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上市公司管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，旨在確保公司的運(yùn)營(yíng)效率、透明度和合規(guī)性。它規(guī)范了公司的決策流程、職責(zé)分配、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，為股東、管理層、員工和其他利益相關(guān)者提供了一套清晰的行為準(zhǔn)則。這樣的制度有助于維護(hù)公司的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展，提高市場(chǎng)信心，吸引投資者，并降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
包括哪些方面
1. 組織架構(gòu)：定義公司的治理結(jié)構(gòu)，包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等的職能和責(zé)任。
2. 決策程序：規(guī)定重大事項(xiàng)的決策流程，如投資、合并、分紅等，確保決策的公正和透明。
3. 內(nèi)部控制：設(shè)立審計(jì)、財(cái)務(wù)、合規(guī)等部門，確保業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性和有效性。
4. 信息披露：明確對(duì)外報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容和方式，保證信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
5. 風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，預(yù)防和減輕潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。
6. 員工行為準(zhǔn)則：設(shè)定職業(yè)道德和行為規(guī)范，促進(jìn)公司文化和價(jià)值觀的傳承。
7. 股東權(quán)益保護(hù)：制定股東權(quán)利和參與公司治理的途徑，保障股東利益。
重要性
上市公司管理制度的重要性不言而喻。它是公司遵守法律法規(guī)的基石，防止違法行為的發(fā)生。良好的制度能提升公司的治理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過有效的內(nèi)部控制，公司可以發(fā)現(xiàn)并解決問題，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，制度的完善也有助于提高公司的公信力，增強(qiáng)投資者信心，從而吸引更多的資本投入。
方案
1. 定期審查和更新制度：隨著市場(chǎng)環(huán)境和法規(guī)變化，公司需定期評(píng)估和調(diào)整管理制度，確保其適應(yīng)性和有效性。
2. 培訓(xùn)和教育：對(duì)員工進(jìn)行制度培訓(xùn)，確保他們理解和遵守規(guī)定，同時(shí)培養(yǎng)良好的合規(guī)文化。
3. 強(qiáng)化監(jiān)督和執(zhí)行：設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，確保制度得到貫徹執(zhí)行，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行有效處罰。
4. 提升透明度：加強(qiáng)信息披露，提高與股東和市場(chǎng)的溝通，增加公司的公開性和透明度。
5. 激勵(lì)與約束機(jī)制：結(jié)合績(jī)效考核，設(shè)立激勵(lì)和約束機(jī)制，鼓勵(lì)員工遵守制度，同時(shí)對(duì)違反制度的行為進(jìn)行約束。
總結(jié)，上市公司管理制度是企業(yè)健康發(fā)展的基石，需要不斷優(yōu)化和完善。只有這樣，公司才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持穩(wěn)健前行，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的繁榮。
上市公司管理制度范文
第1篇 某上市公司合同管理制度怎么寫
上市公司合同管理制度第一章 法律法規(guī)學(xué)習(xí)制度
1、 每季度由信用合同管理機(jī)構(gòu)(公司董事會(huì)秘書辦公室)組織一次法律法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),邀請(qǐng)公司法律顧問出席,作專業(yè)的講解,使公司管理人員切實(shí)認(rèn)識(shí)到切實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)法律制度的必要性和必然性。
2、 每次學(xué)習(xí)應(yīng)做好記錄,出席人員應(yīng)在簽名表上簽到。
3、 公司信用(合同)管理人員、銷售、供應(yīng)、財(cái)務(wù)等部門業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)過 規(guī)的系統(tǒng)培訓(xùn)。
4、 公司信用(合同)管理員應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)培訓(xùn)合格證書。
5、 公司信用(合同)管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織活動(dòng),結(jié)合實(shí)際工作中碰到的問題,學(xué)習(xí)新法規(guī),解決新問題;組織研討會(huì)、案例分析會(huì)等,并做好記錄。第常監(jiān)督,根據(jù)實(shí)際情況每周或每月打印出會(huì)計(jì)帳上全部接近到期的應(yīng)收帳款記錄進(jìn)行分析,對(duì)每筆帳款作出處理意見。
4、 制訂商帳追收辦法,培訓(xùn)催收、追收人員。
5、 設(shè)計(jì)商帳追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、法律訴訟等程序。第八章 失信違法行為責(zé)任追究制度
1、 對(duì)方發(fā)生失信違法行為的,可酌情采取下列措施:
(1) 取消賒銷條件;
(2) 停止供貨;
⑶ 取消供貨資格;
(4) 訴諸法律。
2、 本公司發(fā)生個(gè)人擅自以公司名義對(duì)外簽訂合同并違約或騙取款物、產(chǎn)品合格率未達(dá)標(biāo)、拖欠貨款及其他失信違法行為的,可依據(jù)具體情形,作出糾正措施:
(1) 及時(shí)書面告知對(duì)方,說明原因;
(2) 依法賠償對(duì)方損失;
⑶ 撤消過錯(cuò)當(dāng)事人職務(wù)、開除直至依法追究法律責(zé)任。
3、 合同糾紛處理
1、 發(fā)生合同糾紛,合同承辦部門、人員應(yīng)立即報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo),并通報(bào)信用(合同)管理機(jī)構(gòu),提供材料。
2、 為解決合同糾紛所采取的各項(xiàng)措施,應(yīng)當(dāng)確保在法定訴訟時(shí)效內(nèi)進(jìn)行。
3、 合同糾紛發(fā)生后,可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決。合同承辦人員應(yīng)配合好信用(合同)管理機(jī)構(gòu)參加仲裁或訴訟。
4、 發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人利用合同進(jìn)行詐騙等犯罪活動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)立即向信用合同管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告,向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
第2篇 某上市公司合同管理制度格式怎樣的
上市公司合同管理制度第一章 法律法規(guī)學(xué)習(xí)制度
1、 每季度由信用合同管理機(jī)構(gòu)(公司董事會(huì)秘書辦公室)組織一次法律法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),邀請(qǐng)公司法律顧問出席,作專業(yè)的講解,使公司管理人員切實(shí)認(rèn)識(shí)到切實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)法律制度的必要性和必然性。
2、 每次學(xué)習(xí)應(yīng)做好記錄,出席人員應(yīng)在簽名表上簽到。
3、 公司信用(合同)管理人員、銷售、供應(yīng)、財(cái)務(wù)等部門業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)過 規(guī)的系統(tǒng)培訓(xùn)。
4、 公司信用(合同)管理員應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)培訓(xùn)合格證書。
5、 公司信用(合同)管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織活動(dòng),結(jié)合實(shí)際工作中碰到的問題,學(xué)習(xí)新法規(guī),解決新問題;組織研討會(huì)、案例分析會(huì)等,并做好記錄。第常監(jiān)督,根據(jù)實(shí)際情況每周或每月打印出會(huì)計(jì)帳上全部接近到期的應(yīng)收帳款記錄進(jìn)行分析,對(duì)每筆帳款作出處理意見。
4、 制訂商帳追收辦法,培訓(xùn)催收、追收人員。
5、 設(shè)計(jì)商帳追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、法律訴訟等程序。第八章 失信違法行為責(zé)任追究制度
1、 對(duì)方發(fā)生失信違法行為的,可酌情采取下列措施:
(1) 取消賒銷條件;
(2) 停止供貨;
⑶ 取消供貨資格;
(4) 訴諸法律。
2、 本公司發(fā)生個(gè)人擅自以公司名義對(duì)外簽訂合同并違約或騙取款物、產(chǎn)品合格率未達(dá)標(biāo)、拖欠貨款及其他失信違法行為的,可依據(jù)具體情形,作出糾正措施:
(1) 及時(shí)書面告知對(duì)方,說明原因;
(2) 依法賠償對(duì)方損失;
⑶ 撤消過錯(cuò)當(dāng)事人職務(wù)、開除直至依法追究法律責(zé)任。
3、 合同糾紛處理
1、 發(fā)生合同糾紛,合同承辦部門、人員應(yīng)立即報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo),并通報(bào)信用(合同)管理機(jī)構(gòu),提供材料。
2、 為解決合同糾紛所采取的各項(xiàng)措施,應(yīng)當(dāng)確保在法定訴訟時(shí)效內(nèi)進(jìn)行。
3、 合同糾紛發(fā)生后,可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決。合同承辦人員應(yīng)配合好信用(合同)管理機(jī)構(gòu)參加仲裁或訴訟。
4、 發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人利用合同進(jìn)行詐騙等犯罪活動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)立即向信用合同管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告,向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
第3篇 某上市公司合同管理制度
上市公司合同管理制度
第一章 法律法規(guī)學(xué)習(xí)制度
1、每季度由信用合同管理機(jī)構(gòu)(公司董事會(huì)秘書辦公室)組織一次法律法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),邀請(qǐng)公司法律顧問出席,作專業(yè)的講解,使公司管理人員切實(shí)認(rèn)識(shí)到切實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)法律制度的必要性和必然性。
2、每次學(xué)習(xí)應(yīng)做好記錄,出席人員應(yīng)在簽名表上簽到。
3、公司信用(合同)管理人員、銷售、供應(yīng)、財(cái)務(wù)等部門業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)過合同法規(guī)的系統(tǒng)培訓(xùn)。
4、公司信用(合同)管理員應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)培訓(xùn)合格證書。
5、公司信用(合同)管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織活動(dòng),結(jié)合實(shí)際工作中碰到的問題,學(xué)習(xí)新法規(guī),解決新問題;組織研討會(huì)、案例分析會(huì)等,并做好記錄。
第二章 信用(合同)管理機(jī)構(gòu)、人員崗位責(zé)任制度
公司董事會(huì)秘書辦公室負(fù)責(zé)公司信用(合同)管理事務(wù),設(shè)專職的信用(合同)管理員。
一、信用(合同)管理事務(wù)
1、組織宣傳、貫徹合同法律法規(guī)條例,培訓(xùn)信用(合同)管理人員和業(yè)務(wù)人員,依法保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
2、制訂、修訂公司信用政策、信用管理制度,組織實(shí)施信用管理工作。
3、對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查,建立客戶信用檔案。
4、與財(cái)務(wù)部門配合,進(jìn)行應(yīng)收賬款管理:控制應(yīng)收賬款平均持有水平,日常監(jiān)督應(yīng)收賬款的賬齡,對(duì)潛在的不良賬款及時(shí)采取措施,防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。
5、與財(cái)務(wù)部門配合,進(jìn)行商賬處理:建立催賬程序,及時(shí)制訂對(duì)逾期應(yīng)收賬款的處理方案,并組織有效的追賬。
二、崗位責(zé)任制度:
1、法定代表人的主要職責(zé):
(1)重視公司信用管理工作,協(xié)助解決信用管理工作中的重
大問題;
(2)定期了解公司合同簽訂、履行情況。
2、董事會(huì)秘書辦公室主任的主要職責(zé):
(1)組織合同法律法規(guī)的宣傳、培訓(xùn),組織信用管理研討會(huì)、案例評(píng)析會(huì);
(2)制訂、修訂公司信用政策、信用管理制度,組織實(shí)施信用管理工作;
(3)對(duì)公司或個(gè)人利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)的行為進(jìn)行監(jiān)督;
(4)日常監(jiān)督、分析應(yīng)收賬款的賬齡,防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生;
(5)建立標(biāo)準(zhǔn)的催賬程序;
(6)協(xié)調(diào)與供銷、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的關(guān)系。
3、信用(合同)管理員的主要職責(zé):
(1)協(xié)助合同承辦人員依法簽訂合同,參與重大合同的談判與簽訂;
(2)審查合同,防止不完善或不合法的合同出現(xiàn);
(3)檢查合同履行情況,協(xié)助合同承辦人員處理合同履行中的問題或糾紛;
(4)發(fā)現(xiàn)不符合法律規(guī)定的合同,及時(shí)向所屬領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告;
(5)參加對(duì)合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁或訴訟;
(6)定期向直屬領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)信用管理情況;
(7)參與商賬催收;
(8)配合有關(guān)部門共同搞好信用管理工作。
三、信用(合同)管理員考核與獎(jiǎng)勵(lì)
1、考核范圍:本公司專職或兼職信用(合同)管理員。
2、考評(píng)時(shí)間
公司每年年終組織一次考核評(píng)審活動(dòng),在對(duì)各相關(guān)部門(信用)管理工作檢查基礎(chǔ)上進(jìn)行考核。
3、考核內(nèi)容序號(hào) 考核內(nèi)容
序號(hào) 考核內(nèi)容 應(yīng)得分
一 1、掌握合同的有關(guān)法律、法規(guī)的應(yīng)知應(yīng)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)。
2、認(rèn)真參加部門或公司舉辦的業(yè)務(wù)和有關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)。
二 1、檢查所簽訂合同符合“三性”(合法性、真實(shí)性、可行性)。
2、檢查所簽訂合同符合“五審查”(對(duì)方主體是否合格,授 7 權(quán)代理是否合法,資信是否有保證,經(jīng)營(yíng)范圍是否超出,合 同結(jié)算方法和程序是否符合規(guī)定)。
3、檢查除即時(shí)清結(jié)外,是否簽訂了書面合同。
4、檢查使用各類合同文本的正確性和合同內(nèi)容合法、條款齊全、手續(xù)完備。
5、檢查簽訂合同人員的有效代理范圍和權(quán)限。
6、檢查杜絕無效合同的出現(xiàn)。
三 1、經(jīng)常督促合同的履約情況。
2、全面了解本部門的信用管理情況。
四 1、檢查本部門的合同變更、解除手續(xù)的及時(shí)辦理和手續(xù)齊全。
2、協(xié)助做好信息反饋和信訪工作。
五 1、做好相關(guān)資料的保管和歸檔工作。
六 1、在信用(合同)管理上有所創(chuàng)新。
合計(jì) 100
4、考核部門
公司信用(合同)管理員的考核評(píng)審工作由公司企業(yè)管理辦公室在進(jìn)行公司年度績(jī)效考核時(shí)統(tǒng)一進(jìn)行。
5、獎(jiǎng)懲方法
信用(合同)管理員的獎(jiǎng)勵(lì)等級(jí)設(shè)三等:即先進(jìn)(95分以上)、優(yōu)勝(90—95分)和表揚(yáng)(80—90分);獲獎(jiǎng)?wù)咭跃窆膭?lì)為主,并分別給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)鼓勵(lì)。
考核總分首次達(dá)不到60分者,由部門給予教育或扣發(fā)獎(jiǎng)金,考核總分兩次達(dá)不到60分者,取消信用(合同)管理員資格。
第三章 法人授權(quán)委托及合同簽訂前的評(píng)審制度
一、法人授權(quán)委托管理制度
(一)被授予“法人委托書”者的條件
1、必須是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中確需簽訂合同并具有經(jīng)濟(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員。
2、應(yīng)當(dāng)經(jīng)過《合同法》培訓(xùn)。
(二)“法人委托書”的管理
1、凡持有“法人委托書”的對(duì)外簽訂合同者,必須嚴(yán)格遵守公司制訂的信用(合同)管理規(guī)定及相關(guān)配套制度。
2、發(fā)生下列情況之一的,必須辦理變更或注銷手續(xù):
(1)“法人委托書”授權(quán)內(nèi)容變更;
(2)證件有效期屆滿,不再續(xù)展;
(3)持證人因工作變動(dòng)不再對(duì)外簽約;
(4)持證人因調(diào)離公司、退休或死亡;
(5)持證人違反公司管理制度,情節(jié)嚴(yán)重的;
(6)其他
3、“法人委托書”遺失的,持證人應(yīng)書面向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,將部門領(lǐng)導(dǎo)批示意見送信用(合同)管理員,由其作出處理。
(三)責(zé)任
1、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)持證人的教育和管理,發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反公司有關(guān)制度規(guī)定簽約或利用證件進(jìn)行違法活動(dòng),或失職、瀆職等導(dǎo)致公司重大損失的,應(yīng)依規(guī)定追究責(zé)任。
2、持證人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍和授權(quán)期限簽訂合同,如因超越授權(quán)范圍或者期限發(fā)生糾紛,其經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任由持證人承擔(dān)。
第四章 合同簽訂、履行、變更和解除制度
一、 合同簽訂管理
1、合同承辦人簽訂合同前應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)方主體資格、代理身份、代理資格、履約能力及合同可行性進(jìn)行審查。
2、訂立合同的主體,必須是法人或者取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的非法人經(jīng)濟(jì)組織。
3、公司對(duì)外簽訂合同,應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)的代理人進(jìn)
行。未經(jīng)授權(quán),任何人不得以公司名義對(duì)外簽訂合同。
4、除即時(shí)清結(jié)的,合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
5、合同及其有關(guān)書面材料,應(yīng)當(dāng)用語規(guī)范,字跡清楚,條款完整,內(nèi)容具體,用語準(zhǔn)確無歧義。
6、訂立合同,合同條款應(yīng)當(dāng)完備。合同條款一般包括當(dāng)事人的名稱或姓名和住所,標(biāo)的,數(shù)量和質(zhì)量,價(jià)款和報(bào)酬,履行的期限、地點(diǎn)和方式,違約責(zé)任及解決爭(zhēng)議的方法等。
7、訂立依法可以設(shè)定擔(dān)保或者對(duì)對(duì)方當(dāng)事人的履約能力沒有把握的合同,應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方當(dāng)事人依法提供保證、抵押、留置、定金等相應(yīng)形式的有效擔(dān)保。
8、訂立依法應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記、見證、鑒證、公證等程序的合同時(shí),應(yīng)當(dāng)依法辦理特別手續(xù)。
9、合同承辦人應(yīng)當(dāng)將合同的副本一份及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門備案,作為財(cái)務(wù)部門收付款物的依據(jù)。
二、合同履約管理
1、法定代表人全面負(fù)責(zé)合同的履行。合同承辦部門和人員具體負(fù)責(zé)其訂立合同的履行。
2、在履行合同過程中,根據(jù)情況的變化,應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)方當(dāng)事人的履約能力進(jìn)行跟蹤調(diào)查。發(fā)現(xiàn)問題的,合同承辦人應(yīng)及時(shí)處理。
3、接受標(biāo)的必須經(jīng)過嚴(yán)格的驗(yàn)收或商檢程序。對(duì)不符標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)的應(yīng)在法定期限內(nèi)及時(shí)提出書面異議,依據(jù)具體情況作出相應(yīng)處理。
4、合同結(jié)算必須通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行。合法有效的合同,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在約定期限內(nèi)結(jié)算,未經(jīng)合法授權(quán)或超越權(quán)限簽訂的合同,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕結(jié)算。
5、信用(合同)管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查合同履行情況。
三、合同的變更和解除
1、合同變更和解除由合同承辦人與信用(合同)管理員一同參與進(jìn)行。
2、對(duì)方當(dāng)事人作為貨款接受人而要求變更接受人的,必須有書面變更協(xié)議;
3、我方當(dāng)事人遇有不可抗力或者其他原因無法履行合;
4、發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人不履行或不完全履行合同時(shí),合同;
5、我方當(dāng)事人因故變更或解除合同的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書;
第五章客戶授信與年審評(píng)價(jià)制度;
1、信用(合同)管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系溝;
2、信用(合同)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂客戶信用申請(qǐng)表、;
3、對(duì)客戶實(shí)行跟蹤管理,根據(jù)年審報(bào)告及時(shí)調(diào)整客戶;
4、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)書面變更協(xié)議。嚴(yán)禁未取得對(duì)方當(dāng)事人的書面材料而憑口頭約定向已變更的接受人發(fā)貨或付款。
3、我方當(dāng)事人遇有不可抗力或者其他原因無法履行合同時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集有關(guān)證據(jù),并立即以書面形式通知對(duì)方當(dāng)事人,同時(shí)積極采取補(bǔ)救措施,減少損失。
4、發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人不履行或不完全履行合同時(shí),合同承辦人應(yīng)當(dāng)催促對(duì)方當(dāng)事人采取有效補(bǔ)救措施,收集、保存對(duì)方當(dāng)事人不履行合同的有關(guān)證據(jù),及時(shí)向信用(合同)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。
5、我方當(dāng)事人因故變更或解除合同的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式通知對(duì)方當(dāng)事人,說明變更或解除的原因和請(qǐng)求對(duì)方書面答復(fù)的期限,盡快與對(duì)方當(dāng)事人達(dá)成變更或解除合同的協(xié)議。
第五章 客戶授信與年審評(píng)價(jià)制度
1、信用(合同)管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系溝通,及時(shí)掌握客戶的信用信息,對(duì)客戶實(shí)行分級(jí)管理,分別制訂不同信用等級(jí)所對(duì)應(yīng)的信用額度、信用期限、信用折扣。
2、信用(合同)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂客戶信用申請(qǐng)表、客戶調(diào)查表、客戶信用審批表、回復(fù)客戶的標(biāo)準(zhǔn)信用函等表格;受理客戶信用申請(qǐng);采用對(duì)客戶進(jìn)行走訪、調(diào)查、向有關(guān)部門收集客戶資信狀況資料等方式掌握客戶信息,填寫客戶調(diào)查表,對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí),確定信用等級(jí),并及時(shí)回復(fù)客戶。
3、對(duì)客戶實(shí)行跟蹤管理,根據(jù)年審報(bào)告及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)與授信額度。
4、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)收集客戶信息并向信用(合同)管理機(jī)構(gòu)反饋,信用(合同)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期將客戶信用狀況評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給各相關(guān)部門。
第六章 客戶信用檔案建立與管理制度
1、信用(管理)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完整的合同檔案。
2、承辦人辦理完畢簽訂、變更、履行及解除合同的各項(xiàng)手續(xù)后一個(gè)月內(nèi),應(yīng)將合同資料移交信用(合同)管理員。
3、完整的客戶信用資料,包括客戶信用申請(qǐng)表、客戶調(diào)查
表、客戶信用審批表、回復(fù)客戶的標(biāo)準(zhǔn)信用函、客戶信用表單、授信資料、年審評(píng)價(jià)報(bào)告等,并附客戶概況、財(cái)務(wù)狀況、商帳追討記錄、往來銀行、經(jīng)營(yíng)狀況等調(diào)查資料。
4、配備具有數(shù)據(jù)庫檢索服務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)的人員任專職檔案管理員。
第七章 應(yīng)收帳款與商帳追收管理制度
1、建立應(yīng)收帳款帳目,明確應(yīng)收貨款,分期應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額、期限、應(yīng)付款人等內(nèi)容。
2、依照應(yīng)收帳款帳齡將應(yīng)收帳款進(jìn)行分期,制訂相應(yīng)的催收措施。
3、對(duì)應(yīng)收帳款加強(qiáng)日常監(jiān)督,根據(jù)實(shí)際情況每周或每月打印出會(huì)計(jì)帳上全部接近到期的應(yīng)收帳款記錄進(jìn)行分析,對(duì)每筆帳款作出處理意見。
4、制訂商帳追收辦法,培訓(xùn)催收、追收人員。
5、設(shè)計(jì)商帳追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、法律訴訟等程序。
第八章 失信違法行為責(zé)任追究制度
1、對(duì)方發(fā)生失信違法行為的,可酌情采取下列措施:
(1)取消賒銷條件;
(2)停止供貨;
(3)取消供貨資格;
(4)訴諸法律。
2、本公司發(fā)生個(gè)人擅自以公司名義對(duì)外簽訂合同并違約或騙取款物、產(chǎn)品合格率未達(dá)標(biāo)、拖欠貨款及其他失信違法行為的,可依據(jù)具體情形,作出糾正措施:
(1)及時(shí)書面告知對(duì)方,說明原因;
(2)依法賠償對(duì)方損失;
(3)撤消過錯(cuò)當(dāng)事人職務(wù)、開除直至依法追究法律責(zé)任。
3、合同糾紛處理
1、發(fā)生合同糾紛,合同承辦部門、人員應(yīng)立即報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo),并通報(bào)信用(合同)管理機(jī)構(gòu),提供材料。
2、為解決合同糾紛所采取的各項(xiàng)措施,應(yīng)當(dāng)確保在法定訴訟時(shí)效內(nèi)進(jìn)行。
3、合同糾紛發(fā)生后,可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決。合同承辦人員應(yīng)配合好信用(合同)管理機(jī)構(gòu)參加仲裁或訴訟。
4、發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人利用合同進(jìn)行詐騙等犯罪活動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)立即向信用合同管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告,向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
第4篇 某上市公司財(cái)務(wù)管理制度
上市公司的財(cái)務(wù)管理跟私營(yíng)企業(yè)及其它類型的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有哪些本質(zhì)的不同呢根據(jù)我國(guó)的相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī),以下整理了上市公司財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為了規(guī)范深圳__高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依,公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng),以提高公司經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)股東權(quán)益,制定本制度。
第二條本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。
第二章會(huì)計(jì)核算體制
第四條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置
1、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施,公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
2、公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位,負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部,專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng),財(cái)務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3k_d9p#~!k
財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。
4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
5、公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),提高專業(yè)知識(shí)和技能,熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。按照法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況,運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。
第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含:
1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會(huì)計(jì)分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任,形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度,并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。
2、內(nèi)部稽核制度。明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。
3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎(jiǎng)懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。
5、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度。定期清查財(cái)產(chǎn),保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批,按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
6、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法,定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況,分析存在問題和原因。
第八條會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊(cè),由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名,移交清冊(cè)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第三章主要會(huì)計(jì)政策
第九條根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2006)3號(hào)文的規(guī)定,公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
第十條會(huì)計(jì)年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。
第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),采用固定匯率進(jìn)行折算,報(bào)告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整,差額列入當(dāng)期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和轉(zhuǎn)移的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定:
1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)分為:
(1)以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);
(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng);
(4)可供出售金融資產(chǎn)。
2、確認(rèn)條件:
(1)在滿足下列條件之一時(shí),劃分為交易性金融資產(chǎn):
①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;
②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理;
③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):
①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。
②企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合,以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。
在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
(3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
(4)貸款和應(yīng)收款項(xiàng),是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
(5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券,沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。#_;g#c-t%b!r
3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時(shí),應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn):
財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;
(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。
4、金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量
(1)交易性金融資產(chǎn)
①按公允價(jià)值計(jì)量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。
③資產(chǎn)負(fù)債表日,公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。
④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。8f4k3m;p0i;qc
(2)直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
①按公允價(jià)值計(jì)量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。
③資產(chǎn)負(fù)債表日,公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。
④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
(3)持有至到期投資
①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,計(jì)入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計(jì)算利息收入,計(jì)入投資收益。
②采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量。
③處置持有至到期投資時(shí),應(yīng)將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益。
(4)應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量。
企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí),應(yīng)按取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額,確認(rèn)為當(dāng)期損益。
(5)可供出售金融資產(chǎn)
財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益。
②資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量,且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。
③處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按取得的價(jià)款與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額,與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,確認(rèn)為投資收益。
5、金融資產(chǎn)的減值
(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。
(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù):
①發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難。
②債務(wù)人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
③債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮,對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。
④債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組。
⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,該金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易。
⑥無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn),該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量,如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化,或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
⑦債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。:u
