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第1篇 輸電線(xiàn)路運(yùn)行班經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核管理辦法
1、考核原則
1)、考評(píng)委由班委會(huì)“五大員”組成,每月底開(kāi)考評(píng)會(huì),以班組考勤情況、班組成員本月工作表現(xiàn)為依據(jù)。
2)、此考核辦法以局經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法為原則,如有未能涉及者,參照部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法視情節(jié)輕重進(jìn)行考核,并逐步完善本考核辦法。
2、考核內(nèi)容:
2.1)、遵守勞動(dòng)紀(jì)律,不遲到,不早退,不缺勤脫崗,不請(qǐng)霸王假。上班時(shí)間不干私活、不串崗、閑談,不得隨意外出,上班不準(zhǔn)看與專(zhuān)業(yè)無(wú)關(guān)的書(shū)籍,不得玩游戲。發(fā)現(xiàn)違反以上一人次扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金50元。
員工必須遵守勞動(dòng)紀(jì)律和考勤制度,發(fā)生遲到、早退、中缺、干私活、睡覺(jué)、帶小孩上班或從事與工作無(wú)關(guān)的事,發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人獎(jiǎng)金50元。
2.2)、請(qǐng)假要履行正規(guī)請(qǐng)假程序,無(wú)請(qǐng)假條視為請(qǐng)霸王假,發(fā)現(xiàn)一人次扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金200元。
2.3)、按時(shí)參加局部門(mén)組織的各類(lèi)學(xué)習(xí)、會(huì)議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等集體活動(dòng),并做筆記,無(wú)故不參加或遲到一人次扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金50元。
2.4)、團(tuán)結(jié)協(xié)作,相互理解相互支持,發(fā)生吵架、打架等現(xiàn)象,扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金300元。不聽(tīng)勸阻或蓄意惹是生非者,上報(bào)部門(mén)處理。
2.5)、無(wú)組織紀(jì)律,工作不服從分配、指揮的,無(wú)理取鬧者,扣發(fā)當(dāng)月考核獎(jiǎng)300元。工作不認(rèn)真負(fù)責(zé),不匯報(bào)工作情況,未按質(zhì)、按量、按期完成工作或造成失誤者,扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金200元--500元。
2.6)、不做有損于部門(mén)、班組形象的事,不說(shuō)有損于部門(mén)形象的話(huà), 不因酗酒影響工作, 嚴(yán)格遵守局、部所制定的各種規(guī)章制度,發(fā)現(xiàn)違反者扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金100元。
2.7)、時(shí)刻保持辦公室及各自辦公桌整潔,保持負(fù)責(zé)衛(wèi)生間的清潔衛(wèi)生,發(fā)現(xiàn)不符合要求者,扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金50元。
2.9)、根據(jù)“綜合員”對(duì)班組清潔檢查結(jié)果,凡是“綜合員”檢查不合格者,每次扣當(dāng)月獎(jiǎng)金50元。
2.10)、個(gè)人安全用具凡因保管不善,造成遺失或故意損壞者,安全帽、安全帶罰款100元,;
2.11)、每月應(yīng)正確填寫(xiě)運(yùn)行日志,及時(shí)認(rèn)真填寫(xiě)每月、季、年度及相關(guān)各種報(bào)表及總結(jié),發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)扣責(zé)任個(gè)人當(dāng)月獎(jiǎng)金100元。
2.12)、班委會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)對(duì)運(yùn)行班組的考核,在班組內(nèi)部分清主要責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人后實(shí)施班組考核。
第2篇 隆興供電公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法
為了加強(qiáng)預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本開(kāi)支,增加企業(yè)效益,特制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和考核辦法,希望各單位按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行和嚴(yán)格考核。
1、修理費(fèi)各單位每季度作出計(jì)劃,嚴(yán)格按照分公司下達(dá)的指標(biāo)開(kāi)支,超出部分按照承德供電公司考核我分公司的辦法執(zhí)行,超出部分按50%扣工資。
2、材料費(fèi)主要是用于購(gòu)買(mǎi)汽油,所以此指標(biāo)由財(cái)務(wù)控制,指標(biāo)不得超支。
3、辦公費(fèi)用嚴(yán)格按指標(biāo)開(kāi)支,超支部分按超支額的50%扣部門(mén)的工資。電話(huà)費(fèi)按辦公室下達(dá)的指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行,超支部分自負(fù),財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。
4、差旅費(fèi)按指標(biāo)開(kāi)支,超支部分可在下年度報(bào)銷(xiāo),占下年度的指標(biāo)。
5、勞保費(fèi)由勞資部門(mén)嚴(yán)格掌握,全局平衡使用。
6、運(yùn)輸費(fèi)由汽車(chē)隊(duì)嚴(yán)格控制,不得超支,超支部分不予報(bào)銷(xiāo)。
7、電鍋爐電費(fèi)由用電科下達(dá)指標(biāo)并嚴(yán)格控制,不許超出指標(biāo),超支部分按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法執(zhí)行。
8、其他費(fèi)用由財(cái)務(wù)嚴(yán)格控制,按指標(biāo)開(kāi)支。
9、費(fèi)用指標(biāo)實(shí)行月度報(bào)帳,年終考核兌現(xiàn)的辦法。
附件:
1、供電所各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表
2、供電所各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)分解說(shuō)明
第3篇 用電營(yíng)業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核管理辦法規(guī)定
為充分調(diào)動(dòng)各供電所、班組及廣大用電職工的工作積極性,強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)意識(shí),分公司決定對(duì)各單位的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行全面的考核,以達(dá)到降損增收、規(guī)范營(yíng)業(yè)行為、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
基本模式:
各所、班組及職工的收入與工作業(yè)績(jī)掛鉤,通過(guò)指標(biāo)考核的形式,兌現(xiàn)個(gè)人收入。同時(shí)根據(jù)《承德供電公司崗位動(dòng)態(tài)管理辦法》的規(guī)定,按照任務(wù)指標(biāo)完成情況,實(shí)現(xiàn)崗位的動(dòng)態(tài)管理。
一、線(xiàn)損責(zé)任制考核
(一)考核總體原則:
為了進(jìn)一步細(xì)化線(xiàn)損管理,更好地落實(shí)線(xiàn)損管理責(zé)任制,對(duì)各供電所采取所包線(xiàn)路、人包變臺(tái)的管理辦法。
供電所的線(xiàn)損考核按照電壓等級(jí)分為:35kv、10kv、0.4kv。所包線(xiàn)路即將分公司運(yùn)行管理范圍內(nèi)的6條35kv、41條10kv公用線(xiàn)路按供電所進(jìn)行劃分,以供電所、供電線(xiàn)路、臺(tái)區(qū)為單位進(jìn)行線(xiàn)損承包。由用電科將線(xiàn)損考核指標(biāo)以線(xiàn)路為單位對(duì)供電所下達(dá);人包變即將公用線(xiàn)路劃分到所后,各供電所抄表員按用電科下達(dá)的低壓線(xiàn)損率進(jìn)行承包(城關(guān)所由用電科將臺(tái)區(qū)直接下達(dá)到抄表員,其他所由供電所拿出分配方案并報(bào)用電科審批)。由抄表員負(fù)責(zé)承包范圍內(nèi)各條線(xiàn)路公用變(綜變)下所有用戶(hù)的抄表工作。其線(xiàn)損率按用電科下達(dá)的低壓線(xiàn)損率進(jìn)行考核。
對(duì)各供電所承包范圍內(nèi)的線(xiàn)損考核實(shí)行按年承包,分月計(jì)算,每月進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。
抄表員在抄表時(shí)必須保證按照分公司規(guī)定的抄表到位率進(jìn)行抄表,要求居民照明用戶(hù)實(shí)抄率達(dá)到98%及以上,其他用戶(hù)100%,其抄表到位率由各供電所內(nèi)兼職稽查員或用電檢查(稽查)大隊(duì)的專(zhuān)職稽查員負(fù)責(zé)進(jìn)行檢查。
(二)線(xiàn)損獎(jiǎng)罰考核辦法
所有抄表員對(duì)所屬供電所負(fù)責(zé),各所對(duì)分公司負(fù)責(zé)。對(duì)完成承包考核線(xiàn)損指標(biāo)的所及抄表員可按規(guī)定兌現(xiàn)位工資及各項(xiàng)獎(jiǎng)金。對(duì)完不成承包考核線(xiàn)損指標(biāo)的所及抄表員,將視其線(xiàn)路供電量的多少按以下辦法進(jìn)行考核。
1、35kv線(xiàn)損的考核:實(shí)行只罰不獎(jiǎng),以考核指標(biāo)為基礎(chǔ),按照超出指標(biāo)的多損失電量,以0.01元/kwh計(jì)算,考核兌現(xiàn)。
2、10kv線(xiàn)損的考核:
(1)高壓線(xiàn)損按月均購(gòu)電量分為三個(gè)檔次,月均供電量在30萬(wàn)千瓦時(shí)以下者為第一檔;30—70萬(wàn)千瓦時(shí)為第二檔;70萬(wàn)千瓦時(shí)以上者為第三檔。
(2)第一檔,線(xiàn)損每降低1個(gè)百分點(diǎn)獎(jiǎng)責(zé)任人每人50元,每升高一個(gè)百分點(diǎn)扣責(zé)任人每人扣責(zé)任人每人60元;第二檔,線(xiàn)損每降低1個(gè)百分點(diǎn)獎(jiǎng)責(zé)任人每人70元,每升高一個(gè)百分點(diǎn)扣責(zé)任人每人80元;第三檔,線(xiàn)損每降低1個(gè)百分點(diǎn)獎(jiǎng)責(zé)任人每人100元,每升高一個(gè)百分點(diǎn)扣責(zé)任人每人120元。
3、線(xiàn)損實(shí)行月考核月兌現(xiàn),所長(zhǎng)40%,用電專(zhuān)責(zé)40%,其他人員20%。
4、低壓線(xiàn)損的考核:
(1)低壓線(xiàn)損按所考核,被考核人為供電所所長(zhǎng)及營(yíng)業(yè)站長(zhǎng)(城關(guān)所為各片抄表員),村電工考核指標(biāo)由各營(yíng)業(yè)站分解、考核。
(2)各站總低壓線(xiàn)損不得超過(guò)指標(biāo)值,每升降一個(gè)百分點(diǎn)扣或獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任人100元,單臺(tái)超10%的臺(tái)區(qū)不得多于總臺(tái)數(shù)的5%,每多超一臺(tái)扣責(zé)任人50元。
5、計(jì)量外勤班長(zhǎng)按分公司綜合線(xiàn)損每升降一個(gè)百分點(diǎn)獎(jiǎng)罰25元。
6、用電檢查班李韶華承擔(dān)興隆、北水泉、孤山子、藍(lán)旗營(yíng)供電所10kv線(xiàn)損的考核,李明偉承擔(dān)半壁山、城關(guān)、蘑菇峪、大杖子供電所10kv線(xiàn)損的考核,程浩承擔(dān)掛蘭峪、大水泉、六道河供電所10kv線(xiàn)損的考核,考核標(biāo)準(zhǔn)按各供電所10kv實(shí)際完成線(xiàn)損考核金額的10%進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
7、調(diào)度室考核各變電站35kv各關(guān)口、10kv各關(guān)口表的功率因數(shù),生產(chǎn)科考核35kv和10kv線(xiàn)路功率因數(shù),考核標(biāo)準(zhǔn)為變電站0.95,35kv線(xiàn)路0.90,10kv線(xiàn)路0.90?？己私痤~按合格率的百分?jǐn)?shù)計(jì)算,每降低一個(gè)百分點(diǎn)扣罰責(zé)任人20元。
(三)特殊情況的處理:
當(dāng)線(xiàn)路和臺(tái)區(qū)線(xiàn)損率低于理論值較多時(shí),除補(bǔ)發(fā)的普查電量或因線(xiàn)路運(yùn)行方式等技術(shù)原因外,對(duì)承包人停發(fā)獎(jiǎng)金,待查明原因后,視調(diào)查結(jié)果對(duì)承包人兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。
對(duì)于線(xiàn)損率較高的線(xiàn)路或線(xiàn)損率較高的臺(tái)區(qū),由用電科下達(dá)限期降損任務(wù),由所長(zhǎng)負(fù)責(zé),采取一切手段,找出線(xiàn)損高的原因,將臺(tái)區(qū)線(xiàn)損降至合理水平。至期限未能完成的,加倍處罰。
長(zhǎng)期低于線(xiàn)損正常考核范圍的線(xiàn)路由分公司核實(shí)后視具體情況后再予以處理。
(四)電費(fèi)回收責(zé)任制考核:
電費(fèi)回收率做為一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、職工的切身利益,為了全面完成電費(fèi)回收任務(wù),分公司決定加大考核獎(jiǎng)懲力度,根據(jù)工作業(yè)績(jī)的不同,從收入上拉開(kāi)距離,充分調(diào)動(dòng)廣大收費(fèi)人員的積極性,確保完成電費(fèi)回收任務(wù)。
(一)考核總體原則:
以實(shí)現(xiàn)電費(fèi)結(jié)零為目的,本著任務(wù)到人、責(zé)任到人、考核到人、獎(jiǎng)勵(lì)到人的原則,強(qiáng)化電費(fèi)回收及上繳。各供電所必須保證每月發(fā)行電費(fèi)按期結(jié)零,保證電費(fèi)回收率達(dá)到100%。對(duì)各供電所管轄范圍內(nèi)的用戶(hù)(包括綜變低壓用戶(hù)、專(zhuān)變卡表用戶(hù)及其他用戶(hù))電費(fèi)回收工作實(shí)行分月計(jì)算,每月獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。
供電所長(zhǎng)在抓好班組站綜合管理的同時(shí),要對(duì)收費(fèi)人員的工作給予指導(dǎo)和幫助,協(xié)助他們完成分公司下達(dá)的電費(fèi)回收指標(biāo)。所長(zhǎng)對(duì)完成電費(fèi)回收指標(biāo)負(fù)全責(zé)。
(二)電費(fèi)回收考核辦法:
1、各供電所務(wù)于當(dāng)月23日前將本所的農(nóng)村低壓發(fā)行電費(fèi)結(jié)零上繳。每遲繳一天扣該所50元。不能按規(guī)定日期如數(shù)上繳,按欠費(fèi)總額扣該所。
2、各供電所轄區(qū)內(nèi)的專(zhuān)變(廠(chǎng)礦)客戶(hù)電費(fèi)務(wù)于當(dāng)月31日前結(jié)清。未按規(guī)定日期結(jié)清電費(fèi)的,扣該所欠費(fèi)總額的30%。
3、各供電所轄區(qū)內(nèi)的卡表客戶(hù),因某些原因造成欠費(fèi),由該所負(fù)責(zé)催繳,次月5日前結(jié)清。未按規(guī)定日期結(jié)清電費(fèi)的,扣該所欠費(fèi)總額的20%。
4、對(duì)客戶(hù)累計(jì)欠電費(fèi)的,按客戶(hù)累計(jì)欠費(fèi)額50%扣該所。
三、配套指標(biāo)考核(二級(jí)考核)
此考核為用電科經(jīng)濟(jì)責(zé)任制二級(jí)考核,分4個(gè)專(zhuān)業(yè)班組,按照電費(fèi)回收和線(xiàn)損率各項(xiàng)小指標(biāo)為依據(jù)進(jìn)行考核,其他方面按照各項(xiàng)管理辦法中規(guī)定完成的工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
1、抄表率考核
抄表必須到位,不得估抄、代抄、漏抄,抄的表止數(shù)要求準(zhǔn)確,必須完成抄表率。(動(dòng)力戶(hù)抄表率完成100%,居民照明戶(hù)完成100%。)抄表不到位,每發(fā)現(xiàn)一次扣10元。抄表率每降低1個(gè)百分點(diǎn)扣20元。
2、營(yíng)業(yè)差錯(cuò)率考核
抄表人員及核算人員,抄表及核算中出現(xiàn)錯(cuò)、漏現(xiàn)象,造成電量多計(jì)或少計(jì);電費(fèi)及各類(lèi)加價(jià)費(fèi)用多收或少收。(1)重大差錯(cuò):一次造成電量差錯(cuò)在十萬(wàn)千瓦時(shí)及以上金額在五萬(wàn)元及以上者,扣500元。(2)二類(lèi)差錯(cuò):一次造成電量差錯(cuò)在五萬(wàn)千瓦時(shí)及以上或金額差錯(cuò)在兩萬(wàn)元及以上者扣200元。(3)三類(lèi)差錯(cuò):一次造成電量差錯(cuò)在五萬(wàn)千瓦時(shí)及以下金額差錯(cuò)在兩萬(wàn)元以下者扣100元。
3、用電直屬班組小指標(biāo):
(1)計(jì)量?jī)?nèi)勤
考核指標(biāo)項(xiàng)目
指標(biāo)
獎(jiǎng)懲
大電力客戶(hù)和各級(jí)關(guān)口電能表調(diào)前合格率
100%
每降低一個(gè)百分點(diǎn)扣內(nèi)勤負(fù)責(zé)人50元
(2)計(jì)量外勤
考核指標(biāo)項(xiàng)目
指標(biāo)
獎(jiǎng)懲
電能計(jì)量裝置各項(xiàng)誤差合格率
100%
檢查發(fā)現(xiàn)一戶(hù)達(dá)不到要求扣外勤負(fù)責(zé)人50元
各級(jí)電壓母線(xiàn)電量不平衡率
±2%
每超過(guò)±1個(gè)百分點(diǎn)扣外勤責(zé)任人50元
電能計(jì)量裝置接線(xiàn)正確率
100%
每發(fā)現(xiàn)一起接線(xiàn)錯(cuò)誤,依據(jù)責(zé)任及造成的后果扣100-500元。
(3)用電檢查
考核指標(biāo)項(xiàng)目
指標(biāo)
獎(jiǎng)懲
用電稽查率
用電稽查月計(jì)劃
每小組未按規(guī)定時(shí)間完成稽查工作和稽查率達(dá)不到要求扣每組每人50元
用電檢查指標(biāo)任務(wù)
40萬(wàn)元
超額完成按超額部分的10%給予獎(jiǎng)勵(lì),完不成指標(biāo),按差額部分的5%扣罰
(4)客戶(hù)服務(wù)中心
考核指標(biāo)項(xiàng)目
指標(biāo)
獎(jiǎng)懲
電費(fèi)上繳率
日清月結(jié)
未及時(shí)上繳,每發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人100元;私自轉(zhuǎn)借,每發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人200元;發(fā)現(xiàn)第二次當(dāng)事人下崗處理。
客戶(hù)滿(mǎn)意程度
100%
發(fā)生與客戶(hù)吵架一次扣當(dāng)事人50元;有客戶(hù)投訴的扣當(dāng)事人300元。
差錯(cuò)率
0
每發(fā)現(xiàn)一起錯(cuò)誤,依據(jù)責(zé)任類(lèi)別分別為一類(lèi)扣500元,二類(lèi)扣200元,三類(lèi)扣100元
第4篇 某衛(wèi)生局干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法
第一條為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,加強(qiáng)對(duì)局管領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),推動(dòng)單位科學(xué)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和省市審計(jì)工作有關(guān)制度和規(guī)定,結(jié)合我區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)實(shí)際情況,特制定本實(shí)施辦法。
第二條本辦法中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象為局屬各單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部、主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部,以下簡(jiǎn)稱(chēng)局管干部
第三條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定,對(duì)局管干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,一是對(duì)任職5年以上的局管干部在任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);二是對(duì)局管干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第四條局管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括:
(一)任職期間,局管干部依法履行對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理職責(zé)情況,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控制度和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況。
(二)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況,重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況,主要包括基建項(xiàng)目工程、大宗設(shè)備采購(gòu)、大額經(jīng)費(fèi)支出和各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理;
(三)預(yù)算執(zhí)行、單位預(yù)算內(nèi)外資金收支管理情況;國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)、使用、管理及處置情況;
(四)任期內(nèi)主要工作目標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和效益狀況;
(五)其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。
第五條根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃或局工作安排,局管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由局審計(jì)組具體組織實(shí)施。
第六條在實(shí)施審計(jì)前,審計(jì)組向被審計(jì)局管干部及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。如遇特殊情況,經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第七條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí),被審計(jì)局管干部及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)積極予以配合,及時(shí)、如實(shí)向?qū)徲?jì)組提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料:
(一)財(cái)務(wù)收支的相關(guān)資料;
(二)工作總結(jié)、會(huì)議記錄(紀(jì)要)、經(jīng)濟(jì)合同等資料;
(三)被審計(jì)局管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告;
(四)其他有關(guān)資料。
第八條被審計(jì)局管干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并作出書(shū)面承諾。
第九條審計(jì)組人員在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀(guān)公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密,并遵守審計(jì)回避制度的規(guī)定。
第十條審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)管理要求以及責(zé)任制考核目標(biāo)等,對(duì)被審計(jì)局管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀(guān)公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià),并提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一,評(píng)價(jià)結(jié)論要有充分的審計(jì)證據(jù)支持。
第十一條在審計(jì)報(bào)告提交前,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)局管干部和所在單位或者原任職單位的意見(jiàn)。被審計(jì)局管干部和所在單位或者原任職單位,自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi),提出書(shū)面意見(jiàn);10個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的,視同無(wú)異議。
第十二條 審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿及書(shū)面反饋意見(jiàn)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意或有關(guān)會(huì)議研究決定后,由審計(jì)組出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告并附審計(jì)對(duì)象及其所在單位的書(shū)面意見(jiàn),同時(shí)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出審計(jì)意見(jiàn)或建議。
第十三條 對(duì)被審計(jì)局管干部和所在單位或者原任職單位存在的問(wèn)題,衛(wèi)生局將視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理;涉嫌違法、違紀(jì)問(wèn)題的,移送相關(guān)部門(mén)依法處理。
第十四條建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度,審計(jì)結(jié)果將作為考核局管干部工作業(yè)績(jī)和實(shí)施獎(jiǎng)懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)存入被審計(jì)局管干部本人檔案。
第十五條建立健全局管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度,開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果問(wèn)責(zé)評(píng)議工作,提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的有效性。
第十六條被審計(jì)局管干部及其所在單位或者原任職單位,要按照要求對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改,健全內(nèi)部管理機(jī)制,完善內(nèi)部控制制度,提高審計(jì)整改實(shí)效,并向衛(wèi)生局提交審計(jì)整改情況報(bào)告。
第十七條本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第5篇 z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法
z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)司屬企業(yè))的監(jiān)督管理,規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和有關(guān)法律法規(guī),參照《甘肅省省屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定,對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所在司屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),以及執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
第三條 本辦法所稱(chēng)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人是指司屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。
第二章 審計(jì)工作組織
第四條 集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,按照司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人管理權(quán)限和司屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則組織實(shí)施。
(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
(二)司屬獨(dú)資或者控股子公司負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;對(duì)于提拔到集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果,應(yīng)報(bào)集團(tuán)總公司審計(jì)處備案。
(三)建立對(duì)主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任職期間或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。
第五條 根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)督工作需要,對(duì)司屬企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況,如發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差,以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重大經(jīng)濟(jì)事件的,組織進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,糾正違法違規(guī)行為。
第六條 集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中履行下列職責(zé):
(一)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)章制度;
(二)負(fù)責(zé)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織實(shí)施;
(三)決定對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況司屬企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);
(四)指導(dǎo)監(jiān)督司屬企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)展所屬分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
第七條 按照重要性原則,司屬企業(yè)總部及重要分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)納入司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍內(nèi),但審計(jì)戶(hù)數(shù)不得低于50%,審計(jì)資產(chǎn)量不得低于司屬企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。
第八條 在司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或者承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作與其他財(cái)務(wù)審計(jì)工作相結(jié)合,在確保審計(jì)結(jié)果客觀(guān)公正的基礎(chǔ)上,可以參考利用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作資料,避免重復(fù)審計(jì)。
第九條 司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員(不含司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人)離任,可根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)管工作需要或者司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人建議開(kāi)展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
第三章 審計(jì)工作內(nèi)容
第十條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司監(jiān)督工作需要,司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性;
(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性;
(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況;
(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
(五)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況;
(六)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)情況。
第十一條 司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確,司屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整,司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果是否真實(shí)可靠,以及司屬企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí),是否存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問(wèn)題;
(二)司屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定,有無(wú)存在故意編造虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問(wèn)題;
(三)司屬企業(yè)是否正確采用會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,有無(wú)隨意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策,故意編造虛假利潤(rùn)等問(wèn)題。
第十二條 司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確,是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有無(wú)公款私存、私設(shè)“小金庫(kù)”,以及以個(gè)人賬戶(hù)從事股票交易、違規(guī)對(duì)外拆借資金、對(duì)外資金擔(dān)保和出借賬戶(hù)等問(wèn)題;
(二)司屬企業(yè)成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有無(wú)多列、少列或不列成本費(fèi)用等問(wèn)題,以及司屬企業(yè)工資總額來(lái)源、發(fā)放、結(jié)余和司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人收入情況;
(三)司屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,有無(wú)虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的問(wèn)題;
(四)司屬企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符,有無(wú)存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問(wèn)題,有無(wú)存在勞動(dòng)工資核算不實(shí)等問(wèn)題。
第十三條 司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善,是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問(wèn)題,司屬企業(yè)國(guó)有資本是否安全、完整,以及對(duì)司屬企業(yè)未來(lái)發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間有關(guān)司屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及變化情況,以及對(duì)司屬企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響;
(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及變化情況,以及對(duì)司屬企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響;
(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)有效資產(chǎn)及不良資產(chǎn)的變化情況,以及對(duì)司屬企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響;
(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值結(jié)果,及司屬企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對(duì)比分析。
第十四條 司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,及其司屬企業(yè)內(nèi)部控制程序是否存在較多問(wèn)題或者造成重大損失。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)重大投資的資金來(lái)源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;
(二)對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、大額采購(gòu)與租賃等經(jīng)濟(jì)行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其對(duì)司屬企業(yè)的影響情況;
(三)涉及的證券、期貨、外匯買(mǎi)賣(mài)等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控
制、經(jīng)營(yíng)收益或損失情況等;
(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對(duì)司屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響情況等,有無(wú)造成司屬企業(yè)損失或國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。
第十五條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要認(rèn)真檢查司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況,核實(shí)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì),以權(quán)謀私,貪污、挪用、私分公款,轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái),行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等重大問(wèn)題。
第十六條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)司屬企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等賬務(wù)的基礎(chǔ)上,依據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)政策規(guī)定,對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),以及司屬企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)情況進(jìn)行客觀(guān)、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判。
第十七條 司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,采取委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會(huì)審計(jì)組織等方式具體組織實(shí)施。
(一)對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模較大的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施;
(二)對(duì)于未委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的,可委托社會(huì)審計(jì)組織組織實(shí)施,或采取集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式組織實(shí)施。
第十八條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織,應(yīng)按照集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一要求,依據(jù)獨(dú)立審計(jì)原則認(rèn)真組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)具備以下資質(zhì)條件:
(一)資質(zhì)條件應(yīng)與司屬企業(yè)規(guī)模相適應(yīng);
(二)具備較完善的審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度;
(三)擁有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員;
(四)3年內(nèi)未承擔(dān)同一司屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù);
(五)與司屬企業(yè)或司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人不存有利害關(guān)系;
(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄;
(七)能夠適時(shí)調(diào)配較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。
第五章 審計(jì)工作程序
第十九條 集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本工作程序如下:
(一)編制審計(jì)計(jì)劃;(二)確定審計(jì)分工;(三)擬定審計(jì)方案;(四)下達(dá)審計(jì)通知;(五)成立審計(jì)項(xiàng)目組;(六)組織實(shí)施審計(jì);(七)交換審計(jì)意見(jiàn);(八)出具審計(jì)報(bào)告;(九)下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定。
第二十條 根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求,編制司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃,明確審計(jì)的對(duì)象、時(shí)間安排、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。
第二十一條 集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)司屬企業(yè)。被審計(jì)司屬企業(yè)在接到審計(jì)通知書(shū)后,應(yīng)做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作,如實(shí)地提供有關(guān)資料。
第二十二條 按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擬定審計(jì)方案,明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、延伸審計(jì)單位和其他審計(jì)事項(xiàng)等,并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意。
第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)要求,成立由具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員組成的審計(jì)項(xiàng)目組,組長(zhǎng)應(yīng)由具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和具備較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
第二十四條 審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大經(jīng)營(yíng)決策,以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效等資料審計(jì)過(guò)程中,也可采取向有關(guān)單位、個(gè)人調(diào)查等方式,充分聽(tīng)取司屬企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)和職工反映的情況和意見(jiàn)。
第二十五條 審計(jì)項(xiàng)目組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告提交前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在司屬企業(yè)意見(jiàn),并將審計(jì)報(bào)告及司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或其所在司屬企業(yè)書(shū)面意見(jiàn)一并上報(bào)。
第二十六條 集團(tuán)公司董事會(huì)依據(jù)審計(jì)報(bào)告,對(duì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題,經(jīng)研究核實(shí)后正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。
第二十七條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題的,應(yīng)移交有關(guān)管理機(jī)構(gòu)予以處理。
(一)對(duì)于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任的,移交相應(yīng)管理部門(mén)予以處理;
(二)對(duì)于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人違_紀(jì)政紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)予以處理;
(三)對(duì)于應(yīng)依法追究司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人刑事責(zé)任的,移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十八條 相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)在司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,采用其他審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果時(shí),應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核工作,并對(duì)其真實(shí)性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第六章 審計(jì)工作結(jié)果
第二十九條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。
(一)直接責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人因?qū)χ鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé),致使司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等,造成所在司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(二)主管責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)對(duì)其所在司屬企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
第三十條 司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任:
(一)直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;
(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的;失職、瀆職的;
(四)其他直接違法違規(guī)行為。
第三十一條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織提交審計(jì)報(bào)告前,報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)審核,集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)審定的內(nèi)容主要包括:審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)評(píng)價(jià)是否適當(dāng)、主要事實(shí)是否清楚和審計(jì)處理意見(jiàn)是否正確。
第三十二條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織提交的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀(guān)、公正的評(píng)價(jià),并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、客觀(guān)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第三十三條 司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果,作為對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
第三十四條 對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟(jì)決策失誤給司屬企業(yè)造成重大損失,或者司屬企業(yè)資產(chǎn)狀況不實(shí)、經(jīng)營(yíng)成果虛假等問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任,并予以經(jīng)濟(jì)處罰。
第三十五條 司屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所反映出的有關(guān)管理問(wèn)題,及時(shí)加強(qiáng)整改工作,堵塞管理漏洞。
第三十六條 司屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計(jì)。
第三十七條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
中,發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)成員存在嚴(yán)重問(wèn)題的,經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,可開(kāi)展延伸審計(jì)工作。
第七章 罰則
第三十八條 被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或所在司屬企業(yè)拒絕、阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料的,應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或給予警告,并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人給予行政或者紀(jì)律處分。
第三十九條 被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人所在司屬企業(yè)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人和直接負(fù)責(zé)人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第四十條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計(jì)人員的,應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)督辦;給被害人造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第四十一條 審計(jì)人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計(jì)機(jī)密或者商業(yè)秘密的,應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分。
第四十二條 承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織出具虛假不實(shí)的審計(jì)報(bào)告,或者違反國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作要求,避重就輕、回避問(wèn)題或明知有重要事項(xiàng)不予指明的,移交有關(guān)部門(mén)予以處罰。
第八章 附則
第四十三條 本辦法自2022年11月1日起施行;可根據(jù)具體情況適時(shí)修訂完善。
