有哪些內(nèi)容
財(cái)務(wù)制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它涵蓋了以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 收支管理：定義收入確認(rèn)原則，支出審批流程，確保資金流動(dòng)的透明度和合規(guī)性。
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告：設(shè)定定期財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核規(guī)范，以反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。
3. 預(yù)算控制：制定預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的規(guī)則，監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
4. 內(nèi)部審計(jì)：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立審查，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
5. 資產(chǎn)管理：規(guī)定固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的購(gòu)置、使用、處置流程，防止資產(chǎn)流失。
6. 稅務(wù)管理：遵循稅法，制定稅務(wù)申報(bào)和籌劃策略，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。
7. 風(fēng)險(xiǎn)控制：識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。
重要性和意義
財(cái)務(wù)制度的重要性在于：
1. 規(guī)范行為：為財(cái)務(wù)人員提供明確的操作指南，減少人為錯(cuò)誤，提高工作效率。
2. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，避免因財(cái)務(wù)管理不善導(dǎo)致的法律糾紛。
3. 促進(jìn)決策：通過(guò)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，支持管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策。
4. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)預(yù)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。
5. 增強(qiáng)信任：對(duì)外，完善的財(cái)務(wù)制度能提升投資者和合作伙伴對(duì)企業(yè)的信心。
注意事項(xiàng)
1. 制度應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，定期更新和修訂財(cái)務(wù)制度。
2. 實(shí)施與監(jiān)督：制度的制定只是第一步，執(zhí)行和監(jiān)督同樣關(guān)鍵，確保制度落地。
3. 員工培訓(xùn)：確保所有相關(guān)人員理解并遵守財(cái)務(wù)制度，必要時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。
4. 溝通與反饋：鼓勵(lì)員工提出對(duì)財(cái)務(wù)制度的建議和改進(jìn)意見(jiàn)，以持續(xù)優(yōu)化。
5. 靈活性：在保證規(guī)范性的前提下，允許一定程度的靈活性，以適應(yīng)不同情況。
財(cái)務(wù)制度的構(gòu)建并非一蹴而就，而是需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，逐步完善的過(guò)程。只有這樣，才能真正發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用，為企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。
怎樣財(cái)務(wù)制度范文
第1篇 財(cái)務(wù)部工作制度格式怎樣的
財(cái)務(wù)部工作制度
在公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
(1)根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。
并按規(guī)定呈送相關(guān)部門(mén)掌握采購(gòu)資金的運(yùn)用情況。
(2)協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。
達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。
3、財(cái)務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管?chē)?yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。
以防重復(fù)支款。
財(cái)會(huì)人員要相互制約。
出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn),一般一年一次。
盤(pán)點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。
不得擅自對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧資產(chǎn)處理。
財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書(shū)面管理手冊(cè)規(guī)定制度。
4、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定專人執(zhí)行稽核工作。
(2)稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。
(3)稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任
(4)應(yīng)保守秘密
(5)寫(xiě)出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(6)賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
(7)財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。
(8)其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
5、采購(gòu)物料付款制度
(1)財(cái)務(wù)部門(mén)在接到采購(gòu)部傳來(lái)的“合同(或訂單)”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后辦理付款。
(2)如果屬分批驗(yàn)收的,財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,按前次程序辦理。
(3)對(duì)于購(gòu)入材料須試車(chē)檢驗(yàn)者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;
未訂合同部分,依采購(gòu)部門(mén)呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。
(4)短交應(yīng)補(bǔ)足者,財(cái)務(wù)部門(mén)依照實(shí)收數(shù)量給予付款。
(5)超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
(6)財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(1)本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
(2)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),
(3)由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類(lèi)填制目錄。
(4)會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案,須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。
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第2篇 財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度格式怎樣的
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,搞好財(cái)務(wù)核算,并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表;
對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,視情況而定,對(duì)主要責(zé)任人處以20元/次罰款,對(duì)次要責(zé)任人處以10元/次罰款;
未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,視情況而定,處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作;
因工作失職,未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷(xiāo)工作;
因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開(kāi)具工作;
未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;
因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,搞好統(tǒng)計(jì)工作,因工作失職,受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門(mén)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的;
一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額0.5倍罰款。
10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在1000元以上的,一律辦理銀行 結(jié)算;
未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù),對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)與銷(xiāo)售協(xié)調(diào)落實(shí),辦理收款手續(xù);
因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳,給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符;
因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實(shí),處以10元/次罰款。
15、本部門(mén)人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上,部門(mén)、車(chē)間負(fù)責(zé)人按其金額的20%處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。
其中:“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。
“績(jī)”主要是指工作成果,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開(kāi)展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的:對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù),促使增加工作責(zé)任心,各司其職,各負(fù)其責(zé),破除“干好干壞一個(gè)樣,能力高低一個(gè)樣”的弊端,激發(fā)上進(jìn)心,調(diào)動(dòng)積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。
四、本制度從20____年____月____日起執(zhí)行。
第3篇 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度格式怎樣的
公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度第一章 總則
第1條 本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)5項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視實(shí)際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí),應(yīng)會(huì)同該部門(mén)一起辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。
如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書(shū)面報(bào)告一并呈核。
第8條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)還可請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。
第二章 賬務(wù)稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)每一交易行為發(fā)生時(shí),是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。
(2)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;
應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;
每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(3)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等,是否按時(shí)或定期核對(duì)。
比較科目之余額是否相符,有無(wú)遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯(cuò)誤的糾正畫(huà)線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁(yè),有否畫(huà)“__”形紅線注銷(xiāo),并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“__”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(6)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。
(7)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁(yè),有無(wú)加畫(huà)線或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登記備忘簿;
賬簿的毀銷(xiāo)是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng)。
(1)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。
支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(3)有無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類(lèi)是否分清。
(6)金庫(kù)鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫(kù)放置位置是否適當(dāng)。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來(lái)賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對(duì)賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬是否經(jīng)常核對(duì)。
(10)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng),有無(wú)零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第14條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無(wú)缺漏。
(2)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第三章 財(cái)務(wù)稽核
第15條 檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì),并注意下列事項(xiàng)。
(1)購(gòu)入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊(cè)相符。
(4)本息票有無(wú)到期或是否齊全并與賬冊(cè)相符。
第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核,看是否相符及有無(wú)漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務(wù)人事稽核
第18條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)總公司各單位各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷(xiāo)。
(2)各縣市單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。
(2)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(3)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。
(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無(wú)損壞待報(bào)廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡、附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。
(3)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。
(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(5)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),可依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn),相互核對(duì)。
^第21條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)、設(shè)簿登記,并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
^第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對(duì)顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任,有無(wú)能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時(shí)間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書(shū)是否齊全,保證人是否已做好對(duì)保工作,是否已對(duì)保證人進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。
第五章 附則^第23條 本制度呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。
第4篇 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度格式怎樣的
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;
編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;
定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開(kāi)據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。
對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;
購(gòu)置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。
公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。
各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。
印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車(chē),可購(gòu)硬臥車(chē)票。
如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷(xiāo)。
若需乘船可購(gòu)四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。
乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長(zhǎng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;
副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。
六、物資采購(gòu)規(guī)定
1、各部門(mén)根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門(mén)監(jiān)督實(shí)施。
4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;
大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購(gòu)。
6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款,價(jià)值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;
價(jià)值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。
若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元,賣(mài)方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔,以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
1、公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷(xiāo),需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
第5篇 某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度格式怎樣的
為了確保財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展,每個(gè)公司都會(huì)制訂有關(guān)財(cái)務(wù)方面的制度,以下提供了某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度,供大家參考。
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,各類(lèi)管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來(lái)源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門(mén),也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:
(一) 籌集、管理資金這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
(常管理工作;
(2) 每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;
⑶ 每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;
(4) 負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;
(5) 檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;
(6) 按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類(lèi)計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。
3. 出納
(1) 遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;
(2) 管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;
⑶ 及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4) 編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5) 及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。
4. 統(tǒng)計(jì)員(電腦員)
(1) 及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;
(2) 維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);
⑶ 及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
5. 收費(fèi)員物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí),可專門(mén)在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:
(1) 負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;
(2) 對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;
⑶ 承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi),為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;
(4) 和業(yè)主(使用人)交朋友,爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);
(5) 完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
第6篇 公司財(cái)務(wù)部管理制度格式怎樣的
第一章、財(cái)務(wù)部部門(mén)職能:
(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;
(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;
(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;
(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費(fèi)用的收取。
(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買(mǎi)用品的建檔記錄。
第二章、財(cái)務(wù)部部門(mén)職責(zé):
(一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;
(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作;
(三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算,編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;
(四)分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開(kāi)銷(xiāo)戶,辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作;
(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);
(七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)工作檢查;
(八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
第三章、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé):
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé):
(一)在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作;
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;
(四)組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會(huì)決議。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé):
(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定;
(二)審核各部門(mén)編制的費(fèi)用報(bào)表,辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算,按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。
根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格發(fā)票管理。
并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥、庫(kù)管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。
協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算;
(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算,即對(duì)各類(lèi)報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷(xiāo)工作;
(五)保管好各類(lèi)財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;
(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;
(八)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記,并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;
(九)按時(shí)報(bào)稅、交稅。
協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門(mén)的工作;
(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表,每月傳達(dá)到公司各部門(mén)進(jìn)行帳目核對(duì);
(十一)樹(shù)立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任:
(一)遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;
(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作,定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;
做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤;
(三)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門(mén)部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格控制費(fèi)用,做到有據(jù)可依;
(四)按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表;
(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;
(七)保管好各類(lèi)原始票據(jù)以備查找;
(八)樹(shù)立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫(kù)管員崗位職責(zé):
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對(duì)賬盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫(kù)、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立刻匯報(bào);
(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門(mén)別類(lèi)管理、定期盤(pán)點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整,提出建議;
(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫(kù),賬、物、表三對(duì)清,當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,不許他人代辦。
五、采購(gòu)員崗位職責(zé):
(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià);
(二)凡與經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷(xiāo)政策、獎(jiǎng)勵(lì)、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌,落實(shí)到人;
(三)采購(gòu)要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購(gòu)成本,對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng),每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);
(四)綜合調(diào)配公司庫(kù)存資源,訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫(kù)存情況,在有庫(kù)存的情況下要以先出庫(kù)存為主;
(五)樹(shù)立公司形象,保證公司不受到侵害。
第四章、財(cái)務(wù)部各管理規(guī)章制度:
一、財(cái)務(wù)管理制度:主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理、倉(cāng)庫(kù)管理;
(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào),并實(shí)施成本控制;
(二)學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅收方面的方針政策,維護(hù)公司利益不受侵犯,堅(jiān)持原則,秉公辦事;
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,管好用好資金,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);
(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。
協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作,認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開(kāi)支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷(xiāo);
(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展,編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng),并按時(shí)足額上繳;
(八)按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,做到報(bào)表及時(shí),數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完整,說(shuō)明清楚,為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
從經(jīng)濟(jì)效益角度,進(jìn)行可行性分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;
(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,及時(shí)核對(duì)帳目,達(dá)到帳帳相符,帳實(shí)相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng)。
如有變動(dòng),應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,作出書(shū)面說(shuō)明,報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門(mén)的工作,并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴(yán)格按照公司各類(lèi)合同條款規(guī)定要求,對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券,避免各種問(wèn)題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。
二、暫借款及預(yù)付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。
借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財(cái)務(wù)部付款;
(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、貨物的款項(xiàng),支付此款項(xiàng)時(shí),需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請(qǐng)書(shū)”,向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料,完備各項(xiàng)審批手續(xù)后,方可付款;
(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),需領(lǐng)用空白支票的,由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。
支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額,并及時(shí)告知出納付款金額。
不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。
作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。
遺失支票,領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預(yù)付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。
確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬,必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。
超出三個(gè)月不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度:
(一)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。
經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo);
(二)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;
差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列,并計(jì)算好出差天數(shù),住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。
所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě),粘貼要求整齊、美觀;
(三)報(bào)銷(xiāo)程序:經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;
(四)公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;
(五)辦公用品的購(gòu)置:由各部門(mén)根據(jù)需要,編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。
領(lǐng)用時(shí),須填制出庫(kù)單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(六)各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
否則,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo);
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車(chē)。
若確因工作需要須乘坐出租車(chē),要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報(bào)銷(xiāo)單上注明原因;
(八)所有需報(bào)銷(xiāo)的各種原始單據(jù)(包括購(gòu)買(mǎi)材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo),超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷(xiāo)。
第7篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)部日常工作制度格式怎樣的
物業(yè)公司財(cái)務(wù)部日常工作制度入伙工作制度1.按財(cái)務(wù)部或發(fā)展商要求在指定銀行開(kāi)戶,與銀行簽訂代收管理費(fèi)等款項(xiàng)協(xié)議。
2. 根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結(jié)算管理費(fèi)專用存折。
3. 根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類(lèi)型、建筑面積,按財(cái)務(wù)部備案核準(zhǔn)的管理費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(或預(yù)收標(biāo)準(zhǔn)),編制各種戶型月收費(fèi)一覽表,使用電腦收費(fèi)系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4. 確定其他收費(fèi)項(xiàng)目(包括代發(fā)展商收費(fèi)項(xiàng)目),入伙前打印出入伙收費(fèi)單(代收據(jù))。
財(cái)務(wù)公開(kāi)制度1.管理費(fèi)、車(chē)位費(fèi)、水電費(fèi)和各種有償服務(wù)收費(fèi)實(shí)行公開(kāi)制度,各管理處應(yīng)將各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),在本物業(yè)收費(fèi)場(chǎng)所公開(kāi),其公開(kāi)格式、式樣由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定(見(jiàn)附表)。
2. 大廈(小區(qū))《損益表》、《物業(yè)管理成本明細(xì)表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見(jiàn)附表)應(yīng)按季在小區(qū)宣傳欄或大堂醒目位置向業(yè)主公布。
季度收支情況報(bào)表,應(yīng)由管理處主任、業(yè)主委員會(huì)主任簽字并加蓋管理處公章。
每期報(bào)表張貼時(shí)間為10天,逾期應(yīng)取下保管。
費(fèi)用催繳制度根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則、住宅局《業(yè)主公約》示范文本對(duì)欠交管理費(fèi)等費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定,制訂管理費(fèi)催繳制度如下:1.對(duì)欠費(fèi)業(yè)主(使用人)可采取電話通知、書(shū)面通知和上門(mén)催收等方式催繳。
對(duì)欠費(fèi)3個(gè)月以上的業(yè)主(使用人)必須定期(每季度一次)發(fā)出書(shū)面催交函,催交函直接送達(dá)的,要求業(yè)主、住戶簽收;
催交函郵寄的必須掛號(hào)寄出。
上述催收資料必須妥善保管。
2. 對(duì)無(wú)故不交管理服務(wù)費(fèi)、住宅維修基金和規(guī)定的其他費(fèi)用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業(yè)管理有關(guān)法規(guī)規(guī)定,按日收取萬(wàn)分之五滯納金。
3. 對(duì)業(yè)主拖欠水電費(fèi)等費(fèi)用的,管理處與供水、供電等部門(mén)簽有委托抄表及收費(fèi)合同的,可按合同規(guī)定采取相應(yīng)的催繳措施。
4. 對(duì)連續(xù)六個(gè)月以上拒交各項(xiàng)應(yīng)交費(fèi)用的,需上報(bào)公司總會(huì)計(jì)師,由公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定采取相應(yīng)措施追繳有關(guān)費(fèi)用,必要時(shí)可向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制追繳。
入伙工作規(guī)程1.入伙前管理處財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)地了解物業(yè)項(xiàng)目的基本情況,仔細(xì)研究公司與發(fā)展商簽訂的本項(xiàng)目《物業(yè)管理合同》,詳細(xì)了解與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的各項(xiàng)條款,如:物業(yè)類(lèi)型、管理面積、委托管理年限、開(kāi)辦費(fèi)用和管理費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。
2. 通過(guò)管理處與發(fā)展商取得聯(lián)系,索取該物業(yè)總戶數(shù)、戶型和面積等資料,根據(jù)戶型面積、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料,入伙前制作出各類(lèi)戶型收費(fèi)一覽表。
3. 確定入伙收費(fèi)項(xiàng)目(含社會(huì)代辦業(yè)務(wù)、代發(fā)展商收費(fèi)項(xiàng)目等),預(yù)先打印出入伙收費(fèi)通知單。
4. 聯(lián)系開(kāi)戶銀行簽訂代收管理費(fèi)協(xié)議,準(zhǔn)備好銀行、管理處和業(yè)主三方委托收款協(xié)議書(shū),并代理業(yè)主開(kāi)好托收費(fèi)用專用存折。
5.入伙前準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)專用章、收款專用章、收據(jù)、發(fā)票和零錢(qián)等。
催收管理費(fèi)工作規(guī)程1.月初派發(fā)繳費(fèi)通知單到業(yè)主信箱,同時(shí),對(duì)上月欠費(fèi)業(yè)主發(fā)出拖欠費(fèi)用通知單,通知業(yè)主到銀行及時(shí)存足款項(xiàng),要求通知單必須投放準(zhǔn)確。
2. 根據(jù)銀行劃款回單,核對(duì)出未劃回款項(xiàng)的業(yè)主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費(fèi),告之業(yè)主可到管理處財(cái)務(wù)室交納現(xiàn)金,逾期按規(guī)定征收滯納金。
3. 對(duì)拖欠六個(gè)月以上業(yè)主,書(shū)面上報(bào)公司總會(huì)計(jì)師,必要時(shí)通過(guò)法律訴訟解決拖欠問(wèn)題。
4. 對(duì)長(zhǎng)期居住在境外欠費(fèi)的業(yè)主,采取電話、發(fā)函形式催收管理費(fèi)。
5.收費(fèi)工作人員接待業(yè)主要做到態(tài)度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費(fèi)時(shí)要先問(wèn)好,然后自報(bào)單位、姓名,詳細(xì)告知所欠各項(xiàng)費(fèi)用的起止時(shí)間、金額,限定繳款期限,在業(yè)主清楚明了并向業(yè)主致謝后,方可掛機(jī)。
6. 管理處財(cái)務(wù)人員要熟練掌握物業(yè)管理相關(guān)法規(guī)及各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù),對(duì)業(yè)主有關(guān)提問(wèn)政策出處解釋準(zhǔn)確,以理服人。
第8篇 餐飲財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度格式怎樣的
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部牽制牽制度
(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng),其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監(jiān)督。
凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)。
總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。
財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。
收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報(bào)銷(xiāo)憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外, 1000 元以上的款項(xiàng)支付,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財(cái)務(wù)部門(mén)外,其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。
且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購(gòu)由三人以上共同辦理,定價(jià)員做到貨比三家,材料物美價(jià)廉,以最低價(jià)格,買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。
付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。
復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。
財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價(jià)員,到市場(chǎng)詢價(jià),詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。
第五十一條 采購(gòu)員采購(gòu)的物品,交保管員驗(yàn)收,根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn),對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì),在驗(yàn)收單上簽名。
第五十二條 各類(lèi)物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。
其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對(duì)。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單,交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫(xiě),并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。
領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處,營(yíng)業(yè)結(jié)束后,由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫(xiě)調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購(gòu)置,由需用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。
購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù),并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。
使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理驗(yàn)收手續(xù),明確各自責(zé)任。
第五十六條 廢品處置時(shí),由保管填寫(xiě)廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱,驗(yàn)明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證到財(cái)務(wù)交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門(mén)證一聯(lián),保安見(jiàn)章后,方可放行。
采購(gòu)部每季度一次反饋廢品市場(chǎng)價(jià)格,以便隨時(shí)調(diào)整收購(gòu)價(jià)。
第五十七條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬,往來(lái)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬,并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)督出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。
第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算,如遇客人要求優(yōu)惠時(shí),須填寫(xiě)優(yōu)惠審批單,并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對(duì)賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;
核算員計(jì)算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;
收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時(shí),核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。
財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。
第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對(duì)菜品價(jià)格,菜名是否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查,贈(zèng)菜必須有相關(guān)人員簽名。
第六十一條 吧臺(tái)保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計(jì)算當(dāng)天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對(duì),防下出現(xiàn)無(wú)賬單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。
點(diǎn)菜員對(duì)賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。
第9篇 倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)安全管理制度格式怎樣的
1、倉(cāng)庫(kù)的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對(duì)易燃有毒等危險(xiǎn)物品必須專人負(fù)責(zé),領(lǐng)、用、補(bǔ)、廢都必須嚴(yán)格手續(xù),確保安全。
2、加強(qiáng)驗(yàn)收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金記帳,不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì)計(jì)員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,預(yù)算遵守各項(xiàng)收入制度,費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,設(shè)立本園的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)帳簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須真實(shí),準(zhǔn)確完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(3)建立財(cái)產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
(4)會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
第10篇 餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度范本格式怎樣的
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性,本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。
第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核;
稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行稽核。
稽核主管對(duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。
第六十四條 原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項(xiàng):
原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;
從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;
自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。
對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。
支付款項(xiàng)的原始憑證,必須加本單位公章。
原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。
發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時(shí),經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。
(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當(dāng)日記載完畢。
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。
相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁(yè),有否劃 __ 形紅線注銷(xiāo),并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 __ 處蓋章證明。
(五)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(六)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè),有無(wú)加劃線或加蓋空白作廢戳記注銷(xiāo)。
(八)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷(xiāo),是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
(九)明細(xì)賬與總賬是否相符,資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)核對(duì)金額。
(十)成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。
(十一)應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。
第六十七條 吧臺(tái)收入稽核,須注意下列事項(xiàng):
稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷(xiāo)售報(bào)表與廚房賬單,各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。
餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
吧臺(tái)備用金的使用情況。
各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)及有無(wú)過(guò)期報(bào)損。
第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對(duì)一致并簽章后,出納方可付款。
第六十九條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無(wú)缺漏。
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第11篇 房地產(chǎn)新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度格式怎樣的
房地產(chǎn)新項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度
一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理:
1、嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出先計(jì)劃后使用的原則。
2、公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司股東會(huì)議的決定,依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容包括:資金籌集計(jì)劃、項(xiàng)目成本計(jì)劃、項(xiàng)目稅費(fèi)支出計(jì)劃、銷(xiāo)售收入計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃。
(1)資金籌集計(jì)劃:按照資金籌集的渠道編制。
分為公司投入計(jì)劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來(lái)源計(jì)劃。
(2)項(xiàng)目成本計(jì)劃包括:土地受讓金、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、市政設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)計(jì)劃。
(3)銷(xiāo)售收入計(jì)劃包括:住宅銷(xiāo)售收入、商鋪銷(xiāo)售收入、其他銷(xiāo)售收入計(jì)劃。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制程序:首先由公司各部門(mén)編報(bào)本部門(mén)的收支計(jì)劃交財(cái)務(wù)部匯總,財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門(mén)。
財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,財(cái)務(wù)部有計(jì)劃控制權(quán)。
在執(zhí)行過(guò)程中若出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用支出需調(diào)整原計(jì)劃,必須報(bào)總經(jīng)理審批或通過(guò)股東會(huì)議決定。
二、資金管理制度
1、銀行資金管理:公司在銀行開(kāi)設(shè)基本帳戶和一般帳戶,根據(jù)項(xiàng)目部業(yè)務(wù)需要資金分別存入各帳戶。
銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負(fù)責(zé)保管。
銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。
嚴(yán)禁任何人公款私存或挪用資金。
2、現(xiàn)金管理:
(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬(wàn)元)備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4:30之前存入銀行。
出納員對(duì)現(xiàn)金的安全負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。
(2)項(xiàng)目支付定在每星期
二、五兩天,其他時(shí)間出納一般不受理報(bào)銷(xiāo)和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
(3)支票的使用必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)經(jīng)理審核簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制出納報(bào)告表,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于每周五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤(pán)查,其它時(shí)間進(jìn)行抽查。
(5)現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金,應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。
借支備用金必須在業(yè)務(wù)辦完后七個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。
特殊崗位人員因工作需要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財(cái)務(wù)部核定限額,報(bào)公司總經(jīng)理審批。
4、往來(lái)資金管理:公司與其他單位的往來(lái)款項(xiàng),財(cái)務(wù)部必須做到及時(shí)清理及時(shí)對(duì)帳,防止發(fā)生死帳呆帳。
商品房銷(xiāo)售資金銷(xiāo)售部必須按照公司有關(guān)售房規(guī)定即時(shí)收回,不得拖欠。
財(cái)務(wù)部支付施工單位的工程款必須嚴(yán)格按照有關(guān)合同和資金狀況合理安排,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)支出,如土建施工、水電、材料采購(gòu)、管理費(fèi)等必須分類(lèi)單獨(dú)建帳。
三、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理
(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門(mén)提出申請(qǐng),部門(mén)經(jīng)理審核,分管副總簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)購(gòu)置的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部、使用部門(mén)三方負(fù)責(zé)驗(yàn)收。
使用部門(mén)必須辦好領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)保管和維護(hù),若出現(xiàn)損壞和丟失由責(zé)任人賠償。
(3)固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部登記入帳并建立臺(tái)帳,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織定期盤(pán)點(diǎn)。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理
(1)材料、設(shè)備等物資的采購(gòu)由施工方于每月25日前報(bào)下月的采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的采購(gòu)計(jì)劃做出貨款支付計(jì)劃。
(2)工程部必須設(shè)有倉(cāng)庫(kù)保管員(未設(shè)立的由材料員負(fù)責(zé)),保管員對(duì)采購(gòu)人員采購(gòu)的物資必須嚴(yán)格把關(guān),對(duì)物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等仔細(xì)核對(duì),若有不符應(yīng)拒絕入庫(kù),并通知采購(gòu)員進(jìn)行處理。
保管員對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的物資負(fù)完全責(zé)任,必須建立物資保管明細(xì)帳,對(duì)入庫(kù)的物資須填制入庫(kù)單,采購(gòu)員、保管員簽字確認(rèn),對(duì)領(lǐng)用的物資需填制領(lǐng)料單,領(lǐng)料單必須有部門(mén)經(jīng)理、倉(cāng)庫(kù)保管員簽字。
各部門(mén)領(lǐng)料必須填寫(xiě)領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)及時(shí)交回辦理退庫(kù)手續(xù)。
保管員每月必須對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,對(duì)報(bào)廢物資應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn),報(bào)公司經(jīng)理審批。
(3)完工驗(yàn)收的產(chǎn)品由銷(xiāo)售部及物管公司負(fù)責(zé)保管,若出現(xiàn)人為損壞應(yīng)追究銷(xiāo)售部有關(guān)人員責(zé)任。
若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。
(4)在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負(fù)責(zé)保管,由項(xiàng)目部自建的由工程部負(fù)責(zé)保管。
(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購(gòu),行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門(mén)的采購(gòu)申請(qǐng)并做出計(jì)劃,計(jì)劃由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
行管部采購(gòu)物品應(yīng)盡量定點(diǎn)采購(gòu),有利于貨款支付安排和獲得價(jià)格優(yōu)惠。
(6)行管部應(yīng)配備專人進(jìn)行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺(tái)帳。
四、費(fèi)用管理制度
1、員工工資待遇
(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補(bǔ)貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補(bǔ)貼、醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)貼、工地津貼及獎(jiǎng)金。
公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會(huì)議決定并以文件形式保存。
(2)公司實(shí)行每月26天工作日制,日工資按26天計(jì)算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。
(3)公司發(fā)放工資時(shí)間為每月十日(發(fā)放上月工資)。
2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
(1)住宿費(fèi):省內(nèi)地市級(jí)以上城市,部門(mén)主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級(jí)市以下地區(qū),部門(mén)主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地級(jí)以上城市,部門(mén)主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;
地級(jí)以下城市,部門(mén)主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)地區(qū),部門(mén)主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)間計(jì)算)。
(2)伙食費(fèi)補(bǔ)貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;
省外非沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人100元/天。
出差期間如報(bào)銷(xiāo)宴請(qǐng),伙食費(fèi)補(bǔ)貼相應(yīng)扣除。
(3)交通費(fèi):省內(nèi)地區(qū)出差只能報(bào)銷(xiāo)火車(chē)硬坐、汽車(chē)票,省外地區(qū)出差只能報(bào)銷(xiāo)硬臥火車(chē)票、汽車(chē)票,特殊情況經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以報(bào)銷(xiāo)火車(chē)軟臥票或飛機(jī)票。
乘坐火車(chē)、汽車(chē)超過(guò)晚上12點(diǎn)補(bǔ)助半天伙食費(fèi)。
出差市內(nèi)交通憑公交車(chē)票報(bào)銷(xiāo),特殊原因乘坐的士必須說(shuō)明理由,并寫(xiě)清起止地點(diǎn)。
(4)員工參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、會(huì)議等,按要求已交會(huì)務(wù)費(fèi)的,不再享受出差補(bǔ)助,超支部分自理。
3、業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支規(guī)定
(1)本著節(jié)約、有效的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排,接待部門(mén)先向總經(jīng)辦申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《客人用餐表》,總經(jīng)辦安排定點(diǎn)餐館用餐。
(2)由于聯(lián)系工作必須贈(zèng)送禮品需事先請(qǐng)示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購(gòu)買(mǎi),行政部應(yīng)登記使用量,并嚴(yán)格控制。
(3)其他費(fèi)用若一次或一件事情超過(guò)10000元,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)50000元應(yīng)向股東會(huì)議通報(bào)。
(4)通訊費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):公司總經(jīng)理每月通信費(fèi)在300元之內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
4、公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置五萬(wàn)元以上,需向股東會(huì)議通報(bào)協(xié)商方可購(gòu)入。
五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度:
1、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單:此報(bào)銷(xiāo)單專為出差報(bào)銷(xiāo)使用,后附出差火車(chē)、飛機(jī)、汽車(chē)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。
票面不允許有任何涂改。
(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,填寫(xiě)此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷(xiāo);
二:對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)發(fā)票非常多的情況,使用此單進(jìn)行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。
(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預(yù)支現(xiàn)金使用,由本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后,交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支取現(xiàn)金。
借款人要在出差回來(lái)后或借款一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)。
(5)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單:此報(bào)銷(xiāo)單為報(bào)銷(xiāo)公司各種費(fèi)用使用,
(6)付款申請(qǐng)單:此報(bào)銷(xiāo)單專為支付各種工程款項(xiàng)等使用,
(7)當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔(dān),由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
2、費(fèi)用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi),填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)(如:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等)分類(lèi)粘貼,便于歸類(lèi)計(jì)算整理。
3、當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí),應(yīng)將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全,并簽名。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)一律不允許涂改,尤其是費(fèi)用金額,并要保證費(fèi)用金額的大小寫(xiě)一致,否則無(wú)效。
4、當(dāng)事人將填寫(xiě)完整, 齊全的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交本部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查,無(wú)異議后簽署審批意見(jiàn)并簽名。
5、當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單送交財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)查,無(wú)異議后簽署審批意見(jiàn)并簽名,由分管財(cái)務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當(dāng)事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。
總經(jīng)理核查報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實(shí)。
總經(jīng)理審查無(wú)異議后,簽署審批意見(jiàn)并簽名。
6、當(dāng)事人取得審批齊全的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審查,重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。
出納人員在審核無(wú)誤后方可付款。
7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
8、根據(jù)目前公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額在500元以下,由部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。
六、項(xiàng)目收入管理及帳務(wù)處理程序:公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴(yán)禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類(lèi)明細(xì)帳,加強(qiáng)對(duì)收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)公司開(kāi)票員填寫(xiě)收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認(rèn)。
銷(xiāo)售開(kāi)票前應(yīng)核查合同無(wú)誤并將原始資料存檔一份后方可填寫(xiě)收據(jù)。
(2)公司出納查收款項(xiàng)后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋現(xiàn)金(銀行)收訖或轉(zhuǎn)訖章戳。
(3)收款收據(jù)記帳聯(lián)傳遞財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。
(4)公司會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)記帳聯(lián)填制記帳憑證。
(5)根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類(lèi)明細(xì)帳。
七、項(xiàng)目支出管理及帳務(wù)處理程序:加強(qiáng)項(xiàng)目支出計(jì)劃管理,壓縮計(jì)劃外開(kāi)支,厲行節(jié)約是項(xiàng)目支出管理的一項(xiàng)基本原則。
項(xiàng)目支出應(yīng)貫徹先計(jì)劃后使用、先審批后付款的原則,具體帳務(wù)處理程序如下:
(1)報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,注明費(fèi)用名稱、報(bào)銷(xiāo)人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計(jì)等項(xiàng),并將發(fā)票依次整齊粘貼在專用紙上,部門(mén)經(jīng)理審核簽字。
(2)報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽字審核。
(3)報(bào)分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。
(4)報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審核簽字。
(5)報(bào)公司總經(jīng)理審批。
(6)出納根據(jù)審批齊全的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng),由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋現(xiàn)金(或銀行)付訖章戳。
支付日期為每星期
二、五兩天,備用金未清算的不得支付。
(7)公司會(huì)計(jì)復(fù)核,填制記帳憑證。
(8)月(或旬)末,公司會(huì)計(jì)根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細(xì)。
八、開(kāi)發(fā)成本核算辦法財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)開(kāi)發(fā)成本的核算,結(jié)合實(shí)際,遵循科目設(shè)置合理,前后連貫一致的原則,在核算上將費(fèi)用分為如下成本項(xiàng)目:
(1)土地出讓金:指因開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(2)前期工程費(fèi):指土地、房屋開(kāi)發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、場(chǎng)地平整等費(fèi)用。
(3)市政設(shè)施費(fèi):指土地、房屋開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用。
(4)建筑安裝工程費(fèi)用:指在開(kāi)發(fā)過(guò)程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備費(fèi),包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費(fèi)用,含材料費(fèi)、人工費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等,分各單項(xiàng)幢號(hào)工程獨(dú)立核算。
(5)公共配套設(shè)施費(fèi):指在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計(jì)入土地、房屋開(kāi)發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費(fèi)用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機(jī)構(gòu)、消防、自行車(chē)棚、公廁等設(shè)施支出。
(6)開(kāi)發(fā)間接費(fèi):指為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、利息支出等(開(kāi)發(fā)完工以后的借款利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益)。
九、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)必須按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,主要有以下5種:
1、資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào)):反映某一日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌。
2、損益表(月報(bào)):反映一定時(shí)期(月、季、年)內(nèi)利潤(rùn)(虧損)形成情況。
3、現(xiàn)金流量表(年報(bào)):反映當(dāng)年現(xiàn)金流入和流出總量。
4、利潤(rùn)分配表(年報(bào)):反映企業(yè)利潤(rùn)分配(虧損彌補(bǔ))情況和年末未分配利潤(rùn)(未彌補(bǔ)虧損)結(jié)余情況。
5、現(xiàn)金、銀行收支報(bào)告表(月報(bào))。
一般情況下,年終財(cái)務(wù)部門(mén)編制年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和總結(jié)。
月報(bào)應(yīng)對(duì)本月財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,對(duì)變化較大的項(xiàng)目應(yīng)分析原因并提出建議。
根據(jù)公司需要增設(shè)以下報(bào)表:
(1)開(kāi)發(fā)成本計(jì)算表;
(2)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用計(jì)算表;
(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;
(4)應(yīng)交稅金明細(xì)表;
(5)預(yù)付帳款明細(xì)表;
(6)售房收入分析報(bào)告表等。
銷(xiāo)售周報(bào)、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書(shū)面形式送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于每月10日前電郵或書(shū)面形式送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。
十、審計(jì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)每季進(jìn)行一次。
十一、財(cái)務(wù)人員守則
1、遵守公司員工守則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作認(rèn)真負(fù)責(zé),確保不出差錯(cuò)。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財(cái)務(wù)相關(guān)人員的責(zé)任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責(zé)任人。
3、財(cái)務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人承擔(dān)賠償責(zé)任,并依法追究其法律刑事責(zé)任。
具體如下:
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(4)利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
(二)出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責(zé)任:
(1)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(2)提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(5)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第12篇 建筑公司財(cái)務(wù)部管理制度格式怎樣的
建筑工程公司財(cái)務(wù)部管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定本制度。
1. 財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛(ài)本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛(ài)崗敬業(yè)。
1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠(chéng)實(shí)守信。
1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會(huì)計(jì)信息。
1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國(guó)家的法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。
1.6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識(shí),增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺(jué)提高職業(yè)技能。
1.7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。
1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí)、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。
2. 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。
2. 2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2. 3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。
2. 4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。
2. 5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。
2. 6負(fù)責(zé)往來(lái)賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作。
2. 7負(fù)責(zé)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2. 8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。
2. 9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。
2. 10 負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。
2. 1
1 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門(mén)溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。
2. 1 2 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。
2. 1 3. 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報(bào)告)。
3. 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)3.1熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),適應(yīng)公司的工作要求。
3. 2按會(huì)計(jì)制度建賬,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。
3. 3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報(bào)表;
(根據(jù)稅務(wù)部門(mén)要求,月末30日?qǐng)?bào)成本表,下月l0日前報(bào)稅務(wù)表)遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。
3. 4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
3. 5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷(xiāo)審批制度,按程序?qū)徟?/p>
3. 6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈和虧損,及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符。
3. 7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫(kù)票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時(shí)的對(duì)賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤(pán)點(diǎn)工作。
3. 8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。
3. 9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。
3. 10 成本會(huì)計(jì)必須按規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)表(每月20日盤(pán)點(diǎn),30日?qǐng)?bào)成本表);
遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。
3. 1
1 工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。
3. 1 2 遵守法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。
4. 出納員崗位職責(zé)
4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫(kù)存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé)。
4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應(yīng)按照核定的庫(kù)存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵(lì)100元。
4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證(傳遞時(shí)間不能超過(guò)三天);
遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對(duì),做到日清月結(jié)。
發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)核對(duì),查明原因,違者負(fù)激勵(lì)50元。
4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
5.2各部門(mén)的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。
5.3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車(chē)前往,以保證安全。
5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過(guò)2022元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。
遲報(bào)一天罰款:30元,每周
一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。
5.9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷(xiāo)制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷(xiāo)制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
5.1
1 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
5.1 2 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。
5.1 3. 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
5.1
4 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。
6. 銀行存款和支票的管理
6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫(xiě)《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在領(lǐng)用支票登記薄登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書(shū)寫(xiě)規(guī)范。
6.5采購(gòu)人員用支票采購(gòu)時(shí),原則上不能超過(guò)請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額。
超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請(qǐng)示,追究責(zé)任,并罰款100元。
6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開(kāi)據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;
(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。
7. 財(cái)務(wù)印章的管理
7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財(cái)務(wù)專用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管。
7.2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
7.4啟用、封存或銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀,并做出記錄。
7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫(xiě)出書(shū)面材料。
8. 報(bào)銷(xiāo)審批制度為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷(xiāo)審批制度:
8.1材料員在購(gòu)入材料發(fā)貨票及入庫(kù)單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。
8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車(chē)、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報(bào)銷(xiāo)票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。
經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。
如:借款超過(guò)規(guī)定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個(gè)人借款處理。
以上報(bào)銷(xiāo)審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷(xiāo),發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。
9.會(huì)計(jì)工作交接制度會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù):
9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開(kāi)工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。
(3)沒(méi)有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒(méi)有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對(duì)未完事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開(kāi)原會(huì)計(jì)工作崗位。
9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。
9.5移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
第13篇 財(cái)務(wù)部管理制度格式怎樣的
財(cái)務(wù)部管理制度
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表；對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定，對(duì)主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定，處以50元―200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作；因工作失職，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷(xiāo)工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開(kāi)具工作；未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作，因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門(mén)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的；一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額0.5倍罰款。
10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行 結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù)，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)與銷(xiāo)售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳，給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以10元/次罰款。
15、本部門(mén)人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上，部門(mén)、車(chē)間負(fù)責(zé)人按其金額的20％處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。
其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。
“績(jī)”主要是指工作成果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開(kāi)展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的：
對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。
四、本制度從二00六年一月一日起執(zhí)行。
第14篇 某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度格式怎樣的
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、 建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、 配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、 總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、 施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
3、 行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、 公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標(biāo)準(zhǔn):
a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷ 、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5、 車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行 的方式結(jié)算;
⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、 行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)
務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1、 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、 公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、 工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、 工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、 公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在 元以下或價(jià)值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;
⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4、 財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
生產(chǎn)管理職責(zé)
第15篇 餐飲財(cái)務(wù)管理制度范文格式怎樣的
在一個(gè)餐飲企業(yè)中,有各個(gè)崗位,每一個(gè)崗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐飲財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。
一、總則
1、 為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、 本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。
3、 本制度暫適用分公司。
二、 崗位、職責(zé)、分工
(一) 分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:
1、 總出納;
2、 收銀;
3、 庫(kù)管;
4、 財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;
5、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;
6、 會(huì)計(jì)核算組。
(二) 會(huì)計(jì)核算組分為:
1、 采購(gòu)應(yīng)付賬款組;
2、 收入、應(yīng)收賬款組;
3、 固定資產(chǎn)核算組;
4、 成本核算組;
5、 工資核算組;
6、 材料核算;
7、 總賬、稽核、綜合分析組。
(三) 分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四) 職責(zé)
1、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
(1) 領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;
(2) 組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);
⑶ 監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;
(4) 執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);
(5) 審核對(duì)外報(bào)表并簽字;
(6) 組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;
(7) 組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);
(8) 對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;
(9) 對(duì)基地、門(mén)店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);
(10) 對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);
(11) 對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);
(12) 對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);
(13) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;
(14) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;
(15) 對(duì)各部門(mén)的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16) 對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;
(17) 對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見(jiàn),如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見(jiàn)不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū);
(18) 對(duì)基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn);
(19) 對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);
(20) 有權(quán)要求各部門(mén)提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;(21) 組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門(mén)提供必要資料;(22) 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn);(23) 負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;(24) 負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。
2、 會(huì)計(jì)職責(zé)
(1) 采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告;②審查申購(gòu)計(jì)劃;③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤;⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;⑥采購(gòu)成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2) 銷(xiāo)售、應(yīng)收組;①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計(jì)算銷(xiāo)售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
⑶ 固定資產(chǎn)核算①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4) 成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);②會(huì)同各部門(mén)制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。
(5) 工資核算①制定工資表;②分配計(jì)算;③審核發(fā)放。
(6) 材料核算①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算;⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。
(7) 總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類(lèi)賬;④月終財(cái)務(wù)分析;⑤填制各類(lèi)報(bào)表。
3、 出納職責(zé)
(1) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;
(2) 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;
⑶ 不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4) 認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5) 認(rèn)真審核各種報(bào)銷(xiāo)憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6) 各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7) 積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作;
(8) 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;
(9) 現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10) 配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。
4、 收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》
5、 庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》
(五) 會(huì)計(jì)分工
1、 出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任;
2、 庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;
3、 會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。
三、 會(huì)計(jì)核算辦法
(一) 分公司實(shí)行統(tǒng)一核算,單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。
(二) 資產(chǎn)管理
1、 外購(gòu)資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。
2、 內(nèi)部調(diào)撥:
(1) 有賬面價(jià)的按原賬面價(jià);
(2) 無(wú)價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。
3、 在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬,可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。
4、 原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù),領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。
5、 成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià),其差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。
6、 內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制,通過(guò)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績(jī)效考核照三年計(jì)算)。
8、 低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo),小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、 開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、 金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷(xiāo)。
11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、 各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。
13、 各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、 各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。
(三) 負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、 其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、 收入按門(mén)店設(shè)置明細(xì)賬。
(五) 成本、費(fèi)用
1、 成本、費(fèi)用按門(mén)店和基地設(shè)定二級(jí)賬。
2、 成本內(nèi)容:生產(chǎn)車(chē)間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷(xiāo)耗除外)。
3、 費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
四、 會(huì)計(jì)處理程序
(一) 原始憑證審核
1、 收款憑證
(1) 收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2) 繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字,短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù);
⑶ 銀行進(jìn)賬單;
(1) 、
(2) 、
⑶ 于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”
2、 付款憑證
(1) 項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2) 采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
⑶ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4) 其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5) 所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款;
(6) 付款憑證審批程序見(jiàn)《費(fèi)、領(lǐng)申》制度;
(7) 付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、 內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。
4、 收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬,經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。
(二) 記賬憑證處理
1、 所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、 不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、 應(yīng)具備原始憑證,但無(wú)法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)“無(wú)單據(jù)證明”,經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。
4、 記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、 任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、 下列憑證為不合法記賬憑證:
(1) 原始憑證不合格;
(2) 金額與原始憑證不符;
⑶ 記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;
(4) 原始憑證簽字不全的;
(5) 收付憑證未蓋出納印簽的;
(6) 填制人員未蓋章的;
(7) 修改處未蓋章的;
(8) 科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。
7、 填制記賬憑證時(shí),原始憑證的復(fù)核:
(1) 檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字;
(2) 付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問(wèn)題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;
⑶ 對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對(duì)方同意;
(4) 對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;
(5) 各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng),如有金額是否扣除,并已填寫(xiě)實(shí)付金額;
(6) 內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三) 賬薄處理
1、 記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、 根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類(lèi)賬、明細(xì)賬。
3、 賬薄規(guī)定
(1) 現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號(hào);
(2) 其他各類(lèi)賬薄均應(yīng)順序編號(hào),分類(lèi)賬應(yīng)先按科目的賬頁(yè)順序編號(hào),年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào);
⑶ 各冊(cè)賬薄前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。
4、 賬薄更正,過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、 結(jié)賬
(1) 日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;
(2) 分類(lèi)賬、總賬每月結(jié)一次;
⑶ 成本費(fèi)用收支賬,應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù);
(4) 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng):①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費(fèi)用;④預(yù)損費(fèi)用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng);⑦各項(xiàng)損益類(lèi)賬產(chǎn)清理。
6、 現(xiàn)金、存款各類(lèi)三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄,其余分類(lèi)賬總須啟用新賬薄。
(四) 報(bào)表
1、 根據(jù)各類(lèi)帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。
2、 內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫(xiě),如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。
3、 結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過(guò)賬(電腦),以免賬表不符。
4、 報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。
5、 報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。
6、 報(bào)表不得隨意抄寫(xiě)、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。
(五) 其他
1、 任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、 交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng):
(1) 賬冊(cè)數(shù)及名稱;
(2) 各科目余額;
3、 移交過(guò)程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。
4、 各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、 低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo),小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、 開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、 金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷(xiāo)。
11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、 各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。
13、 各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、 各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。
(三) 負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、 其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、 收入按門(mén)店設(shè)置明細(xì)賬。
(五) 成本、費(fèi)用
1、 成本、費(fèi)用按門(mén)店和基地設(shè)定二級(jí)賬。
2、 成本內(nèi)容:生產(chǎn)車(chē)間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷(xiāo)耗除外)。
3、 費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
