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有哪些內(nèi)容
人民醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度涵蓋了多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域，包括但不限于：
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：設(shè)定年度預(yù)算，監(jiān)控支出，確保資金的有效分配。
2. 收支核算：規(guī)范收入確認(rèn)與支出報(bào)銷流程，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。
3. 資產(chǎn)管理：對(duì)醫(yī)院設(shè)備、藥品等進(jìn)行登記、盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)流失。
4. 內(nèi)部控制：設(shè)立審計(jì)機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。
5. 成本控制：分析成本構(gòu)成，推動(dòng)成本節(jié)約，提高運(yùn)營效率。
6. 報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。
重要性和意義
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的建立健全，對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)營至關(guān)重要：
1. 提升財(cái)務(wù)管理效率：規(guī)范化的流程能減少錯(cuò)誤，提升財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和效率。
2. 保障資金安全：嚴(yán)格的內(nèi)部控制可以防止財(cái)務(wù)舞弊，保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全。
3. 支持決策制定：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有助于管理層做出明智的資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃。
4. 增強(qiáng)公眾信任：透明的財(cái)務(wù)報(bào)告能夠增強(qiáng)社會(huì)對(duì)醫(yī)院的信任，提升醫(yī)院形象。
注意事項(xiàng)
在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度更新：隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展，財(cái)務(wù)制度應(yīng)及時(shí)調(diào)整，適應(yīng)新環(huán)境。
2. 培訓(xùn)與宣導(dǎo)：確保全體員工了解并遵守財(cái)務(wù)規(guī)定，避免因誤解導(dǎo)致的違規(guī)行為。
3. 監(jiān)督執(zhí)行：定期檢查制度執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。
4. 強(qiáng)化溝通：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他部門的溝通，確保財(cái)務(wù)政策得到有效執(zhí)行。
5. 法規(guī)遵循：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)制度，人民醫(yī)院能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)健康，為提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范文
第1篇 第4人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度
第四人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1.編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)和支出的控制指標(biāo),其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃
(2)地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額和專項(xiàng)補(bǔ)助
(3)本院專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)
2.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,搞好財(cái)務(wù)決算,加強(qiáng)收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財(cái)產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項(xiàng)資金,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時(shí)向院長反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,在執(zhí)行財(cái)政開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號(hào)關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。
5.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
7.認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的管理,加強(qiáng)對(duì)有價(jià)票據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)政策,按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)收費(fèi),按制度進(jìn)行結(jié)算。
9.會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會(huì)計(jì)人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)職業(yè)道德和防止經(jīng)濟(jì)犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時(shí),并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),對(duì)忠于職守,堅(jiān)持原則,對(duì)做出顯著成績的財(cái)務(wù)人員給予鼓勵(lì)和支持。
二、財(cái)務(wù)收支核算制度
1.按《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)管理,醫(yī)院的費(fèi)用開支必須按計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)。
2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項(xiàng)賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會(huì)計(jì)和出納之間分清責(zé)任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補(bǔ)貼嚴(yán)格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當(dāng)天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費(fèi)用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。
(3)有批準(zhǔn)人、驗(yàn)收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號(hào)、金額。
8.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。
(1)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料要符合財(cái)政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認(rèn)真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細(xì)賬,做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、記載清晰,日清月結(jié),報(bào)賬及時(shí)。
(3)定期進(jìn)行對(duì)賬,及時(shí)清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實(shí)物驗(yàn)收、定期盤點(diǎn),保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報(bào)及時(shí)。
9.及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進(jìn)行科室經(jīng)濟(jì)核算,計(jì)算發(fā)放全院獎(jiǎng)金,為醫(yī)療項(xiàng)目成本測(cè)算積累數(shù)據(jù)。
11.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費(fèi);
(5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報(bào)銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴(yán)格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強(qiáng)采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對(duì)出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財(cái)產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行財(cái)務(wù)、倉管、科室三級(jí)賬務(wù)管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理辦法對(duì)固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報(bào)廢進(jìn)行核算和管理,完整記載財(cái)產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報(bào)廢必須填寫報(bào)廢單,寫明報(bào)廢原因、原價(jià)、使用年限、產(chǎn)地及報(bào)廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)賬務(wù),報(bào)廢殘值交財(cái)務(wù)科入賬。
4.購入、新建、改建、擴(kuò)建、拆除固定資產(chǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.藥品管理實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的辦法,及時(shí)入賬,定期盤點(diǎn),庫存不超二個(gè)月的銷量,月末按財(cái)務(wù)實(shí)際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進(jìn)價(jià)為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項(xiàng)物資按“計(jì)劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強(qiáng)管理及時(shí)登記進(jìn)、銷、存,月末按實(shí)際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進(jìn)辦理驗(yàn)收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時(shí)登記科室在用數(shù),辦理報(bào)廢時(shí)核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點(diǎn)一次,固定財(cái)產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會(huì)計(jì)工作交接制度
1.按照會(huì)計(jì)檔案管理要求,及時(shí)歸集、整理、裝訂各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,隔年度的及時(shí)
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作交接。
3.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險(xiǎn)柜鑰匙及應(yīng)交代的事項(xiàng)。
4.會(huì)計(jì)交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號(hào)收費(fèi)管理制度
1.掛號(hào)員每天在開診前半小時(shí)開始掛號(hào)。
2.掛號(hào)員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診定額收據(jù)。
3.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛號(hào)費(fèi)和診金。
4.每天統(tǒng)計(jì)掛號(hào)和診金收入,按繳款日?qǐng)?bào)表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財(cái)務(wù)科有價(jià)證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門診計(jì)價(jià)收費(fèi)管理制度
1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)收費(fèi)。
2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、公費(fèi)記賬單、門診計(jì)價(jià)分類日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費(fèi)三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
八、住院收費(fèi)管理制度
1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費(fèi)用多收或誤收的,經(jīng)物價(jià)辦核實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費(fèi),要求減免的一律由物價(jià)辦核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。
7.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
九、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
(一)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé),使在會(huì)計(jì)程序中自動(dòng)驗(yàn)證。
2.嚴(yán)格遵守回避制度,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的國家監(jiān)督的三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。
4.會(huì)計(jì)獨(dú)立,會(huì)計(jì)部門與實(shí)物管理部門要獨(dú)立分開。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)記錄,并反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。
6.稽核對(duì)證,會(huì)計(jì)部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符,并控制實(shí)物和貨幣支出不超預(yù)算定額。
7.明確責(zé)任,建立崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確。
(二)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會(huì)計(jì)工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財(cái)務(wù)核準(zhǔn)的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日?qǐng)?bào)表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時(shí)抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日?qǐng)?bào)表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負(fù)責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費(fèi)的收回等必須按項(xiàng)目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財(cái)政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價(jià)票據(jù)要做好購進(jìn)、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費(fèi)用)應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)每個(gè)職工的工資額及各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動(dòng)通知,認(rèn)真復(fù)核。
(3)保證將工資、補(bǔ)貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關(guān)鍵點(diǎn)圍繞“請(qǐng)購-審批-采購-驗(yàn)收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。
(1)采購物資要由科室填請(qǐng)購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請(qǐng)購科室必須有可行性報(bào)告報(bào)醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)討論決定。
(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標(biāo)項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)采購,新藥的采購須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會(huì)批準(zhǔn)。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗(yàn)收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。
(5)財(cái)務(wù)部門在付款時(shí)要對(duì)采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核。
4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負(fù)責(zé),做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對(duì)無誤后,填制驗(yàn)收單,登記倉庫明細(xì)賬后交會(huì)計(jì)部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點(diǎn)一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈(zèng)送、無償調(diào)出、報(bào)廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲(chǔ)備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲(chǔ)備2個(gè)月,藥房藥品、材料為1至1.5個(gè)月。
(6)購進(jìn)藥品按規(guī)定計(jì)算差價(jià),藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(一)會(huì)
計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會(huì)計(jì)憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、各類明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表包括月報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
4.其他會(huì)計(jì)資料。
(二)會(huì)計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會(huì)計(jì)憑證由會(huì)計(jì)人員在每月終后負(fù)責(zé)收集,審查核對(duì)后裝訂成冊(cè),賬簿、報(bào)表年終進(jìn)行歸集。
2.會(huì)計(jì)檔案的立卷、編目要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號(hào)辦法,按機(jī)構(gòu)、期限進(jìn)行編號(hào)、立卷,立卷后編制會(huì)計(jì)檔案目錄表,建立會(huì)計(jì)檔案目錄清冊(cè)。
3.會(huì)計(jì)檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)科保管,于次年將整理好的會(huì)計(jì)檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德
(一)財(cái)經(jīng)紀(jì)律
1.財(cái)務(wù)部門認(rèn)真實(shí)施《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等規(guī)章制度。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持按會(huì)計(jì)制度辦事。
3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會(huì)計(jì)人員履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職責(zé)。
4.會(huì)計(jì)、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)機(jī)關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財(cái)務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。
2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,維護(hù)國家和單位的利益,同時(shí)做好宣傳解釋工作。
3.財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正。
4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第2篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,實(shí)行財(cái)務(wù)記賬一本賬、財(cái)務(wù)審批一支筆。
二、財(cái)務(wù)主管人員對(duì)全院財(cái)務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,既要及時(shí)保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對(duì)不合理的開支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財(cái)務(wù)管理的助手。
三、所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定,收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時(shí)上交,不得挪用。對(duì)收取的款項(xiàng)隱瞞不報(bào)或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí)上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。
四、加強(qiáng)票據(jù)管理,所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財(cái)務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時(shí)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對(duì)開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。
五、所有財(cái)務(wù)開支,必須有院長簽字方可報(bào)銷入賬;對(duì)科室及職工有關(guān)財(cái)務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對(duì)業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長批示數(shù)字支付,否則造成的財(cái)務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。
六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差及外出進(jìn)修人員按國家規(guī)定報(bào)銷出差補(bǔ)助和車船住宿費(fèi),進(jìn)修費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待須報(bào)院長批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報(bào)院長審批,各種臨時(shí)性開支需報(bào)院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費(fèi)用不予報(bào)銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅(jiān)決不能入賬。對(duì)外單位大額付款一律采用支票支付,對(duì)個(gè)人的款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn),事后及時(shí)償還。財(cái)務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理,對(duì)逾期不還者從工資中扣除。
對(duì)收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。
十、財(cái)務(wù)人員對(duì)賬目必須做到日清月結(jié),工作時(shí)要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。
十一、財(cái)務(wù)收費(fèi)人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)信息、并保障資金安全。
十二、財(cái)務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)檢查財(cái)務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。
第3篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要組成部分,是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的重要內(nèi)容,是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的全面總結(jié),也是及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整會(huì)計(jì)信息的重要環(huán)節(jié)。
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容:包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果中對(duì)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)收支情況、報(bào)表上所列的資金運(yùn)用進(jìn)行分析。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析可分為月度、季度、半年度、年度等編制。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析格式、編制要求,報(bào)送期限符合國家有關(guān)規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法:全面分析、簡要分析、專題分析。一般按照上級(jí)要求進(jìn)行專題分析為主。
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編號(hào)和要求:根據(jù)登記完整、核對(duì)無會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第4篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)公開制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)公開制度
為貫徹執(zhí)行地委辦[1999]56號(hào)、市委辦[19999]39號(hào)《關(guān)于在全區(qū)推行財(cái)務(wù)公開制度的通知》的文件精神,自覺將財(cái)務(wù)公開與政務(wù)公開和加強(qiáng)廉政建設(shè)相結(jié)合,將財(cái)務(wù)收支處于干部群眾的監(jiān)督之下,經(jīng)院黨委、院部討論研究決定,在我院推行財(cái)務(wù)公開制度,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
1、推行財(cái)務(wù)公開的意義和基本要求
(1)推行財(cái)務(wù)公開是政務(wù)公開工作的細(xì)節(jié)和深化,是依法行政內(nèi)在要求,兩者相輔相承,互相促進(jìn)。
(2)推行財(cái)務(wù)公開是促進(jìn)廉政建設(shè),愛護(hù)和保護(hù)干部的主要手段,是貫徹落實(shí)中央八條規(guī)定的具體措施。
(3)只有推行財(cái)務(wù)公開、群眾監(jiān)督,才能切實(shí)把聚財(cái)、理財(cái)、管財(cái)這幾個(gè)環(huán)節(jié)工作抓好、抓實(shí)。
(4)推行財(cái)務(wù)公開制度的基本是求是:統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建章立制、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、抓好落實(shí)、全面推行、強(qiáng)化宣傳、嚴(yán)肅紀(jì)律。
2、具體實(shí)施內(nèi)容
財(cái)務(wù)公開包括財(cái)務(wù)管理制度公開、財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)公開、審批程序公開、財(cái)務(wù)結(jié)果公開。
(1)財(cái)務(wù)管理制度公開
根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制訂、出臺(tái)、公開醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的若干規(guī)定。
(2)財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)公開
收入標(biāo)準(zhǔn)依照國務(wù)院和省政府規(guī)定的收費(fèi)范圍、要求,以及地區(qū)預(yù)算外資金管理辦法,對(duì)單位各項(xiàng)收入進(jìn)行建章立制,規(guī)范收入范圍、支出標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的各項(xiàng)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(3)審批程序公開
制訂切實(shí)可行的各項(xiàng)資金和經(jīng)費(fèi)開支審批制度,明確審批權(quán)限和程序。
(4)財(cái)務(wù)結(jié)果公開
財(cái)務(wù)結(jié)果公開是財(cái)務(wù)公開的重要內(nèi)容,包括單位期末整體收支情況,重大的收入項(xiàng)目如收費(fèi)收入、罰沒收入、資產(chǎn)處置收入等,重要的支出項(xiàng)目如會(huì)議費(fèi)(含專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)會(huì)議費(fèi))、基本建設(shè)及安裝、維修費(fèi),以及一些公益性的一次性專項(xiàng)活動(dòng)和大型活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。
對(duì)一些公益性的一次性專項(xiàng)活動(dòng)和大型活動(dòng),應(yīng)嚴(yán)格制訂預(yù)決算經(jīng)費(fèi)審批制度,落實(shí)責(zé)任部門和機(jī)構(gòu),及時(shí)報(bào)告主管部門或通報(bào)組織活動(dòng)部門。
對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目,要按照建設(shè)工程施工招投標(biāo)管理辦法實(shí)行公開招標(biāo),公平競(jìng)爭,標(biāo)底必須由財(cái)政部門或資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)編制對(duì)設(shè)備的采購,仍堅(jiān)持使用科室申請(qǐng)、設(shè)備科論證,院領(lǐng)導(dǎo)班子審核集體決策的辦事程序。
財(cái)務(wù)結(jié)果公開要做到:定期、定人、定項(xiàng)目、定規(guī)范。
定期:分月公開,每月10日以前;年底公開全年財(cái)務(wù)結(jié)果。
定人:各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出要盡可能公布到各職能科(室),如辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)和車輛修理費(fèi)等。其中,對(duì)能公布到個(gè)人的要公布到人,如差旅費(fèi)、電訊費(fèi)等。
定項(xiàng)目:指各項(xiàng)收入、大宗物品購置費(fèi)、資產(chǎn)購置費(fèi)、修繕費(fèi)、基本建設(shè)支出(含專項(xiàng)資金、專用基金列入),一次性公益性專項(xiàng)活動(dòng)和大型活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等,要明細(xì)公布。
定規(guī)范:公開內(nèi)容或項(xiàng)目要通俗易懂,重大項(xiàng)目內(nèi)容上應(yīng)包括決策人員、審批人員、采購單位(或承建單位)、采購經(jīng)辦人員等。
財(cái)務(wù)結(jié)果公開的形式,采取張榜公布,或周會(huì)通報(bào),或職代會(huì)報(bào)告等向單位內(nèi)部干部職工公開。不宜公開的特別費(fèi)用等,可采取向部門主要領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門公開。
3、推行財(cái)務(wù)公開的步驟
(1)建立民主理財(cái)監(jiān)督小組。民主理財(cái)監(jiān)督小組的人員可經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)提名,民主推薦等程序,從本單位紀(jì)委、審計(jì)、法制、工會(huì)、團(tuán)委、財(cái)務(wù)等科室的職工中產(chǎn)生小組成員3~5名。主要職責(zé):參與制定單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、審批程序;監(jiān)督本單位貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)公開制度,年終對(duì)本單位財(cái)務(wù)公開情況作出評(píng)價(jià),并將結(jié)果報(bào)有關(guān)部門;收集群眾意見,及時(shí)反映情況,提出改進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理的意見,必要時(shí),提請(qǐng)單位政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組同意,對(duì)單位財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查。
(2)明確財(cái)務(wù)公開責(zé)任人。單位的一把手是推行財(cái)務(wù)公開制度的第一責(zé)任人。同時(shí),要明確分管領(lǐng)導(dǎo)和承擔(dān)具體工作人員的責(zé)任,從收支情況的審查,到定期填表公布,各環(huán)節(jié)都要有專人負(fù)責(zé)。
(3)定期分析匯報(bào)。對(duì)推行財(cái)務(wù)公開過程中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題要定期分析,對(duì)財(cái)務(wù)制度欠完善的要及時(shí)完善,對(duì)財(cái)務(wù)公開內(nèi)容不全面的要及時(shí)予以補(bǔ)充。對(duì)民主理財(cái)監(jiān)督小組提出的意見要及時(shí)研究整改。及時(shí)向有關(guān)部門聯(lián)系匯報(bào)工作情況。
(4)建立考核制度和激勵(lì)機(jī)制。將財(cái)務(wù)公開制度的執(zhí)行情況與干部年終崗位責(zé)任制考核結(jié)合起來,對(duì)執(zhí)行好的科室和個(gè)人給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),對(duì)存在或出現(xiàn)問題未及時(shí)整改的科室和有關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)或相應(yīng)的處罰。
(5)財(cái)務(wù)公開項(xiàng)目要點(diǎn)面結(jié)合,分層次公開。對(duì)單位整體收支情況要定期公開,對(duì)涉及到具體科室和人員的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目要公開到科室和個(gè)人,并注意前后銜接。
第5篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度
1、正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以身作則,奉公守法,敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭。
2、做財(cái)務(wù)預(yù)決算工作,合理組織收入,嚴(yán)格控制支出、杜絕預(yù)算外及無計(jì)劃開支,對(duì)臨時(shí)性開支嚴(yán)格審批手續(xù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)保障職能作用。
3、配合有關(guān)科室,定期對(duì)房屋、設(shè)備、器材、藥品、材料、低值易耗品等醫(yī)院財(cái)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性檢查監(jiān)督,及時(shí)清倉查庫,防止積壓、浪費(fèi)。
4、正確辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù),按規(guī)定及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確。
5、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算管理工作,向院長提供經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好參謀。
6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審核制度,原始憑證須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、科室負(fù)責(zé)人和主管負(fù)責(zé)人鑒章后方可報(bào)銷,及時(shí)辦理因公借支的結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
7、做好現(xiàn)金管理工作,及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行限額,與銀行對(duì)帳及時(shí),并做好印件和空白支票管理。
8、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)、防止拖欠及呆帳發(fā)生。
9、對(duì)各種記帳憑證、原始憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。年度終了,按照檔案法規(guī)定,整理造冊(cè)存檔。
10、各種有價(jià)證券、收據(jù)等票據(jù),確定專人管理,發(fā)放、領(lǐng)用、收回,及時(shí)登記注銷。
11、積極推行計(jì)算機(jī)應(yīng)用,使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作逐步趨于規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化。
第6篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
一、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,財(cái)會(huì)人員要以身作責(zé),奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為做斗爭。
二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預(yù)算以外的,無計(jì)劃的開支,應(yīng)堅(jiān)持杜絕,對(duì)于臨時(shí)性的必須開支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)科室做好經(jīng)濟(jì)核算的治理工作。
五、一切對(duì)外采購開支,均應(yīng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷,出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳、報(bào)銷手續(xù)。
六、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)辦理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,及時(shí)清查庫房,做到心中有數(shù),防止積壓和浪費(fèi)。
八、每日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得起過銀行規(guī)定限期額,出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短,如有差錯(cuò),由經(jīng)手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料以及會(huì)計(jì)人員交接、均按財(cái)政部門辦理。
第7篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度
1、按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
2、發(fā)生下列事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:
(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;
(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;
(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
(4)資本、基金的增減;
(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;
(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;
(7)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。
3、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各項(xiàng)相一致。
4、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用,符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
6、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得設(shè)置帳外帳、不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等都依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
7、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
8、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求,必須符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。
第8篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
第9篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
1、收入管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實(shí)行收入預(yù)算管理
根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)從計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))或計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)用水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)
醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策,做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。
(3)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。
(4)醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理
醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院收費(fèi)處組成,其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。
嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。
(5)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員,加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。
(6)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入,除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過與預(yù)算對(duì)比,與上年同期實(shí)際對(duì)比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比,查找差距原因,預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì),為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
2、支出管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院和各項(xiàng)支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(1)預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,修購基金提取方法,比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制
根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。
逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問題,研究對(duì)策,降低醫(yī)院成本,促進(jìn)醫(yī)院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據(jù)規(guī)模大小(主要是開放床位數(shù)),業(yè)務(wù)工作量多少,及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù),通過加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。
定額管理
醫(yī)院對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:
與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用,以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電費(fèi)等支出。
與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用,以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷品費(fèi)等,把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計(jì)算單位,制定相關(guān)費(fèi)用的定額。
與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用,以該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例,作為制定該費(fèi)用支出定額的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、化驗(yàn)材料支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。
與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用,以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。
與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用,以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。
總之,制定費(fèi)用定額,要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)
及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個(gè)人,定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析,并做到獎(jiǎng)罰分明。
(3)實(shí)行成本核算
醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本
醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
(4)專項(xiàng)資金支出管理
專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門拔入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是100萬元以上的大型設(shè)備購置、大型修繕及基建項(xiàng)目,須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估,并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)批;各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng),大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項(xiàng)目效益分析,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財(cái)政部門或主管理部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料,項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,對(duì)重大的開支項(xiàng)目,計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主,接受群眾監(jiān)督。
(5)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用率
醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度,并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,建立健全各項(xiàng)支出管理制度,尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗性支出,應(yīng)嚴(yán)加控制,不得以領(lǐng)代報(bào),以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入,多產(chǎn)出。
醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資,應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,防止消費(fèi)基金過快增長。
購買國家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購的商品,必須按規(guī)定報(bào)批。
第10篇 第2人民醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度
第二人民醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員之間的相互核對(duì),相互牽制,防止差錯(cuò)失誤,要求:
1.賬款應(yīng)分管,出納員不得兼管與出納業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,以防其篡改賬目。
2.收入現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填發(fā)有連續(xù)編號(hào)的收據(jù),并由會(huì)計(jì)主管人員共同簽章,填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查。
3.所有款項(xiàng)的支付,除支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付外,均以支票結(jié)算,不得使用現(xiàn)金,支票的填寫和保管由出納人員負(fù)責(zé),但需會(huì)計(jì)人員簽章,以達(dá)到相互牽制的目的。
4.出納付出一切款項(xiàng)時(shí),必須以經(jīng)過核準(zhǔn)的收款人開出符合財(cái)務(wù)規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票為憑證,并必須院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名,否則不能付款,出納員不得兼管稽核工作。
5.現(xiàn)金出納帳的余額應(yīng)由審核人員或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行核對(duì),看是否與庫存現(xiàn)金數(shù)額完全相符,對(duì)單位銀行存款余額每月要與銀行核對(duì)。
6.各種收據(jù)和有價(jià)證券在領(lǐng)用和歸還時(shí),必須認(rèn)真登記,嚴(yán)格銷號(hào)制度。
