公司票據(jù)管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)運作，確保資金流動的透明度和合規(guī)性。通過這一制度，企業(yè)能夠有效監(jiān)控經(jīng)濟活動，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，同時也有利于稅務(wù)審計和外部審計的順利進行。
包括哪些方面
1. 票據(jù)開具與審核：明確各類票據(jù)的開具流程，包括發(fā)票、收據(jù)等，以及內(nèi)部審批機制。
2. 票據(jù)保管：規(guī)定票據(jù)的存儲、分類、歸檔方式，確保其安全性和完整性。
3. 票據(jù)核銷：設(shè)定核銷規(guī)則，包括時間限制、核銷流程和責(zé)任人。
4. 票據(jù)審計：定期進行票據(jù)審計，檢查票據(jù)的真實性和合法性。
5. 法規(guī)遵從：確保所有票據(jù)管理活動符合國家相關(guān)法律法規(guī)，如稅法、會計準(zhǔn)則等。
6. 培訓(xùn)與教育：對員工進行票據(jù)管理知識的培訓(xùn)，提升全員的財務(wù)合規(guī)意識。
重要性
1. 防范風(fēng)險：嚴格的票據(jù)管理制度能防止欺詐行為，減少經(jīng)濟損失。
2. 提升效率：明確的流程可減少工作中的混亂，提高財務(wù)處理速度。
3. 保證合規(guī)：遵守法規(guī)，避免因違規(guī)而產(chǎn)生的罰款或其他法律糾紛。
4. 提高透明度：良好的票據(jù)管理有助于管理層了解公司的資金流動狀況，做出明智決策。
5. 信譽保障：對外展示企業(yè)的專業(yè)形象，增強合作伙伴和投資者的信心。
方案
1. 建立票據(jù)管理小組：由財務(wù)部門負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)制定和執(zhí)行票據(jù)管理制度。
2. 制定詳細流程：明確每個環(huán)節(jié)的責(zé)任人，設(shè)置明確的時間表和標(biāo)準(zhǔn)。
3. 引入數(shù)字化工具：利用財務(wù)軟件自動化處理票據(jù)，減少人為錯誤，提高效率。
4. 定期審計：每季度進行一次內(nèi)部審計，每年進行一次外部審計。
5. 持續(xù)改進：根據(jù)審計結(jié)果和業(yè)務(wù)變化，不斷調(diào)整和完善票據(jù)管理制度。
6. 加強培訓(xùn)：定期舉辦培訓(xùn)課程，確保員工理解并遵守制度。
7. 建立獎懲機制：對于嚴格執(zhí)行制度的員工給予獎勵，對違規(guī)行為進行處罰。
通過上述措施，我們的公司票據(jù)管理制度將更加完善，為公司的穩(wěn)健運營提供堅實的基礎(chǔ)。
公司票據(jù)管理制度范文
第1篇 建筑總公司票據(jù)審批管理制度
建筑工程總公司票據(jù)審批管理制度
一、基本原則
第一條 對公司經(jīng)濟往來的票據(jù)分兩種辦法進行審批,即原則上采用董事長一支筆審批,或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計劃審批法。
第二條 審批要求:一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批;二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事;三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進行審批;四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批;五、遇特殊情況或各種干擾時,應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報,以便采取措施及時解決;六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批;七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批;八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序,否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時,必須做到連續(xù)編號,發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù),凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票,當(dāng)場撕毀。
第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票,包括汽油發(fā)票,必須張張審批,堅決不允許粘貼在封面上審批?，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴格把關(guān),配合好審計部做好前期準(zhǔn)備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時,把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。
第六條 不管任何人報銷發(fā)票,發(fā)票上都必須具備對方開好的日期,如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的,作無效處理。發(fā)票審批時,所有手續(xù)必須完備,如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補辦手續(xù)的,不予報銷并進行處罰,情節(jié)較輕的罰款500元/次,嚴重的罰款1000元/次并在《某之窗》曝光,屢教不改的開除。
第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章,以防再次重復(fù)報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專用章,差旅費也必須與實際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報銷,當(dāng)場撕毀。
第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督,不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài),發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理,并當(dāng)場撕毀,同時追究簽字人的責(zé)任,嚴重的在《某之窗》上曝光。
第九條 各部門主管一定要認真負責(zé),實事求是,把好簽字關(guān),通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的,一切損失由簽字人全額承擔(dān),并加倍罰款。
第十條 凡是各種費用指標(biāo)包干,均須憑實際票據(jù)報批,節(jié)余部分歸個人所有,超支不予報銷。
二、計劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點單位經(jīng)理(總經(jīng)理),在報批過程中超出計劃部分由審批人負責(zé)。
第十二條 大額費用每月編制計劃,計劃偏差控制在2000元以內(nèi),傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。
第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃,計劃偏差控制在1000元以內(nèi),傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù)審計部,由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放,個人備用金按照制度規(guī)定,在計劃內(nèi)領(lǐng)用。
第十四條 公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進行一次審計,如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批,不論金額大小,第一次罰審批人2000元,第二次罰5000元,第三次取消審批權(quán),情節(jié)嚴重的開除或追究法律責(zé)任。
三、差旅費報銷規(guī)定
第十五條 市內(nèi)差旅費實行包干制,由審計部制定標(biāo)準(zhǔn),報董事會批準(zhǔn)后實施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報,不通報的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差,乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn):項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座,輪船三等艙以下;一般管理人員報銷火車硬座,輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作,可以夜間乘火車,報銷硬臥。
第十八條 路費單程報銷標(biāo)準(zhǔn):
海門一青島、海門一濰坊140元;海門一濟南140元;海門一北京200元;海門一大連260元;濟南一大連180;北京一大連140兀;青島一大連130元;南京一大連230元;青島一濟南60元;青島一北京120元;青島一上海150元;濟南一上海150元;北京一上海160元(上海原則上以火車為主);濟南一北京70元;北京一南京150元;濟南一南京130元;青島一南京130元;海門一南京60元;海門一臨沂100元;青島一煙臺30元;濟南一臨沂50元;北京一煙臺160兀。
工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。
第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車時,應(yīng)事先以書面說明
原因報集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn),事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報銷。
第二十條 搭乘公司交通工具者,不予報銷交通費,如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低,往返途中統(tǒng)一每天補貼20元,并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼,如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等,不予補貼;在沒有公司分支機構(gòu)的地方出差,出差期間每天補貼20元。
第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所,不報支住宿費,特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn):北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi),項目經(jīng)理、科室負責(zé)人在120元以內(nèi);大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi),項目經(jīng)理、科室負責(zé)人在110元以內(nèi);其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi),項目經(jīng)理、科室負責(zé)人在100元以內(nèi);一個人出差的在上述住宿費標(biāo)準(zhǔn)上增加30%。
第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐,計人個人生活費。
第二十四條 出差結(jié)束后,必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。
第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報,報銷時婚假必須附結(jié)婚證書,喪假必須附死亡證書。
四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規(guī)定
第二十六條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細,對白紙抄寫的部分菜單,必須蓋好與飯店相符合的公章.否則不予報銷,當(dāng)場撕毀。
第二十七條 為保證對集團公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性,招待費報銷時必須另附說明,要寫明費用事由和列支部門,并注明所有陪同人員。
第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚,不得串戶,不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上,領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則,不得將下屬的餐費拿來報支,堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員,一經(jīng)查實,發(fā)票當(dāng)場撕毀,同時給予雙倍處罰。
第二十九條 項目招待費在十七項指標(biāo)中考核,在指標(biāo)70%內(nèi)項目經(jīng)理自行支配,其中大約30%用于項目技術(shù)負責(zé)人和預(yù)算員對外交
往,超出70%后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額,特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。
分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加,避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。
第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報銷,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),當(dāng)場撕毀,并予以雙倍處罰。
第三十二條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門,額度都得事先請示總經(jīng)理,并列出明細,報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù),否則費用不予報銷。
第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn),其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。
第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼的,按照3元/次記人個人帳上。
五、辦公費審批規(guī)定
第三十五條 添置計算機、復(fù)印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請,不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍,應(yīng)由各科室負責(zé)人向集團公司辦公室提出申請,同意后方可購買,凡沒有申請簽字的,或擅自購買的一律不予報銷,報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。
第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購,公司對每個職位的管理人員核定限額,管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。
第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等,原則上不添置,但由于人員增加必須添置的,一般人員辦公桌不得超過每張200元,并事先征得審計部同意。
第三十八條 項目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn):
1、3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用ioi_io元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調(diào)、計算機;如有項目總工,總工辦公室費用5000元,包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機;
2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用2000元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話;
3、主體項目必須安裝固定電話。
第三十九條 對管理人員手機話費實行包干,標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計部核定。
六、材料票據(jù)審批規(guī)定
第四十條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動工具,必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批,報批時按照招標(biāo)程序辦理。
第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料,如不爭取而歸甲方采購的,對材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元;對我方采購的材料,借口甲方采購而在價格上弄虛作假的,罰材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元;凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的,罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng)理各10000元,材料員,、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計負責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次,對責(zé)任人給予開除處理。
第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價格,如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的,責(zé)任人賠償50%;如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,按100%賠償,并對以上人員罰款1000元以上。
第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實 i樂數(shù)量,由材料會計辦理好各項手續(xù),核對后方可進行審批,只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理,不予審批并進行處罰。
七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定
第四十四條 對分包隊伍票據(jù)的審批:(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進行審批,無合同約定的不能審批,并查清有關(guān)事情的來龍去脈;若合同中沒有明確由我方分包,系甲方指定的,我公司不承擔(dān)進度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任,配合費按規(guī)定收取;(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量;(3)按公司的有關(guān)規(guī)定,手續(xù)齊全后,才可審批。
八、拖延發(fā)票報銷的處罰
第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù),如有拖延每天罰采購員100元。
第四十六條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包,在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計負責(zé)人,合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報批手續(xù),否則每拖延一天罰款200元。
第2篇 某科技公司票據(jù)管理制度
科技公司票據(jù)管理制度
為了加強公司票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏,現(xiàn)結(jié)合公司實際特制定本制度。
1、公司各種發(fā)票、收據(jù)由財務(wù)部門會計負責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務(wù)部門出納負責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收,建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤的銀行支票,必須加蓋作廢戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
3、公司庫存物資入、出庫單,分別由銷售部和人事行政部專人負責(zé),領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的保管聯(lián)登記庫存物資的明細帳,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。
4、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列,如填寫錯誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢,以便審查。
5、本制度由公司財務(wù)部門制定,并負責(zé)解釋。
6、本制度從深圳旭感數(shù)碼影像系統(tǒng)有限公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第3篇 公司票據(jù)管理制度
公司票據(jù)管理制度(五)
為了加強有力會計核算工作,完善財務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證,由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責(zé)核對,建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。
六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后,交會計入帳。
第4篇 公司票據(jù)管理制度（3）
公司票據(jù)管理制度(三)
為了加強有力會計核算工作,完善財務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證,由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責(zé)核對,建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。
六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后,交會計入帳。
第5篇 股份公司票據(jù)管理制度
某股份有限公司票據(jù)管理制度
第一章總則
第一條為加強公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,控制票據(jù)的有效使用,制定本制度。
第二條 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。
第三條 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章 支票的管理
第四條 公司支票由出納保管。
第五條 支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個人的,為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第六條 借用支票必須填寫支票領(lǐng)用單并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。
第七條 借用支票單必須由財務(wù)人員填寫并由負責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時,使用現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支付時,使用轉(zhuǎn)賬支票。
第八條 支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對,并依據(jù)金額大小交財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn),完成后交出納人員。
第九條 出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號,將原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第十條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員及時催辦,月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資不足抵扣的,逐月延扣,待領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第十一條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。
第三章發(fā)票的管理
第十二條公司和分公司財務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證,以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后,領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后,憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式,向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第十三條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、欄次,全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票,并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;不得倒買倒賣發(fā)票。
第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第十五條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴格控制,用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
第十六條公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票,取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。
第十七條對不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為公司財務(wù)報銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
第十八條公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時,辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。
第四章 匯票的管理
第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
第二十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十一條 商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十二條 出票。出具匯票(或接受匯票時)應(yīng)認真檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。
第二十三條 背書:對未記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的票據(jù),可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(或接受背書)時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書人簽章、背書日期,被背書人名稱。同時應(yīng)注意:背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書(或接受背書)即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過付款提示期限的匯票。
第二十四條 承兌:承兌(或接受承兌)時,應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的承兌字樣、承兌日期、承兌人簽章。
第二十五條 保證:出具(或接受)附有保證條款的匯票,應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時,保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項:表明保證的字樣;保證人名稱和住所;被保證人名稱;保證日期;保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。
第二十六條 付款:付款(或接受付款)一般通過委托銀行代理進行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進行付款提示后,無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。
對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度,認真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。
第五章 附則
第二十七條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋,修改權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十八條 本制度自20__年1月1日起施行。
