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有哪些內(nèi)容
財務工作制度是企業(yè)運營的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：
1. 財務報告制度：規(guī)定了財務報表的編制、審核、公布流程，確保信息的準確性和及時性。
2. 內(nèi)部控制制度：設(shè)立財務審批流程，防止欺詐和錯誤，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。
3. 成本核算與預算管理制度：規(guī)范成本計算方法，制定年度預算，監(jiān)控企業(yè)支出。
4. 資金管理制度：管理現(xiàn)金流量，確保資金的有效利用和流動性。
5. 稅務合規(guī)制度：遵守稅法，確保稅務申報的準確性，規(guī)避稅務風險。
重要性和意義
財務工作制度對于企業(yè)管理至關(guān)重要，它：
1. 保障信息透明：統(tǒng)一的財務標準和流程，使內(nèi)外部利益相關(guān)者能清晰理解企業(yè)的財務狀況。
2. 提高效率：通過標準化操作，減少錯誤，提高財務管理效率。
3. 防范風險：內(nèi)部控制機制有助于預防和發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。
4. 促進決策：準確的成本和預算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)。
5. 維護法律合規(guī)：遵守稅務法規(guī)，避免因違規(guī)而產(chǎn)生的罰款或其他法律糾紛。
注意事項
1. 制度應與時俱進：隨著業(yè)務發(fā)展和法規(guī)變化，定期審查和更新財務制度是必要的。
2. 員工培訓：確保所有財務人員充分理解和執(zhí)行制度，定期進行培訓和考核。
3. 實施監(jiān)督：建立有效的監(jiān)督機制，確保制度的執(zhí)行不流于形式。
4. 彈性與靈活性：在保證基本原則不變的前提下，制度應適應不同情況，留有一定的調(diào)整空間。
5. 保持溝通：及時與各部門溝通，確保財務制度與企業(yè)戰(zhàn)略目標相一致，服務于整體運營。
財務工作制度的構(gòu)建和完善是一個持續(xù)的過程，需要管理層的重視和全體員工的共同參與。
財務工作制度范文
第1篇 工程分公司財務工作制度
建筑分公司財務工作制度
一、會計年度自1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規(guī)定。
三、會計人員辦理會計事項,必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
四、會計人員應當定期對各自工作進行自查,保證賬簿記錄和事物、款項相符。
五、會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送有關(guān)部門。
六、會計人員實行會計監(jiān)督,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對不完整的原始憑證要求更正、補充。
七、會計人員發(fā)現(xiàn)賬目、賬款不相符時,應當及時向分公司領(lǐng)導書面匯報,并請求查明原因后作出處理;會計人員對上述事項無權(quán)自行處理。
八、會計工作應在內(nèi)部稽核制度下進行,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作;實行電算化的,要按照電算化管理制度的規(guī)定辦理。
九、會計人員調(diào)動工作和離職必須與接管人員按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第2篇 財務工作管理制度范例
1、學校一切財產(chǎn)都是屬于公有的,任何人無權(quán)私自占有。
2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學校東西,都必須經(jīng)后勤處領(lǐng)導及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用,否則以不正當?shù)氖侄握撎帯?/p>
4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半,上月借下月還,200元以內(nèi)經(jīng)后勤主任、出納同意,200―500元,必須經(jīng)校長同意,500元以上須領(lǐng)導班子研究同意。
5、損壞學校一切公物,必須照價賠償。
6、學校財會人員必須管理好一切財物,會計保管要履行其職責,分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失,要視其情節(jié)追究有關(guān)人員的責任,直至負刑事責任。
7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查,如出現(xiàn)危房及一些不安全因素,后勤處要及時上報領(lǐng)導,采取果斷補救措施,以防不測。
8、倡廉節(jié)儉,反對鋪張浪費,財務收支必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,日清月結(jié),來客接待樸實節(jié)儉,并實行工作餐,由相關(guān)業(yè)務聯(lián)系的部門領(lǐng)導陪同。
9、學校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,嚴把質(zhì)量關(guān),小修小補不能包工的,可使用點工,核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工,會計制單據(jù),校長簽字,出納付款,質(zhì)量不能最后評估時,先付百分之八十的款,待最后質(zhì)量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品,每期開始有登記,期未有檢查,并由教研組長對后勤處簽字,負責保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞,視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約,期未檢查落實,丟失或損壞,照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度,班級及個人領(lǐng)取教學物品要登記上帳并簽字,固定財產(chǎn)要進行認真的清理、建帳,及時翻曬、維修、使用。
11、學校購物,修建將先造計劃,有后勤處報學校批準后方可實施。
12、領(lǐng)導、教師因公或業(yè)務理論學習等,報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元,省級30元,出省級特殊情況經(jīng)領(lǐng)導班子研究再定(與上級有關(guān)規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。
13、關(guān)于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定,每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個,學年結(jié)束,以舊換新,丟失賠償,茶壺、盆架以壞換新,丟失賠償,笤帚每期5把。每個教室,寢室每學年鐵簸箕,水桶各一個,學年結(jié)束,以舊換新,丟失賠償。笤帚每期每教室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所,每個寢室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學生灶每學年簽合同一次,校方與承包方各司其責,按合同辦事。
15、校院內(nèi)的花草樹木,要分到班級管理,場地要有專人管理維修。
第3篇 公司財務工作制度書
第一條為了加強公司財務工作的管理，為了規(guī)范財務工作程序及財務人員的分工考核，為了促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展、從財務工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條財務部門工作的基本任務
(一)建立健全財務工作制度，及時做好財務收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(二)及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務的資金本金和利息的準確到位;同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。
(三)加強財務日常核算與月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務數(shù)據(jù)及時準確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。
進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
(五)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機、辦公桌椅等。
(六)按期編制各類會計報表和財務說明書。
第三條公司財務部由財務總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。
第五條會計的主要工作職責是：
按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。
應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細帳相符。
妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第六條出納的主要工作職責是：
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應存入銀行。
(二)不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準確。
嚴格支票管理制度，支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好相關(guān)帳務處理及業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。
完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。
第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。
第八條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。
第十條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
第十一條財務工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。
第十二條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十三條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十四條公司員工借款
員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。
凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。
(一)公司財務人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應由財務人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。
所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。
第十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會計審核有關(guān)憑證。
第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
第十八條工資和提成由財務人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。
會計報表應分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準。
第二十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
3、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;
4、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
5、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
8、利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第4篇 某醫(yī)院財務工作內(nèi)部牽制制度
醫(yī)院財務工作內(nèi)部牽制制度
1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務帳簿的登記工作;銀行預留印鑒不得由出納一人保管;所有銀行存款、現(xiàn)金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應當受到不定期的經(jīng)常性的檢查。
2、其他會計人員非經(jīng)授權(quán),不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金支付原始憑證,須經(jīng)出納檢查認可并蓋章后方為合格。
3、采購人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細帳。
4、會計事項的處理,不能由一個人負責辦理全過程,必須由兩個或兩個以上的人員處理。
5、對經(jīng)濟活動,確定審批權(quán)限,建立審批制度,審批人對所審批的財務內(nèi)容負責。
6、建立財產(chǎn)物質(zhì)的驗收、入庫、盤存對帳制度。
第5篇 某物業(yè)項目入伙財務工作制度
物業(yè)項目入伙工作制度(財務)
1.按財務部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。
2.根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結(jié)算管理費專用存折。
3.根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4.確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據(jù))。
第6篇 汽修廠財務工作管理制度
汽車修理廠財務工作管理制度
1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務工作人員應當會同總經(jīng)理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。
4、財務工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
6、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
7、財務審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。
8、財務工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務部經(jīng)理監(jiān)交,財務部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。
第7篇 z醫(yī)院財務工作制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
五、當好領(lǐng)導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字,并經(jīng)財務會計審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導批準,任務完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務,防止拖欠,避免呆賬。
八、財務科應與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映,經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽皶r匯報領(lǐng)導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第8篇 衛(wèi)生院財務工作制度
衛(wèi)生院財務工作制度
一、嚴格執(zhí)行《會計法》及國家財經(jīng)制度,對單位的財務收支活動進行嚴格的控制管理,及時反映醫(yī)院業(yè)務活動和經(jīng)濟活動效益。
二、認真執(zhí)行物價收費標準,合理組織醫(yī)院收入。
三、認真編制和執(zhí)行財務預算,合理組織醫(yī)院收入。
四、合理安排使用資金,嚴格控制支出,發(fā)揮財務保障和監(jiān)督作用。
五、做好醫(yī)院財產(chǎn)物資管理,堅持盤存、對帳制度。
六、認真審核報銷憑證,按財會制度和財經(jīng)手續(xù)辦理每一筆經(jīng)濟業(yè)務。
七、及時清理債權(quán)債務,積極催收欠費,嚴格控制呆帳。
八、按時填報會計報表,并做到數(shù)字真實,計算準確,內(nèi)容完整,說明清楚,報送及時。
九、每日收入現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
十、妥善保管好各種原始憑證、帳簿、報表等財經(jīng)檔案資料。
十一、組織財務人員業(yè)務培訓和學習工作。
第9篇 （學校）財務工作管理制度
一中(學校)財務工作管理制度
(一)認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及學校制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
(二)建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
(三)根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報(決算)。
(四)組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
(五)當好領(lǐng)導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
(六)學校對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、部門負責人和主管負責人或校長簽字后,經(jīng)財務會計審核制單后,出納付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)總務主任或校領(lǐng)導批準,任務完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
(七)會計人員要及時清理債權(quán)、債務,防止拖欠,避免呆帳。
(八)總務處應與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、教學儀器等資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
(九)銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
(十)每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到帳款相符。
(十一)庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映,經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
(十二)當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽皶r匯報領(lǐng)導,酌情給予賠償處理。
(十三)做好原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財會室保管1年,1年后交學校檔案室保管。
第10篇 財務工作流程制度
一、部門職能
1、 在財務總監(jiān)的直接領(lǐng)導下,組織編制公司年度財務預算、監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進意見。
2、 編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金,提高資金使用效率。
3、 加強財務管理,控制成本費用,進行稅收謀劃,增加企業(yè)效益。
4、 加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。
5、 加強財務核算,及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。
6、 正確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。
7、 提供可靠的財務信息和經(jīng)濟信息,當好領(lǐng)導參謀。
二、崗位職責
(一) 財務經(jīng)理
1、 受財務總監(jiān)直接領(lǐng)導,負責集團財務部日常管理工作,定期、不定期的進行財務狀況分析工作。
2、 嚴格執(zhí)行公司制訂的預算制度、財務管理制度、會計核算制度。
3、 負責研究、設(shè)計與改進預算制度財務管理與會計制度。
4、 負責擬訂、檢討及修訂財務計劃,報主管領(lǐng)導審批。
5、 負責日常財務處理工作,負責資金進出的安全。
6、 負責審核采購部門的《采購成本利潤申請表》,負責油品價格信息的收集工作。
7、 負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。
8、 負責主持報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
9、 負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。
10、負責年度預算的匯編、控制以及草擬預算執(zhí)行結(jié)果分析報告,負責財務決策工作。
11、指導和檢查集團及下屬公司的財務情況,綜合分析集團財務情況及經(jīng)營成果,編寫財務狀況說明書,進行財務預測。
12、負責與銀行、稅務關(guān)系的協(xié)調(diào)。
13、負責對業(yè)務合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。
14、負責對有關(guān)經(jīng)營合同的財務審查工作。
15、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、經(jīng)理助理
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下,對部門經(jīng)理負責。
2、具體負責跟進、指導、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務的開展與執(zhí)行,確保各項工作正?；?、規(guī)范化。
3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。
4、按時審核費用審批單、記賬憑證。
5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。
6、定期對財務軟件進行維護管理,確保財務軟件穩(wěn)定運行。
7、定期對財務數(shù)據(jù)進行備份、保證財務數(shù)據(jù)安全。
8、 協(xié)調(diào)內(nèi)部工作,對特殊情況及時向上級領(lǐng)導匯報。
9、 部門經(jīng)理不在時,根據(jù)領(lǐng)導的授權(quán),執(zhí)行部門經(jīng)理的職責。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
四、業(yè)務核算會計
1、對財務經(jīng)理負責,負責日常財務核算工作。
2、認真執(zhí)行財務管理、預算控制及會計核算制度。
3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說明。
4、負責經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營管理者提供財務信息。
6、 負責核對會計賬目,及時清理各項往來賬。
7、 負責按期填制《納稅申報表》,并向辦稅員提供其他稅務資料。
8、 負責定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。
9、 負責參與財產(chǎn)的清查及盤點。
10、具體負責報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
五、工程核算會計
1、對財務經(jīng)理負責,具體對工程財務進行核算。
2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說明。
3、負責審核對各施工單位付款情況,及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
4、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算,并負責指導倉庫管理員對物料的日常管理工作。
5、對有關(guān)工程資料進行歸檔。
5、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、稽核會計
1、在財務經(jīng)理直接領(lǐng)導下,對財務經(jīng)理負責。
2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務管理制度、會計核算制度、預算制度。
3、負責及時準確編制各類財務快報
4、負責公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。
5、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控,并負責定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù),及時核對賬務。負責審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
6、負責報銷單據(jù)的復核工作。
7、負責財務及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
七、 辦稅員
1、對財務經(jīng)理負責,具體負責集團及控股公司稅務銜接工作。
2、負責及時向各主管會計通報稅務信息。
3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。
4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管,并負責客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。
5、負責及時到稅務部門辦理報稅。
6、負責一般納稅人申報、認定及年審。
7、負責辦理退稅。
8、負責及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。
9、協(xié)助財務總監(jiān)、財務經(jīng)理與稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(七) 出納員
1、對財務經(jīng)理負責,具體負責出納工作。
2、認真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。
3、認真審核付款憑證,嚴把發(fā)票關(guān)。
4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務及負責外匯核銷工作。
5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。
6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》。
7、定期與會計核對賬目,并盤點現(xiàn)金庫存。
8、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十一條 財務人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反,視其情節(jié)輕重,分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。
第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料:
1、 借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定
(1)申請工程款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《工程分期付款跟蹤表》原件。
b.《工程合同》,第一次付款時,必須呈報。
c.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
d.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部立即填報。
f.發(fā)票。
(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《分期付款跟蹤表》原件,每次付款時,必須呈報合同,零星采購不必呈報。
b.《采購合同》,零星采購不必呈報。
c.《物料用品申購單》或《文件呈批表》,限用于零星采購必須填報。
d.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
e.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部立即填報。
f. 發(fā)票。
(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《分期付款跟蹤表》,每次付款時,必須呈報合同。
b.《購銷合同》(特殊情況除外)。
c.《預算外固定資產(chǎn)申請表》,限用于預算外必填報。
d.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
e.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)時由財務部立即填報。
f. 發(fā)票。
(4)申請其他款項時,同時呈報以下資料報批:
a.總裁(或授權(quán)人)批復的文件。
b.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
c.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)時由財務部立即填報。
(5)申請現(xiàn)金借款時,同時呈報以下資料報批:
a.總裁(或授權(quán)人)批復的文件。
b.《物料用品申購單》,限用于零星的、金額較小的采購必填報。
c.《現(xiàn)金借款單》。
(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報銷時,同時附送以下資料報批:
a.《銷借款(或支票)審批表》。
b.《出差申請表》此表原則上應是先報批,屬于附送資料。
c.《特殊交通工具申請表》此表原則上應是先報批,屬于附送資料。
d.《招待費用申請表》此表原則上應是先報批,屬于附送資料。
e.《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復印件。
第11篇 三二醫(yī)院財務工作制度
某第二醫(yī)院財務工作制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
五、當好領(lǐng)導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字,并經(jīng)財務會計審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導批準,任務完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務,防止拖欠,避免呆賬。
八、財務科應與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映,經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽皶r匯報領(lǐng)導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第12篇 醫(yī)院財務工作制度
醫(yī)院財務工作制度
一、財務部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務實行統(tǒng)一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。
２、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
４、根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準，任務完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
７、會計人員要及時清理債權(quán)和債務，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務部門應與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
11、按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。
二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）
為規(guī)范會計行為，明確職責權(quán)限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。
１、醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。
２、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權(quán)審批、層層負責的原則。
３、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。
５、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。
６、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后 1 個月內(nèi)報銷，
７、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，
如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應由財務部門負責人審核簽字。
８、堅持權(quán)責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導負責制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。
三、醫(yī)療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。
２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開出收據(jù)，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。
３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應定期進行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。
四、財產(chǎn)物資管理制度（82-58）
１、凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２、物資部門負責管理的財產(chǎn)、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導報主管部門批準處理，不得擅自處理。
５、各科室應指定專人負責物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。
五、票據(jù)管理制度（新增）
１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務部門派專人向有關(guān)部門購買，或由財務部門根據(jù)業(yè)務需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導批準，由相關(guān)科室印制。
２、財務部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。
３、票據(jù)管理人員負責登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。
５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
６、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。
六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）
1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。
2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。
5、 醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經(jīng)紀律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和會結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結(jié)賬，費用大的患者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。
4、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應按下列規(guī)定及程序辦理：
1、格執(zhí)行財務管理制度，票證齊全；
2、嚴格執(zhí)行多崗位權(quán)責制，不得一人獨立負責全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據(jù)所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：
4.1 涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應按上述規(guī)定的程序運作。
十、財務會計檔案管理制度（82-15）
１、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。
２、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。
４、財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
６、對會計業(yè)務的重要核算資料要設(shè)專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
十一、儀器設(shè)備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負責采購，供應、調(diào)配和維修。采購工作應嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標后中標結(jié)果定點采購。招標范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。
2、根據(jù)院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。
3、應成立專門的組織負責大型儀器設(shè)備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。
4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關(guān)證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務價格中， 必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設(shè)收費項目和提高收費標準。
１、醫(yī)院各有關(guān)部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。
２、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務項目內(nèi)容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經(jīng)預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務項目，若為新項目，科室應根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報新技術(shù)立項。
６、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務/物價管理部門有權(quán)對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費標準、分解服務的內(nèi)容重復收費、降低服務質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領(lǐng)導及相關(guān)職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，物價辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導提出建議給予表揚。
十三、醫(yī)療服務價格公示制度（新增）
１、 根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務向患者提供醫(yī)療服務項目內(nèi)容及醫(yī)療服務價格的真實情況，對醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準的醫(yī)療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫(yī)療服務價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設(shè)置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應根據(jù)上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫(yī)療機構(gòu)除執(zhí)行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。
3、對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關(guān)負責人進行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網(wǎng)上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫(yī)院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設(shè)立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。
（3）堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務。
（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。
4、醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù)
（1）醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。
（2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應根據(jù)崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎(chǔ)進行考核。
（3）醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標任務和工作特點，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。
十七、內(nèi)部審計工作制度（新增）
1、醫(yī)療機構(gòu)應當建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令 51 號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。
2、做好內(nèi)部審計是院長的職責：
（1）內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構(gòu)的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。
（3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)
3、組織機構(gòu)與人員設(shè)置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應當設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員
（3）內(nèi)部審計部門負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷；
（4）內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障
4、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責：
（1）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（2）審計預算的執(zhí)行和決算；
（3）審計財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；
（4）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計；
（5）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；
（6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；
（7）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；
（8）審計經(jīng)濟管理和效益情況；
（9）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限
（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；
（2）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；
（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；
（5）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；
（6）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；
（9）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
6、工作報告：
（1）內(nèi)部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)院長批準，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān) 督審計業(yè)務質(zhì)量。
8、持續(xù)改進：
（1）院長及領(lǐng)導班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關(guān)職能部門并認真組織落實、督導、反潰。
（4）并對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。
第13篇 第4人民醫(yī)院財務工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務收入預測和支出的控制指標,其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經(jīng)費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務收支數(shù)據(jù)
2.認真執(zhí)行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關(guān)于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財務管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權(quán)責發(fā)生制的會計核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結(jié)算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經(jīng)濟犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導應當支持財務會計人員依法行使職權(quán),對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務收入納入財務管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務收入、支出應在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內(nèi)容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數(shù)字真實、記載清晰,日清月結(jié),報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權(quán)債務,監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經(jīng)濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財務人員因工作調(diào)動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結(jié)算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產(chǎn)地及報廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報領(lǐng)導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產(chǎn)時及時進行賬務處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調(diào)動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診定額收據(jù)。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務復核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經(jīng)物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經(jīng)院領(lǐng)導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務相互分離控制,處理一項經(jīng)濟業(yè)務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟業(yè)務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應日清月結(jié),出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)安全支付給應領(lǐng)工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關(guān)鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務的分離和授權(quán)控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導審批。貴重儀器、設(shè)備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設(shè)備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業(yè)務所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報廢的物資要有賬務記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構(gòu)、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經(jīng)紀律、職業(yè)道德
(一)財經(jīng)紀律
1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應堅持按會計制度辦事。
3.單位領(lǐng)導應依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務、物價機關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高業(yè)務水平。
2.財務人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4.財務人員應當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。
第14篇 信雅物業(yè)財務工作質(zhì)量評估制度
雅信物業(yè)財務工作質(zhì)量評估制度
為實施有效監(jiān)督,確保公司貨幣資金的合理使用和公司財產(chǎn)的安全完整,特建立本評估制度,從現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務、登記日記賬、庫存現(xiàn)金和票證印章的保管、應收款項的催收、收支情況、資產(chǎn)管理、財務文檔管理、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督等八個方面對物業(yè)管理處財務崗位工作實行檢查評估,為保證檢查評估工作的有效性,該項工作以不定期、不預先通知的方式進行,但每季度不少于一次。
現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務
所有現(xiàn)金收款均開具正式收據(jù)或電腦打印收據(jù)(加蓋公章),有收、付款人簽名確認(注明時間)。
當日收款當日送存銀行,銀行停止收款后收進的現(xiàn)金做到妥善保管,于次日送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行,不坐支現(xiàn)金,因特殊情況需要,事先征得財務部負責人同意。
辦理現(xiàn)金收付堅持當面點清,及時開具收據(jù),每筆收付均加蓋現(xiàn)金收、付訖印章,并即時入帳。
每周定期與公司出納結(jié)算收款,遇有較大金額(超過1萬元)收款當日結(jié)算。
不辦理未經(jīng)規(guī)定審批程序的付款申請,并檢查付款憑單是否完整、真實、合法,對口頭承諾,便條,非法票據(jù)等不具備付款條件的申請不予辦理,并視情況上報財務管理部。
不挪用現(xiàn)金,不以白條抵庫和保留帳外現(xiàn)金,確保庫存現(xiàn)金與帳上余額一致。
收到支票即刻簽署支票送達回執(zhí),并及時將支票送銀行入帳。
登記日記帳
每筆現(xiàn)金收付款業(yè)務均需按時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,收到支票登記備查帳。
每個工作日完結(jié),均結(jié)出帳面余額,與庫存現(xiàn)金核對,做好日清月結(jié),帳實相符。
所有現(xiàn)金收入均須入帳,不將收入作帳外記錄,不設(shè)置小金庫。
庫存現(xiàn)金和票證、印章保管
按照公司核定的庫存?zhèn)溆媒鸷凸膊块T的有關(guān)現(xiàn)金限額規(guī)定,保管好庫存現(xiàn)金,保護公司財產(chǎn)安全。
建立收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷記錄,繳銷前詳細標明每本票據(jù)的開出份數(shù),作廢份數(shù),起訖時間,收款總金額(分現(xiàn)金、支票),與上繳公司的金額是否相符,確保錢、單相符。
不隨便將印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。
應收款項的催收
物業(yè)服務中心應建立清晰、準確的欠收款明細帳項,即時反應住戶拖欠款情況,并據(jù)以積極催收,每月有拖欠款清繳情況說明。
按政府的規(guī)定收取拖欠款滯納金,特殊情況須由部門經(jīng)理書面上報總經(jīng)理批準方可豁免。
對連續(xù)拖欠三個月以上或累計拖欠一萬元以上的住戶,須有專門催款情況說明,并有協(xié)同催款人簽字證明。
費用收繳率:戶數(shù)比大于90%,余額比大于85%。
收支情況
為配合物業(yè)服務中心管理報告的公布,各部門應按照財務管理部規(guī)定的內(nèi)容設(shè)置帳本,并根據(jù)收、付款及時登帳。
每季度末財務人員應以本部門帳本為依據(jù),以財務管理部提供的部門經(jīng)營情況表作為參考向業(yè)主公布(包干制可不公布)。
對本部門經(jīng)營情況財務人員每季應向公司寫出書面分析,有較大變動情況時,應書面通知公司財務管理部。
資產(chǎn)日常管理
根據(jù)財產(chǎn)情況審核單的內(nèi)容建立資產(chǎn)明細帳,并落實資產(chǎn)日常管理責任人,負責日常使用管理及維修、保養(yǎng)。
根據(jù)資產(chǎn)責任人提供的資產(chǎn)使用狀況,負責辦理資產(chǎn)處理審批的有關(guān)手續(xù)。
負責對本部門資產(chǎn)的核對工作(至少半年核對一次),年底配合公司資產(chǎn)大清查工作。
財務檔案管理
各部門必須保管好本部門歷任財務人員交接清單。
負責本部門的收據(jù)、維修服務及回訪記錄表等存根的保管。
對本部門各年度的收費明細單要按年度裝訂成冊,并妥善保管。
對政府、公司各種收費標準的文本、公司財務管理部的通知及時進行收集,并整理歸檔。
對本部門合同、收付款報告的批文及時上交財務管理部并進行歸檔整理。
財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督。
通過辦理收付款業(yè)務,嚴格按照公司財務制度監(jiān)督各業(yè)務部門經(jīng)濟活動的開展,杜絕亂收費,擅自免費,隱瞞截留收入等違紀行為。
通過評估檢查,以上各項均合格的財務工作為良好,3項以內(nèi)不合格,但在限期內(nèi)糾正的為基本合格,4項以上不合格或限期內(nèi)不糾正的,視為不合格將受到警告、停職、辭退處分,直至追究刑事責任。
附:評估表及庫存現(xiàn)金盤點表
第15篇 財務工作管理制度(范例)
下面是應屆畢業(yè)生制度職責大全提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:
為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關(guān)財務制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位
的收支行為,結(jié)合本單位實際情況,擬定本制度。
一、業(yè)務收入管理
醫(yī)院所有的業(yè)務收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務收入款項進行逐項登記,收款后給交費人開據(jù)有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結(jié)帳,除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務收入款項,當天必須存入銀行,不準坐支或挪作他用。
二、業(yè)務及費用支出
1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理
各組長及藥房負責人,因開展業(yè)務需購進藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結(jié)算。
2、費用報銷
a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學習等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。
b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學講座、學習、學術(shù)交流會議等。在報銷會議費時,應有稅務部門印章的正式單據(jù),并附會議通知文件或復印件。
3、差旅費的報銷
a:職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。
b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內(nèi)其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。
c:住宿費只按規(guī)定標準報銷,因公派出參加各種講座、學習、學術(shù)交流或會議,不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理,超過標準部份一律由當事人處理。
d:因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)15.00元,省內(nèi)8.00元,綿陽市5.00元,縣內(nèi)4.00元,小壩轄區(qū)內(nèi)1.00元,本鄉(xiāng)內(nèi)無補助;往返區(qū)間車票及往返市內(nèi)公共汽車票據(jù)實報銷,包括三輪車及中巴車在內(nèi)的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內(nèi)必須結(jié)清包括差旅費在內(nèi)的經(jīng)濟手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補報。
4、公務接待費
加強內(nèi)部財務管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務費的2%,接待費財務上單獨列項反映。
5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費
a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應視為獎金,其發(fā)放標準按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進行納稅,并由納稅人主動繳納。
b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。
c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。
職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據(jù)主動交到財務處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領(lǐng)費用,醫(yī)院不越權(quán)為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。
6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產(chǎn)、剖腹產(chǎn)或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。
a:不能上班的兩個月內(nèi)執(zhí)行:固定工資+活工資。
享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。
b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。
c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。
d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。
e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。
三、職工借款
原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者,可由借款人開據(jù)財政統(tǒng)一格式的借據(jù),經(jīng)院長審批后,出納方可支借款項--出納無權(quán)私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權(quán)在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預借款金額不得超過職工本人次月工資的50。
四、醫(yī)療設(shè)備、一般設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理
科室購進醫(yī)療設(shè)備或一般設(shè)備,先由科室負責人遞交書面申請,經(jīng)院務委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調(diào)撥單)上簽字。
五、財務監(jiān)督與管理
財會部
門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關(guān)財務政策或收支情況,提出合理化建議,院務委員會主動征求職工對財務工作的意見,及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理問題。
六、報銷程序
除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經(jīng)稅務部門確認、蓋有稅務公章字樣的稅務憑證,嚴禁各種白條子入帳。
除購入本地中藥可由稅務部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或?qū)I(yè)發(fā)貨票,只有稅務發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。
各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務開支,持有效合法的報銷憑證,需有經(jīng)辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務會計審核,再由院長審查批準后報銷。
