核算管理辦法9篇

第1篇 車間核算員日常工作管理辦法

車間核算員日常工作管理辦法

第一章 車間核算員崗位職責

第一條 核算員負責mrpii系統(tǒng)車間事務(wù)處理,具體包括:任務(wù)發(fā)放、發(fā)料(限冷加工車間)、完工入庫、子庫定義錯誤反饋等,系統(tǒng)操作嚴格按照真實可行性原則進行。

第二條 核算員負責車間相關(guān)單據(jù)的收集和保管,并指導(dǎo)領(lǐng)料員開具相關(guān)單據(jù)。(具體業(yè)務(wù)單據(jù)包括:領(lǐng)料單、退料單、超支單、成品入庫單)。

第三條 核算員負責車間相關(guān)事物處理的賬務(wù)核對和實物的監(jiān)控。

第四條 負責每周任務(wù)完工的提交關(guān)閉申請及報表的上交。(時間:每周六上午11:00之前),同時對提交關(guān)閉的任務(wù)中有超領(lǐng)物料的現(xiàn)象請在備注欄中給予說明。

第五條 核算員負責車間盤點工作的組織及盤點差異的分析說明,公司沒有組織全面盤點的情況下,各車間核算員在每月最后一天下午5:00以前打印盤點報表(注明合格品、待處理品)并上交制造部成本核算,生產(chǎn)制造成本核算于當日采用抽查的方式盤點,對抽查結(jié)果將進行通報。

第六條 核算員負責建立、健全車間費用控制目標責任制度,分析、監(jiān)控、考核各線體費用的執(zhí)行情況。并制定車間相關(guān)成本控制措施。

第七條 負責車間各項考核指標的過程監(jiān)控與考核。

第八條 每月按照生產(chǎn)制造部成本核算組規(guī)定報送相關(guān)報表。

第九條 每月按照財務(wù)管理部規(guī)定報送相關(guān)報表。

第一零條 生產(chǎn)制造部成本核算每月8日召開車間成本會議,車間核算員負責在每月9日組織召開車間內(nèi)部成本控制宣貫會。

第二章 日常具體工作考評標準

明細事項1:車間當日生產(chǎn)、發(fā)料及完工的mrpii系統(tǒng)處理必須在第二天上午11:00之前完成。

考核辦法:未按規(guī)定時間完成,核算員扣1分。

明細事項2:車間核算員必須保證每日賬實相符,生產(chǎn)制造部成本核算每周通報一次。

考核辦法:生產(chǎn)制造部成本核算不定期抽查,每發(fā)現(xiàn)一例,核算員扣0.5分。

明細事項3:單據(jù)(領(lǐng)料單、退料單、超支單)書寫清楚、數(shù)字真實準確、按月整理(每月15日前裝訂成冊)、統(tǒng)一保管(封面注明:年月日、類型、保管人)。

考核辦法:未按照要求執(zhí)行,核算員扣1分。

明細事項4:物料報廢(包括:板材、成品物料)必須在每月末之前將本月必須報廢的物料報廢清理,其他部門不同意報廢的待處理物料需進行臺賬登記。每月5號上報制造部成本核算(注明產(chǎn)生日期,處理時間。)并妥善保存《物料報廢審批表》。

考核辦法:未按規(guī)定要求、時間內(nèi)報廢,核算員扣1分。并追究相關(guān)責任。

明細事項5:車間報表、申請、報告等相關(guān)資料應(yīng)妥善保管,不得遺失。外借單據(jù)必須進行交接登記。

考核辦法:未按要求執(zhí)行的,核算員扣2分。

明細事項6:車間生產(chǎn)任務(wù)提交關(guān)閉必須在每周六上午11:30點之前準確無誤上交財務(wù)管理部。(在提交的關(guān)閉清單中有超領(lǐng)物料必須在備注欄注明超領(lǐng)物料、編碼、數(shù)量、金額)

考核辦法:不及時提交、錯誤、漏記、每發(fā)現(xiàn)一例,核算員扣1分。

明細事項7:車間任務(wù)關(guān)閉,嚴格按照“七天任務(wù)關(guān)閉”、月末27號“三天任務(wù)關(guān)閉”原則進行,超出規(guī)定時間,車間成本核算員必須注明未關(guān)閉原因,并于每周一下午16:30之前提交生產(chǎn)制造部成本核算,整理后統(tǒng)一提交財務(wù)管理部。

考核辦法:未按時關(guān)閉,不提交未關(guān)閉說明,每發(fā)現(xiàn)一例,核算員扣1分。

明細事項8:車間核算員每日登記樣機領(lǐng)用數(shù)量、成品更改數(shù)量,每月2號以月報的形式向生產(chǎn)制造部成本核算提交電子檔。

考核辦法:未按規(guī)定提交報表,核算員扣1分。

明細事項9:車間核算員每日登記超領(lǐng)物料(分線體),每日上午11:00之前向生產(chǎn)制造部成本核算組提交電子檔,由制造部成本核算以周報形式提交財務(wù)。

考核辦法:未按規(guī)定提交報表,核算員扣1分。

明細事項10:車間核算員每周一上午10:00之前提交上周《車間日常返工返修明細表》,內(nèi)容時間真實、數(shù)字準確。

考核辦法:未按以上要求提交,核算員扣1分。

明細事項11:車間核算員每天上午10:00之前提交《半成品下線預(yù)警報表》、《挑選物料日報表》,內(nèi)容真實、數(shù)字準確。

考核辦法:未按要求提交,核算員扣1分。

明細事項12:車間核算員負責每月4號之前向生產(chǎn)制造部成本核算提交車間盤點差異分析報告,由生產(chǎn)制造部成本核算于4日前統(tǒng)一提交財務(wù)管理部。

考核辦法:未按時提交,核算員扣1分。

明細事項13:車間拆機完畢,核算員應(yīng)及時準確登記拆機人工和時間,并在拆機后1個工作日內(nèi)上報生產(chǎn)制造部成本核算,由生產(chǎn)制造部成本核算于1個工作日內(nèi)報送財務(wù)管理部備案。

考核辦法:未按時提交,核算員扣2分。

明細事項14:每月按財務(wù)管理部規(guī)定報送相關(guān)報表,同時經(jīng)生產(chǎn)制造部成本核算組審核后統(tǒng)一報送財務(wù)管理部。

考核辦法:報送不及時、錯誤、漏報、不嚴謹,每發(fā)現(xiàn)一例,核算員扣1分。

明細事項15:車間核算報送公司外部門的申請、報告、報表必須經(jīng)生產(chǎn)制造部成本核算審核后方可提交。

考核辦法:未按規(guī)定執(zhí)行的,核算員扣2分。

明細事項16:核算員負責車間盤點的組織及差異分析說明。公司在沒有組織全面盤點情況下,各車間核算員在每月最后一天下午5:00前打印盤點報表(注明合格品、待處理品)并上交制造部成本核算,生產(chǎn)制造成本核算于當日采用抽查的方式盤點,對抽查結(jié)果將進行通報。

考核辦法:核算員未按照規(guī)定執(zhí)行,扣2分。

第2篇 b商務(wù)酒店會計核算管理辦法

商務(wù)酒店會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。

第二條.會計年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度,結(jié)合我公司的具體情況制定。

第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。

(2) 外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

(3) 會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表,依財政、稅務(wù)部門和集團總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。

第3篇 銷售分公司財務(wù)管理核算薪資考核辦法

銷售分公司財務(wù)管理核算與薪資考核辦法

1.資金來源與使用范圍

1. 1資金來源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

1. 2資金使用范圍

銷售分公司的所有費用的支付

2. 款項支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財務(wù)核算標準范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。

2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報銷時財務(wù)人員方可受理。

2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。

2.5 嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準,財務(wù)人員方可支付的程序。

3. 費用標準

銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。

4. 工資與統(tǒng)籌

4.1 銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表,總經(jīng)理批準,公司勞資部門對其進行額度控制與管理。

4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當月結(jié)算不得拖欠。

5. 核算與報表

5.1 財務(wù)人員必須知法守法準確核算、認真負責把關(guān),按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務(wù)管理、財務(wù)核算及財務(wù)報表工作。

5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時間上報各種財務(wù)報表。有:周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務(wù)決算報表。

5.3 實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算,計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。

5.4 嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員(統(tǒng)計員),對產(chǎn)品采購及物資出入等業(yè)務(wù)進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務(wù)對帳確保與財務(wù)帳帳相符,對庫存物資賬物相符。

6. 合同管理

合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與采購合同須在財務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7. 營銷人員薪資考核辦法

7.1 薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)

7.2 薪資的考核

7.2.1月工資應(yīng)扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費用。

7.2.2 貨款回收款以合同價格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

7.2.3 項目含質(zhì)保金的合同無其他原因,當質(zhì)保期到期一個月后仍未催回,從第二個月開始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項目制定獎勵辦法。

8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第4篇 b商務(wù)酒店成本核算管理辦法

商務(wù)酒店成本核算管理辦法

第一條.營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進價中加計成本。

第二條.餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。

第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支,不得攤?cè)氤杀尽?/p>

第四條.客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。

第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。

第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應(yīng)做為營業(yè)費用處理。

第5篇 縣供電公司用電抄表核算收費管理辦法

用電抄表、核算、收費管理辦法

一、建卡

2、抄表卡本,應(yīng)建有目錄,建卡人員應(yīng)按抄表卡片編排順序,逐戶填寫。目錄應(yīng)填寫客戶順序號、客戶名稱、客戶計算機編號。

4、表卡應(yīng)填寫有客戶的順序號、計算機編號、客戶名稱、用電類別、電表容量、表號、表碼、廠家,互感器倍率、編號、廠家,用電地址等。

6、處理各種工作傳單應(yīng)將戶名、地址、報裝容量、電價、電表記錄、電表容量、截止電碼、電流、電壓互感器、有功、無功電表、變線損計算、轉(zhuǎn)供外單位表計、需量表指針的倍率、高供低計應(yīng)加的損失,母子表關(guān)系等情況,按電費卡片格式填寫清楚,并在電費卡片上注明更動日期及傳單編號等。

1、抄表員抄表前應(yīng)認真整理抄表卡片,詳細檢查用戶更換電能表互感器情況,以備現(xiàn)場核對。

3、抄表卡應(yīng)用鋼筆書寫,各項數(shù)據(jù)應(yīng)填寫整齊,字跡端正清楚,不得隨意涂改。

5、抄表人員應(yīng)按規(guī)定日期到客戶處抄表,抄表時應(yīng)攜帶抄表卡,并核對戶名、表型、表號、計費倍率,做到不錯抄、漏抄、估抄和錯算。

7、抄表卡的字跡要清晰、不得涂改,如有錯誤必須改寫時,須將錯誤字符用雙線劃去,改寫新的符號,注明改寫日期并加蓋改寫人名章,改寫后的字符必須清晰工整,不得多次重復(fù)改寫。

9、大用戶和變壓器臺區(qū)的抄表周期應(yīng)公布周知,不得隨意改變,報表一式三份。

11、抄表員抄表后,在規(guī)定的時間內(nèi)完成電費結(jié)算,并將電費結(jié)算單送審核員復(fù)核。

1、審核員要及時逐戶審核抄表卡片電費收據(jù)上的戶名、表號、倍率、計算方法、電量、電費金額,經(jīng)審核無誤的單據(jù),加蓋復(fù)核員名章,送收費員,嚴格移交手續(xù)。

3、審核員錯審或發(fā)現(xiàn)抄表員的差錯不作記錄的,其造成后果主要由審核員承擔。

5、注銷電費時,不得自行沖抵而應(yīng)根據(jù)注銷理由報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

7、對補抄、集表、拆表、追補、臨時用電等客戶的電費應(yīng)另行限期處理,不得漏失。

四、收費

(1)、用電量較多的客戶,或在銀行有結(jié)算帳戶的客戶應(yīng)實行銀行劃撥結(jié)算,或客戶定期自帶匯票,轉(zhuǎn)帳支票等方式付款;用電量較少的客戶采取坐收的形式收費,營業(yè)站和供電所要公告收費日期。

(3)對低壓客戶(裝用預(yù)付費表的客戶除外)和拖欠電費的高壓客戶實行預(yù)收電費制度。

3、對逾期不交電費的客戶,嚴格按《電力供應(yīng)與使用條例》、《供電營業(yè)規(guī)則》的規(guī)定中止供電,并收取電費違約金。

5、抄、收工作必須分開,不允許自抄自收,電費管理人員應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)制度,要認真填寫當日電費實收報表。結(jié)帳時發(fā)現(xiàn)長款短款時,應(yīng)及時查清,仍有問題,應(yīng)立即向市場營銷部、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)匯報。

7、對配電變臺必須按戶建立電費臺帳;對所有用戶實行交費后銷帳或銷卡制度,電費臺帳應(yīng)隨時登載,反映動態(tài)情況,電費臺帳必須妥善保管,外借必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準。

9、供電所在當?shù)亻_設(shè)一個電費專用帳戶,該帳戶只許存儲電費,除向公司財務(wù)帳號轉(zhuǎn)帳外,不可支出任何資金。

11、供電所收取的電費,由電費管理人員在公司規(guī)定的期限內(nèi)如數(shù)全部劃公司財務(wù)帳戶,并負責上報收費報表(應(yīng)收報表、實收報表、金額解交報表)。

第6篇 工程項目成本核算管理辦法

工程項目成本核算管理辦法

總則

第一條 為了加強工程項目成本管理,提高成本核算的準確性和及時性,通過實行項目成本核算制,有效控制項目成本,改進經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,特制定本辦法。

第二條 適用范圍

本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。

第三條 本辦法的作用是規(guī)范工程項目的成本核算管理工作,明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項目部的職責和相關(guān)工作關(guān)系。

成本核算的管理,除應(yīng)遵循本辦法外,還應(yīng)當符合國家有關(guān)財務(wù)會計法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。

成本核算管理體系

第四條 工程項目成本核算管理是應(yīng)體現(xiàn)公司、各部門及項目部參與的一種事中控制的成本管理活動。

第五條 項目成本管理內(nèi)容

項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理,包括成本預(yù)測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)(整理成本資料與編制成本報告)等,是項目管理的重要組成部分,是提高公司經(jīng)濟效益的重要途徑。

(一)根據(jù)成本的預(yù)測和決策,制定工程項目的目標成本,編制成本計劃,作為降低項目成本費用的努力方向,作為成本控制、分析和考核的依據(jù);

(二)根據(jù)成本計劃、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度,控制各項成本費用,防止浪費和損失,促使各項目部執(zhí)行成本計劃、節(jié)約費用、降低成本消耗;

(三)正確及時地進行成本核算,反映各項目部成本計劃的執(zhí)行情況,為公司項目經(jīng)營決策提供成本信息,并按規(guī)定為管理提供必要的成本數(shù)據(jù);

(四)針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差,使工程成本限制在計劃范圍內(nèi),以實現(xiàn)降低成本的目標;

(五)分析和考核各項消耗定額、成本計劃的執(zhí)行過程和結(jié)果,促使事業(yè)部及項目部改進項目管理,挖掘降低費用的潛力,提高管理效率。

第六條工程成本管理需要由計劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部、與財務(wù)審計部密切配合,對各項目部的工程進行成本控制與管理,分別承擔相應(yīng)責任,及時處理所負責的工作。

(一)計劃經(jīng)營部職責與權(quán)限

1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和分包、采購等招標制度,建立內(nèi)部模擬市場;

2、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作;

3、編制標后預(yù)算,及時測定、調(diào)整工程項目目標成本;

4、核定項目資金使用計劃和范圍;

5、審核項目獎金發(fā)放標準;

6、掌握項目決算結(jié)果;

7、隨時掌握市場投標報價情況,根據(jù)不同投標報價體系研究、制定項目責任制的合理方法與水平;

8、收集項目成本測算資料,建立成本測算數(shù)據(jù)庫。

(二)除塵工程事業(yè)部職責與權(quán)限

1、組織對各工程項目進行管理,編制項目檔案;

2、建立健全各類成本核算臺帳;

3、指導(dǎo)和組織項目部編制施工圖預(yù)算,進行工作包分解和預(yù)算分解;

4、指導(dǎo)項目部制訂資金使用計劃及資金調(diào)整計劃;

5、掌握資金使用計劃及資金調(diào)整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;

6、配合財務(wù)審計部合理設(shè)計成本月報;

7、結(jié)合財務(wù)審計部提供的項目部資金使用情況、成本信息,分析成本報表,向項目部發(fā)出異常成本預(yù)警,指導(dǎo)項目部控制成本;

8、組織成本分析,負責事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè);

9、組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作;

10、考核項目部的業(yè)績。

(三)財務(wù)審計部職責與權(quán)限

1、掌握工程合同、標后預(yù)算情況,籌備資金;

2、審核資金使用計劃及資金調(diào)整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;

3、組織資金使用計劃專題研究會議;

4、按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃調(diào)撥資金;

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;

6、結(jié)合除塵工程事業(yè)部意見,設(shè)計資金使用情況月報及成本月報;

7、審核資金使用情況月報及成本月報,審核項目成本核算及成本分析;

8、向除塵工程事業(yè)部反饋項目成本分析建議,提出成本控制建議;

9、進行項目的會計決算及項目審計,并將結(jié)果提供給計劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部;

10、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。

(四)項目部職責與權(quán)限

1、根據(jù)目標成本的范圍,進行施工圖預(yù)算,制定項目的計劃成本和成本控制措施;

2、制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調(diào)整計劃;

3、參加資金使用計劃會議,對制訂的資金使用計劃進行說明;

4、按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃使用資金;

5、建立健全各類設(shè)備材料數(shù)量金額臺帳、施工統(tǒng)計臺帳、機械使用臺帳、人工費耗用明細臺帳等各項成本臺帳;

6、做好成本記錄,包括人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等;

7、每月做成本計劃、資金使用情況月報及成本月報,報送事業(yè)部和財務(wù)審計部;

8、按月對各成本核算對象的各項成本的節(jié)超原因進行分析,采取措施控制成本,并提供分析資料;

9、工程決算及工程竣工資料的編制工作。

第七條 公司應(yīng)建立項目成本核算制,包括設(shè)備招標采購制度、人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第八條 事業(yè)部應(yīng)建立成本管理責任體系,主要包括項目部各崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應(yīng)有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態(tài)管理。

成本計劃

第九條 公司簽訂工程項目合同后,計劃經(jīng)營部應(yīng)進行項目成本策劃,確定成本核算對象,進行工程成本編碼,通過測算向除塵工程事業(yè)部下達目標成本,并與項目部簽訂項目責任書。

第十條 工程項目準備階段,在目標成本范圍內(nèi),除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項目部編制詳細的施工圖預(yù)算,并進行預(yù)算分解,測算出項目的計劃成本,作為成本核算的依據(jù)。

第十一條 項目成本計劃包括項目總的成本計劃、月度或節(jié)點成本計劃。

(一)項目開始前,項目部應(yīng)對照目標成本和計劃成本,結(jié)合實際情況,預(yù)計各項費用的實際投入,編制成本計劃,并制定切實可行的成本控制措施;

(二)項目部應(yīng)結(jié)合項目工期要求,將總計劃成本進行分解,并明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標;

(三)項目部必須按月(節(jié)點)編制月度(節(jié)點)成本計劃;

(四)事業(yè)部負責匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本,編制工程完整的總成本計劃;

(五)事業(yè)部負責根據(jù)公司經(jīng)營計劃平衡各項目成本計劃,編制當月各項成本費用開支計劃。

第十二條 各項目的計劃成本和各項成本計劃應(yīng)報送計劃經(jīng)營部備案。

成本控制

第十三條 項目成本控制應(yīng)按如下基本要求進行:

(一)人工費的控制:主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制;

(二)材料費的控制:實行'量價分離'原則

1、采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格實行招投標制,使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度;

2、對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實行計劃管理,按指標進行控制;

3、對零星材料的采購應(yīng)實行貨比三家;

4、應(yīng)盡量減少材料采進場二次搬運與損耗;

5、現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄,并定期盤點、核對。

(三)機械費的控制:向外單位租賃或購置設(shè)備,應(yīng)確定合理的租賃臺班定額和購買價格;項目應(yīng)加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。

(四)間接費用的控制:

1、項目應(yīng)制定有關(guān)的制度辦法和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核;

2、嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限;

3、對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應(yīng)嚴格遵守公司標準及有關(guān)規(guī)定;

4、發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申請表,經(jīng)公司批準后方可發(fā)放。

(五)其他費用的控制:

1、控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù),減少材料二次或多次搬運費;

2、合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;

3、注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。

第十四條 項目成本控制必須認真落實增收節(jié)支、全員控制、責權(quán)利相結(jié)合的原則,實行歸口管理,并建立定期成本管理匯報制度。

第十五條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系,力爭做到經(jīng)濟效益與社會效益兩不誤。

項目成本核算

第十六條 公司、事業(yè)部及項目部實行分級成本管理與成本核算。

(一)公司負責核算項目責任書以外的工程成本,并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?

(二)事業(yè)部負責指導(dǎo)、管理核算項目責任書范圍內(nèi)的工程成本;

(三)項目部負責原始記錄及各項實際成本數(shù)據(jù),提交成本核算和成本分析,并對工程成本加以預(yù)測和控制。

第十七條 項目成本核算制的原則和基本要求

(一)項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、[[計劃成本或目標成本代替實際成本;

(二)成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,并應(yīng)與項目目標成本、計劃成本的界定范圍相一致;為集中反映各個成本核算對象應(yīng)負擔的費用,應(yīng)按每一成本核算對象設(shè)置工程成本明細賬,并按成本項目分設(shè)專欄,以便計算各成本核算對象的實際成本;

(三)各項目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫;

&n

bsp; (四)事業(yè)部及項目部應(yīng)嚴格按照企業(yè)財務(wù)會計制度所規(guī)定的內(nèi)容,定期進行成本核算;

(五)項目成本核算制應(yīng)堅持實際進度、實際產(chǎn)值、實際成本'三同步'的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清項目責任書范圍以內(nèi)的成本與項目責任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。

第十八條 項目成本核算制核算的內(nèi)容(待確認)

(一)設(shè)計費:包括設(shè)計人工費、差旅費、圖紙資料費、外委設(shè)計費等;

(二)人工費:包括人員的績效工資、獎金、附加工資等;

(三)設(shè)備費

(四)材料費

(五)建安費

(六)機械使用費:包括自有機械使用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費;

(七)其他直接費用:包括二次搬運費、臨時設(shè)施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。

(八)間接費用:是指項目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。

(九)分包工程的結(jié)算支出。

第十九條 項目成本核算的基本程序

(一)根據(jù)當月統(tǒng)計驗工報量,按照項目責任書規(guī)定計算項目當月的收入和成本,編制有關(guān)憑證;

(二)審核當月發(fā)生的人工費、設(shè)備費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證;

(三)計算當月應(yīng)分攤和計提的有關(guān)費用,編制相關(guān)憑證;

(四)將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集,計算各工程成本;

(五)對未完工程進行盤點,以確定本期已完工程的實際成本;

(六)結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本;結(jié)轉(zhuǎn)期間費用;

(七)結(jié)轉(zhuǎn)損益,計算工程結(jié)算利潤;

(八)編制工程成本表。

第二十條 項目實際成本核算的基本方法

(一)事業(yè)部費用控制人員應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則,依據(jù)項目部提供的原始憑證(如人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等),按照費用的性質(zhì)據(jù)實進行帳務(wù)處理,計入當期項目成本;

(二)根據(jù)項目責任書或企業(yè)規(guī)定不在項目責任書范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務(wù)審計部直接計入公司工程成本。

第二十一條 項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行公司關(guān)于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定,正確計算項目實施過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十二條 項目部應(yīng)按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作,事業(yè)部費控人員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù),沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料,不得隨意估算成本。

第二十三條 項目應(yīng)按月登記成本臺帳,并按月填報有關(guān)項目成本管理報表,提供成本分析資料。

成本分析與考核

第二十四條 成本分析應(yīng)以'量價分離'為原則

成本分析采用計劃成本與實際成本對比分析等方法,對實際工程量與預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與采購價格(或預(yù)算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。

第二十五條 項目成本分析應(yīng)按月進行

(一)項目部應(yīng)分別對各成本核算對象的人工費、設(shè)備費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細分析,提出改進措施,編制成本分析資料,并上報事業(yè)部;

(二)事業(yè)部匯總各個工程項目的情況,進行綜合成本分析,對比實際成本與計劃成本的偏差,分析存在的問題和原因,提出改進意見,提交月度成本分析報告;

(三)事業(yè)部及項目部應(yīng)根據(jù)成本分析資料,定期或不定期地組織進行成本管理活動分析,研究成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。

第二十六條 成本預(yù)警

事業(yè)部根據(jù)資金使用情況月報、成本月報并結(jié)合財務(wù)審計部的分析結(jié)果審查資金使用以及項目成本是否正常。

發(fā)現(xiàn)項目資金使用或成本異常時,事業(yè)部應(yīng)向項目部發(fā)出成本預(yù)警通知,并指導(dǎo)和監(jiān)控項目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標過高,而又無正當理由者,實行掛牌警告,并限期整改;對于嚴重違反項目成本計劃的,取消其所擔任的項目經(jīng)理資格。

在項目實施的全過程,須不斷地進行成本預(yù)警與控制,直至工程完工。

第二十七條 項目成本考核

項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法:

(一)節(jié)點考核主要根據(jù)項目責任書的有關(guān)內(nèi)容,對責任人的目標成本完成情況按階段進行考核,并將考核結(jié)果作為發(fā)放項目階段獎金的主要依據(jù);

(二)項目竣工驗收后,應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算,確定工程最終實際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進行:

1、項目部整理匯總有關(guān)成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總,填寫項目責任書各項指標完成情況,報有關(guān)部門審核;

2、項目經(jīng)理以書面形式申請對該項目進行審計、考核與獎勵兌現(xiàn);

3、公司財務(wù)審計部組織成立審計小組,對項目各項成本費用及債權(quán)債務(wù)進行核實以后,確定項目實際成本及成本降低額,起草審計報告,提交公司主管副總審定;

;4、審核完畢后,計劃經(jīng)營部根據(jù)項目責任書,視不同情況予以獎懲。

附則

第二十八條 本辦法由計劃經(jīng)營部負責解釋、修訂。

第7篇 酒店成本核算管理辦法范文

酒店成本核算管理辦法范文

第一條 營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進價中加計成本。

第二條 餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。

第三條 對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支,不得攤?cè)氤杀尽?/p>

第四條 客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。

第五條 車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。

第六條 各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應(yīng)做為營業(yè)費用處理。

第8篇 公司成本核算管理辦法

公司成本核算管理辦法(5)

第一章 總則

第一條 為了計算貫徹執(zhí)行成本管理的有關(guān)法令和制度,以便結(jié)合產(chǎn)品各步驟生產(chǎn)特點,準確、合理地計算產(chǎn)品總成本和單位成本,分析成本資料,提供降低成本措施,為銷售定價提供依據(jù),特制定本辦法。

第二章 產(chǎn)品分類成本的核算對象

第二條 凡經(jīng)一定生產(chǎn)工藝過程而出售的產(chǎn)品部件均應(yīng)進行成本核算。

第三章 成本項目和生產(chǎn)費用

第三條 原料及主要材料項目:各生產(chǎn)過程所耗用的原材料。

第四條 燃料動力:燃料(煤)、電。

第五條 工資:指直接參加生產(chǎn)的員工工資,包括基本工資、生產(chǎn)資金、超額計件工資、加班工資、夜班費、副食補貼等。

第六條 提取的員工福利費。

第七條 車間經(jīng)費:車間發(fā)生的各項費用,包括車間管理人員的工資,修理工、勤雜工的工資,按比例提取的福利基金、折舊費、修理費、車間辦公費、水電費、取暖費、租憑費、保健費、低值易耗品費用、勞保用品費用、在產(chǎn)品盈虧及其他。

第八條 公司外加工費用:因公司外加工項目金額較大,所以和材料應(yīng)區(qū)別計算,以便掌握此項費用的開支數(shù)額,另外,這部分外購件保存在半成品庫,也應(yīng)單獨立賬核算。

第四章 生產(chǎn)費用的匯集和分配

第九條 材料

1. 直接材料:凡直接供給產(chǎn)品制造所需,能直接計入產(chǎn)品成本的原料。

2. 間接材料:凡間接用于產(chǎn)品制造,但并非形成產(chǎn)品本質(zhì);或雖形成產(chǎn)品本質(zhì),但所占成本比例較微;或不便與計入產(chǎn)品成本的物料,按一定標準(數(shù)量或重量)進行分配。

第十條 人工

1. 直接人工:從事直接生產(chǎn)的員工報酬,能直接計入產(chǎn)品成本者。

2. 間接人工:從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產(chǎn)的員工報酬,以及不能或不便于計入產(chǎn)品成本者,按生產(chǎn)工時進行分配。

第十一條 制造費用

制造費用系指生產(chǎn)過程中,除直接原料、直接人工外,所發(fā)生的一切其他費用。包括間接材料、間接人工及其他費用等。

第五章 產(chǎn)品分步成本的計算方法

第十二條 產(chǎn)品成本核算隨步驟的結(jié)轉(zhuǎn)而結(jié)轉(zhuǎn),其中一部分轉(zhuǎn)入成品(賣出部分),一部分轉(zhuǎn)入下道工序,轉(zhuǎn)入下道工序的成本,分項加入成本項目中。

第十三條 半成品成本的核算:上道工序的半成品,分項目加在本車間內(nèi)成本中,材料按重量分配,其他成本按工時分配。

第十四條 半成品和外協(xié)件領(lǐng)用的核算:對領(lǐng)用的材料半成品件和外協(xié)件進行加工時,其材料成本能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤,其他項目按耗用工時分配。

第十五條 組裝成本額核算:材料能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤。

第十六條 輔助生產(chǎn)的核算:按提供的勞務(wù)時間分配,互相提供勞務(wù)則一次分配。

第六章 定額制定、分析考核

第十七條 按消耗定額、工時定額和費用定額制定單位計劃成本,再按計劃成本考核各產(chǎn)品部件的成本完成情況和經(jīng)濟效益的高低。對發(fā)生的差異要進行分析,找出原因,提出改進措施。

第七章 關(guān)于費用的核算管理

第十八條 各項費用開支著節(jié)約的精神,嚴格按費用定額考核。

第十九條 各車間直接購入的費用,除有發(fā)票外,必須附有車間領(lǐng)料單,寫明數(shù)量金額,并要求車間負責人簽章,財會與車間同時記賬。

第二十條 由倉庫領(lǐng)用的費用,車間開領(lǐng)料單,倉庫規(guī)劃,一式三份,車間、倉庫同時記賬,月終28日前倉庫和車間核對后報財務(wù)部。

第二十一條 各部門、車間的辦公用品,由公司總務(wù)部負責考核指標,并負責在領(lǐng)用單上規(guī)劃,一式三份,三方記賬(公司總務(wù)部、車間、財務(wù)部),月終25日公司總務(wù)部把本月盤點表金額和各部門車間領(lǐng)用的價值報到財務(wù)部。

第二十二條 財務(wù)部要分部門計算費用的使用數(shù)額,定期公布超支節(jié)余情況。

第八章 材料成本管理

第二十三條關(guān)于材料的管理

1. 材料賬要求不出現(xiàn)赤字,發(fā)標的要估價入賬。

2. 領(lǐng)料應(yīng)盡量由專人負責,凡能確定領(lǐng)料用途的一定要填寫用途。

3. 材料在領(lǐng)退庫方面,分四種情況處理:

(1) 車間一經(jīng)領(lǐng)出易耗材料,存放于車間,月終由車間負責實際盤點,辦理假退庫手續(xù)。

(2) 一般材料歸庫負責管理,每月要清點一次,車間要實事求是地領(lǐng)料,車間領(lǐng)出的料,月未要盤點退庫,按實領(lǐng)數(shù)作為當月的消耗。

(3) 半成品要按本月生產(chǎn)數(shù)加本月賣出數(shù)領(lǐng)料,車間賣出數(shù)開半成品入庫單,連同提貨單一起交半成品庫,由半成品庫記賬。進料時要準確,要通知倉庫點數(shù)。

(4) 其他價值較大的材料則要求車間用多少領(lǐng)多少,車間月末不辦理假退庫手續(xù)。如果車間月終存量過大,則應(yīng)辦理假退庫手續(xù)。

第二十四條 關(guān)于半成品的管理

1. 半成品庫應(yīng)將半成品和成品件、外協(xié)件分開保管、記賬。

2. 半成品入庫應(yīng)同時有入庫單。外協(xié)件入庫要隨時開放庫單,月終結(jié)算時要和發(fā)票對照無誤,要憑提貨單和領(lǐng)料單提貨。

3. 半成品領(lǐng)用和賣出部件時,要憑提貨單和領(lǐng)料單提貨。

4. 半成品庫要賬、卡、物相符,出入庫手續(xù)制度健全,建立定期的盤點制度,及時提供盤點表。

5. 半成品一定要通過半成品庫,以便計算半成品件數(shù)。如果車間好班組直接轉(zhuǎn)遞時,可同時寫一張入庫單(入庫部門的)和一張領(lǐng)料單(領(lǐng)用部門的)一起交半成品庫,由半成品庫組記賬。

6. 車間必須對生產(chǎn)和領(lǐng)用的半成品件進行統(tǒng)計和核算。

7. 車間小組長必須在月末對半成品進行盤點,把盤點表交車間核算員。

8. 成品庫組備發(fā)的半成品件月末也須盤點,并把盤點表報財務(wù)部。

9. 關(guān)于半成品的廢件,要分別存放,不進行盤點。次件要分別盤點和存放。關(guān)于廢件要由技術(shù)質(zhì)量部擬出管理程序,按制度辦事,不得任意處理。

第二十五條成本室應(yīng)在每月底,根據(jù)“制造費用明細分類賬 ”(略)編制“制造費用分攤表”(略)。按各服務(wù)部門制造費用攤?cè)敫鞒杀局行?其傳票分錄為,借:“在制品”;貨:“制造費用”。同時分別登錄于“在制品明細分類賬”(略)及“制造費用明細分類表”(略)。

第二十六條 生產(chǎn)部應(yīng)在次月3日前,呈送下列生產(chǎn)月報表,制一部生產(chǎn)月報表、制兩部生產(chǎn)月報表、制三部生產(chǎn)月報表、材料月報表。以上各報表應(yīng)一式兩聯(lián),第一聯(lián)

自存,第二聯(lián)送成本室。

第二十七條 成本室根據(jù)上列報表,編制原材料、在制品、制成品的“收發(fā)存明細表”(略)。

第二十八條 成本室根據(jù)“耗用直接材料明細表”(略)、“制造費用”及“直接人工匯總分攤表”(略),計算制成品及在制品的單位成本和總成本,同時編制“成本計算表”(略)。

第二十九條 成本室根據(jù)會計編制的“銷貨明細表”(略)再編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”(略)。

第三十條成品的單位成本采用加權(quán)平均法計算。其公式為:(上月底結(jié)存總額+本月生產(chǎn)總額)÷(上月低結(jié)存量+本月總生產(chǎn)量)

第三十一條 成本室根據(jù)成本計算表來編制傳票。其分錄為,借:“制成品”;貨:“在制品”。同時登錄“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”(略)。

第三十二條 成本室根據(jù)“收發(fā)存明細表”核對發(fā)票后,編制傳票。其分錄為,借:“銷貨成本”、“推銷費用”或“制造費用”;貨:“制成品”。

第三十三條 成本室每月結(jié)算工作完成后,應(yīng)將其有關(guān)的成本報表匯送會計室,供匯訂財務(wù)報表用。

第九章 附則

第9篇 物業(yè)公司經(jīng)營成本控制管理處收支核算管理辦法

物業(yè)公司經(jīng)營成本控制與管理處收支核算管理辦法

為提高企業(yè)自身競爭力,保持公司穩(wěn)定、持久地發(fā)展,根據(jù)公司實施的目標責任制管理工作的要求,結(jié)合《公司財務(wù)收支管理制度》與《勞動報酬與經(jīng)濟效益掛鉤暫行辦法》等項工作規(guī)定,特制定本辦法,以利提高企業(yè)運營效益和管理水平。

一、公司經(jīng)營成本控制辦法

1、按照年度財務(wù)預(yù)算方案,實施經(jīng)營成本控制,主要控制項目是管理成本、經(jīng)營成本包括員工資福利,公共設(shè)施維護費、水電費、招待費、固定資產(chǎn)購置費、垃圾處理轉(zhuǎn)運費等日常工作中經(jīng)常發(fā)生的項目開支費用;成本控制的目標是保障工資福利開支占繳收費總額百分比率的相對穩(wěn)定(既收支比率控制)做到有計劃的開支。

2、年度預(yù)算目標管理,須明確三項財務(wù)收支控制線;一、預(yù)期利潤線(發(fā)展線);、收支平衡線(保本線)三、維持線(生存線);三項控制線具體控制指標應(yīng)分配到各部門、各管理處,直至各工作崗位,公司財務(wù)主管定期提供信息以利各單位參照三項控制線進行成本控制對比。

3、公司各級負責人是成本控制工作的主要責任人,綜合部負責及時提供財務(wù)控制詳細信息,并定期將主要收支項目向業(yè)主委員會和廣大業(yè)主通報。綜合部財務(wù)室設(shè)立費用支出臺帳,各管理處須建立相應(yīng)資金收入臺帳和物品領(lǐng)用消耗臺帳。凡屬辦公用品、勞保用品、固定資產(chǎn)等非生產(chǎn)性開支,統(tǒng)一歸綜合部負責送審、籌備、采購＄物業(yè)維修用專業(yè)性物品的添置,由請領(lǐng)單位提供采購價格清單報公司經(jīng)理審批。應(yīng)急情況下,部門經(jīng)理有權(quán)處置200元以內(nèi)開支,事前須報告;一般情況下按《財務(wù)收支管理制度》執(zhí)行。

二、管理處收支核算辦法

1、管理處設(shè)立收入臺帳,內(nèi)容包括:物業(yè)管理費、水費、車輛停放占地費、特約服務(wù)費、裝修垃圾清運費等各項繳收費項目。公司考核工作小組,將對照工作目標管理責任書確定的繳費目標考查臺帳記錄。

2、管理處須建立非生產(chǎn)性物品的領(lǐng)用、消耗記錄,管理處的工資提成、公用水電費、公共維修費、辦公用品費和其他應(yīng)分攤部分均要記入管理處成本,該項支出臺帳由公司財務(wù)負責分攤核計。

3、實行經(jīng)濟承包的業(yè)務(wù)和單位,按照承包協(xié)議實行完全獨立的核算。