檢查工年度總結(jié)(5篇)

第1篇 北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

總結(jié)是對(duì)過(guò)去一定時(shí)期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進(jìn)行回顧、分析，并做出客觀評(píng)價(jià)的書(shū)面材料，它可以促使我們思考，不如靜下心來(lái)好好寫(xiě)寫(xiě)總結(jié)吧。我們?cè)撛趺慈?xiě)總結(jié)呢？下面是小編為大家整理的北京注協(xié)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展__年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于__年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)__年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了__年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中__年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：__年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)__年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9。2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的`項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

（二）職業(yè)道德方面存在問(wèn)題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20—30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析

（一）法律責(zé)任問(wèn)題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容。

第2篇 北京注協(xié)05年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2023年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2023年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2023年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2023年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2023年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2023年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2023年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析

（一）法律責(zé)任問(wèn)題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問(wèn)題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題

1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工0萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，2023年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬(wàn)元，該銷售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見(jiàn)類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2023年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！保瑹o(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專利2023年期初140萬(wàn)

第3篇 區(qū)環(huán)保局年度環(huán)保大檢查工作總結(jié)范文

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)環(huán)境保護(hù)部辦公廳《關(guān)于印發(fā)環(huán)境保護(hù)大檢查工作方案的通知》，根據(jù)__市人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)__市環(huán)境保護(hù)大檢查工作實(shí)施細(xì)則的通知》要求，從3月份起在全區(qū)范圍內(nèi)深入開(kāi)展了此項(xiàng)工作，通過(guò)采取日常監(jiān)察和專項(xiàng)整治行動(dòng)相結(jié)合的方法，嚴(yán)厲查處各類環(huán)境違法行為，嚴(yán)肅整治了一批環(huán)境違法企業(yè)，截至目前共出動(dòng)人員590人次，車輛305車次，檢查企事業(yè)單位400余家次，取締關(guān)停企業(yè)11家，移送公安機(jī)關(guān)4家，取得了良好的效果?，F(xiàn)將此次大檢查活動(dòng)工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

針對(duì)今年環(huán)保大檢查工作的重點(diǎn)，我區(qū)認(rèn)真組織，積極謀劃，成立了__區(qū)環(huán)保大檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由__區(qū)人民政府區(qū)長(zhǎng)馬文剛同志擔(dān)任，區(qū)環(huán)保、公安、發(fā)改、監(jiān)察、司法、城管、工商、安監(jiān)等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由環(huán)保局黃繼武局長(zhǎng)擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全區(qū)環(huán)保專項(xiàng)行動(dòng)工作，并抽調(diào)相關(guān)科室人員處理日常事務(wù)，為大檢查工作順利開(kāi)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、強(qiáng)化輿論宣傳，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督

自環(huán)保大檢查工作開(kāi)展以來(lái)，我們?cè)趪?yán)厲打擊各類違法行為的同時(shí)，還十分注重加強(qiáng)輿論宣傳，充分利用“6·5”世界環(huán)境日，“4·22”地球日等大型宣傳日活動(dòng)，采取廣播、標(biāo)語(yǔ)、宣傳畫(huà)等行之有效的宣傳方法，安排部署和大力宣傳開(kāi)展環(huán)保大檢查工作的目的、意義，動(dòng)員全社會(huì)的力量廣泛參與，提高了公民的環(huán)保意識(shí)。

三、 明確工作重點(diǎn)，抓好落實(shí)

按照《__區(qū)環(huán)境保護(hù)大檢查工作方案》的整體部署和要求，我區(qū)今年環(huán)保大檢查工作主要抓好了以下幾項(xiàng)工作：

（一）查各街鎮(zhèn)環(huán)境監(jiān)管情況。按照環(huán)保大檢查細(xì)則的要求，重點(diǎn)檢查了各街鎮(zhèn)網(wǎng)格化管理體系建立運(yùn)行情況，以及各網(wǎng)格對(duì)轄區(qū)內(nèi)排污單位摸底調(diào)查情況，通過(guò)檢查，__區(qū)各街鎮(zhèn)網(wǎng)格化管理體系運(yùn)行正常，各街鎮(zhèn)已按照要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)污染源進(jìn)行摸底并及時(shí)上報(bào)。

（二）查全區(qū)所有排污單位污染物排放狀況。按照網(wǎng)格化管理的要求，嚴(yán)格落實(shí)屬地管理分級(jí)責(zé)任制，充分發(fā)揮區(qū)與鄉(xiāng)、鄉(xiāng)與村環(huán)保責(zé)任狀的作用。截至目前已對(duì)全區(qū)404家企業(yè)（三產(chǎn)）進(jìn)行摸底統(tǒng)計(jì)，填報(bào)了《__市__區(qū)2023污染源清單》，對(duì)排污單位污染物排放狀況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)。對(duì)417家摸底企業(yè)均要求填報(bào)《一般污染源基本信息表》，現(xiàn)基本填報(bào)完畢，網(wǎng)上已基本錄入完畢。

（三）查全區(qū)違法違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目清理情況。這次對(duì)污染源全面摸底的同時(shí)，在全區(qū)內(nèi)對(duì)家具行業(yè)、保溫材料行業(yè)、石材加工行業(yè)、汽車4s店開(kāi)展了專項(xiàng)整治，要求以上行業(yè)內(nèi)的企業(yè)按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行綜合整治，限期補(bǔ)辦相關(guān)環(huán)保手續(xù)，逾期未完成整治的將一律上報(bào)區(qū)政府進(jìn)行關(guān)停，對(duì)檢查出的石家莊宏遠(yuǎn)志達(dá)商貿(mào)有限公司等8家熱鍍鋅非法企業(yè)進(jìn)行了關(guān)停取締。對(duì)1998年以前企業(yè)要求補(bǔ)辦環(huán)評(píng)手續(xù)，對(duì)不符合補(bǔ)辦手續(xù)的企業(yè)一律上報(bào)區(qū)政府按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)停。

（四）查一級(jí)水源地能違規(guī)排污口及違法建設(shè)項(xiàng)目情況。我區(qū)一級(jí)水源保護(hù)地主要在桃園鎮(zhèn)，按照網(wǎng)格化管理要求區(qū)環(huán)保局、桃源鎮(zhèn)政府已對(duì)水源地進(jìn)行摸底排查經(jīng)排查，一級(jí)、二級(jí)水源保護(hù)區(qū)內(nèi)違章建筑及小作坊14處，其中一級(jí)保護(hù)區(qū)9家；二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)有5家。此外，一級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)還存在1984年投建的河北省體育學(xué)院和射擊訓(xùn)練基地2家單位以及紅旗社區(qū)（包括原舊村和2023年建的新村兩部分），舊村無(wú)下水管網(wǎng)，新村生活污水已排入學(xué)府路市政管網(wǎng)。截至目前，一級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)9家違章建筑及小作坊已全部關(guān)停和搬遷拆除。二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)2個(gè)魚(yú)塘、1個(gè)養(yǎng)雞場(chǎng)已關(guān)停，1個(gè)櫥柜加工廠、1個(gè)倉(cāng)庫(kù)已拆除。

（五）查阻礙環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法“土政策”清理廢除情況。經(jīng)查我區(qū)未有阻礙環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法“土政策”。

（六）查滲坑專項(xiàng)整治行動(dòng)開(kāi)展情況。繼續(xù)在全區(qū)內(nèi)深入開(kāi)展?jié)B坑專項(xiàng)整治工作，對(duì)全區(qū)的水坑進(jìn)行立標(biāo)管理，已將全部標(biāo)牌制作發(fā)放至各街鎮(zhèn)。目前我區(qū)未發(fā)現(xiàn)滲坑排放情況。

（七）解決群眾舉報(bào)投訴重點(diǎn)案件或長(zhǎng)期未解決的突出環(huán)境問(wèn)題。對(duì)群眾舉報(bào)投訴重點(diǎn)環(huán)境案件進(jìn)行后督察，對(duì)頻繁舉報(bào)的手續(xù)不全的瑪鋼熱鍍鋅企業(yè)全部予以關(guān)停。對(duì)轄區(qū)內(nèi)的2家“十五小” 、“ 新六小”企業(yè)進(jìn)行取締，對(duì)新發(fā)現(xiàn)的“十五小” 、“ 新六小”企業(yè)發(fā)現(xiàn)一家、查處一家、取締一家，堅(jiān)決杜絕反彈。

二、環(huán)保大檢查中存在的問(wèn)題

1、各鎮(zhèn)均存在“十五小”、 “新六小”企業(yè)反彈情況。在檢查過(guò)程中接群眾舉報(bào)，凌透村北、西莊村北有非法小塑料企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)，現(xiàn)場(chǎng)檢查均為幾年前取締后又反彈的“十五小”企業(yè)，現(xiàn)已全部取締。

2、城鄉(xiāng)結(jié)合部以及滹沱河北岸河灘地（西兆通鎮(zhèn)至南村鎮(zhèn)段）一些非法企業(yè)利用違建、臨建進(jìn)行違規(guī)生產(chǎn)。

3、各街鎮(zhèn)均存在未批先建、久批不驗(yàn)的企業(yè)。

4、個(gè)別街鎮(zhèn)未能對(duì)其轄區(qū)內(nèi)全部水坑實(shí)施立標(biāo)管理。

三、下一步工作安排

1、繼續(xù)深入開(kāi)展環(huán)保檢查行動(dòng)。各街鎮(zhèn)要發(fā)揮各自職能，對(duì)檢查出問(wèn)題按照具體整改要求督促落實(shí)整改，直到符合要求。

2、加大環(huán)境執(zhí)法力度，建立聯(lián)合執(zhí)法長(zhǎng)效機(jī)制。堅(jiān)持和完善大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門(mén)分工協(xié)作齊抓共管的長(zhǎng)效機(jī)制。各街鎮(zhèn)對(duì)檢查出來(lái)的非法企業(yè)要及時(shí)上報(bào)，屬于“十五小”、“新六小”的企業(yè)按照取締的標(biāo)準(zhǔn)一律斷水、斷電、拆除設(shè)備。對(duì)拒不改正的違法企業(yè)通知供電部門(mén)進(jìn)行斷電，并按照新環(huán)保法的要求移交公安機(jī)關(guān)處理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目環(huán)保審批手續(xù)。環(huán)保局要嚴(yán)把建設(shè)項(xiàng)目審批關(guān)，不違法、違規(guī)、違紀(jì)審批項(xiàng)目。對(duì)未經(jīng)環(huán)保局審批的新改擴(kuò)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)不予立項(xiàng)。督促久批不驗(yàn)的企業(yè)盡快完成“三同時(shí)”驗(yàn)收。抓好老企業(yè)環(huán)評(píng)補(bǔ)辦工作，完善提高轄區(qū)內(nèi)企業(yè)環(huán)評(píng)執(zhí)行率。

4、繼續(xù)深入開(kāi)展?jié)B坑專項(xiàng)整治行動(dòng)。各街鎮(zhèn)要組織人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)的滲坑、水坑進(jìn)行一次全面排查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的滲坑要及時(shí)上報(bào)并按照相關(guān)技術(shù)要求進(jìn)行處置，不得隨意填埋。對(duì)普遍存在的水坑要立標(biāo)管理，并堅(jiān)決杜絕工業(yè)廢水排入水坑內(nèi)。

2023年我鎮(zhèn)認(rèn)真按照縣政府的統(tǒng)一部署，依靠縣建設(shè)局的正確指導(dǎo)，為把我鎮(zhèn)建設(shè)成綠色寶馬、生態(tài)寶馬。鎮(zhèn)黨委、政府加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，深入宣傳動(dòng)員，認(rèn)真制定規(guī)劃，掀起綠化高潮，到目前為止，全鎮(zhèn)完成洪水村、尖兵村、軍農(nóng)村等道路綠化?？h下目標(biāo)400畝成片造林，我鎮(zhèn)已完成200畝，分別為：洪水村紅椿150畝、尖兵村果樹(shù)30畝、軍農(nóng)村果樹(shù)20畝；縣下目標(biāo)6萬(wàn)株四旁植樹(shù)，我鎮(zhèn)已完成1.5萬(wàn)株；完成新區(qū)街道綠化500米?，F(xiàn)將我鎮(zhèn)今年的綠化工作總結(jié)如下：

一、組織到位，貫徹迅速

為了將綠化造林任務(wù)貫徹落實(shí)到位，今年以來(lái)，我鎮(zhèn)進(jìn)一步完善此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，成立了由鎮(zhèn)黨委書(shū)記掛帥，鎮(zhèn)長(zhǎng)任指揮，城鄉(xiāng)環(huán)境分管負(fù)責(zé)同志任副指揮，各村村民委員會(huì)主任為成員的綠化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并召開(kāi)了綠化工作會(huì)議，進(jìn)行貫徹落實(shí)，各村黨支部書(shū)記、村主任參加會(huì)議，會(huì)上鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人作了工作動(dòng)員部署，這次會(huì)議上結(jié)合縣交我鎮(zhèn)的任務(wù)，分解量化到各村，為了進(jìn)一步明確工作責(zé)任，各村還向鎮(zhèn)政府遞交了綠化工作責(zé)任狀。

二、突出重點(diǎn)，強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)

在鎮(zhèn)政府的帶動(dòng)下，各村按照鎮(zhèn)下達(dá)的綠化任務(wù)紛紛進(jìn)行了落實(shí)，主動(dòng)掀起了一股綠化造林高潮，將規(guī)劃的符合造林標(biāo)準(zhǔn)的道路閑地盡可能綠化到位。

三、對(duì)照目標(biāo)，奮力沖刺

為了確保完成全年綠化工作，我鎮(zhèn)一是抓住季節(jié)。把3月份作為全面完成綠化任務(wù)的沖刺突擊月，集中力量，搞好突擊。二是突出重點(diǎn)。將村綠化作為重點(diǎn)，保質(zhì)保量完成任務(wù)。三是強(qiáng)化督查。結(jié)合各村遞交的責(zé)任狀，對(duì)各村的完成情況進(jìn)行認(rèn)真督查，并將督查的結(jié)果列入2023年的各村考核細(xì)則。四強(qiáng)化責(zé)任。綠化工作栽植是基礎(chǔ)、管護(hù)是關(guān)鍵，我們將與各村各單位進(jìn)一步完善管護(hù)責(zé)任，明確管護(hù)人員，確保綠化的成活率、保存率達(dá)95％以上。

按照通知要求，現(xiàn)將我局20__年環(huán)保工作總結(jié)如下：

一、20__年工作總結(jié)

（一）持續(xù)推進(jìn)主要污染物減排工作

1、跟蹤落實(shí)污染減排計(jì)劃項(xiàng)目。一是對(duì)滯后項(xiàng)目及時(shí)通報(bào)并上報(bào)市政府協(xié)調(diào)解決。二是聯(lián)合市政府督查室對(duì)我市污水處理廠及配套管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)行檢查，加快建設(shè)進(jìn)度。三是提升現(xiàn)有污水處理廠的負(fù)荷。泉榮遠(yuǎn)東污水處理廠的負(fù)荷從年初的4.1萬(wàn)噸/日的處理水量提升到目前的4.5萬(wàn)噸/日，為我市今年減排作出重要貢獻(xiàn)。

2、推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)污染整治。一是根據(jù)省、市兩級(jí)環(huán)保部門(mén)掛牌督辦要求，嚴(yán)格督促福建省__市如意食品有限公司等5家企業(yè)進(jìn)行整改整治，目前均已通過(guò)復(fù)核并解除掛牌督辦。二是督促可慕制革集控區(qū)和華懋電鍍集控區(qū)對(duì)污水處理工藝及設(shè)備進(jìn)行升級(jí)，定期對(duì)處理后廢水采樣送檢，確保污水穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放。三是全市60家工藝石企業(yè)中，已有55家工藝石企業(yè)完成環(huán)評(píng)審批，4家完成竣工環(huán)保驗(yàn)收。四是加強(qiáng)對(duì)全市66家畜禽規(guī)模養(yǎng)殖污染監(jiān)管，共發(fā)出限期整改通知書(shū)45份，對(duì)__市英林鎮(zhèn)裕興養(yǎng)殖場(chǎng)違法養(yǎng)殖場(chǎng)進(jìn)行立案查處，目前已有3家規(guī)模養(yǎng)豬場(chǎng)自行退出轉(zhuǎn)型，指導(dǎo)農(nóng)業(yè)局對(duì)33家養(yǎng)殖場(chǎng)（其中12家屬于城建項(xiàng)目征遷范圍）進(jìn)行減排工作，已完成20__年度減排任務(wù)核查工作。五是全市101家加油站、22家混凝土和25家液氨企業(yè)中，目前已超過(guò)85%的企業(yè)完成環(huán)?！叭瑫r(shí)”驗(yàn)收。六是督促建陶企業(yè)逐步拆除水煤氣站，不斷鞏固陶瓷企業(yè)天然氣替代成果，今年已拆除煤氣發(fā)生爐的企業(yè)110家，拆除煤氣發(fā)生爐107臺(tái)。七是完成工業(yè)危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移報(bào)批初審83家次，監(jiān)督轉(zhuǎn)移危險(xiǎn)廢物216批次，合計(jì)2916.68噸。八是通過(guò)設(shè)立市區(qū)禁燃區(qū)、停止審批中小燃煤鍋爐，逐步推進(jìn)市區(qū)中小鍋爐的清潔能源替代工作。

3、做好排污權(quán)交易準(zhǔn)備工作。一是做好我市排污權(quán)儲(chǔ)備工作，完成我市排污權(quán)儲(chǔ)備化學(xué)需氧量31__.42噸，氨氮111.69 噸，二氧化硫721.96噸，氮氧化物900.7噸。二是配合泉州做好我市排污權(quán)初始核定工作，共上報(bào)印染、造紙、制革、熱電等行業(yè)44家，核定初始排污權(quán)。

（二）持續(xù)推進(jìn)水流域污染整治。一是20__年我市重點(diǎn)流域（含近海水域）整治完成投資4.68億元，完成整治項(xiàng)目27個(gè)。二是20__年晉江石獅跨境整治完成投資1.29億元，晉江南安跨境整治完成投資0.98億元，共計(jì)完成18個(gè)整治項(xiàng)目。三是完成九十九溪上游下灶溪支流4.2公里的河道整治、侯厝溪1.7公里河道清淤、6家養(yǎng)殖場(chǎng)的全過(guò)程綜合治理或關(guān)閉搬遷；落實(shí)4家工業(yè)企業(yè)的整改工作，取締3家“三無(wú)”污染加工點(diǎn)，設(shè)置5個(gè)環(huán)保宣傳牌。四是開(kāi)展飲用水水源地及其上游的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患排查整治行動(dòng)，重點(diǎn)對(duì)飲用水源地“四庫(kù)一湖一渠”保護(hù)區(qū)內(nèi)的工業(yè)污染源進(jìn)行全面排查及整治，委托專業(yè)測(cè)繪隊(duì)對(duì)飲用水源地一、二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)繪，依法查處保護(hù)區(qū)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，委托編制《20__年度__市鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)集中式飲用水水源環(huán)境狀況評(píng)估自查報(bào)告》。五是開(kāi)展__條重點(diǎn)流域工業(yè)污染整治，建立工業(yè)污染源臺(tái)賬和污染源治理銷號(hào)制度，經(jīng)查共有287家涉水工業(yè)企業(yè)，已銷號(hào)248家。

（三）持續(xù)推進(jìn)生態(tài)創(chuàng)建工作。一是推進(jìn)國(guó)家生態(tài)市創(chuàng)建。20__年11月28、29日，國(guó)家環(huán)保部生態(tài)市技術(shù)評(píng)估組對(duì)我市開(kāi)展國(guó)家生態(tài)市技術(shù)評(píng)估，同意我市通過(guò)國(guó)家生態(tài)市技術(shù)評(píng)估，待環(huán)保部驗(yàn)收及命名。二是推進(jìn)國(guó)家生態(tài)鎮(zhèn)創(chuàng)建。目前我市紫帽鎮(zhèn)已獲環(huán)保部國(guó)家生態(tài)鎮(zhèn)命名，其余12個(gè)鎮(zhèn)除池店鎮(zhèn)外均已通過(guò)省環(huán)保廳考核驗(yàn)收，正報(bào)送環(huán)保部，等待復(fù)核并正式命名。三是配合全市“美麗鄉(xiāng)村”工作，推進(jìn)生態(tài)村建設(shè)。督促指導(dǎo)各鎮(zhèn)、村嚴(yán)格按照市級(jí)生態(tài)村申報(bào)材料要求，認(rèn)真做好農(nóng)村環(huán)境綜合整治，農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)等工作。目前，全市共有241個(gè)行政村獲得市級(jí)生態(tài)村命名。四是起草《__市生態(tài)文明體制改革（20__年-2023年）實(shí)施方案》。作為市生態(tài)文明體制改革專項(xiàng)工作小組牽頭兼聯(lián)絡(luò)單位，根據(jù)市委市政府《20__年全市深化重點(diǎn)領(lǐng)域改革方案》和市委《關(guān)于貫徹黨的十八屆三中全會(huì)精神全面深化改革的實(shí)施意見(jiàn)》重要部署，組織市直相關(guān)部門(mén)研究、探討生態(tài)文明建設(shè)的思路和方針政策，總結(jié)了許多利于晉江生態(tài)發(fā)展、可操作性強(qiáng)的政策措施，并起草《__市生態(tài)文明體制改革（20__年-2023年）實(shí)施方案》，為晉江生態(tài)文明建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)提供了明確的發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展路徑。

（四）持續(xù)推進(jìn)國(guó)家環(huán)保模范城市創(chuàng)建。2023年11月委托華中科技大學(xué)和華僑大學(xué)環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)研究所聯(lián)合編制《__市創(chuàng)建國(guó)家環(huán)境保護(hù)模范城市規(guī)劃》，目前規(guī)劃已完成編制，送福建省環(huán)保廳申請(qǐng)規(guī)劃評(píng)審。

（五）持續(xù)推進(jìn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范。①加大環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法力度。今年來(lái)，累計(jì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查次數(shù)8400余次，下達(dá)行政處罰案件文書(shū)168份，罰款887萬(wàn)元，入庫(kù)649萬(wàn)元（含往年案件今年繳交），移送法院強(qiáng)制執(zhí)行126件，配合法院強(qiáng)制執(zhí)行185家次，追繳罰款476萬(wàn)元，協(xié)調(diào)電力公司對(duì)__4家違法排污企業(yè)實(shí)施斷電措施，上報(bào)166家環(huán)境違法企業(yè)作為商業(yè)銀行信貸工作的依據(jù), 責(zé)令34家違法排污企業(yè)在《泉州晚報(bào)》、《晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)》實(shí)施“環(huán)保登報(bào)承諾”，共上繳國(guó)庫(kù)排污費(fèi)2000.11__萬(wàn)元，已依法向公安部門(mén)移送案件39起（其中刑事案件36起），目前已有10起13人已被判刑，8起8人被行政拘留，共受理環(huán)境舉報(bào)投訴件__29件（含一訴多投、時(shí)限內(nèi)反復(fù)投訴件），環(huán)境信訪工作形勢(shì)總體平穩(wěn)，無(wú)環(huán)保事件。②開(kāi)展打擊取締非法生產(chǎn)點(diǎn)專項(xiàng)整治。在2023年專項(xiàng)整治取得一定成效的基礎(chǔ)上，20__年繼續(xù)開(kāi)展專項(xiàng)整治，今年以來(lái)，全市共組織668次檢查，出動(dòng)執(zhí)法人員4225人次，累計(jì)排查污染環(huán)境非法生產(chǎn)點(diǎn)326家，先后開(kāi)展241場(chǎng)次打擊取締行動(dòng)，打擊取締非法生產(chǎn)點(diǎn)326家，搗毀各類生產(chǎn)設(shè)備263臺(tái)，查封電表254個(gè)。③推進(jìn)環(huán)境應(yīng)急工作。抓好18家國(guó)控重點(diǎn)企業(yè)和10家較大及以上環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的應(yīng)急預(yù)案?jìng)浒?、修訂和評(píng)估等工作，其中23家已通過(guò)專家評(píng)審并報(bào)各級(jí)環(huán)保部門(mén)備案、5家經(jīng)上級(jí)環(huán)保部門(mén)同意緩編。

（六）持續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目把關(guān)與服務(wù)。①加快審批服務(wù)。共受理審批環(huán)評(píng)材料535件，其中報(bào)告書(shū)75件、報(bào)告表376件、登記表84件，辦理土地預(yù)審56宗。②嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)環(huán)保核查。共辦理“上市”、“名牌產(chǎn)品”等守法證明83份。③嚴(yán)格執(zhí)行排污許可制度。規(guī)范排污許可證發(fā)放和管理工作，共發(fā)放排污許可證405份。⑤實(shí)施總量控制。充分發(fā)揮“控制閥、調(diào)節(jié)器、殺手锏”的作用，嚴(yán)把總量調(diào)劑關(guān)，共完成總量調(diào)劑__6家。⑥開(kāi)展竣工環(huán)保驗(yàn)收工作。指導(dǎo)各中隊(duì)認(rèn)真開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收工作，共辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收93家。

（七）持續(xù)推進(jìn)環(huán)保宣傳工作

1、廣泛開(kāi)展“六·五”宣傳活動(dòng)。主要活動(dòng)包括：一是開(kāi)展法律咨詢、宣傳活動(dòng)，成立__市環(huán)保志愿者隊(duì)伍。二是與環(huán)保志愿者一起深入企業(yè)宣傳環(huán)保法律法規(guī)。三是在《晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)》刊登紀(jì)念世界環(huán)境日環(huán)保宣傳公益廣告及主要領(lǐng)導(dǎo)的專訪，在《晉江僑鄉(xiāng)電視臺(tái)》播放“六·五”世界環(huán)境日宣傳公益廣告片和環(huán)保滾動(dòng)字幕宣傳。四是刊發(fā)“六·五”世界環(huán)境日《晉江環(huán)保》?？?000份訂購(gòu)環(huán)保掛圖55套，寄發(fā)給企業(yè)、學(xué)校及相關(guān)單位。五是編發(fā)環(huán)保主題宣傳信息4萬(wàn)條。六是舉辦生態(tài)文明建設(shè)和環(huán)保知識(shí)講座。七是與__市人民法院合作，在安海法庭對(duì)環(huán)境刑事案件現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)庭并組織企業(yè)主、人大代表、相關(guān)村委會(huì)人員旁聽(tīng)，等等。

2、宣傳貫徹新修訂的《環(huán)境保護(hù)法》。一是組織我市主要新聞媒體刊（播）發(fā)專題報(bào)道。二是在晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)、晉江電視臺(tái)多次刊（播）《致企業(yè)界朋友的一封信》，在局網(wǎng)站內(nèi)開(kāi)辟新《環(huán)境保護(hù)法》專欄。三是充分利用各種新聞媒體發(fā)表新《環(huán)境保護(hù)法》解讀，掀起宣傳高潮。四是開(kāi)展新《環(huán)境保護(hù)法》進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)社區(qū)活動(dòng)，利用多種形式深入開(kāi)展法規(guī)宣傳。五是舉辦培訓(xùn)班，組織全局人員參訓(xùn)。

3、充分利用媒體宣傳環(huán)保工作。與新聞媒體形成良好互動(dòng)，緊扣環(huán)保中心工作進(jìn)行宣傳報(bào)道，今年來(lái)，共在晉江電視臺(tái)、晉江經(jīng)濟(jì)報(bào)、泉州晚報(bào)、福建日?qǐng)?bào)、中國(guó)環(huán)境報(bào)等報(bào)刊做宣傳報(bào)道70余篇。

第4篇 鄉(xiāng)人民政府年度汛前安全檢查工作總結(jié)范文

做好防汛工作對(duì)促進(jìn)我鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、保障人民群眾財(cái)產(chǎn)安全有重大意義。為做好今年的防汛工作，確保安全度過(guò)汛期，我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視防汛安全檢查工作，不斷加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)力度，重視防汛物資的投入。春節(jié)過(guò)后，鄉(xiāng)政府就開(kāi)始部署今年的汛前安全檢查工作。根據(jù)《__市人民政府防汛抗旱指揮部關(guān)于迅速開(kāi)展20__年防汛準(zhǔn)備與汛前安全大檢查的通知》文件精神，結(jié)合本鄉(xiāng)防汛檢查實(shí)際情況，現(xiàn)將有關(guān)檢查情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

我鄉(xiāng)位于__市東南部，屬于高山地區(qū)，鄉(xiāng)域面積96平方公里，轄區(qū)內(nèi)有四個(gè)行政村，871戶家庭，總?cè)丝?347人。

我鄉(xiāng)存在的主要防洪問(wèn)題，一是__河上游__河流經(jīng)我鄉(xiāng)，二是__村和__村范圍內(nèi)的小河溝，三是__村田地面積大、地勢(shì)低且平坦，在汛期來(lái)臨的時(shí)候，都會(huì)帶來(lái)安全隱患，對(duì)周圍群眾生命財(cái)產(chǎn)安全造成威脅。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

針對(duì)往年汛期暴露的問(wèn)題，我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，立足于早準(zhǔn)備，早落實(shí)；樹(shù)立防大汛，防大災(zāi)，以人為本，以防為主、防抗結(jié)合，全力保障人民群眾生命安全的抗汛思想，積極多次組織開(kāi)展汛前安全檢查工作，組織專門(mén)會(huì)議，強(qiáng)調(diào)要精心組織，認(rèn)真檢查，完善防汛搶險(xiǎn)應(yīng)急措施各項(xiàng)責(zé)任制。

經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究，成立了由鄉(xiāng)長(zhǎng)__為組長(zhǎng)，副書(shū)記__、人大主席__為副組長(zhǎng)，財(cái)政所、民政辦、安辦、中心小學(xué)、衛(wèi)生院和各村主要負(fù)責(zé)人為成員的“__鄉(xiāng)防汛搶險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組”，下設(shè)辦公室在安辦，由__、__同志負(fù)責(zé)處理防汛搶險(xiǎn)日常事務(wù)。

三、落實(shí)措施

為使汛前安全檢查工作落到實(shí)處，領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)今年的防汛安全檢查工作的形式和內(nèi)容都做了詳細(xì)的安排。通過(guò)周密部署，各部門(mén)成員都統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，高度重視，明確目標(biāo)，為進(jìn)一步做好工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）加強(qiáng)監(jiān)控。針對(duì)往年汛期出現(xiàn)的問(wèn)題，全鄉(xiāng)加對(duì)轄區(qū)內(nèi)的水域加強(qiáng)了監(jiān)控監(jiān)測(cè)，領(lǐng)導(dǎo)小組共計(jì)出動(dòng)檢查人員20余人次，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的安全隱患都做出了處理意見(jiàn)，并形成書(shū)面報(bào)告，為汛期解決隱患提供了良好的依據(jù)。

特別是對(duì)__河流域，__村和__村的小河溝和地勢(shì)低洼的地方和__村__等存在地質(zhì)災(zāi)害隱患的地方加強(qiáng)監(jiān)管監(jiān)測(cè)；對(duì)河流和小河溝存在的亂倒垃圾堵塞河道的現(xiàn)象，進(jìn)行了及時(shí)的清理，保障河道順暢。

（二）制訂和完善防汛預(yù)案。我鄉(xiāng)在以往的預(yù)案基礎(chǔ)上和今年汛前大檢查情況相結(jié)合，進(jìn)一步完善了《__鄉(xiāng)防汛搶險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案》，并多次組織避險(xiǎn)演練，增強(qiáng)了群眾和干部的緊迫感和責(zé)任感。

（三）加強(qiáng)防汛物資儲(chǔ)備和防汛搶險(xiǎn)隊(duì)伍建設(shè)。我鄉(xiāng)加大了購(gòu)置防汛物料的資金投入，補(bǔ)充了一批防汛器材，同時(shí)加強(qiáng)了防汛物資管理，確保防汛物資用而有備。全鄉(xiāng)共儲(chǔ)備編織袋和麻袋320條、救生衣25件、防洪石10方、照明燈、發(fā)電機(jī)和大米、食用油等物資。針對(duì)我鄉(xiāng)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整充實(shí)了搶險(xiǎn)隊(duì)伍人員。對(duì)重點(diǎn)落實(shí)了以村干部、社干部為骨干的搶險(xiǎn)隊(duì)伍。

（四）加強(qiáng)宣傳。在積極組織汛前安全檢查的同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)小組還通過(guò)發(fā)放資料，張貼宣傳標(biāo)語(yǔ)等形式，大力向群眾宣傳了防洪搶險(xiǎn)和避險(xiǎn)一些基本內(nèi)容和逃生技能，在全鄉(xiāng)營(yíng)造了濃厚的宣傳氛圍。

四、下階段工作內(nèi)容

為做好今年的防汛工作，我們將以此次檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為下階段工作重點(diǎn)，做好如下幾方面工作：

1、落實(shí)措施，加大監(jiān)測(cè)力度，提高防汛搶險(xiǎn)能力，凡是檢查到的安全隱患，必須在汛期來(lái)臨之間處理。

2、定期召開(kāi)全鄉(xiāng)防汛工作專項(xiàng)會(huì)議，周密部署防汛工作，提高工作人員的緊迫感和責(zé)任感。

第5篇 北京注協(xié)11年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2023年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2023年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2023年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2023年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2003年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2023年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2023年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析

（一）法律責(zé)任問(wèn)題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)