費用管理細則6篇

第1篇 公司職能部門費用管理辦法實施細則怎么寫

公司職能部門費用管理辦法實施細則

一、目的為了保證公司正常運營,提高工作效率,特制定本辦法。

二、 適用范圍適用于公司職能部門。職能部門是指設立于公司總部內(nèi)為保證公司正常運營而服務于整個公司的常設部門(包括正常職能部門和費用歸口管理部門)。

三、 預算執(zhí)行和管理

1、 標準預算部分:每季度最后一個月15日之前,各職能部門編制下季度預算,經(jīng)部門綜合平衡后報公司財務部審核,經(jīng)ceo批準后,由財務部下達執(zhí)行。標準預算由部門總額預算和科目單項預算組成,每一筆費用不得突破總額預算支出的同時也不得超科目單項預算。

2、 預算外部分:指有預算但超預算支出的項目,這類項目是費用管控的重點。原則上各部門不允許有預算外費用發(fā)生,如有超預算支出,該費用發(fā)生部門可向財務部提出追加預算的申請,納入預算管理。如無法追加預算,并確實需要發(fā)生的費用可做為預算外費用處理,處理具體要求:a、每一筆預算外支出部門要提供預算外報銷和支出的理由說明,由部門主管副總裁簽批后報財務部備案,財務部有權對提交的說明提出修正意見;b、預算外借款和報銷應在借款和報銷時提供經(jīng)部門主管副總裁簽批的支出理由說明呈ceo批復,并在借款和報銷時做為附件提交給財務部,如無此說明財務部有權拒絕借款和報銷。

四、 費用歸口管理

1、 為便于費用的控制和管理,根據(jù)費用性質和業(yè)務發(fā)生的情況,公司對部分費用項目進行歸口管理,授權有關部門為費用歸口管理部門,各費用歸口管理部門對歸口管理的費用項目負責(具體負責項目參見費用類別)。

2、 費用歸口管理部門:人力資源部、行政部、財務部。

3、 費用歸口管理部門的責任:費用歸口管理部門負責編制匯總歸口費用預算,綜合平衡后向財務部提出。在預算執(zhí)行中控制歸口費用的支出情況。具體負責情況如下:a、人力資源部負責人力歸口費用的管理,對公司工資、福利費提出科學的預算,在預算執(zhí)行中嚴格費用支出的同時保持工資、福利費的激勵機制;b、行政部負責行政歸口費用的管理,行政歸口費用多為維護公司正常辦公條件的支出項目,行政部須在保證公司正常辦公條件的同時以高效節(jié)約為原則提出費用預算,費用支出須盡量做到能夠定點的一定要定點,能夠合同管控的一定要合同管控,能夠集中支付的一定要集中支付;c、財務部負責財務歸口費用的管理,財務部必須從公司的角度出發(fā)統(tǒng)一規(guī)劃提出費用預算,在嚴格執(zhí)行預算的同時保證費用支出具有長期效益。

4、 各費用歸口部門須在預算執(zhí)行后定期對預算執(zhí)行結果進行分析,就預算執(zhí)行過程中存在的問題,提出改進意見。

五、 費用的審核及報銷

1、 費用報銷分類:費用報銷主要分為預算內(nèi)費用報銷和預算外費用報銷兩類。

2、 報銷程序:a、報銷人員先將原始發(fā)票按類別分別用a4紙粘貼整齊,并在電腦上填制相關的付款申請單,打印簽字審批后,方可將完成審批手續(xù)的原始單據(jù)和填寫完整的付款申請單據(jù)整理好一并送交財務部;b、費用發(fā)生部門須指定專人負責將報銷原始單據(jù)送交財務部,每天單據(jù)報銷起止時點為上午10:00--下午4:00;超過下午4:00后送交的單據(jù)自動順延至第二天;c、財務部出納對收到簽批后的報銷單據(jù)進行合法性審核后,將以電話的方式通知報銷人員領取報銷款及借款,(如報銷人員在公司有未歸還的借款,則支付時出納會以扣除借款后的余額支付)。

六、 借款審批程序

1、 借款人員應在電腦上填制借款申請單,應注明借款用途、借款金額,借款方式(現(xiàn)金借款或支票借款)、預計還款時間,經(jīng)授權人員審批后方可至財務部領取借款。

2、 如需要大額現(xiàn)金借款(10000元以上含10000元),需提前一天告知財務主管,以防止庫存現(xiàn)金不足支付借款。

第2篇 酒店存貨采購費用報帳管理細則

關于存貨采購及費用報帳管理細則

酒店各部門:

為了提高工作效率,規(guī)范存貨采購及費用報帳的手續(xù),特制定本細則:

一、供應商貨款的結算:

1.個體戶供應商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽定協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明供應商的姓名,身份證號碼,聯(lián)系電話及地址(一家供應商只能以一個人名義簽定協(xié)議,不得多戶多人)。在支付貨款時,由協(xié)議中的供應商領取現(xiàn)金或支票,出納員必須核對無誤后,方能發(fā)放。

2.以單位名義開記戶的供應商貨款支付的規(guī)定:幾以單位名義與酒店簽定協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明單位名稱,開戶銀行,帳號,委托經(jīng)辦人姓名,身份證號碼及貨款的支付方式(支票、匯票等),收款單位必須與合同單位一致。在進行貨款支付時,由協(xié)議中委托經(jīng)辦人領取支票或匯票等。如有變更,需加蓋供貨商單位或財務專用章的負責人簽名的書面變更通知書,出納員方能辦理結算手續(xù)。

3.所有以供貨商名義辦理入庫和結算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結算,如有此情況,出納員應拒絕付款。

4.供應商應方式的規(guī)定:個體戶性質的供應商以現(xiàn)金(不高于1000元)或支票方式支付,其他供應商原則上以轉帳支票,電匯等方式支付。

5.供應商貨款結算流程及時間規(guī)定:

(1)每月的18日為上月貨款對帳日,供應商將上月的貨物入庫單整理,開具正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件),根據(jù)要求填費用報銷單,注明單據(jù)張數(shù),貨品名稱,金額和供應商單位或姓名,由經(jīng)辦采購員簽字,采購部經(jīng)理核準后,到財務部成本會計處對帳,財務部成本會計對貨款結算金額的真實性,發(fā)票及

報帳單填寫的規(guī)范性,有效性進行認真審核,不合規(guī)定者不予 以辦理。

(2)由成本會計審核報帳單據(jù)后,報財務經(jīng)理及總經(jīng)理批準后付款。

(3)出納會計復核審批權限,程序是否正確,手續(xù)及相關單據(jù)是否齊全,金額計算是否準確,支付方式,支付單位是否正確等,復核無誤后方可按支付方式規(guī)定的方式辦理結算手續(xù)。

二.自行采購報帳具體程序:

1.采購人員采購的物品應于事畢2日內(nèi)必須辦理報帳手續(xù),按要求填寫費用報銷單并附相關原始單據(jù)及相對應的申購單與入庫單,經(jīng)采購部經(jīng)理批準后,交成本會計審核并簽字確認,然后依次經(jīng)財務經(jīng)理,總經(jīng)理的批準后付款。

2.出納復核審批權限,程序是否正確,手續(xù)及相關單據(jù)是否齊全,金額計算是否準確等,復核無誤后方可辦理結算手續(xù)。出納必須做到報帳人有借款的首先沖銷借款。

三.日常費用報銷程序:

酒店各部門日常報銷差旅費,辦公費,汽車費用及水電費,交總經(jīng)理批準后付款,出納復核審批權限,程序是否正確,手續(xù)及相關單據(jù)是否齊全,金額計算是否準確等。復核無誤后方可辦理結算手續(xù)。如果有借款必須首先沖銷其借款。

四.預付貨款的報帳程序:

對于一些外地供應商及其他特殊的廠家,必須先預付款后發(fā)貨的,采購人員或申請人必須填制《匯票,支票申請單》,注明事由,金額,申請人及對方單位名稱等,在采購部經(jīng)理核準后,依次財務經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,方可預付。預付的帳款財務部有權要求采購

人員或申請人及時地到財務沖賬。對于預付帳款的報銷單據(jù)在收貨后或事畢后2日內(nèi)必須填制費用報銷單在經(jīng)手人及采購部經(jīng)理簽字

后,由財務經(jīng)理,總經(jīng)理簽字后才能報銷。

五.借款的管理:

酒店各部門的其他費用支出及因公出差等需借款時,必須由借款人填寫借款單,在所屬部門負責人核準后,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后,方可辦理借款,借款人必須認真負責清理自己的各項借款與欠款,逾期不報帳或償還借款,財務部將停發(fā)其工資,直至與財務部清賬完畢。前賬未清而需借款的人員,需經(jīng)財務經(jīng)理,總經(jīng)理批準后方可借款,但在下次報銷中一并報帳。酒店杜絕一切因私個人借款,特殊情況下,必須有擔保人,經(jīng)財務經(jīng)理,總經(jīng)理,董事長批準。

六.關于原始單據(jù)的規(guī)定:

財務審批堅持支出的合理性,單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報銷。采購人員及其他部門報銷的單據(jù),必須是稅務部門認可的發(fā)票。若采購人員向個體戶購買商品,因急需而賣方又無發(fā)票者,應由賣方定出售貨證明,并簽名蓋章,有一人以上的采購人員證明及驗收人員的驗收證明,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可給予報銷。

七.違規(guī)處罰規(guī)定:

以上報帳及審核人員,應認真履行職責,嚴格按規(guī)定要求辦理事務。若違反規(guī)定視情節(jié)輕重,處于違規(guī)金額2倍以上5倍以下的罰款外并作除名處理。

八.本規(guī)定于2008年1月1日起執(zhí)行。

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第3篇 安全費用管理實施細則

第一章 總則

第一條為加強安全生產(chǎn)管理,規(guī)范提取和使用安全生產(chǎn)費用,落實“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針,建立安全生產(chǎn)投入的長效機制,不斷改善安全生產(chǎn)條件,切實將安全生產(chǎn)的事后查處轉變?yōu)槭虑邦A防,避免或減少事故的發(fā)生,特制訂本辦法。

第二條本辦法根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》等有關法律法規(guī)和《國務院關于進一步加強企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》(國發(fā)〔2010〕23 號)以及《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》(財企〔2022〕16號)有關規(guī)定,結合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際制定。

第三條本辦法所稱安全生產(chǎn)費用(以下簡稱安全費用)是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取在成本中列支,專門用于完善和改進企業(yè)或者項目安全生產(chǎn)條件的資金。

第四條安全費用的使用及管理應堅持“足額提取、確保需要、規(guī)范使用”的原則。

第五條本辦法適用于公司所屬生產(chǎn)廠、項目部及專營公司。

第二章 安全費用的提取標準

第六條公司所屬各危險品生產(chǎn)與儲存單位中,獨立繳納企業(yè)所得稅的生產(chǎn)廠、專營公司,以上年度實際營業(yè)收入(產(chǎn)值)為計提依據(jù),采取超額累退方式按照以下標準平均逐月提取:

(一)全年實際營業(yè)收入在1000萬元及以下的,按照4%提取;

(二)全年實際營業(yè)收入在1000萬元至10000萬元(含)的部分,按照2%提取;

(三)全年實際營業(yè)收入在10000萬元至100000萬元(含)的部分,按照0.5%提取;

(四)全年實際營業(yè)收入在100000萬元以上的部分,按照0.2%提取。

第七條對于非獨立繳納企業(yè)所得稅的單位,統(tǒng)一納入公司安全費用計提范疇,由公司按照其上年度實際營業(yè)收入(產(chǎn)值)本辦法第六、七條規(guī)定的標準,分別計算全年應提取安全費用總額的下限。

第三章 安全費用的使用與管理

第八條安全費用使用范圍

(一)完善、改造和維護安全防護設施設備支出(不含“三同時”要求初期投入的安全設施),包括:

1.施工現(xiàn)場臨時用電系統(tǒng)、洞口、臨邊、機械設備、高處作業(yè)防護、交叉作業(yè)防護、防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺風、防地質災害、地下工程有害氣體監(jiān)測、通風、臨時安全防護等設施設備支出;

2.車間、庫房、庫區(qū)等作業(yè)場所的監(jiān)控、監(jiān)測、通風、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備支出;

(二)配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備支出和應急演練支出;

(三)開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出;

(四)安全生產(chǎn)檢查、評價(不包括新建、改建、擴建項目安全評價)、咨詢和標準化建設支出;

(五)配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品支出;

(六)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓支出;

(七)安全生產(chǎn)適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出;

(八)安全設施及特種設備檢測檢驗支出;

(九)其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。

第九條在本實施細則規(guī)定的使用范圍內(nèi),應當將安全費用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門以及行業(yè)主管部門對企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或者達到安全生產(chǎn)標準所需的支出。

第十條各單位由安全費用形成的資產(chǎn),應納入資產(chǎn)管理。費用報銷時,須經(jīng)單位設備管理部門和安全管理部門簽署意見,否則,不予報銷。

第十一條各單位非資產(chǎn)性安全費用報銷時,須經(jīng)本單位安全管理部門簽署意見,否則,不予報銷。

第十二條公司提取的安全費用應當專戶核算,按規(guī)定范圍安排使用,不得擠占、挪用。年度結余資金結轉下年度使用,當年計提安全費用不足的,超出部分按正常成本費用渠道列支。

第十三條公司所屬各危險品生產(chǎn)與儲存單位轉產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散的,應將安全費用結余用于處理轉產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散前危險品生產(chǎn)或儲存的設備、庫存產(chǎn)品及生產(chǎn)原料所需支出。

第十四條公司由于產(chǎn)權轉讓、公司制改建等變更股權結構或者組織形式的,其結余的安全費用應當繼續(xù)按照本辦法管理使用。

公司調整業(yè)務、終止經(jīng)營或者依法清算,其結余的安全費用應當結轉本期收益或者清算收益。

第十五條公司對安全費用實行預算管理,公司所屬各單位應根據(jù)實際需要,按規(guī)定的使用范圍制定安全費用計劃,編制安全費用預算,并于每年1月10日~15日將本年度的安全費用預算報公司安全質量環(huán)保部審核匯總,經(jīng)公司安全生產(chǎn)委員會審批后執(zhí)行。

各單位應結合生產(chǎn)經(jīng)營實際,于每年三季度末對本單位安全費用提取和使用情況進行一次匯總分析,以確保安全費用足額提取、充分使用。

第十六條各單位應建立安全費用使用情況臺賬,做好安全費用實施情況的詳細記錄。

安全費用計劃編制流程圖

第四章 安全費用的賬務處理與監(jiān)督

第十七條安全費用的會計處理

(一)公司提取的安全生產(chǎn)費,按國家規(guī)定應當計入相關產(chǎn)品的成本或當期損益,同時記入專項儲備科目。

(二)在使用提取的安全生產(chǎn)費時,屬于費用性支出的,直接沖減專項儲備。

(三)使用提取的安全生產(chǎn)費形成固定資產(chǎn)的,應當通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出,待安全項目完工達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產(chǎn);同時,按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備,并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。

第十八條公司安全費用的會計處理,應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

第十九條 公司應當加強安全費用管理,編制年度安全費用提取和使用計劃,納入公司財務預算。公司年度安全費用使用計劃和上一年安全費用的提取、使用情況按照管理權限報同級財政部門、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門以及行業(yè)主管部門備案。

第二十條公司應當及時、足額提取安全費用,并按規(guī)定使用。在年度財務會計報告中,公司應當披露安全費用提取和使用的具體情況。

第二十一條各單位財務管理部門負責對安全費用使用情況進行統(tǒng)計,并向上級主管部門和同級安全管理部門報告安全費用統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

第二十二條各單位每月向公司報送安全生產(chǎn)月報時,要有安全費用提取和使用情況的專題內(nèi)容。

第二十三條各單位應定期組織檢查安全費用的提取及使用情況,對不能落實到位的,要認真分析,找出原因,采取措施,確保安全費用落實到位。

第二十四條財務、審計、監(jiān)察、工會、人力資源、安全管理等相關部門應對安全費用提取及使用情況實施監(jiān)督檢查,督促安全費用管理制度落實到位。

第二十五條對于各單位的安全費用提取、使用及管理出現(xiàn)以下情況,公司將視情節(jié)輕重,給予考核扣分、通報批評,直至取消評先表彰資格的處理。引發(fā)事故的,將按相關規(guī)定追究單位及相關人員的責任。

(一)未建立安全費用管理制度;

(二)未提取安全費用,或者提取的安全費用額度不足;

(三)未按規(guī)定使用安全費用,或者將安全費用挪作它用;

(四)未建立安全費用專用賬戶,對安全費用的提取、使用監(jiān)督管理不到位。

安全費用財務處理及監(jiān)督流程圖

第五章 附則

第二十六條本辦法由公司安全生產(chǎn)委員會辦公室負責解釋。

第二十七條 本辦法自二零一五年一月一日執(zhí)行。

附件:1.安全費用預算申報表

2.安全費用支出范圍明細

第4篇 辦公用品管理費用支出實施細則

為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,規(guī)范公司的辦公用品的領用支出,更好地維護公司利益,結合公司實際,制定本細則。

第一章 辦公用品的申領

第一條 為加強對公司辦公用品的管理,原則上應統(tǒng)一由行管部負責采購。

第二條 辦公用品采用每兩個月一次的發(fā)放制度,各部門應以部門為單位將需求計劃明細表報到行政管理部,申報時間為單月的5日前。

第三條 行管部按照公司《經(jīng)營預算管理辦法》,將各部門辦公用品費用進行統(tǒng)計并上報總經(jīng)理,審批后按其《支付管理辦法》執(zhí)行。

第四條 辦公用品領用的范圍見副表。各部門領用辦公用品,應按所報需求計劃明細表于雙月的25日―26日到行管部領取。

第五條 行管部建立部門《辦公用品領用臺帳》,部門領用人均需簽字確認所領辦公用品;價值在50元以上的辦公用品如硒鼓、墨盒、計算器、電話等需以舊換新,由行政管理部負責監(jiān)督落實。

第六條 各部如領取復印紙張1包以上(含1包)要通過部門經(jīng)理同意并進行登記,由行政管理部審核報主管領導批準后方可領取;復印需要將復印的內(nèi)容、數(shù)量進行登記,計入該部辦公用品臺帳。

第七條 下屬子公司領用復印紙或進行復印的,要經(jīng)過主管領導批準并按照現(xiàn)有文 秘 家 園規(guī)定持部門經(jīng)理簽單復印,費用由行管部按季度進行核算、結帳。

第二章 辦公用品的使用和管理

第八條 各部門應妥善保管所領辦公用品,日常辦公用品(如簽字筆)損壞、丟失均由部門自行處理解決。

第九條 各部門所用辦公用品,單價在__元以上(含__元),均屬貴重物品,應到行政管理部進行備案登記,使用部門應指定專人保管,制定保管措施及外借登記手續(xù)。損壞、丟失的按總價的5%-10%賠償。

第十條 共用的貴重物品如攝象機、照相機、復印機、投影儀等,由行管部指定專人負責保管和使用,并負責產(chǎn)品的維修、保養(yǎng)。如需外借,必須經(jīng)主管領導批準,保管人員不得擅自外借,如因私自借出或使用保管不善造成損壞、丟失的,按價款的10%進行賠償。

第三章 公司公用性辦公設施的管理

第十條 辦公樓內(nèi)、外公用設施部分如照明用燈、開關、水暖管件等;公司樓內(nèi)保潔、洗手間等用品;公司院內(nèi)、院外綠地的維護保養(yǎng)、補種;滅鼠、滅蟑、滅蠅等由行政管理部根據(jù)需求按季度或月報預算并負責落實。

第十一條 公司院內(nèi)的消防、安保等設備、設施的保養(yǎng)、維修由行政管理部、經(jīng)管部根據(jù)需求報預算并負責落實。

第十二條 公司公務用車的維修費、保養(yǎng)費、汽油費、車船使用稅、保險費、過橋停車費等由行政管理部按照需求報預算并負責落實。

第十三條 公司網(wǎng)絡、各部門計算機及配件,由經(jīng)營管理部負責維修、保養(yǎng),以確保各部門正常工作。

第5篇 公司職能部門費用管理辦法實施細則

公司職能部門費用管理辦法實施細則

一、目的

為了保證公司正常運營,提高工作效率,特制定本辦法。

二、適用范圍

適用于公司職能部門。職能部門是指設立于公司總部內(nèi)為保證公司正常運營而服務于整個公司的常設部門(包括正常職能部門和費用歸口管理部門)。

三、預算執(zhí)行和管理

1、標準預算部分:每季度最后一個月15日之前,各職能部門編制下季度預算,經(jīng)部門綜合平衡后報公司財務部審核,經(jīng)ceo批準后,由財務部下達執(zhí)行。標準預算由部門總額預算和科目單項預算組成,每一筆費用不得突破總額預算支出的同時也不得超科目單項預算。

2、預算外部分:指有預算但超預算支出的項目,這類項目是費用管控的重點。原則上各部門不允許有預算外費用發(fā)生,如有超預算支出,該費用發(fā)生部門可向財務部提出追加預算的申請,納入預算管理。如無法追加預算,并確實需要發(fā)生的費用可做為預算外費用處理,處理具體要求:

a、每一筆預算外支出部門要提供預算外報銷和支出的理由說明,由部門主管副總裁簽批后報財務部備案,財務部有權對提交的說明提出修正意見;

b、預算外借款和報銷應在借款和報銷時提供經(jīng)部門主管副總裁簽批的支出理由說明呈ceo批復,并在借款和報銷時做為附件提交給財務部,如無此說明財務部有權拒絕借款和報銷。

四、費用歸口管理

1、為便于費用的控制和管理,根據(jù)費用性質和業(yè)務發(fā)生的情況,公司對部分費用項目進行歸口管理,授權有關部門為費用歸口管理部門,各費用歸口管理部門對歸口管理的費用項目負責(具體負責項目參見費用類別)。

2、費用歸口管理部門:人力資源部、行政部、財務部。

3、費用歸口管理部門的責任:費用歸口管理部門負責編制匯總歸口費用預算,綜合平?后向財務部提出。在預算執(zhí)行中控制歸口費用的支出情況。具體負責情況如下:

a、人力資源部負責人力歸口費用的管理,對公司工資、福利費提出科學的預算,在預算執(zhí)行中嚴格費用支出的同時保持工資、福利費的激勵機制;

b、行政部負責行政歸口費用的管理,行政歸口費用多為維護公司正常辦公條件的支出項目,行政部須在保證公司正常辦公條件的同時以高效節(jié)約為原則提出費用預算,費用支出須盡量做到能夠定點的一定要定點,能夠合同管控的一定要合同管控,能夠集中支付的一定要集中支付;

c、財務部負責財務歸口費用的管理,財務部必須從公司的角度出發(fā)統(tǒng)一規(guī)劃提出費用預算,在嚴格執(zhí)行預算的同時保證費用支出具有長期效益。

4、各費用歸口部門須在預算執(zhí)行后定期對預算執(zhí)行結果進行分析,就預算執(zhí)行過程中存在的問題,提出改進意見。

五、費用的審核及報銷

1、費用報銷分類:費用報銷主要分為預算內(nèi)費用報銷和預算外費用報銷兩類。

2、報銷程序:

a、報銷人員先將原始發(fā)票按類別分別用a4紙粘貼整齊,并在電腦上填制相關的付款申請單,打印簽字審批后,方可將完成審批手續(xù)的原始單據(jù)和填寫完整的付款申請單據(jù)整理好一并送交財務部;

b、費用發(fā)生部門須指定專人負責將報銷原始單據(jù)送交財務部,每天單據(jù)報銷起止時點為上午10:00--下午4:00;超過下午4:00后送交的單據(jù)自動順延至第二天;

c、財務部出納對收到簽批后的報銷單據(jù)進行合法性審核后,將以電話的方式通知報銷人員領取報銷款及借款,(如報銷人員在公司有未歸還的借款,則支付時出納會以扣除借款后的余額支付)。

六、借款審批程序

1、借款人員應在電腦上填制借款申請單,應注明借款用途、借款金額,借款方式(現(xiàn)金借款或支票借款)、預計還款時間,經(jīng)授權人員審批后方可至財務部領取借款。

2、如需要大額現(xiàn)金借款(10000元以上含10000元),需提前一天告知財務主管,以防止庫存現(xiàn)金不足支付借款。

第6篇 安全費用管理實施細則制度

第一章 總則

第一條為加強安全生產(chǎn)管理,規(guī)范提取和使用安全生產(chǎn)費用,落實“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針,建立安全生產(chǎn)投入的長效機制,不斷改善安全生產(chǎn)條件,切實將安全生產(chǎn)的事后查處轉變?yōu)槭虑邦A防,避免或減少事故的發(fā)生,特制訂本辦法。

第二條本辦法根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》等有關法律法規(guī)和《國務院關于進一步加強企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》(國發(fā)〔2010〕23 號)以及《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》(財企〔2022〕16號)有關規(guī)定,結合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際制定。

第三條本辦法所稱安全生產(chǎn)費用(以下簡稱安全費用)是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取在成本中列支,專門用于完善和改進企業(yè)或者項目安全生產(chǎn)條件的資金。

第四條安全費用的使用及管理應堅持“足額提取、確保需要、規(guī)范使用”的原則。

第五條本辦法適用于公司所屬生產(chǎn)廠、項目部及專營公司。

第二章 安全費用的提取標準

第六條公司所屬各危險品生產(chǎn)與儲存單位中,獨立繳納企業(yè)所得稅的生產(chǎn)廠、專營公司,以上年度實際營業(yè)收入(產(chǎn)值)為計提依據(jù),采取超額累退方式按照以下標準平均逐月提取:

(一)全年實際營業(yè)收入在1000萬元及以下的,按照4%提取;

(二)全年實際營業(yè)收入在1000萬元至10000萬元(含)的部分,按照2%提取;

(三)全年實際營業(yè)收入在10000萬元至100000萬元(含)的部分,按照0.5%提取;

(四)全年實際營業(yè)收入在100000萬元以上的部分,按照0.2%提取。

第七條對于非獨立繳納企業(yè)所得稅的單位,統(tǒng)一納入公司安全費用計提范疇,由公司按照其上年度實際營業(yè)收入(產(chǎn)值)本辦法第六、七條規(guī)定的標準,分別計算全年應提取安全費用總額的下限。

第三章 安全費用的使用與管理

第八條安全費用使用范圍

(一)完善、改造和維護安全防護設施設備支出(不含“三同時”要求初期投入的安全設施),包括:

1.施工現(xiàn)場臨時用電系統(tǒng)、洞口、臨邊、機械設備、高處作業(yè)防護、交叉作業(yè)防護、防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺風、防地質災害、地下工程有害氣體監(jiān)測、通風、臨時安全防護等設施設備支出;

2.車間、庫房、庫區(qū)等作業(yè)場所的監(jiān)控、監(jiān)測、通風、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備支出;

(二)配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備支出和應急演練支出;

(三)開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出;

(四)安全生產(chǎn)檢查、評價(不包括新建、改建、擴建項目安全評價)、咨詢和標準化建設支出;

(五)配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品支出;

(六)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓支出;

(七)安全生產(chǎn)適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出;

(八)安全設施及特種設備檢測檢驗支出;

(九)其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。

第九條在本實施細則規(guī)定的使用范圍內(nèi),應當將安全費用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門以及行業(yè)主管部門對企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或者達到安全生產(chǎn)標準所需的支出。

第十條各單位由安全費用形成的資產(chǎn),應納入資產(chǎn)管理。費用報銷時,須經(jīng)單位設備管理部門和安全管理部門簽署意見,否則,不予報銷。

第十一條各單位非資產(chǎn)性安全費用報銷時,須經(jīng)本單位安全管理部門簽署意見,否則,不予報銷。

第十二條公司提取的安全費用應當專戶核算,按規(guī)定范圍安排使用,不得擠占、挪用。年度結余資金結轉下年度使用,當年計提安全費用不足的,超出部分按正常成本費用渠道列支。

第十三條公司所屬各危險品生產(chǎn)與儲存單位轉產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散的,應將安全費用結余用于處理轉產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散前危險品生產(chǎn)或儲存的設備、庫存產(chǎn)品及生產(chǎn)原料所需支出。

第十四條公司由于產(chǎn)權轉讓、公司制改建等變更股權結構或者組織形式的,其結余的安全費用應當繼續(xù)按照本辦法管理使用。

公司調整業(yè)務、終止經(jīng)營或者依法清算,其結余的安全費用應當結轉本期收益或者清算收益。

第十五條公司對安全費用實行預算管理,公司所屬各單位應根據(jù)實際需要,按規(guī)定的使用范圍制定安全費用計劃,編制安全費用預算,并于每年1月10日~15日將本年度的安全費用預算報公司安全質量環(huán)保部審核匯總,經(jīng)公司安全生產(chǎn)委員會審批后執(zhí)行。

各單位應結合生產(chǎn)經(jīng)營實際,于每年三季度末對本單位安全費用提取和使用情況進行一次匯總分析,以確保安全費用足額提取、充分使用。

第十六條各單位應建立安全費用使用情況臺賬,做好安全費用實施情況的詳細記錄。

安全費用計劃編制流程圖

第四章 安全費用的賬務處理與監(jiān)督

第十七條安全費用的會計處理

(一)公司提取的安全生產(chǎn)費,按國家規(guī)定應當計入相關產(chǎn)品的成本或當期損益,同時記入專項儲備科目。

(二)在使用提取的安全生產(chǎn)費時,屬于費用性支出的,直接沖減專項儲備。

(三)使用提取的安全生產(chǎn)費形成固定資產(chǎn)的,應當通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出,待安全項目完工達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產(chǎn);同時,按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備,并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。

第十八條公司安全費用的會計處理,應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

第十九條 公司應當加強安全費用管理,編制年度安全費用提取和使用計劃,納入公司財務預算。公司年度安全費用使用計劃和上一年安全費用的提取、使用情況按照管理權限報同級財政部門、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門以及行業(yè)主管部門備案。

第二十條公司應當及時、足額提取安全費用,并按規(guī)定使用。在年度財務會計報告中,公司應當披露安全費用提取和使用的具體情況。

第二十一條各單位財務管理部門負責對安全費用使用情況進行統(tǒng)計,并向上級主管部門和同級安全管理部門報告安全費用統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

第二十二條各單位每月向公司報送安全生產(chǎn)月報時,要有安全費用提取和使用情況的專題內(nèi)容。

第二十三條各單位應定期組織檢查安全費用的提取及使用情況,對不能落實到位的,要認真分析,找出原因,采取措施,確保安全費用落實到位。

第二十四條財務、審計、監(jiān)察、工會、人力資源、安全管理等相關部門應對安全費用提取及使用情況實施監(jiān)督檢查,督促安全費用管理制度落實到位。

第二十五條對于各單位的安全費用提取、使用及管理出現(xiàn)以下情況,公司將視情節(jié)輕重,給予考核扣分、通報批評,直至取消評先表彰資格的處理。引發(fā)事故的,將按相關規(guī)定追究單位及相關人員的責任。

(一)未建立安全費用管理制度;

(二)未提取安全費用,或者提取的安全費用額度不足;

(三)未按規(guī)定使用安全費用,或者將安全費用挪作它用;

(四)未建立安全費用專用賬戶,對安全費用的提取、使用監(jiān)督管理不到位。

安全費用財務處理及監(jiān)督流程圖

第五章 附則

第二十六條本辦法由公司安全生產(chǎn)委員會辦公室負責解釋。

第二十七條 本辦法自二零一五年一月一日執(zhí)行。

附件:1.安全費用預算申報表

2.安全費用支出范圍明細