我們的資產(chǎn)管理制度旨在確保公司資源的有效管理和優(yōu)化利用，涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 資產(chǎn)分類與登記：明確各類資產(chǎn)的定義，建立全面的資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。
2. 資產(chǎn)購置與處置：規(guī)范資產(chǎn)的采購流程，設(shè)定合理的處置標(biāo)準(zhǔn)。
3. 資產(chǎn)使用與維護(hù)：規(guī)定資產(chǎn)的使用規(guī)則，制定定期維護(hù)計(jì)劃。
4. 資產(chǎn)審計(jì)與盤點(diǎn)：定期進(jìn)行資產(chǎn)審計(jì)，確保賬實(shí)相符。
5. 權(quán)責(zé)分配與監(jiān)控：明確各部門及員工在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，設(shè)立監(jiān)控機(jī)制。
包括哪些方面
1. 資產(chǎn)分類：將資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，細(xì)化管理。
2. 購置審批：設(shè)立審批流程，確保資產(chǎn)購置符合預(yù)算和業(yè)務(wù)需求。
3. 使用與保養(yǎng)：制定操作指南，規(guī)定資產(chǎn)的合理使用和保養(yǎng)措施。
4. 盤點(diǎn)與核對：定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)賬目對比，糾正差異。
5. 轉(zhuǎn)移與報(bào)廢：明確資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報(bào)廢的程序，防止資產(chǎn)流失。
6. 法律法規(guī)遵守：確保資產(chǎn)管理符合國家相關(guān)法律法規(guī)要求。
重要性
有效的資產(chǎn)管理制度對于企業(yè)的運(yùn)營至關(guān)重要：
1. 提升效率：清晰的資產(chǎn)管理體系能減少冗余和浪費(fèi)，提高運(yùn)營效率。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過規(guī)范流程，降低資產(chǎn)丟失、損壞和非法使用的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 保障利潤：準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)有助于財(cái)務(wù)報(bào)告，提升投資者信心。
4. 符合法規(guī)：遵守相關(guān)法規(guī)，避免法律糾紛，保護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作手冊：為各部門提供明確的資產(chǎn)管理指導(dǎo)，包括資產(chǎn)登記、使用、維護(hù)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)。
2. 建立電子化管理系統(tǒng)：采用信息化手段，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤，提高管理透明度。
3. 定期培訓(xùn)：對員工進(jìn)行資產(chǎn)管理培訓(xùn)，增強(qiáng)其責(zé)任感和合規(guī)意識(shí)。
4. 設(shè)立監(jiān)督機(jī)制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期審查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況。
5. 強(qiáng)化責(zé)任追究：對違反規(guī)定的部門和個(gè)人，采取相應(yīng)的處罰措施，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。
通過上述方案的實(shí)施，我們的資產(chǎn)管理制度將更加完善，為公司的持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的后盾。
資產(chǎn)管理制度范文
第1篇 一中學(xué)校固定資產(chǎn)日常管理制度
一中(學(xué)校)固定資產(chǎn)的日常管理制度
(一)學(xué)校固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分工管理,做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一。教學(xué)設(shè)備、電化教學(xué)設(shè)備由教務(wù)處確定專人管理,房屋、建筑物和管理用具由總務(wù)處管理,一般家俱、器具在統(tǒng)管與分管的基礎(chǔ)上實(shí)行定位置、定數(shù)量、定管理人員。
(二)學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)的帳卡制度,做到學(xué)校根據(jù)每一件固定資產(chǎn)的不同特點(diǎn)設(shè)立帳卡,予以登記,使用單位或個(gè)人也要按品名登記明細(xì)帳卡,以便查對。
(三)學(xué)校房屋建筑物應(yīng)合理使用與及時(shí)維修保養(yǎng)。
(四)對學(xué)校專用設(shè)備一是制定技術(shù)管理制度,定期檢查、檢驗(yàn)與修理,使其經(jīng)常保持完好可用;二是做到不經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)拆改;三是專項(xiàng)設(shè)備管理人員必須嫻熟操作技術(shù),考試不合格者不能上崗;四是主要教學(xué)設(shè)備(含電教設(shè)備)、輔助設(shè)備和動(dòng)力設(shè)備等要始終保持其成龍配套的完整體系;五是對精密機(jī)械儀器應(yīng)制訂操作規(guī)程、使用制度、維修保養(yǎng)與交接制度,各學(xué)科、各部門對此應(yīng)組織協(xié)作共用,提高其利用率;六是要經(jīng)常對師生員工進(jìn)行愛護(hù)設(shè)備的教育,提高其愛護(hù)設(shè)備的責(zé)任感。
(五)對交通工具應(yīng)妥善維修保養(yǎng),圍繞教育、教學(xué)、科研和經(jīng)營管理工作需要合理使用,并建立有效管理制度,以杜絕不正之風(fēng)。
(六)學(xué)校圖書室的管理應(yīng)由教務(wù)處制定嚴(yán)格的管理制度,使其為教育、教學(xué)和科研服務(wù),防止圖書資料的損壞和丟失。
(七)其他財(cái)產(chǎn)也應(yīng)區(qū)別不同情況,制定具體管理要求。
第2篇 公司流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度
公司流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度(七)
1、公司的流動(dòng)資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財(cái)務(wù)部門公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門。
2、應(yīng)收賬款的催收。對應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任到位,清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭,財(cái)務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi),每個(gè)業(yè)務(wù)員必須向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員報(bào)送收款計(jì)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計(jì)劃,及擬開具增值稅專用發(fā)票計(jì)劃,以便財(cái)務(wù)部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下,本著“先平?、再采購、后庫存、”的原則,正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系,防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當(dāng)對每月業(yè)務(wù)員銷售計(jì)劃和用票計(jì)劃既可圈定的情況,公司的財(cái)務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進(jìn)項(xiàng)稅票的調(diào)集工作。
4、公司在每月底或年終決算前,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員組織其他專門人員,對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì),認(rèn)真并對產(chǎn)生庫存的原因進(jìn)行說明和庫存時(shí)限進(jìn)行說明,對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出向總經(jīng)理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點(diǎn)一次。
6、盤點(diǎn)庫存商品要求:
[1.盤點(diǎn)時(shí)按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn),按順序見貨盤點(diǎn),不準(zhǔn)跳躍式盤點(diǎn),嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點(diǎn)差錯(cuò);
[2.所有數(shù)據(jù)均以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以帳面數(shù)代替貨品的實(shí)存數(shù);
[3.盤點(diǎn)表格內(nèi)所有項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改;
[4、盤點(diǎn)結(jié)束后,參加盤點(diǎn)人員必須經(jīng)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開崗位;并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。
[5、參加盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并依時(shí)間提前達(dá)到指定工作地點(diǎn),如有特殊情況,應(yīng)事先請示核準(zhǔn),否則以曠工論處;
[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后,倉庫保管員應(yīng)查明原因,并在盤點(diǎn)表中注明,否則將追究其責(zé)任。
[7、盤點(diǎn)資料的保存:盤點(diǎn)的現(xiàn)場記錄表與盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財(cái)務(wù)部門。
7、盤點(diǎn)差異處理流程:財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員計(jì)算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報(bào)財(cái)務(wù)主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
第3篇 某公司固定資產(chǎn)管理制度
f公司固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理范圍
1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
1.2價(jià)值達(dá)不到2000元,使用年限一年以上的低值易耗品(各種工具、器具和辦公用品)也視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
1.3公司的固定資產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳的管理,總經(jīng)辦負(fù)責(zé)物的管理,總經(jīng)辦指定專人負(fù)責(zé),對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理,設(shè)立固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)落實(shí)到各領(lǐng)用責(zé)任人。公用的固定資產(chǎn)需指定專人負(fù)責(zé)。
2、固定資產(chǎn)的申購及采購
2.1各部門需增置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)首先填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請單》,并提供三家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)情況,報(bào)部門負(fù)責(zé)人(分公司為分公司負(fù)責(zé)人)、總部總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門、總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。
2.2進(jìn)口設(shè)備采購辦公室可委托進(jìn)出口部辦理,專業(yè)儀器、設(shè)備,總經(jīng)辦可委托專業(yè)技術(shù)人員辦理。
3、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫
3.1固定資產(chǎn)采購到貨后,由總經(jīng)辦采購人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收,(專業(yè)儀器、設(shè)備需連同專業(yè)技術(shù)人員一起驗(yàn)收),檢驗(yàn)結(jié)果合格后,由總經(jīng)辦辦理入庫手續(xù),并填寫《入庫單》,不合格固定資產(chǎn)退回供應(yīng)商。
3.2注:此庫為辦公用品庫。
4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼
4.1由固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門填寫《出庫單》,辦理出庫手續(xù)。
4.2辦公室、行政人員先對固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼(詳見編碼規(guī)則),并在實(shí)物上貼上編碼,固定資產(chǎn)編碼是唯一的,不得重復(fù)使用和更改。
4.3總經(jīng)辦填寫《固定資產(chǎn)卡片》,一式二張,總經(jīng)辦留一張,領(lǐng)用單位一張。
4.4各單位設(shè)專人負(fù)責(zé)部門固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)卡片建立臺(tái)賬,遇部門人員異動(dòng)時(shí),其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬做相應(yīng)調(diào)整。
5、固定資產(chǎn)的調(diào)撥
5.1各部門需增置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)首先填寫《固定資產(chǎn)申請單》,報(bào)部門負(fù)責(zé)人(分公司為分公司負(fù)責(zé)人)、總部總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn),由總經(jīng)辦與調(diào)撥雙方共同辦理調(diào)撥手續(xù)。
5.2由三方核對實(shí)物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺(tái)賬等,并在《固定資產(chǎn)卡片》(一式兩張)、臺(tái)賬上辦理變更手續(xù),做到卡隨物移,片卡移交時(shí),均應(yīng)由三方負(fù)責(zé)人簽字。
6、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修
6.1各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障,應(yīng)立即停止使用,報(bào)總經(jīng)辦,由總經(jīng)辦進(jìn)行維修的協(xié)調(diào)與安排,所發(fā)生的維修費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報(bào)銷。
6.2在用固定資產(chǎn)需升級(jí)或增加功能時(shí),使用部門要先填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請單》,經(jīng)批準(zhǔn)后由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)辦理。
6.3保養(yǎng)、維修、升級(jí)的固定資產(chǎn)引起固定資產(chǎn)增值時(shí),應(yīng)及時(shí)調(diào)整功能和價(jià)值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)賬卡。
7、固定資產(chǎn)的折舊
7.1固定資產(chǎn)采用直線法進(jìn)行折舊。
7.2當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊,次月開始計(jì)提,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
7.3財(cái)務(wù)部每季度對辦公室保管的《固定資產(chǎn)卡片》進(jìn)行折舊計(jì)算并與賬務(wù)核對。
8、固定資產(chǎn)的報(bào)廢
8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)有五點(diǎn)
_使用年限已到,雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求,但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備。
_設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞,無修復(fù)價(jià)值。
_國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設(shè)備。
_技術(shù)性能不能滿足新生產(chǎn)要求的設(shè)備。
_場地搬遷無法拆遷的設(shè)備。
8.2凡符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》,經(jīng)部門審核后,報(bào)辦公室,由辦公室組織有關(guān)部門單位(如技術(shù)專業(yè)人員、質(zhì)量部門等)進(jìn)行鑒定,確認(rèn)符合報(bào)廢條件后,簽署報(bào)廢技術(shù)依據(jù)及意見,報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。
8.3審批后的報(bào)廢單復(fù)印一份轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
8.4報(bào)廢的固定資產(chǎn)一律退回辦公室辦公用品庫(房屋建筑等不能移動(dòng)的固定資產(chǎn)除外),同時(shí)由辦公室收回原卡片,并注銷該卡。
9、固定資產(chǎn)的賠償
9.1凡遺失、損壞固定資產(chǎn),根據(jù)情況,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當(dāng)事人賠償。
9.2固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動(dòng),應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、儀器,對損壞、丟失的視其情況按原價(jià)的10%-100%賠償。
10、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
10.1各部門固定資產(chǎn)管理人員每周核查一次固定資產(chǎn)使用情況,每月25日對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行查實(shí)并編制固定資產(chǎn)變動(dòng)表。變動(dòng)表交總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部核對,對固定資產(chǎn)管理中存在的問題及時(shí)書面報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以解決。
10.2固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)每半年進(jìn)行一次,由總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)出盤點(diǎn)通知,各部門配合進(jìn)行。
11、固定資產(chǎn)檔案的保管
11.1采購到貨的固定資產(chǎn)其相關(guān)檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由總經(jīng)辦進(jìn)行歸檔保管,使用部門需查閱、借閱按檔案管理總經(jīng)辦辦理。
12、使用表格
固 定 資 產(chǎn) 購 置 申 請 單
第4篇 建設(shè)股份公司固定資產(chǎn)管理制度
某建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,確保固定資產(chǎn)的完整,正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值,監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理工作的方針政策,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容
第二條固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí),才能加以確認(rèn):
(一)該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
第三條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
不作為固定資產(chǎn)的儀器儀表設(shè)備等,如數(shù)額達(dá)到或超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),其實(shí)物比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,其購置支出的攤銷按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第四條為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容,便于核算和監(jiān)督,公司制定《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》,以加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。
第二章固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工
第五條固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù):按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理;加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動(dòng)和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提高固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù),不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)部簽證,固定資產(chǎn)不得進(jìn)行調(diào)撥。
第七條按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理和歸口管理的原則,實(shí)行公司、分公司兩級(jí)管理。
公司負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握公司固定資產(chǎn)的使用和增減變動(dòng)情況,負(fù)責(zé)審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建;負(fù)責(zé)歸口管理公司總部使用的固定資產(chǎn)。
各分公司負(fù)責(zé)歸口管理本單位使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的記錄與核算;在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動(dòng)情況等實(shí)物管理工作;負(fù)責(zé)組織本單位固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造;在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi),辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、損失、報(bào)廢的上報(bào)及審批工作。
第八條分公司領(lǐng)導(dǎo)人對本單位固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。分公司領(lǐng)導(dǎo)人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須將固定資產(chǎn)點(diǎn)交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員應(yīng)給與表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì),對工作失職,管理不善造成損失的管理人員要追究責(zé)任。
第九條公司及分公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,配備專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的賬務(wù)處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。
第十條 公司及分公司設(shè)備部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,公司及分公司辦公室為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和技術(shù)狀況;負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報(bào);辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的審查和申報(bào);辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報(bào)和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施,分析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提高設(shè)備利用效率。
第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員,提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請;負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項(xiàng)目申請;負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊,確保固定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等上報(bào)手續(xù);協(xié)助進(jìn)行每年末固定資產(chǎn)的清查工作。
第十二條公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照誰使用、誰保管、誰維護(hù)的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合財(cái)務(wù)部門實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報(bào)和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動(dòng)時(shí),必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第十三條按照歸口管理的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,每年年終,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第三章 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)
第十四條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類:
(一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下:
1.房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物;
2.施工機(jī)械;
3.運(yùn)輸設(shè)備;
4.儀器儀表及實(shí)驗(yàn)設(shè)備;
5.生產(chǎn)設(shè)備;
6.其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。
(二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。
(三)未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。
(四)不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。
(五)租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
(六)融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
(七)土地。指已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi),不單獨(dú)作為土地價(jià)值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。
第十五條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按
其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定:
(一)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價(jià)值。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值,作為入賬價(jià)值。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
(五)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值。
(六)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值:
1.收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;
2.支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。
(七)以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值:
1.收到補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額,作為入賬價(jià)值;
2.支付補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià),作為入賬價(jià)值。
(八)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值:
1.捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。
2.捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價(jià)值:
(1)同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;
(2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。
3.如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn),按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。
(九)盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值:
1.同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。
2.同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。
(十)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值。
第十六條固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。
第十七條企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件,與所購置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。
第十八條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值記賬,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。
第四章 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序
第十九條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)的因素:
(一)固定資產(chǎn)的增加:
1.自行建造和購入
2.其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入
3.其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入
4.接受捐贈(zèng)
5.盤盈
6.進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值
7.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價(jià)值調(diào)增
8.其他
(二)固定資產(chǎn)的減少:
1.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失
2.投資轉(zhuǎn)出
3.經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售
4.盤虧
5.捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出
6.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價(jià)值調(diào)減
7.其他
第二十條建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程管理部門與使用部門辦理實(shí)物交接手續(xù),工程管理部門填制固定資產(chǎn)收入憑證一式三份,一份送辦公室,一份送財(cái)務(wù)部門,一份自留。財(cái)務(wù)部門核對相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時(shí)將變動(dòng)后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。
第二十一條 固定資產(chǎn)的購建
(一)固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限
200萬元以下的固定資產(chǎn)購建由分公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建,超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。
200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產(chǎn)購置由分公司上報(bào)購建申請,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購建。
500萬元以上(含500萬元)的固定資產(chǎn)購置由公司董事會(huì)審批,公司董事會(huì)的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會(huì)審批權(quán)限的項(xiàng)目由股東大會(huì)審議。
(二)固定資產(chǎn)購建的程序
使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實(shí)際需要提出書面申請,專業(yè)管理部門審核匯總后書面報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)管理權(quán)限需上報(bào)公司審批的應(yīng)上報(bào)公司審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行購建。
專業(yè)管理部門在采購?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗(yàn)并填制固定資產(chǎn)檢驗(yàn)報(bào)告單,檢驗(yàn)合格后,填制《固定資產(chǎn)收入憑證》和《固定資產(chǎn)卡片》一式三份送交財(cái)務(wù)部門并辦理報(bào)賬手續(xù)。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進(jìn)行賬務(wù)登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第二十二條 固定資產(chǎn)的出租
為提高固定資產(chǎn)的利用效率,對機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備,公司在各分公司之
間實(shí)行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由設(shè)備部核定出租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。各分公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃。
對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)人的同意,由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)部門按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi)。
第二十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按下列規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù):
(一)固定資產(chǎn)向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原則上均實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價(jià)收取價(jià)款。
(二)在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實(shí)行無償調(diào)撥,由公司調(diào)撥部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單,送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財(cái)務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,調(diào)入單位根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實(shí)物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時(shí)調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點(diǎn)。
(三)財(cái)務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時(shí)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項(xiàng),公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理;在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無缺。
第二十四條固定資產(chǎn)報(bào)廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單和固定資產(chǎn)報(bào)廢清冊,送交設(shè)備部,由設(shè)備部報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)或股東大會(huì)審批。
(一)固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批權(quán)限劃分如下:
使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報(bào)廢,單位原值在500萬元(含500萬元)以下,報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的,報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。
固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢,單位原值在100萬元(含100萬元)以下,報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批;單位原值在100萬元以上,報(bào)董事會(huì)審批。
公司董事會(huì)的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會(huì)審批權(quán)限的項(xiàng)目由股東大會(huì)審議。
(二)固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序。報(bào)廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件,由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告表》、《固定資產(chǎn)報(bào)廢清單》交由財(cái)務(wù)部門上報(bào)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行清理,會(huì)同財(cái)務(wù)部門填報(bào)《固定資產(chǎn)清理報(bào)告》,同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片。
(三)對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)繼續(xù)使用,不得擅自進(jìn)行報(bào)廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)廢。
第二十五條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政部填制固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報(bào)告單,按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審查后,由財(cái)務(wù)部門報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬、卡相符;同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法
第二十六條經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn),公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預(yù)計(jì)使用年限_100%
第二十七條根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,確定預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值(如下表)。
類別使用年限預(yù)計(jì)凈殘值%年折舊率%
房屋及建筑物3033.23
施工機(jī)械5-1039.70-19.40
儀器設(shè)備5319.40
運(yùn)輸設(shè)備5-6316.17-19.40
其它設(shè)備5319.40
第二十八條公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。
第二十九條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價(jià)值,預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。
第三十條對于接受捐贈(zèng)舊的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值,按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。
第三十一條融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。
第三十二條除以下情況外,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:
(一)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(二)按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第三十三條企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。
提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表,正確計(jì)提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時(shí)足額提取各項(xiàng)折舊。
第六章固定資產(chǎn)修理
第三十四條固定資產(chǎn)修理實(shí)行預(yù)算控制,根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計(jì)劃,以及修理費(fèi)用預(yù)算,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實(shí)行例外審批制度。
第三十五條固定資產(chǎn)需要修理時(shí),由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等,交由設(shè)備部統(tǒng)一組織實(shí)施。
第三十六條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,年末實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。
第七章 固定資產(chǎn)記錄
第三十七條固定資產(chǎn)記錄必須及時(shí)、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
第三十八條企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片,登記各個(gè)資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符。
固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》設(shè)置,并按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的編碼方法進(jìn)行編碼。各種設(shè)備以每一臺(tái)、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)
卡片可設(shè)置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。
在固定資產(chǎn)卡片上要及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。
第三十九條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記:
(一)財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算,并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。
(二)專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項(xiàng)設(shè)備以臺(tái)、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個(gè)項(xiàng)目。
(三)為便于管理、核對、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。
第四十條財(cái)務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實(shí)相符。
第八章 固定資產(chǎn)清查
第四十一條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證卡實(shí)相符,賬卡相符,賬賬相符。
第四十二條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,在對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做出說明;如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。
第九章 固定資產(chǎn)分析與考核
第四十三條財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動(dòng)和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效果。
第四十四條固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容:
(一)使用部門和個(gè)人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作,具體包括:
1.對固定資產(chǎn)及其變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄,保證賬、卡、物相符。
2.做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
3.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。
(二)按照誰使用、誰保管、誰維護(hù)原則,對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進(jìn)行考核,將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實(shí)到每個(gè)人身上。
第四十五條固定資產(chǎn)考核的獎(jiǎng)懲:
(一)財(cái)務(wù)部將在每年年末對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核,并將考核結(jié)果上報(bào)公司或分公司總經(jīng)理辦公會(huì)。
(二)公司或分公司總經(jīng)理辦公會(huì)在全公司進(jìn)行通報(bào);對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì);對責(zé)任不清、管理不善,造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人,給予通報(bào)批評并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
第四十六條 固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的分析與考核,促進(jìn)固定資產(chǎn)的管理使用,提高使用效果。
第十章附則
第四十七條本辦法由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總經(jīng)理辦公會(huì)。
第5篇 信息資產(chǎn)設(shè)備管理制度
第一章 范圍及職責(zé)
第一條 本制度適用于信息資產(chǎn)的管理,包括:獲取、分類、使用和處置以及安全設(shè)備的管理。
第二條 本制度中的信息資產(chǎn)是指可以存儲(chǔ)信息數(shù)據(jù)的信息載體,包括:硬件、軟件、數(shù)據(jù)(電子數(shù)據(jù))、文檔(紙質(zhì)文件)、人員、服務(wù)設(shè)施、其他。
第三條 某某單位辦公室(以下簡稱:辦公室)主要負(fù)責(zé)信息資產(chǎn)的分類、匯總、使用與處置方法,以及安全設(shè)備的選型、檢測、安裝、登記、使用、維護(hù)和儲(chǔ)存。
第四條 計(jì)算機(jī)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)信息的范圍包含但不限于:計(jì)算機(jī)主機(jī)名、ip地址、mac地址、使用人/責(zé)任人、所屬部門、物理位置、服務(wù)器的內(nèi)外網(wǎng)ip對應(yīng)等。
第二章 信息資產(chǎn)的獲取
第五條 軟件、硬件設(shè)施、服務(wù)性設(shè)施等的獲得主要以采購的方式獲得,采購按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購和驗(yàn)收。
第六條 數(shù)據(jù)信息資產(chǎn)的獲得來源主要為:外包供應(yīng)商、市場信息、其他信息。
第三章 信息資產(chǎn)的分類
第七條 各部門根據(jù)業(yè)務(wù)流程列出信息資產(chǎn)清單并將每項(xiàng)資產(chǎn)的資產(chǎn)類別、信息資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)現(xiàn)有編號(hào)、資產(chǎn)名稱、所屬部門(組別)、管理者、使用者、地點(diǎn)等相關(guān)信息記錄在資產(chǎn)清單上。
第八條 資產(chǎn)的分類原則和編號(hào)原則如下:
1、硬件
1) 計(jì)算機(jī)設(shè)備:(臺(tái)式機(jī)、筆記本)、服務(wù)器;
2) 存儲(chǔ)設(shè)備:磁帶機(jī)、磁盤整列、磁帶、光盤、軟盤、移動(dòng)硬盤等;
3) 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備:路由器、交換機(jī)、網(wǎng)關(guān)、程控交換機(jī)等;
4) 傳輸線路:光纖、雙絞線、電話線(布線)、電源線;
5) 安全設(shè)備:硬件防火墻、入侵檢測、網(wǎng)絡(luò)隔離設(shè)備(如網(wǎng)閘)、身份驗(yàn)證等;
6) 辦公設(shè)備:打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、寫字白板、應(yīng)急照明設(shè)備等;
7) 保障設(shè)備:動(dòng)力保障設(shè)備(ups、變電設(shè)備)、空調(diào)、保險(xiǎn)柜、文件柜、門禁、消防設(shè)施等;
8) 其他設(shè)備;
2、軟件
如:操作系統(tǒng)、系統(tǒng)軟件(office/autocad)、應(yīng)用軟件(生產(chǎn)軟件)、網(wǎng)管軟件、殺毒軟件、財(cái)務(wù)軟件、開發(fā)工具和資源庫等;
3、電子數(shù)據(jù)
存在電子媒介的各種數(shù)據(jù)資料。如:源代碼、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)、各種數(shù)據(jù)資料、系統(tǒng)文檔、運(yùn)行管理規(guī)程、計(jì)劃、日周月報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告(電子版本)、用戶手冊、方案、電子設(shè)計(jì)圖紙等;
4、紙質(zhì)文件
紙質(zhì)的各種文件。如:傳真、電報(bào)、合同、紙張圖紙等;
5、服務(wù)性設(shè)施
如:供電、供水、保潔、門禁、消防設(shè)施等;
6、人員
如:各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各級(jí)正式雇員、臨時(shí)雇員等;
7、其他。
第九條 按照《涉及國家秘密的信息系統(tǒng)分級(jí)保護(hù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》和信息安全管理體系建設(shè)要求,按照信息資產(chǎn)的公開和敏感程度,將信息資產(chǎn)化分為不同的保護(hù)等級(jí),并對不同等級(jí)的信息資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù),確保信息安全。各部門要將所有的移動(dòng)介質(zhì)和電子文件按照敏感性和重要程度分為不同的保護(hù)等級(jí),保密級(jí)別與保密期限由持有人自行定義。
第十條 識(shí)別各個(gè)流程的各類關(guān)鍵信息資產(chǎn),最終辦公室匯總,并每半年進(jìn)行一次更新,確保重要信息資產(chǎn)的完備性(重要信息資產(chǎn)沒有遺漏和缺失)和準(zhǔn)確性(信息資產(chǎn)的保密級(jí)別和重要程度能夠真實(shí)反映信息資產(chǎn)的狀態(tài))。
第十一條 對信息資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào),同時(shí)對重要信息資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)識(shí):文檔需有固定版本編號(hào)規(guī)則;硬件設(shè)備粘貼在設(shè)備明顯位置處。
第四章 信息資產(chǎn)的使用和處置
(一)硬件資產(chǎn)的使用和處置
第十二條 硬件的使用處置包括購買/接收、使用(交接、維修、重用)、處置等有關(guān)內(nèi)容。
第十三條 購買新的硬件設(shè)備或者從其他部門接收轉(zhuǎn)移的設(shè)備時(shí),要核對設(shè)備清單,對相關(guān)設(shè)備進(jìn)行測試驗(yàn)證,然后登記。由資產(chǎn)管理員對硬件設(shè)備進(jìn)行管理,明確設(shè)備管理職責(zé)。
第十四條 硬件資產(chǎn)的保存
1、機(jī)房選址要避免在地下室、一樓(水淹和滲水)和頂層(滲水和失火時(shí)火向上燃燒),同時(shí)考慮相鄰樓層的活動(dòng)(避免熱源和滲水);
2、處理敏感數(shù)據(jù)的信息處理設(shè)施放在適當(dāng)安全的位置,以減少在設(shè)備在使用期間信息被窺視的風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)儲(chǔ)存設(shè)施以防止未授權(quán)訪問;
3、設(shè)備的選址應(yīng)采取控制措施以減小潛在的物理威脅的風(fēng)險(xiǎn),例如偷竊、火災(zāi)、爆炸、煙霧、水(或供水故障)、溫度、濕度、塵埃、振動(dòng)、化學(xué)影響、電源干擾、通信干擾、電磁輻射和故意破壞;
4、禁止在信息處理設(shè)施附近進(jìn)食、喝飲料和抽煙;
5、對專門保護(hù)的部件要予以隔離,以滿足特殊安全要求;
第十五條 硬件資產(chǎn)的日常使用安全
1、所有的硬件資產(chǎn)必須明確設(shè)備的使用人員/管理人員,明確職責(zé);
2、硬件資產(chǎn)的使用人(或管理人),在使用或管理硬件資產(chǎn)時(shí),要注意硬件資產(chǎn)的安全性、機(jī)密性、完整性,防止信息載體的毀壞和信息的泄密,防止信息處理設(shè)施的濫用;
對設(shè)備定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng),發(fā)生毀壞,丟失等問題時(shí)能夠及時(shí)處置;
3、新硬件設(shè)備接入網(wǎng)絡(luò)按照相關(guān)規(guī)定處理;
4、在人員上崗時(shí),可根據(jù)需要為上崗人員配備必要的辦公設(shè)備,包括電腦(筆記本或臺(tái)式機(jī)),電話機(jī),其它辦公用品;辦公室根據(jù)該工作人員所處部門、工作性質(zhì)為其設(shè)置相應(yīng)的辦公網(wǎng)訪問權(quán)限;
5、需要使用移動(dòng)計(jì)算設(shè)備(包括筆記本、無線網(wǎng)卡、移動(dòng)硬盤和u盤)的用戶,應(yīng)得到辦公室負(fù)責(zé)人的同意后方可使用;
6、對于無人職守的設(shè)備,要明確管理人員,加強(qiáng)物理安全控制。
第十六條 硬件資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移安全
1、當(dāng)設(shè)備遷移時(shí),必須先對設(shè)備中存儲(chǔ)的重要信息進(jìn)行備份;
2、設(shè)備遷移完成后,必須檢查設(shè)備是否損壞;
3、設(shè)備遷移出本單位時(shí),設(shè)備中禁止存放重要信息,以防止機(jī)密信息泄露或泄露的風(fēng)險(xiǎn)增加。
第十七條 辦公地點(diǎn)外使用任何信息處理設(shè)備必須通過管理者授權(quán)。場外設(shè)備的保護(hù)要考慮下列內(nèi)容:
1、離開本單位的設(shè)備和介質(zhì)(如現(xiàn)場的設(shè)備和介質(zhì)),必須有人值守或委派負(fù)責(zé)人(或者公共場所放置的需要有人值守或監(jiān)視系統(tǒng));
2、制造商保護(hù)設(shè)備用的說明書要始終加以遵守,例如,防止暴露于強(qiáng)電磁場內(nèi);
3、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同采取足夠的安全保障措施,以保護(hù)離開辦公室設(shè)備的安全。
第十八條 硬件資產(chǎn)的處置和重用
1、存儲(chǔ)設(shè)備銷毀前,必須確保所有存儲(chǔ)的敏感數(shù)據(jù)或授權(quán)軟件已經(jīng)被移除或安全重寫;
2、服務(wù)器、主要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的處置由辦公室進(jìn)行安全處置;
3、臺(tái)式機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀等it設(shè)備的處置由辦公室進(jìn)行并做登記;
4、如需報(bào)廢時(shí),應(yīng)向主管部門提出報(bào)廢申請,經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)廢。
(二)軟件資產(chǎn)的使用和處置
第十九條 軟件資產(chǎn)的使用
1、所有的軟件資產(chǎn)必須設(shè)置專人管理,明確職責(zé),避免軟件資產(chǎn)的丟失,泄密;
2、所有正版軟件實(shí)體由辦公室專人保管,在安裝軟件時(shí)要規(guī)定使用權(quán)限,防止非授權(quán)訪問;
3、按照《系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理制度》中“備份與恢復(fù)管理”章節(jié)要求,對重要系統(tǒng)進(jìn)行備份;
4、當(dāng)人員離職或崗位變動(dòng),需要回收有關(guān)的軟件,必要時(shí),由辦公室技術(shù)人員對離職人員使用的軟件進(jìn)行卸載,刪除。
第二十條 軟件資產(chǎn)的處置:對過時(shí)或確認(rèn)無效的軟件資產(chǎn),定期進(jìn)行清除。
(三)電子數(shù)據(jù)的使用和處置
第二十一條 電子數(shù)據(jù)的使用
1、對所有電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分類/分級(jí),標(biāo)識(shí)未授權(quán)人員的訪問限制,不同安全級(jí)別的數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同的區(qū)域,按類按級(jí)傳達(dá),便于信息的安全管理;
2、不同類型的電子文件按照統(tǒng)一規(guī)律存放在個(gè)人電腦或服務(wù)器中,便于整理和查閱以及工作交接時(shí)轉(zhuǎn)移;
3、所有電子文件保存在電腦或服務(wù)器中,并按照《備份和恢復(fù)管理制度》規(guī)定的備份頻率定期進(jìn)行備份;
4、對于存于服務(wù)器上的電子數(shù)據(jù)的訪問,根據(jù)服務(wù)器提供服務(wù)的不同與部門/職務(wù)的不同,設(shè)置不同的訪問權(quán)限,避免非授權(quán)訪問;
5、對于內(nèi)部公開級(jí)別的電子信息,其使用要控制在內(nèi)部,禁止帶出;
6、對于秘密級(jí)別以上的電子文件的處理過程,必須保障數(shù)據(jù)的完整性、機(jī)密性和可用性;
7、對于秘密級(jí)別以上的電子文件的使用,系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行審計(jì);
8、對于秘密級(jí)別以上的電子文件的傳輸,必須采取適當(dāng)?shù)陌踩胧┘右员Ｗo(hù),如加密傳輸、分散傳輸?shù)?
9、在整理電腦中的電子數(shù)據(jù)時(shí),要小心操作,確認(rèn)后再進(jìn)行處理,避免由于誤操作將有用的電子數(shù)據(jù)刪除。
(四)紙質(zhì)文檔的使用和處置
第二十二條 紙質(zhì)文檔的使用
1、所有的秘密級(jí)以上的紙質(zhì)文件資料要(通過標(biāo)簽或其它方式)標(biāo)識(shí)出資產(chǎn)的保密級(jí)別,分類存放,不同安全級(jí)別的紙質(zhì)文件應(yīng)按類按級(jí)傳達(dá),便于紙質(zhì)文件的安全管理;
2、對于比較重要的紙質(zhì)文件(機(jī)密級(jí)別以上)必須保存在帶鎖的文件柜或保險(xiǎn)柜中,鑰匙由專人保管;
3、對于紙質(zhì)文件的保存期限依據(jù)實(shí)際要求制定和實(shí)施;
4、對于比較重要的紙質(zhì)文件的使用過程,必須注意信息的保密,確保信息的完整性和可用性;
5、對于比較重要的紙質(zhì)文件的傳輸,必須采取適當(dāng)?shù)陌踩胧┘右员Ｗo(hù),如專人遞送、分散傳輸?shù)取?/p>
第二十三條 紙質(zhì)文檔的處置
1、實(shí)體數(shù)據(jù)資料達(dá)到保存期限后,必須將其撕毀或者粉碎到讀不出來為止,避免實(shí)體數(shù)據(jù)資料的泄密;
2、對于重要紙質(zhì)文件的銷毀,如財(cái)務(wù)紙質(zhì)文件,要求兩人以上在場,防止信息的泄密。
(五)人員招調(diào)、在職、離職
第二十四條 所有人員的招調(diào)、在職、離職安全管理按照《用戶管理制度》的要求進(jìn)行實(shí)施。
(六)服務(wù)性資產(chǎn)的使用和處置
第二十五條 所有服務(wù)性資產(chǎn)要設(shè)置專人管理,定期維護(hù),避免損壞、非授權(quán)使用或丟失。涉及服務(wù)性的合同,相關(guān)管理部門在簽署合同時(shí),應(yīng)審核涉及信息保密的相關(guān)條款。
第二十六條 當(dāng)服務(wù)性設(shè)施損壞,如果可以維修,由負(fù)責(zé)人聯(lián)絡(luò)相關(guān)人員進(jìn)行維修,如果涉及到第三方,依據(jù)《用戶管理制度》對第三方進(jìn)行管理。
第二十七條 當(dāng)服務(wù)性設(shè)施損壞,不可維修,只能報(bào)廢時(shí),應(yīng)聯(lián)絡(luò)相關(guān)管理部門提出報(bào)廢申請。
第五章 安全設(shè)備管理
(一)設(shè)備的選型
第二十八條 嚴(yán)禁采購和使用未獲得銷售許可證的信息安全產(chǎn)品。
第二十九條 應(yīng)優(yōu)先采用我國自主開發(fā)研制的信息安全技術(shù)和設(shè)備。
第三十條 避免采用境外的密碼設(shè)備。
第三十一條 如需采用境外信息安全產(chǎn)品時(shí),必須確保產(chǎn)品獲得我國權(quán)威機(jī)構(gòu)的認(rèn)證測試和銷售許可證。
第三十二條 使用經(jīng)國家密碼管理部門批準(zhǔn)和認(rèn)可的國內(nèi)密碼技術(shù)及相關(guān)產(chǎn)品。
第三十三條 終端物理隔離必須使用國家保密局認(rèn)可的隔離卡或采用國家保密局認(rèn)可的其他方式。
(二)設(shè)備檢測
第三十四條 信息系統(tǒng)中的所有安全設(shè)備必須符合中華人民共和國國國家標(biāo)準(zhǔn)《數(shù)據(jù)處理設(shè)備的安全》、《電動(dòng)辦公機(jī)器的安全》中規(guī)定的要求,其電磁輻射強(qiáng)度、可靠性及兼容性也必須符合安全管理等級(jí)要求。
(三)設(shè)備安裝
第三十五條 設(shè)備符合系統(tǒng)選型要求并獲得批準(zhǔn)后,方可購置安裝。
第三十六條 凡購回的設(shè)備均須在測試環(huán)境下經(jīng)過連續(xù)72小時(shí)以上的單機(jī)運(yùn)行測試和聯(lián)機(jī)48小時(shí)的應(yīng)用系統(tǒng)兼容性運(yùn)行測試。
第三十七條 主機(jī)、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、安全設(shè)備等上架運(yùn)行前必須通過安全檢測,禁止安裝有默認(rèn)操作系統(tǒng)的主機(jī)、服務(wù)器直接接入系統(tǒng)。
第三十八條 通過上述測試后,設(shè)備進(jìn)入試運(yùn)行階段,試運(yùn)行時(shí)間的長短根據(jù)業(yè)務(wù)需要?jiǎng)討B(tài)設(shè)定。
第三十九條 通過試運(yùn)行的設(shè)備才能接入生產(chǎn)系統(tǒng),正式運(yùn)行。
(四)設(shè)備登記
第四十條 對所有設(shè)備均應(yīng)建立嚴(yán)格完整的購置、移交、使用、維護(hù)、維修和報(bào)廢等記錄,認(rèn)真做好資產(chǎn)登記和管理工作,保證設(shè)備管理的正規(guī)化。
(五)設(shè)備使用管理
第四十一條 每臺(tái)設(shè)備的使用均應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并建立詳細(xì)的運(yùn)行日志。
第四十二條 由責(zé)任人負(fù)責(zé)進(jìn)行設(shè)備的日常清洗及定期保養(yǎng)維護(hù),做好維護(hù)記錄,保證設(shè)備處于最佳狀態(tài)。
第四十三條 保證設(shè)備在其適宜的使用環(huán)境下工作。
第四十四條 一旦設(shè)備出現(xiàn)故障,管理員如實(shí)填寫故障報(bào)告,通知有關(guān)人員處理。
(六)設(shè)備維修管理
第四十五條 設(shè)備由專人負(fù)責(zé)維修,并建立滿足正常運(yùn)行最低要求的易損件的備件庫。
第四十六條 根據(jù)每臺(tái)設(shè)備的使用情況及系統(tǒng)的可靠性等級(jí),制定預(yù)防性維修計(jì)劃。
第四十七條 對系統(tǒng)進(jìn)行維修時(shí)必須采取數(shù)據(jù)保護(hù)措施,安全設(shè)備維修時(shí)應(yīng)有安全管理員在場。
第四十八條 對設(shè)備進(jìn)行維修時(shí)必須記錄維修對象、故障原因、排除方法、主要維修過程及維修有關(guān)情況等。
第四十九條 對設(shè)備應(yīng)規(guī)定折舊期,設(shè)備到了規(guī)定使用年限或因嚴(yán)重故障不能恢復(fù),由專業(yè)技術(shù)人員對設(shè)備進(jìn)行鑒定和殘值估價(jià),并對設(shè)備情況進(jìn)行詳細(xì)登記,提出報(bào)告書和處理意見,由主管領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理。
(七)設(shè)備儲(chǔ)存管理
第五十條 設(shè)備儲(chǔ)存環(huán)境應(yīng)符合出廠標(biāo)稱要求。
第五十一條 建立詳細(xì)的設(shè)備進(jìn)出庫、領(lǐng)用和報(bào)廢登記。
第五十二條 必須定期對儲(chǔ)存設(shè)備進(jìn)行清潔、核查及通電檢測。
第五十三條 安全產(chǎn)品及保密設(shè)備必須單獨(dú)儲(chǔ)存并有相應(yīng)的保護(hù)措施。
第六章 附則
第五十四條 本制度由某某單位負(fù)責(zé)解釋。
第五十五條 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。
第6篇 某教育資產(chǎn)管理中心信息公開制度
教育資產(chǎn)管理中心信息公開制度
為加強(qiáng)對政府信息公開工作的組織領(lǐng)導(dǎo),依據(jù)《中華人民共和國國政府信息公開條例》的規(guī)定,結(jié)合本中心實(shí)際,遵循公正、公平、便民、及時(shí)的原則制定資產(chǎn)中心信息公開制度。
一、信息發(fā)布機(jī)制
辦公室作為本中心信息公開工作的主管部門,負(fù)責(zé)推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督政府信息公開工作。各組室在辦公室統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,共同推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督本中心的信息公開工作。
信息公開部門的具體職責(zé)是:
(一)具體承辦本中心的信息公開事宜;
(二)對擬公開的信息進(jìn)行保密審查;
(三)維護(hù)和更新本中心公開的信息;
二、保密審查機(jī)制
在公開信息前,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行保密審查;確定不予公開的,應(yīng)當(dāng)注明理由。辦公室應(yīng)當(dāng)審查并明確該公文屬于主動(dòng)公開、依申請公開或者不予公開。
政府信息保密審查,由相關(guān)業(yè)務(wù)組室提出意見,經(jīng)中心信息公開工作小組審核后,報(bào)中心負(fù)責(zé)人決定。
三、監(jiān)督檢查機(jī)制
信息公開工作主管部門和監(jiān)察小組負(fù)責(zé)對中心政府信息公開的實(shí)施情況定期進(jìn)行監(jiān)督檢查。對不依法履行政府信息公開義務(wù)的,可以向主管部門舉報(bào),予以調(diào)查處理。
四、責(zé)任追究機(jī)制
信息公開部門有下列情形之一的,由主管部門和監(jiān)察小組關(guān)責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的,對直接負(fù)責(zé)人員給予處分、追究責(zé)任:
(一)不依法履行政府信息公開義務(wù);
(二)不及時(shí)更新公開的政府信息內(nèi)容、政府信息公開指南和目錄;
(三)違反規(guī)定收取費(fèi)用;
(四)通過其他組織、個(gè)人以有償服務(wù)方式提供政府信息;
(五)公開不應(yīng)當(dāng)公開的政府信息;
(六)在政府信息公開工作中隱瞞或者捏造事實(shí)
五、考核機(jī)制
每年對政府信息公開工作進(jìn)行考核,由信息公開工作主管部門會(huì)同監(jiān)察小組、信息工作部門、人事部門等組織實(shí)施,并予以公布考核結(jié)果。
第7篇 獸藥協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)管理制度
獸藥協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)管理制度
第一條 :為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 :此固定資產(chǎn)指社團(tuán)所擁有的除資金以外的一切能夠使用五年及五年以上且單價(jià)在5元以上的物品,特殊物品除外(例如單價(jià)低于5元,但可重復(fù)使用很多年的物品)
第三條 :社團(tuán)固定資產(chǎn)是指除耗材外,以社團(tuán)經(jīng)費(fèi)購買或一社團(tuán)名義取得的能長期存在,給社團(tuán)發(fā)展提供便利的形態(tài)穩(wěn)定的財(cái)產(chǎn)。(包括協(xié)會(huì)實(shí)驗(yàn)室所有協(xié)會(huì)物品)
第四條 :固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會(huì)同會(huì)財(cái)務(wù)部依其類別予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。
第五條 : 社團(tuán)固定資產(chǎn)社團(tuán)為成員所共有,嚴(yán)厲禁止任何人以任何形式挪用、獨(dú)占、謀取私利。
第六條 :社團(tuán)固定資產(chǎn)統(tǒng)一由社團(tuán)的財(cái)務(wù)部部長總負(fù)責(zé),如有遺失或損壞,應(yīng)有當(dāng)事人照價(jià)賠償。
第七條 :社團(tuán)需變更固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí),需經(jīng)本社團(tuán)成員講座一半人通過,并在學(xué)社聯(lián)的監(jiān)督下,方可實(shí)施。
第八條 :社團(tuán)換屆,社團(tuán)財(cái)務(wù)和預(yù)算必須移交新一屆社團(tuán)負(fù)責(zé)人,原社團(tuán)負(fù)責(zé)人出具財(cái)務(wù)清單,先報(bào)校社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核,再由新一屆社團(tuán)負(fù)責(zé)人輸相應(yīng)接受手續(xù)。
第九條 :當(dāng)協(xié)會(huì)發(fā)現(xiàn)社團(tuán)固定資產(chǎn)流失或不明原因遺失時(shí),社團(tuán)監(jiān)察組或校社聯(lián)有權(quán)追究該社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。
第十條 :社團(tuán)所屬的固定資產(chǎn),必須產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確,校社聯(lián)配給的(低值易耗品除外)由校社聯(lián)所有,由校社聯(lián)拉取贊助的物品由校社聯(lián)所有,社團(tuán)自行購置或拉取贊助的物品由學(xué)生社團(tuán)所有,任何組織、個(gè)人不得侵占。
第十一條 :社團(tuán)解散時(shí),財(cái)務(wù)移交學(xué)社聯(lián)代管,原社團(tuán)負(fù)責(zé)人出具財(cái)務(wù)清單。
第十二條 ;社團(tuán)解散后,是本學(xué)期由本社團(tuán)會(huì)員會(huì)費(fèi)所購買的物品,在本社團(tuán)會(huì)員有要求的情況下,可由校社聯(lián)代為分配給本社團(tuán)會(huì)員;若無要求,物品將充公,作為校社聯(lián)活動(dòng)資產(chǎn)。
第十三條 :協(xié)會(huì)資金以及固定資產(chǎn)全有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,其他部門分管本部門的固定資產(chǎn),監(jiān)察組負(fù)責(zé)監(jiān)督。
第十四條 :固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,調(diào)動(dòng),借出,報(bào)廢,必須經(jīng)過分管部門以及主管部門或協(xié)會(huì)會(huì)長批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動(dòng),報(bào)廢。更不能自行外借或變賣,否則追究刑事責(zé)任。
第十五條 :未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或處理。以上為獸藥協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)管理?xiàng)l例,協(xié)會(huì)干部或社員如有違反將追究其相關(guān)責(zé)任。情況嚴(yán)重者將上報(bào)院系領(lǐng)導(dǎo)或執(zhí)法部門。社聯(lián)財(cái)務(wù)部對此制度行使監(jiān)督管理權(quán),監(jiān)督此制度變更。此制度如有變更需經(jīng)過協(xié)會(huì)一半干部同意,財(cái)務(wù)部才能行使變更權(quán)未經(jīng)同意財(cái)務(wù)部無權(quán)行使變更權(quán),獸藥協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部監(jiān)察部__ __
第8篇 物業(yè)固定資產(chǎn)管理制度怎么寫
1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、電腦及電腦軟件、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物呂,單位價(jià)值在2022元以上且使用期限超過2年的也應(yīng)當(dāng)用為國定資產(chǎn)。
2、公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。
固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。
3、按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則,實(shí)行綜合管理部、各職能部門兩級(jí)管理。
(1)公司綜合管理部全面負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,財(cái)務(wù)部配合綜合管理部,并由財(cái)務(wù)總制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù),決定固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢等事項(xiàng)。
(2)各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理本部門使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的記錄與管理。
4、各部門負(fù)責(zé)人對本部門固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。
部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須將固定資產(chǎn)點(diǎn)交清楚,由于工作失職,管理不善造成損失的要追究責(zé)任。
5、公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。
按照誰使用、誰保管、誰維護(hù)的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。
6、按照歸口管理的原則,各職能部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,每年年終,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第9篇 小學(xué)資產(chǎn)物品安全管理制度
學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用,必須實(shí)行崗位責(zé)任制。對于儀器設(shè)備的使用要制定操作規(guī)程、使用和維護(hù)保養(yǎng)制度以及安全使用制度。做到堅(jiān)持制度,責(zé)任到人。
一、房屋及建筑物的使用管理
1.房屋和建筑物應(yīng)做到合理使用,注意經(jīng)常維護(hù)保養(yǎng)。凡未經(jīng)主管局批準(zhǔn),并未按國家規(guī)定向有關(guān)部門辦妥手續(xù)的,不得擅自搭建、拆除、改造和出借。
2.對于建設(shè)配套的教育用房及建筑物,且暫時(shí)又不使用的。在竣工驗(yàn)收后由建造單位向教育局有關(guān)部門辦理移交手續(xù),并由有關(guān)部門登記、造冊,負(fù)責(zé)管理,記入教育局的固定資產(chǎn)帳中。當(dāng)開始使用時(shí),再由教育局有關(guān)管理此房產(chǎn)的部門向開辦學(xué)校辦理移交手續(xù)。此時(shí)該房產(chǎn)由學(xué)校管理,并記入學(xué)校的固定資產(chǎn)帳中。
二、專用(實(shí)驗(yàn))室的儀器設(shè)備使用管理
專用(實(shí)驗(yàn))室的儀器設(shè)備,是學(xué)校的重要教學(xué)陣地,工作人員應(yīng)該樹立全心全意為教學(xué)服務(wù)的思想,積極、主動(dòng)地配合學(xué)校的教育教學(xué)改革,為提高教學(xué)質(zhì)量,培養(yǎng)學(xué)生動(dòng)手能力,擴(kuò)大知識(shí)領(lǐng)域作出應(yīng)有的成績。
1.應(yīng)熟練掌握各種儀器、設(shè)備、藥品等規(guī)格、性能和使用方法。
根據(jù)任課教師的要求按時(shí)做好各種演示實(shí)驗(yàn)和學(xué)生實(shí)驗(yàn)的儀器、材料等的準(zhǔn)備工作,熟悉實(shí)驗(yàn)的大致原理、過程以及實(shí)驗(yàn)結(jié)果。
2.在學(xué)生實(shí)驗(yàn)時(shí),積極輔導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行實(shí)驗(yàn),做好儀器的收發(fā)工作、檢查工作及藥品的補(bǔ)充工作。
3.帳目要清楚,儀器設(shè)備、標(biāo)本、掛圖、藥品等實(shí)驗(yàn)物品應(yīng)與帳目相符。
4.及時(shí)、完整地做好每次實(shí)驗(yàn)的登記工作,隨時(shí)備查;及時(shí)做好實(shí)驗(yàn)后的儀器、設(shè)備的清理工作。
5.嚴(yán)格做到實(shí)驗(yàn)儀器定點(diǎn)放置;對儀器、設(shè)備要經(jīng)常檢查,保持完好;玻璃儀器要保持清潔干凈。
6.做好儀器、設(shè)備的保養(yǎng)、維修工作并做好記錄;掌握儀器、設(shè)備、藥品等的庫存情況,及時(shí)做好“請購”及報(bào)廢工作;要注意節(jié)約。
7.實(shí)驗(yàn)室的實(shí)驗(yàn)儀器不得擅自外借,嚴(yán)格按制度做好保管工作。
三、辦公室、教室的財(cái)產(chǎn)使用管理
1.按年級(jí)、組室分別設(shè)立辦公室財(cái)產(chǎn)的組室分戶卡,一式二份,組室、總務(wù)處各執(zhí)一份。
2.每學(xué)年核對帳物一次,做到帳帳、帳物均相符。
3.按班級(jí)設(shè)立班級(jí)分戶卡,一式二份,班級(jí)、總務(wù)處各執(zhí)一份。
4.每學(xué)年初,將各教室內(nèi)必備的課桌椅等教學(xué)耐久用品列成教室財(cái)產(chǎn)卡,交給各班主任驗(yàn)收,并委托各班自行保管。
5.各班級(jí)要有教室財(cái)產(chǎn)保管員,每學(xué)期評定一次財(cái)產(chǎn)管理質(zhì)量,向?qū)W校提供推薦,并與評先進(jìn)文明班級(jí)掛鉤。
6.與班主任保持經(jīng)常聯(lián)系,對各班平時(shí)損壞的課桌椅等物品及時(shí)辦理登記、維修、報(bào)廢、賠償?shù)仁掷m(xù)
第10篇 固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度怎么寫
第一章 總則
一、目的為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達(dá)成下列管理目的,以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營目標(biāo),特制定本辦法。
1-
1 使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù),防止遺失或被竊;
1- 2 使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能;
1- 3. 消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費(fèi)資金。
二、范圍本辦法所稱固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備和事務(wù)機(jī)具等九大類。
三、經(jīng)辦部門3-
1 管理部門:財(cái)會(huì)部為本公司固定資產(chǎn)管理部門。
3- 2 維修部門:3-2-1生產(chǎn)中維修科:負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項(xiàng)設(shè)備等維修。
3-2-2總務(wù)部:負(fù)責(zé)非生產(chǎn)部維修科負(fù)責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修。
3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。
四、分類編號(hào)管理部門應(yīng)按下列分類編號(hào)原則處理固定資產(chǎn)的分類和編號(hào)。
4-
1 固定資產(chǎn)編號(hào)以8們數(shù)字編組而成,使用阿拉伯?dāng)?shù)字0,1,…8,9. 4- 2 固定資產(chǎn)編號(hào)圖示:類別 年度別 入帳順序大額 中額 流水號(hào)4- 3. 固定資產(chǎn)編號(hào)第一位代表固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)之大分類,由1,2…9分別表示之。
第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設(shè)備之桌(01)椅(02)等。
代號(hào) 內(nèi)容
1 廠房及建筑物 2 機(jī)器設(shè)備 3. 電子設(shè)備
4 運(yùn)輸設(shè)備
5 辦公設(shè)備
6 其他設(shè)備4-
4 固定資產(chǎn)編號(hào)第4,5位代表年度號(hào),分別購置年度如96,
9
7 年表示。
4-5固定資產(chǎn)編號(hào)第6,7,8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號(hào)碼,分別以001…999表示。
五、建卡管理部門應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)卡管理,建筑設(shè)備應(yīng)建立(建筑設(shè)備登記卡),機(jī)械及其他設(shè)備應(yīng)以(固定資產(chǎn)登記卡)建卡登記,以掌握各項(xiàng)資產(chǎn)異動(dòng)狀況。
六、維護(hù)保養(yǎng)管理部門協(xié)同維修部門訂立各項(xiàng)資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護(hù)工作。
七、盤點(diǎn)抽查與財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽7-1管理部門應(yīng)會(huì)同部門,視公司實(shí)際需要盤點(diǎn)固定資產(chǎn),其作業(yè)方式依本公司《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
7-2管理部門應(yīng)隨時(shí)查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產(chǎn),以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實(shí)際,有無管理不善,無效使用或閑置等不良情況存在。
若發(fā)現(xiàn)有異常或不良情況存在,應(yīng)即通知該使用部門請其改善,情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管批示處理。
7-3管理部門須制作財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽,凡本公司財(cái)產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤點(diǎn)。
八、核決權(quán)限有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請參閱費(fèi)用核決權(quán)限表。
九、管理政策本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè),均應(yīng)遵循下列管理政府。
9-
1 編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門從整體的觀點(diǎn)來考慮各部門所需購置的資產(chǎn)項(xiàng)目,使購置與處理固定資產(chǎn)的計(jì)劃更為明確,不致盲目從事,重復(fù)添置資產(chǎn)。
9-2清晰明確的記錄將固定資產(chǎn)的購置成本、購置日期、存放地點(diǎn)、保管部門(人員)、累計(jì)折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來,除有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全外,將來在申報(bào)公司所得稅及保險(xiǎn)理賠時(shí)亦有依據(jù)。
9-3落實(shí)保養(yǎng)及保護(hù)要求為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經(jīng)濟(jì)效益,定期或不定期的維護(hù)保養(yǎng)及維護(hù)作業(yè)應(yīng)徹底實(shí)施。
第二章 固定資產(chǎn)購置
十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算在編制年度預(yù)算作業(yè)期間,各部門將下一年擬購置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書內(nèi),經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施。
十一、請購11-
1 使用部門擬購置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請購單,如為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購置,應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計(jì)劃書,闡明計(jì)劃名稱、編號(hào)、擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購置預(yù)算金額等送管理部門審查。
11- 2 管理部門于初審時(shí),應(yīng)請其它相關(guān)部室會(huì)審。
11- 3. 經(jīng)初審?fù)ㄟ^的請購單及其 ,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,使用部門在必要時(shí)應(yīng)詳細(xì)填安裝場所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購部門如期購置或營建部門按期施工。
十二、不動(dòng)產(chǎn)取得的處理建筑設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于建造完成后,應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記 ,并填寫(固定資產(chǎn)增加單)建卡列管。
十三、動(dòng)產(chǎn)取得的處理直接購入或向倉儲(chǔ)單位領(lǐng)取 移交給使用部門時(shí),取得部門應(yīng)即填寫(固定資產(chǎn)增加單)送管理部門不予以分類編號(hào)建卡列管,并于資產(chǎn)明顯位置,標(biāo)示資產(chǎn)編號(hào)。
十四、受贈(zèng)取得的處理固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無償撥入或因受贈(zèng)而取得時(shí),應(yīng)填明估計(jì)價(jià)格,如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者,管理部門應(yīng)視需要會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員予以估價(jià),并應(yīng)按本辦法
第二十條及
第十三條的規(guī)定辦理。
十五、建卡列管15-
1 固定資產(chǎn)購入或取得所有權(quán)后,管理部門根據(jù)(固定資產(chǎn)增加單)填寫(固定資產(chǎn)登記卡)或建筑設(shè)備登記卡,一式三聯(lián),第一、二聯(lián)管理部門留存,第三聯(lián)送維修負(fù)責(zé)部門。
15- 2 管理部門應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類編號(hào)原則編號(hào),分類規(guī)檔保管,并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項(xiàng)固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。
15- 3. 財(cái)會(huì)部應(yīng)將登記卡作為會(huì)計(jì)輔助分類帳使用,按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。
15-
4 維修部門應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫每項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修記錄。
15-
5 登記卡每卡限載一項(xiàng)固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)如附屬物無法單獨(dú)計(jì)算其價(jià)值者,應(yīng)合記于一卡。
第三章 固定資產(chǎn)的運(yùn)用
十六、設(shè)備統(tǒng)計(jì)和管理固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)部門不同建立《設(shè)備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項(xiàng)設(shè)備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品(適用范圍)、數(shù)量、產(chǎn)量(負(fù)荷能力),取得日期、取得價(jià)格、耐用年限、使用狀況。
以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運(yùn)用及管制。
十七、設(shè)備運(yùn)用規(guī)劃固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合本公司經(jīng)營計(jì)劃的需要,按各項(xiàng)設(shè)備的特性,性能及適用范圍設(shè)定運(yùn)用計(jì)劃。
十八、設(shè)備運(yùn)用管制固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按設(shè)備運(yùn)用計(jì)劃、操作規(guī)范的規(guī)定運(yùn)用設(shè)備、管理部門應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。
第四章 固定資產(chǎn)的保管
十九、保險(xiǎn)19-
1 管理部門對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保。
19- 2 投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二
十、保管20-
1 容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)按放置場所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份,填寫該場所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào),名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料,以利管理。
20- 2 《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?以便查核。
20- 3. 重要設(shè)備的保護(hù),應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責(zé)。
二
十一、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時(shí),應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)。
送移入部門簽認(rèn)并會(huì)同管理部門,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,第一、二聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入登記卡,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)由移出部門留存。
移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū),應(yīng)另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二
十二、出租或外借固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí),管理部門應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件。
歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn),并簽訂契約后據(jù)以辦理。
其出入廠區(qū)也應(yīng)按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二
十三、閑置的處理固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更,設(shè)備更新等原因而閑置時(shí),使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門填記帳面價(jià)值,并擬訂處理對策后,呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn),據(jù)以實(shí)施。
二
十四、讓售24-
1 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理,并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià),簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,據(jù)以辦理讓售。
24- 2 固定資產(chǎn)的讓售以登報(bào)公開招標(biāo)為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí),應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。
二
十五、報(bào)廢固定資產(chǎn)因損壞且無修復(fù)價(jià)值時(shí),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)減損單》辦理報(bào)廢,對于呈準(zhǔn)報(bào)廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價(jià)值的物品,應(yīng)送有關(guān)部門辦理入庫。
二
十六、減損已損壞報(bào)廢或已讓售的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財(cái)會(huì)部門銷帳。
二
十七、移交固定資產(chǎn)管理人員移動(dòng)時(shí),對于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。
二
十八、維修28-
1 管理部門應(yīng)會(huì)同維修負(fù)責(zé)部門,訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。
28- 2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關(guān)規(guī)定定期填寫《固定資產(chǎn)請修單》經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28- 3. 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時(shí),應(yīng)隨時(shí)填寫《固定資產(chǎn)請修單》,向管理部門申請,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28-
4 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專業(yè)廠商修護(hù)時(shí),按《采購管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
28-
5 固定資產(chǎn)維修負(fù)責(zé)部門每月應(yīng)定期研討各項(xiàng)固定資產(chǎn)定期維修期間長短的恰當(dāng)性以及異常維修事項(xiàng)發(fā)生原因與改善對策,將研計(jì)結(jié)果以書面通知使用部門及管理部門配合實(shí)施。
28-
6 管理部門應(yīng)將每項(xiàng)固定資產(chǎn)的重大修護(hù)支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。
第11篇 _市供銷社社有資產(chǎn)管理制度
市供銷社社有資產(chǎn)管理制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)供銷合作社社有資產(chǎn)管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,維護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益,提高直屬公司、廠,直管基層社(以下簡稱企業(yè))經(jīng)營社有資產(chǎn)收益,根據(jù)、國務(wù)院和自治區(qū)黨委、政府關(guān)于深化供銷合作社改革的有關(guān)文件以及中華全國供銷合作總社、自治區(qū)供銷合作社社有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我市供銷合作社系統(tǒng)的實(shí)際,制定本制度。
第一條 本制度所稱社有資產(chǎn),是指供銷合作社控制擁有的各種形式的資產(chǎn),供銷合作社對企業(yè)、事業(yè)單位各種形式的投資和投資所形成的的權(quán)益,以及依法認(rèn)定為供銷合作社所有的其他權(quán)益。
第二條 社有資產(chǎn)屬于各級(jí)供銷合作社集體所有。
第三條 上級(jí)社對下級(jí)社的社有資產(chǎn)管理負(fù)有指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的責(zé)任。
第四條 加強(qiáng)社有資產(chǎn)購置的管理,特別是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購置的管理。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要根據(jù)企業(yè)的需要,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子開會(huì)研究確定,并報(bào)上級(jí)社審批同意后,方可購置,需辦理控辦的,先辦手續(xù)后再購置。企業(yè)自建項(xiàng)目,包括新建、改建、擴(kuò)建及大型維修,在企業(yè)充分論證、測算投入產(chǎn)出效益的基礎(chǔ)上,必須按有關(guān)程序、權(quán)限規(guī)定申報(bào)審批,經(jīng)有資質(zhì)的審計(jì)部門進(jìn)行決算審計(jì),并進(jìn)行賬務(wù)記載,嚴(yán)格管理好社有資產(chǎn)。
第五條 各企業(yè)要認(rèn)真做好社有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、綜合評價(jià)等工作,維護(hù)供銷合作社合法權(quán)益。
第六條 要積極爭取政府有關(guān)部門支持,通過辦理權(quán)證,明晰社有資產(chǎn)權(quán)屬。對于企業(yè)經(jīng)營管理的待界定資產(chǎn),要按照尊重歷史,承認(rèn)現(xiàn)實(shí)的原則予以界定,補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù),明晰社有資產(chǎn)權(quán)屬。在依法作出所有權(quán)界定之前,仍由企業(yè)經(jīng)營管理,任何單位和個(gè)人不得自行處理。
第七條 企業(yè)經(jīng)營管理的門店、倉庫、場地等經(jīng)營服務(wù)設(shè)施場所,除企業(yè)自用外,全部對外公開承包、租賃,承包金或租賃出價(jià)最高者,獲得承包或租賃。嚴(yán)禁暗箱操作,壓低承包金或租賃費(fèi)出包出租,損害集體利益。
第八條 各企業(yè)經(jīng)營的社有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值任務(wù)。
第九條 各企業(yè)確保社有資產(chǎn)安全和收益最大化。
第十條 各企業(yè)按規(guī)定向上級(jí)社報(bào)告社有資產(chǎn)運(yùn)營情況,以及重大決策的執(zhí)行情況。
第十一條 企業(yè)承辦政府及政府有關(guān)部門委托開發(fā)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要簽訂相應(yīng)的委托合同,明確各自的責(zé)、權(quán)、利,維護(hù)供銷合作社利益,供銷合作社不承擔(dān)政策性虧損。
第十二條 任何單位和個(gè)人不得借企業(yè)改革、改制之名,低估、私分、侵占供銷合作社集體財(cái)產(chǎn),不得強(qiáng)制供銷合作社企業(yè)違反合作制和國家有關(guān)供銷合作社的政策規(guī)定進(jìn)行改制、改革。
第十三條 為確保社有資產(chǎn)的安全,企業(yè)不得以任何形式為單位和個(gè)人提供擔(dān)保和抵押。
第十四條 建立健全社有資產(chǎn)管理制度,如資產(chǎn)處置制度、資產(chǎn)運(yùn)營制度等。
第十五條 依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定,供銷合作社有權(quán)抵制隨意改變供銷合作社企業(yè)隸屬關(guān)系,隨意平調(diào)或無償占用和侵犯供銷合作社財(cái)產(chǎn)、消弱供銷社為農(nóng)服務(wù)實(shí)力等的不法行為。因城鎮(zhèn)建設(shè)、道路拓寬需要拆遷或占用和侵犯供銷合作社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和服務(wù)設(shè)施的,應(yīng)盡量要求建設(shè)單位按當(dāng)?shù)爻墙ㄍ庖?guī)劃要求,安排供銷合作社在原有的地段自行建設(shè),確實(shí)無法安排供銷合作社自建的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定要求給予合理的拆遷補(bǔ)償或安排適當(dāng)?shù)囟芜€建,并做好職工安置工作。
第十六條 加強(qiáng)社有資產(chǎn)收益管理,收到社有資產(chǎn)收益要及時(shí)送存銀行,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,防止社有資產(chǎn)收益體外循環(huán)和流失。
第十七條 建立和完善社有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系,社有資產(chǎn)保值增值率=(期末所有者權(quán)益總額-報(bào)告期內(nèi)非企業(yè)經(jīng)營行為增加或減少的權(quán)益總額)÷期初所有者權(quán)益總額×100%。社有資產(chǎn)保值增值率等于100%,為社有資產(chǎn)保值,社有資產(chǎn)保值增值率大于100%,為社有資產(chǎn)增值,社有資產(chǎn)保值增值率小于100%,為社有資產(chǎn)減值。
第十八條 建立企業(yè)經(jīng)營管理者激勵(lì)、約束機(jī)制,依據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)特點(diǎn)等因素進(jìn)行激勵(lì)與約束。對企業(yè)經(jīng)營管理者采取包括年薪制、基本工資加績效工資、期末獎(jiǎng)、持有股權(quán)等激勵(lì)手段。對企業(yè)經(jīng)營者的約束手段有管理制度、業(yè)績目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)抵押、取消獎(jiǎng)勵(lì)和解聘等。
第十九條 建立企業(yè)管理者經(jīng)營業(yè)績考核制度,與企業(yè)經(jīng)營管理者簽訂管理績效責(zé)任狀,依據(jù)績效管理責(zé)任狀對企業(yè)經(jīng)營管理者進(jìn)行年度考核和任期考核。
第二十條 各項(xiàng)投資(包括短期、長期投資)都要進(jìn)行可行性論證,市場行情調(diào)查,經(jīng)班子集體討論同意,報(bào)上級(jí)社批準(zhǔn)后,方能投入。
第二十一條 各項(xiàng)投資要有資金來源,要量力而行,不能貪大求洋。
第二十二條 要以經(jīng)濟(jì)效益為中心,沒有效益的項(xiàng)目不準(zhǔn)投入。
第二十三條 工程投入要認(rèn)真執(zhí)行招投標(biāo)制度,不準(zhǔn)指定施工單位,要公平競爭,公開招標(biāo)。
第二十四條 各項(xiàng)投入要指定專人負(fù)責(zé)管理,確保按時(shí)按質(zhì)完成投資任務(wù)。
第二十五條 加強(qiáng)社有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售的管理,特別是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓出售的管理。出售轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),要經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子、職代會(huì)開會(huì)研究通過,報(bào)上級(jí)社批準(zhǔn),屬土地房屋還要報(bào)市政府審批,同意轉(zhuǎn)讓出售后,方可轉(zhuǎn)讓出售,并進(jìn)行評估,公開轉(zhuǎn)讓出售,以最高市場價(jià)轉(zhuǎn)讓出售。若屬于抵押物,還要告知債權(quán)人,共同協(xié)商償還債務(wù)事宜。
第12篇 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司固定資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理制度
固定資產(chǎn)的定義:(a)使用期限在一年以上。(b)單位價(jià)值觀念2000元以上的房屋,建筑物,運(yùn)輸工具和其他設(shè)備,器具等。同時(shí)具備ab兩條標(biāo)準(zhǔn)的并產(chǎn)權(quán)屬于公司為公司固定資產(chǎn),其余為低值耗品。
固定資產(chǎn)由公司辦公室決定分配使用。使用人應(yīng)與“產(chǎn)權(quán)人”簽定使用合同或領(lǐng)取清單,固定資產(chǎn)日常維修按公司制度或按總負(fù)責(zé)管理人與使用人委托合同條款執(zhí)行。
__售樓處固定資產(chǎn)包括傳真機(jī)、電腦、打印機(jī)、打卡機(jī)及復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備。
一、所有固定資產(chǎn)購置后,辦公室進(jìn)行登記建檔并報(bào)公司備案。
二、辦公室負(fù)責(zé)安排專人負(fù)責(zé)保護(hù),定期檢查或請廠家上門維護(hù)、保養(yǎng)。
三、所有固定資產(chǎn)屬公司財(cái)產(chǎn)要求員工愛惜使用,仔細(xì)了解其使用方法后再進(jìn)行操作,由于疏忽或過失造成設(shè)備損壞者按其情節(jié)輕重賠償,凡屬故意毀壞者應(yīng)按所毀物品原件進(jìn)行賠償并對由此可能造成的其他損失進(jìn)行處罰。
四、固定資產(chǎn)的購置由各部門申請,由辦公室報(bào)總監(jiān)助理審批后報(bào)送公司。
五、家俱管理規(guī)定
家俱分給個(gè)人使用的由個(gè)人負(fù)責(zé)保管,公共區(qū)域的家俱由辦公室或指定專人負(fù)責(zé)。
使用人員在離職辦理交接時(shí)將使用物品交還辦公室并填寫《交接物品清單》,方可辦理離職手續(xù)。
六、辦公設(shè)備管理:辦公設(shè)備包括復(fù)印機(jī)、電腦及打印機(jī)、傳真機(jī)、電話、打卡機(jī)等。(見各項(xiàng)規(guī)定)
第13篇 某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
科技公司固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):
1.1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
1.2除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn),列入低值易耗品的管理。
2、固定資產(chǎn)內(nèi)容:
2.1土地;2.2房屋及建筑物;2.3機(jī)器設(shè)備;2.4電子設(shè)備;
2.5運(yùn)輸設(shè)備;2.6工具、器具;2.7管理用具等。
3、固定資產(chǎn)管理部門:
3.1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門;
3.2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳及卡片;
3.3人事行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng);
3.4人事行政部對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人,并訂立相關(guān)的使用、交接,丟失、損壞賠償規(guī)定。
4、固定資產(chǎn)核算部門:
4.1財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;
4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理;
4.4財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
5、固定資產(chǎn)的購置:
5.1固定資產(chǎn)購置,由人事行政部統(tǒng)一購買(專用固定資產(chǎn)除外);
5.2各部門填寫請購單,送人事行政部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);
5.3人事行政部安排專人負(fù)責(zé)采購,請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗(yàn)收。
5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請購單到財(cái)務(wù)部門請款。
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥:
6.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記;
6.2人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
7、固定資產(chǎn)出售:
7.1固定資產(chǎn)如需出售處理,人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表,注明出售處理原因,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);
7.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理,并開具發(fā)票及收款;
7.3人事行政部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
8、固定資產(chǎn)報(bào)廢:
8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢,由人事行政部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報(bào)廢申請報(bào)告,送總經(jīng)理批準(zhǔn);
8.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理;
8.3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。
9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧:
9.1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后,報(bào)總經(jīng)理審批;
9.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。
10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng),未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。
11、財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限,折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。
12、對嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門和個(gè)人,在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì);
13、對違反本制度的部門和個(gè)人,由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰。
14、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
15、本制度自__科技(深圳)有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第14篇 樣板房資產(chǎn)管理制度
項(xiàng)目樣板房資產(chǎn)管理制度
1.0目的
規(guī)范樣板房資產(chǎn)的登記、盤點(diǎn)和管理工作,避免樣板房資產(chǎn)出現(xiàn)不正常損耗和丟失。
2.0適用范圍
樣板房配套設(shè)備設(shè)施、家私、裝飾物及用品的管理。
3.0職責(zé)
3.1項(xiàng)目物業(yè)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)與項(xiàng)目行政部辦理資產(chǎn)清點(diǎn)交接手續(xù)。
3.2樣板房管理員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、盤點(diǎn),張貼資產(chǎn)登記卡,確定需每日交接的物品遞安管部執(zhí)行。
3.3項(xiàng)目物業(yè)安管部各班次每日對樣板房資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場檢查,每日對易丟失物品進(jìn)行交接。
3.4樣板房管理員每日對樣板房巡查兩次,了解資產(chǎn)使用情況,及時(shí)掌握使用、受損、丟失情況,查明原由后跟進(jìn)處理,做好《物業(yè)巡查記錄》。
4.0管理規(guī)定
4.1項(xiàng)目物業(yè)部在與項(xiàng)目行政部辦理好資產(chǎn)清點(diǎn)交接手續(xù)后,在3個(gè)工作日內(nèi)建立樣板房資產(chǎn),填寫《樣板房資產(chǎn)登記表》。
4.2樣板房管理人員負(fù)責(zé)每月28日前盤點(diǎn)清查樣板房資產(chǎn)一次,填寫《樣板房資產(chǎn)盤點(diǎn)表》,并在次月3號(hào)前將盤點(diǎn)結(jié)果遞項(xiàng)目行政部和總公司物業(yè)部備案。
4.3物業(yè)安管部當(dāng)值人員負(fù)責(zé)在交接班時(shí)對樣板房內(nèi)易丟失或損壞物品進(jìn)行交接,填寫《樣板房物品交接記錄》,需每日交接清點(diǎn)物品清單由樣板房管理人員確定。
4.4物業(yè)安管部在交接物品的同時(shí)對樣板房所屬資產(chǎn)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)損壞或丟失立即報(bào)樣板房管理員,由樣板房管理員填寫《樣板房資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)損處理記錄》報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理。
4.5樣板樣物品出現(xiàn)破損、丟失等到情況當(dāng)事人應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)或樣板房管理員,由樣板房管理員到現(xiàn)場核實(shí)后填寫《樣板房資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)損處理記錄》遞上級(jí)審批;如是人為造成的損壞或丟失,由經(jīng)手人負(fù)責(zé)賠償。
4.6物業(yè)安管部當(dāng)值人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《樣板房物品出入管理規(guī)定》,憑《樣板房物品出入申請表》對出入樣板房的物品進(jìn)行管理,未經(jīng)批準(zhǔn)禁止任何物品出入樣板房。
4.7樣板房資產(chǎn)調(diào)出項(xiàng)目的,除要填寫《樣板房物品出入申請表》,還要填寫《資產(chǎn)調(diào)配登記表》,由資產(chǎn)移交人、接手人及主管上級(jí)簽名確認(rèn)辦理交接手續(xù)工作。
4.8樣板房管理員每日上午10:30前后下午16:30分前對已開放樣板房進(jìn)行巡查,向當(dāng)值安管員和環(huán)衛(wèi)員了解樣板房內(nèi)物品情況,做好《物業(yè)巡查記錄》。
4.9樣板房當(dāng)值人員在當(dāng)值期間對參觀樣板房的客人有使用,坐臥等行為的要及時(shí)制止。
4.10 樣板房如有維修工程,需請維修施工單位提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后才給予施工。
4.11 停止開放或臨時(shí)封閉的樣板房超過15個(gè)工作日,樣板房管理人員要做好資產(chǎn)防護(hù)和門窗鎖閉工作。對易丟失物品在與安管部交接后收回倉庫存放。
4.12 樣板房出售時(shí)與行政部和營銷中心對樣板房內(nèi)的資產(chǎn)和物品進(jìn)行清點(diǎn)交接,交接后未經(jīng)業(yè)主書面同意禁止任何資產(chǎn)或物品搬離該板房。
第15篇 __醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度
為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,明確相關(guān)科室職責(zé),防止國有資產(chǎn)的流失,提高固定資產(chǎn)的投資效益,保證醫(yī)療、科研和其它工作的正常進(jìn)行,特制訂本管理規(guī)定。
一、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)是指醫(yī)院在醫(yī)療保健服務(wù)活動(dòng)過程中,使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并在使用過程中基本保持其窮而后工有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度及固定資產(chǎn)的所屬關(guān)系,把固定資產(chǎn)分為五大類:房屋及建筑物類、專業(yè)設(shè)備類、一般設(shè)備類、圖書類、其他固定資產(chǎn)。
二、固定資產(chǎn)管理實(shí)行科室管理責(zé)任制
1、醫(yī)院采購科全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管調(diào)配和維修,建立分科室的財(cái)產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳,負(fù)責(zé)定期清查盤點(diǎn),辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)廢等有關(guān)審批手續(xù)。
2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全院固定資產(chǎn)總帳和按五類設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類帳的建帳和核算工作,定期參加固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)和帳目核對工作,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
3、后勤保障部要 設(shè)立廢舊資產(chǎn)回收倉庫,并要建立“廢舊資產(chǎn)回收明細(xì)帳”,實(shí)行帳、物分管。
三、購入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
醫(yī)院外購的固定資產(chǎn)應(yīng)以購入價(jià)格加上購入過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)(包括:運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本費(fèi)用和繳納的稅金)。國外進(jìn)口的設(shè)備,應(yīng)按原價(jià)加支付的進(jìn)口稅金計(jì)價(jià)。貸款購建固定資產(chǎn)時(shí),安裝完畢交付使用前所發(fā)生的貸款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
四、固定資產(chǎn)的購置
1、以經(jīng)濟(jì)實(shí)效為原則。先由科室提出申請,上報(bào)醫(yī)院采購科,由采購科按具體品種、規(guī)格、型號(hào)、性能、用途及要求,進(jìn)行分類匯總,報(bào)院長或院采購委員會(huì)批準(zhǔn)后,方可購置。
2、大型醫(yī)療設(shè)備、貴重醫(yī)療儀器設(shè)備在購置之前,必須進(jìn)行市場論證、財(cái)務(wù)分析和科室投資效益預(yù)測分析,否則不予討論。
3、經(jīng)批準(zhǔn)購買的固定資產(chǎn),其發(fā)票必須到采購科進(jìn)行登記,同時(shí)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
4、對屬于縣政府采購辦管理制度所規(guī)定金額購置的固定資產(chǎn),必須報(bào)縣采購辦批準(zhǔn)。
五、固定資產(chǎn)的調(diào)配
院內(nèi)科室與科室之間不得自行進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)配使用,確需調(diào)配使用的需填寫“固定資產(chǎn)調(diào)配使用申請單”,報(bào)院長審批后,采購科辦理調(diào)配手續(xù),由采購科通知財(cái)務(wù)科調(diào)整科室成本核算數(shù)據(jù)。
六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢
1、已滿使用期限或喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn),應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”由采購科組織相關(guān)科室調(diào)查落實(shí)、按規(guī)定手續(xù)報(bào)院長審批同意。使用科室將廢舊財(cái)產(chǎn)交后勤廢舊倉庫(廢舊醫(yī)療設(shè)備交器械修理組),廢舊資產(chǎn)回收管理人員在報(bào)廢單上簽字。采購科、財(cái)務(wù)科辦理銷帳手續(xù),核減折舊費(fèi)。
2、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目,據(jù)實(shí)記錄“廢舊資產(chǎn)回收明細(xì)帳”。
七、捐贈(zèng)資產(chǎn)的管理
社會(huì)向我院各科室贈(zèng)送、贊助、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn),以及用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn),由科室書面說明資產(chǎn)的來源,到采購科登記,采購科在財(cái)產(chǎn)登記帳薄上注明財(cái)產(chǎn)的來源,視同醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,但不計(jì)提科室折舊費(fèi)。
八、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
1、每年由采購科組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧,以及在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的具體問題,由財(cái)務(wù)部與使用科室一起協(xié)同查明原因,寫出書面報(bào)告,經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行處理。
2、對于出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)失落或損失不報(bào),造成帳、實(shí)不符,又不能查明原因,實(shí)行科主任負(fù)責(zé)制,并按固定資產(chǎn)原值賠償。
九、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,與此有抵觸的規(guī)定同時(shí)廢止。
