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第1篇 a市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法
第一章 總則
第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度,是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措,是堅(jiān)持管戶(hù)與管事的有機(jī)融合,是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解,在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性,注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約,切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率,特制定本實(shí)施辦法。
第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚,基本制度健全,基本程序規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,基礎(chǔ)資料完備,基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。
第三條 基層分局(所)在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí),必須確保
第2篇 市地稅稅收管理員實(shí)施辦法
市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法
第一章 總則
第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度,是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措,是堅(jiān)持管戶(hù)與管事的有機(jī)融合,是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解,在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性,注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約,切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率,特制定本實(shí)施辦法。
第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚,基本制度健全,基本程序規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,基礎(chǔ)資料完備,基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。
第三條 基層分局(所)在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí),必須確保
第3篇 國(guó)稅局稅收管理日常檢查辦法
國(guó)家稅務(wù)局稅收管理日常檢查辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)稅收征管,規(guī)范日常稅收管理行為,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效防范稅務(wù)違法案件的發(fā)生,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》,制定本辦法。
第二條 稅收管理日常檢查是指稅收管理部門(mén)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)過(guò)程不涉及立案核查與系統(tǒng)審計(jì)行為的日常管理行為。
本辦法所稱(chēng)稅收管理日常檢查內(nèi)容主要包括:戶(hù)籍管理類(lèi)(稅務(wù)登記、注銷(xiāo)、停歇業(yè)、非正常戶(hù)和漏征漏管戶(hù)的清查),稅源管理類(lèi)(調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、所得稅匯算清繳檢查、個(gè)體稅收定額變化、申報(bào)情況核查、納稅催報(bào)、稅款催繳、稅收優(yōu)惠政策檢查),稅基管理類(lèi)(發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查、一般納稅人資格審查、納稅評(píng)估問(wèn)詢(xún)和疑點(diǎn)情況的核查、達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件移送)等。
第三條 稅收管理日常檢查基本業(yè)務(wù)流程:檢查確定、檢查實(shí)施、檢查審理、檢查執(zhí)行、移交稽查、整理歸檔和報(bào)告制度等組成。
第四條 稅收管理日常檢查分為:簡(jiǎn)易程序與審理,一般程序與審理。對(duì)涉及稅款、滯納金、罰款和必須進(jìn)入ct計(jì)算機(jī)技術(shù)s系統(tǒng)檢查模塊操作的檢查,要實(shí)行一般程序與審理;其他類(lèi)型檢查處理允許使用簡(jiǎn)易程序與審理。
第五條 稅收管理日常檢查工作要與其他征管工作協(xié)調(diào)一致,做好與流轉(zhuǎn)稅、所得稅、稽查局、法規(guī)等工作的銜接。
第二章 組織管理
第六條 稅收管理日常檢查工作實(shí)行分級(jí)管理。省局征管處、稽查局負(fù)責(zé)全省稅收管理日常檢查工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理;各設(shè)區(qū)市國(guó)稅局征收管理科(處)、稽查局負(fù)責(zé)本轄區(qū)稅收管理日常檢查工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理;各縣(市、區(qū))國(guó)稅局負(fù)責(zé)本局稅收管理日常檢查工作的實(shí)施。
第七條 稅收管理日常檢查實(shí)行內(nèi)部查、審分離。各縣(市、區(qū))局的征管科、稅務(wù)分局承擔(dān)日常檢查工作的檢查、執(zhí)行工作。各縣(市、區(qū))局的稅政法規(guī)科或稅務(wù)分局的法規(guī)或綜合業(yè)務(wù)崗位負(fù)責(zé)稅收管理日常檢查的審理。
第八條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的征管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)稅收管理日常檢查工作的領(lǐng)導(dǎo),逐步建立、完善日常檢查工作制度,積極引入競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制,培訓(xùn)、鍛煉征管日常檢查人員并加強(qiáng)廉政監(jiān)督。
第三章 工作職責(zé)
第九條 省局征管處、稽查局負(fù)責(zé)稅收檢查的業(yè)務(wù)組織、指導(dǎo)、監(jiān)控、培訓(xùn)、考核及經(jīng)驗(yàn)推廣等管理工作。具體負(fù)責(zé)修訂本辦法,明確職責(zé)、處理權(quán)限和工作程序,并結(jié)合ct計(jì)算機(jī)技術(shù)s與輔助軟件推廣應(yīng)用的實(shí)際,適時(shí)制定、修改日常檢查工作規(guī)程。
第十條 各設(shè)區(qū)市國(guó)稅局征管科(處)負(fù)責(zé)本局系統(tǒng)稅收管理日常檢查工作的組織管理、上情下達(dá)、匯總上報(bào)和考核監(jiān)督,并做好與流轉(zhuǎn)稅、所得稅、稽查局、法規(guī)等部門(mén)的協(xié)調(diào)。
第十一條 各縣(區(qū))、市局的征管科、稅務(wù)分局負(fù)責(zé)組織實(shí)施本局范圍內(nèi)屬于本辦法第二條規(guī)定的工作內(nèi)容。
第十二條 各縣(市、區(qū))國(guó)稅局政策法規(guī)科負(fù)責(zé)處罰在2000元以上(含本數(shù))違法行為案件的審理;縣(市、區(qū))國(guó)稅局管理科和各稅務(wù)分局的綜合業(yè)務(wù)崗位負(fù)責(zé)本局處罰2000元以下或按規(guī)定不予處罰的日常檢查的審理,并報(bào)法規(guī)科備案。以上兩項(xiàng)審理均以本局的名義出具稅務(wù)處理決定書(shū)和稅務(wù)行政處罰告知書(shū)或決定書(shū)等。
第四章 檢查程序
第一節(jié) 檢查確定
第十三條 對(duì)相關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)稅收管理案源,自受理之日起7個(gè)工作日內(nèi)確定檢查對(duì)象并完成檢查工作,有特殊情況的,報(bào)縣級(jí)局分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后延長(zhǎng)至15個(gè)工作日。
第十四條 發(fā)票協(xié)查:根據(jù)全國(guó)稅務(wù)協(xié)查信息系統(tǒng)協(xié)查信息分配,按規(guī)定時(shí)間要求完成協(xié)查。
第十五條 所得稅匯算清繳檢查:針對(duì)年度所得稅匯繳工作安排確定的檢查對(duì)象,各稅源管理部門(mén)根據(jù)管轄范圍分配工作任務(wù),并按所得稅匯繳工作要求時(shí)限完成。
除第十三、十四、十五條檢查內(nèi)容外,對(duì)其他日常稅收管理內(nèi)容的檢查,各縣(區(qū))、市局的征管科、稅務(wù)分局均應(yīng)結(jié)合實(shí)際確定檢查對(duì)象并認(rèn)真組織實(shí)施。
第二節(jié) 檢查實(shí)施
第十六條 稅收管理日常檢查要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》實(shí)施。日常檢查實(shí)施時(shí),應(yīng)當(dāng)出具稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū),并告知被查納稅人檢查的時(shí)間、范圍和所需要準(zhǔn)備的資料、情況等,稅務(wù)檢查人員有責(zé)任為被檢查人保守秘密。實(shí)施重點(diǎn)檢查(具體范圍由各設(shè)區(qū)市局確定)時(shí)必須實(shí)行雙人下戶(hù)。
第十七條 日常檢查可采取審核、調(diào)查、詢(xún)問(wèn)、確認(rèn)或?qū)嵉貦z查的方式進(jìn)行。
第十八條 日常檢查崗位人員在實(shí)施各類(lèi)日常檢查和進(jìn)行納稅評(píng)估移交案件過(guò)程中應(yīng)如實(shí)記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、涉及的帳簿、記帳憑證、金額以及相關(guān)稅收問(wèn)題等,制鰲端拔竇觳楣ぷ韉贅濉貳<觳榻崾
第4篇 市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法
第一章 總則
第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度,是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措,是堅(jiān)持管戶(hù)與管事的有機(jī)融合,是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解,在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性,注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約,切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率,特制定本實(shí)施辦法。
第以上的可以按月核減定額。
第七節(jié) 開(kāi)展納稅評(píng)估
第二十四條 根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo),利用納稅評(píng)估模型和行業(yè)信息資料,依據(jù)包括納稅人申報(bào)納稅資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息數(shù)據(jù),綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況,具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的邏輯關(guān)系。對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行縱橫向比較,結(jié)合實(shí)際核實(shí),分析測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距,對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時(shí),可給予必要的提示和輔導(dǎo),要求納稅人舉證說(shuō)明納稅異常原因等。對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題,如計(jì)算填寫(xiě)、政策理解等差錯(cuò),促使其自我糾正,并監(jiān)督執(zhí)行,輔導(dǎo)組織稅款入庫(kù);對(duì)有偷稅嫌疑的,轉(zhuǎn)交稽查部門(mén)進(jìn)行查處。約談要有兩名以上稅收管理員共同進(jìn)行,約談筆錄須請(qǐng)納稅人簽字認(rèn)可。
第二十五條 要認(rèn)真總結(jié)以往納稅評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)做法,進(jìn)一步提高納稅評(píng)估在稅源管理中的實(shí)效。在計(jì)算機(jī)不能全面支持條件下,要以重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)為主,確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象,以人機(jī)結(jié)合,個(gè)案突破為原則,以點(diǎn)帶面開(kāi)展評(píng)估工作;要充分運(yùn)用好稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)、核稅權(quán)、處罰權(quán)等法定手段,依法簡(jiǎn)化評(píng)估程序和文書(shū),著眼評(píng)估的實(shí)質(zhì)和效果,提高評(píng)估效率。要將納稅評(píng)估與信息采集、日常檢查、稅務(wù)稽查等工作有機(jī)結(jié)合起來(lái),建立評(píng)估指標(biāo)體系,有針對(duì)性地實(shí)施有效評(píng)估,并通過(guò)日常納稅評(píng)估工作的深入開(kāi)展,逐步建立起評(píng)估為稽查提供案源的工作機(jī)制,以增強(qiáng)稽查打擊涉稅違法行為的針對(duì)性、時(shí)效性和準(zhǔn)確性,切實(shí)做到以評(píng)促管、以評(píng)強(qiáng)管,提高稅收管理成效。
第二十六條 對(duì)確定為納稅評(píng)估對(duì)象的納稅人,對(duì)其申報(bào)納稅真實(shí)性審核分析,在納稅評(píng)估后應(yīng)形成評(píng)估結(jié)論書(shū),并連同筆錄報(bào)分局處理。
第八節(jié) 處理涉稅違章
第二十六條 對(duì)納稅人涉稅違法違章行為,要及時(shí)進(jìn)行宣傳輔導(dǎo),督促納稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)改正。對(duì)造成后果,需要進(jìn)行稅收處罰的行為,要將有關(guān)違法事實(shí)、證據(jù)、材料及處理意見(jiàn)上報(bào)分局按規(guī)定程序、權(quán)限報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行。對(duì)適用簡(jiǎn)易程序并當(dāng)場(chǎng)作出處罰的,應(yīng)將《簡(jiǎn)易稅收處罰決定書(shū)》連同送達(dá)回證及相關(guān)證據(jù)、資料和納稅人陳述申辯材料報(bào)法制員審核、分局備案。
第九節(jié) 管理普通發(fā)票
第二十七條 稅收管理員主要抓好對(duì)納稅人發(fā)票初次領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量的審核、認(rèn)定;對(duì)納稅人自印發(fā)票的審核;對(duì)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定;按稅源管理部門(mén)要求,推行稅控收款機(jī),并督
促使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和開(kāi)具稅控發(fā)票;對(duì)納稅人領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、取得、保管進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實(shí);開(kāi)展普通發(fā)票審核工作,及時(shí)提出審核意見(jiàn)。
第二十八條 做好發(fā)票開(kāi)具額與納稅申報(bào)額、發(fā)票開(kāi)具額與稅收定額的比對(duì)工作,防止稅款征收與發(fā)票供應(yīng)使用的脫節(jié)。
第二十九條 對(duì)發(fā)票違章舉報(bào)工作進(jìn)行核查,配合有關(guān)部門(mén)查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的,提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準(zhǔn)后依法實(shí)施。
第三十條 要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。
第十節(jié) 開(kāi)展日常檢查
第三十一條 日常檢查是指基層分局
(所)開(kāi)展的除稽查部門(mén)負(fù)責(zé)的偷逃抗騙稅案件、舉報(bào)案件和專(zhuān)項(xiàng)檢查外的稅收檢查,如所得稅匯算清繳,稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況檢查,納稅評(píng)估問(wèn)詢(xún)和疑點(diǎn)情況的核查,達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件移送等。日常檢查,由基層分局
(所)統(tǒng)一制定檢查計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開(kāi)展,避免重復(fù)檢查;檢查至少要有兩人,比較重要的調(diào)查和檢查,稅收管理員不擔(dān)任其管轄?wèi)舻闹鞑闃I(yè)務(wù);檢查要做好檢查記錄,并及時(shí)提出建議或報(bào)告;日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔,實(shí)行共享。
第三十二條 為加強(qiáng)稅收規(guī)范化管理所作的入戶(hù)稅收政策宣傳輔導(dǎo)和調(diào)查不作為檢查對(duì)待。主要包括稅務(wù)登記、注銷(xiāo)、停歇業(yè)、非正常戶(hù)和漏征漏管戶(hù)的清查,調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、個(gè)體稅收定額變化、申報(bào)情況核查、納稅催報(bào)、稅款催繳,發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查等。對(duì)發(fā)現(xiàn)需要整改的事項(xiàng)要當(dāng)即督促整改;對(duì)涉嫌稅收違法行為的,所做的調(diào)查情況要有詳細(xì)記錄,要及時(shí)上報(bào)分局處理,并及時(shí)歸檔。對(duì)其他一般性的問(wèn)題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶(hù)調(diào)查工作匯總表》等。
第十一節(jié) 建立稅源檔案
第三十三條 按“一戶(hù)式”儲(chǔ)存要求對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收資料實(shí)行分戶(hù)管理,把納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的基礎(chǔ)資料、稅費(fèi)征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類(lèi)動(dòng)態(tài)征管資料,按納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存,建立納稅人扣繳義務(wù)人分戶(hù)稅源檔案。
第三十四條 辦稅服務(wù)大廳和檔案室要設(shè)置資料收集、傳遞登記薄,納稅人和稅收管理員報(bào)送資料要?dú)w類(lèi)分戶(hù)登記,并由受理人審核簽收。
第三十五條 對(duì)由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收,和征收人員門(mén)市代開(kāi)發(fā)票征收的稅款,應(yīng)由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊(cè),按月歸入稅源檔案。
第三章 稅收管理員行為規(guī)范
第三十六條 樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,不斷更新管理理念,堅(jiān)持依法治稅,優(yōu)化納稅服務(wù),通過(guò)實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,全面夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。
第三十七條 遵守工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。堅(jiān)持秉公執(zhí)法,忠于職守,文明服務(wù),著裝上崗。嚴(yán)格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范,依法征管,依率計(jì)征。堅(jiān)持清正廉潔,艱苦奮斗,奉公守法,潔身自好,嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)人員“十五不準(zhǔn)”,杜絕人情稅、關(guān)系稅。
第三十八條 尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)得;堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)執(zhí)法,依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密,自覺(jué)接受社會(huì)各界和廣大納稅人的監(jiān)督,維護(hù)地稅部門(mén)良好的社會(huì)形象。
第三十九條 嚴(yán)格規(guī)范管理,切實(shí)履行職責(zé)。在實(shí)施稅源管理工作中,做到程序規(guī)范,管理有序,服務(wù)熱情,確保各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實(shí);自覺(jué)履行崗位職責(zé),嚴(yán)格職業(yè)操守,做到守土有責(zé),守土盡責(zé),求真務(wù)實(shí),開(kāi)拓創(chuàng)新,不斷提高管理效能,努力完成各項(xiàng)任務(wù)。
第四十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。
第四章 稅收管理員的管理
第四十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶(hù)的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶(hù)邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng);不準(zhǔn)接受納稅戶(hù)的禮金、禮品和有價(jià)證券;不準(zhǔn)到納稅戶(hù)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶(hù)壓價(jià)購(gòu)買(mǎi)商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶(hù)借錢(qián)借物或者無(wú)償占用其財(cái)物;不準(zhǔn)在納稅戶(hù)中入股分紅等。
第四十二條 實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度,組織納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫(xiě)政風(fēng)調(diào)查問(wèn)卷,對(duì)納稅評(píng)估下戶(hù)核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤(pán)貨對(duì)帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫(xiě)反饋。
第四十三條 有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)定酬”的能級(jí)管理原則,嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績(jī)、落實(shí)制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問(wèn)題的能力等,來(lái)確定稅收管理員的等級(jí),設(shè)立等級(jí)津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績(jī)”的稅務(wù)人事制度改革之路。
第四十四條 各縣
(市、區(qū))局應(yīng)當(dāng)建立稅收管理員定期培訓(xùn)制度,重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收法律法規(guī)及稅務(wù)檢查等知識(shí)的培訓(xùn),提高稅收管
理員的業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對(duì)稅收管理員的政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn),實(shí)行集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合,妥善解決工學(xué)矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收?qǐng)?zhí)法能力。
第四十五條 建立稅收管理員至少每三年輪換一次,特殊情況的可以適當(dāng)延長(zhǎng)。
第四十六條 完善稅收管理員的考核機(jī)制。稅收管理員的考核應(yīng)與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設(shè)考核、公務(wù)員考核、能級(jí)確定等相結(jié)合,充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性和主動(dòng)性。
式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。
第五章 工作績(jī)效評(píng)價(jià)
第四十七條 對(duì)稅收管理員按照稅收管理崗職責(zé)所完成的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),通過(guò)一些績(jī)效
綜合指標(biāo),分季度初評(píng),年度總評(píng)。
第四十八條 工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源于稅收管理員實(shí)際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率和工作目標(biāo)任務(wù),以及日常下戶(hù)調(diào)查記錄、宣傳記錄等。
第四十九條 主要評(píng)價(jià)指標(biāo)
(一)月入戶(hù)宣傳戶(hù)次占總納稅戶(hù)數(shù)≥10%
(二)新稅收政策對(duì)特定對(duì)象宣傳率=100%
(三)稅務(wù)登記率
(企業(yè))=100%,稅務(wù)登記率
(個(gè)體)>97%
(四)虛假停歇業(yè)率=0 以分局檢查記錄為準(zhǔn),
(不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè))。
(五)漏征率<1%
(六)漏管率<3%
(七)亮證經(jīng)營(yíng)率>90%
(八)處罰率=實(shí)際涉稅罰款戶(hù)次/涉稅應(yīng)處罰戶(hù)次=100%。
(九)稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行及時(shí)準(zhǔn)確率=100%。
(十)納稅人自行申報(bào)率=100% “雙定戶(hù)”考核評(píng)稅程序中的申報(bào)
(應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表),企業(yè)考核按月申報(bào)。
(十一) 資料收集完整率=100%
(十二) 資料傳遞歸檔及時(shí)率=100%
(十三) 重點(diǎn)稅源分戶(hù)臺(tái)帳登記率=100%
(十四) 發(fā)票違章處罰和補(bǔ)稅率=100%;
(十五) 普通發(fā)票正確使用率=95%
(十六) 異常申報(bào)檢查或約談率=100%
(十七) 減免稅審核準(zhǔn)確率=100%;
(十八) 欠稅清繳率≥20%
(十九) 稅款核定失誤率=0 如未掌握小店有大庫(kù)、近店有遠(yuǎn)庫(kù)、前店有后庫(kù)、一店有多庫(kù)、無(wú)店有多庫(kù)、小店有小庫(kù)等情形,造成就店評(píng)稅或無(wú)店不評(píng)稅失誤的
(二十) 優(yōu)惠政策落實(shí)率=100%
(二十一)社會(huì)投訴率=0
(二十二)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)率=0
(二十三)當(dāng)期入庫(kù)率=當(dāng)期入庫(kù)稅款
(含罰款滯納金)/當(dāng)期應(yīng)征數(shù)
(含罰款滯納金,但已申請(qǐng)延緩期繳納未到期稅款除外)_100%≥100%;
第六章 績(jī)效考核辦法
第五十條 以百分制作為稅收管理員績(jī)效考核基數(shù)分,具體各指標(biāo)分值可結(jié)合各地“五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。
第七章 附則
第五十一條 本制度由市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本制度從起執(zhí)行
第5篇 某農(nóng)村稅收流動(dòng)服務(wù)管理辦法
為了適應(yīng)征管綜合配套改革的需要,規(guī)范、強(qiáng)化稅費(fèi)管理,優(yōu)化納稅服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則,相關(guān)的法律、法規(guī)及上級(jí)文件精神,結(jié)合我縣稅收征管實(shí)際,制定本辦法。
第一條:流動(dòng)服務(wù)組崗位設(shè)置及其工作職責(zé)
堅(jiān)持國(guó)地稅深度融合的理念,實(shí)行國(guó)地稅聯(lián)合征收工作機(jī)制,國(guó)地稅分別安排專(zhuān)人組成農(nóng)村稅收巡回聯(lián)合征收小組,負(fù)責(zé)除龍舟坪鎮(zhèn)以外十個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中征收工作,雙方在同一時(shí)間、同一地點(diǎn)、同一辦公場(chǎng)地共同為納稅人服務(wù)。
流動(dòng)服務(wù)組基本職責(zé):受理稅務(wù)登記,納稅申報(bào)、稅款征收;發(fā)票發(fā)售及代開(kāi);各項(xiàng)涉稅申請(qǐng);稅法宣傳、咨詢(xún)服務(wù);有關(guān)涉稅資料的收集、整理及傳遞等工作。具體崗位職責(zé)如下:
(一)組長(zhǎng)崗
1.負(fù)責(zé)流動(dòng)服務(wù)組各項(xiàng)工作的部署、督導(dǎo)、協(xié)調(diào)及與其他科室業(yè)務(wù)銜接工作,遇重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo);
2.負(fù)責(zé)流動(dòng)服務(wù)工作的日程安排、辦公地點(diǎn)的落實(shí);
3.負(fù)責(zé)稅收票證的復(fù)核及稅費(fèi)資金的收取并按日存入稅款賬戶(hù),按日與納稅服務(wù)綜合崗對(duì)賬,確保票款相符;
4.負(fù)責(zé)流動(dòng)服務(wù)組人員的日常生活安排;
5.負(fù)責(zé)納稅咨詢(xún)、稅法宣傳及納稅爭(zhēng)議的處理工作,并隨時(shí)做好相關(guān)記錄;
6.負(fù)責(zé)記載并報(bào)告本組工作開(kāi)展情況及其人員的工作狀態(tài)、考勤等工作;
7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)納稅服務(wù)綜合崗
1.負(fù)責(zé)稅務(wù)登記申請(qǐng)受理工作;
2.負(fù)責(zé)納稅人的各類(lèi)納稅申報(bào)資料的受理、審核、錄入工作;
3.負(fù)責(zé)延期申報(bào)、延期繳納、減免稅、停歇業(yè)、注銷(xiāo)、非正常戶(hù)、簡(jiǎn)并征期、退稅及其他涉稅審批事項(xiàng)資料的受理、審核、登記、錄入、傳遞等工作;
4.負(fù)責(zé)稅款、滯納金、罰款的征收開(kāi)票、匯總、報(bào)解、銷(xiāo)號(hào);
5.負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)取、保管、填用、結(jié)報(bào)工作;
6.負(fù)責(zé)按規(guī)定開(kāi)具《房產(chǎn)、土地權(quán)屬變更納(免)稅證明單》、《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單》、《資源稅管理證明單(乙種)》等;
7.負(fù)責(zé)代扣代繳、代征稅款的統(tǒng)計(jì)及相關(guān)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作;
8.負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)售、繳銷(xiāo)、代開(kāi)、保管及審核工作,建立發(fā)票分戶(hù)領(lǐng)、用、存及代開(kāi)臺(tái)帳,報(bào)送相關(guān)發(fā)票報(bào)表;
9.負(fù)責(zé)發(fā)票印章的使用、保管;
10.負(fù)責(zé)記錄、報(bào)告發(fā)票管理工作中的新情況、新問(wèn)題;
11.負(fù)責(zé)本崗位文書(shū)資料的收集、整理、傳遞;
12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作;
(三)安全崗
1.負(fù)責(zé)車(chē)輛駕駛、保養(yǎng);
2.負(fù)責(zé)人員、車(chē)輛、票款的安全工作;
3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;
第二條:流動(dòng)服務(wù)組定時(shí)定點(diǎn)服務(wù)范圍
流動(dòng)服務(wù)組負(fù)責(zé)辦理除龍舟坪鎮(zhèn)以外其他各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的涉稅事項(xiàng)。
流動(dòng)服務(wù)時(shí)間:流動(dòng)服務(wù)從每月4日開(kāi)始至12日結(jié)束。
流動(dòng)服務(wù)路線:國(guó)地稅雙方按照盡量固定的原則根據(jù)實(shí)際情況確定,并提前一個(gè)月向社會(huì)公開(kāi)。
第三條:登記管理
1.設(shè)立、變更登記。納稅人申報(bào)辦理設(shè)立和變更稅務(wù)登記的,受理人員對(duì)納稅人提供的證件和資料進(jìn)行審核,符合規(guī)定的,受理人員予以受理,將《稅務(wù)登記表》等有關(guān)信息錄入征管信息系統(tǒng),制作并發(fā)放稅務(wù)登記證及其副本;對(duì)提交證件不符合規(guī)定的,通知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。
2.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)申報(bào)辦理停、復(fù)業(yè)登記的,受理人員審核納稅人填報(bào)的《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》,符合規(guī)定的予以受理,在征管信息系統(tǒng)中作相應(yīng)處理,收存相關(guān)證件及發(fā)票(復(fù)業(yè)時(shí),發(fā)回)。
3.注銷(xiāo)登記。無(wú)欠稅和其他稅收問(wèn)題的雙定戶(hù)辦理注銷(xiāo)登記的,由征收組受理人員直接辦理;屬其他類(lèi)型的,受理人員在征管軟件中發(fā)起流程,回局后將文書(shū)、資料傳遞給稅源管理局,稅源管理崗進(jìn)行調(diào)查清算后,下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,納稅服務(wù)綜合崗據(jù)此繳銷(xiāo)納稅人的全部發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。
第四條:納稅申報(bào)
1.受理人員對(duì)納稅人提交的各類(lèi)申報(bào)表(報(bào)告表)和有關(guān)資料進(jìn)行審核。申報(bào)正確的,予以受理,將申報(bào)數(shù)據(jù)即時(shí)錄入征管信息系統(tǒng);申報(bào)不正確的,通知納稅人補(bǔ)正。
2.受理人員受理納稅人延期申報(bào)的,符合規(guī)定的,予以受理,將資料傳遞給稅源管理崗簽字后,錄入征管信息系統(tǒng)。同時(shí),要求納稅人按規(guī)定預(yù)繳稅款。
3.每月征收期結(jié)束后,流動(dòng)服務(wù)組應(yīng)及時(shí)整理、歸集、傳遞相關(guān)資料,準(zhǔn)確錄入財(cái)務(wù)報(bào)表。
第五條:發(fā)票管理
1.新辦證納稅人須當(dāng)場(chǎng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,受理人員可以根據(jù)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)范圍不超過(guò)3000元的金額先行發(fā)售發(fā)票。
對(duì)辦理發(fā)票日常領(lǐng)購(gòu)手續(xù)的納稅人,納稅人提供《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及相關(guān)證件,受理人員按《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量、限額,在核心系統(tǒng)錄入相關(guān)信息,打印《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單》交納稅人核對(duì)簽字后發(fā)售發(fā)票。
2.受理人員發(fā)售發(fā)票時(shí),不得超過(guò)納稅人定稅額(按照規(guī)定上浮后)。對(duì)需要超領(lǐng)的,由稅(費(fèi))源管理崗調(diào)查核實(shí),調(diào)整稅負(fù)后領(lǐng)購(gòu)。
3.代開(kāi)發(fā)票。納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的,受理人員對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行審核,符合開(kāi)具發(fā)票的,納稅人按照規(guī)定繳納稅款后,受理人員直接開(kāi)具發(fā)票。
第六條:票款管理
流動(dòng)服務(wù)組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行票證管理辦法及相關(guān)文件等有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行票證填開(kāi)復(fù)核制度、票款分離制度,票款結(jié)報(bào)時(shí)間于每月流動(dòng)服務(wù)期結(jié)束后的2日內(nèi)(遇節(jié)假日順延)及時(shí)向票證管理員辦理結(jié)報(bào),對(duì)填開(kāi)作廢的票證,開(kāi)票人員應(yīng)詳細(xì)注明作廢原因并交由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
第七條:涉稅處理處罰及征管資料
1.納稅人未按期辦理納稅申報(bào)和發(fā)票違章處罰適用簡(jiǎn)易程序的,由受理人員以縣局名義當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰。適用一般處罰程序的移交稅源管理部門(mén)辦理。
2.流動(dòng)服務(wù)組收集的征管資料,傳資料員移交對(duì)應(yīng)的稅源管理部門(mén),并辦理交接手續(xù)。屬綜合資料的由流動(dòng)服務(wù)組負(fù)責(zé)收集整理及時(shí)傳資料員統(tǒng)一歸檔。
第八條:納稅服務(wù)
1.按照“一站式”服務(wù)、全程服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)和首問(wèn)責(zé)任等制度開(kāi)展納稅服務(wù)工作。向納稅人提供稅費(fèi)咨詢(xún)和辦稅(費(fèi))輔導(dǎo)。受理稅費(fèi)咨詢(xún)時(shí),對(duì)于能夠當(dāng)場(chǎng)準(zhǔn)確解答的問(wèn)題,給予當(dāng)場(chǎng)答復(fù);對(duì)于不能當(dāng)場(chǎng)準(zhǔn)確解答的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示后給予答復(fù)。
2.提高辦稅質(zhì)量和工作效率。做到 “辦稅服務(wù)零距離、辦稅質(zhì)量零差錯(cuò)、服務(wù)對(duì)象零投訴、辦稅程序零障礙”。
3.為了方便納稅人,更好地服務(wù)納稅人,提高工作效率,流動(dòng)服務(wù)組所到鄉(xiāng)鎮(zhèn),應(yīng)主動(dòng)與相應(yīng)的稅(費(fèi))源管理崗聯(lián)系,采取聯(lián)合辦公方式開(kāi)展工作。
4.流動(dòng)服務(wù)組因特殊情況不能正常開(kāi)展工作,應(yīng)以通告形式提前告知納稅人。對(duì)因各個(gè)征收點(diǎn)征收期結(jié)束后,仍有急需辦理涉稅事宜的,應(yīng)告知納稅人到下一個(gè)就近的征收點(diǎn)辦理。
第九條:安全管理
1.流動(dòng)服務(wù)組成員應(yīng)加強(qiáng)各種票款、印章、財(cái)產(chǎn)、文書(shū)等安全的管理,提高安全防范意識(shí),杜絕不安全隱患發(fā)生,確保人生和財(cái)產(chǎn)安全。
2.收款人員每天必須將收取的稅費(fèi)款繳存指定的信用社,不得留存現(xiàn)金。
3.各崗位應(yīng)對(duì)各種稅收票證、發(fā)票、已加蓋印章的空白文書(shū)、印章等及時(shí)存放到保險(xiǎn)柜。
4.流動(dòng)服務(wù)組應(yīng)加強(qiáng)車(chē)輛的安全管理,嚴(yán)格執(zhí)行縣局車(chē)輛管理制度。
第十條:工作紀(jì)律
1.工作人員統(tǒng)一著裝上崗,規(guī)范服務(wù)用語(yǔ),杜絕文明忌語(yǔ)。
2.征收工作期間,按時(shí)作息,不得遲到、早退,嚴(yán)禁酗酒、打牌賭博。
3.嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,不得索賄受賄,徇私舞弊,玩忽職守,不征或少征應(yīng)征稅款,不得濫用職權(quán)多征稅款或故意刁難納稅人。
4.必須秉公執(zhí)法,忠于職守,尊重和保護(hù)納稅人的權(quán)利,依法接受監(jiān)督。
第十一條:本辦法其他未盡事宜,按有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)程執(zhí)行。
第十二條:本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。