應(yīng)收帳管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范應(yīng)收賬款的管理流程，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低壞賬風險，保障企業(yè)財務(wù)健康運行。
包括哪些方面
1. 應(yīng)收賬款確認：明確銷售合同中關(guān)于款項支付的條款，確保交易記錄的準確無誤。
2. 賬款跟蹤：定期更新客戶信用狀況，及時跟進未結(jié)款項，防止逾期。
3. 信用政策：制定合理的信用政策，包括信用額度、付款期限等，以平衡風險與銷售。
4. 催收策略：設(shè)立有效的催收流程，確保及時回收款項，減少壞賬損失。
5. 壞賬準備：建立壞賬準備制度，為可能的損失做好財務(wù)預算。
6. 內(nèi)部控制：強化內(nèi)部審核，防止欺詐和錯誤，確保應(yīng)收賬款管理的透明度和準確性。
7. 法律保護：了解并運用相關(guān)法律，保障企業(yè)在收款過程中的合法權(quán)益。
重要性
1. 現(xiàn)金流穩(wěn)定：有效管理應(yīng)收賬款有助于保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流，支持企業(yè)的日常運營和擴張計劃。
2. 降低風險：預防和控制壞賬，減少財務(wù)損失，保障企業(yè)的財務(wù)安全。
3. 提升信譽：及時收回賬款，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營能力，增強市場和客戶的信任。
4. 決策支持：準確的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)營策略。
方案
1. 建立應(yīng)收賬款信息系統(tǒng)：采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實時跟蹤和分析應(yīng)收賬款，提高管理效率。
2. 定期審計：定期進行內(nèi)部審計，檢查應(yīng)收賬款的準確性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
3. 培訓員工：提升財務(wù)團隊的專業(yè)技能，確保他們理解并執(zhí)行應(yīng)收賬款管理制度。
4. 評估與調(diào)整：定期評估信用政策的效果，根據(jù)市場變化和客戶信用狀況適時調(diào)整。
5. 強化法律意識：為財務(wù)人員提供法律培訓，確保他們在收款過程中合法合規(guī)。
6. 與客戶溝通：建立良好的客戶關(guān)系，通過溝通協(xié)商解決賬款問題，降低糾紛風險。
通過上述措施，企業(yè)能構(gòu)建一個健全的應(yīng)收帳管理制度，有效防范財務(wù)風險，促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展。在實施過程中，應(yīng)持續(xù)優(yōu)化和完善，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和客戶需求。
應(yīng)收帳管理制度范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度
為加強對本公司應(yīng)收款項的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、預付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項,是應(yīng)收款項的主要內(nèi)容,是公司財務(wù)管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認書》應(yīng)載明下列事項:未經(jīng)公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務(wù)部一份,財務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細表交財務(wù)部憑以收款記帳,當月財務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設(shè)計、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務(wù)部應(yīng)對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉(zhuǎn)入開發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后交財務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務(wù)部應(yīng)加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計表、重點債權(quán)清查表,及時向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應(yīng)收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準后沖銷壞帳準備科目。
第2篇 房地產(chǎn)營銷部應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)公司營銷部應(yīng)收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠,明確責任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個營銷系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個置業(yè)顧問都要養(yǎng)成定期收款的習慣。
第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當?shù)氖湛顣r間。提前二天和客戶聯(lián)系,催促其按時付款。
第五條不要表現(xiàn)緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說:對不起,我來收款。避免有些客戶拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴,表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶人情,以免收款時拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。
第十三條反復走訪不按時付款的客戶。
第十四條若客戶說:今天不方便,對策如下:問客戶:何時方便客戶回答:三天后。則當著客戶的面說:今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來收款。同時當著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來。屆時一定準時來收款。
第十五條避免票期被拖長。
第十六條避免被客戶要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營銷部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。
第3篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機
會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C關(guān)、公營事
業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財務(wù)科就其
未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,
再行沖回?！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。
”
第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超
過上列期限者,財務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細表,通知營業(yè)部門
加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時,應(yīng)注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日
期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)
或換票時,營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務(wù)科辦理,營業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品,或新開支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時,應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時,應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,
無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時,應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押)。
建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、
存放地點、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時,應(yīng)專案列送財務(wù)科,并附稅捐機關(guān)認可的合法
憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后,始得沖銷
應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財務(wù)科列冊保管,
倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi))有償債能力時,應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申
請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實施,修訂時亦同。
第4篇 企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
為了進一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對應(yīng)收帳款實行“事前預防、事中控制、事后補救”的工作原則,防范企業(yè)經(jīng)營風險,特制定本管理規(guī)范。
一、監(jiān)控
1、總公司及各下屬公司應(yīng)嚴格控制應(yīng)收賬款,加強對應(yīng)收賬款的管理,加強帳期在三個月之內(nèi)賬款的清理工作。對存在應(yīng)收賬款的客戶應(yīng)按規(guī)定做好對帳工作,并保管好對賬單、客戶簽收單等原始憑據(jù),對帳期超過三個月的應(yīng)收賬款必須報法務(wù)部,由法務(wù)部及時介入處理。
2、法務(wù)部工作人員將定期對公司的財務(wù)報表進行分析,對于超過約定帳期三個月的應(yīng)收帳款將進入法務(wù)部的自動監(jiān)控系統(tǒng),經(jīng)核實確認應(yīng)收帳款的生成原因及目前狀況后,及時提出意見和建議,必要時啟動法律程序。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關(guān)閉、轉(zhuǎn)讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務(wù)員職務(wù)侵占或攜款潛逃等)已經(jīng)或可能對應(yīng)收賬款產(chǎn)生影響的,應(yīng)立即報告法務(wù)部,由法務(wù)部迅速開展工作或在法務(wù)部指導下協(xié)調(diào)開展工作。
二、對各業(yè)態(tài)的要求
1、ka及區(qū)域賣場
針對此類客戶銷售量較大、費用繁雜的特點,業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員應(yīng)定期與對方對帳,明確貨款及費用明細,相關(guān)單據(jù)齊全后及時核銷有關(guān)費用。零售業(yè)務(wù)人員及財務(wù)人員應(yīng)做好日常的應(yīng)收帳款管理工作,嚴格按照財務(wù)部門和零售部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
法務(wù)部將以各零售客戶的收貨日期為起算點,對于超過帳期的應(yīng)收帳款及時介入,并對其進行還款等級、還款能力的評估和風險監(jiān)控。
2、餐飲
針對此類客戶銷售量較小,且根據(jù)行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結(jié)款的結(jié)帳方式,要求業(yè)務(wù)人員每月按時攜帶相關(guān)票據(jù)前去結(jié)款,對于因客戶原因無法結(jié)回貨款的,應(yīng)當及時向經(jīng)理上報原因,必要時可要求法務(wù)部提前介入處理。對于有瀕臨倒閉、破產(chǎn)跡象的客戶,需及時上報法務(wù)部介入處理。
對于全國連鎖餐飲客戶或餐飲部認定并經(jīng)公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應(yīng)向法務(wù)部提供相應(yīng)的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復印件、補充協(xié)議等。
3、通路
目前公司對通路客戶都采取預付貨款制度,原則上不應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作仍有應(yīng)收帳款的存在,特別對于“寄庫貨物”要求各下屬公司應(yīng)每月將截至上月底的寄庫情況和回款情況與客戶進行書面的核對,并蓋章確認。法務(wù)部將對此部分應(yīng)收帳款的產(chǎn)生進行嚴格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進行追償并追究其個人責任,并對相應(yīng)各下屬公司進行處理。
三、其他
1、抵債物品移交法務(wù)部處理。一般情況下由法務(wù)部統(tǒng)一拉回實物、兌現(xiàn),與財務(wù)部協(xié)商進行沖帳。對突發(fā)性需要以實物抵債的可事先向法務(wù)部報告,在法務(wù)部的指導組織下進行處理。
2、對違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據(jù)情節(jié)輕重追究當事人的經(jīng)濟賠償責任。
3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。
第5篇 （企業(yè)）公司應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
公司(企業(yè))應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條 為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條 各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。“但政府機關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。”
第三條 營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財務(wù)科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,再行沖回?！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定?！?/p>
第四條 營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條 賒售貨品收受支票時,應(yīng)注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務(wù)科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時,應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條 財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時,應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時,應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項。
第十一條 上列債權(quán)確定無法收回時,應(yīng)專案列送財務(wù)科,并附稅捐機關(guān)認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后,始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財務(wù)科列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi))有償債能力時,應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經(jīng)呈準后公布實施,修訂時亦同。
第6篇 公司應(yīng)收帳款管理辦法范本
公司應(yīng)收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項帳齡長的問題,提高公司的經(jīng)營質(zhì)量,特制訂本辦法。
第二條 公司當前應(yīng)收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風險。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來的客戶,此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款,此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務(wù)往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理,逐項調(diào)查,追溯責任人,形成結(jié)論并根據(jù)實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款,一是追溯確定責任人,由責任人追收,二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項應(yīng)收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應(yīng)收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責任,工作不力或有過失的人員應(yīng)承擔經(jīng)濟損失數(shù)額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財務(wù)部整理出公司成立至2002年6月30日應(yīng)收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人,限期在2002年年內(nèi)追回。2002年12月31日,公司將按照會計制度對上述尚未收回的應(yīng)收帳款計提壞帳損失準備,計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤,責任人視個人責任的大小應(yīng)承擔其中的15-20%。
自2003年開始,按應(yīng)收帳款余額計算的資金占用利息(月息5‰)由責任人承擔。
應(yīng)收帳款單項收款結(jié)清的,可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條 客戶來款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實際到達公司之日為來款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實際承兌之日為來款日期,此前仍按應(yīng)收帳款管理,視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過規(guī)定時間,未收回部分,營銷責任人需按月承擔5‰的利息。并且,公司根據(jù)會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備,營銷責任人應(yīng)承擔其負責的應(yīng)收帳款部分的壞帳準備的15-20%,從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準備。
營銷責任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開始,對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù),但不影響營銷員的提成。
第七條 自2003年開始,公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內(nèi),按3%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個月的,按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過12個月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款,按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個月以上的應(yīng)收帳款,一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動緊急措施,由營銷責任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條 營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結(jié)算,全部款收到才能提取營銷工資。應(yīng)收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應(yīng)收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實施,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部負責解釋。
第7篇 _醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度
一、應(yīng)收賬款控制的兩個重要指標為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度:
1、客戶開戶管理:
1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證,經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復審,合格后予以開戶,相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務(wù)部門認為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應(yīng)在申請表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成,并出具由新公司承擔原公司債務(wù)的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應(yīng)收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準后交會計部,會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務(wù)總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準,財務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領(lǐng)用,一次最多2本,交舊領(lǐng)新,領(lǐng)用者對合同的使用負全責,繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責,并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后,與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理:
6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號之前,會計部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應(yīng)及時反饋給應(yīng)收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔其相應(yīng)利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權(quán),會計部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準,分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內(nèi)回函,函證要求客戶蓋財務(wù)專用章,如往來帳在業(yè)務(wù)部門核算的可由業(yè)務(wù)部門蓋章,但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結(jié)清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權(quán)確認,若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務(wù)專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報財務(wù)總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經(jīng)銷售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品,應(yīng)由儲運部門接收,聯(lián)系銷售代表后進行相應(yīng)處理。
9-4、 退貨入庫后,會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù),需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理,業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經(jīng)管銷售人員要索取當?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負擔,半年內(nèi)取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經(jīng)理核準后,財務(wù)部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質(zhì)量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責任人負擔罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。
10、 調(diào)貨管理:
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時,經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負全責,
11、 應(yīng)收帳款對帳管理:
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶確認應(yīng)收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應(yīng)收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對帳差旅費)由接管人員和主管經(jīng)理負責(各負擔50%)。
11-4、 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。
11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結(jié)果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務(wù)專用章,如對方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算,可蓋業(yè)務(wù)章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。
11-6、 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會計部,否則,先扣責任人款項進行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務(wù)不再重復對帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應(yīng)享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務(wù)總監(jiān)批準。
13、 到款及其他費用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會計部,否則由銷售人員負擔超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應(yīng)及時掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況,并向?qū)Ψ剿饕茡p證明,破損證明應(yīng)為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財務(wù)專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結(jié)果的情況下,應(yīng)由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結(jié)果,造成呆壞帳損失,由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第8篇 銷售部應(yīng)收帳款管理制度
銷售部應(yīng)收帳款管理制度
1)、銷售部門要將正常應(yīng)收款項控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時跟進和催收應(yīng)收帳款。堅持每季度與經(jīng)銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
2)、在業(yè)務(wù)活動中要堅持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。對超出三個月的應(yīng)收款,應(yīng)盡快組織清收;超出六個月的應(yīng)收款,應(yīng)向主管總經(jīng)理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;超出九個月的應(yīng)收款,公司一律按呆帳處理。
3)、對公司審查確認的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準后執(zhí)行。
4)、對擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷單位的欠款,按正常業(yè)務(wù)方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準后進行清收。清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準外,原則上不再與該經(jīng)銷單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ斒氯诉M行相應(yīng)處理。
6).業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內(nèi)上報,公司根據(jù)事發(fā)原因進行處理。對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當事人從行政及經(jīng)濟兩方面進行處罰。
7).其它未盡事宜按集團公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
第9篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！钡谌龡l營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財務(wù)科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,再行沖回?！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。”第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。第五條賒售貨品收受支票時,應(yīng)注意下列事項:(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務(wù)科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時,應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。第九條財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時,應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時,應(yīng)提供下列資料:(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)科)。(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項。第十一條上列債權(quán)確定無法收回時,應(yīng)專案列送財務(wù)科,并附稅捐機關(guān)認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后,始得沖銷應(yīng)收帳款。第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財務(wù)科列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi))有償債能力時,應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實施,修訂時亦同。
