體系如何搭建
構(gòu)建公司的預(yù)算制度，首要任務(wù)是明確目標(biāo)。
1. 確定預(yù)算周期，通常是一年，確保它與公司的財(cái)務(wù)年度同步。
2. 設(shè)立預(yù)算編制流程，從各部門的需求收集，到財(cái)務(wù)部門的審核，再到高層的審批，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)有清晰的責(zé)任分配。
3. 制定預(yù)算編制準(zhǔn)則，考慮歷史數(shù)據(jù)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，及公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。
體系框架
預(yù)算制度的框架需包含三個(gè)核心部分：收入預(yù)算、支出預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)算。
1. 收入預(yù)算基于銷售預(yù)測(cè)，涵蓋產(chǎn)品線、地區(qū)和客戶群體。
2. 支出預(yù)算則包括固定成本（如租金、工資）和變動(dòng)成本（如原材料采購），需詳細(xì)列出并合理預(yù)計(jì)。
3. 現(xiàn)金流預(yù)算關(guān)注現(xiàn)金流入和流出，以確保公司的流動(dòng)性。
重要性和意義
預(yù)算制度不僅是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)運(yùn)營的導(dǎo)航。
1. 它能幫助管理層做出明智的決策，通過預(yù)算控制資源分配，確保資金有效利用。
2. 預(yù)算制度也有助于提高透明度，使員工明白公司的財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作。
3. 同時(shí)，它還是績效評(píng)估的工具，通過對(duì)比實(shí)際業(yè)績與預(yù)算，可以評(píng)估部門和個(gè)人的表現(xiàn)。
制度格式
預(yù)算制度的格式應(yīng)清晰易懂，便于執(zhí)行。
1. 使用表格形式，列明項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際花費(fèi)和差異分析。
2. 預(yù)算報(bào)告應(yīng)包含詳細(xì)的注釋，解釋預(yù)算的制定依據(jù)和假設(shè)條件。
3. 定期更新和調(diào)整預(yù)算，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和內(nèi)部需求。
在實(shí)踐中，預(yù)算制度的建立和執(zhí)行需要靈活性和精確性并存，既要適應(yīng)環(huán)境變化，也要精確控制每一筆開支。只有這樣，預(yù)算制度才能真正成為推動(dòng)公司穩(wěn)健發(fā)展的有力工具。
公司預(yù)算制度范文
第1篇 展覽公司預(yù)算管理制度
展覽工程公司預(yù)算管理
一.預(yù)算的編制要素:
1.負(fù)責(zé)部門:綜合部;
2.編制時(shí)間:本年度預(yù)算的編制時(shí)間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時(shí)間為上月10日至15日;
3.編制內(nèi)容:營業(yè)收入預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、 營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、 管理費(fèi)用預(yù)算、利潤總額預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算;
4.編制部門:公司內(nèi)各部門。
二.預(yù)算的編制步驟和要求:
1.綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報(bào)表格式編制下一年度的預(yù)算;
2.各部門將所編制的年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)公司綜合部;
3.公司綜合部將預(yù)算報(bào)表匯總后,上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究;
4.綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門商討,修訂預(yù)算指標(biāo);修訂后的預(yù)算報(bào)表由綜合部上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后,于10月底前報(bào)集團(tuán)公司;
5.綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達(dá)給各部門;
6.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng),當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報(bào)送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實(shí)現(xiàn)的前提下,如需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,各部門必須在預(yù)算年度的每個(gè)季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)以書面形式報(bào)綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司和董事會(huì)核批。
7.年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身當(dāng)年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的計(jì)劃需要進(jìn)行編制,具有權(quán)威性、強(qiáng)制性和可操作性;
8.預(yù)算的領(lǐng)款和報(bào)銷手續(xù),參見《第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序》。
三.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核:
1.公司綜合部根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對(duì)各部門的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行考核;集團(tuán)公司企發(fā)部對(duì)本公司的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報(bào)表進(jìn)行分析,以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
3.全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對(duì)各部門年度考核的最主要指標(biāo),綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報(bào)表并進(jìn)行分析,以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第2篇 公司預(yù)算管理制度
公司預(yù)算管理制度
第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對(duì)公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動(dòng)的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。
第二條 預(yù)算管理的范圍
本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級(jí)部門。
第三條 預(yù)算管理的組織
公司的預(yù)算管理采取二級(jí)管理模式:
公司一級(jí):公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長:財(cái)務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。
基層一級(jí):事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會(huì)計(jì),核算員。
預(yù)算工作日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)
制定年度預(yù)算的依據(jù):1.以前年度的開支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項(xiàng)年度計(jì)劃。
首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目,尋找新的利潤增長點(diǎn),彌補(bǔ)利潤缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項(xiàng)年度計(jì)劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場(chǎng)調(diào)研計(jì)劃,市場(chǎng)占有率計(jì)劃,銷售收入計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃、利潤計(jì)劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、原材料輔助材料供應(yīng)計(jì)劃、水電動(dòng)力計(jì)劃、設(shè)備購置計(jì)劃、研究與開發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目投資及收益計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃、資金運(yùn)作計(jì)劃、籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃等。
第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)告和一系列預(yù)算報(bào)表組成,主要包括:
1.業(yè)務(wù)預(yù)算
即在各項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動(dòng)力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。
2. 財(cái)務(wù)預(yù)算
它是公司計(jì)劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。
3. 專門決策預(yù)算
它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。
第六條 預(yù)算編制程序
1.公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。
2.開預(yù)算會(huì),由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃,提出完成目標(biāo)利潤的措施。
3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計(jì)劃結(jié)合實(shí)際情況草擬分項(xiàng)預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時(shí)間編制及報(bào)送有關(guān)預(yù)算資料。
4.公司財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報(bào)送總經(jīng)理。
5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對(duì)照總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。
6.年度預(yù)算草案報(bào)送公司董事會(huì)審議、修改后報(bào)股東大會(huì),并經(jīng)股東大會(huì)審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。
第七條 分預(yù)算的編制
1.各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表 (3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表 (4)制造費(fèi)用預(yù)算表 (5)銷售收入預(yù)算表,(6)生產(chǎn)預(yù)算表 (7)物資器材預(yù)算表 (8)設(shè)備購置預(yù)算表 ,用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為成本費(fèi)用的考核控制表。
2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表:
a.生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。
b.財(cái)務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。
c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動(dòng)力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。
d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。
e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。
f.營銷分公司填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。
各部門用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。
第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核
正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。
預(yù)算考核分為兩個(gè)層次:
(一)公司預(yù)算完成情況由董事會(huì)考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對(duì)照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。董事會(huì)可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。
(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對(duì)二級(jí)單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對(duì)其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎(jiǎng)懲。
第九條 預(yù)算分析
當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時(shí)期的運(yùn)行,用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運(yùn)行過程中如出現(xiàn)不可控因素時(shí)要及時(shí)調(diào)整預(yù)算,并及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。每年季末、年底財(cái)務(wù)部應(yīng)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。
運(yùn)用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評(píng)定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。
運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評(píng)價(jià)公司的營運(yùn)能力。
預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部要對(duì)各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)與實(shí)際指標(biāo)相比較,運(yùn)用絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)比較,揭露實(shí)際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。
第3篇 物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度-7
物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度(七)
第一章總則
第一條為了推進(jìn)本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè),規(guī)范本公司預(yù)算管理行
為,結(jié)合萬向預(yù)算管理制度,特制訂本制度。
第二條預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,是以過程控制為核心,以經(jīng)營
目標(biāo)為起點(diǎn)、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。
第三條根據(jù)預(yù)算管理要求,各部門或管理處一律需推行預(yù)算管理。
第四條公司預(yù)算管理是對(duì)各部門或管理處預(yù)期資金活動(dòng)的綜合管理,其
內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、決算編制、決算分析、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理活動(dòng)。
第五條預(yù)算管理的任務(wù)是:控制費(fèi)用、調(diào)度資金、考核業(yè)績,最大程度
地提高資金的使用效率,最終實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)。
第六條預(yù)算管理的原則:
第七條控制性原則:
一、是指各部門或管理處在編制支出預(yù)算的時(shí)候,
必須以控制為本,保證各項(xiàng)目預(yù)算數(shù)不會(huì)突破年度預(yù)算的目標(biāo),在執(zhí)行月度預(yù)算時(shí)應(yīng)建立內(nèi)部分級(jí)控制制度,具體流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營公司,確保月度預(yù)算支出在預(yù)算內(nèi)發(fā)生,預(yù)算收入則應(yīng)落實(shí)責(zé)任考核制,公司通過下發(fā)的考核制度,保證收入目標(biāo)的完成;
二、可靠性原則:是指預(yù)算必須以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ),各類預(yù)算依據(jù)應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)的變化趨勢(shì),確保各項(xiàng)預(yù)算的可靠合理性;
三、規(guī)范性原則:是指預(yù)算應(yīng)符合集團(tuán)的相關(guān)制度與政策,預(yù)算科目的具體范圍、預(yù)算文件形式與內(nèi)容應(yīng)滿足集團(tuán)規(guī)定的一般要求;
四、可執(zhí)行性原則:是指預(yù)算各項(xiàng)目標(biāo)額應(yīng)確保預(yù)算數(shù)能被完全分解到各部門(管理處)與管理人員,并且可通過執(zhí)行情況的考核對(duì)部門(管理處)與管理人員進(jìn)行管理績效評(píng)價(jià)。
第八條預(yù)算年度以公歷計(jì),自一月一日起到十二月三十一日。
第九條公司預(yù)算管理分為月度預(yù)算管理和年度預(yù)算管理。月度預(yù)算管理
屬于現(xiàn)金管理范疇,即進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)決算;年度預(yù)算管理則屬全面預(yù)算,含損益預(yù)決算、現(xiàn)金流預(yù)決算、投資預(yù)決算和業(yè)務(wù)預(yù)決算。
第十條各部門或管理處預(yù)算管理工作由預(yù)算主管在公司綜合部的領(lǐng)導(dǎo)、
協(xié)調(diào)下組織實(shí)施,并向單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),最終向董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第十一條公司預(yù)算管理以責(zé)任制為基礎(chǔ),以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理為原
則進(jìn)行二級(jí)預(yù)算管理,公司綜合部是公司預(yù)算管理的主管部門。
第十二條各部門或管理處均要配置專職或兼職預(yù)算主管,負(fù)責(zé)本部門或管理處的預(yù)算管理;各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門或管理處預(yù)算管理的開展,并對(duì)預(yù)決算報(bào)告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。
第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)
第一條預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括:預(yù)算管理員、預(yù)算主管、預(yù)算審核人、預(yù)算審定人、預(yù)算監(jiān)督考核人。
預(yù)算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預(yù)算工作執(zhí)行人,部門或管理處預(yù)算管理員應(yīng)熟悉部門的整個(gè)工作程序及內(nèi)容,并具有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí),一般由部門或管理處負(fù)責(zé)人指定;
預(yù)算主管是指公司預(yù)算工作具體組織、預(yù)決算報(bào)告編制人員,預(yù)算主管具備豐富的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn),有較強(qiáng)的工作責(zé)任感和敬業(yè)精神,有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力;
預(yù)算審核人是指對(duì)預(yù)算活動(dòng)報(bào)告及預(yù)算行為進(jìn)行日常監(jiān)督的人,本公司為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理;
預(yù)算審定人是指有權(quán)對(duì)單位預(yù)算活動(dòng)報(bào)告進(jìn)行審定、批準(zhǔn)的人,本公司為單位負(fù)責(zé)人。
預(yù)算監(jiān)督考核人是指對(duì)預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)部門績效進(jìn)行考評(píng)的部門或人,本公司為公司綜合部。
第二條預(yù)算管理員的權(quán)責(zé):
第三條全面了解其部門或管理處的費(fèi)用發(fā)生情況;
二、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供部門或管理處預(yù)算、決算并對(duì)部門或管理處預(yù)決算報(bào)告的可靠性、可行性、真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé);
三、貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算工作政策;
四、對(duì)不符合公司資金政策的收支要提出意見,并根據(jù)實(shí)際情況的變化提交其部門或管理處的預(yù)算調(diào)整報(bào)告;
五、有權(quán)對(duì)其部門或管理處的收支情況進(jìn)行了解及檢查,任何人員不得無故推諉;
六、由部門或管理處負(fù)責(zé)人授權(quán),實(shí)際控制部門的費(fèi)用發(fā)生;
七、預(yù)算工作小組賦予的其他權(quán)責(zé)。
第四條預(yù)算主管的權(quán)責(zé):
一、具體組織開展本公司預(yù)算管理工作;
第五條在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交公司預(yù)決算報(bào)告,并對(duì)其可靠性、可行
性、真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé);
第六條研究、制定有關(guān)預(yù)算制度,完善并推廣公司預(yù)算制度體系;
四、提高相關(guān)人員的專業(yè)管理水平;
五、對(duì)現(xiàn)有管理體制中的問題進(jìn)行揭示及分析;
六、根據(jù)情況變化對(duì)公司預(yù)算收支提出調(diào)整報(bào)告;
七、公司總經(jīng)理賦予的其他權(quán)責(zé)。
第七條各部門或管理處的權(quán)責(zé):
第八條各部門或管理處應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間完成各類工作計(jì)劃,對(duì)其部
門或管理處內(nèi)預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息并對(duì)這些信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門預(yù)算報(bào)告并及時(shí)向預(yù)算主管提供本部門或管理處資金收支信息;
第九條各部門或管理處有責(zé)任嚴(yán)格按預(yù)算報(bào)告開展工作,重視預(yù)算工
作,加強(qiáng)預(yù)算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系;
第十條各部門或管理處有責(zé)任節(jié)約開支、壓縮費(fèi)用,提高部門或管理處
內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神;
第十一條 各部門或管理處可根據(jù)年度預(yù)算制定各月的收支計(jì)劃,調(diào)節(jié)資金總額在各月間的分配;
第十二條 各部門或管理處有權(quán)對(duì)預(yù)算中的收支分配方案提出質(zhì)詢及建議;
第十三條調(diào)劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目內(nèi)預(yù)算額。
第十四條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé):
第十五條領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本公司預(yù)決算管理工作,確保預(yù)決算管理工作順利
開展;
第十六條審核本公司月度、年度預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告;
第十七條向董事會(huì)匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算及決算情況,并根據(jù)公司董事會(huì)審議
情況對(duì)年度預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行調(diào)整;
第十八條董事會(huì)賦予的其他權(quán)責(zé)。
第十九條公司總經(jīng)理的權(quán)責(zé):
第二十條提出本單位年度規(guī)劃思路,為年度預(yù)算工作開展提供依據(jù);
第二十一條協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的各種問題,為預(yù)算管理工作清除障礙;
第二十二條審定本單位月度、年度預(yù)決算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告;
第二十三條董事會(huì)及股東會(huì)賦予的其他權(quán)責(zé)。
第二十四條預(yù)算委員會(huì)的權(quán)責(zé):
第二十五條組織專門人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工
作;
第二十六條負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)決算草案進(jìn)行初審,并批準(zhǔn)月度預(yù)算決算報(bào)告;
第二十七條負(fù)責(zé)對(duì)各部門的預(yù)算考核;
第二十八條批準(zhǔn)、簽發(fā)公司項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑報(bào)告;
第二十九條批準(zhǔn)超月度預(yù)算的支出。
第三章預(yù)算科目
第一條預(yù)算科目是預(yù)算編制、核算的依據(jù),根據(jù)收支業(yè)務(wù)劃分的性質(zhì),確定相應(yīng)的十二個(gè)預(yù)算大類,具體包括營業(yè)活動(dòng)收入、營業(yè)活動(dòng)支出、投資活動(dòng)收入、投資活動(dòng)支出、籌資活動(dòng)收入、籌資活動(dòng)支出、稅務(wù)活動(dòng)收入、稅務(wù)活動(dòng)支出、非經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性支出、期初庫存現(xiàn)金、期末庫存現(xiàn)金。
收入類一級(jí)預(yù)算科目有15個(gè):營業(yè)活動(dòng)收入、投資收益收入、其他經(jīng)營活動(dòng)收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務(wù)收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補(bǔ)貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營性收入。
支出類一級(jí)預(yù)算科目有22個(gè):采購支出、工資支出、福利支出、營業(yè)費(fèi)用支出、管理費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出、其他經(jīng)營活動(dòng)支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤分配支出、股東撤資支出、其他債務(wù)償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動(dòng)支出、贊助捐贈(zèng)支出、代繳支出、其他非經(jīng)營性支出。
支
出類一級(jí)預(yù)算科目再下設(shè)二級(jí)預(yù)算科目,直至三級(jí)預(yù)算科目,三級(jí)費(fèi)用類預(yù)算科目主要核算部門或管理處費(fèi)用支出。
第二條現(xiàn)金預(yù)算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物形式的資金收支。
第三條營業(yè)活動(dòng)收入
營業(yè)活動(dòng)收入:核算部門或管理處所有營業(yè)活動(dòng)所取得的收入,包括其他業(yè)務(wù)收入;
投資收益收入:核算企業(yè)通過投資活動(dòng)所取得的股權(quán)、證券投資收益收入;
其他經(jīng)營活動(dòng)收入:其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目收入。
第四條 營業(yè)活動(dòng)支出
采購支出:核算部門或管理處支付的當(dāng)月或以前月度材料、勞務(wù)采購支出;
工資支出:核算公司支付員工工資支出;
福利支出:核算公司支付員工福利支出;
營業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)支出:核算公司支付的營業(yè)(銷售)費(fèi)用支出;
管理費(fèi)用支出:核算企業(yè)支付的行政管理費(fèi)用支出;
財(cái)務(wù)費(fèi)用支出:核算企業(yè)支付的利息費(fèi)用和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)支出;
其他經(jīng)營活動(dòng)支出:其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目支出。
第五條 投資活動(dòng)收入
投資收回:核算公司收回的短期和長期性質(zhì)投資;
固定資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款;
其他資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的其他資產(chǎn)款。
第六條投資活動(dòng)支出
投資支出:核算公司支付的短期和長期投資款,主要是股權(quán)投資;
固定資產(chǎn)購建支出:核算公司支出的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會(huì)計(jì)科目的款項(xiàng);
其他資產(chǎn)支出:核算公司取得其他資產(chǎn)時(shí)支付的款項(xiàng)。
第七條 籌資活動(dòng)收入
借款收入:核算公司向債權(quán)人籌集的短期和長期借款;
其他債務(wù)收入:核算公司籌集的其他債務(wù)性款項(xiàng);
股東投資收入:核算股東向公司投入的資本金或股本。
第八條 籌資活動(dòng)支出
借款償還支出:核算公司向債權(quán)人歸還的短期和長期借款;
其他債務(wù)償還支出:核算公司歸還的其他債務(wù)性款項(xiàng),包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出;
股東撤資支出:核算公司向股東退回的資本金或股本款項(xiàng);
利潤分配支出:核算公司利用盈余向股東進(jìn)行利潤分配。
第九條稅務(wù)活動(dòng)收入
出口退稅收入:核算公司收到的出口退稅款項(xiàng);
其他返稅收入:核算公司收到國家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費(fèi)等。
第十條稅務(wù)活動(dòng)支出
增值稅支出:核算公司上交的增值稅;
所得稅支出:核算公司上交的所得稅;
營業(yè)稅支出:核算公司上交的營業(yè)稅;
其他稅金支出:核算公司上交的其他稅費(fèi)。
第十一條非經(jīng)營性收入
補(bǔ)貼收入:核算公司收到政府及其相關(guān)部門專項(xiàng)補(bǔ)貼收入;
罰款收入:核算公司收到的對(duì)各項(xiàng)違反制度行為的罰款收入;
代收收入:核算公司代收個(gè)人所得稅等各項(xiàng)代收活動(dòng)的收入;
其他非經(jīng)營性收入:核算公司收到的各項(xiàng)其他非經(jīng)營性的收入。
第十二條非經(jīng)營性支出
慈善活動(dòng)支出:核算公司通過慈善機(jī)構(gòu)開展慈善活動(dòng)的相關(guān)支出;
贊助捐贈(zèng)支出:核算公司各項(xiàng)贊助捐贈(zèng)活動(dòng)支出;
代繳支出:核算企業(yè)代繳個(gè)稅、養(yǎng)老金等各項(xiàng)代繳活動(dòng)支出。
其他非經(jīng)營性支出:核算公司支付各項(xiàng)其他非經(jīng)營性的支出。
第十三條期初庫存現(xiàn)金
核算公司期初持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物,包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
第十四條期末庫存現(xiàn)金
核算公司期末持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。
第十五條 財(cái)務(wù)損益類預(yù)算的科目以完整的損益表中所列項(xiàng)目為準(zhǔn)。
第四章 預(yù)算核算
第一條預(yù)算核算是指對(duì)資金收支按其性質(zhì)進(jìn)行歸屬反映的特定的程序和方法。
第二條財(cái)務(wù)損益類預(yù)算核算程序根據(jù)國家頒布的會(huì)計(jì)制度確定。
第三條現(xiàn)金預(yù)算核算根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制按月進(jìn)行。
第四條現(xiàn)金預(yù)算核算程序
一、取得原始現(xiàn)金收付憑證;
二、部門或管理處預(yù)算管理員填制預(yù)算反饋單;
三、預(yù)算主管對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核,對(duì)預(yù)算金額、內(nèi)容進(jìn)行把關(guān),審核
同意后在預(yù)算反饋單上確定預(yù)算科目和預(yù)算憑證號(hào);
四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單;
五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對(duì),在達(dá)到筆筆相符,總額相符的前提下編制科目匯總表;
六、根據(jù)科目匯總表編制決算報(bào)告。
七、預(yù)算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括:
八、預(yù)算科目;
九、資金收支金額;
十、條預(yù)算憑證號(hào);
十一、發(fā)生日期;
十二、會(huì)計(jì)憑證號(hào)(可以在月終補(bǔ)記);
十三、經(jīng)辦人;
十四、會(huì)計(jì)科目;
十五、備注。
第五條核算方法
第六條營業(yè)活動(dòng)收入的核算
因公司經(jīng)營活動(dòng)而實(shí)際取得(扣除銷售折讓與折扣)的產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入、加工費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入等計(jì)入營業(yè)收入,因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預(yù)算科目的發(fā)生額。
第七條投資收益收入的核算
因公司投資活動(dòng)而實(shí)際取得的收益收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第八條其他經(jīng)營活動(dòng)收入核算
核算其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的收入,個(gè)人借款收回與支出凈收回額在該項(xiàng)目核算。
第九條采購支出的核算
公司實(shí)際支付的產(chǎn)品材料采購成本、低值易耗品、燃油料、水電費(fèi)(制造車間)等均計(jì)入該預(yù)算科目,因公司退貨所收回的款項(xiàng)直接減該科目發(fā)生額。
第十條工資支出的核算
該項(xiàng)目核算公司員工一切工資性支出,含月度保障收入、年終崗位收入及激勵(lì)收入,含節(jié)假日福利費(fèi)、稿費(fèi)、日常獎(jiǎng)勵(lì)等。
第十一條福利支出的核算
該項(xiàng)目核算公司員工福利性支出,含養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼、生日蛋糕等。
第十二條營業(yè)(銷售)費(fèi)用支出的核算
公司支付的營業(yè)費(fèi)用支出,計(jì)入該預(yù)算科目,包括廣告支出、貨物運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等;
第十三條管理費(fèi)用支出核算
公司以現(xiàn)金支付的行政管理費(fèi)用,計(jì)入該預(yù)算科目,需列入開辦費(fèi)的費(fèi)用支出則計(jì)入其他資產(chǎn)支出。
第十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用支出核算
公司支付的利息費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)支出,計(jì)入該預(yù)算科目,存款利息收入直接沖減支出。
第十五條其他經(jīng)營活動(dòng)支出核算
該科目核算其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出,個(gè)人借款支出與收回凈支出額在該項(xiàng)目核算。
第十六條投資收回核算
公司因轉(zhuǎn)賣、收回短期和長期性質(zhì)投資所收取的款項(xiàng),計(jì)入該預(yù)算科目。
第十七條固定資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款,計(jì)入該預(yù)算科目。
第十八條其他資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款,計(jì)入該預(yù)算科目。
第十九條投資支出核算
公司支付的短期和長期性質(zhì)投資款,應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目,這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個(gè)月之間的有價(jià)證券或其他投資,包括各種股票及債券。
第二十條固定資產(chǎn)購建支出核算
公司因購置固定資產(chǎn)所支付的成本款項(xiàng),計(jì)入該預(yù)算科目,包括固定資產(chǎn)成本支出(包括相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等支出)、在建工程成本支出(包括應(yīng)計(jì)入在建工程的材料費(fèi)、人工費(fèi)等)。
第二十一條其他資產(chǎn)支出核算
公司取得其他資產(chǎn)時(shí)支付的款項(xiàng),應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目,包括各種無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。
第二十二條借款收入核算
公司向債權(quán)人籌集的短期和
長期借款,應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目。
第二十三條其他債務(wù)收入核算
公司籌集的其他債務(wù)性款項(xiàng),包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長期債務(wù)款等。
第二十四條股東投資收入核算
股東向公司投入的影響所有者權(quán)益的款項(xiàng),應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目,包括投入或追加投入的資本金、股權(quán)溢價(jià)款等款項(xiàng)。
第二十五條借款支出核算
公司償還債權(quán)人的短期和長期借款,計(jì)入該預(yù)算科目。
第二十六條其他債務(wù)支出核算
公司償還的其他債務(wù)款項(xiàng)計(jì)入該預(yù)算科目,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長期債務(wù)款。
第二十七條利潤分配支出核算
公司支付股東利潤分紅款計(jì)入該預(yù)算科目。
第二十八條股東撤資支出
因股東退出企業(yè),資本金減少而退還的款項(xiàng)及股東減資支出。
第二十九條出口退稅收入核算
企業(yè)收到的出口退稅款,應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十條其他返稅收入核算
由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、附加稅費(fèi),計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十一條增值稅支出核算
公司申報(bào)上交的增值稅支出,計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十二條所得稅支出核算
公司上交的所得稅支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十三條營業(yè)稅支出核算
公司上交的營業(yè)稅支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十四條其他稅金支出核算
公司上交的其他稅金計(jì)入該預(yù)算科目,包括消費(fèi)稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等,其中應(yīng)屬于投資的稅金,應(yīng)計(jì)入投資支出,在管理費(fèi)用中核算的印花稅等應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目支出。
第三十五條補(bǔ)貼收入
公司收到政府及其相關(guān)部門的專項(xiàng)補(bǔ)貼收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十六條罰款收入
公司對(duì)各項(xiàng)違反制度行為的罰款收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十七條代收收入
公司代收個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人承擔(dān)部分等各項(xiàng)代收活動(dòng)的收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十八條其他非經(jīng)營性收入
公司收到的各項(xiàng)其他非經(jīng)營性的收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十九條慈善活動(dòng)支出
公司通過慈善機(jī)構(gòu)開展慈善活動(dòng)的相關(guān)支出計(jì)入該預(yù)算科目(此項(xiàng)支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。
第四十條贊助捐贈(zèng)支出
公司對(duì)社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位各項(xiàng)贊助捐贈(zèng)活動(dòng)支出計(jì)入該科目(此項(xiàng)支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。
第四十一條代繳支出
公司代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老金個(gè)人承擔(dān)部分等各項(xiàng)代繳活動(dòng)支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第四十二一條其他非經(jīng)營性支出
公司支付各項(xiàng)其他非經(jīng)營性的支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第四十三條庫存現(xiàn)金核算
公司持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(可在證券市場(chǎng)流通且原定持有期低于三個(gè)月的有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)等其他貨幣等價(jià)物),計(jì)入該預(yù)算科目。
第五章 預(yù)算數(shù)據(jù)庫管理
第一條預(yù)算數(shù)據(jù)庫系指由于預(yù)算工作而產(chǎn)生的相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱,包括制定預(yù)算所依循的各項(xiàng)依據(jù)、各種項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預(yù)決算分析數(shù)據(jù)等等。
第二條預(yù)算數(shù)據(jù)庫的基本結(jié)構(gòu)必須包括決算的所有要素:
第三條預(yù)算科目(包括一級(jí)、二級(jí)甚至是三級(jí)預(yù)算科目);
第四條各預(yù)算科目下所發(fā)生的實(shí)際的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額;
第五條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生屬性,包括發(fā)生時(shí)間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容說明(備注)等等;
第六條與會(huì)計(jì)帳戶系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)的項(xiàng)目,包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)流水號(hào)碼(預(yù)算憑證號(hào)碼)、會(huì)計(jì)憑證的號(hào)碼、會(huì)計(jì)憑證的屬性等。
第七條業(yè)務(wù)內(nèi)容需特別注明各自主營體系內(nèi)部及萬向集團(tuán)公司(不含控股公司和萬向三農(nóng)各單位)內(nèi)部現(xiàn)金收支活動(dòng),以便內(nèi)部業(yè)務(wù)抵消合并。
第八條預(yù)算數(shù)據(jù)庫由公司預(yù)算主管負(fù)責(zé)建立,一般每月編制一次,公司預(yù)算主管對(duì)公司所有預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有最終責(zé)任,各部門或管理處預(yù)算管理員對(duì)部門預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。
第九條預(yù)算數(shù)據(jù)在確認(rèn)、發(fā)布之前必須經(jīng)過專業(yè)的審核以及上一級(jí)預(yù)算責(zé)任人的審核。由于預(yù)算項(xiàng)目所涉及工作的專業(yè)性,需要專職從業(yè)人員對(duì)該項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行的審核,公司綜合部負(fù)責(zé)審核。
第十條公司預(yù)算主管有責(zé)任建立起完整的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),接受公司內(nèi)其他管理人員就預(yù)算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢。
第十一條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和負(fù)責(zé)人有責(zé)任支持預(yù)算主管完善本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),并協(xié)調(diào)各部門或管理處向預(yù)算主管提供所有相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)。
第十二條公司在財(cái)務(wù)電算化的實(shí)施過程中,應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理,將預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。
第六章月度預(yù)算
第一條月度預(yù)算屬于現(xiàn)金管理范疇,即以現(xiàn)金為控制對(duì)象進(jìn)行預(yù)決算管理,月度預(yù)算實(shí)行二級(jí)預(yù)算,即部門或管理處分預(yù)算與公司總預(yù)算。
公司總預(yù)算以部門或管理處分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總編制。
第二條月度預(yù)算編制依據(jù)是年度預(yù)算規(guī)定可列支項(xiàng)目、部門或管理處計(jì)劃預(yù)計(jì)將發(fā)生的費(fèi)用。
第三條公司月度預(yù)算報(bào)告的編制程序如下:
第四條各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計(jì)劃;
第五條各部門或管理處預(yù)算管理員根據(jù)工作計(jì)劃及費(fèi)用定額編制下一月度的部門或管理處預(yù)算報(bào)告;
第六條綜合部要同時(shí)提交統(tǒng)籌管理收支(廣告費(fèi)用、社會(huì)性支出、利息支出、利潤分配支出等)的計(jì)劃說明與概算數(shù)字;
第七條部門或管理處預(yù)算由部門或管理處負(fù)責(zé)人審批后報(bào)公司綜合部匯總;
第八條公司綜合部完成公司總預(yù)算并報(bào)總經(jīng)理審核;
第九條總經(jīng)理在收到預(yù)算報(bào)告之后兩天內(nèi)批準(zhǔn)并簽發(fā)預(yù)算報(bào)告。
第十條于每月30日前將經(jīng)批準(zhǔn)的下月預(yù)算報(bào)告報(bào)各自主營公司審核。
第七章年度預(yù)算
第一條公司年度預(yù)算由董事會(huì)授權(quán)公司綜合部統(tǒng)一組織開展,預(yù)算格式及要求由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一明確規(guī)定,一般在每年十月份開始開展。
第二條公司年度預(yù)算報(bào)告在各部門或管理處年度預(yù)算報(bào)告基礎(chǔ)上匯總、分析編制,總預(yù)算以部門分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總、分析編制。
第三條各級(jí)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針進(jìn)行預(yù)算編制。
第四條年度預(yù)算的編制依據(jù):
第五條公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、發(fā)展目標(biāo);
第六條年度綜合計(jì)劃;
第七條各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度所確定的預(yù)算收支范圍;
一、上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年預(yù)算收支變化因素;
二、股東、董事會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)本年度預(yù)算草案的指示和要求;
第八條 公司的預(yù)算內(nèi)容由經(jīng)濟(jì)工作政策確定,在公司董事會(huì)未作調(diào)整要求前,公司不得自行調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。
第九條各級(jí)預(yù)算應(yīng)按既定科目編制預(yù)算。
第十條公司年度預(yù)算編制程序:
第十一條根據(jù)集團(tuán)公司年度規(guī)劃通知要求,公司綜合部組織落實(shí)本公司年度規(guī)劃工作,提出年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃,報(bào)主營公司審核;
第十二條根據(jù)公司總體指標(biāo),由各部門或管理處提交年度工作計(jì)劃,并提供年度收支概數(shù),報(bào)綜合部匯總、審查,并編制年度預(yù)算草案;
第十三條年度預(yù)算草案報(bào)公司總經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理組織各部門負(fù)責(zé)人會(huì)議,對(duì)年度預(yù)算報(bào)告草案及各預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審、分析,并對(duì)會(huì)議形成紀(jì)要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查;
第十四條公司綜合部根據(jù)審核意見對(duì)年度預(yù)算報(bào)告進(jìn)行調(diào)整后,報(bào)主營公司審核,并報(bào)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
第八章預(yù)算執(zhí)行
第一條公司預(yù)算由公司綜合部組織執(zhí)行,具體工作由預(yù)算主管組織協(xié)調(diào)。
第二條預(yù)算年度開始后,年度預(yù)算尚未經(jīng)董事局審議通過,各部門或管理
處可先按預(yù)算草案項(xiàng)目安排支出,但不得安排臨時(shí)性或預(yù)算外項(xiàng)目支出。
第三條預(yù)算收入必須依照公司的有關(guān)規(guī)定按時(shí)收繳,不得擅自停繳、緩繳。
第四條預(yù)算支出的發(fā)生程序:
第五條由資金使用部門預(yù)算管理員審核;
第六條部門或管理處負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);
第七條財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第八條公司預(yù)算主管審核、批準(zhǔn)。
第九條關(guān)于超支情況的審批
一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出額10%以內(nèi)的情況下,由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);
二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出度10%以上的情況下,必需經(jīng)本單位董事長批準(zhǔn)后才能付款;
三、支出發(fā)生額屬于年度預(yù)算外項(xiàng)目的情況下,需報(bào)本單位董事長批準(zhǔn);
四、在當(dāng)月經(jīng)常性費(fèi)用支出額高于預(yù)算額,但此費(fèi)用可收回或代付費(fèi)用支出,預(yù)算主管批準(zhǔn)即可,在這種情況下,發(fā)生部門要提交當(dāng)月費(fèi)用已收回或可收回或代付的證明材料。
第九章預(yù)算調(diào)整與控制
第一條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過之后的年度預(yù)算,在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增加支出或減少收入,使原預(yù)算收支總額必須進(jìn)行變更;或在預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況使某個(gè)部門或管理處的支出額超過年度預(yù)算或某個(gè)項(xiàng)目支出超過年度預(yù)算額時(shí),必需在部門或項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)整(劑)的情況。
第二條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整時(shí)期劃分有二種情況:一是固定調(diào)整,即每年按季進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整,但在收支變動(dòng)幅度不大的情況下,可以不作調(diào)整;其二是臨時(shí)調(diào)整,即對(duì)重大臨時(shí)性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。
第三條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整,局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整;全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整。
第四條對(duì)預(yù)算調(diào)整的處理方式:
第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時(shí),可在各級(jí)預(yù)算項(xiàng)目中進(jìn)行調(diào)劑,其中涉及二級(jí)科目的調(diào)劑需報(bào)公司綜合部審核批準(zhǔn),涉及一級(jí)科目的調(diào)劑必需報(bào)公司綜合部審核后報(bào)公司董事長批準(zhǔn);
第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時(shí),可直接追加總預(yù)算額,由總裁簽署意見后經(jīng)董事局主席或其授權(quán)人批準(zhǔn);
第七條當(dāng)調(diào)整總預(yù)算支出超過年度總預(yù)算額25%時(shí),應(yīng)經(jīng)董事局會(huì)議審議批準(zhǔn)。
第八條涉及到整個(gè)公司的調(diào)整要進(jìn)行全面的考慮,通過調(diào)整籌集資金額來達(dá)到新的平衡。
第九條進(jìn)行預(yù)算調(diào)整要編寫調(diào)整報(bào)告,注明調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額以及對(duì)預(yù)算平衡的影響。
第十條預(yù)算調(diào)整的程序:
第十一條公司根據(jù)實(shí)際情況需要,提出預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目、金額、調(diào)整原因,編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告,并報(bào)公司總經(jīng)理審核;
第十二條公司總經(jīng)理審核后報(bào)主營公司負(fù)責(zé)人審核,并經(jīng)總裁批準(zhǔn),經(jīng)總裁簽署意見并報(bào)董事局主席或董事局批準(zhǔn);
第十三條調(diào)整報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后,具有同樣的約束力,均要嚴(yán)格執(zhí)行。
第十四條各部門或管理處應(yīng)重視月度預(yù)算的執(zhí)行情況,盡量控制不必要的日常開支以避免經(jīng)常調(diào)整預(yù)算。
第十章決算
第一條為了檢查預(yù)算的執(zhí)行,總結(jié)工作情況、分析問題并提出解決問題的方式,公司均要編制決算報(bào)告。
第二條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際現(xiàn)金收支數(shù)。
第三條決算報(bào)告內(nèi)容包括:本期預(yù)算執(zhí)行情況、累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況、重要項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時(shí)各預(yù)算科目必須具備三項(xiàng)要素:該科目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么;決算完成情況如何;超預(yù)算或未完成預(yù)算的原因是什么。
第四條決算報(bào)告的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、重要性、配比性的原則。
第五條公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。
第六條月度決算程序:
第七條月度結(jié)束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫對(duì)相關(guān)決算科目進(jìn)行歸類匯總,編制月度決算報(bào)告草案;
第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會(huì)議,分析當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況,在草案的基礎(chǔ)上修訂完善決算報(bào)告并報(bào)預(yù)算委員會(huì)或公司總經(jīng)理審核、批準(zhǔn);
第九條經(jīng)審核批準(zhǔn)的決算報(bào)告于次月10日前報(bào)主營公司審核;
第十條年度決算程序:
一、年度決算工作由主營公司統(tǒng)一組織開展,明確年度決算格式、要求,一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知;
二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫組織編制年度決算報(bào)告,并組織各部門或管理處年度決算會(huì)議,對(duì)各預(yù)算項(xiàng)目具體分析,對(duì)超支或異常的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行剖析總結(jié),一般在元月15日前完成年度決算報(bào)告的編制;
第十一條公司年度決算報(bào)告需經(jīng)預(yù)算委員會(huì)或公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn),并于元月20日前報(bào)各自主營公司審核、匯編。
第十一章預(yù)算監(jiān)督
第一條為加強(qiáng)預(yù)算的管理,必須進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督。
第二條公司綜合部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算管理行為的過程進(jìn)行監(jiān)督,促其規(guī)范運(yùn)作。
第四條公司綜合部應(yīng)定期就預(yù)算執(zhí)行、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督提出檢查報(bào)告。
第十二章預(yù)算考核
第一條對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行獎(jiǎng)懲即包括對(duì)行為的獎(jiǎng)懲,也包括對(duì)結(jié)果的獎(jiǎng)懲。
第二條對(duì)于不服從公司預(yù)算主管部門的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為,不管是否造成后果,都要對(duì)部門或管理處負(fù)責(zé)人處以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰以及行政處理。
第三條違反預(yù)算管理制度的行為包括以下幾類:
一、違反預(yù)算組織管理的規(guī)定;
二、違反預(yù)算編制的規(guī)定;
三、違反預(yù)算審批的規(guī)定;
四、違反預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定;
五、違反預(yù)算核算的規(guī)定;
六、違反決算的規(guī)定;
七、違反預(yù)算管理類文件報(bào)送的規(guī)定;
八、其他違反制度的規(guī)定。
第四條對(duì)未設(shè)立預(yù)算主管與預(yù)算管理人員,預(yù)算管理崗位的職責(zé)沒有具體的人員履行職責(zé)的部門或管理處,將對(duì)部門或管理處負(fù)責(zé)人處以200-500元的罰款:
第五條 每年組織一次預(yù)算管理工作聯(lián)評(píng),對(duì)在預(yù)算管理方面做得較好的部門或管理處,評(píng)出一、二、三等獎(jiǎng),給予200-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。
第十三章附則
第一條預(yù)決算文件屬于機(jī)密性質(zhì)的文件,要注意傳閱范圍,妥善保存。
第4篇 建設(shè)工程公司預(yù)算管理制度
建設(shè)工程有限公司預(yù)算管理制度
1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。
2、預(yù)算員要對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。
3、每個(gè)預(yù)算員離開公司或項(xiàng)目前,必須把所在項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程量和計(jì)算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。
4、對(duì)于漏算、錯(cuò)算的,按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。
5、預(yù)算員為項(xiàng)目計(jì)算工作量要精確,分項(xiàng)工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計(jì)劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。
6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。
7、項(xiàng)目預(yù)算員必須建立本項(xiàng)目的臺(tái)帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報(bào)表、成本考核,分層分項(xiàng)工程量計(jì)算書、預(yù)決算書等,做不到的每項(xiàng)罰款100元。
8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。
9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時(shí),進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實(shí)際使用量的對(duì)比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。
10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩~及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時(shí)地辦理簽證變更手續(xù)。
11、上報(bào)甲方的形象進(jìn)度報(bào)表,要在甲方規(guī)定時(shí)間提前2~3天上報(bào),并及時(shí)和甲方核對(duì)好形象進(jìn)度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。
12、新開工的項(xiàng)目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時(shí)設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計(jì)帳,便于工程成本考核。
13、在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時(shí)完成報(bào)價(jià)任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。
14、對(duì)于竣工項(xiàng)目,竣工后必須及時(shí)辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。
15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算,及時(shí)、正確核算好各工種的計(jì)劃用工和實(shí)際用工,把誤差原因及計(jì)算交總部核準(zhǔn),多算工時(shí)每次罰100元。
16、定額員及時(shí)為所在項(xiàng)目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時(shí),一般情況規(guī)定在開工后第一個(gè)月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。
17、超出預(yù)算指導(dǎo)價(jià)的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項(xiàng)材料罰款200元。
18、預(yù)算員要審核所在項(xiàng)目分包預(yù)結(jié)算書,并報(bào)總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責(zé)任。
19、分包項(xiàng)目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運(yùn)輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補(bǔ)等費(fèi)用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。
20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認(rèn)價(jià)材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價(jià)、合同價(jià),預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。
21、預(yù)算員對(duì)內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)計(jì)劃的同時(shí),必須提供預(yù)算價(jià)。
22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報(bào)表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。
23、公司經(jīng)營科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項(xiàng)目的定額用工;二是做好新項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。
24、項(xiàng)目預(yù)算員必須每月25日?qǐng)?bào)公司預(yù)算科月完成工作量報(bào)表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科,如遲報(bào)或計(jì)算不精確每次罰200元。
25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識(shí)考試,一次考試不及格進(jìn)行補(bǔ)考,補(bǔ)考不及格自動(dòng)下崗?？己顺煽儗⒆鳛槟杲K評(píng)分依據(jù)。
