xié)議或原始憑證等資料對各項負債進行核對。在核對各項負債賬賬、賬實一致基礎上，以調(diào)整后的賬面值確定評估值。
十、評估過程
具體過程如下：
（一）接受委托及評估準備
2、根據(jù)本次評估目的和有利于減少事后調(diào)整事項的原則確定評估基準日；
3、通過調(diào)查了解，制定評估方案和工作計劃。
（二）現(xiàn)場清查核實
1、聽取產(chǎn)權持有者有關人員對企業(yè)的歷史及現(xiàn)狀、企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和評估對象情況介紹；
2、指導鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司有關人員清查資產(chǎn)與收集相關資料；
3、組成項目評估組，擬定資產(chǎn)評估工作方案；
4、根據(jù)鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司填報的資產(chǎn)清查評估明細表，評估組成員在現(xiàn)場對各類資產(chǎn)和負債進行清查核實。同時通過現(xiàn)場勘察，對重點資產(chǎn)狀況作了深入了解；
5、收集委估資產(chǎn)的產(chǎn)權證明文件、購置合同、發(fā)票等資料；
6、根據(jù)資產(chǎn)狀況和現(xiàn)場核查情況完善和充實工作底稿；
7、現(xiàn)場查詢和收集委估資產(chǎn)的價格信息。
（三）評定估算
1、根據(jù)資產(chǎn)的實際狀況和特點，確定各類資產(chǎn)和負債的評估方法；
2、開展市場調(diào)研、詢價工作；
3、根據(jù)工作底稿和收集到的資料、價格信息對有關資產(chǎn)和負債進行評定估算，起草評估報告及評估說明草稿。
（四）評估匯總
1、初步匯總資產(chǎn)評估結果；
2、分析評估結果，確認有無重復和漏評，進行必要的調(diào)整、修改和完善；
3、項目負責人匯總、撰寫資產(chǎn)評估報告書；
4、三級復核資產(chǎn)評估報告書及評估說明。
（五）提交報告
經(jīng)與委托方及相關當事方進行必要交流后，提交正式評估報告。
十
一、評估假設
由于產(chǎn)權持有者各項資產(chǎn)和負債所處宏觀、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，必須建立一些假設以充分支持所得出的評估結論。在本次評估中采用的評估假設如下：
（一）公開市場假設，假設委估資產(chǎn)處于一個充分活躍的公開市場中，市場中的交易各方有足夠的時間和能力獲得相關資產(chǎn)的各種信息，并作出合理的決策。
（二）持續(xù)經(jīng)營假設，假設鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司之資產(chǎn)在2023年 11 月 30 日后能夠繼續(xù)以目前的經(jīng)營范圍、規(guī)模、方式在合理投入的基礎上持續(xù)經(jīng)營。
（三）產(chǎn)權主體變動假設，即以委估資產(chǎn)的產(chǎn)權利益主體變動為假設前提。
（四）國家宏觀經(jīng)濟政策、金融政策無重大變化，委估企業(yè)所在的電子產(chǎn)品制造行業(yè)不出現(xiàn)重大變化和波動。
（五）無不可抗拒因素及不可預見因素造成對委估資產(chǎn)的重大不利影響。
本人根據(jù)資產(chǎn)評估的要求，認定這些前提條件在評估基準日時成立，當未來經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生較大變化時，本人將不承擔由于前提條件的改變而得出不同評估結果的責任。
十
二、評估結論
鳳陽縣維佳新能源開發(fā)有限公司評估結果匯總表 單位：萬元
賬面價值 調(diào)整后賬面值 評估價值 增減值 增值率％
十
三、特別事項說明
（一）本評估結果是反映評估對象在本次評估目的下，根據(jù)公開市場原則確定的現(xiàn)行價格，未考慮國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對資產(chǎn)價格的影響。當前述條件以及評估中遵循的持續(xù)經(jīng)營原則等發(fā)生變化時，評估結果一般會失效。
篇二 公司資產(chǎn)經(jīng)營部2023年工作計劃報告
基于公司綜合辦公室職責和近一年的工作情況，結合公司發(fā)展計劃(各部門及下屬子公司下一步的 工作計劃 )，制定本 工作計劃 。
xx年公司辦公室的工作方向
(一)努力加強自身素質和業(yè)務水平的提高，切實起到表率作用，做到以理服人、以德服人、以能服人;
(二)努力提高理論水平，從根本上解決思想認識和覺悟的不足;
(三)努力提高管理水平，全面提升辦公室的組織、協(xié)調(diào)、溝通、督促能力;
(四)努力改進工作方法，提高工作效率;
(五)營造團結互助、傾力協(xié)作工作氛圍;
(六)加快規(guī)范制度建設，使各項工作有序、高效開展;
(七)建立辦公室工作會議制度，并邀請各部門負責人參加，開誠布公的進行面對面的溝通以及時改進工作作風;
(八)建立辦公室工作學習制度，及時掌握各類文件精神和業(yè)務知識，樹立良好的服務意識，更好的為各部門提供順利開展各項工作的條件。
xx年度綜合辦公室重點工作細分
企業(yè)管理
(一)協(xié)助制定公司xx年度工作計劃，及各部門和專項工作目標，對xx年度工作計劃落實情況的監(jiān)督、檢查與反饋;
(二)完善會議制度，董事會會議的組織工作，董事會決定執(zhí)行、落實檢查、督促與反饋工作，及其它董事會日常事務處理工作;
(三)進一步加強政府及行業(yè)內(nèi)部的公共關系管理和維護工作;
(四)進一步完善公司各項管理制度，并監(jiān)督檢查公司各項管理制度的執(zhí)行情況;
(五)負責企業(yè)固定資產(chǎn)的管理工作，完成公司固定資產(chǎn)的定期盤點;
(六)通過組織學習活動、開展拓展訓練等方式，訓練公司員工的團隊合作能力;通過宣傳、引導、激勵的方式逐漸培養(yǎng)、塑造我公司優(yōu)良(的企業(yè)文化。
文件管理
(一)規(guī)范公司行政公文和公函的管理工作，及與政府文件的交換工作;
(二)規(guī)范公司行政、財務、會計、人事、技術、合同、等各類檔案的管理;
(三)進一步規(guī)范公司證照、印鑒(授權)的管理，完成公司證照的年檢工作;
人事管理
(一)根據(jù)公司的發(fā)展需要及各部門的管理職責組織擬訂公司各部門崗位設置和人員編制方案，并組織制定各崗位職責和權限;
(二)完善公司績效管理方案，并組織完成公司xx年度的績效考核工作;
(三)做好 人才 儲備工作，完成定期 人才 招聘 工作和公司員工的培訓工作;
(四)完善公司人力資源的檔案管理工作。
黨務工作
(一)建立健全公司、分公司、子公司各級黨組織，抓好基層黨組織建設工作，并負責黨委決定、決議的執(zhí)行落實;
(二)完成公司黨員大會(黨代會)會務組織和會議決議的貫徹落實、督辦工作;
(三)按照上級黨組的要求，按時完成上級黨組織交與的任務和安排的活動;
(四)做好公司網(wǎng)站的日常維護工作，做好公司新聞和黨的大政方針的發(fā)布和宣傳工作;
(五)設立檔案管理員，建立和健全公司檔案管理制度，規(guī)范公司檔案的管理工作。
總務工作
(一)做好車輛安排和管理工作，做好后勤保障工作;
(二)保障公司日常物資的采購，做好辦公設備的日常維護工作;
(三)做好公司突發(fā)應急事件的處理保障工作。
法務工作
(一)設置法務處，組織公司的合同、協(xié)議評審，并負責公司法律事務咨詢，處理相應的法律事務及組織公司相關法律培訓;
篇三 國有公司資產(chǎn)清查工作報告【優(yōu)秀】
組織人員按照具體的工作計劃和實施方案開展了資產(chǎn)清查自查工作。主要對單位基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查。下面是整理的關于國有公司資產(chǎn)清查工作報告，歡迎閱讀!
資產(chǎn)清查工作報告方案
為加強我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，摸清行政事業(yè)單位“家底”，明晰國有資產(chǎn)權屬關系，提高國有資產(chǎn)使用效率，保障國有資產(chǎn)安全完整，完善國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，根據(jù)財政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》要求，按照資產(chǎn)管理與預算管理相結合、資產(chǎn)管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合的原則，經(jīng)市政府批準，2023年3月1日至2023年6月30日，開展北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為加強領導，保證此項工作順利實施，制定本方案。
一、資產(chǎn)清查范圍
2023年16月31日前，經(jīng)市、區(qū)縣兩級機構編制部門批準成立的行政單位和全額、差額、自收自支管理的事業(yè)單位以及與財政有繳撥款關系的社團組織納入本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查(以下簡稱：資產(chǎn)清查)范圍。行政事業(yè)單位所辦企業(yè)、企業(yè)化管理的事業(yè)單位不參加此次資產(chǎn)清查工作。
二、資產(chǎn)清查工作目標
(一)全面摸清行政事業(yè)單位“家底”。通過清查，全面、真實、完整地反映全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)和財務狀況，為預算與財務提供真實數(shù)據(jù)，為產(chǎn)權登記工作奠定基礎。
(二)全面查找行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理存在的問題。通過清查，對清理出的問題按照國家會計制度有關規(guī)定重新核實，進一步強化各單位資產(chǎn)及財務的管理，建立健全各項規(guī)章制度和風險防范機制，確保國有資產(chǎn)安全、完整。
(三)全面推進資產(chǎn)管理與預算管理相結合。研究建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標準體系，進一步完善資產(chǎn)管理與預算管理相結合的工作機制和工作流程，逐步擴大新增資產(chǎn)配置預算編制與審核范圍，將資產(chǎn)管理融入預算管理相關環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效率。
(四)進一步完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。按照gb/t14885—2023固定資產(chǎn)分類與代碼的要求，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的重新分類，完成新舊國標碼的轉換，確保資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)正常運行，為預算編審和資產(chǎn)日常管理提供準確、細化、動態(tài)的信息支撐。
三、資產(chǎn)清查基準日
資產(chǎn)清查基準日為2023年xx月31日。
四、資產(chǎn)清查工作組織機構及職責
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級管理”的原則，由市和區(qū)縣財政部門分別負責組織本級行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作;各級主管部門按照財務隸屬關系，組織所屬單位具體實施。
(一)市、區(qū)縣資產(chǎn)清查領導小組及職責
1.領導小組組成
成立市級資產(chǎn)清查工作領導小組。由市財政局楊曉超局
長任組長，張宏宇副巡視員任副組長，成員由市財政局相關處室主管處長組成。下設市級資產(chǎn)清查辦公室。
各區(qū)縣可參照市級組建相應的工作機構，在市級資產(chǎn)清查領導小組及辦公室指導下，負責開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。
2.領導小組職責
(1)根據(jù)國家及財政部門有關行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的規(guī)定和要求，確定本地區(qū)資產(chǎn)清查總體工作方案。
(2)對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行研究和處理。
(3)確認本地區(qū)資產(chǎn)清查結果并向本地區(qū)政府匯報。
(二)市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室及職責
1.辦公室組成
市級資產(chǎn)清查辦公室設在市財政局，由市財政局資產(chǎn)管理處和有關處室人員組成。(見附件2)。各區(qū)縣應結合本地區(qū)實際，成立資產(chǎn)清查辦公室，負責開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。
2.辦公室職責
(1)負責擬定本地區(qū)資產(chǎn)清查工作方案并報資產(chǎn)清查領導小組審批。
(2)組織開展、指導檢查本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。
(3)負責本地區(qū)資產(chǎn)清查中有關政策咨詢、問題解答。對清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題向本地區(qū)清查領導小組匯報。
(4)對本地區(qū)審計出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢、
損失及資金掛賬按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關政策和會計制度規(guī)定進行甄別，提出相關處理意見。
(5)負責本地區(qū)資產(chǎn)清查結果的批復。
(6)負責匯總和撰寫本地區(qū)資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告。
(三)主管部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作組織機構及職責
按照2023年北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案要求，各級主管部門及所屬單位要成立相應的工作機構，配備業(yè)務骨干，負責本部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作的領導和具體實施。
1.主管部門資產(chǎn)清查工作機構職責
(1)根據(jù)資產(chǎn)清查工作方案的要求，結合本部門實際，研究制定資產(chǎn)清查計劃和具體實施方案。
(2)組織本部門及所屬單位開展自查并進行監(jiān)督檢查。
(3)配合審計部門對本部門及所屬單位進行審計并提供審計和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。
(4)編制和撰寫本部門資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告。
(5)審核匯總本部門及所屬單位的資產(chǎn)清查結果，報本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室審批。
(6)根據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復結果進行賬務處理，建立健全內(nèi)部財務、資產(chǎn)管理制度。
2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織機構的職責
(1)負責制定本單位資產(chǎn)清查實施方案。
(2)組織開展單位自查。
(3)配合會計師事務所開展審計并提供經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。
(4)編制和撰寫本單位資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告并向主管部門報送資產(chǎn)清查工作報告。
(5)依據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復的資產(chǎn)清查結果進行賬務處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)后報主管部門備案。
(6)負責對資產(chǎn)清查工作資料進行分類整理，建立資產(chǎn)清查檔案庫。
五、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容
(一)基本情況清理
各行政事業(yè)單位根據(jù)資產(chǎn)清查工作需要，對應當納入資產(chǎn)清查范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員等基本情況進行全面清理。
清查的內(nèi)容主要包括：單位全稱、組織機構代碼、預算代碼、單位戶數(shù)、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數(shù)量及人員結構等。
(二)賬務清理
各行政事業(yè)單位對各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計核算科目等基本財務情況進行全面核對和清理。
(三)財產(chǎn)清查
各行政事業(yè)單位對各種資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關處理意見。
(四)損溢認定
市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)有關規(guī)定，對清理出來的有關資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。
(五)資產(chǎn)核實
市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室在損溢認定的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結果予以審核批復。
(六)制度完善
各行政事業(yè)單位針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全單位內(nèi)部各項資產(chǎn)管理制度。
六、資產(chǎn)清查工作依據(jù)
(一)國家有關政策、法規(guī)
1.《行政單位財務規(guī)則》
2.《事業(yè)單位財務規(guī)則》
3.《行政單位會計制度》
4.《事業(yè)單位會計制度》
5.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
6.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
(二)北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關制度、規(guī)定
1.《北京市市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》
2.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》
3.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定》
4.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查帳銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》
七、資產(chǎn)清查工作步驟及時間安排
資產(chǎn)清查工作從2023年3月1日起實施，預計于2023年6月底完成。分單位自查、財務審計、資產(chǎn)核實和批復三個階段。
(一)單位自查階段(2023年3月1日至3月底)
各行政事業(yè)單位按照本次資產(chǎn)清查工作方案要求，組織相關人員對單位基本情況、財務、資產(chǎn)進行全面自查;對自查中發(fā)現(xiàn)的會計差錯進行調(diào)整;對清理出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)清查政策，結合有關財務準則、會計制度提出處理意見;編制資產(chǎn)清查報表;撰寫自查報告。
(二)財務審計階段(2023年4月1日至5月15日) 社會中介機構根據(jù)國家有關規(guī)定對單位資產(chǎn)自查結果進行專項審計，出具資產(chǎn)清查專項審計報告，提出資產(chǎn)損溢和資金掛賬處理意見書。
(三)資產(chǎn)核實批復階段(2023年5月16日至6月底) 市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)專項審計報告對資產(chǎn)清查結果進行核實并予批復。
主管部門及所屬單位依據(jù)資產(chǎn)清查批復文件進行賬務處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立經(jīng)批準的賬銷案存事項的備查賬和資產(chǎn)清查檔案庫。
八、資產(chǎn)清查工作要求
(一)市、區(qū)縣財政部門和各級行政事業(yè)單位要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，配備強有力的領導班子和工作人員，確保各項工作按時保質完成。
(二)各級行政事業(yè)單位要認真執(zhí)行資產(chǎn)清查有關規(guī)定，努力做到全面徹底、不重不漏、賬實相符;切實摸清“家底”，保證資產(chǎn)清查工作結果真實、可靠。
(三)各級行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查工作中，要堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，對清查出來的重大問題應當及時報告，不得瞞報虛報。
(四)社會中介機構應當嚴格履行保密義務，按照獨立、客觀、公正的審計原則，履行必要的程序，認真核實行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進行實物盤點和財務核對，出具鑒證意見和專項審計報告。
(五)各級行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查反映出的問題應當及時總結，制定整改措施，完善規(guī)章制度，鞏固資產(chǎn)清查成果。資產(chǎn)清查工作完成后，行政事業(yè)單位要及時按照《會計檔案管理辦法》要求，將資產(chǎn)清查各種工作底稿、證明材料原件等裝訂成冊，按規(guī)定歸檔，妥善保存。
九、附則
(一)本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。
(二)本方案未盡事宜另行通知。
篇四 公司資產(chǎn)損失稅前扣除專項申請報告
一、分項申報情況(按指南逐項分項申報說明)
與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有關的資產(chǎn)損失共計人民幣大寫 元(￥xxx.xx)已進行了會計損失處理，申報在xxxx年度企業(yè)所得稅稅前扣除。其發(fā)生損失的資產(chǎn)轉讓(處置)遵循了獨立交易原則，具有合理的商業(yè)目的，(以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，在實際申報年度扣除不具有以減少、免除或者推遲繳納稅款為目的)。
(一)現(xiàn)金損失?，F(xiàn)金損失金額共計人民幣大寫 元(￥xxx.xx)已分別于xxxx年xx月xx日xx號憑證、xxxx年xx月xx日xx號憑證進行了會計損失處理。
1.分項計算說明:簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據(jù)資料等進行審核、驗證、計算等情況,包括對會計核算、稅收計稅基礎、短缺金額、賠償金額、損失金額等確認情況說明。
2.證據(jù)列舉:
(二)存貨盤虧損失。存貨盤虧損失金額共計人民幣大寫 元(￥xxx.xx)已分別于xxxx年xx月xx日xx號憑證、xxxx年xx月xx日xx號憑證進行了會計損失處理。
1.分項計算說明:簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據(jù)資料等進行審核、驗證、計算等情況,包括對會計核算(原始價值、會計折舊/攤銷/減值、賬面價值、實際價值)、稅收計稅基礎(計稅基礎、稅前扣除折舊/攤銷、資產(chǎn)凈值)、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說明。
2.證據(jù)列舉:
(三)存貨被盜損失。存貨被盜損失金額共計人民幣大寫 元(￥xxx.xx)已分別于xxxx年xx月xx日xx號憑證、xxxx年xx月xx日xx號憑證進行了會計損失處理。
1.分項計算說明:簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據(jù)資料等進行審核、驗證、計算等情況,包括對會計核算(原始價值、會計折舊/攤銷/減值、賬面價值、實際價值)、稅收計稅基礎(計稅基礎、稅前扣除折舊/攤銷、資產(chǎn)凈值)、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說明。
二、分項主要說明(主要結合資產(chǎn)損失情況披露以下內(nèi)容)
(一)簡要分項說明與資產(chǎn)損失有關的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的真實性、合法性、相關性和可靠性及進行職業(yè)推斷的情況。如資產(chǎn)購進、賬務處理、所有權、賬證表等情況說明;盤點、盤虧、短缺、變質、偷盜、毀損、停建、廢棄、報廢、拆除等情況說明;注銷、吊銷、破產(chǎn)、解散、政府責令停業(yè)、關閉、死亡、失蹤、不可抗力等原因說明;內(nèi)、外技術鑒定的合法性、有效性說明;依法催收磋商、法院判決、裁定或終止執(zhí)行、強制執(zhí)行等情況說明;改組類型、方式的情況說明;一般重組納稅情況說明;特殊重組的納稅調(diào)整情況說明或相應的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益的文件;擔保、抵押(質押)情況說明;政府規(guī)劃搬遷、征用的決定情況說明;與本身應納稅收入和生產(chǎn)經(jīng)營有關的情況說明;對偷盜、縱火等刑事犯罪造成損失的案件情況說明;清算、資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償、補償、追償、無力清償?shù)脑蚣柏敭a(chǎn)狀況與剩余資產(chǎn)分配情況說明;管理責任、賠償責任及保險賠償認定與內(nèi)部核準(銷)情況說明。
(二)其他情況說明。
三、承諾聲明
我單位申報的資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)和有關會計、稅收核算及納稅資料等是根據(jù)國家法律、法規(guī)和國家有關稅收規(guī)定填報和備查的，是真實、合法、可靠、完整的，符合《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔XX〕57號)、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告XX年第25號)等稅收規(guī)定，有關會計核算資料、資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)及其他相關納稅資料保(留)存于我處備查。
財務負責人簽字：
法定代表(負責)人簽字：
(納稅人公章)
年 月 日
