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第1篇 實業(yè)集團公司貨幣資金管理辦法
實業(yè)集團貨幣資金管理辦法
第一章總則
第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全及有效使用,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定》,特制訂本制度。
第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第三條 本制度適用于集團公司及所屬各分(子)公司、部門。
第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第四條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置要求不相容,能夠相互分離、制約和監(jiān)督。
(一)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。
(二)不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過程:資金預(yù)算、支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。
第五條 實行財務(wù)總監(jiān)審核制。一切開支,包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的貨幣資金開支,必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核其真實性、合理性與合法性。
第六條 實行分管財務(wù)副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批制。經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后的開支,方可提交分管財務(wù)副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批。
第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
第三章庫存現(xiàn)金的管理
第八條 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié),出納員在每天下班前須清點庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(不含當(dāng)天'抽條'報銷的);財務(wù)部經(jīng)理或主辦會計必須定期(每周一次)或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以確保賬款相符。
第九條 出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金時,須同時有另一人陪同前往辦理。
第十條 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
第十一條 支付現(xiàn)金必須有財務(wù)部經(jīng)理簽字,若財務(wù)部經(jīng)理在一定時間內(nèi)離崗(或短暫離崗的),則由財務(wù)部經(jīng)理書面委托的受托人審核簽字。
第十二條 現(xiàn)金支付范圍:發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;經(jīng)批準(zhǔn)購買辦公用品等的支出;特殊用項;結(jié)算起點以下的零星開支等。
第十三條 職工借款:
(一) 借支差旅費,由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請借款金額按['往返車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)']計算,按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)簽字后方可辦理借款;出差人員回公司后必須在7內(nèi)報銷清賬,超過7天未報銷者由財務(wù)部從其當(dāng)月工資中扣回,差旅費報銷時再按正常報銷程序辦理。
(二) 其他借款,原則上不予辦理,特殊情況確需借款的,由借款人填寫借款申請單,由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字報公司總經(jīng)理審批,并由部門審核簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé);財務(wù)人員應(yīng)建立備查薄,在借款人尚未償還第一筆借款時不能辦理第二筆借款(即前賬不清,后賬不借);不按照借款時確定的還款時間歸還的,由財務(wù)人員從負(fù)責(zé)審核簽字的部門負(fù)責(zé)人的工資中逐月扣回。
第十四條 一切現(xiàn)金往來,必須辦理有關(guān)書面手續(xù);嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來(或貿(mào)易)現(xiàn)金。
第四章銀行存款管理
第十五條 銀行賬戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用,只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)的收支結(jié)算使用;嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用;嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
第十六條 銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;地華公司各職能部門一律不許開設(shè)銀行賬號,私設(shè)小金庫。
第十七條 銀行賬戶預(yù)留印鑒管理:具體規(guī)定詳見蘇地字[2002]7號文《貨幣資金控制制度》第五章'票據(jù)及有關(guān)印章的管理'。
第十八條 銀行支票的收、付及報銷規(guī)定:
(一) 業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門領(lǐng)取支票的規(guī)定:詳見蘇地財字(2002)第003號文《票據(jù)與資金管理規(guī)定》第二章'細(xì)則'的相關(guān)內(nèi)容。
(二) 出納簽發(fā)銀行支票時,應(yīng)先在'銀行支票領(lǐng)用登記簿'上登記以下內(nèi)容:領(lǐng)用部門、銀行支票號碼(按號碼順序填列)、金額、收款人,同時要求業(yè)務(wù)人員在'支票存根聯(lián)'和'銀行支票領(lǐng)用登記簿'上簽收(即雙簽),核對無誤后方可將填寫完整(特殊情況另行處理)的支票交經(jīng)辦的業(yè)務(wù)員(或核準(zhǔn)的其他領(lǐng)用人);各公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期檢查'銀行支票領(lǐng)用登記簿'并簽署意見。
(三) 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫日期、大小寫金額、收款人、用途等,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位欄寫上'$'符號加以控制。
(四) 業(yè)務(wù)人員收到外單位的支票后應(yīng)及時交到財務(wù)部,一般應(yīng)先確認(rèn)款項進賬(或收取現(xiàn)金)后,才能發(fā)貨或提供服務(wù)。
(五) 業(yè)務(wù)人員將支票領(lǐng)出后,必須在十日內(nèi)報銷清賬,不得轉(zhuǎn)借他人使用;因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因并限定報賬時間,否則前賬不清,后賬不借。
(六) 支票報銷時必須附發(fā)票、驗收單、入庫單等,對于分期支付貨款的,必須按每次支付貨款的金額開具發(fā)票(或收據(jù))后方可報銷(對方已開具總發(fā)票的除外);對發(fā)票的要求詳見蘇地財字(2002)第002號文《發(fā)票報銷管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。
(七) 業(yè)務(wù)人員在將支票交付供應(yīng)商之前必須妥善保管領(lǐng)用的支票,如有不慎遺失支票的,應(yīng)立即向財務(wù)部門報告并會同財務(wù)部門向銀行申請掛失,造成的損失由遺失支票的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
第十九條 財務(wù)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等款項時,必須憑已審批的資金計劃單辦理(該計劃單應(yīng)附在付款憑證后備查);資金計劃單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批,同一項目應(yīng)按合同總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批和支付。對違反上述規(guī)定的付款事項,財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第二十條 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的資金計劃支付款項,不得提前支付;不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。
第二十一條 嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。
第二十二條 嚴(yán)格資金使用的審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金用項,都有權(quán)且必須拒絕辦理;特殊情況下經(jīng)電話請示后,可先支付后補辦手續(xù)。
第二十三條 在審批資金時,如遇審批人員出差的,由其指定的代理人代為審批。
第二十四條 銀行存款對賬的規(guī)定:詳見蘇地字[2002]7號文《貨幣資金控制制度》第四章'現(xiàn)金和銀行存款的管理'。
第二十五條 地華公司及其下屬分(子)公司、控股公司的財務(wù)總監(jiān)(經(jīng)理)必須定期(每月一次)檢查財務(wù)管理制度及控制制度的執(zhí)行情況,支票保管及使用情況,抽查盤點空白現(xiàn)金支票,未報銷收據(jù)及發(fā)票,在途存款,對未達賬項應(yīng)核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表;檢查過程及結(jié)果應(yīng)形成書面記錄。
第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十六條 加強貨幣資金票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購買或申請、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
貨幣資金票據(jù)的種類包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。
(一)票據(jù)的購買或申請:各公司應(yīng)根據(jù)實際情況編制貨幣資金票據(jù)購買或申請計劃,票據(jù)的購買或申請應(yīng)納入財務(wù)部資金預(yù)算。
(二)票據(jù)的保管:票據(jù)應(yīng)由出納專人保管,并按月編制票據(jù)領(lǐng)用存月報表。
(三)票據(jù)的領(lǐng)用和注銷:領(lǐng)用和注銷應(yīng)專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用并及時回收款項支付的有關(guān)憑證。
第二十七條 加強銀行預(yù)留印鑒管理與各類印章管理。財務(wù)總監(jiān)保管法人代表章,總經(jīng)理保管公司章。財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項的各項印章。
第二十八條 加強各種有價證券管理,明確專人保管,確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺,必須查明原因,追究保管人的責(zé)任。
第六章監(jiān)督檢查
第二十九條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制。由集團公司財務(wù)部定期和不定期對分(子)公司的貨幣資金安全及使用有效性進行檢查。
第三十條 監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況:重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的混崗現(xiàn)象。
(二)資金預(yù)算管理制度:重點檢查是否定期或定項目編制資金預(yù)算以及預(yù)算外開支、重大開支、資本支出是否履行三級審批程序。
(三)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況:重點檢查重大貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的行為。
(四)備用金管理:重點檢查是否核定各類人員和部門的備用金限額,是否按月度、年度進行清理。
(五)支付款項印章的保管情況:重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(六)有價證券和票據(jù)的保管情況:重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,保管是否存在漏洞。
第三十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)采取措施,及時加以糾正和完善。
第七章附則
第三十二條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸集團公司財務(wù)部。
第2篇 公司貨幣資金管理辦法
公司貨幣資金管理暫行辦法
第一條 為了加強對公司貨幣的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高資金使用效率,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金》等法律法規(guī),并結(jié)合本公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱貨幣是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 本辦法適用于貴研鉑業(yè)股份有限公司和所屬分公司。
第四條 公司負(fù)責(zé)人要在本公司有效實施本辦法,并對保證貨幣資金安全。
第五條 貴研鉑業(yè)股份有限公司財務(wù)部作為公司資金管理的主管部門,負(fù)責(zé)制定資金管理辦法、根據(jù)公司整體規(guī)劃合理調(diào)度資金、指導(dǎo)和監(jiān)督所屬公司的資金管理。
第六條 公司財會人員崗位職責(zé)分工應(yīng)明確,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。貨幣資金業(yè)務(wù)不得由一人辦理全過程。
第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)配合合格的人員,并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第九條 公司財務(wù)部應(yīng)建立貨幣資金管理的責(zé)任分工。
貨幣資金管理應(yīng)實行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度,按其管理環(huán)節(jié)及責(zé)任人可分為出納、銀行對帳、審核、資金核算主管、財務(wù)負(fù)責(zé)人。
出納 負(fù)責(zé)貨幣資金的收、付及保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價證券、經(jīng)批準(zhǔn)代保管的財產(chǎn)等。
銀行對帳 負(fù)責(zé)單位銀行存款日記帳的核對工作,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,及時查找未達帳原因。編制人要在銀行余額調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。
審核 負(fù)責(zé)保管各種發(fā)票;簽發(fā)支票的印鑒;對各項借款、報銷嚴(yán)格執(zhí)行《經(jīng)費批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定》。
資金核算主管 負(fù)責(zé)每月(不定日期)對庫存現(xiàn)金進行一次抽查,發(fā)現(xiàn)長、短款應(yīng)查明原因,并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。負(fù)責(zé)審查銀行存款調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計算是否準(zhǔn)確、有無長期(不應(yīng)超過一個月)未達帳款。審核通過的銀行余額調(diào)節(jié)表資金核算主管需在調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。
財務(wù)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)不定期的對庫存現(xiàn)金、銀行存款的核對等進行抽查,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,保證貨幣資金管理辦法落實到位,保證公司貨幣資金的安全、完整。
第九條 貨幣資金支付的審批權(quán)限按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司各類審批權(quán)限一覽表》進行,內(nèi)容見附件。
審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對于審批人超越范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第十條 審核人員應(yīng)對支出的相關(guān)票據(jù)、單證、附件是否齊備,批準(zhǔn)范圍和權(quán)限是否正確,金額計算是否正確,支付方式支付單位是否妥當(dāng)進行審核,經(jīng)復(fù)合確認(rèn)無誤后,交出納人員辦理支付手續(xù),及時入帳。有關(guān)財會人員應(yīng)對各自承辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。
第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第十三條 公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
第十四條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。
第十五條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算。
第十六條 公司原則上除全資子公司和控股子公司以外,不得對外單位提供擔(dān)保業(yè)務(wù)。公司辦理資金借貸和擔(dān)保手續(xù)的審批權(quán)限按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司各類資金審批權(quán)限一覽表》進行,內(nèi)容見附件。
第十七條 公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)“空頭支票”,對“空白支票”的使用要嚴(yán)加限制。
第十八條 公司應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)算印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人名單必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十九條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查全公司的貨幣資金業(yè)務(wù),定期和不定期地進行檢查。
第二十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)漏崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。
第二十二條 本辦法由貴研鉑業(yè)股份有限公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本辦法自總經(jīng)理辦公會議審核批準(zhǔn)之日起施行。
第3篇 工貿(mào)油品調(diào)運公司貨幣資金管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運分公司貨幣資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據(jù)集團公司《資金管理制度》、工貿(mào)公司《資金管理辦法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司各駐站。
第三條 本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內(nèi)容:
(一)貨幣資金(庫存現(xiàn)金和銀行存款)管理;
(二)資金收支管理;
(三)銀行賬戶管理;
(四)票據(jù)管理;
(五)網(wǎng)上銀行管理;
(六)重大資金事項管理。
第四條 公司資金管理應(yīng)遵循以下原則:
(一)預(yù)算管控原則,即公司資金使用需在預(yù)算控制范圍內(nèi)執(zhí)行。
(二)分級審批原則,即辦理資金業(yè)務(wù)時按照公司內(nèi)控管理手冊的權(quán)限指引,各層級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批。
(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業(yè)務(wù)的審批、復(fù)核、會計、出納崗位應(yīng)相互獨立,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;銀行預(yù)留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對賬、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對賬工作,銀行對賬的人員不得兼任付款稽核、授權(quán)工作。
第二章 組織機構(gòu)及職責(zé)
第五條 財務(wù)資產(chǎn)部門是所在公司的貨幣資金管理機構(gòu)。財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司的貨幣資金管理。
第六條 公司財務(wù)資產(chǎn)部資金管理職責(zé)如下:
(一)負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實施細(xì)則的起草與修訂;
(二)負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批;
(三)負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的操作與管理。包括收支查詢、資金調(diào)撥、賬務(wù)核對、統(tǒng)計分析等;
(四)負(fù)責(zé)公司納入資金管理范疇實物管理工作;
(五)負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。包括職責(zé)劃分、內(nèi)部牽制、安全防范、網(wǎng)銀管理、資金安全檢查等;
(六)負(fù)責(zé)公司投、籌資業(yè)務(wù)中相關(guān)資金管理工作;
(七)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查油品調(diào)運分公司、獨立核算的駐站資金管理相關(guān)制度及實施細(xì)則的執(zhí)行情況;
(八)接受上級部門資金管理職責(zé)檢查。
第三章 貨幣資金管理
第七條 公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務(wù)中心,所有的支出資金由集團公司財務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉尽?/p>
第八條 公司貨幣資金根據(jù)其存放地點及其用途的不同分為現(xiàn)金和銀行存款。
第九條 現(xiàn)金是指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:
(一)公司現(xiàn)金收入應(yīng)于收款當(dāng)日送存開戶銀行。
(二)公司現(xiàn)金支付應(yīng)按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。下列支出可以用現(xiàn)金支付:
1. 職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬;
2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
3. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5. 1000元以下的零星支出;
6. 確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。
(三)庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,即每日庫存現(xiàn)金余額不得超過5000元,超過限額的部分必須存入銀行。
(四)公司現(xiàn)金管理中禁止有下列行為:不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫”;不得謊報用途套取現(xiàn)金;不得用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不得保留賬外公款;不得設(shè)置“小金庫”等。
(五)每日終了,公司出納應(yīng)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆序時登記的“現(xiàn)金日記賬”余數(shù)與實際庫存進行核對,做到賬實相符,日清月結(jié)。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符,填制現(xiàn)金盤點表。
出現(xiàn)現(xiàn)金余缺時,應(yīng)設(shè)法查明原因,并進行相應(yīng)賬務(wù)處理;對現(xiàn)金短缺還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人進行賠償。
(六)對有出納崗位的辦公室應(yīng)加強安全防護措施,必要時配備防盜網(wǎng)和防盜門。每個出納需配備單獨的保險柜保管現(xiàn)金等有價證券及票據(jù)。出納員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,如出納人員變更,必須及時變更保險柜密碼。
第十條 銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。銀行存款管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定:
(一)除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進行結(jié)算;
(二)在通過銀行賬戶進行結(jié)算前,首先要由被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)與銀行簽訂資金安全協(xié)議;
(三)出納要及時取得各種款項存取的原始銀行交易記錄,并報由會計進行制單;
(四)會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時向財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人報送并反饋未達賬項;財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人根據(jù)會計跟蹤未達賬項情況,提出處理意見;
(五)若未達賬項構(gòu)成資金管理重大事項,參照本辦法第八章之規(guī)定,作為資金管理重大事項進行處理。
第四章 資金收支管理
第十一條 資金收入管理應(yīng)當(dāng)遵守:公司及所屬公司所有營業(yè)收入及其他收入款項必須納入賬內(nèi)核算,并存入“收入專戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉(zhuǎn)移資金搞體外循環(huán),不得私設(shè)“小金庫”。
第十二條 資金支出流程及權(quán)限管理:
(一)日常費用報銷資金支出流程及權(quán)限參見公司費用管理辦法。
油品調(diào)運分公司日常費用報銷由油品調(diào)運分公司經(jīng)理最終審批。
機關(guān)定額費用報銷由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,超過定額部分的費用和非定額費用報銷由公司經(jīng)理審批。
(二)備用金借款支出流程參見公司《備用金管理辦法》。
(三)預(yù)付款、付款資金支出流程及權(quán)限如下:
根據(jù)合同約定,經(jīng)辦人提出用款申請,根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)部門要求填寫《預(yù)付款通知單》或《付款通知單》。
1. 機關(guān)預(yù)付款、付款支付流程及權(quán)限管理如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→公司經(jīng)理審批→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
所有付款審均需報經(jīng)理審批。
2. 油品調(diào)運分公司預(yù)付款、付款支付流程如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
第十三條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請或費用報銷單進行復(fù)核,復(fù)核內(nèi)容包括:資金支付申請或費用報銷單的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>
第十四條 資金支付關(guān)鍵控制點:
(一)財務(wù)稽核和會計人員負(fù)責(zé)對授權(quán)審批情況進行審查和監(jiān)督;
(二)會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進行賬務(wù)處理;
(三)加蓋銀行預(yù)留印鑒必須由出納親自將有關(guān)票據(jù)交給銀行預(yù)留印鑒保管人員,銀行預(yù)留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定予以蓋章;
(四)出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù);
(五)有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù),否則,印鑒保管人員不予蓋章,會計人員不予進行賬務(wù)處理;
(六)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專人辦理背書,非授權(quán)人員嚴(yán)禁辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
第五章 銀行賬戶管理
第十五條 銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。
第十六條 公司開立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《zz石油(集團)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務(wù)中心核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。
第十七條 開設(shè)、變更和撤銷賬戶申請內(nèi)容如下:
(一)開戶申請應(yīng)包含擬開立賬戶的單位名稱、開戶名稱、擬選擇的開戶金融機構(gòu)、賬戶的性質(zhì)、賬戶開立原因等。
(二)變更申請應(yīng)包含單位名稱、變更前后開戶金融機構(gòu)名稱、開戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)及用途、賬戶變更原因等。
(三)撤銷申請應(yīng)包含擬撤銷賬戶的單位名稱、開戶
銀行名稱、開戶名稱、賬號、賬戶的性質(zhì)及用途等。
第十八條 公司開通網(wǎng)銀,刻制、啟用財務(wù)專用章等賬戶管理工作,需報集團公司審批同意后方可辦理;賬戶開立、撤銷、信息變動后,及時將相關(guān)賬戶信息報集團公司財務(wù)中心備案。
第十九條 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計核算,資金不得在賬外運行。
第二十條 公司 “收入專戶”資金來源于運輸貨款及其它收入款項,不得有對外支出項?！百M用專戶”及各專用賬戶資金來源于集團公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項。
第二十一條 嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。
第六章 票據(jù)管理
第二十二條 票據(jù)管理主要是對銀行票據(jù)及各類有價證券的管理。銀行票據(jù)主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價證券主要包括:國債、企業(yè)債券、股票等。
第二十三條 嚴(yán)格執(zhí)行空白銀行票據(jù)購買、登記、保管、領(lǐng)用、交接、注銷制度,出納每日應(yīng)根據(jù)票據(jù)使用情況登記《銀行票據(jù)領(lǐng)用簿》,防止空白銀行票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十四條 出納領(lǐng)購票據(jù)后,應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)購登記簿上按票據(jù)類別、起止號碼分別進行登記;各類票據(jù)由出納放入保險柜保管。
第二十五條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)完整、規(guī)范填寫銀行票據(jù);業(yè)務(wù)經(jīng)辦人領(lǐng)用銀行票據(jù)時應(yīng)在票據(jù)使用登記薄上簽字。
第二十六條 對于收到的支票、匯票、本票及其他有價證券,視同現(xiàn)金,按照本辦法第三章之規(guī)定管理。
第二十七條 出納應(yīng)按月盤點票據(jù),并將盤點結(jié)果交由稽核人員審核;有整改意見的,出納應(yīng)根據(jù)整改意見進行整改并將最終結(jié)果向財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人匯報。
第二十八條 利用有價證券對外投資、融資、擔(dān)保、理財、抵押等業(yè)務(wù)時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。
第二十九條 票據(jù)遺失的,經(jīng)辦人當(dāng)日到銀行辦理掛失止付,并通報辦公室,由其及時申請公示催告。
第三十條 票據(jù)作廢時,應(yīng)在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財務(wù)章及人名章上也應(yīng)加蓋作廢章。作廢票據(jù)不能留存完整清晰的印鑒圖形。
第三十一條 作廢票據(jù)不可撕掉或丟棄,應(yīng)剪角后單獨保存管理,保存年限不低于二年。
第七章 網(wǎng)上銀行支付管理
第三十二條 網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保公司網(wǎng)銀資金安全。
第三十三條 公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行“三人操作、兩級審核”制度,即:付款指令錄入--一級審核--二級審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核由稽核會計執(zhí)行,二級審核并授權(quán),按付款金額的不同分別授權(quán)。操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。
(一)機關(guān):當(dāng)單筆支付金額在100萬元及以上由財務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理執(zhí)行,單筆支付金額在100萬元以下由財務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
(二)油品調(diào)運分公司:當(dāng)單筆支付金額在2000元及以上由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人執(zhí)行,單筆支付金額在2000元以下由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
第三十四條 出納員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。
第三十五條 網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核員應(yīng)在審核確認(rèn)無誤后授權(quán)支付。
第三十六條 網(wǎng)銀操作員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險柜保管。各操作員應(yīng)定期修改 usbkey的操作密碼,防止泄密。
第八章 重大資金事項管理
第三十七條 重大資金事項管理指對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的異?，F(xiàn)金流量、資金事故等事項。
第三十八條 重大資金事項管理報告遵循“及時、準(zhǔn)確、客觀”的原則。
第三十九條 重大資金事項管理范圍包括:
(一)大額資金短缺或被搶劫;
(二)相關(guān)資金管理人員貪污款項或攜款潛逃;
(三)存款和代保管等有價證券到期已確認(rèn)不能收回;
(四)本單位銀行賬戶被凍結(jié)、銀行存款被強制劃轉(zhuǎn)或出現(xiàn)異常未達賬項;
(五)對外拆借的資金到期不能收回;
(六)對外提供擔(dān)保發(fā)生損失或追索責(zé)任;
(七)本單位財務(wù)會計人員涉嫌經(jīng)濟犯罪;
(八)大額度(20萬元及以上)預(yù)算外資金、非生產(chǎn)性資金的使用;
(九)其他重大事項。
第四十條 資金管理重大事項報告要求:
(一)重大資金事項的責(zé)任人為財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人;
(二)發(fā)生資金管理重大事項必須在8小時內(nèi)逐級向上級管理部門報告,突發(fā)事件除外;凡屬職權(quán)范圍的工作,各負(fù)其責(zé),認(rèn)真落實,不得超越權(quán)限;
(三)報告一般應(yīng)以書面形式上報。突發(fā)事件可以口頭或其他形式報告,但事后應(yīng)48小時內(nèi)補報書面材料;
(四)突發(fā)事件,必須在第一時間(1小時內(nèi))報告主管領(lǐng)導(dǎo),一般事故要及時(4小時內(nèi))報告;可先用電話口頭報告,然后再補報文字報告。來不及報送詳細(xì)情況的,可先進行初報,然后根據(jù)事態(tài)進展和處理情況,隨時進行續(xù)報;
(五)嚴(yán)禁輕報、漏報和瞞報重大事項。
第九章 資金平臺管理
第四十一條 初次進入集團資金平臺管理系統(tǒng)時,由資金操作人員負(fù)責(zé)錄入賬戶期初余額,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的資金審核人員進行審核后提交系統(tǒng)。
第四十二條 資金計劃按以下規(guī)定上報:
每月由資金操作人員進入系統(tǒng),錄入本期申請下?lián)苜Y金計劃數(shù),并提交集團財務(wù)中心審批。
第四十三條 資金操作人員在資金管理系統(tǒng)中查詢資金上收、下?lián)芑貑?及時獲取相關(guān)單據(jù)交付會計完成賬務(wù)處理。
第四十四條 資金管理系統(tǒng)中全部操作、審核、管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照集團公司《資金管理系統(tǒng)運行管理辦法》中有關(guān)要求進行資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護。
第十章 附則
第四十五條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 本辦法未盡事宜,按國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 本辦法自頒發(fā)之日起施行。
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