第1篇 財務管理流程規(guī)定范本
為了加強辦事處的財務管理工作,統(tǒng)一財務程序及規(guī)定,現(xiàn)結合公司的具體情況,特制定本制度:
第一條 公司財務收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批,全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行,財務人員要堅持原則嚴格把關,對于不符合制度規(guī)定,未經審批人簽字同意的,財務人員不得辦理財務收支事項。
第二條 每月25日之前申報次月的費用預算,需要認真填寫《費用預算表》,特殊的費用需要寫明使用用途;填寫完畢后上報到某總經理處審批。
第三條 對于批準的預算內的開支,按第四條報銷規(guī)定流程辦理;預算外的費用,需報總經理審批。
第四條
簽字同文 秘 家 園意
現(xiàn)金報銷規(guī)定如下:
填寫《請款單》
1、 費用使用流程:費用申請人 天津辦事處負責人 財務處領錢辦理。
2、 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應于本周內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一星期內,到財務部辦理報銷手續(xù)。
3、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
1) 定額小尺寸發(fā)票(如車票)應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數及金額。
2) 車票/機票上應注明起訖地點、時間;
3) 所有接待、應酬費用必須每次結賬,不可以月結形式付款,發(fā)票應注明時間、地點、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門;
4) 其他發(fā)票也應注明開支內容、時間、地點等。
4、 整理之后填寫“請款單”包括:姓名、部門、用途、金額、附件張數等,經辦事處負責人審核后,送財務部出納員辦理報銷手續(xù)。
5、 出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條 購買任何物品必須需要填寫《采購單》,單據需填寫完整,不得有遺漏項目;購買物品后需要進行收貨,填寫《收貨單》,方可入帳。
第六條 員工領用物品(包括固定資產/低值易耗品/辦公用品),需在物品領用單上簽字確認。
第七條 天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經理。
第八條 此規(guī)定從**年1月1日開始實行。
第2篇 某學校物業(yè)公司財務管理規(guī)定
學校物業(yè)公司財務管理規(guī)定
一、總則
(一)為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務管理工作在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
(二)公司財務部門的職能是:
1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
3.積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
4.厲行節(jié)約,合理使用資金。
5.合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6.對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
7.完成公司交給的其他工作。
(三)公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
(四)公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
二、財務工作崗位職責
(一)總會計師負責組織本公司的下列工作:
1.編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
3.建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
4.承辦公司領導交辦的其他工作。
(二)會計的主要工作職責是:
1.按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
2.按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
4.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
(三) 出納的主要工作職責是:
1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
4.嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6.配合會計做好各種賬務處理。
7.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
(四)審計的主要工作職責是:
1.認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
2.監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
3.詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據。
5.糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。
6.針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
7.完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
三、財務工作管理
(一)會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
(二)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
(三)財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
(四)財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
(五)財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
(六)財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
(七)財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
(八)財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
(九)財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
(十)財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
四、支票管理
(一)支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
(二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
(三)財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
(四)對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
(五)凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。
(六)公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。
五、現(xiàn)金管理
(一)公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
1.職員工資、津貼、獎金。
2.
個人勞務報酬。
3.出差人員必須攜帶的差旅費。
4.結算起點以下的零星支出。
5.總經理批準的其他開支。
6.前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。
(二)除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經會計審核,總經理批準后支付現(xiàn)金。
(三)公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。
(四)日常零散開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
(五)財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。
(六)財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
(七)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
(八)符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
(九)發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。
(十)工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理
編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
(十一)差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
(十二)無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
(十三)出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
六、會計檔案管理
(一)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
(二)會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
(三)會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。
(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
七、處罰辦法
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。
2.用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。
3.未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。
4.利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。
5.未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
6.保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。
7.違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
(二) 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
1.違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的。
2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。
4.利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的。
5.弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的。
6.在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。
7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
八、附則
(一)本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
第3篇 房地產公司外派財務總監(jiān)管理規(guī)定
房地產公司外派財務總監(jiān)管理暫行規(guī)定
第一章總則
第一條 為進一步規(guī)范江蘇**房地產發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')派駐到下屬各分(子)公司、控股公司的財務總監(jiān)的管理,結合**公司具體情況,特制定本暫行規(guī)定。
第二條 外派的財務總監(jiān)(以下簡稱'財務總監(jiān)'),是指由**公司董事會聘任,對派駐公司的財務會計活動進行管理、對相關經濟活動進行監(jiān)督并承擔相應責任的公司高級管理人員。
第三條 本規(guī)定適用于江蘇**公司下屬各分(子)公司、控股公司。
第二章財務總監(jiān)的任職資格
第四條 財務總監(jiān)的任職資格:
1、愛崗敬業(yè),具有較強的事業(yè)心和責任感;好學上進;認同**公司經營理念,對公司忠誠;
2、具有較強的法制觀念,遵紀守法,原則性強,廉潔奉公;
3、具有扎實的企業(yè)財會專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎知識,熟悉經濟、財務、稅收等方面的法律、法規(guī);
4、在大中型企業(yè)(公司)擔任財務負責人2年以上,具有較強的業(yè)務能力、組織管理能力、協(xié)調能力和較豐富的實踐經驗,能熟練操作電腦;
5、會計、經濟類專業(yè)大專及以上學歷;年齡25周歲以上;具有會計師、高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師資格之一。
第五條 凡具有下列情況之一的,為不具備財務總監(jiān)任職資格:
1、與任職公司有關聯(lián)關系,即其父母、配偶或子女為任職公司的員工,或其父母、配偶或子女所在或開設的公司與任職公司有經濟貿易關系;
2、曾嚴重違反財經紀律、制度,有弄虛作假、貪污受賄等違法亂紀行為的;
3、職業(yè)道德較差。
第六條 **公司下屬各分(子)公司、控股公司的財務總監(jiān)的任職資格由**公司財務部會同人力資源部共同認定。
第七條 財務總監(jiān)一般應設專職,不得由公司正副總經理兼任。
第三章財務總監(jiān)的職責
第八條 財務總監(jiān)的工作職能:
1、基本財務職能,主要包括:
⑴ 確定公司財務管理體制,負責組織日常的財務會計核算;
⑵ 負責公司財會部門的人力資源管理;
⑶ 組織編制公司的財務報表;
⑷ 建立和完善財務管理制度和有關內控制度,以防范有關風險;
⑸ 日常稅務管理;
⑹ 監(jiān)督檢查**公司及所在公司有關財務規(guī)章制度及內控制度的執(zhí)行情況;
⑺ 負責與銀行、稅務、財政等部門保持良好的工作溝通等;
⑻ 每月就所在公司的經營管理、財務管理、盈虧情況等寫出書面的工作總結并在**公司財務部召開財務月例會前2天用電子郵件報送**公司財務部,本條規(guī)定也適應于外派的財務主管。
2、重要財務職能,主要包括:
⑴ 籌融資及資金管理;
⑵ 加強資產管理,確保資產安全、完整和有效利用;
⑶ 參與生產經營管理(包括供應鏈管理、信息系統(tǒng)、物流);
⑷ 參與產品定價;
⑸ 組織稅務籌劃或工作研究;
⑹負責公司管理會計報表體系的設計及組織報表編制,并據以進行相關的財務及經營活動的預測、分析和控制;
3、高級財務職能,主要包括:
⑴ 組織制定公司預算(逐步過渡到全面預算),切實加強預算的執(zhí)行和偏差控制分析;
⑵ 強化財務控制,確保資金安全;
第九條 財務總監(jiān)的主要權限:
1、組織并監(jiān)控公司日常的財務會計活動;
2、參與或組織擬訂有關公司經營的重大計劃、方案,包括年度預、決算方案、資金使用和調度計劃、費用開支計劃、籌資融資計劃、彌補虧損方案等;
3、參與審定公司重大財務決策和經營決策;
4、參與公司資金使用和調度、對外投資、產權轉讓、資產重組等重大決策活動;
5、對董事會批準的公司重大經營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督;
6、組織制訂公司財務管理制度,監(jiān)督檢查財務運作和資金收支情況;
7、對董事會核定范圍內的資金支付事項與總經理進行聯(lián)簽;
8、審核公司的財務報表、報告,確認其準確性,并報送**公司財務部;
9、審核公司有關稅務報表,規(guī)避稅收風險;
10、及時發(fā)現(xiàn)和制止公司違反國家財經政策、稅收法律法規(guī)的行為和可能造成股東損失的經營行為,必要時可直接向**公司財務部報告;
11、定期向**公司財務部報告派駐公司的資產運作、資產的內部管理情況和財務情況;
12、董事會賦予的其它職權。
第十條 財務總監(jiān)的主要責任:
1、對**公司財務部負責,保證所在公司財務會計活動的健康運行,確保所在公司資產的安全、完整;
2、對公司財務報表、報告的真實性、合法性和完整性負責;
3、對參與擬訂的計劃、決策失誤給公司造成的經濟損失承擔相應責任;
4、對未能發(fā)現(xiàn)和制止公司違反國家財經法律、法規(guī)和稅收法律法規(guī)的行為承擔一定責任;
5、董事會規(guī)定的其它責任。
第十一條 建立總經理和財務總監(jiān)聯(lián)簽制度:公司所有貨幣資金的支付都必須辦理聯(lián)簽批準方為有效。
**公司所屬各分(子)公司、控股公司應組織制定總經理和財務總監(jiān)聯(lián)簽的具體規(guī)定,報**公司批準后執(zhí)行,同時報**公司財務部備案。
第四章 財務總監(jiān)的聘任、解聘、任期和輪換
第十二條 財務總監(jiān)的人選由**公司財務部領導提名,對符合本規(guī)定第六條要求的,經**公司董事會討論同意后,由公司董事會做出聘任或解聘決定。
第十三條 財務總監(jiān)的任期,一般與總經理任期相同。
第十四條 經**公司考核合格的財務總監(jiān),原則上每2年進行一次**公司及下屬各公司內部任職單位輪換;特殊情況下每年輪換一次;新成立的公司的財務總監(jiān)每年須輪換一次。
第五章財務總監(jiān)的考核和獎懲
第十五條 對財務總監(jiān)實行定期和任期考核,由**公司董事會或財務部組織實施,具體考核辦法另行下發(fā),考核結果作為財務總監(jiān)續(xù)聘、解聘和獎懲的依據。
第六章附則
第十六條 本暫行規(guī)定由**集團財務部負責解釋。
第十七條 本暫行規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第4篇 物業(yè)中心租售中心財務管理規(guī)定
物業(yè)服務中心租售中心財務管理規(guī)定
1.目的
使租售中心財務工作規(guī)范化、合理化。
2.范圍
適用于公司租售業(yè)務所涉及收、付款環(huán)節(jié)。
3.職責
部門/崗位職責
各物業(yè)服務中心出納負責服務中心處租售業(yè)務款項的收取,并按公司要求及時上繳公司;
租售中心各業(yè)務分點由指定的兼職財務人員及地鋪負責人收取款項(現(xiàn)金),并將現(xiàn)金款項存入公司指定賬戶,將繳款憑證交財務部門結算。
公司財務管理部負責付款和收款監(jiān)督。
4.方法和過程控制
4.1收據的領用、保管與核銷
4.1.1公司正式收款收據統(tǒng)一由部門財務到公司財務處領,各地鋪要使用的收據由地鋪負責人及兼職財務人員到部門財務領取,并按公司財務規(guī)定領用、發(fā)放、核銷。
4.1.2收款收據不可遺失、損壞,作廢的收款收據必須完整保存,地鋪負責人、兼職財務人員對收據負保管責任。
4.1.3現(xiàn)場指定兼職財務人員每月定期將本月收取的收款憑證上交公司財務部結算,并按財務部的要求核銷已使用完的收據,月底必須核銷完當月全部收款。
4.1.4作廢的收據,'四聯(lián)'要全部完整,并注明'作廢'和作廢時間。
4.2收據使用要求
4.2.1現(xiàn)場收據分類:在收據備注欄中注明'出租類'、'轉讓類';
4.2.2收據的填寫必須完整,日期、付款方式、金額大小寫等嚴格按公司財務部的規(guī)定要求填寫;
4.2.3所有人員在開據收據時須在'收款人'簽全名,待上繳財務人員時,再由財務人員按公司要求核銷;
4.2.4填寫收據時,客戶姓名、付款人均需填寫全稱,'付款人'欄目原則上由付款客戶本人簽字,如因特殊原因須為客戶代付款,付款人簽名處須注明'某某人代',但'擔保金'和'定金'必須由付款客戶本人簽字。
4.2.5當收取客戶的租售業(yè)務定金時,采用定金托管。買賣雙方如不按托管方式需經地鋪負責人同意,可直接開收據給買方:款項來源必須注明'代××(業(yè)主姓名)收取××房(房號)購房定金',并盡量請賣方在此收據上簽名確認此方式。
4.2.6部門財務負責部門內各地鋪收據的發(fā)放及核銷。
4.2.7銀行轉賬類使用收據時,先在收據:'交款方式/票據號'空格處加蓋'以銀行實際到帳為準'的章。開票人必須嚴格按轉款憑證上金額且與銀行到帳記錄核對確認后,方可給客戶開具收據。
4.2.7現(xiàn)金使用收據時,只限于購房定金、傭金、擔保金等小額款項,且單筆現(xiàn)金不能超過二萬元。地鋪兼職財務收到現(xiàn)金后,需認真清點現(xiàn)金數,確認數額無誤及鈔票真?zhèn)魏蠓娇砷_具收據。
4.2.8各地鋪負責人,每天必須核對當日新開的收據,如遇外出、休息時,需指定專人核對;地鋪負責人開的收據,由現(xiàn)場兼職財務人員核對。
4.3現(xiàn)金收取、保管
4.3.1 地鋪兼職財務在收款當天將所收現(xiàn)金交物業(yè)服務中心處出納代存或直接存入公司指定賬戶,如銀行停止收款,應當采取妥善保管措施,并在次日內存入指定賬戶。地鋪兼職財務、地鋪負責人對所收取的現(xiàn)金款項負保管責任。
4.3.2在收取現(xiàn)金時注意單筆現(xiàn)金款項不能超過人民幣二萬元,大額款項的收取必須要求客戶通過銀行轉賬方式轉入公司指定銀行帳號中。
4.3.3在遇有客戶使用超過二萬元現(xiàn)金支付相關費用時,我方不允許直接收取現(xiàn)金,由業(yè)務人員陪同客戶到銀行存入公司指定賬戶。
4.4領用支票、申請轉賬、代交費用的要求
4.4.1. 支票領用
4.4.1.1大額支出、轉賬,業(yè)務人員需提前三個工作日將《付款申請單》交財務部。
4.4.1.2領用支票時需填寫支票領用申請, 準確填寫收款人及金額后按公司財務制度審批。
4.4.2轉付款項
4.4.2.1簽訂《房地產經紀合同》時,考慮到公司的財務審批流程,在轉付款項條件約定原則上不能少于3個工作日,具體以合同為準。
4.4.2.2申請轉款給賣方時,按轉讓協(xié)議中約定的轉款日期,由客戶服務部提前三個工作日將單據報部門財務審核。
4.4.2.3申請轉款給賣方時,經辦人需確定傭金、各項費用是否結清,否則需預留足夠的金額在公司。
4.4.2.4退還的款項,付款申請單申請時需'收回原收據',交部門負責人審核后方可辦理退款。
4.4.2.5填寫轉付房款《付款申請單》時,請準確填寫房號、收款人姓名、收款人的銀行帳號,同時附件應有:業(yè)主本人親筆簽名的收條(不能代簽)、指模、收條上有業(yè)主本人的銀行帳號(原則上需與簽訂的房地產經紀合同上的賬號保持一致)、業(yè)主(收款人)身份證明復印件。
4.4.3轉讓業(yè)務中的代收款項
4.4.3.1經辦人員負責按協(xié)議時間催促買賣雙方交納各種款項。
4.4.3.2經辦人員在客戶交款后,需及時將信息上報部門財務。
4.4.3.3在辦理轉讓手續(xù)中,如客戶委托經辦人員代繳費用,如轉讓稅費、有線、煤氣過戶費,如客戶有費用在公司,則經辦人員可向公司辦理借款手續(xù)墊付,并在業(yè)務結束后,持相關單據報銷。否則,應提前向客戶收取。原則上公司不予代墊,如發(fā)生自行墊付而客戶不予認可的款項將由當事人自行承擔。
4.4.3.4在辦理轉讓手續(xù)中,如客戶委托經辦人員代繳費用,如轉讓稅費、有線、煤氣過戶費等,需轉款至銀行卡后辦理手續(xù)的。如單筆金額20000元以下(含),由經辦人辦理;20000-50000元(含)由地鋪負責人辦理;50000-100000元(含)由部門主管、經理負責辦理;100000元以上,由部門指定人員在財務部指定人員陪同下共同辦理。
4.4.4代理贖樓業(yè)務,原則上要求贖樓業(yè)務由擔保公司操作。
4.5費用報銷
4.5.1當月上下班交通費、手機費用,按公司財務制度報銷。
4.5.2外出辦公需經地鋪負責人同意,外出車費的報銷,須列詳細清單,注明款項發(fā)生原因、時間、路線等,經部門核實后方可報銷。
4.5.3其它費用報銷時,按公司規(guī)定填好《付款申請單》并粘貼好原始票據交到部門財務。
4.5.4部門需建立費用臺賬。
4.6收入結轉
4.6.1每月1號前,部門財務與公司財務部結轉上月實際收入。
4.6.2每月5號前,部門財務統(tǒng)計上月的交易達成情況。
第5篇 財務現(xiàn)金管理規(guī)定辦法
財務現(xiàn)金管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標:
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經營管理目標的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。
現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。
第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。
對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。
第五章 固定資產管理
第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專用設備數額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。
數額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。
對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。
發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。
對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。
如發(fā)現(xiàn)財產丟失、損壞,要查明原因,根據情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。
對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。
購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。
保管人員根據發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。
2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據出庫單交付實物。
3、保管人員應建立實物明細賬,并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。
協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。
經營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,給予辦理。
長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。
業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。
特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。
差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據,交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。
第二十九條 關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序
1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。
2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據結款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。
5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數。
第八章 合同管理
第三十條 經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協(xié)議。
簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。
工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續(xù)。
待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。
合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據驗收憑據,按合同規(guī)定辦理結算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質量保證金。
第九章 稅務發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關印章的保管
1、財務要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。
銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。
嚴禁一人同時保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領用、保管
①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。
公司經營部門人員外出結款需提供發(fā)票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開據、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經辦人簽字。
2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。
支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。
作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務單位轉賬及現(xiàn)金支票,出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務,不得由他人代辦。
第十章 財務開支管理
第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。
實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據,票據背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷
第十一章 財務人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。
審核原始憑證,填制記賬憑證。
登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
會計賬薄要按月結賬。
3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數據,為領導決策提供依據。
4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。
辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領導布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。
3、支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據,負責票據的領購、保管、整理、繳銷。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務和銀行有關事宜。
7、完成領導交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。
6、對庫存物品要做到心中有數,必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。
9、完成領導交辦的其他工作。
財務現(xiàn)金管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強建設銀行現(xiàn)金出納工作,特根據中國人民銀行有關規(guī)定制定本規(guī)定。
第二條 辦理現(xiàn)金出納,必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。
按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。
第三條 出納工作必須堅持以下原則
一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。
二、堅持復核制度,做到收款要復點、付款要復核。
三、堅持交接手續(xù)和查庫制度。
第四條 辦理現(xiàn)金出納行,應編制年度現(xiàn)金計劃,報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。
執(zhí)行中需要超過計劃時,報請追加計劃。
經辦行在年度現(xiàn)金計劃內,在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現(xiàn)金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。
第五條 辦理現(xiàn)金出納行,應根據現(xiàn)金周轉的正常需要設立業(yè)務庫。
根據業(yè)務情況確定一個三至五日周轉必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務庫存月報。
第六條 各級行、處必須加強對現(xiàn)金出納工作的領導,認真做到:
一、要根據業(yè)務量的需要配備專職出納員和出納復核員。
二、要選派忠誠老實、責任心強的同志擔任出納工作。
除特殊情況外,一般不要輕易調動他們的工作。
三、要建立檢查輔導制度和崗位責任制。
管轄行要經常深入基層檢查輔導,總結交流經驗,解決存在問題。
四、要從政治上、工作上、生活上關心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。
第七條 出納人員要加強政治學習,提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務技術,做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚廉潔奉公、遵守財經紀律的良好作風;要維護國家財產安全;提高服務質量,全心全意為客戶服務。
第二章 現(xiàn)金收付與整點
第八條 現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責任分明、數字準確。
要堅持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。
第九條 出納人員與出納復核人員要有明確分工。
一般出納員負責付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復點,以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復核員負責付出現(xiàn)金的復點和收入現(xiàn)金的初點,以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。
第十條 向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時,由會計開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當面逐捆卡把點清總數。
第十一條 收入現(xiàn)金應根據單位填制的交款憑證辦理。
單位交款時由出納復核員負責接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。
然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。
出納復核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復核,無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個名章。
將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時轉會計記帳。
收款時應堅持一戶一清,在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調換,凡收入現(xiàn)金必須進行復點,未進行復點的現(xiàn)金不得入庫或對外支付。
第十二條 付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。
接柜人員接到現(xiàn)金支票,應發(fā)給取款人取款對號牌(應將對號牌的號碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經審核記帳、復核后交給出納員。
出納員收到憑證后應審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內部簽章無誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。
再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復核員,經復核大數、復點零頭無誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個人名章。
然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計結帳。
第十三條 付出現(xiàn)金要當面點交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。
如單位取款數量大,當面清點有困難,也要采取當面點大數清點零頭的辦法。
取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯,銀行可協(xié)助查找,并根據實際情況處理。
第十四條 在付款時,需要拆大捆付零把的,應先卡把后拆捆,打開后先驗看小把券別是否一致,一捆未付完應保留原封簽。
拆小把付零張時,必須先點足一百張無誤后才能零付。
第十五條 每日營業(yè)終了,出納人員應認真清點庫存現(xiàn)金,并根據現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結數表(附式一),與現(xiàn)金核對相符后,據以填制記帳憑證交會計記庫存現(xiàn)金明細帳(現(xiàn)金收付結數表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。
第十六條 收入票幣的整點,紙幣應按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。
硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。
每把(卷)須蓋經手人名章,每捆應在繩頭結扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。
凡經過整點的票幣,應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。
第十七條 在辦理收付、整點人民幣時,應按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。
1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;
2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;
3.紙質較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;
4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;
5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;
6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。
第十八條 對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標準按中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理(見附一、二)。
第三章 庫房管理與現(xiàn)金運送
第十九條 辦法現(xiàn)金出納業(yè)務的行處,應設置現(xiàn)金出納專用庫房,庫房結構力求堅固,要有通風、防火、報警和擱置現(xiàn)金的扳架等設備。
庫房墻壁不得臨街。
業(yè)務量較小且沒有條件設置庫房的行處,必須設置保險柜。
放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。
營業(yè)間要有柜臺,外人不得入內。
第二十條 每日營業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數箱應由出納員加鎖加封后入庫,所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細表(附式三)。
庫內不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務有關的貴重物品,應經領導批準),庫內物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫內應按券別分類碼放。
第二十一條 凡入庫保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點數額。
現(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四、五),做到責任分明,保證帳實、帳款相符,嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。
凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領導指示挪用庫款者,應追究領導的責任。
第二十二條 庫房必須實行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負同等責任。
管庫人員應保持相對穩(wěn)定,如因故離職,要經領導批準,并與領導指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。
管庫員要明確責任,出入庫時必須同進同出,出入庫的款項要互相復核,防止差錯,不準一人進入庫房或在庫內工作。
庫房除管庫員外,其余人員未經領導批準不得進入。
庫房(或保險柜)應裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應配備正、副鑰匙各一套。
正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準亂放,下班后也不得在辦公室內放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后,交本行負責人妥善保管。
副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動用。
如必須啟封動用時,須經行、處負責人批準,并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。
庫房設有對字暗鎖者,開啟密碼一般應由主管負責人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。
第二十三條 辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負責安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。
庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。
對庫內各項安全設備應經常檢查,如有損壞應立即修理。
要嚴防發(fā)生火災、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。
非營業(yè)時間和節(jié)假日應指派兩名以上人員負責看守庫房。
守庫人員在值班時間不準喝酒,不準外人進值班室聊天、玩耍,不準擅離職守。
值班室和放置錢柜的房間,不準留宿外人。
第二十四條 各級行、處應建立查庫制度。
主管出納工作的負責人除按制度規(guī)定查庫外,并應協(xié)助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。
主管行長應定期或不定期查庫,每年必須進行一次全面性查庫。
上級行對下級行的庫房應不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點庫存現(xiàn)金是否帳實相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。
各級行、處應建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應將查庫情況和問題詳細登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。
如發(fā)現(xiàn)問題,應立即查明原因,分清性質、嚴肅處理,并報上級行。
第二十五條 運送現(xiàn)金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運送應由兩人以上負責押運,不得委托他人捎帶。
大宗現(xiàn)金的運送,應有武裝押運。
運送現(xiàn)金必須注意安全,嚴密交接手續(xù)。
對運送現(xiàn)金的路線、時間、地點要嚴守秘密,不得與任何無關人員透露。
運送現(xiàn)金的車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。
第四章 錯款處理
第二十六條 提高出納工作質量和正確處理錯款,是關系到維護國家財產安全和調動出納人員積極性的大事。
給級行、處領導應對出納人員進行政治思想教育,加強政治責任心,嚴密制度手續(xù),在實際工作中注意技術培訓,力求收付款項準確,不出差錯或少出差錯。
一旦發(fā)生差錯,應向領導匯報,由領導采取有力措施認真查找,對于確實無法挽回的損失,在弄清情況的基礎上,要分別不同性質區(qū)別對待,正確處理。
第二十七條 發(fā)生長款,應及時查明退回原主,如確實無法退還者,除對有關人員加強教育,吸取經驗教訓外,將長款按規(guī)定程序批準后列作銀行收益,不得以長款補短款。
第二十八條 發(fā)生短款,屬于責任事故的,經過及時查找,確實無法找回時,按規(guī)定的審批手續(xù)報損,并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結經驗,找出原因,吸取教訓,改進工作。
對其中嚴重不負責任,有章不循,使國家財產遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責任并給予適當的紀律處分。
由于領導不執(zhí)行制度造成的錯款事故,應追究領導責任。
如短款查明是,以及侵吞長款的,應按案件嚴肅處理,追回臟款,如錯款性質暫時不能明確時,應繼續(xù)查清,不能草率處理。
第二十九條 向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯,應及時聯(lián)系查找。
查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準報損。
第三十條 出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內的,報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內的,報省、自治區(qū)、直轄市分行批準,千元以上的報總行批準。
短款的核銷情況應在會計決算中逐筆說明。
第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯時,各級行、處應建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。
凡發(fā)生千元以上的大額錯款,應及時專題上報總行,其中情節(jié)復雜的大額錯款,應立即報告當地黨委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應保護現(xiàn)場,立即報告公安機關、當地黨委和管轄行,并抓緊進行破案,發(fā)案和破案情況應及時報告總行。
第五章 出納機具設備的管理
第三十二條 出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設備、應建立使用保管制度,要愛護機具設備。
第三十三條 各級行、處的運鈔汽車,屬于專用設備,未經分行同意,不得調出行外。
運鈔汽車要保證運鈔需要,平時要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。
第三十四條 保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。
第六章 交接手續(xù)
第三十五條 出納人員調動工作離職時,必須辦理交接手續(xù),應將保管的現(xiàn)金,按當日實有庫存詳列現(xiàn)金移交明細表,與會計帳簿核對相符,經接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后,共同在現(xiàn)金移交明細表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。
臨時離職亦需與領導指定的代班人員辦理交接,做到責任分明。
保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調動工作,也應辦理交接手續(xù)。
出納負責人調動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。
第七章 附則
第三十六條 各級行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務中,應與發(fā)行庫密切聯(lián)系,取得業(yè)務上的支持與幫助。
有關現(xiàn)金計劃、出納統(tǒng)計資料以及錯款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實作好現(xiàn)金出納工作。
第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應結合本地區(qū)具體情況作補充規(guī)定。
辦理現(xiàn)金出納的行處,應根據本規(guī)定和分行的補充規(guī)定,建立出納人員崗位責任制,保證出納工作順利進行。
第6篇 酒店財務管理規(guī)定
酒店財務管理
一、制度與紀律:
根據國家規(guī)定的財務制度,按管理公司的要求制定出**大酒店的財務管理制度。嚴格執(zhí)行酒店財務紀律,督導酒店財務人員遵紀守法,做好財務會計工作。
二、經濟核算:
及時完成收支核算,做好財務記錄。正確核算營業(yè)收入、營業(yè)成本、費
用和利潤。按時、準確編寫會計報表,做出財務分析。債權、債務清楚,及時清算。
三、資金管理:
管理和控制各項資金,按管理公司要求做好資金收支計劃平衡工作。嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,嚴格監(jiān)控酒店各部門現(xiàn)金收入。特別是港幣、美元和其它外幣收入,及時催收應收款并組織回籠。填好酒店現(xiàn)金及銀行存款收支日報表,定期將資金變化情況向總經理、管理公司報告。
四、財產管理:
負責酒店財產的造冊登記、核對、調撥上報管理公司并按有關規(guī)定攤銷折舊費用,以保證資產的資金來源,達到更新?lián)Q代的目的。
五、財務資料管理:
按國家規(guī)定,收集、保存酒店財務資料,報表帳冊、憑證、報告、總結,隨時向總經理、管理公司提供有關資料。
六、財務監(jiān)督:
檢查、督促酒店財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度,嚴肅財務紀律。按會計法辦事,檢查各部門經濟活動情況,防止套匯、挪用、貪污盜竊行為。
七、電腦管理:
充分利用電腦管理功能的作用,利用電腦儲存商務、財會數據等資料,編寫各種報表。定期進行電腦系統(tǒng)維修保養(yǎng),保證電腦系統(tǒng)正常運作。
八、員工培訓:
加強對本部門員工的職業(yè)道德教育,加強員工業(yè)務技能培訓。堅持考核制度,在職員工每半年進行一次考核,作為員工業(yè)績資料和升職晉級的參考。
第7篇 醫(yī)院財務管理規(guī)定辦法
醫(yī)院財務管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為,確保醫(yī)院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī),結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務:合理編制預算,統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。
第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。
第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作,組織會計核算,實施財務監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預算,結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執(zhí)行情況,結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經費,重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化,各項支出預算應保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。
醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經院長同意后,上報主管部門,并遵照執(zhí)行。
不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整:醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中,可根據預算執(zhí)行情況作適當調整。
有關處室提出調整方案,由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括:(一)財政補助收入,即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;(二)上級補助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
民營醫(yī)院財務管理制度【2】
第一章 總則
第一條為了適應社會主義市場經濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財務行為,提高資金使用效 益,根據國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定,結合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算
的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門 診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi) 生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。
第三條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的
第四條 醫(yī)院財務管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關法律、法規(guī) 和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會 效益和經濟效益的關系, 正確處理國家、 單位和個人之間的利益關系, 保持醫(yī)院的公益性。
第五條 醫(yī)院財務管理的主要任務是
科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財務管理制度,完善內部控制機制;加強經濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產管理,合理配置和 有效利用國有資產,維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。
第六條 醫(yī)院應設立專門的財務機構,按國家有關規(guī)定配備專職人員,會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設置總會計師,其他醫(yī)院可根據實際情況參照設置。
第七條 醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。
醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下,由醫(yī)院財務部門集中管理。
第二章 單位預算管理
第八條 預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定
根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。
醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。
醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第九條 國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。
地方可結合本地實際,對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明” 等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或 舉辦單位),根據政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。
第十條 醫(yī)院要實行全面預算管理
建立健全預算管理制度,包 括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條 醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定
對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析, 根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入 的增減因素,測算編制收入預算;根據業(yè)務活動需要和可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。
編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。
不得編制赤字預 算。
第十二條 醫(yī)院預算應經醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部
主管部門(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預算的合 性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核,匯總并綜合 平衡。
財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求, 對主管部門 (或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。
第十三條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算
經批復的醫(yī)院預算是控 制醫(yī)院日常業(yè)務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準,醫(yī)院要嚴格執(zhí)行,并將預算逐級分解,落實到具體的責任單位或責任人。
醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析,及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預算整體目標的順利完成。
第十四條 醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算
財政部門核定的財政補助 等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調整。
當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整,或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行 影響較大時,醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議,經主管部門 (或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。
收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。
第十五條 年度終了,醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。
對財政部門批復調整的事項,醫(yī)院應及時調整相關數據。
第十六條 醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核
并將預算執(zhí) 行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內部業(yè)務 綜合考核的重要內容。
逐步建立與年終評比、 內部收入分配掛鉤機制。
主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法,對醫(yī)院預算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務工作等情況進行綜合考核評價,并將結果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依 據。
第三章 收入管理
第十七條 非償還性資金。
第十八條 收入包括
醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入,包括門 診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的
生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入 等。
(二)財政補助收入,即醫(yī)院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入,包括基本支出補助收入和項目支出補助 收入。
基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入,項目支出補助收入 是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務等的專項補助收入。
(三)科教項目收入,即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于 科研、教學項目的補助收入。
(四)其他收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入,包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
第十九條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認
第二十條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策, 建立健全各項收費管 理制度
醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關規(guī)定使用國務院或省(自治區(qū)、 直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據,并切實加強管理,嚴禁使用虛假票據。
醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬,并及時結算。
嚴禁隱瞞、截 留、擠占和挪用。
現(xiàn)金收入不得坐支。
第四章 支出管理
第二十一條 支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中
發(fā)生的資產、資金耗費和損失。
第二十二條 支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā) 生的支出,包括人員經費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫(yī)療風險基金和其他費用,不包括財 政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。
其中,人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。
其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出,即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。
實際發(fā)生額全部計入當期支出。
其中,用于購建固定資產、無 形資產等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產,按規(guī)定分期結轉。
(三)科教項目支出,即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。
用于購建固定資產、無形資產等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產,按規(guī)定分期結轉。
(四)管理費用,即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用,以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房 產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費,不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出,即醫(yī)院上述項目以外的支出,包括出租固定資 產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧 和毀損損失等。
基本建設項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或 舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告, 接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。
第二十四條 醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度
規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定 的,由醫(yī)院規(guī)定。
醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門(或 舉辦單位)和財政部門應當責令改正。
醫(yī)院應嚴格控制人員經費和管理費用。
各省(自治區(qū)、直轄市) 要按有關規(guī)定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出 比率等控制指標。
第二十五條 的有關規(guī)定。
醫(yī)院應當嚴格執(zhí)行政府采購和國家關于藥品采購
第五章 成本管理
第二十六條 成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析
提出成本 控制措施,降低醫(yī)療成本的活動。
第二十七條 成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫(yī)院成本信息
強化成本意識,降低醫(yī)療成本,提高醫(yī)院績效,增強醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。
第二十八條 成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務活動中所發(fā)生的各種
耗費按照核算對象進行歸集和分配,計算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發(fā)生 制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條 根據核算對象的不同
成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。
成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象,三級醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應以醫(yī)療服務項目、病種等為核算對象進行成本核算。
在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時,開展醫(yī)療全成本 核算的地方或醫(yī)院,應將財政項目補助支出所形成的固定資產折舊、 無形資產攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院,還應在醫(yī)療成本核算的基礎上,將科教項目支出形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍。
第三十條 科室成本核算
是指將醫(yī)院業(yè)務活動中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配,計算出科室成本的過程。
(一)科室區(qū)分為以下類別:臨床服務類、醫(yī)療技術類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。
臨床服務類指直接為病人提供醫(yī)療服務,并能 體現(xiàn)最終醫(yī)療結果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術類指為臨床 服務類科室及病人提供醫(yī)療技術服務的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務 于臨床服務類和醫(yī)療技術類科室,為其提供動力、生產、加工等輔助 服務的科室;行政后勤類指除臨床服務、醫(yī)療技術和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業(yè)務工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過健全的組織機構,按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。
成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務活動而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。
間接成本是指為開展醫(yī) 療服務活動而發(fā)生的不能直接計入、 需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。
(三)科室成本的分攤。
各類科室成本應本著相關性、成本效益關系及重要性等原則,按照分項逐級分步結轉的方法進行分攤,最終將所有成本轉移到臨床服 務類科室。
先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫(yī)療技術類和醫(yī) 療輔助類科室分攤,分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務類和醫(yī)療技術類科室分攤,分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
最后將醫(yī)療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤, 分攤參數可 采用工作量、業(yè)務收入、收入、占用資產、面積等,分攤后形成門診、 住院臨床服務類科室的成本。
第三十一條 醫(yī)療服務項目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服
務項目為對象,歸集和分配各項支出,計算出各項目單位成本的過程。
核算辦法是將臨床服務類、 醫(yī)療技術類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本 向其提供的醫(yī)療服務項目進行歸集和分攤,分攤參數可采用各項目收入比、工作量等。
第三十二條 病種成本核算是以病種為核算對象
按一定流程和 方法歸集相關費用計算病種成本的過程。
核算辦法是將為治療某一病 種所耗費的醫(yī)療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。
第三十三條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象
將科室成本進一步分攤到門急診人次、 住院床日中, 計算出診次成本、床日成本。
第三十四條 為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務活動的成本和管理水平
在進行醫(yī)院成本核算時,凡屬下列業(yè)務所發(fā)生的支出,一般不應計入成本范圍。
(一) 不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其它核算主體及其經濟活動所 發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產、購入無形資產和其它資產的資本 性支出。
(三)對外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。
(五)有經費來源的科研、教學等項目支出。
(六)在各類基金中列支的費用。
(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其它支出。
第三十五條 醫(yī)院應根據成本核算結果
對照目標成本或標準成本,采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時分析實際成本 變動情況及原因,把握成本變動規(guī)律,提高成本效率。
第三十六條 醫(yī)院應在保證醫(yī)療服務質量的前提下
利用各種管理方法和措施,按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準,對成本形成過程中的耗費進行控制。
醫(yī)院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異,控制成本費用支出。
第六章 收支結余管理
第三十七條 收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額
包括:業(yè)務收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結 轉(余)。
當期各類收支結余計算公式如下:
業(yè)務收支結余=醫(yī)療收支結余+其他收入-其他支出其中:醫(yī)療收支結余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入-醫(yī)療支 出-管理費用 財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出 科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出
第三十八條 業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)
使用的資金后,結轉至結余分配,為正數的,可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金,轉入事業(yè)基金;為負數的,應由事業(yè)基金彌補,不得 進行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補的,轉入未彌補虧損。
實行收入上繳的地區(qū)要根據本地實際,制定具體的業(yè)務收支結余率、次均費用 等控制指標。
超過規(guī)定控制指標的部分應上繳財政,由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。
財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下 年繼續(xù)使用。
國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十九條 醫(yī)院應加強結余資金的管理
按照國家規(guī)定正確計 算與分配結余。
醫(yī)院結余資金應按規(guī)定納入單位預算,在編制年度預 算和執(zhí)行中需追加預算時,按照財政部門的規(guī)定安排使用。
醫(yī)院動用 財政項目補助收支結轉(余) ,應嚴格執(zhí)行財政部門有關規(guī)定和報批 程序。
第七章 流動資產管理 第四十條 流動資產是指可以在一年內(含一年)變現(xiàn)或者耗用 的資產
醫(yī)院的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨 等。
第四十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額 度等
醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關規(guī)定,建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條 應收及預付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務活動和其他
活動過程中形成的各項債權,包括應收醫(yī)療款、預付賬款、財政應返 還資金和其他應收款等。
醫(yī)院對應收及預付款項要加強管理,定期分析、及時清理。
年度終了,醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。
累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫(yī)療款 和其他應收款科目余額的 2%-4%。
計提壞賬準備的具體辦法由省(自 治區(qū)、直轄市)財政、主管部門確定。
對賬齡超過三年,確認無法收回的應收醫(yī)療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。
壞賬損失經過清查,按照國有資產管理的有關規(guī)定報批后,在壞賬準備中沖銷。
收回已經核銷的壞賬,增加壞賬準備。
第四十三條 存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務及其他活動
而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實際購入價計價,自制的物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的物資按同類品種價格計價。
存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。
合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬 實相符。
對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況,應當及時查明原因, 根據管理權限報經批準后及時進行處理。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。
物資管理部門要建立輔助明細賬,對各類物資進行數量、金額管理, 反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
低值易耗品領用實行一次 性攤銷,個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。
低 值易耗品報廢收回的殘余價值,按照國有資產管理有關規(guī)定處理。
醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進行成 本核算。
自制藥品、材料按成本價入庫。
第八章 固定資產管理
第四十四條 固定資產是指單位價值
在 1000 元以上(其中:專 用設備單位價值在 1500 元以上),使用期限在一年以上(不含一年) , 并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
單位價值雖未達到規(guī) 定標準,但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應作 為固定資產管理。
醫(yī)院固定資產分四類:房屋及建筑物、專用設備、一般設備、其 他固定資產。
圖書參照固定資產管理辦法,加強實物管理,不計提折舊。
第四十五條 固定資產按實際成本計量
(一)外購的固定資產,按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等相關支出作為成本。
以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按照同類或類似 資產價格的比例對購置成本進行分配,分別確定各項固定資產的成 本。
(二)自行建造的固定資產,按照國家有關規(guī)定計算成本。
(三) 融資租入的固定資產,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。
(四)無償取得(如無償調入或接受捐贈)的固定資產,其成本 比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。
大型醫(yī)療設備等固定資產的購建和租賃,要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃, 經過科學論證,并按國家有關規(guī)定報經主管部門會同有關部門批準。
第四十六條 在建工程是指醫(yī)院已經發(fā)生必要支出
但按規(guī)定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外,還應按國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算,嚴格控制工程成本,做好工程概、預算管理,工程完工后應盡快 辦理工程結算和竣工財務決算,并及時辦理資產交付使用手續(xù)。
第四十七條 醫(yī)院原則上應當根據固定資產性質
在預計使用年 限內,采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產折舊年限見附件 1)。
計提固定資產折舊不考慮殘值。
計提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會同財政部門規(guī)定或審批。
當月增加的固定資產, 當月不提折舊,從下月起計提折舊; 當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定 資產,不再計提折舊。
第四十八條 為增加固定資產的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建
擴建或大型修繕等后續(xù)支出,應當記入固定資產及其他 相關資產;為維護固定資產的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出,應當計入當期支出。
大型修繕確認標準由各省(自治區(qū)、直轄市)財 政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況確定。
第四十九條 醫(yī)院應設置專門管理機構或專人
使用單位應指定 人員對固定資產實施管理,并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度,即:財務部門負責總賬和一級明細分類 賬,固定資產管理部門負責二級明細分類賬,使用部門負責建卡(臺 賬)。
大型醫(yī)療設備實行責任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立 設備技術檔案和使用情況報告制度。
醫(yī)院應當提高資產使用效率,建立資產共享、共用制度。
第五十條 醫(yī)院應當對固定資產定期進行實地盤點。
對盤盈、盤虧的固定資產,應當及時查明原因,并根據規(guī)定的管理權限,報經批 準后及時進行處理。
固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理,定期與財 務部門核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第五十一條 醫(yī)院出售、轉讓、報廢固定資產或者發(fā)生固定資產
毀損時,應當按照國有資產管理規(guī)定處理。
第九章 無形資產及開辦費管理
第五十二條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為醫(yī)院
提供某種權利的資產。
包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技 術、商譽、醫(yī)院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件 及其他財產權利等。
購入的無形資產,按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申 請取得的無形資產,按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出 計價;接受捐贈的無形資產,按捐贈方提供的資料或同類無形資產估 價計價;商譽除合作外,不得作價入賬。
無形資產從取得當月起, 在法律規(guī)定的有效使用期內平均攤入管 理費用, 法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限 攤銷,法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的,按照不少于 十年的期限攤銷。
轉讓無形資產應當按照國有資產管理規(guī)定處理。
第五十三條 開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用
包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產 和無形資產購建成本的其他支出。
開辦費在醫(yī)院開業(yè)時計入管理費用。
第十章 對外投資管理
第五十四條 對外投資
是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產等開展的投資活動。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。
投資 回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。
第五十五條 醫(yī)院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下
嚴格控制對外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域。
醫(yī)院不得使用財 政撥款、財政撥款結余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè) 債券等投資。
投資必須經過充分的可行性論證,并報主管部門(或舉辦單位) 和財政部門批準。
第五十六條 醫(yī)院投資應按照國家有關規(guī)定進行資產評估
并按 評估確定的價格作為投資成本。
醫(yī)院認購的國家債券,按實際支付的金額作價。
第五十七條 醫(yī)院應遵循投資回報、風險控制和跟蹤管理等原則
對投資效益、收益與分配等情況進行監(jiān)督管理,確保國有資產的 保值增值。
第十一章 負債管理
第五十八條 負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量
需要以資產 或者勞務償還的債務。
包括流動負債和非流動負債。
流動負債是指償還期在一年以內(含一年)的短期借款、應付票 據、應付賬款、預收醫(yī)療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會保 障費等。
非流動負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長 期應付款等。
第五十九條 醫(yī)院應加強病人預交金管理
預交金額度應根據病 人病情和治療的需要合理確定。
第六十條 醫(yī)院應對不同性質的負債分別管理, 及時清理并按照 規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
因債權人特殊原因 確實無法償還的負債,按規(guī)定計入其他收入。
第六十一條 醫(yī)院原則上不得借入非流動負債
確需借入或融資租賃的,應按規(guī)定報主管部門(或舉辦單位)會同有關部門審批,并原則上由政府負責償還。
醫(yī)院財務風險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直 轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位) 根據當地實際情況制定。
第十二章 凈資產管理
第六十二條 凈資產是指醫(yī)院資產減去負債后的余額
包括事業(yè)基金、 專用基金、 待沖基金、 財政補助結轉 (余) 科教項目結轉 、 (余) 、 未彌補虧損。
(一)事業(yè)基金,即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產。
包括結 余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專項資金 結余解除限制后轉入的資金等。
事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補虧損, 用于彌補虧損的最高限額為事業(yè) 基金扣除醫(yī)院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產、無形資產等資產凈值。
醫(yī)院應加強對事業(yè)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對于事業(yè) 基金滾存較多的醫(yī)院,在編制年度預算時應安排一定數量的事業(yè)基 金。
(二)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定設置、提取具有專門用途的凈 資產。
主要包括職工福利基金、醫(yī)療風險基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務收支結余(不包括財政基本支出補助結 轉)的一定比例提取、專門用于職工集體福利設施、集體福利待遇的 資金 醫(yī)療風險基金是指從醫(yī)療支出中計提、 專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī) 療風險保險發(fā)生的支出或實際發(fā)生的醫(yī)療事故賠償的資金。
醫(yī)院累計 提取的醫(yī)療風險基金比例不應超過當年醫(yī)療收入的 1‰-3‰。
具體比 例可由各省(自治區(qū)、 直轄市) 財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況制定。
醫(yī)院應加強對職工福利基金和醫(yī)療風險基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對于職工福利基金和醫(yī)療風險基金滾存較多的醫(yī)院,可以適當降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關規(guī)定提取、設置的其他專用資金。
各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一 規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或 舉辦單位)會同同級財政部門確定。
專用基金要?？顚Ｓ?不得擅自改變用途。
(三)待沖基金,即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性 支出凈值。
(四)財政補助結轉(余),即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財 政補助結轉(余)資金,包括從業(yè)務收支結余轉入的基本支出結轉以 及項目支出結轉(余) 。
(五)科教項目結轉(余),即醫(yī)院尚未結項的科教項目累計取 得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后, 留待以后按原用途繼續(xù)使用的 結轉資金,以及醫(yī)院已經結項但尚未解除限制的科研、教學項目結余 資金。
(六)未彌補虧損,即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十三章 財務清算
第六十三條 醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉、合并、分立時,應當進行清算
醫(yī)院清算時,應由各級政府授權主管部門(或舉辦單位)、財政 部門負責按有關規(guī)定組成清算機構,并在相關部門的監(jiān)督指導下開展工作。
清算機構負責按規(guī)定制訂清算方案,對醫(yī)院的財產、債權、債 務進行全面清理,對現(xiàn)有資產進行重新估價,編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單,通知所有債權人在規(guī)定期限內向清算機 構申報債權,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
清算 期間,未經清算機構同意,任何組織機構和個人不得處理醫(yī)院財產。
醫(yī)院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。
清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務,無法 收回的應收賬款等按國有資產管理有關規(guī)定處理。
第六十四條 在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日, 下列行 為無效
(一)無償轉讓財產;
(二)非正常壓價處理財產;
(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保; (四)對未到期的債務提前清償;
(五)放棄應屬于醫(yī)院的債權。
第六十五條 醫(yī)院撤銷時清償的順序為:
(一)清算期間發(fā)生的費用;
(二)應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等; (三)債權人的各項債務; (四) 剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上 交主管部門。
醫(yī)院被清算財產不足以清償的, 應先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生 的費用,再按照比例進行清償。
第六十六條 醫(yī)院清算完畢,清算機構應當提出清算報告,編制 清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門(或舉辦單位)和財政 部門審查備案。
第六十七條 經國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉、 合并、分立時,其資產按照國有資產管理規(guī)定處理。
第十四章 財務報告與分析
第六十八條 財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果
總括性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、業(yè) 務收入支出明細表、
財政補助收支明細情況表、 基本建設收入支出表、 現(xiàn)金流量表、凈資產變動表、有關附表、會計報表附注以及財務情況 說明書。
財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支狀況、 成本控制情況、 負債管理情況、 資產變動及利用情況、 基本建設情況、績效考評情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響 的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
第六十九條 醫(yī)院應通過相關指標對醫(yī)院財務狀況進行分析 具 體分析參考指標詳見附件2。
第七十條 醫(yī)院應當按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單 位)和財政部門報送財務報告。
醫(yī)院年度財務報告應按規(guī)定經過注冊會計師審計, 具體辦法另行 規(guī)定。
第七十一條 醫(yī)院在辦理年度決算前
應對財產物資、債權、債 務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等 按本制度規(guī)定及時處理。
第十五章 財務監(jiān)督 第
七十二條 財務監(jiān)督是根據國家有關法律、 法規(guī)和財務規(guī)章制 度,對醫(yī)院的財務活動及相關經濟活動所進行的監(jiān)察和督促。
第七十三條 財務監(jiān)督的主要內容包括:預算管理的監(jiān)督、收入 管理的監(jiān)督、 支出管理的監(jiān)督、 資產管理的監(jiān)督和負債管理的監(jiān)督等。
第七十四條 醫(yī)院的財務機構履行財務監(jiān)督職責。
醫(yī)院應當建立 健全內部監(jiān)督制度和經濟責任制。
第七十五條 醫(yī)院財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后 監(jiān)督相結合,日常監(jiān)督與專項檢查相結合,接受財政、審計和主管部 門(或舉辦單位)的監(jiān)督。
第十六章 附 第七十六條
則醫(yī)院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫(yī)院財務收支的一部分,必須納入醫(yī)院財務統(tǒng)一管理。
第七十七條 醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起 30 日內
持批準文件向主管部門(或舉辦單位)進行財務登記,并由主管部門(或舉 辦單位)向財政部門備案。
第七十八條 醫(yī)院基本建設投資財務管理
除按照本制度執(zhí)行外, 還應執(zhí)行國家基本建設投資方面的財務管理制度。
第七十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)
財政部門和主管部門可依照本制度,結合本地實際情況,制定具體實施辦法,并報財政部、衛(wèi)生部備案。
第八十條 本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋
第八十一條 企業(yè)事業(yè)組織
社會團體及其他社會組織舉辦的非 營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
第8篇 大學離退休工作處財務管理規(guī)定
科技大學離退休工作處財務管理規(guī)定
為加強財務管理,規(guī)范財務報銷程序,提高經費的使用效益,根據《高校財務制度》、學?！敦攧展芾磙k法》等有關規(guī)定,結合本處實際,特制定本規(guī)定。
1、學校預算的所有經費,嚴格按照學校預算安排專款專用。
2、處上的重大開支必須經處領導班子集體研究決定。凡2000元以上的開支都應經領導班子集體研究決定。
3、為離退休老同志辦福利、慰問品預算的經費,嚴格按規(guī)定程序,通過學校招標采購確定。
4、離退休職工活動經費必須用于離退休職工的各類活動,凡采購2000元以上30000元以下的活動獎品、紀念品、慰問品,必須經處領導班子及有關人員組成采購小組集體在全面考察和貨比三家的基礎上商務談判定購,確保采購物品質量,盡可能提高經費使用效益。
5、審批財務支出在集體領導、民主監(jiān)督的基礎上,實行主要負責人“一支筆”和集體審議聯(lián)簽相結合的責任制度。但具體報銷票據審批簽字,應先由經手人注明情況簽名后,由分管領導進行初審核實注明相關開支內容要點并簽名,最后由處長審批簽字報銷。
6、財務支出審批應“依規(guī)據法,先審后批,收支并重”,審批責任人及聯(lián)簽預審的相關人員都要熟悉本單位財務狀況,堅持原則、廉潔奉公,具有較強的政策、法制觀念和財務管理能力,能模范遵守財經紀律。
7、財務審批責任人及聯(lián)簽預審的相關人員對財務收入和支出性原始票據反映經濟事項的真實性、合法性、準確性進行審核。財務審批責任人及預審聯(lián)簽人員對審批的財務支出負有領導責任和連帶經濟責任。
8、差旅費報銷:汽車駕駛員差旅費每季度按登記出差天數每季度報銷一次,每周不報用車登記單的不得報銷差旅費;處領導及工作人員出差根據車輛使用登記情況及辦公室登記情況由處綜合辦公室統(tǒng)一填寫每半年報銷一次;處理喪葬事宜的差旅補助,每次事務處理結束后由相關人員及時填寫登記報表交辦公室存查,由辦公室核實后每季度造冊填表審批報銷一次,否則未報辦公室備查單的不予以報銷相關費用;去外地開會等的差旅費按會議通知要求審批報銷。
9、嚴格車輛使用管理。凡正常公務用車必須經有關負責人批準,并登記用車時間、里程、事由及用車人等,駕駛員每周必須把登記表交處綜合辦公室備查。凡涉及車輛維修事宜必須征得分管領導及處長同意后到指定4s店檢修,檢修費用的報銷必須附檢修工時費及供料單和收費正式發(fā)票,按有關制度審批報銷。檢修費用在2000元以上的維修,必須經處務會議集體研究同意后再到指定4s店進行維修,否則不予以報銷。
10、其他有關報銷事宜嚴格按《**農林科技大學財務支出審批若干規(guī)定》和《**農林科技大學財務報銷管理規(guī)定》的要求辦理。
11、本規(guī)定自處黨政聯(lián)席會議通過之日起實行。
12、本規(guī)定的解釋權歸離退休工作處。
第9篇 礦山公司財務管理規(guī)定
礦山建設公司財務管理規(guī)定
為了規(guī)范公司財務管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度,嚴格控制各種費用支出,結合公司特點,特制定公司財務管理規(guī)定:
一、票據管理
1、公司所有報銷票據必須有三人以上簽字,即經手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實;歸口科室、坑口負責人審核;經財務會計審驗,主管副總審查,總經理批準;計劃外支出必須報請董事會批準。
2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理。嚴禁白紙條報帳。
3、對員工違規(guī)處罰金額,公司制訂相應的票據,統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎勵該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。
4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數額的現(xiàn)金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶。個人所得稅按規(guī)定扣繳。
二、費用審批
除坑口員工按計件標準發(fā)放工資外,其余費用一律由公司按董事會下達的控制指標執(zhí)行。
1、招待費用。嚴格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經公司總經理、副總經理同意在控制標準的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報銷娛樂場所招待費用。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定。
2、車輛管理費用。公司領導到縣以外的地方出差辦事用車統(tǒng)一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報銷燃料費;車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經綜合辦公室審核,公司領導同意,由辦公室安排到指定的維修點維修。
3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標準執(zhí)行,超額部分由所在坑口負責賠償,定額標準內的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行三七分成,即公司30%,70%獎勵坑口負責人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增殖稅發(fā)票。
4、通訊費用。公司總經理每月話費控制在300元以內;副總經理每月話費控制在260元以內;總經理助理、辦公室主任每月控制在150元以內;采購員、調度員、司機每月控制在150元以內;副坑長、安全員和財務科、辦公室工作人員每月控制在100元以內。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在400元以內;辦事處固定電話每月控制在200元以內。
5、差旅費用。公司領導包括管理人員到縣城出差辦事不報銷住宿費,每天生活補助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助50元/人,住宿費控制在160元以下的標準憑住宿發(fā)票報銷。公車原則上不得私用,出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。
6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數量提出采購計劃,經公司領導批準后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增殖稅發(fā)票報帳。
7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由采購員采購,采購員應按照各坑口、各工種急需的配件、物資數量,在保質、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨簽字單清點貨物辦理入庫手續(xù)。憑采購員進貨簽字單、倉庫保管員入庫簽字單和增殖稅發(fā)票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質壓庫。
8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負責登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經公司領導批準后采購。購買2000元以上的物資應列為固定資產支出。宣傳、培訓費用按領導批準執(zhí)行。
三、財務紀律
1、所有費用開支原則上做到月清月結,不得坐支。
2、會計、出納要嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當開支。
3、所有人員原則上不得在公司財務處預先借用現(xiàn)金。
4、出納要嚴格控制現(xiàn)金存放量?，F(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。
5、嚴禁以少報多、虛報冒領和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。
四、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
第10篇 關于食堂財務管理規(guī)定辦法
為進一步加強對食堂財務管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,下面是小編整理的有關于食堂財務管理規(guī)定,歡迎參閱。
食堂財務管理規(guī)定【1】
為進一步加強職工食堂財務管理,規(guī)范經營體系,提高經營效果,更好的為廣大職工服務,根據公司財務管理相關規(guī)定,結合職工食堂經營的實際情況,特制定本制度:
一、內容與要求
1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據,必須書寫工整,手續(xù)完備。
食堂領用各種物品要做好出庫單,出庫單據上要有領物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對應。
每周一報銷、每月一統(tǒng)計當月的總支出和總收入。
2、所有收、付款單據(稅務機關監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領導審批后到公司財務部報銷。
3、核算保管員應每周五下午,持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據等原始憑證、出入庫單據到財務部報銷。
發(fā)票必須具有稅務機關發(fā)票監(jiān)制章和單位財務專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報銷。
4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數額必須由食堂主管決定。
5、核算保管員應每月5日從財務部統(tǒng)計上月食堂的總收入,當月核算當月的收支情況,并計算出每月的盈余額或者虧損額。
6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點,主管單位隨時抽查,檢查帳、物是否相符,有無積壓浪費、腐爛變質現(xiàn)象。
7、所有借帳應當月結清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。
8、每月所有報批的收付款單據及月末盤點表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。
二、檢查與考核
1、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。
2、抽查時帳、物不符考核責任人100元。
連帶考核食堂主管50元。
3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關制度規(guī)定進行考核。
三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。
食堂財務管理規(guī)定【2】
1.目的
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
2.總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
3.公司食堂物資采購管理
3.1食堂物資采購應堅持“勤進快消,以消定進”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉,經濟實惠。
3.2建立和完善物資采購牽制制度。
為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應,擇低供貨,如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。
月底由采購人員匯總品種、數量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數量。
3.3建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務部方可作為結算憑據。
對于未按要求供應,品種、數量、質量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。
單據簽收不全,財務部一律不予付款。
3.4建立物資采購報批制度。
采購人員應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經審批人員同意審批后方可采購。
3.5食堂如需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,辦理設備采購手續(xù),購入后做好固定資產登記。
4、公司食堂收入管理
4.1食堂收入來源。
食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。
我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據就餐人次,在月底統(tǒng)計一次性補助收入。
4.2充值消費。
所有職工在我公司食堂就餐,應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。
除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。
公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數不超3次。
4.3職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
5、公司食堂支出管理
公司食堂支出要以服務員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
5.1.3調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;
5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。
具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。
6、公司食堂財務收支結余及分配管理
6.1食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。
6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領導,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損
7、公司食堂資料檔案管理
食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。
8、考核
由財務部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對公司提出考核建議,行政部依據公司領導批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關責任人工資。
9、附則
9.1本制度由公司財務部制定,經董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關費用制度作廢,未盡事宜以財務部發(fā)文為準。
9.2本制度由財務部負責解釋、監(jiān)察。
食堂財務管理規(guī)定【3】
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉經濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。
公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數量和質量。
(三)建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。
采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。
食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。
進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。
進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。
公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。
盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。
即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。
職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對外承包經營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。
(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。
食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經費補助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。
具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。
物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。
食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數應符合規(guī)定的人數,其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉帳支付,不提現(xiàn)金。
經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。
其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發(fā)票。
發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
(五)所有結算的票據都要求合法規(guī)范,票據開具的內容反映實際的經濟交往事項,票據反映的業(yè)務內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。
(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。
食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,發(fā)票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結余及分配管理
(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。
公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。
第11篇 食堂財務管理規(guī)定辦法
食堂財務管理規(guī)定有什么內容呢一起看看吧!
食堂財務管理規(guī)定【1】
1.目的
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
2.總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
3.公司食堂物資采購管理
3.1食堂物資采購應堅持“勤進快消,以消定進”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉,經濟實惠。
3.2建立和完善物資采購牽制制度。
為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應,擇低供貨,如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。
月底由采購人員匯總品種、數量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數量。
3.3建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務部方可作為結算憑據。
對于未按要求供應,品種、數量、質量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。
單據簽收不全,財務部一律不予付款。
3.4建立物資采購報批制度。
采購人員應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經審批人員同意審批后方可采購。
3.5食堂如需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,辦理設備采購手續(xù),購入后做好固定資產登記。
4、公司食堂收入管理
4.1食堂收入來源。
食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。
我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據就餐人次,在月底統(tǒng)計一次性補助收入。
4.2充值消費。
所有職工在我公司食堂就餐,應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。
除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。
公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數不超3次。
4.3職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
5、公司食堂支出管理
公司食堂支出要以服務員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出
具體包括:
5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
5.1.3調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;
5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。
具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。
6、公司食堂財務收支結余及分配管理
6.1食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。
6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領導,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損
7、公司食堂資料檔案管理
食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。
8、考核
由財務部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對公司提出考核建議,行政部依據公司領導批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關責任人工資。
9、附則
9.1本制度由公司財務部制定,經董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關費用制度作廢,未盡事宜以財務部發(fā)文為準。
9.2本制度由財務部負責解釋、監(jiān)察。
食堂財務管理規(guī)定【2】
為理順食堂財務管理關系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務管理規(guī)定: (一)關于設置帳戶和財務人員的規(guī)定 1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務管理,對財務管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務部。
2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納,根據人事部核定編制設置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定 1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算,在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。
4.各職工食堂首次購置的各種設施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關于補貼問題 公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。
食堂財務管理規(guī)定【3】
技工學校食堂財務管理制度
為進一步加強學校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就學校食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、學校食堂財務管理的總體要求
學校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。
開設學校食堂結算戶,由學校財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學校食堂物資采購與資產管理
(一)食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證制度。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。
學校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換。
(三)建立物資采購驗收制度、建立臺賬。
(四)建立物資采購報批制度。
(五)建立食堂存貨盤點制度。
學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。
盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、學校食堂收入管理
(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入。
(二)學校食堂原則上不允許對外承包經營,對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入學校預算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。
(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。
(五)食堂實行自收自支,自負盈虧,學校行政一般不予補助。
食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,學?？山o予一定經費補助。
四、學校食堂支出管理
(一)學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。
2.其他支出:學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。
食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報學校校長審核,審批同意后,方可按規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產登記入帳手續(xù)。
4.食堂人員的聘請人數應符合規(guī)定的人數,其工資標準由學校校委會集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學校因工作需要而發(fā)生的客餐支出,原則上要求在學校內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。
(五)所有結算的票據都要求合法規(guī)范,內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。
五、學校食堂財務收支結余及分配管理
(一) 食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。
學校食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益應當單獨反映。
(二) 食堂應每月反映財務盈虧善按每月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三) 食堂收益全部納入學校部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂財務帳目應按每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。
七、學校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入學校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
八.本辦法由學校財務室,總務科負責解釋。
九.本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
第12篇 局財務管理規(guī)定辦法
局財務管理規(guī)定,對于財務有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局財務管理規(guī)定【1】
(一)財務審批。
單位的財務實行集體管理,由分管的局長審批。
經費預算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。
(二)財務報銷。
嚴肅財經紀律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據。
各單位要加強對公款票據、費用報銷單據等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑證的審核與保管。
財務報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經辦人簽名,經復核人、審批人簽字方可報銷。
對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權不予接受。
(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。
各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。
要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。
(四)健全單位資產管理制度。
對達到固定資產標準的物品,應紀入固定資產賬,并登記造冊。
對報損、報廢資產,要按照固定資產管理的有關規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務核銷處理。
各單位要建立財產清查制度,定期對單位的財產、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會計行為的責任主體,對本單位財務工作負總責,并依照有關法律、法規(guī)對本單位財務會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負相應的法律和行政責任。
財會人員要加強單位財務收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領導報告,并采取措施及時堵塞漏洞。
單位領導班子每半年聽取一次財務工作匯報,研究解決預算執(zhí)行、財務管理中存在的問題。
(六)各單位負責人和有關人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》,切實履行職責,遵守財經紀律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
(七)強化內部審計監(jiān)督,將會計基礎工作列入內部審計的重要內容。
局內部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務收支、會計管理、內部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為,按有關規(guī)定嚴肅處理。
局財務管理規(guī)定【2】
為了進一步加強我局機關財務管理,規(guī)范財務行為,根據上級有關規(guī)定,結合機關實際情況,制定本制度。
一、機關財務工作必須堅決貫徹國家有關財經工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關財務規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。
機關經費應遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機關財務工作在局黨組領導下,實行局長“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機關財務主管,負責日常財務管理和處理工作。
財會人員要按照我局機關崗位責任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責辦理機關財務工作具體事宜。
三、嚴格財務預算編制、執(zhí)行和管理。
一加強財務預算編制。
按照《預算法》規(guī)定和財政部門有關要求,局辦公室要根據下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預算方案,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究通過后上報。
二細化預算經費工作。
為嚴格執(zhí)行預算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據市財政年初下達的部門預算指標、追加預算及結轉指標,結合年度審計工作實際,局辦公室要對機關經費預算進行細化,制定《年度局機關經費預算細化方案》,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。
三嚴格執(zhí)行財務預算。
辦公室主任和財務人員要認真履行職責,對各項費用開支應嚴格按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預算執(zhí)行及財務收支情況,及時編制年終經費決算報表及情況說明;確需調整追加年度預算的,一般在9月份之前由辦公室負責提出預算調整方案,經局長審核后報局黨組會議或局務會議審定。
四落實財務公開制度。
按照政務公開制度有關規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關財務收支預算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經費使用、公務接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務公開辦公室,經審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。
五強化財務監(jiān)督工作。
局機關財務工作要自覺接受上級審計機關、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。
同時,為加強財務監(jiān)督管理工作,根據《審計法》等有關規(guī)定,建立健全機關內部審計制度,由行政事業(yè)處承擔內部審計工作,每年安排對局機關財政財務收支情況進行審計,并出具審計報告。
四、嚴格經費領報手續(xù)和審批制度。
一機關經費支出簽批權限
凡領報經費,按以下簽批權限辦理:由經辦人填報及部門負責人把關后會計人員認真審核,辦公室主任復核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預算的重大開支項目、大額資金支出經局長審核后提交黨組會議或局務會議討論決定。
二財務報銷提供的報銷憑據
各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據,以及有關審批單和費用結算清單等相關單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權拒絕辦理報銷手續(xù)。
三領用支票和因公借款
凡領用轉帳支票必須填寫“支票領用申請單”,經辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定,支票上應寫明日期、金額和用途等內容,不得領用空頭支票。
機關工作人員因公務需要借用公款時,應由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務結束后應及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務結束后三個月內未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。
機關工作人員因公借款憑據必須附在記賬憑證后,收回借款時應當另開收據或退還借款憑據副本,不得退還原借款單。
四嚴格財務報銷審批手續(xù)
1、會務審批制度。
專業(yè)會議應由經辦處室編制“會議方案”及《會議費預算單》,報經分管領導同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責辦理會議費結算和報銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。
報銷會議費支出應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算單、會議費結算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦會議處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
凡超出審批標準或擴大范圍開支的不予報銷。
培訓費報銷參照執(zhí)行。
2、公務接待審批制度。
各處室應堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務接待工作,嚴格控制接待標準、人數,堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。
來客需接待時,經辦接待處室應編制“接待方案”及《公務接待審批單》,由經辦處室負責人及分管領導審批后,經辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責辦理接待費結算和報銷。
一般公務接待盡量在機關食堂接待,需在外接待時必須報局長批準。
報銷接待費支出時應附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關食堂接待)和《公務接待審批單》,以及各項接待費用結算清單,在外接待的發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦接待處室負責人簽字,在機關食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經辦接待處室應對用餐費用結算確認簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
3、購買各種辦公用品審批制度。
購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據各處室提出的要求,再由辦公室采購負責人匯總編報《預算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。
屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。
實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產應填寫固定資產入庫單,并由資產管理員負責統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
未批先購的不予報銷。
4、差旅費審批制度。
經局長批準外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責人由分管領導簽批,其他人員由處室負責人簽批。
駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經費自理情況表及項目審計外勤經費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學習、培訓等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經辦人、證明人、處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
出納辦理報銷時,要嚴格按照財務制度和費用支出的規(guī)定標準進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告有關領導。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。
5、機動車維修費審批制度。
機動車維修應先經車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領導審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責辦理維修費結算和報銷。
機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結算單”,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。
駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項目的管理必須按有關規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算,按照有關規(guī)定進行招投標確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項目竣工后,應編報竣工財務決算,按管理權限報有關部門審批。
8、其他費用審批制度。
其他費用報銷應按規(guī)定附《預算支出審批單》和費用結算清單等相關單證,發(fā)票必須由經辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
無批準預算的不予報銷。
五、財務人員要嚴格認真執(zhí)行財務會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。
局領導和各處室要支持財務人員依法依規(guī)開展工作,經常了解財務計劃、經費支出、財務制度與財經紀律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務人員解決實際困難,不斷提高財會素質,使局機關財務工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機關財務管理制度、財務報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準。
局機關財產物資管理辦法另行制定。
市審計學會、市內審學會、局機關黨委、機關工會、機關食堂等單位財務管理參照執(zhí)行本制度。
局財務管理規(guī)定【3】
為切實加強財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據市政府關于預算資金和非稅收入資金管理辦法及有關財經法規(guī)規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財務管理原則
財務管理資金包括:
1、財政預算資金、業(yè)務專項經費、非稅收入返還、基本建設資金。
2、財政支農項目資金。
3、依照國家有關法律規(guī)定收取的各項資金。
財務管理的基本原則:
1、經費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。
2、經費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅持先預算審批,后按預算承辦的原則。
二、預算資金管理
(一)預、決算編制
年度預算包括年度收入預算和支出預算。
各科室、單位要根據各自的職能和下年度所承擔的重點工作任務預先編報支出預算。
財務科在匯總科室、單位專項支出預算的基礎上,根據常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務預算。
預算形成后經分管財務領導同意,單位法人審核簽章后上報。
(二)預算經費管理
1、行政、事業(yè)經費包括工資、公務費、會議費和專項業(yè)務工作經費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項資金包括專項經費和財政支農項目資金。
財政專項資金要由相關科室、單位會同局財務科提出初步分配意見,經局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農財字文號文件,由局長核準簽發(fā),與財政部門共同行文下達。
(三)年終決算
會計年度終了,經局分管財務領導同意,由財務科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。
決算報告做到準確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經局法人審核簽章后上報。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預算的原則。
2、上下級分成的非稅收入應全額收繳,由非稅收入管理機構(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結算帳戶定期劃轉、結算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據,票據的申領由財務科按非稅收入管理部門要求憑證預購,嚴禁有非稅收入收取權的的單位通過各種渠道私自購買,一經發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務科后,按有關程序向市財政部門提出申請。
四、經費開支與結算報銷。
(一)經費開支
經費開支實行預算審批管理。
各科室、單位凡需經費開支,都要事先編制詳細的支出預算,填寫《經費使用計劃審批表》報財務科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務領導審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。
物品采購、印刷及維修,要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。
2、固定資產及工程類采購經局長辦公會議同意后由財務科嚴格按照政府采購程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經局主要領導批準后,由財務科辦理支出業(yè)務。
4、差旅支出省內食宿無須自理的由分管領導簽字同意,省內學習培訓食宿自理和省外出差的必須由局長同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經費余額和非稅收入多返還部分之內,無經費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經分管財務領導同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。
(二)現(xiàn)金借用
嚴格控制現(xiàn)金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營市農業(yè)局公務卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。
2、差旅費屬省內出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。
有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經財務科審核報單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請。
(三)結算報銷
財務報銷實行月結月清制度,每月月底按照局財務報銷流程集中簽字報銷。
1、現(xiàn)金借款、差旅費報銷應在借款或返回后一周內到財務科報帳,其他事項須在兩周內報帳,否則不予辦理報銷。
2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據,否則財務科有權拒絕受理。
報銷原始憑證須有經辦人、單位負責人和分管領導簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務。
外出學習、會議報銷必須附有領導簽字同意的會議通知。
3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標準為:副縣級以上及相當職務的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數報銷,標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領導須經局主要領導審批。
5、接待費的報銷嚴格按照局《公務接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。
第13篇 財務管理規(guī)定范本
第一章 財務管理目的
第一條 維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產進行管理,達到企業(yè)資產保值增值的目的。
第二章 財務管理工作職責
第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條 每年初搜集公司的生產經營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經理。
第五條 對公司的資產進行管理。
第六條 規(guī)范企業(yè)財務行為。
第七條 參與企業(yè)經營管理,各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經濟活動及經濟合同的簽定,對合同未經各部門會簽即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,并上報公司總經理。
第八條 執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第九條 明晰企業(yè)總體資產狀況。
第三章 資產管理
第十條 流動資產的管理
第十一條 固定資產管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2. 對于固定資產其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3. 低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 內部報銷的管理
第十二條 本規(guī)定適用于公司。
第十四條 報表種類
1. 旬報
2. 資產負債表、損益表、報表分析
3. 內部報表(根據公司的不同行業(yè)性質制定的內部報表)
第十五條 上報時間
1. 旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。
2. 資產負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3. 各類內部報表:每月10日前上報。
第十六條 報表要求
1. 報表內容應真實、完整。
2. 上報時間應準時。
3. 在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,并詳細附于文字說明。
4. 報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條 對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1. 結合總公司下發(fā)的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施
2. 對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經發(fā)現(xiàn),應由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應負責人追究責任。
第14篇 某某公司財務所屬企業(yè)財務人員調配管理規(guī)定
第15篇 某某公司財務總公司費用報銷管理規(guī)定規(guī)定
第16篇 某某物業(yè)公司財務管理規(guī)定
某物業(yè)公司財務管理規(guī)定
第六章 財務管理規(guī)定
第一節(jié)財產、費用管理規(guī)定
第一條 固定資產的購置必須以書面形式報請公司總經理會議討論審批同意。
第二條 低值易耗品的采購,由使用部門填寫《材料采購申請單》,報請總經理批準、財務部審核后,由辦公室統(tǒng)一采購,一次性金額不得超過1000元。
第三條 對固定資產和低值易耗品的維修,應先報預算,經總經理批準審核,方可列支。
第四條 物資用品采購
1、公司辦公用品由辦公室根據實際需求統(tǒng)一填寫《材料采購申請單》,報總經理審批后方可購買,各部門定額領用,不得自行購買(除經濟指標考核部門外)。
2、不屬于日常辦公用品的物品,應在月末(25日前)填寫《材料采購申請單》經總經理批準后由辦公室統(tǒng)一購買。
第五條 應酬費
應酬費用的開支堅持必需、合理、節(jié)約的原則,標準由總經理批準(經濟指標考核的部門按核定指標開支)。
第六條 差旅費
1、差旅費的開支堅持節(jié)約、及時報銷原則,出差借支的差旅費應于出差歸公司后三天內報清,逾期不報從當月工資中每天扣除總差旅費的10%。
2、出差乘坐交通工具的等級標準為:長途汽車、火車硬座、輪船三等艙。出差目的地交通費按實際報銷。
3、住宿費標準:省內地區(qū),經理級150元/天,其他員工100元/天;省外地區(qū),經理級180元/天,其他員工120元/天;特殊地區(qū)(北京、上海等經濟特區(qū)),經理級220元/天,員工160元/天。到達第一天可加50%,第二天起按規(guī)定報銷,超過標準,除特殊情況由總經理批準報銷外,其余個人承擔50%。自行解決住宿的,按住宿費50%發(fā)放給個人,但最高每天不超過100元。
文件規(guī)定的探親交通費,經辦公室核實審查、總經理審批后方可報銷;參加會議、學習的按舉辦單位規(guī)定如實報銷。
4、伙食補貼:省內出差每人20元/天,省外出差每人30元/天,北京、上海經濟特區(qū)每人50元/天。中午12時前回公司或12時以后離開的按半天計算。
5、出差(探親)期間,如因工作需要,發(fā)生應酬費用,根據規(guī)定報銷,則不再享受伙食補貼。
6、級別不同的人員同時出差,以其中最高級別人員的標準執(zhí)行。
第七條 通訊費
辦公電話:經濟指標考核的部門按核定指標開支,公司電話一律不得撥打信息臺電話,如撥打而產生的費用從該當事人當月工資中雙倍扣除。
第八條 培訓費
員工委外培訓須憑:由辦公室審核、總經理批準的《培訓申請表》《培訓協(xié)議》、相關合格證書,經確認后方可報銷,由公司派出學習的除外。
第九條 市內車費
因公外出方可報銷市內車費,僅限于公交車費用,原則上不能乘坐出租車,如有特殊原因,應向總經理說明原因,經批準后方可報銷。
第十條 醫(yī)療費
辦理養(yǎng)老保險待遇的,根據寧波市有關醫(yī)療保險制度執(zhí)行,未辦理醫(yī)療保險的,直接因工作而導致疾病需要支付醫(yī)療費的,由公司報銷,非直接因工作而導致疾病的醫(yī)療費,經公司研究酌情報銷。
第十一條 委外業(yè)務規(guī)定
1、各管理處凡涉及委外工程類維修項目,必須書面通知工程部,工程部在當天做出答復,如確需委外維修,工程部應填寫《委外申請表》,注明委外原因,經辦公室審批,管理處會同工程部選擇委外單位。
2、公司各部門、管理處委外業(yè)務(包括公共維修基金開支)1000元以上,必須與業(yè)務單位簽訂合同,工程類同時附決算表,決算表經分管經理簽字后生效。
3、財務部嚴格按規(guī)定辦事,支付1000元以上的外加工服裝類、印刷業(yè)務、廣告業(yè)務等時應憑有關協(xié)議,工程類款項應附委外申請表、合同及決算表,財務在上述手續(xù)完備前提下方可付款。
第二節(jié)薪資管理規(guī)定
第一條 中層以上管理干部薪資規(guī)定
1、中層以上管理人員工資表:
崗位基本工資崗位工資考核工資應發(fā)工資最低年薪
副總經理
總經理助理
部門經理
一級主任
二級主任
三級主任
2、工資說明
①公司員工原則上實行以崗定工資,特殊人才視情況經雙方協(xié)商另行決定。
②承包部門負責人在正常情況下,公司保證其最低年收入,盈虧按公司相關承包方案處理,不設收入上限。
③老小區(qū)管理處主任經總經理批準,可享受津貼,具體數額視實際情況另行研究決定。
④在公司不同崗位兼職的員工,以其最高職務的工資標準為該員工的工資。
第二條 普通員工薪資管理規(guī)定
1、基層管理層工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應發(fā)工資年收入
管理員700-800
內勤700-800
2、普通員工工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應發(fā)工資備注
保安員一級小區(qū)50550-600保安隊長崗位津貼100元,班長崗位津貼50元
二級小區(qū)50650
三級小區(qū)50800
維修工501000
清衛(wèi)工50500
綠化工50500
第三條 管理處主任在考核指標允許的情況下,根據員工的工作能力和工作量大小在上述范圍內可適當調整本部門員工的工資,但必須經總經理批準。
第四條 考核遵照相關文件執(zhí)行。
第五條 以上工資標準為2004年基準,如需調整,須經總經理批準。
第六條 管理處主任薪資管理規(guī)定
1、根據管理小區(qū)面積、實際情況確定管理處級別,一般為三級、二級、一級管理處主任,特殊情況可設立特級管理處主任。
劃分如下:
管理面積為3-5萬平方米的,一般設三級或二級管理處主任;
管理面積為5-10萬平方米的,一般設二級或一級管理處主任;
管理面積為10萬平方米以上的,一般設一級或特級管理處主任;
2、為促進管理處工作的開展,公司每年將開展民意測驗、能力測驗等活動對每項活動結果予以考核積分,年底評出1-2名優(yōu)秀管理處主任,給予一定的物資和精神獎勵。
第七條 特殊貢獻獎勵辦法
1、員工應積極對公司的發(fā)展獻計獻策,提案被公司采納,使公司轉換
風貌、提高經濟效益的,公司將酌情給予獎勵。
2、各部門員工因工作突出需進行獎勵的,參照該部門規(guī)定執(zhí)行。
