有哪些
a大學預算管理操作規(guī)程主要包括以下幾個核心環(huán)節(jié)：
1. 預算編制：依據(jù)學校年度目標和計劃，各部門需提交詳細的經(jīng)費需求報告，包括人員薪酬、教學科研、設施建設、行政運營等各項開支。
2. 預算審批：財務部門對各部門提交的預算進行審核，確保其合理性和可行性，并提交校級管理層進行最終審批。
3. 預算執(zhí)行：各部門按照批準的預算執(zhí)行，財務部門實時監(jiān)控支出，確保資金使用合規(guī)。
4. 預算調整：如遇特殊情況需要調整預算，需提出書面申請，經(jīng)過審批流程后方可實施。
5. 預算審計：年末進行預算審計，評估預算執(zhí)行情況，為下一年度預算提供參考。
目的和意義
a大學預算管理操作規(guī)程旨在實現(xiàn)以下目標：
1. 有效分配資源：通過科學的預算編制，確保資金流向學校的優(yōu)先領域，提高資源配置效率。
2. 控制開支：嚴格的預算審批和執(zhí)行監(jiān)控，防止過度支出，保持學校的財務健康。
3. 提升透明度：規(guī)范的預算管理流程，增加財務信息的公開性和透明度，增強內外部信任。
4. 支持決策：預算審計結果為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化未來預算規(guī)劃。
注意事項
1. 部門預算應切實反映工作需求，避免虛報、漏報。
2. 在預算執(zhí)行過程中，應定期進行財務分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并調整策略。
3. 預算調整需遵循程序，未經(jīng)審批不得擅自變更。
4. 所有財務活動必須符合法律法規(guī)和學校財務政策，嚴禁違規(guī)操作。
5. 鼓勵各部門節(jié)約成本，提高資金使用效益，但不能犧牲教學質量和服務水平。
6. 預算管理不僅是財務部門的責任，全體教職員工都應了解并參與其中，共同維護學校的財務健康。
以上規(guī)程旨在為a大學提供一個清晰、有效的預算管理框架，通過規(guī)范的操作，實現(xiàn)財務穩(wěn)健、資源高效利用，推動學校各項事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
a大學預算管理操作規(guī)程范文
第1篇 a大學預算管理操作規(guī)程
根據(jù)自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際,制定我校預算管理操作規(guī)程。
一、預算制定
按時間順序編制預算,共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、_教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎信息表,計算填列其他有關預算報表?！耙簧稀钡闹饕獌热萦?
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預算內投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制,預算內投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書,內容涉及:學?；厩闆r;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后,校內預算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領導協(xié)調經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配,計財處據(jù)以調整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內,按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表,其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預算,人員經(jīng)費按人均標準與預算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”),編制校內預算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內預算方案下發(fā)后,各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結算,經(jīng)費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預算表、部門經(jīng)費分配預算表設立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬,輸入本年預算控制數(shù),日常支出和往來款結算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務,對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據(jù),計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次,每季度結束后10日內,計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出,對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預算,對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領導審閱。
年終結賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預算制定提供依據(jù)。
四、預算調整
年度預算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調整,但遇有不可預見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一) 年度預算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整,有關部門(歸口管理部門)提出調整報告,報經(jīng)財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內,校內需要追加預算支出,由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告,經(jīng)財務部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據(jù)相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調整意見,落實資金來源,確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合,全面分析預算年度的財務情況,找出問題,提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
第2篇 學校大學預算管理操作規(guī)程
根據(jù)自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際，制定我校預算管理操作規(guī)程。
一、預算制定
按時間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數(shù)字，包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預算收支計劃等，根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有：
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助)：財政撥款含經(jīng)費撥款和預算內投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入：包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入：一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出：按人均標準與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數(shù)，同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出：根據(jù)校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書，內容涉及：學校基本情況;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù)，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后，校內預算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協(xié)調經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配，計財處據(jù)以調整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內，按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費支出預算，人員經(jīng)費按人均標準與預算人數(shù)計算，不適合套用標準的，可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經(jīng)費，公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后，計財處編入當年財務綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內預算方案下發(fā)后，各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費，統(tǒng)籌使用，不得超支;專項經(jīng)費應保證?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結算，經(jīng)費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預算表、部門經(jīng)費分配預算表設立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬，輸入本年預算控制數(shù)，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務，對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據(jù)，計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后10日內，計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析，異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的年度
預算，對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析，并與往年執(zhí)行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領導審閱。
年終結賬后，計財處根據(jù)年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預算制定提供依據(jù)。
四、預算調整
年度預算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調整，但遇有不可預見情況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一) 年度預算的追加(減)有兩種情況：
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整報告，報經(jīng)財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告，經(jīng)財務部門初審后，5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據(jù)相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出，并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調整意見，落實資金來源，確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移，須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經(jīng)財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財務決算期間計財處要做好以下工作：
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理，保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合，全面分析預算年度的財務情況，找出問題，提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析，為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
第3篇 某大學預算管理操作規(guī)程
學校(大學)預算管理操作規(guī)程
根據(jù)自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際,制定我校預算管理操作規(guī)程。
一、預算制定
按時間順序編制預算,共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎信息表,計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有:
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預算內投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制,預算內投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書,內容涉及:學?；厩闆r;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后,校內預算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領導協(xié)調經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配,計財處據(jù)以調整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內,按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表,其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預算,人員經(jīng)費按人均標準與預算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”),編制校內預算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內預算方案下發(fā)后,各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應保證專款專用,提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結算,經(jīng)費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預算表、部門經(jīng)費分配預算表設立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬,輸入本年預算控制數(shù),日常支出和往來款結算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務,對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據(jù),計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次,每季度結束后10日內,計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出,對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預算,對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領導審閱。
年終結賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預算制定提供依據(jù)。
四、預算調整
年度預算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調整,但遇有不可預見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一) 年度預算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整,有關部門(歸口管理部門)提出調整報告,報經(jīng)財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。
2、在學校總收入允許范圍內,校內需要追加預算支出,由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告,經(jīng)財務部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據(jù)相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調整意見,落實資金來源,確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合,全面分析預算年度的財務情況,找出問題,提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
