- 目錄
體系如何搭建
公司的基石在于制度，它如同一座大廈的藍圖，指導著我們的行動。搭建制度體系需從以下幾個步驟著手：
1. 明確目標：確定公司的長期愿景和短期目標，制度應服務于這些目標。
2. 分析業(yè)務：理解各業(yè)務部門的需求，制度應涵蓋各個關鍵環(huán)節(jié)。
3. 制定規(guī)則：針對每個業(yè)務領域，制定具體、可執(zhí)行的規(guī)章制度。
4. 審核完善：邀請各部門參與，確保制度的合理性和可行性。
5. 實施培訓：讓員工理解并熟悉新制度，確保其有效執(zhí)行。
6. 持續(xù)優(yōu)化：定期評估制度效果，根據(jù)反饋進行調(diào)整。
體系框架
制度體系框架應清晰、全面，包括但不限于：
1. 組織架構：定義各部門職責，明確報告關系。
2. 人力資源：涵蓋招聘、培訓、績效評估、薪酬福利等方面。
3. 財務管理：規(guī)定預算、報銷、審計等流程。
4. 運營管理：涉及生產(chǎn)、銷售、客戶服務等日常運營活動。
5. 內(nèi)部控制：設立內(nèi)審機制，防止風險和違規(guī)行為。
6. 法規(guī)遵從：確保所有活動符合法律法規(guī)要求。
重要性和意義
制度不僅是規(guī)則的集合，更是公司文化的表現(xiàn)。它：
1. 提升效率：明確的流程和責任劃分，提高工作效率。
2. 維護秩序：規(guī)范行為，減少沖突，保持組織穩(wěn)定。
3. 防范風險：通過內(nèi)部控制，預防錯誤和欺詐，保障公司資產(chǎn)安全。
4. 促進公平：統(tǒng)一標準，保證公正對待每位員工。
5. 塑造文化：通過制度傳達公司價值觀，塑造共同的行為準則。
制度格式
制度編寫應遵循以下格式：
1. 標題：簡潔明了，體現(xiàn)制度主題。
2. 引言：闡述制度背景、目的和適用范圍。
3. 主體：詳細列出各項規(guī)定，使用動詞 對象 方式的結(jié)構。
4. 示例：如有必要，提供操作實例，增加理解度。
5. 權責：明確責任人和執(zhí)行部門。
6. 附則：包含修訂歷史、解釋權歸屬等信息。
請注意，制度的生命力在于執(zhí)行，只有被員工接受并付諸實踐，才能真正發(fā)揮其價值。因此，我們需要不斷溝通、反饋，確保制度既嚴謹又人性化，從而推動公司持續(xù)健康發(fā)展。
某某公司內(nèi)部稽核制度范文
第1篇 某某公司內(nèi)部稽核制度
某公司內(nèi)部稽核制度
總 則
第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。
第二條 本公司稽核業(yè)務范圍,定為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項,除另有規(guī)定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條 稽核人員對于所審核的事項,應負責任,必要時,并應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
第四條 稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,并應分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視事實需要而定。
第五條 稽核人員前往稽核之前,應先準備及收集有關資料,擬訂計劃及進度表,事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。
第六條 稽核人員于執(zhí)行任務時,應先準備及收集有關資料,擬訂計劃及進度表,事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。
第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預先透露予檢查單位。
第八條 稽核事務如涉及其他部門時,應會同各該有關部門辦理,且應做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告,一并呈核。
第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時,如有疑問,可隨時向有關單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案,必要時并得請其出具書面說明。
第十條 稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應力求親切,切忌傲凌或偏私。
第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后,應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
賬務稽核
第十二條 記賬憑證的審核或檢查時,應注意下列事項
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。
(二)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備,有關人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日計表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條 賬簿檢查時,應注意下列事項
(一)各種賬簿的記載,是否與傳票相符應復核者,是否已復核,每日應記的賬,是否當日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。
(三)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁,有否劃“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
(五)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機關登記。 (六)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。
(七)活頁賬頁的編號及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(八)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁,有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。
(九)各種賬簿的保存方法及放置地點,是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷,是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第十四條 庫存檢查時,須注意下列事項
(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。
(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應立即查明原因。
(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
(四)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物,應同時檢查,并得須對有關賬表、憑證單據(jù)。 (五)檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外,并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(六)金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置等是否適當,嚴密辦理。
(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(八)內(nèi)部往來賬,是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。
(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬,是否經(jīng)常核對。
(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時,應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符,有無不當?shù)膲|款或已付款,而久未交貨的零星支付或請購案件。
第十五條 報表檢查,應注意下列事項
(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
(二)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。
財務稽核
第十六條 檢查有價證券時,應與有關賬表核對,并注意下列事項
(一)購入及出售有無核準,手續(xù)是否完備。
(二)證券種類、面值及號碼,是否與賬簿記載相符。
(三)債券附帶的息票是否齊全,并與賬冊相符。
(四)本息票有無到期或是否齊全,并與賬冊相符。
第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應注意其是否存放庫內(nèi),并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核者相符有無漏記,如有另存其他地點者,應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。
第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。
總務人事稽核
第十九條 檢查各項費用時,應注意下列事項
(一)總公司各單位,各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。
(二)各縣市單位的費用,是否在預算范圍內(nèi),或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第二十條 檢查儲藏物品,應注意下列事項
(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(二)儲藏物品的保管是否妥善。
(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
(四)領物憑證,是否均經(jīng)有關人員簽章始行核發(fā)。
(五)已領物品未轉(zhuǎn)賬者,與儲藏物品合計表,是否與賬面存量相符。
(六)有無損壞待廢物品,賬簿是否注明,所存應報廢物品,數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第二十一條 檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時,應注意下列事項:
(一)各種登記卡的設置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。
(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。
(三)核對財物有關的登記簿、備查簿,是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。 (四)登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。
(五)檢查人員如認為必要時,得依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。
第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第二十三條 人事檢查應注意下列事項
(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公,并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。
(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現(xiàn)象。
(三)各單位目前業(yè)務繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應增、應減現(xiàn)象。
(四)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當,有無能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。
(五)各單位人員于上班時間中,其儀表,態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。
(六)職員身份保證書,是否齊全,保證人是否已作好對保工作,并對保證人資產(chǎn)價值評估,且是否閱覽行政機關資料核對。
附則
第二十四條 本辦法呈董事長核準后施行,修正時亦同。
我們還為您推薦了以下相關制度范文:
職工薪酬制度范文
股份支付制度
利潤分配制度
第2篇 公司內(nèi)部稽核制度
公司內(nèi)部稽核制度范本
1.目的:為了正確行使會計監(jiān)督,確保資本所有者的的財產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國會計法》,特制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.稽核工作的主要內(nèi)容
3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費用預算和成本計劃,具體審核計劃指標項目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計算是否正確、各項計劃指標是否銜接等?；撕筇岢龈倪M意見。
3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財務收支,查驗收支是否符合計劃、預算的要求,是否符合有關法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問題,應及時報告領導并按規(guī)定處理。
3.3經(jīng)?；?要經(jīng)常對所有會計憑證、會計帳薄和會計報表進行合法性、真實性進行查驗稽核。
4.稽核工作職責分工
4.1財務部負責人,負責對財務收支計劃、費用預算、成本計劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進行稽核。
4.2各崗位財務人員,負責對本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報表的日?；?。
4.3審核人員負責對原始憑證、記帳憑證的日?；?。
4.4內(nèi)部審計人員負責對憑證、帳薄、報表進行復查稽核。
5.稽核工作基本方法
5.1原始憑證的稽核
5.1.1形式上,稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;
5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、正確、合法;
5.1.3在稽核過程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證,一般情況請經(jīng)辦人補辦手續(xù),如弄虛作假,應報請領導處理。
5.2記帳憑證的稽核
5.2.1形式上,稽核填制日期、會計科目、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;
5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會計分錄是否正確;
5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。
5.3會計帳薄的稽核
5.3.1稽核會計帳薄是否按照總分類帳、明細分類帳、日記帳設置;
5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳薄;
5.3.3稽核是否按序時要求登記日記帳;
5.3.4稽核是否按規(guī)定按時結(jié)帳、對帳,帳帳、帳證、帳實是否相符。
5.4會計報表稽核
5.4.1形式上,稽核會計報表封面的填寫和簽章是否齊全,應報送的種類是否齊全;
5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會計帳薄為依據(jù),表與表之間、項目與項目之間的鉤稽關系是否正確,應具有平衡關系的報表是否平?;
5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運用是否合理,利潤形成及其分配是否合規(guī),成本計算是否正確、真實等,報表項目填列是否齊全。
6.附則:
6.1本制度由公司財務部負責解釋。
6.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第3篇 房地產(chǎn)股份公司財務內(nèi)部稽核制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務內(nèi)部稽核制度
一、內(nèi)部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經(jīng)董事會批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準確。
⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經(jīng)手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。
七、關于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關單位和個人進行調(diào)查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。
