- 目錄
篇一 醫(yī)院內(nèi)部存在不規(guī)范行為的自查報(bào)告
20xx年08月01日，上級單位到我院檢查督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部存在不規(guī)范行為，為進(jìn)一步完善、規(guī)范院內(nèi)制度，提高工作與服務(wù)質(zhì)量，現(xiàn)本單位做出針對性自查、自糾，糾正不規(guī)范行為，以響應(yīng)上級單位督導(dǎo)。
1、督導(dǎo)期間，發(fā)現(xiàn)一位患者不在院，針對此情況，我院特設(shè)定期、定時(shí)查房制度，以確?；颊咦≡浩陂g不離院，該職責(zé)交由信息核對人員專項(xiàng)負(fù)責(zé)，并加強(qiáng)入院宣教，要求患者有陪護(hù)人員，得以保持患者長期在院。
2、督導(dǎo)期間，發(fā)現(xiàn)病歷書寫不規(guī)范、不及時(shí)，針對此情況，要求科主任無條件根據(jù)《病歷書寫規(guī)范》嚴(yán)格管理，設(shè)獎(jiǎng)罰制度，如若再次出現(xiàn)類似情況，必嚴(yán)懲，院內(nèi)成立督查小組，由院領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，嚴(yán)格把關(guān)，做到病歷書寫規(guī)范及時(shí)。
3、督導(dǎo)期間，發(fā)現(xiàn)個(gè)別庫存藥品與實(shí)際藥品不符，針對此情況，院內(nèi)該專項(xiàng)負(fù)責(zé)人重新核對、盤查藥品，確定不符藥品種類，并要求嚴(yán)格管理，建設(shè)良好工作制度、流程，設(shè)獎(jiǎng)罰制度，組織各成員學(xué)習(xí)并遵守該制度、流程。
此次督查發(fā)現(xiàn)問題實(shí)屬本單位監(jiān)管不力，感謝上級單位督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，今后我院將繼續(xù)在上級單位領(lǐng)導(dǎo)下繼續(xù)為人民服務(wù)，讓廣大患者享受到最好醫(yī)療技術(shù)及服務(wù)，做好管理工作，進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量管理，提高服務(wù)意識和服務(wù)水平，加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)，真正做到“以病人為中心，以質(zhì)量為核心”的基本宗旨。
篇二 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)告
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)告
20xx年全縣醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學(xué)的工作方法、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作：
一、突出財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目資金審計(jì)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能
全年計(jì)劃對4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)施常規(guī)審計(jì)，對財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價(jià)等就地開展績效審計(jì)。從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和項(xiàng)目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機(jī)制，規(guī)范管理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識。
二、運(yùn)用審計(jì)成果，加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的督促整改
科學(xué)分析和梳理審計(jì)結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果。加大審計(jì)后續(xù)跟蹤力度，及時(shí)了解被審計(jì)單位對審計(jì)中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時(shí)督促未被審計(jì)的單位對照其它被審計(jì)單位暴露出的問題，組織自查整改。
三、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)交流，提升內(nèi)部審計(jì)效率
加大對本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進(jìn)行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)審工作的深入開展和審計(jì)工作水平的提高。加強(qiáng)單位之間相互學(xué)習(xí)和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的能力。
加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作效率。今年計(jì)劃請審計(jì)部門對公立醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。
四、強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提高審計(jì)人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
加強(qiáng)審計(jì)人員政治思想教育，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力;提高審計(jì)人員職業(yè)道德，樹立強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，積極而公正地履行審計(jì)職責(zé)。
篇三 醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告
醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告范文一
南寧市紅十字會(huì)醫(yī)院在4號樓6樓會(huì)議室召開內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作動(dòng)員部署和專題培訓(xùn)會(huì)。院長杜慎華，副院長蔡彥，盧青副院長，院黨委副書記、紀(jì)委書記李碧玉和全體中層干部參加會(huì)議。
盧青副院長在會(huì)上組織學(xué)習(xí)《南寧市財(cái)政局關(guān)于報(bào)送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告的通知(南財(cái)會(huì)〔2023〕29號)》文件精神，有針對性地對全院中層及以上干部進(jìn)行了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及基礎(chǔ)性評價(jià)工作的工作目標(biāo)、基本原則、主要任務(wù);我院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、職責(zé)，內(nèi)部控制制度、措施;各部門、各科室在單位內(nèi)部控制中的責(zé)任與配合等內(nèi)容的培訓(xùn)。
杜慎華院長在培訓(xùn)后進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，一要高度重視。將內(nèi)控實(shí)施及評價(jià)工作作為提高醫(yī)院內(nèi)部管理水平的重要手段，按照文件要求認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)。二要加大宣傳培訓(xùn)力度。認(rèn)真組織學(xué)習(xí)評價(jià)指標(biāo)、要點(diǎn)、要求等，樹立人人都是內(nèi)部控制建設(shè)參與者、執(zhí)行者和監(jiān)督者的意識。三要制定方案，明確職責(zé)。以評促建、以評促管，保證內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作整體有序推進(jìn)。四要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制。加強(qiáng)監(jiān)察審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查，形成監(jiān)管合力;各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合，建立分工明確、運(yùn)行順暢的工作機(jī)制。五要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，務(wù)求實(shí)效。要與醫(yī)院實(shí)際工作相結(jié)合，進(jìn)一步提高醫(yī)院內(nèi)部管理水平。
此次會(huì)議標(biāo)志著醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的全面啟動(dòng)，明確了下一步醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作對比發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，以進(jìn)一步提高醫(yī)院內(nèi)部控制水平和效果。
醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告范文二
按照工程局公司及公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員進(jìn)行對接，幫助指導(dǎo)和梳理公司各部門主要職責(zé)，人員職能量化，部門相關(guān)制度建設(shè)、各部門日常工作流程等工作任務(wù)。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，切實(shí)提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力和各部門人員內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識，為公司的長足發(fā)展扎實(shí)基礎(chǔ)。
一、內(nèi)部工作進(jìn)展情況
根據(jù)國家財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引(企業(yè)內(nèi)部控制《應(yīng)用指引》、《評價(jià)指引》)，以及中國證監(jiān)會(huì)公告[2023]41 號對公司內(nèi)控建設(shè)、實(shí)施和公司領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)要求，結(jié)合公司現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，公司于 2023 年 5 月 28 日召開了關(guān)于公司內(nèi)控工作指導(dǎo)與培訓(xùn)啟動(dòng)會(huì)議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：
(一)高度重視，成立內(nèi)控實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組和組織機(jī)構(gòu) 為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計(jì)劃、扎實(shí)有效 地進(jìn)行，公司成立了內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任。成立內(nèi)部控制規(guī)范項(xiàng)目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。
(二)制定公司內(nèi)控實(shí)施實(shí)施方案
第一步：訪談公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各部門主任;第二步：根據(jù)訪談內(nèi)容搭建公司流程框架;第三步：指導(dǎo)各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內(nèi)控流程框架已搭建完畢，根據(jù)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署安排，公司各個(gè)部門已開始進(jìn)行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。。
(三)組織公司內(nèi)控專員進(jìn)行培訓(xùn)
為提高各部門內(nèi)控專員的內(nèi)控專業(yè)知識公司于2023年6月3日組織各部門內(nèi)控專員參加內(nèi)控培訓(xùn)，培訓(xùn)主要由深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對各部門專員在內(nèi)控流程圖繪制、繪圖軟件運(yùn)用、流程描述的編寫方面進(jìn)行了培訓(xùn)，并規(guī)定了本周的工作任務(wù)及完成上交時(shí)間。
(四)根據(jù)工作方案制定內(nèi)部控制規(guī)范詳細(xì)工作計(jì)劃，明確工作內(nèi)容和目標(biāo)根據(jù)工作方案要求精心籌劃，分階段實(shí)施。本次內(nèi)控體系建設(shè)共分為以下三個(gè)階段實(shí)施：
第一階段 項(xiàng)目計(jì)劃與啟動(dòng)。明確各部門內(nèi)控專職負(fù)責(zé)人員，明確職責(zé)分工，由各部門專員主導(dǎo)負(fù)責(zé)繪制部門流程圖和編寫流程說明及風(fēng)險(xiǎn)矩陣。內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織內(nèi)控工作按要求實(shí)施，并負(fù)責(zé)組織各部門專員參加內(nèi)控知識培訓(xùn)。
第二階段 內(nèi)控流程梳理。通過對公司內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，了解公司管理現(xiàn)狀，建立公司內(nèi)部控制文檔(流程
圖、流程描述、輸出文檔)，識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出各個(gè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控。
第三階段 內(nèi)部控制檢測與評價(jià)。通過對標(biāo)監(jiān)管要求及企業(yè)管理實(shí)踐，編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及自查表，評價(jià)公司內(nèi)部控制執(zhí)行有效性;根據(jù)設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性評價(jià)結(jié)果編制內(nèi)控缺陷匯總表。
目前，水電四局投資公司內(nèi)控實(shí)施工作正在有序推進(jìn)中。
二、下一步內(nèi)控實(shí)施工作計(jì)劃
第一、繼續(xù)按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，按計(jì)劃目 標(biāo)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)、整改與測評、項(xiàng)目總結(jié)與報(bào)告等各階段內(nèi)控實(shí)施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實(shí)施與評價(jià)工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長效運(yùn)行。
第二、深入貫徹實(shí)施公司內(nèi)部控制體系，公司將制定完善的 公司相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于公司進(jìn)一步完善公司治理，更有效的實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進(jìn)一步健全戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等方面的管控措施，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提升公司管理水平，夯實(shí)公司發(fā)展基礎(chǔ)，為可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力支持。
第三、進(jìn)一步加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，共同參與。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)公司各部門、各級員工要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全公司形成
“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個(gè)個(gè)受約束”的良好氣氛，促進(jìn)公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。
三、內(nèi)部控制實(shí)施體會(huì)
根據(jù)上述工作，我們總結(jié)了一些基本經(jīng)驗(yàn)，主要有以下方面：
(一)正確認(rèn)識內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的重要意義，明確內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo);實(shí)施以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范的內(nèi)部控制實(shí)施既是政府強(qiáng)化市場監(jiān)管的有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的公司內(nèi)部控制體系，有助于進(jìn)一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等方面的管控措施，防范和化解公司內(nèi)、外部的各類風(fēng)險(xiǎn)，有利于維護(hù)社會(huì)公眾合法權(quán)益。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的是現(xiàn)代公司制度落實(shí)到位的重要標(biāo)志，是加強(qiáng)公司管理，是公司實(shí)現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，是企業(yè)強(qiáng)化規(guī)范經(jīng)營提升管理的需要，也是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督保障的需要。水電四局投資開發(fā)有限公司，嚴(yán)格執(zhí)行加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的工作目標(biāo)，以規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，從建立健全內(nèi)部控制制度入手，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)要求，系統(tǒng)梳理公司已有的內(nèi)部控制程序并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化制約，落實(shí)責(zé)任追
究，形成公司健全有效的內(nèi)部控制體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。
(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，邀請深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對公司內(nèi)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，同時(shí)明確牽頭部門，安排專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調(diào)，各業(yè)務(wù)部門為制度建設(shè)主體，職能部門協(xié)調(diào)、組織的工作機(jī)制;內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作小組具體負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行的監(jiān)督檢查，并跟蹤改進(jìn)情況，反饋相關(guān)信息;各部門、各建設(shè)部負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控流程的梳理，管理制度的完善、執(zhí)行，內(nèi)部控制自我評價(jià)以及內(nèi)部控制缺陷的整改等。
(三)廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍; 2023 年5月公司高管、職能部門、建設(shè)部及各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員先后參加了公司召開的內(nèi)控工作指導(dǎo)與培訓(xùn)專題會(huì)議，同時(shí)公司為各部門、各建設(shè)部配備了內(nèi)部控制規(guī)范權(quán)威的學(xué)習(xí)資料，要求各部門組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，在部門內(nèi)部營造良好的開展內(nèi)控氛圍。
篇四 公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制分析
公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制分析
公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制分析
關(guān)鍵詞:公立醫(yī)院:審計(jì)報(bào)告:內(nèi)部控制
醫(yī)院的經(jīng)營活動(dòng)中的各個(gè)不同環(huán)節(jié)，均可能存在問題，這些問題在發(fā)生的范圍和時(shí)間上也都有著不確定性，最終可能會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院的經(jīng)營出現(xiàn)問題，影響經(jīng)濟(jì)效益。由于醫(yī)院審計(jì)工作可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表等其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的合法與真實(shí)性，起到監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，及時(shí)將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引發(fā)的問題消滅在萌芽中。與此同時(shí)，內(nèi)部控制也具有合理保證醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守等重要功能。了解被審計(jì)醫(yī)院的內(nèi)部控制是識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。所以加強(qiáng)公立醫(yī)院的審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制的相關(guān)工作就極為重要。
一、公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題
縱觀我國公立醫(yī)院的經(jīng)營現(xiàn)狀，通過對公立醫(yī)院的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，其中存在不少內(nèi)部控制方面的問題，產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的，現(xiàn)將這些問題進(jìn)行總結(jié)和分析。主要為以下幾個(gè)方面。
1，內(nèi)部控制環(huán)境的問題
醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境是醫(yī)院內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。首先問題體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)以及責(zé)任的劃分上，公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)多為上級任命，這樣容易出現(xiàn)的情況是使大部分權(quán)利都集中在院長手里，而部門分管的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力較小，不利于協(xié)調(diào)和管理。在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，集權(quán)過大會(huì)導(dǎo)致院長的決策風(fēng)險(xiǎn)加大，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，損失嚴(yán)重，再加之權(quán)利過大容易產(chǎn)生詢私舞弊的行為。再加上會(huì)計(jì)人員可能為了順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，為了某些非法目的，有意不按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，造成會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)等問題;其次醫(yī)院的管理者大部分為學(xué)科帶頭人，對財(cái)務(wù)方面的知識了解甚少，再加上一些醫(yī)院由于缺乏專業(yè)的管理人才，對風(fēng)險(xiǎn)的意識普遍不足，責(zé)任心不強(qiáng)致使醫(yī)院出現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案管理不規(guī)范問題。
2，控制活動(dòng)和信息溝通中存在的問題
除了內(nèi)部控制環(huán)境中存在問題之外，在內(nèi)部控制活動(dòng)中夜巡也存在問題。部分醫(yī)院內(nèi)控建立與運(yùn)行問題方面的內(nèi)部控制制度不健全。醫(yī)院內(nèi)部控制不完善沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由于醫(yī)院的特殊性，醫(yī)院各部門之間財(cái)務(wù)信息難以做到完全公開與共享，致使很多部門的.工作劃分不清，醫(yī)院管理部門和財(cái)務(wù)部門也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。
3，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠
在醫(yī)院運(yùn)營過程當(dāng)中，持續(xù)而有效的內(nèi)部監(jiān)督有利于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，識別缺陷。但是經(jīng)過對我國公立醫(yī)院的現(xiàn)實(shí)工作情況的分析，由于醫(yī)院內(nèi)部實(shí)行院長負(fù)責(zé)制，容易造成內(nèi)部治理機(jī)制不完善，內(nèi)部審計(jì)部門容易受到相關(guān)利益集團(tuán)的干擾。同時(shí)，若醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足，素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)性的審計(jì)知識，使內(nèi)部監(jiān)督不能充分發(fā)揮監(jiān)督與控制作用，并使內(nèi)部監(jiān)督流于形式。
二、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的策略
優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。首先應(yīng)該轉(zhuǎn)變醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重醫(yī)療輕管理的管理理念，加強(qiáng)會(huì)計(jì)、審計(jì)等部門建設(shè)以及專業(yè)人員配備，重視審計(jì)監(jiān)督工作，使事前、事中、事后審計(jì)不再流于形式。另一方面，加強(qiáng)醫(yī)院管理者財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)理論知識的學(xué)習(xí)。另外，全面提高財(cái)務(wù)人員以及其他各部門人員的素質(zhì)。醫(yī)院應(yīng)創(chuàng)造條件組織人員進(jìn)行相關(guān)工作的專業(yè)知識學(xué)習(xí)，通過技能等多方面的培訓(xùn)，及時(shí)更新知識，提高業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，除此之外，強(qiáng)化全員參與內(nèi)部控制的思想意識，使每個(gè)員工都能夠自覺按照內(nèi)部控制的制度要求規(guī)范自己的意識與行為。
三、加強(qiáng)控制活動(dòng)和信息溝通
醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身情況，在各個(gè)方面建立健全規(guī)章制度，加強(qiáng)醫(yī)院各流程各環(huán)節(jié)的內(nèi)部審批制度，確保國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。在強(qiáng)化明確各部門工作職責(zé)的同時(shí)，醫(yī)院審計(jì)部門與會(huì)計(jì)部門，管理部門與財(cái)務(wù)部門等各部門之間要互相協(xié)作，為領(lǐng)導(dǎo)層提供有效的財(cái)務(wù)信息。加強(qiáng)醫(yī)院對使用部門信息溝通。
四、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。設(shè)立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理目標(biāo)，并編寫內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。加強(qiáng)各部門控制監(jiān)督、檢查以及經(jīng)濟(jì)問責(zé)制度，做好工程建設(shè)、采購、基金、往來款項(xiàng)等各類專項(xiàng)項(xiàng)目的審計(jì)工作。此外還應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)性進(jìn)行定期檢查，并對盤點(diǎn)資產(chǎn)工作加強(qiáng)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施，追究責(zé)任人并要求及時(shí)改正，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。
五、結(jié)束語
總而言之，經(jīng)過對我國公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告的分析，其中存在不少的問題，問題貫穿在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，牽涉著各個(gè)部門，本文經(jīng)過對各方面的問題進(jìn)行總結(jié)與分析，最終給出了相關(guān)的改進(jìn)建議，充分發(fā)揮公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作的職能，減少由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題帶來的損失，使得醫(yī)院得到更好地發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
劉雪玲.試論公立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的完善與創(chuàng)新[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，,2012(7)
陳玲娣.公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀思考[j].河南職工醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào),2012(6)
[3]郝玉貴.醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)利益相關(guān)者分析[j].中國注冊會(huì)計(jì)師，2011(4)
篇五 2023年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)告格式
一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路:
1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是:由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。
2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是:以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。
二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下:
1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。
⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。
⑶ 通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價(jià)。
⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì)):
通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。
⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
①收入合同審計(jì)
集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。
②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)
集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。
③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)
近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。
1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。
4、通過審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
