有哪些
1. 審計目標設(shè)定：明確審計的目的，如評估財務(wù)報告的準確性、檢查內(nèi)部控制的有效性、確保法規(guī)合規(guī)等。
2. 審計計劃編制：制定詳細的審計程序和時間表，包括審計范圍、方法和預(yù)期結(jié)果。
3. 審計實施：執(zhí)行審計程序，收集和分析證據(jù)，記錄審計發(fā)現(xiàn)。
4. 審計報告編制：匯總審計結(jié)果，形成書面報告，包含問題描述、影響分析及改進建議。
5. 溝通與反饋：與管理層溝通審計結(jié)果，獲取管理層的反饋，并根據(jù)需要調(diào)整審計報告。
6. 跟進與改進：監(jiān)督審計建議的實施，評估改進效果，必要時進行后續(xù)審計。
標準
1. 獨立性：審計團隊應(yīng)保持獨立，不受任何可能影響審計判斷的利益干擾。
2. 專業(yè)勝任能力：審計人員需具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，持續(xù)更新知識以適應(yīng)行業(yè)變化。
3. 公正性：審計過程中應(yīng)公正對待所有部門，確保公平無偏見。
4. 保密性：對審計過程中獲取的信息嚴格保密，除非法律要求或得到授權(quán)。
5. 有效性：審計方法和程序應(yīng)確保能夠發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性問題，提供準確的審計意見。
是什么意思
1. 獨立性意味著審計團隊在執(zhí)行審計任務(wù)時不受酒店內(nèi)部或外部的不當影響，能客觀評價實際情況。
2. 專業(yè)勝任能力要求審計人員具備足夠的財務(wù)、法律和酒店業(yè)務(wù)知識，以識別潛在風險和問題。
3. 公正性是指審計人員在評估各部門表現(xiàn)時，應(yīng)以事實為依據(jù)，避免偏袒或歧視。
4. 保密性規(guī)定審計人員有義務(wù)保護酒店的商業(yè)秘密，不得泄露審計過程中獲得的敏感信息。
5. 有效性強調(diào)審計工作的實用性和準確性，確保審計結(jié)果能反映酒店的真實運營狀況，并有助于改進管理。
酒店內(nèi)部審計規(guī)程旨在通過上述標準，確保審計活動的規(guī)范性和有效性，促進酒店的健康發(fā)展。審計規(guī)程的執(zhí)行不僅需要審計人員的專業(yè)素養(yǎng)，也需要管理層的支持和全體員工的配合，共同維護酒店的財務(wù)健康和運營效率。
酒店內(nèi)部審計規(guī)程范文
酒店內(nèi)部審計是酒店任命的審計人員對酒店一定時期內(nèi)的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益從真實、合法、效益三方面進行審查和評價的活動,目的是加強酒店內(nèi)部管理和控制,挖掘內(nèi)部潛力,提高酒店效益。本文試從酒店的財務(wù)報告及其反映的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本費用和損益方面的審計內(nèi)容進行論述。
一、酒店資產(chǎn)的審計
1、驗證酒店各項資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷、盤點和報廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效,有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問題。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴格的內(nèi)控制度,包括采購價格、采購質(zhì)量的審批和驗收權(quán)限界定,存貨領(lǐng)用的簽字制約機制,存貨報廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。
2、審查各項資產(chǎn)的計價、核算是否正確、合規(guī),資產(chǎn)是否完整,質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求,有無隨意改變計算方法,任意攤列成本費用等問題。如對固定資產(chǎn)計價是否合理,核算是否正確。從理論上講,固定資產(chǎn)的價值應(yīng)包括酒店為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出,這些支出既有直接發(fā)生的,如固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等,也有間接發(fā)生的,如應(yīng)分攤的借款利息,外幣借款折合差額和應(yīng)分攤的其他間接費用等,酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源,所涉及不同的費用支出,采用不同的具體計價。
3、審查各項資產(chǎn)的帳證、帳帳、帳實、帳表是否相符,有無漏計多計資產(chǎn)等問題。
4、審查應(yīng)收帳款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收帳”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進行詳細審查和計算,審核其報表上的總計數(shù)字是否與原始單總計相符,并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料,對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外,酒店是否建立了壞帳審批制度,壞帳準備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規(guī)。
5、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價、核算是否正確、合規(guī),有無將短期有價證券和投資收益,包括其他投資收益不入帳,形成帳外資產(chǎn)等問題。
6、審查固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確、合規(guī),有無多提少提,人為地調(diào)節(jié)利潤。酒店在計提折舊時,應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù),當月增加的固定資產(chǎn),當月是否不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月是否照提折舊,固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率是否在固定資產(chǎn)原價的3%—5%范圍內(nèi),酒店是否根據(jù)財務(wù)制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身的具體情況,合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限,并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊,哪些不該提,其計算及核算是否正確。
二、酒店負債的審計
1、驗證酒店有關(guān)負債的內(nèi)部控制是否行之有效,各項債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。
2、審查酒店各項債務(wù)的來源是否正確、合規(guī),有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付帳款問題,福利基金、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險基金的計提是否合規(guī)。
3、審查酒店預(yù)提費用的計提是否正確、合規(guī),有無利用預(yù)提費用人為地調(diào)節(jié)利潤。
4、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)當計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計入當期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理,屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價,酒店是否將其計入當期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的,則計入當期損益,酒店是否將其計入固定資產(chǎn)。
5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī),應(yīng)付債券價值的計算是否正確,利息費用和應(yīng)計利息的計算是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)計入開辦費和固定資產(chǎn)價值的利息費用計入財務(wù)費用等問題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理,向有關(guān)部門上報有關(guān)正式文件,經(jīng)批準后發(fā)行,應(yīng)付債券計價是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值,記帳時將面額、溢價或折價和應(yīng)付利息分項記錄,本期合并列入資產(chǎn)負債表中。
