第1篇 納稅評(píng)估2023年個(gè)人總結(jié)范文
今年以來(lái)，我們堅(jiān)持把納稅評(píng)估作為強(qiáng)化稅收征管、推進(jìn)“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動(dòng)的重要抓手和重點(diǎn)項(xiàng)目，積極探索，深入實(shí)踐，繼續(xù)按照市局的要求，構(gòu)建“一個(gè)專門(mén)納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)、一支專業(yè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)、一套納稅評(píng)估操作規(guī)范、一套評(píng)估考評(píng)激勵(lì)辦法、一套科學(xué)的納稅評(píng)估方式、一個(gè)行業(yè)納稅評(píng)估模型、一個(gè)良性互動(dòng)機(jī)制”“七個(gè)一”納稅評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化體系開(kāi)展工作，積極參與了全市201_年納稅評(píng)估工作，對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，提高稅收征管質(zhì)量、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、減少稅款流失起了積極作用，實(shí)現(xiàn)了納稅評(píng)估管理一體化、文書(shū)使用規(guī)范化、應(yīng)對(duì)任務(wù)團(tuán)隊(duì)化的目標(biāo)。并圓滿完成了納稅評(píng)估任務(wù)，全年風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)發(fā)布率、應(yīng)對(duì)率、完成率、變動(dòng)率均達(dá)到100%。回顧一年來(lái)的工作情況，我們主要做了以下幾項(xiàng)工作。
一、搭建平臺(tái)，確保納稅評(píng)估工作有的放矢
年初，我們根據(jù)上級(jí)局關(guān)于“七個(gè)一”納稅評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)實(shí)施方案的具體要求，結(jié)合我局的實(shí)際情況，強(qiáng)化納稅評(píng)估工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定下發(fā)了《丹江口市國(guó)稅局關(guān)于落實(shí)“七個(gè)一”納稅評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》。一是成立了專門(mén)的評(píng)估機(jī)構(gòu)——納稅評(píng)估科，負(fù)責(zé)評(píng)估各項(xiàng)工作的組織落實(shí)。二是成立了稅源風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心，組建了30人的專業(yè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，并制定了《丹江口市國(guó)稅局稅源風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心工作制度》，按季召開(kāi)工作會(huì)議，對(duì)工作進(jìn)行安排布置總結(jié)，對(duì)納稅評(píng)估做到“五統(tǒng)一”，嚴(yán)格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務(wù)統(tǒng)一發(fā)布、應(yīng)對(duì)統(tǒng)一規(guī)范、結(jié)果統(tǒng)一反饋、績(jī)效統(tǒng)一考評(píng)”的要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)施行歸口管理，所有稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，必須通過(guò)系統(tǒng)發(fā)布，市局稅源分析監(jiān)控中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稅源風(fēng)險(xiǎn)管理，指導(dǎo)協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。局領(lǐng)導(dǎo)親自抓，管理科室具體抓，實(shí)行層層抓落實(shí)的責(zé)任體系。三是組建了評(píng)估團(tuán)隊(duì)，選調(diào)30人業(yè)務(wù)水平較高、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合素質(zhì)較強(qiáng)的同志，專職或兼職納稅評(píng)估工作，為納稅評(píng)估工作順利開(kāi)展提供了組織保障。四是建立了評(píng)估工作的考核體系，將納稅評(píng)估工作列入我局日?？己斯ぷ?，明確了獎(jiǎng)懲措施，并按照人才隊(duì)伍建設(shè)的要求，下發(fā)了《丹江口市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)防控骨干人才選拔的實(shí)施辦法》。以上措施，為搞好納稅評(píng)估工作，搭建了寬暢舒適的平臺(tái)。
二、統(tǒng)籌安排，保證納稅評(píng)估有條不紊
為做好201_的納稅評(píng)估工作，我們結(jié)合年初市局制定的工作要點(diǎn)，確定了全年的工作思路：即充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)的作用，通過(guò)系統(tǒng)反應(yīng)的預(yù)警數(shù)據(jù)列入階段性評(píng)估工作任務(wù)，來(lái)自上級(jí)局安排的指令性評(píng)估作為重點(diǎn)評(píng)估任務(wù)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評(píng)估任務(wù)上報(bào)十堰局，實(shí)現(xiàn)評(píng)估任務(wù)的統(tǒng)籌安排，保證評(píng)估工作按計(jì)劃有條不紊順利進(jìn)行，201_年共發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)345戶，完成應(yīng)對(duì)任務(wù)345戶。其中一、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)50戶(包括金稅核查3戶、股權(quán)轉(zhuǎn)讓2戶)，移送稽查3戶;三、四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)295戶。全年共評(píng)估入庫(kù)增值稅234萬(wàn)元，所得稅523萬(wàn)元，加收滯納金58.98萬(wàn)元，另調(diào)減企業(yè)虧損2131萬(wàn)元，圓滿完成了全年風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了“以評(píng)促改、以評(píng)促管、以評(píng)促查、以評(píng)促收”的工作目標(biāo)。。
三、注重培訓(xùn)，給納稅評(píng)估人員加壓“充電”
針對(duì)我局納稅評(píng)估工作職責(zé)和人員調(diào)整變化的新局面，年底，我們對(duì)評(píng)估團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高了團(tuán)隊(duì)成員的綜合理論素質(zhì)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。這次培訓(xùn)由納稅評(píng)估科牽頭，重點(diǎn)圍繞納稅評(píng)估相關(guān)程序、文書(shū)使用、風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)防控考核、財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)表的勾稽關(guān)系等內(nèi)容，逐一進(jìn)行了詳細(xì)講解;同時(shí)，還采取以訓(xùn)代會(huì)的形式，對(duì)納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)成員工作作風(fēng)、工作質(zhì)量、工作職責(zé)、黨風(fēng)廉政等方面作了嚴(yán)格要求;另外，積極參與上級(jí)主管單位的各種培訓(xùn)等相關(guān)活動(dòng)，通過(guò)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了團(tuán)隊(duì)成員的綜合理論素質(zhì)。
四、規(guī)范程序，統(tǒng)一納稅評(píng)估操作規(guī)程
今年以來(lái)，納稅評(píng)估科明確和統(tǒng)一有關(guān)工作要求，按納稅評(píng)估工作操作規(guī)程，通過(guò)規(guī)范各評(píng)估程序，使評(píng)估的日常管理達(dá)到規(guī)范、統(tǒng)一。一是統(tǒng)一納稅評(píng)估工作計(jì)劃。為避免重復(fù)工作，提高工作效率，今年我局對(duì)納稅評(píng)估工作進(jìn)行歸口管理，明確不論是上級(jí)安排的評(píng)估任務(wù)，還是我局根據(jù)工作需要開(kāi)展的評(píng)估工作，統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計(jì)劃，下達(dá)評(píng)估任務(wù)。二是統(tǒng)一納稅評(píng)估文書(shū)，明確日常納稅評(píng)估工作參考文件，要求各單位嚴(yán)格參照上級(jí)局下發(fā)日常評(píng)估文件的各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范使用納稅評(píng)估工作文書(shū)。同時(shí)為統(tǒng)一納稅評(píng)估使用方法，實(shí)行了納稅評(píng)估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼，使納稅評(píng)估工作更加規(guī)范。三是統(tǒng)一納稅評(píng)估案卷標(biāo)準(zhǔn)，以執(zhí)法案卷的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范評(píng)估文書(shū)的制作，確保納稅評(píng)估文書(shū)規(guī)范完整。實(shí)行交叉評(píng)估，提高評(píng)估質(zhì)效為避免稅收管理員自己對(duì)自己管戶進(jìn)行評(píng)估，并由此帶來(lái)的弊端，為此，我們對(duì)團(tuán)隊(duì)成員實(shí)行了管戶交叉評(píng)估，進(jìn)一步提高了評(píng)估質(zhì)效。
五、風(fēng)險(xiǎn)提醒，做到政策宣傳、稅源管理、納稅評(píng)估三促
納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)案頭審核，對(duì)納稅人當(dāng)期納稅申報(bào)情況進(jìn)行定性和定量分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“疑點(diǎn)”，采取進(jìn)一步征管措施，督促納稅人糾正差錯(cuò)，從而有效地降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證納稅人的納稅申報(bào)質(zhì)量，大大減少了稅款流失。風(fēng)險(xiǎn)提醒對(duì)于政策宣傳、稅源管理、稅務(wù)稽查等工作起著促進(jìn)作用。今年，上級(jí)共下達(dá)三、四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)295戶(次)，我們把風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)產(chǎn)生的三、四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)納稅人，通過(guò)系統(tǒng)發(fā)布至各分局，由各分局開(kāi)展提示提醒應(yīng)對(duì)處理工作;同時(shí)還送達(dá)《納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒告知書(shū)》和《風(fēng)險(xiǎn)提醒服務(wù)反饋表》。對(duì)不能排除風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，需要進(jìn)行納稅評(píng)估的納稅人，要求及時(shí)上報(bào)納稅評(píng)估科，然后按照《十堰市國(guó)家稅務(wù)局稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團(tuán)隊(duì)成員開(kāi)展納稅評(píng)估。一年來(lái)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提醒，納稅人共自查補(bǔ)稅45萬(wàn)多元。
綜上所述，回顧一年來(lái)的工作情況，給我們的體會(huì)是：
第一，納稅評(píng)估進(jìn)一步強(qiáng)化了政策宣傳。在納稅評(píng)估中，我們積極推行服務(wù)型評(píng)估，通過(guò)函告或約談等形式要求納稅人說(shuō)明、解釋疑點(diǎn)，與納稅人面對(duì)面宣傳提供機(jī)會(huì)，對(duì)理順征納關(guān)系、樹(shù)立隊(duì)伍形象也具有重要的作用。
第二，納稅評(píng)估也進(jìn)一步推進(jìn)了稅源管理。通過(guò)納稅評(píng)估，我局形成了行業(yè)管理辦法，建立了飲料制造的評(píng)估模型，從而實(shí)現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動(dòng)態(tài)性監(jiān)控，稅收征管能力得到了加強(qiáng)，稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三，通過(guò)納稅評(píng)估，還促進(jìn)了稅務(wù)稽查工作。納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)，兩者之間存在著共性和個(gè)性問(wèn)題。通過(guò)開(kāi)展納稅評(píng)估，給納稅人由于政策理解有誤、操作不當(dāng)形成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提供了“緩沖地帶”。使稅務(wù)稽查重心轉(zhuǎn)向打擊涉稅犯罪、維護(hù)稅收環(huán)境，從而提升了稅務(wù)稽查的效能。
六、存在的問(wèn)題
(一)納稅評(píng)估案源缺乏審批程序
湖北省風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)信息發(fā)布、以及上級(jí)交辦的納稅評(píng)估工作，在任務(wù)下達(dá)環(huán)節(jié)，缺乏匯總的《納稅評(píng)估工作任務(wù)書(shū)》，沒(méi)有經(jīng)辦人、審批人的簽章等相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作缺乏嚴(yán)肅性。
(二)案頭分析表沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義
目前的《納稅評(píng)估案頭分析表》，涉及到企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，內(nèi)容繁雜。許多評(píng)估人員，對(duì)這些數(shù)字的填寫(xiě)敷衍了事，這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報(bào)的涉稅疑點(diǎn)。
(三)團(tuán)隊(duì)成員的力量需要進(jìn)一步加強(qiáng)
目前，納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)成員共有30多人，但真正直接從事納稅評(píng)估的人員只有4人。團(tuán)隊(duì)成員大部分都是身兼多職，在納稅評(píng)估工作方面投入的精力非常有限，這在一定程度上影響了納稅評(píng)估工作質(zhì)量和效率。
(四)納稅評(píng)估的深度不夠，質(zhì)量不高
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，《納稅評(píng)估工作報(bào)告》應(yīng)包括企業(yè)的基本情況、對(duì)象確定、案頭分析、約談舉證、實(shí)地核查、評(píng)估認(rèn)定、回歸分析、管理建議等相關(guān)內(nèi)容。但仔細(xì)核對(duì)評(píng)估案卷，真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團(tuán)隊(duì)成員對(duì)工作熱情不高，牢騷滿腹，對(duì)工作處于應(yīng)付狀態(tài)。這些都表明，團(tuán)隊(duì)成員開(kāi)展納稅評(píng)估的深度不夠，質(zhì)量不高。
七、201_年工作打算
201_年，我們決定在納稅評(píng)估工作質(zhì)量上下功夫，進(jìn)一步提高納稅評(píng)估質(zhì)量，依托稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)，加大評(píng)估力度。
(一)進(jìn)一步明確責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)評(píng)估人員對(duì)評(píng)估工作的開(kāi)展和評(píng)估結(jié)論的確定負(fù)直接責(zé)任，確保評(píng)估工作落實(shí)，評(píng)估科要對(duì)部分評(píng)估戶進(jìn)行抽查，確保評(píng)估到位，疑點(diǎn)全面排除。
(二)完善評(píng)估方法。在工作中要注重方法、技巧，依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。先將重點(diǎn)稅源戶、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評(píng)估和調(diào)查核實(shí)的對(duì)象，不斷總結(jié)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，完善評(píng)估制度，促進(jìn)了評(píng)估質(zhì)量的提高。
(三)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作要求稅務(wù)人員不但要了解稅收工作本身，而且要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌及納稅人的詳細(xì)情況和特點(diǎn)，這就要求我們?cè)u(píng)估和核查人員要多看、多想、多聽(tīng)，多學(xué)。堅(jiān)持學(xué)中做、做中學(xué)，不斷地充實(shí)和完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)。
(四)加強(qiáng)評(píng)估考核。加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，注重實(shí)效考核，嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限完成，保證評(píng)估工作質(zhì)量，在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴(yán)重問(wèn)題，及時(shí)移交稽查部門(mén)實(shí)施稅務(wù)稽查。
(五)增強(qiáng)工作責(zé)任心。嚴(yán)格依法行政，遵循評(píng)估制度，正確定性定案，防范評(píng)估執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
第2篇 納稅評(píng)估2023年個(gè)人總結(jié)
根據(jù)浙地稅函[201_]67號(hào)《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展201_年度專項(xiàng)納稅評(píng)估工作的通知》文件要求，__分局依據(jù)“以評(píng)促改、以評(píng)促管”的工作原則，對(duì)教育業(yè)(內(nèi)設(shè)校外培訓(xùn)業(yè)、駕校培訓(xùn)業(yè))和工業(yè)企業(yè)等行業(yè)進(jìn)行深入細(xì)致的專項(xiàng)納稅評(píng)估?，F(xiàn)將工作開(kāi)展情況總結(jié)匯報(bào)如下：
一、教育業(yè)——完善“以票管稅”征管措施
(一)校外培訓(xùn)業(yè)
1、具體做法
(1)科學(xué)確定評(píng)估對(duì)象。抓住選評(píng)對(duì)象的源頭，將評(píng)估效果最大化。在選擇評(píng)估對(duì)象過(guò)程中，采用人機(jī)結(jié)合的辦法，充分運(yùn)用《__地稅信息系統(tǒng)》和各類外部信息，并以此為依托，從中提取信息比對(duì)異常的教育培訓(xùn)企業(yè)。
(2)著力提高評(píng)估水平。保證評(píng)估質(zhì)量，提高評(píng)估人員水平是關(guān)鍵。__分局采取了集中學(xué)習(xí)、借鑒經(jīng)驗(yàn)等方式做好專項(xiàng)評(píng)估前的業(yè)務(wù)準(zhǔn)備。一是召開(kāi)科室會(huì)議，集中布置了評(píng)估工作計(jì)劃及步驟，對(duì)培訓(xùn)行業(yè)相關(guān)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理學(xué)習(xí)。二是做好經(jīng)驗(yàn)交流，從市稽查局調(diào)閱培訓(xùn)教育案件案卷進(jìn)行學(xué)習(xí)借鑒，提高業(yè)務(wù)水平，為下一步開(kāi)展納稅評(píng)估工作打好基礎(chǔ)。
(3)強(qiáng)化案頭數(shù)據(jù)分析。通過(guò)上門(mén)送達(dá)納稅評(píng)估通知書(shū)，并請(qǐng)企業(yè)填報(bào)各項(xiàng)評(píng)估表證等方式，全面收集企業(yè)情況資料。通過(guò)《稅友龍版》查詢企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)、發(fā)票開(kāi)具等情況，結(jié)合納稅人自查報(bào)送的相關(guān)資料，進(jìn)行審核分析，以發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，找出評(píng)估疑點(diǎn)。在掌握納稅人基本情況、日常納稅情況、發(fā)票管理等情況的基礎(chǔ)上，做好約談前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并擬好約談提綱，把握約談的主動(dòng)權(quán)。
(4)深入開(kāi)展摸底調(diào)查。約談、舉證是納稅評(píng)估工作中認(rèn)定處理階段的重要環(huán)節(jié)。除了要求納稅人配合、主動(dòng)承認(rèn)問(wèn)題外，更從發(fā)票開(kāi)具與實(shí)際申報(bào)情況的差異、成本核算漏洞、培訓(xùn)收費(fèi)流程等線索展開(kāi)提問(wèn)，并對(duì)企業(yè)之應(yīng)答理由是否真實(shí)合理進(jìn)行即時(shí)分析判斷，提出不同看法，巧妙利用談話中的矛盾之處，找出疑點(diǎn)深入挖掘。
2、工作成效
(1)本次評(píng)估共查補(bǔ)稅費(fèi)205046.38元，其中營(yíng)業(yè)稅91678.32元，城建稅6938.18元，教育費(fèi)附加2750.36元，地方教育費(fèi)附加1833.56元，個(gè)人所得稅821.20元，企業(yè)所得稅62750元，土地使用稅35749.76元，印花稅15元，水利建設(shè)基金2510元。
(2)建立起“服務(wù)型”納稅評(píng)估模式，融洽征納關(guān)系。在評(píng)估過(guò)程中，就疑點(diǎn)問(wèn)題與企業(yè)人員進(jìn)行約談，面對(duì)面地交流。通過(guò)輔導(dǎo)達(dá)成共識(shí)，促使納稅人提高納稅遵從。同時(shí)，對(duì)輕微的違法行為采用了以自查為主的辦法，做到了教育與懲戒相結(jié)合，融洽了稅企關(guān)系。
(3)統(tǒng)一了表證文書(shū)，重視流程規(guī)范。規(guī)范評(píng)估程序，完善評(píng)估辦法。按照龍版系統(tǒng)評(píng)估管理流程操作，規(guī)范評(píng)估文書(shū)，使用統(tǒng)一的表證文書(shū)，按照統(tǒng)一規(guī)范要求制作納稅評(píng)估報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行文書(shū)管理辦法，做到一事一送達(dá)。在文書(shū)的填寫(xiě)上，保證當(dāng)事人和評(píng)估人員親自簽字，使文書(shū)成為評(píng)估過(guò)程中一項(xiàng)重要有效的法律依據(jù)。
(4)明確了早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的納稅管理，防止征管漏洞。此前各類早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參照幼兒園管理，依照幼兒園辦學(xué)程序，獲得教育辦學(xué)許可證，并辦理民政登記手續(xù)。此次納稅評(píng)估就此問(wèn)題專門(mén)請(qǐng)示了省局，明確了對(duì)嬰幼兒早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不能參照幼兒園管理，而應(yīng)按培訓(xùn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，堵塞了征管漏洞。
3、存在問(wèn)題
(1)早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參照幼兒園管理，未繳納營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)。(2)對(duì)取得營(yíng)業(yè)收入但一直零申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等稅種的企業(yè)，未及時(shí)監(jiān)控。(3)“以票控稅”落實(shí)不到位，收入數(shù)據(jù)失真。
4、該行業(yè)問(wèn)題的解決建議
(1)加強(qiáng)稅法宣傳輔導(dǎo)，提高納稅意識(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分地利用網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙等平臺(tái)大力加強(qiáng)稅收政策宣傳。同時(shí)及時(shí)地總結(jié)日常管理及專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題及案件，及時(shí)地利用各媒體進(jìn)行多渠道的宣傳，提升納稅人的納稅意識(shí)。
(2)加強(qiáng)稅源信息監(jiān)控，強(qiáng)化比對(duì)工作。充分地運(yùn)用信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入、發(fā)票開(kāi)具等基礎(chǔ)信息與企業(yè)的日常申報(bào)信息的比對(duì)，以便盡早地發(fā)現(xiàn)日常征管中的申報(bào)異常單位，及時(shí)糾正企業(yè)錯(cuò)誤納稅行為。
(3)加強(qiáng)發(fā)票票證管理，實(shí)現(xiàn)以票控稅。對(duì)企業(yè)加強(qiáng)宣傳及培訓(xùn)，加強(qiáng)行業(yè)檢查與評(píng)估。針對(duì)規(guī)模較大、有固定的生產(chǎn)經(jīng)場(chǎng)所的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，要結(jié)合實(shí)際工作需要，定期或不定期開(kāi)展專項(xiàng)檢查和納稅評(píng)估，加大惡意偷逃稅款的打擊力度。另一方面要提高消費(fèi)者索要正規(guī)發(fā)票的意識(shí)。
(二)駕校培訓(xùn)業(yè)1、具體做法
(1)調(diào)查帶動(dòng)，加強(qiáng)源頭控管。一方面，利用《稅友龍版》一戶式查詢功能，對(duì)轄區(qū)內(nèi)駕校的經(jīng)濟(jì)類型、征收方式、稅種鑒定、近期納稅情況及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行清查摸底，了解各駕校的基本情況。另一方面，走訪市機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛員考試中心，收集各駕校的考試報(bào)名清單、考前入場(chǎng)訓(xùn)練次數(shù)、考試合格人數(shù)等材料，全面掌握第一手基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
(2)宣傳拉動(dòng)，強(qiáng)化稅法普及。召集各駕校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，舉行駕駛員培訓(xùn)行業(yè)評(píng)估輔導(dǎo)會(huì)議。要求各駕校加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)自查自糾自覺(jué)性，主動(dòng)補(bǔ)繳稅款;針對(duì)該行業(yè)的共性問(wèn)題，向與會(huì)人員宣傳營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入范圍、個(gè)人所得稅計(jì)征依據(jù)等法律規(guī)定及相關(guān)法律責(zé)任，并統(tǒng)一費(fèi)用扣除口徑，提升駕校的稅法遵從度。同時(shí)，全面梳理駕培行業(yè)相關(guān)減免稅優(yōu)惠政策，對(duì)滿足優(yōu)惠條件的駕校，及時(shí)提醒、輔導(dǎo)，提高宣傳實(shí)效性。
(3)評(píng)估促動(dòng)，做到應(yīng)收盡收。結(jié)合駕校招生人數(shù)、學(xué)員考試情況、教學(xué)車(chē)輛總數(shù)以及物價(jià)局的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等客觀涉稅信息，確定駕培行業(yè)在本次評(píng)估中不同年度、不同車(chē)型的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建以核定預(yù)征率為核心、低利潤(rùn)率預(yù)警為基礎(chǔ)的駕培行業(yè)納稅評(píng)估體系。同時(shí)，鑒于各駕校的所得稅征收方式的不一致性，以及企業(yè)申報(bào)收入不實(shí)，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，查賬征收企業(yè)普遍利潤(rùn)偏低等因素的存在，本次評(píng)估自查駕校的企業(yè)所得稅以不低于行業(yè)整體利潤(rùn)率為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征。
2、工作成效
按照企業(yè)上報(bào)的納稅評(píng)估自查表，結(jié)合前期調(diào)查掌握的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，與《浙江地稅信息系統(tǒng)》的綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行納稅補(bǔ)申報(bào)。本次督促自查的13家企業(yè)中，除1家正進(jìn)行調(diào)查外，其余14家企業(yè)共查補(bǔ)地方稅費(fèi)(含滯納金)322.45萬(wàn)元。
3、存在問(wèn)題
轄區(qū)內(nèi)駕校賬務(wù)不健全、反映收入不完整、發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范等。
4、該行業(yè)問(wèn)題的解決建議
(1)進(jìn)一步加強(qiáng)稅法宣傳，提升納稅意識(shí)。充分利用宣傳媒介，大力加強(qiáng)稅收政策宣傳效果，特別是對(duì)涉稅的典型案例，及時(shí)地進(jìn)行多渠道的宣傳，提升納稅人的納稅意識(shí)。
(2)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)溝通，強(qiáng)化信息比對(duì)。對(duì)第三方信息的取得保持常態(tài)化，充分地運(yùn)用信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)比對(duì)分析，減少征管漏洞，強(qiáng)化稅收征管。
(3)加強(qiáng)發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)以票控稅。稅務(wù)部門(mén)要定期開(kāi)展專項(xiàng)檢查，督促企業(yè)開(kāi)票要及時(shí)規(guī)范，特別是要足額開(kāi)具，同時(shí)提高消費(fèi)者索要正規(guī)足額發(fā)票的意識(shí)。
(三)“校外培訓(xùn)業(yè)”“駕校培訓(xùn)業(yè)”作為教育業(yè)在納稅方面的共性和應(yīng)對(duì)策略
1.共性主要體現(xiàn)在：經(jīng)營(yíng)者的納稅意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)核算、票據(jù)使用不規(guī)范;申報(bào)納稅數(shù)額與龐大的培訓(xùn)人數(shù)明顯不匹配;代收費(fèi)收入開(kāi)具白條不入帳、納稅不足;未按照規(guī)定使用發(fā)票;財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，收入不真實(shí);主動(dòng)申報(bào)納稅意識(shí)淡薄。未建立信息共享機(jī)制等。
2.完善“以票管稅”措施，加大監(jiān)控力度;加大稅收?qǐng)?zhí)法力度，維護(hù)稅法的權(quán)威性;加強(qiáng)稅法宣傳力度，提高納稅意識(shí);加強(qiáng)與當(dāng)?shù)攸h政的聯(lián)系;建立與教管、車(chē)管、運(yùn)管和社保等職能部門(mén)的協(xié)作機(jī)制。
二、工業(yè)企業(yè)——探索“以電控稅”征管模式1、具體做法
(1)加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集。與國(guó)稅部門(mén)開(kāi)展合作交流，進(jìn)行相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)交換，調(diào)取上年度轄區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)用電量和電力部門(mén)供電量數(shù)據(jù)，建立專電數(shù)據(jù)庫(kù)。
(2)加強(qiáng)實(shí)地走訪。利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行清查，重點(diǎn)摸排一表多戶企業(yè)，對(duì)漏征漏管戶，要求按時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)繳稅款，著力培育稅收新增長(zhǎng)點(diǎn);對(duì)正常管理戶，要求同電表下企業(yè)各自安裝獨(dú)立電表，確保用電數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。
(3)加強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用。整合銷(xiāo)售額、用電量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，設(shè)置用電量與銷(xiāo)售收入的比值為分析指標(biāo)，設(shè)定最耗電行業(yè)的電銷(xiāo)比為最低預(yù)警線，認(rèn)定比值低于該預(yù)警線的企業(yè)為異常企業(yè)，減少“以電控稅”模式推行阻力。同時(shí)，根據(jù)“以電定產(chǎn)，以產(chǎn)定銷(xiāo)，以銷(xiāo)定稅”的方法，依據(jù)用電量套算出銷(xiāo)售收入，并與企業(yè)同期申報(bào)的銷(xiāo)售收入進(jìn)行比對(duì)，科學(xué)、合理確定納稅戶應(yīng)稅額，堵塞征管漏洞。
(4)加強(qiáng)政策輔導(dǎo)。一方面，召集電銷(xiāo)比異常企業(yè)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，詳細(xì)講解“以電控稅”測(cè)算依據(jù)，幫助企業(yè)甄別生活用電和工業(yè)用電，提高稅款征收精確度;另一方面，通報(bào)各企業(yè)用電量和申報(bào)情況，并發(fā)放自查表，要求電銷(xiāo)比異常企業(yè)做好自查自報(bào)自補(bǔ)工作，確保稅款應(yīng)收盡收。
(5)加強(qiáng)長(zhǎng)效建設(shè)。通過(guò)金東區(qū)工業(yè)企業(yè)的試點(diǎn)運(yùn)行，檢驗(yàn)工作方法，為下一步轄區(qū)內(nèi)全面推廣“以電控稅”模式奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，合理配置征管力量，明確管理責(zé)任，保證電力信息采集到位、納稅評(píng)估分析到位、稅款征補(bǔ)足額到位，充分借助“以電控稅”模式，提升稅收征管水平。
2、工作成效
201_年1—9月份，累計(jì)組織金東區(qū)工業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)行業(yè)稅收收入萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%、增收萬(wàn)元。
3、存在問(wèn)題
由于個(gè)別企業(yè)對(duì)稅法理解的偏差，其取得的營(yíng)業(yè)收入一直在國(guó)稅申報(bào)增值稅，而未申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。未繳納營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)。有些企業(yè)未按規(guī)定取得和使用發(fā)票，以自行印制或購(gòu)買(mǎi)的收款收據(jù)作為收入確認(rèn)的原始憑證，不開(kāi)具或不全額開(kāi)具發(fā)票。
4、該行業(yè)問(wèn)題的解決建議
(1)深入工業(yè)企業(yè)做好宣傳解釋工作。充分利用下戶巡查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和稅企座談會(huì)等機(jī)會(huì)，向企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員做好評(píng)估政策的耐心宣傳解釋，力爭(zhēng)取得納稅人的理解和配合，使納稅評(píng)估工作在整個(gè)行業(yè)能夠順利鋪開(kāi)。
(2)加強(qiáng)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)控分析。堅(jiān)持定期下戶巡查，跟蹤核實(shí)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售和耗能用電情況，并制作管理臺(tái)賬進(jìn)行詳細(xì)登記。建議市局省局層面，積極建立部門(mén)間的涉稅信息共享平臺(tái)，對(duì)每月從供電部門(mén)及時(shí)取得企業(yè)的用電度數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，全面掌握企業(yè)落實(shí)情況，并根據(jù)存在問(wèn)題制定應(yīng)對(duì)措施。
(3)及時(shí)跟進(jìn)未達(dá)標(biāo)企業(yè)的整改工作。對(duì)偏離稅電系數(shù)較大的企業(yè)，組織企業(yè)查找原因，進(jìn)行專門(mén)的納稅輔導(dǎo)，跟蹤企業(yè)落實(shí)整改情況，使其早日找出原因或糾正錯(cuò)誤。
三、其他行業(yè)
在今年的納稅評(píng)估中，__分局在規(guī)定項(xiàng)目評(píng)估企業(yè)的篩選上有新的突破。在水利業(yè)和居民服務(wù)業(yè)中，分別選取等公司作為評(píng)估對(duì)象，獲取相關(guān)涉稅信息，整理計(jì)算稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，為該兩行業(yè)稅收秩序的進(jìn)一步規(guī)范奠定基礎(chǔ)。
