財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度匯編15篇

有哪些內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度，是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 預(yù)算管理：設(shè)定公司的收入和支出目標(biāo)，通過預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保資源的有效分配。

2. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，以反映公司財(cái)務(wù)狀況。

3. 成本控制：分析和優(yōu)化生產(chǎn)、運(yùn)營過程中的成本，提高效率，降低浪費(fèi)。

4. 內(nèi)部審計(jì)：實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)，防止欺詐和錯(cuò)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

5. 資金管理：包括現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、信貸政策、投資決策等，旨在確保資金流動(dòng)性及回報(bào)最大化。

6. 稅務(wù)規(guī)劃：遵守稅法，合理規(guī)劃稅務(wù)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。

重要性和意義

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。它確保了企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性，遵守國家法律法規(guī)，避免因財(cái)務(wù)違規(guī)而遭受罰款或信譽(yù)損失。良好的財(cái)務(wù)制度有助于提升決策質(zhì)量，為管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，支持戰(zhàn)略規(guī)劃。它能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，通過預(yù)防和早期發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)問題，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。完善的財(cái)務(wù)制度能促進(jìn)資源的合理配置，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競爭力。

注意事項(xiàng)

在制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度時(shí)，務(wù)必注意以下幾點(diǎn)：

1. 制度應(yīng)清晰易懂：避免過于復(fù)雜的專業(yè)術(shù)語，確保所有員工都能理解和遵循。

2. 持續(xù)更新：隨著市場(chǎng)環(huán)境和法規(guī)變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)制度，保持其有效性。

3. 培訓(xùn)與溝通：定期對(duì)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，確保他們理解并遵守相關(guān)規(guī)定。

4. 監(jiān)督與反饋：建立有效的監(jiān)督機(jī)制，收集反饋，不斷改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)制度。

5. 權(quán)責(zé)明確：明確各部門和個(gè)人在財(cái)務(wù)流程中的角色和責(zé)任，防止職責(zé)模糊導(dǎo)致的問題。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基石，需要精心設(shè)計(jì)、嚴(yán)格執(zhí)行，并適時(shí)調(diào)整。只有這樣，企業(yè)才能在財(cái)務(wù)健康的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度范文

第1篇 某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度

一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司要求,建立健全公司的會(huì)計(jì)核算程序,手續(xù)傳遞制度。

二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務(wù)費(fèi)、水、電等各項(xiàng)收費(fèi)情況及各小區(qū)水、電損耗情況報(bào)告。

三、每月10日前各站上報(bào)上月經(jīng)營情況報(bào)表,財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

四、財(cái)務(wù)現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費(fèi)員)必須由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),不得私自借用,違反者由當(dāng)事人以工資墊付且追究責(zé)任。

五、出納會(huì)計(jì)現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。

六、對(duì)各類獎(jiǎng)罰,由物業(yè)公司報(bào)企管部后下發(fā)通報(bào),月底由出納員編制工資表,在當(dāng)月工資中體現(xiàn)。

七、對(duì)各類費(fèi)用報(bào)銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報(bào)銷,原則上不得跨月。

八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項(xiàng)必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。

第2篇 發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條

為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

第二條

各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第三條

總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條

總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

第五條

各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條

各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。

第七條

各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性，對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

第八條

11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃，分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

第九條

各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。

第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理

第十條

各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金。總公司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外，原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)務(wù)本部將參 考銀行貸款利率加息計(jì)算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

第十二條

各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條

各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個(gè)重要指標(biāo)。

第十四條

各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。

第三章 收入、成本管理

第十五條

各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條

各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。

第十七條

各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計(jì)劃，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。

第十八條

各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不互相攀比。

第十九條

各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

第四章 稅收、利潤管理

第二十條

各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。

第二十一條

各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

第二十三條

法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第五章 會(huì)計(jì)報(bào)告

第二十四條

各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè)，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

第二十五條

根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明，年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明。

第二十六條

總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。

第六章 附 則

第二十七條

本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條

本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總 則

第一條

依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

第三條

各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條

各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況，合理確定財(cái)公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事 本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第三章 財(cái)務(wù)人員調(diào)配

第五條

專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員，但必須通過財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條

專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

第七條

各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

第八條

根據(jù)工作需要，總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員，所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排，聽從工作調(diào)動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條

總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年(試用人員除外)，以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

第十一條

決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條

總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員，仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

第十三條

總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。

第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十四條

根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條

貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤指標(biāo)，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。

第十六條

按照總公司財(cái)務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出)，按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

第十七條

執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

第十八條

對(duì)企業(yè)違反國家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制，對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

第十九條

接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財(cái)務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

第二十條

加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章 會(huì)計(jì)交接

第二十一條

會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條

會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清冊(cè)，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二十三條

一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章 考評(píng)辦法

第二十四條

各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對(duì)違反國家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績，總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條

考評(píng)結(jié)果，將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘。總公司財(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制，表揚(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機(jī)制，樹立競爭意識(shí)，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

第七章 附 則

第二十七條

本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂

第3篇 公司綜合財(cái)務(wù)管理制度

公司綜合財(cái)務(wù)管理制度

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合行政人事部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司股東會(huì)提議批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→行政人事部→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長期

投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,行政人事部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:

(一)房屋、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由行政人事部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、股東會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入

第4篇 某民營醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)民營的運(yùn)營模式,院方如何嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度,對(duì)于預(yù)算開支,收去等方面如何制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度呢以下整理了詳細(xì)的民營醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。

1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,采取院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算,經(jīng)院長辦公會(huì)審議通過,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。

2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。支出要量入為出,略有結(jié)余。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立健全支出管理制度和手續(xù),提高資金使用效果。

4、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目,要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議,提出可行性方案,經(jīng)審計(jì)科審計(jì)后,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購買和實(shí)施。

5、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排,掌握使用,根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行指標(biāo)控制。

6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支,要提出資金使用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開支,有關(guān)科室要提出書面報(bào)告,交財(cái)務(wù)處審核后,由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

7、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)總賬,管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的三級(jí)賬卡制度。

8、低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的管理方法,根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。

9、藥品實(shí)行金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲(chǔ)備資金。

10、衛(wèi)生材料和其它材料按照計(jì)劃采購、定量定額供應(yīng)的管理辦法,科室或個(gè)人不得以任何理由擅自購買。

11、專項(xiàng)資金的管理,遵循先提后用、量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購買,必須辦理入庫,任何人不得以任何借口以購列支。

13、本規(guī)定未盡事宜,按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行

第5篇 新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

新企業(yè),一切都是新的開始,各種規(guī)章制度也是從不完善到完善過程的過度,對(duì)于財(cái)務(wù)制度有哪些規(guī)定呢以下為新企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的范本,請(qǐng)參考。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國度有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)規(guī)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反應(yīng)、剖析財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門懂得,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)供給有關(guān)資料,如實(shí)反應(yīng)情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支規(guī)劃、信貸規(guī)劃,擬訂資金籌措和使用計(jì)劃,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、規(guī)劃、把持、核算、剖析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低耗費(fèi)、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)依照國度會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

(二)依照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,剖析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,發(fā)掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司顧問。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。(五)積

配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的規(guī)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)明問題,積聚證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記載與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記載編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)明帳簿記載與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購買物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包含公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范疇內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理斷定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。}

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包含領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分辨由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保留價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包含制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保留,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰方法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范疇、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包含現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范疇和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方法存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重凌亂的;

(二)拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)方便,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露機(jī)密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第6篇 z企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

在每一個(gè)企業(yè)中,其財(cái)務(wù)管理制度都要規(guī)定財(cái)務(wù)各人員的崗位職責(zé),公司的財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度等。以下是完整的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有

公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門

財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,

財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金

、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由運(yùn)營中心收齊匯總,報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備):其購買由各部門報(bào)

申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)

公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng)目周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費(fèi)用報(bào)銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對(duì)外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證:

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對(duì)無誤后付款。

2、印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無誤后,填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的,運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后,填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、機(jī)房與oa設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、資料費(fèi):各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告,其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,報(bào)總經(jīng)理審批,憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營管理中心存檔。

3)報(bào)批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機(jī),必須有總經(jīng)理審批同意,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷,逾期不報(bào)銷者,將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),如買不到硬臥票,按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

7、往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,不得在

公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,不享受任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法:

1)出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,可享受半天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,可享受全天補(bǔ)助;

2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、出差天數(shù)的計(jì)算方法:按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

14、其它

1)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù),日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2)凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理280、380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240、320

部門經(jīng)理220、280

部門副經(jīng)理/主管180、230

一般人員160、200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

第7篇 合作社財(cái)務(wù)管理制度

一、為規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、

國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)

營、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長簽字審批。

七、合作社年度收益分配順序依次是：

(1)彌補(bǔ)上年度虧損：

(2)計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定;

(3)向社員進(jìn)行盈余返還;

(4)向投資者分利。

八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核

算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)

保。

十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1

月底前向社員(代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。十一、合作社購銷產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷價(jià)格的確定

及變更要經(jīng)理事會(huì)通過。購銷價(jià)格確定后，要將購銷價(jià)目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財(cái)政扶持資

金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。

十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會(huì))的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

十四、本制度變更后從______年______月______日起執(zhí)行。

第8篇 （公司）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)管理制度范本

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。 (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析: (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是: (一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。 (五)積 配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。 (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金; (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行

提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的; (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的; (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附 則第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第9篇 金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條 經(jīng)費(fèi)開支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持&ld???”審批。所有票據(jù)由分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三條經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修????機(jī)事先填寫“車輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對(duì)，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的?.......??規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù)，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。

7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì)，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

9、慰問費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

第四條往來款項(xiàng)管理

1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

第五條政府采購

機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項(xiàng)長期支出活動(dòng)，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改???據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。

財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。

金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)各類金融保險(xiǎn)企業(yè)公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的，經(jīng)依法登記注冊(cè)，持有經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證，具有法人地位的銀行、保險(xiǎn)企業(yè)和其他各類非銀行金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè))：

(一)銀行。包括國家專業(yè)銀行、區(qū)域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行及其他綜合性銀行。

(二)保險(xiǎn)企業(yè)。包括全國性保險(xiǎn)企業(yè)、區(qū)域性保險(xiǎn)企業(yè)、股份制保險(xiǎn)企業(yè)、外資保險(xiǎn)企業(yè)、中外合資保險(xiǎn)企業(yè)及其他專業(yè)性保險(xiǎn)企業(yè)。

(三)其他各類非銀行金融企業(yè)。包括城市信用社、農(nóng)村信用社各類財(cái)務(wù)公司以及其他從事信托投資、租賃、證券交易等業(yè)務(wù)的專業(yè)性和綜合性的各類非銀行金融企業(yè)。

上述企業(yè)附屬的獨(dú)立核算的非金融保險(xiǎn)企業(yè)，分別按有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

第三條 企業(yè)應(yīng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，在依法辦理手續(xù)之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交有關(guān)的變更文件復(fù)制件。

第四條 企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條 企業(yè)要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄的準(zhǔn)確、完整，建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部各級(jí)單位的經(jīng)濟(jì)核算，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運(yùn)用資金，增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第二章 資本金和負(fù)債

第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定籌集資本金。企業(yè)籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金等。

國家資本金是指有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個(gè)人資本金是指社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)投資者以其資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資金。

企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條 企業(yè)可以采取吸收現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。

采取吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計(jì)價(jià)。

第九條 企業(yè)的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額地繳付資本金。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享企業(yè)的利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)及其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第十條 企業(yè)籌集的資本金，在經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第十一條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)，資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。

資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條 在企業(yè)的資本金中，銀行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%，保險(xiǎn)及其他非銀行金融企業(yè)固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十三條 企業(yè)的負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付(包括融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款)和預(yù)收款項(xiàng)以及其他負(fù)債。

第十四條 企業(yè)以負(fù)債形式籌集資金，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。

第十五條 企業(yè)的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用，應(yīng)在債券到期以前分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十六條 企業(yè)以負(fù)債形式籌集的資金，按國家規(guī)定的適用利率分檔次計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入企業(yè)成本，實(shí)際支付給債權(quán)人的利息，沖減應(yīng)付利息。

第三章 固定資產(chǎn)

第十七條 固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。

第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：

(一)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

(二)購入的固定資產(chǎn)，以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時(shí)，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

(六)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。

(七)盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第十九條 企業(yè)要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

企業(yè)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十條 企業(yè)以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時(shí)，均應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

第二十一條 企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第二十二條 在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，在扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損的凈損失，在籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開辦費(fèi)，在投入使用以后發(fā)生的計(jì)入營業(yè)外支出。

第二十三條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提的折舊。

第二十四條 企業(yè)的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計(jì)提折舊，提取的折舊計(jì)入成本，不得沖減資本金。

第二十五條 企業(yè)的下列固定資產(chǎn)提取折舊：

(一)房屋和建筑物。

(二)在用的各類設(shè)備。

(三)季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第二十六條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

(一)已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地。

(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)。

(三)建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(四)以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(五)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(六)提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(七)破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(八)國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

第二十七條 企業(yè)投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季(月)計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限(或規(guī)定的總工作臺(tái)時(shí))計(jì)算確定。

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%至5%確定，個(gè)別企業(yè)某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于3%或高于5%的，由企業(yè)自主確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎(chǔ)上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第二十九條 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，可采???余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計(jì)算方法如下：

(一)平均年限法的計(jì)算公式

(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)

年折舊率=----------×100%

固定資產(chǎn)折舊年限

原值×年折舊率

季折舊額=--------

4

原值×年折舊率

月折舊額=--------

12

(二)工作量法的計(jì)算公式

1.單位里程折舊額

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)

=-------------

規(guī)定的總行駛里程

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殯?)

2.每臺(tái)班折舊額=-------------

規(guī)定的總工作臺(tái)時(shí)數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計(jì)算公式

2

年折舊率=------×100%

折舊年限

凈值×年折舊率

季折舊額=---------

4

凈值×年折舊率

月折舊額=---------

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，企???其折舊年限到期前2年冡?凈值平均攤銷。

(四)年數(shù)總和法的計(jì)算公式

2&time????年限-已使用年數(shù))

年折舊率=--------------×100%

折舊年限×(折舊年限+1)

???折舊額

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率

=------------------

4

月折舊額

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率

=------------------

12

企業(yè)按照上述規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法，在開始實(shí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均?的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)

第三十一條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存入中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金和備付金、存放中央銀行與同業(yè)的款項(xiàng)以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

第三十二條 庫存現(xiàn)金必須做到帳面余額與庫存金額相符，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)發(fā)生的出納長短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯(cuò)款等，按照規(guī)定程序，分別計(jì)入企業(yè)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十三條 企業(yè)發(fā)生金銀、外匯買賣時(shí)，因價(jià)格、匯率變動(dòng)與帳面原值的差額，列入當(dāng)期損益。

第三十四條 企業(yè)應(yīng)按規(guī)定向中央銀行繳存存款準(zhǔn)備金和備付金，因遲交或少交準(zhǔn)備金而造成的加息，在企業(yè)的稅后利潤中支付。

第五章 放 款

第三十五條 企業(yè)放款應(yīng)當(dāng)按照國家產(chǎn)業(yè)政策，建立健全放款的發(fā)放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督的控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收放款的本金和利息，同時(shí)接受金融管理機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)督。

第三十六條 企業(yè)放款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按國家規(guī)定的適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息，計(jì)入當(dāng)期損益。

第三十七條 貼現(xiàn)放款按貼現(xiàn)票據(jù)的面值計(jì)價(jià)，利息和手續(xù)費(fèi)部分計(jì)入當(dāng)期損益。

第三十八條 企業(yè)發(fā)放的抵押放款，借款人到期不能償還，依法對(duì)抵押物進(jìn)行處理后取得的凈收入，高于放款本金的部分計(jì)入當(dāng)期損益;低于放款本金的部分，按規(guī)定程序報(bào)批后，從提取的呆帳準(zhǔn)備金中核銷，應(yīng)收利息與實(shí)收利息的差額從壞帳準(zhǔn)備金中沖減。

第三十九條 企業(yè)辦理租賃業(yè)務(wù)按下列規(guī)定處理：

辦理融資租賃的租賃資產(chǎn)以總成本計(jì)價(jià)，包括租賃資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)等。企業(yè)收取的租賃收入按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

辦理經(jīng)營租賃的租賃資產(chǎn)按原值計(jì)價(jià)，企業(yè)在辦理租賃業(yè)務(wù)中取得的收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十條 對(duì)于借款人不能按期償還的放款，企業(yè)要認(rèn)真查明原因。有擔(dān)保人的放款要依法追究擔(dān)保人的責(zé)任;對(duì)因本企業(yè)工作人員過失或經(jīng)營管理不善造成的放款損失，應(yīng)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第四十一條 企業(yè)逾期(含展期后)半年以上的放款作為逾期放款，其中逾期(含展期后)三年以上的放款，作為催收放款管理，應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十二條 企業(yè)發(fā)生的呆帳放款要按規(guī)定的核銷條件、核銷辦法和審批權(quán)限從呆帳準(zhǔn)備金中核銷，呆帳準(zhǔn)備金僅限于核銷放款本金，其應(yīng)收利息已計(jì)入損益的沖減壞帳準(zhǔn)備金。

第六章 證券及投資

第四十三條 企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政、金融政策和法規(guī)，可以采用購買有價(jià)證券或者以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資。企業(yè)對(duì)外投資包括短期投資和長期投資。

企業(yè)不得以國家授予的經(jīng)營特許權(quán)對(duì)外投資，也不得在成本或者營業(yè)外支出中列支對(duì)外投資款，企業(yè)對(duì)外投資不得擠占應(yīng)上交國家的稅金和利潤。

第四十四條 企業(yè)的對(duì)外投資按投出時(shí)實(shí)際支付或者經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。

企業(yè)購買有價(jià)證券，實(shí)際支付的價(jià)款中包括已宣告發(fā)放股利或應(yīng)計(jì)利息的，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計(jì)利息計(jì)價(jià)。

企業(yè)以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資，須按國家法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)投出的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

第四十五條 企業(yè)購買的有價(jià)證券按經(jīng)營目的不同，分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指企業(yè)以長期持有，到期收回本息，以獲取利息或股利為目的而購入的有價(jià)證券。經(jīng)營性證券是指企業(yè)通過市場(chǎng)買賣以賺取差價(jià)為目的而購入的有價(jià)證券。

第四十六條 企業(yè)出售經(jīng)營性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法等確定其實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

企業(yè)出售經(jīng)營性有價(jià)證券實(shí)際收到的價(jià)款與帳面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十七條 企業(yè)購入投資性證券按有價(jià)證券面值和規(guī)定利率計(jì)算應(yīng)收利息，分期計(jì)入損益。

企業(yè)中途出售投資性證券的實(shí)收款項(xiàng)與帳面成本和應(yīng)收利息的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十八條 企業(yè)購入折價(jià)或溢價(jià)發(fā)行的債券，實(shí)際支付的款項(xiàng)與票面價(jià)值的差額，應(yīng)在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。

第四十九條 企業(yè)對(duì)外投資分得的股利或利潤，計(jì)入投資收益，并按規(guī)定交納或補(bǔ)交所得稅。

企業(yè)依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回投資額與帳面價(jià)值的差額，如為凈收益，計(jì)入投資收益;如為凈損失，沖減投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

第五十條 企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和購買股票方式進(jìn)行長期投資，對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，對(duì)外投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，對(duì)外投資采用權(quán)益法核算。

采用權(quán)益法核算的，被投資企業(yè)的所有者權(quán)益增加，企業(yè)要按其所占比例增加對(duì)外投資。企業(yè)收到分來的投資收益時(shí)，相應(yīng)減少對(duì)外投資。

第七章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第五十一條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。

第五十二條 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

(一)投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

(二)購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

(三)接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。

(四)自行開發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。

第五十三條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

(一)法律和合同或企業(yè)申請(qǐng)書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

(二)法律無規(guī)定有效使用期限，企業(yè)合同或申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的，按合同或企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定的受益年限確定。

(三)法律、合同或企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計(jì)的受益期限確定。

(四)受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不短于10年的期限攤銷。

第五十四條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定者外，計(jì)入企業(yè)的其他營業(yè)收入。

第五十五條 企業(yè)的遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費(fèi)是指企業(yè)及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出，為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應(yīng)計(jì)入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計(jì)入企業(yè)的開辦費(fèi)。

開辦費(fèi)自企業(yè)營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀?，攤銷期不得短于5年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

第五十六條 企業(yè)的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資以及涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。

第八章 成 本

第五十七條 企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、各種準(zhǔn)備金以及有關(guān)支出，按規(guī)定計(jì)入成本。

第五十八條 企業(yè)的成本包括以下內(nèi)容：

(一)利息支出。指企業(yè)以負(fù)債形式籌集的各類資金(不包括金融機(jī)構(gòu)往來資金)，按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息。

(二)賠款支出。指保險(xiǎn)企業(yè)因保險(xiǎn)標(biāo)的遭受損失，按保險(xiǎn)合同規(guī)定支付給投保人的賠款。

(三)金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。指企業(yè)聯(lián)行、企業(yè)與中央銀行及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。

(四)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。指企業(yè)按照國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。

(五)手續(xù)費(fèi)支出。指企業(yè)在辦理金融、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。其中企業(yè)支付給代辦儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人的手續(xù)費(fèi)按下列規(guī)定掌握：

1.代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)按代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的1.2%之內(nèi)控制使用。應(yīng)付代辦手續(xù)費(fèi)一律以代辦單位(或人員)吸收儲(chǔ)蓄存款的上月平均余額為基數(shù)，劃分檔次，分檔計(jì)付，控制比例隨余額的增加相應(yīng)遞減。代辦儲(chǔ)蓄平均余額應(yīng)扣除銀行職工在代辦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中從事吸儲(chǔ)、復(fù)核和管理工作應(yīng)分?jǐn)偟膬?chǔ)蓄存款余額。

2.代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)按代辦保費(fèi)收入的規(guī)定比例控制使用。其中，國內(nèi)險(xiǎn)種業(yè)務(wù)為5%(不含農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險(xiǎn))，人身險(xiǎn)種業(yè)務(wù)為4.5%，涉外險(xiǎn)種為4%，農(nóng)村種植、養(yǎng)殖業(yè)險(xiǎn)種業(yè)務(wù)為7%。具體險(xiǎn)種比例由企業(yè)根據(jù)代理業(yè)務(wù)范圍和不同險(xiǎn)種，按照專職代辦高于兼職代辦、農(nóng)村代辦高于城市代辦、分散險(xiǎn)種代辦高于集中險(xiǎn)種代辦的原則統(tǒng)籌核定。

(六)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在營業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)的規(guī)定比例內(nèi)掌握使用。其中，銀行為2‰，保險(xiǎn)及其他非銀行金融企業(yè)為5‰。

(七)防災(zāi)費(fèi)。指保險(xiǎn)企業(yè)為加強(qiáng)參加保險(xiǎn)企事業(yè)單位及有關(guān)部門抵御自然災(zāi)害和意外事故的能力，減少人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失所支付的專項(xiàng)費(fèi)用。保險(xiǎn)企業(yè)支付防災(zāi)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)按其保費(fèi)收入的1.5%控制使用，人身險(xiǎn)按其保費(fèi)收入的1%控制使用。

(八)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下列限額內(nèi)掌握使用：全年?duì)I業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入，下同)在1，500萬元以內(nèi)的，不超過5‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1，500萬元，不足5000萬元的，不超過該部分的3‰;全年?duì)I業(yè)收入超過5，000萬元，不足1億元的，不超過該部分的2‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1億元的，不超過該部分的1‰。

(九)外匯、金銀和證券買賣損失。

(十)各種準(zhǔn)備金。企業(yè)的各種準(zhǔn)備金包括呆帳準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)未決賠款準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。

1.呆帳準(zhǔn)備金。呆帳準(zhǔn)備金自1993年起按企業(yè)年初放款余額的6‰全額提取，從1994年起每年增加1‰，直至歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆帳準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初放款余額的1%為止。從達(dá)到1%的年度起，呆帳準(zhǔn)備金改按年初放款余額的1%實(shí)行差額提取。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。從事投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時(shí)，實(shí)行差額提取。

3.未決賠款準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)企業(yè)可在年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100%提取，下年初沖減企業(yè)成本，已決賠款列入賠款支出。

4.壞帳準(zhǔn)備金。企業(yè)可按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取壞帳準(zhǔn)備金，用于核銷企業(yè)應(yīng)收帳款的壞帳損失。

企業(yè)的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金部分，計(jì)入當(dāng)期成本;收回已確認(rèn)核銷的壞帳損失，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入企業(yè)成本。

企業(yè)的應(yīng)收帳款包括應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收租賃收入等。

(十一)業(yè)務(wù)管理費(fèi)。包括：電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷、理賠勘查費(fèi)、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、修理費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷(不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷)、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等。

職工工資是指在職職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金)、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。

待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。

審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

咨詢費(fèi)是指企業(yè)聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。

企業(yè)的低值易耗品可以一次或分期攤銷。

綠化費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部綠化發(fā)生的零星支出。

職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的2%計(jì)提，撥交工會(huì)使用。

職工教育經(jīng)費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的1.5%計(jì)提，用于職工教育方面的開支。

董事會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會(huì))及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

第五十九條 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、企業(yè)招待費(fèi)一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第六十條 企業(yè)需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用，由企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過一年。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額;預(yù)提期長，需跨年度使用的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。

第六十一條 企業(yè)的下列開支不得計(jì)入成本：

一、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利;

三、被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出;

四、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi);

五、國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第六十二條 企業(yè)的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

第六十三條 企業(yè)的成本核算，要以季(月)、年為成本計(jì)算期，同一計(jì)算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑須一致。

第九章 營業(yè)收入、利潤及分配

第六十四條 營業(yè)收入包括利息收入、保費(fèi)收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和其他營業(yè)收入。

利息收入是企業(yè)各項(xiàng)放款的利息收入(不包括金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)等。

保費(fèi)收入是企業(yè)向投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入。

金融機(jī)構(gòu)往來利息收入是企業(yè)聯(lián)行以及企業(yè)與中央銀行和同業(yè)之間的獎(jiǎng)金往來發(fā)生的利息收入、利差補(bǔ)貼收入等。

其他營業(yè)收入包括追償款收入、分保費(fèi)收入、租賃收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入、擔(dān)保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行及買賣收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入、代保管收入以及其他收入。

第六十五條 企業(yè)應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)按應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第六十六條 企業(yè)利潤總額按下列公式計(jì)算：

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本-提轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金差額

投資收益包括企業(yè)對(duì)外投資分得的利潤、股利等。

營業(yè)外收入是指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

營業(yè)外支出指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢的凈損失、出納短款、證券交易差錯(cuò)損失、職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)和技校經(jīng)費(fèi)支出、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

提轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金差額指保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)期提取的責(zé)任準(zhǔn)備金與同時(shí)轉(zhuǎn)回的上年同期提取的責(zé)任準(zhǔn)備金之間的差額。責(zé)任準(zhǔn)備金分別按下列規(guī)定提轉(zhuǎn)：

1.損益核算期在一年以內(nèi)(含一年)的各類非人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)可按當(dāng)期保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，下一年度同期轉(zhuǎn)回。

2.損益核算期在一年以上(不含一年)的各類非人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)未到結(jié)算損益年度時(shí)，企業(yè)在年終可按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支余額提取責(zé)任準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)回上年度提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。

3.人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由企業(yè)根據(jù)承擔(dān)保險(xiǎn)期內(nèi)的責(zé)任和業(yè)務(wù)部門精算的結(jié)果，提取人身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，下一年度轉(zhuǎn)回。

第六十七條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。

第六十八條 企業(yè)利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第六十九條 企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，應(yīng)按如下順序分配：

(一)被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款，以及中央銀行對(duì)企業(yè)因少交或遲交準(zhǔn)備金的加息。

(二)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。企業(yè)法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補(bǔ)虧損)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。其中，股份有限公司按下列順序分配：

1.支付優(yōu)先股股利。

2.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會(huì)議的決議提取和使用。

3.支付普通股股利。

有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)提取稅后利潤5%的法定公益金。

第七十條 企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會(huì)特別決議，可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利，分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不御??-?25%。

第七十一條 企業(yè)的法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本的25%為限。

公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。

第十章 外幣業(yè)務(wù)

第七十二條 企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中用記帳本位幣——人民幣以外的貨幣進(jìn)行的存款、放款、外匯買賣及往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。

外幣業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)應(yīng)實(shí)行外幣分帳制，平時(shí)以外幣記帳，每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額;不實(shí)行外幣分帳制的企業(yè)，應(yīng)隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。

第七十三條 企業(yè)辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價(jià)，計(jì)入當(dāng)期損益。

第七十四條 企業(yè)收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記帳本位幣與投入時(shí)的外匯牌價(jià)折合記帳本位幣的差額，計(jì)入資本公積金。

第七十五條 企業(yè)發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計(jì)入當(dāng)期損益。

第七十六條 企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計(jì)入企業(yè)的開辦費(fèi)。如為凈收益，自營業(yè)之日起按不短于5年的期限平均攤銷，也可留待彌補(bǔ)以后年度發(fā)生的虧損，或者留待并入企業(yè)的清算損益。

第七十七條 企業(yè)各種外幣項(xiàng)目的期末余額，按照期末國家公布的外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額。實(shí)行外幣分帳制的企業(yè)，按外匯買賣多缺余額計(jì)算，計(jì)入當(dāng)期損益;不實(shí)行外幣分帳制的企業(yè)，按照期末國家公布的外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。

第十一章 企業(yè)清算

第七十八條 企業(yè)宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案，清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;處理企業(yè)的債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資;清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)。

第七十九條 清算企業(yè)的財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保物的價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。

清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，不得處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

第八十條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第八十一條 企業(yè)清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計(jì)入企業(yè)清算損益。

第八十二條 企業(yè)在宣布終止前六個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入帳：

(一)隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

(二)非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);

(三)對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;

(四)對(duì)未到期債務(wù)提前清償;

(五)放棄自己的債權(quán)。

第八十三條 清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過程中所必須的其他支出。

第八十四條 企業(yè)的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按下列順序清償債務(wù)：

(一)應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi);

(二)應(yīng)繳未繳國家的稅金及其他款項(xiàng);

(三)尚未償付的債務(wù)。

不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。

第八十五條 企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，按照下列原則處理：

有限責(zé)任公司，除公司章程另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司按優(yōu)先股股份面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，應(yīng)按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

第八十六條 企業(yè)清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證報(bào)告，一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第八十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

第八十八條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(或現(xiàn)金流量表)及其他附表。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季(月)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示企業(yè)在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別與金額，資產(chǎn)負(fù)債表要符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平?關(guān)系。

損益表應(yīng)當(dāng)充分揭示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所獲得的收益及分配情況，必須提供營業(yè)收入、成本、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)揭示企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)所引起的財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)和現(xiàn)金流動(dòng)，要求反映企業(yè)營業(yè)所得資金或營運(yùn)資金的來源和用途，以及企業(yè)的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)方面的詳細(xì)資料。

其他附表包括利潤分配明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、資本變動(dòng)表等，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及企業(yè)的實(shí)際需要設(shè)置編報(bào)。

企業(yè)匯總編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)一律折合為人民幣。

第八十九條 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況說明書，主要包括下列內(nèi)容：

(一)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況等。

(二)某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因;對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)企業(yè)???況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第九十條 企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。

(一)經(jīng)營狀況指標(biāo)，包括流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率、固定資本比率。

流動(dòng)資產(chǎn)

1.流動(dòng)比率=------×100%

流動(dòng)負(fù)債

????動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資亡?括現(xiàn)金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括矡?款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、????用等。

逾期放款

2.資本風(fēng)險(xiǎn)比率=------&??00%

資本金

固定資產(chǎn)凈值

3.固定資本比率=-------??;100%

資本金

(二)經(jīng)營成果指標(biāo)，包括利潤率、資本金利潤率、成??

率、費(fèi)用率、賠付率。

利潤總額

1.利潤率=----×100%

營業(yè)收入

利潤總額

2.資本金利潤率=-----×100%

資本金

總成本

3.成本率=-----×100%

營業(yè)收入

業(yè)務(wù)管理費(fèi)

4.費(fèi)用率=-----------------×100%

營業(yè)收入-金融機(jī)構(gòu)往來利息收入

賠款

5.賠付率=----×100%

保費(fèi)收入

企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，采用上述指標(biāo)以外的指標(biāo)進(jìn)行考核分析。

第十三章 附 則

第九十一條 本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第九十二條 企業(yè)可根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財(cái)務(wù)制度。

附表 金融保險(xiǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表

房屋及建筑物

一、房屋 折舊年限

營業(yè)用房 30-40年

非營業(yè)用房 35-45年

簡易房 5-10年

二、建筑物 15-25年

機(jī)器設(shè)備

一、機(jī)械設(shè)備 10-14年

二、動(dòng)力設(shè)備 11-18年

三、通訊設(shè)備 5-10年

四、電子計(jì)算機(jī) 3-10年

五、電器設(shè)備 5-10年

六、安全保衛(wèi)設(shè)備 5-10年

七、辦公及文字處理設(shè)備 5-8 年

八、醫(yī)療設(shè)備 6-12年

交通運(yùn)輸設(shè)備

一、專用運(yùn)鈔車 4-7 年

二、其他運(yùn)輸設(shè)備 6-12年

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第10篇 某鄉(xiāng)村社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

鄉(xiāng)村社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)社區(qū)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高理財(cái)水平,結(jié)合我市社區(qū)村委會(huì)實(shí)際,制定本制度:

1、社區(qū)村委會(huì)實(shí)行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。

2、社區(qū)村委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)村委會(huì)的各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制,由社區(qū)居委會(huì)主任一人負(fù)責(zé)簽字審批,重大項(xiàng)目的開支必須向街道辦事處報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>

4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報(bào)表,統(tǒng)一管理社區(qū)村委會(huì)的收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng),建立健全有關(guān)帳薄。

5、實(shí)行民主理財(cái)、定期審計(jì)。社區(qū)議事監(jiān)督委員會(huì)每月定期對(duì)財(cái)務(wù)帳日進(jìn)行清理審查,并將結(jié)果張榜公布,同時(shí)督促社區(qū)村委會(huì)自行糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。

6、社區(qū)村委會(huì)干部離任時(shí),應(yīng)接受有關(guān)部門的審計(jì),并向繼任者辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

第11篇 餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度模版

×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第一節(jié) 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

(一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

(二)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

(四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

(五)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章,并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

(一) 財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”,設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

(二) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:

(略)

第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:

(一) 各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算,每周統(tǒng)

計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo),于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào),由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

(二) 周報(bào)及月報(bào)要求:周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六;月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

(三) 存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

(四) 收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

(五) 對(duì)外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),實(shí)體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。

(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況,設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

(一)按照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng),制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃,負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

(三)遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,合理組織會(huì)計(jì)核算工作,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算,要按會(huì)計(jì)核算程序,正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),如實(shí)登記入帳,并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

(四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃,準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。

(五)嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。

(六)按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作,及時(shí)

編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作,負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報(bào)批、登記工作。

(七)審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。

(八)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對(duì)外長期投資,負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估,審核和費(fèi)用控制。

(九)公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實(shí)施過程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。

(十一)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

(十二)妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

(十三)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì),分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

(十四)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外,負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見;

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。

第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況;

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;

6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:

1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一) 公司總部主管會(huì)計(jì)職

1、 負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。

2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無誤。

3、 考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。

4、 督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。

5、 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、 負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。

7、 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、 督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。

9、 在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、 認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

(二) 下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。

2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無誤。

3、 督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。

5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。

6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。

8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

第十五條 出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對(duì)帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報(bào)銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。

6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到

合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè),按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。

9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。

2、 月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺(tái)原材料、庫存商品盤點(diǎn),并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買單、各倉庫發(fā)料單相核對(duì),確保成本核算的真實(shí)性。

4、 及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大,上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、 及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。

6、 負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、 及時(shí)與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條 往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一) 公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議,及時(shí)做好登記工作。

2、 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性,并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。

3、 及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

4、 每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額,并保證于次月20日前核對(duì)完畢。

5、 每月與客戶對(duì)賬一次,以免遺留問題。

6、 每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表,及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。

7、 對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、 負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié),上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

9、 負(fù)責(zé)登記&

ldquo;撥付所屬資金”明細(xì)賬,并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。

10、 隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。

11、 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二) 實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、 及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、 每月與客戶對(duì)賬一次,以免遺留問題。

3、 對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、 負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

5、 負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬,并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。

6、 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、 每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。

3、 對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況,及時(shí)上報(bào)并按要求處理。

4、 對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表,協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、 協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

6、 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7、 公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。

8、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、 及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、 負(fù)責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。

3、 及時(shí)清理各明細(xì)科目,如有異常及時(shí)上報(bào)。

4、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十條 稽核崗位職責(zé)

1、 認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單,仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。

2、 對(duì)賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。

3、 核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、 對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn),每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。

5、 不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。

6、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十一條 收銀員崗位職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。

2、 負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。

3、 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫并上報(bào)工作。

4、 負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。

5、 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。

6、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。

7、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十二條 保管員崗位職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。

2、 負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識(shí)卡。

3、 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對(duì)賬工作,準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。

4、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。

5、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十三條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)帳。

第二十四條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第二十五條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或 獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十六條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè),辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。

第四節(jié) 科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則

第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要,增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目,并統(tǒng)一編號(hào)。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。

第三十一條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

第三十三條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。

第三十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比 例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨(dú)反映。

第三十七條 長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

第三十八條 公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》

固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第三十九條 購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:

1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

2.利潤表(年、季、月);

3.現(xiàn)金流量表(年度);

4. 利潤分配表(年);

5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(年度);

6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表(年度);

7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

8. 現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。

第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求:各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù),公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完成。

第四十四條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求:由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制,報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第四十五條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面,封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。

第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度

第四十六條 內(nèi)部牽制的原則

(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動(dòng),其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。

(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。

(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。

(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。

第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。

第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:

(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報(bào)銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。

(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項(xiàng)支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。

(三)除財(cái)務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。

(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。

(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。

(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

(九)各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。

(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。

第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價(jià)員做到貨比三家,材料物美價(jià)廉,以最低價(jià)格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價(jià)員,到市場(chǎng)詢價(jià),詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門核對(duì)。

第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗(yàn)收,根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn),對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì),在驗(yàn)收單上簽名。

第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對(duì)。

第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。

第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬

聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請(qǐng)求單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理驗(yàn)收手續(xù)

第12篇 鄉(xiāng)小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

鄉(xiāng)小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,把好財(cái)權(quán),使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,在切實(shí)貫徹量力而行,力行節(jié)約思想指導(dǎo)下,堅(jiān)持以下報(bào)銷原則:

1、按核定核算,計(jì)劃辦理。

2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

5、按資金的支出口徑辦理。(不得以領(lǐng)代報(bào)或以拔持支)

二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅(jiān)持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。

三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財(cái)政監(jiān)督;必須堅(jiān)持量入為上,先收后支,自求平?,留有余地,以補(bǔ)欠的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進(jìn)行換算,嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強(qiáng)收入管理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支,要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)和出納分工明確,會(huì)計(jì)管賬不管錢,出納管線不管賬。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、核對(duì)、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項(xiàng),嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費(fèi)用不得他人借用。

六、校長要經(jīng)常加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報(bào),定期作檢查,實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作。

八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)送報(bào)。

九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

第13篇 正大房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

河口房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

2、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

3、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

4、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

5、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

6、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,確保銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單相

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第14篇 某民辦幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

一些民辦幼兒園在財(cái)務(wù)管理方面跟公辦幼兒園有哪些本質(zhì)的不同,同時(shí)做好財(cái)務(wù)管理要遵守哪些想法的制度呢以下是民辦幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》以及《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際情況,制定本制度。

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

二、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況,按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,按規(guī)定期限報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門,并接受監(jiān)督和檢查。

三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。

四、按規(guī)定使用各種票據(jù),嚴(yán)禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。

五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來,不得在本單位的銀行賬戶開支。

不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和代-開-發(fā)-票。

六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金,嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。

七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟(jì)往來,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金支付。

八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),堅(jiān)持“賬錢分管”的原則,指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實(shí)相符。

九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)前,不得離職。

十、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù),報(bào)銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷,重大開支須報(bào)董事會(huì)討論決定。

十二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制檔案清冊(cè)。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管,嚴(yán)防毀損和散失。

第15篇 制度匯編―財(cái)務(wù)管理制度

制度是個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,切實(shí)做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,制定本財(cái)務(wù)管理制度。

一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后,將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過。

二、半年時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告,以便討論修訂支出計(jì)劃,調(diào)整支出項(xiàng)目,增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。

四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容(事項(xiàng))、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報(bào)銷。

五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí),由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評(píng)處罰。

六、堅(jiān)持民主理財(cái),增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃,嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。

七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。