預(yù)算管理辦法15篇

第1篇 _集團公司資金預(yù)算管理辦法

1.目的

為了加強集團公司日常各項經(jīng)營費用資金的預(yù)算管理,便于財務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟效用,通過實行預(yù)算管理達到降低經(jīng)營成本,強化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機制,提高公司經(jīng)濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。

財務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

2. 應(yīng)用范圍

適用于集團職能部門及各子公司。

3. 職責(zé)

3.1集團職能部門及各子公司負責(zé)本部門資金預(yù)算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

3.2集團職能部門及各子公司資金預(yù)算計劃,由集團財務(wù)部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。

4. 具體規(guī)定

4.1集團各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

4.2集團計財部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預(yù)算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

4.3各子公司的收入計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計可收(兌)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預(yù)計資金支出計劃。

4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用依據(jù)以往實際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

4.6月份資金預(yù)算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準。否則計財部不予報銷。

4.7對于超出預(yù)算計劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。

4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預(yù)算計劃或月份資金使用計劃。

第2篇 財務(wù)預(yù)算管理辦法(范本)

預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于財務(wù)預(yù)算管理的辦法,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

一、預(yù)算的目的

1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標,保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算;

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預(yù)算的期間

1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預(yù)算,以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對象

公司預(yù)算的對象包括__集團有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。

__集團有限公司為一級預(yù)算單位,各子(分)公司為二級預(yù)算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為__是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與__保持高度一致,各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于__的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標;

2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算,然后由上級預(yù)算單位審核確定,按一級管理二級,二級管理三級原則分級管理;

3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整,具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項,均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映,有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接,勾稽關(guān)系要明確,以保證整個預(yù)算的綜合平衡;

4、實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況,從實際出發(fā),充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,保證預(yù)算能切實可行,充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用;

5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定,一般不再調(diào)整,各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎懲。

五、財務(wù)預(yù)算的管理

(一)__集團有限公司本部預(yù)算的管理

1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:

(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算;

(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預(yù)算的編制程序為:

(1)當(dāng)年的九月底前,由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見;

(2)各預(yù)算對象按照分工,于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;

(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后,編本部預(yù)算預(yù)案,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后,于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負責(zé),并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析,按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、年度終了,資金財務(wù)部編制編報決算案,并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會審議。

(二)子(分)公司預(yù)算的管理

子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照__集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)__本部傳達的預(yù)算提示目標,組織子(分)公司預(yù)算的編制,將提示目標分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制

(1)采用全面預(yù)算管理制度,預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面,編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預(yù)算為起點,依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算,形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致,銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算,供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量,編制原材料、人工、制造費用預(yù)算,倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算,財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算,最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡,最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與__本部的提示目標不一致,本單位需要根據(jù)實際情況層層推進,降耗挖潛,調(diào)整預(yù)算,力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算,形成完整的二級單位預(yù)算。

4、經(jīng)__本部審核并經(jīng)公司董事會批準后,本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預(yù)算要求,并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。

5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

(1)預(yù)算一經(jīng)確定,企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行,定期進行預(yù)算跟蹤分析,向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況,對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。

(3)__本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際,體察實情,為預(yù)算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則,嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。

(2)決算時,本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查,然后作出指導(dǎo)并進行處理。

(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算,認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距,并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務(wù)部將決算形成報告,上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交董事會審議。

六、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織

(一)預(yù)算的職能部門

1、總裁

全面負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理,向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案,批準預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案,核準二級、三級預(yù)算單位建議名單。

2、財務(wù)總監(jiān)

提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議,具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財務(wù)部

為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門

(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;

(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;

(3)負責(zé)本部預(yù)算的實施管理;

(4)對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);

(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預(yù)算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算,實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預(yù)算的工作組織

資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu),其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門,應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報,同時提出監(jiān)控意見,保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時,應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問題。

七、預(yù)算的考核評價

資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價,分別確定各項預(yù)算指標的權(quán)重,考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度,給予適當(dāng)?shù)脑u分,供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務(wù)部負責(zé)解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準,總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

第3篇 開發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法

開發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法

第一章 總則

一、為了規(guī)范建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算的管理工作,合理確定和有效控制工程造價,根據(jù)國家和地方相關(guān)法規(guī)和文件的規(guī)定,并結(jié)合公司的實際,制定本辦法。

二、本辦法所稱建設(shè)工程是指下列已簽訂建設(shè)工程施工合同的工程:

1、樓體基礎(chǔ)工程;

2、土建工程;

3、水暖、電氣、消防工程;

4、裝飾裝修工程;

5、大型設(shè)備、設(shè)施安裝工程;

6、公司認定的其他工程。

二、本辦法所稱工程預(yù)算是指:公司確定開發(fā)項目后,由其預(yù)算部門依據(jù)審定后的施工圖、現(xiàn)行預(yù)算定額、取費標準及現(xiàn)場條件等確定開發(fā)項目建筑安裝工程造價的文件。

三、本辦法所稱工程結(jié)算是指:公司對開發(fā)項目工程依據(jù)工程進度、施工合同、施工監(jiān)理情況辦理的工程價款結(jié)算,以及根據(jù)工程施工過程中發(fā)生的超出(或減少)施工合同的工程變更情況,調(diào)整施工圖預(yù)算價格而確定開發(fā)項目最終結(jié)算價格的文件。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

一、公司預(yù)算部負責(zé)工程預(yù)算、決算書的編制工作,由預(yù)算部長負責(zé)。

成員由各專業(yè)預(yù)算員主成, 其職責(zé)是:

1、編制、審核單體工程預(yù)、結(jié)算書;

2、編制、審核配套工程預(yù)、結(jié)算書;

二、公司組成預(yù)、結(jié)算管理委員會,負責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算管理工作。管理委員會主任由項目主管經(jīng)理擔(dān)任,其成員由總工辦、工程、預(yù)算、開發(fā)等部門負責(zé)人組成,其職責(zé)是:

1、負責(zé)擬開發(fā)項目的綜合造價成本分析;

2、審核確定工程招議標標底或投標書;

3、審核預(yù)算、結(jié)算書;

4、審核材料和設(shè)備的采購價格;

5、審核與工程項目相關(guān)的施工合同及材料.設(shè)備采購供應(yīng)合同;

6、負責(zé)開發(fā)項目工程建造過程中造價或分包工程費用的管理控制;

7、負責(zé)對設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證進行認證。

三、公司成立結(jié)算審核委員會,負責(zé)審核并最終確定工程結(jié)算工作。審核委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任,其成員由公司賬務(wù)部、行政部、監(jiān)事會及外委造價審核單位負責(zé)人組成。其職責(zé)是:

1、審核結(jié)算書;

2、確定工程進度及工程量;

3、確認隱蔽簽證,技術(shù)聯(lián)系單的有效性;

4、確定定額及取費標準執(zhí)行文書;

5、確定竣工工程造價;

第三章 預(yù)算管理

一、公司的招標、投標工程,承包、分包工程必須編制預(yù)算書;

第九條 預(yù)算書包括下列內(nèi)容;

1、項目概況;

2、編制時間;

3、編制人員;

4、建設(shè)工程項目內(nèi)容;

5、建設(shè)工程項目質(zhì)量標準;

6、建設(shè)工程項目造價;

7、編制預(yù)算遵循的定額.取費標準依據(jù);

8、編制預(yù)算說明;

9、有關(guān)文件、資料、圖紙等。

二、編制預(yù)算書必需依據(jù)下列資料:

1、建設(shè)依據(jù);

2、設(shè)計方案;

3、施工圖紙;

4、預(yù)算定額、取費證書;

5、市場價格或報價;

6、施工單位資質(zhì)等級、取費標準;

7、其它有關(guān)資料。

四、預(yù)算書由預(yù)算部編制,經(jīng)預(yù)(結(jié))算管理委員會審核后,報預(yù)(結(jié))算審核委員會審批。

第四章 結(jié)算管理

一、有下列情況之一者,必須編制結(jié)算書:

1、整個建設(shè)工程項目或單項工程全部竣工;

2、建設(shè)工程施工合同履行完畢;

3、其它情況;

二、結(jié)算書是在預(yù)算的基礎(chǔ)上,結(jié)合施工中的設(shè)計變更現(xiàn)場工程簽證等情況編制的,只在預(yù)算的基礎(chǔ)上部分增減調(diào)整,形成結(jié)算書。

三、編制結(jié)算書必須依據(jù)下列資料:

1、建設(shè)工程施工合同;

2、施工圖預(yù)算和施工組織設(shè)計;

3、設(shè)計變更、現(xiàn)場工程變更和工作聯(lián)絡(luò)單;

4、甲供材料明細;

5、所執(zhí)行的預(yù)算定額、取費標準;

6、雙方約定的材料限價表;

7、施工單位使用的水、電費情況表;

8、配合費、甲供材料保管費情況表;

9、合同約定事項違約扣罰額;

10其它有關(guān)資料及現(xiàn)場紀錄資料。

四、結(jié)算工作程序:

1、施工單位申報竣工驗收及工程結(jié)算申請;

2、結(jié)算管理委員會會同監(jiān)理單位對工程進行全面驗收;

3、總工辦、工程部、開發(fā)部會審竣工圖、設(shè)計變更、技術(shù)聯(lián)系單并確認;

4、工程部、預(yù)算部、監(jiān)理單位共同會審現(xiàn)場簽證;

5、預(yù)算部審核結(jié)算書:

a、各專業(yè)預(yù)算員審核結(jié)算書;

b、預(yù)算部內(nèi)部預(yù)算員互審;

c、預(yù)算部長審核;

6、結(jié)算委員會對預(yù)算部審核決算書進行會審后報公司結(jié)算審核委員審批;

第五章 審核管理

一、結(jié)算審核委員會定期、定項對工程預(yù)算、結(jié)算進行審核:

1、公司結(jié)算審核委員會每年年末對公司當(dāng)年度已辦理完結(jié)算的開發(fā)項目進行審核:

2、公司結(jié)算審核委員會在每個工程項目竣工驗收后三個月內(nèi)對竣工項目進行結(jié)算審核;

3、結(jié)算審核委員會根據(jù)公司總經(jīng)理安排隨時對正在施工的工程項目進行預(yù)算或結(jié)算審核。

二、結(jié)算審核委員會在審核時組織有關(guān)人員組成審核小組進行審核。

三、審核人員在審核工程結(jié)算時,應(yīng)當(dāng)重點審查對工程項目價格產(chǎn)生影響的以下事項:

1、工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證:

2、工程材料和設(shè)備價格的變化情況:

3、工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況:

4、補充合同內(nèi)容。

5、工程項目預(yù)算執(zhí)行情況;

6、工程項目合同工期執(zhí)行情況和質(zhì)量等級控制情況。

第六章 罰則

四、有下列情形之一者,扣罰當(dāng)事人10-50%的月薪:

1、未按公司要求和規(guī)定時間內(nèi)完成預(yù)算.結(jié)算

書而影響工作進行的;

2、未能及時對設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證進行認證的;

3、經(jīng)結(jié)算審核委員會認定的其它違規(guī)行為。

四、有下列情形之一者,對當(dāng)事人予以解聘,造成經(jīng)濟損失的給予賠償:

1、玩忽職守,并有事實證明給公司造成經(jīng)濟損失達10萬元以上的;

2、受取賄賂,向施工單位.設(shè)備和材料供應(yīng)商泄露底,編制虛假結(jié)算書的;

4、結(jié)算審核委員會認定的其他違紀行為;

五、本規(guī)定由公司董事會負責(zé)解釋。

第4篇 某大學(xué)預(yù)算管理辦法

學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校預(yù)算管理行為,充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能,強化預(yù)算管理的嚴肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力,科學(xué)配置辦學(xué)資源,提高預(yù)算資金的使用效益,保障和促進我校教學(xué)、科研等各項事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我校實際,特制定本辦法。

第二條學(xué)校預(yù)算管理堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。

第三條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是:完善預(yù)算管理體制和運行機制;積極籌措資金增加收入;科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。

第二章預(yù)算管理體制

第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會研究決定。其對預(yù)算管理的主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策;

(二)審查、批準學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度;

(三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求;

(四)審議、批準學(xué)校預(yù)算建議草案;

(五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,審議、批準預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案;

(六)審查、批準學(xué)校的決算報告。

第五條計財處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門,具體負責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等,其主要職責(zé)為:

(一)收集資料,分析往年預(yù)算執(zhí)行情況,對學(xué)校各單位提出的明細預(yù)算建議案進行審核,并匯總編制預(yù)算草案;

(二)按照上級主管部門的要求及時準確地編報學(xué)校預(yù)算建議草案;

(三)根據(jù)上級主管部門的預(yù)算批復(fù)意見,編制校內(nèi)預(yù)算,并按事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,實施責(zé)任預(yù)算管理;

(四)審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案;

(五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關(guān)部門提報預(yù)算調(diào)整建議;

(六)根據(jù)校長辦公會的決議,按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算;

(七)監(jiān)督學(xué)校各項預(yù)算的執(zhí)行,督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù),匯總、通報收繳情況,監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金,節(jié)約開支,提高資金使用效益,準確、及時地分析預(yù)算執(zhí)行情況,建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),強化預(yù)算執(zhí)行的約束力;

(八)定期向上級主管部門和學(xué)校報告預(yù)算執(zhí)行情況;

(九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況,準確及時地編報年終決算。

第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門等)是本部門預(yù)算的責(zé)任主體,其主要職責(zé)是:

(一)根據(jù)學(xué)校的要求,結(jié)合本部門實際,提報本部門年度預(yù)算建議;

(二)落實本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任;

(三)按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預(yù)算,編報本部門具體預(yù)算方案和月度用款計劃;

(四)堅持“一支筆”審批和會簽制度,嚴格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行,維護預(yù)算的嚴肅性和約束力;

(五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況,年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的,要據(jù)實向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議,按規(guī)定程序報批。

第三章預(yù)算編制原則

第七條預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項收入情況,量力而行,量財辦事,統(tǒng)籌安排支出項目,原則上不得編制赤字預(yù)算。

第八條收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核實各項合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出,并堅持適度從緊;其次按已落實的專項收入來源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項支出。

第十條預(yù)算編制堅持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用,全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。

第十一條預(yù)算編制堅持公開、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實際出發(fā),對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等,加強科學(xué)論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學(xué)合理。

第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十二條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)收支擬定計劃,由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計劃,包括:

(一)財政補助收入。指學(xué)校從財政部門取得的各類撥款,包括教育事業(yè)費撥款、科研事業(yè)費撥款、公費醫(yī)療費撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費撥款按核定的定額測算。

(二)上級補助收入。指學(xué)校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關(guān)要求測算。

(三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費標準測算;科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。

(四)經(jīng)營收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。分析往年的決算情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費標準測算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動情況,采用增量預(yù)算按項目逐一測算。

(六)基建撥款。指由上級計劃部門安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款,根據(jù)批準的設(shè)計文件和撥款計劃計算。

第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動的資金支出計劃,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,主要包括:

(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出(固定資產(chǎn)購建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎金等標準測算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業(yè)管理費、專業(yè)材料購置費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、招待費等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì),依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預(yù)算,并按照事權(quán)和財權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門,編制責(zé)任預(yù)算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金和助學(xué)金等,按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標準等因素測算。

4、專項支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設(shè)備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費及科研和三重點建設(shè)等專項支出,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能統(tǒng)籌安排,采用零基預(yù)算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算,并進行全方位的監(jiān)控。做到“按項申報、?？顚Ｓ谩雾椇怂?、專項考核”。

(二)經(jīng)營支出。根據(jù)計劃安排,結(jié)合經(jīng)營收入情況統(tǒng)籌測算。

(三)對附屬單位補助支出。參照歷年實際,結(jié)合附屬單位上繳情況測算。

(四)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。根據(jù)學(xué)校資金情況和基建計劃統(tǒng)籌安排。

第五章預(yù)算的編制程序

第十五條根據(jù)《預(yù)算法》和上級主管部門的要求,學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分,亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門的工作部署,每年6月份,由計財處向全校各經(jīng)費使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費需求計劃和專項支出計劃的通知。

第十七條各責(zé)任部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求,結(jié)合本部門的工作計劃和發(fā)展需求提出本部門的預(yù)算建議草案,7月底前報計財處。

第十八條計財處通過分析、審核,編制學(xué)校年度預(yù)算建議草案,報經(jīng)校長辦公會議審查、批準后,上報自治區(qū)教育廳批復(fù)(一上)。

第十九條計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的預(yù)算控制數(shù)(一下),對原預(yù)算草案進一步細化、調(diào)整,經(jīng)校長辦公會議審查、批準后報自治區(qū)財政廳(二上)。

第二十條 計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳的預(yù)算批復(fù)(二下),按照學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門經(jīng)費分配表和基建收支表,經(jīng)校長辦公會審議批準后,正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十一條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準后,即具法律效力,非經(jīng)規(guī)定程序不得變更,任何部門和個人無權(quán)減收增支。

第二十二條與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入,有責(zé)任監(jiān)督各項收入按計劃足額上繳學(xué)校。

第二十三條各經(jīng)費使用部門要本著精打細算、勤儉節(jié)約的原則嚴格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費支出,實行項目管理,不得隨意變更資金用途,確保?？顚Ｓ眉百Y金使用效益。

第二十四條計財處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定,認真組織核算,對預(yù)算執(zhí)行情況進行全方位、全過程監(jiān)控對無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付;對學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進行檢查和分析,及時向校領(lǐng)導(dǎo)報告,并將具體情況通報有關(guān)經(jīng)費使用部門。

第二十五條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不得調(diào)整,若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時,需按下列程序辦理:

(一) 因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整申請報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

(二) 在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項目,須由項目負責(zé)部門以書面形式向財務(wù)主管部門提出項目申請報告,財務(wù)主管部門初審后,5萬元(含)以上的報校長辦公會審定,5萬元以下的由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算,并根據(jù)需要報自治區(qū)財政廳備案。

(三) 在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于客觀情況發(fā)生變化,或原定預(yù)算預(yù)計不周,預(yù)算支出項目間發(fā)生此余彼缺情況時,調(diào)整應(yīng)遵循下列原則:一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致;二是調(diào)劑只能此增彼減,不得突破預(yù)算;三是調(diào)劑須有利于提高效益,促進工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報財務(wù)主管部門,由財務(wù)部門據(jù)情況報分管校長或校長辦公會審定后執(zhí)行。

第七章決算

第二十六條計財處在年度終了,要按照《會計法》、《高等學(xué)校會計制度》的要求進行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。

第二十七條決算報表完成后,須提交校長辦公會審查、批準后上報自治區(qū)教育廳。

第二十八條審計部門應(yīng)依法對學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督,并出具審計報告。

第八章附則

第二十九條學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見《某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程》。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行,由計財處負責(zé)解釋。

第5篇 某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實施辦法

全面預(yù)算管理實施辦法

全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系,明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。

第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線,對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制,將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。

第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:

1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;

2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;

3、堅持責(zé)權(quán)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第五條:預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施,公司各責(zé)任部門的負責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

第六條:預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是:

1、審批公司的預(yù)算方案;

2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;

3、審定批準預(yù)算外但必須支付的開支。

第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標和政策;

2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;

4、組織下達公司預(yù)算方案;

5、督促預(yù)算編制進度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;

6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項,完成預(yù)算目標;

8、在客觀條件變化時,提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。

10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進度表等;

11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

第七條:公司各責(zé)任部門職責(zé):

公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財務(wù)部的指導(dǎo)下,負責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門的主要負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:

規(guī)劃設(shè)計部:

1、負責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

2、負責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;

3、負責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;

4、負責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;

5、負責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;

6、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

7、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

8、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

9、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

土地開發(fā)部、工程部:

1、負責(zé)項目土地成本的預(yù)算;

2、負責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;

3、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

5、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

6、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

辦公室:

1、負責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

2、負責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;

3、負責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

5、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

6、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

財務(wù)部:

1、負責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

2、負責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

3、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

5、負責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

6、負責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;

7、負責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算,財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表反映。

第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營目標階段(時間:上年11月上旬完成)

此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標,召開公司年度預(yù)算工作會議,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標。

第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)

公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標,結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)

公司財務(wù)部負責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進行方案的初步審核,根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,打印裝訂成冊上報有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。

第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1―12月份)

公司各責(zé)任部門嚴格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)

根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告,報送公司經(jīng)理辦公會,同時制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)

第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位要認真組織實施,將預(yù)算指標層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

第十三條:開展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來,使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴肅性和權(quán)威性。

第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:

1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;

2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;

3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃,預(yù)算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標,預(yù)算的關(guān)注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;

第6篇 某物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法

物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

第二條 通過實施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。

第三條 原則

事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合

第二章 預(yù)算組織

第四條 預(yù)算主體

以誰花費、誰預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費用收支的責(zé)任人(或部門)。

第五條 預(yù)算管理組織

預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成,全面負責(zé)公司運營范圍的預(yù)算管理。

第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)

第六條 職責(zé)和權(quán)利

1、各預(yù)算主體負責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門負責(zé)人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。

3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預(yù)算管理小組負責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財務(wù)部負責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條 預(yù)算范圍

1、公司預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(福利費)、::辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。

2、管理處預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。

3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。

第八條 預(yù)算目標的界定

1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。

2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預(yù)算管理。

第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準安排后,公司各部門應(yīng)加強日常收支管理,認真落實預(yù)算指標,增強預(yù)算的嚴肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。

第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標,會同有關(guān)部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。

第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。

第十二條 各部門的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負責(zé)人批準。

第十三條 預(yù)算管理小組的負責(zé)人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴格實行'一支筆'審批制度,各項支出必須經(jīng)公司'一支筆'審批簽字后方可支付。

第五章 預(yù)算編制和審批程序

第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。

第十五條 在編制收入預(yù)算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

第十六條 各部門預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、公司的目標以及本部門的工作目標;

2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計劃及所屬崗位職責(zé);

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、總公司的目標和要求

2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計劃;

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。

第二十條 預(yù)算編制和審批:

1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案

2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進行綜合審核,反復(fù)商討,達成共識,再綜合部門預(yù)算收入和工作目標形成部門預(yù)算草案,報公司預(yù)算管理小組。。

3、公司預(yù)算管理小組,對部門提報的預(yù)算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算,達不成共識,再下放到各逐級預(yù)算主體進行調(diào)整,直至達成共識。

第二十一條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃,報預(yù)算管理小組討論、確定。

第六章 業(yè)績報告及差異分析

第二十二條 公司預(yù)算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預(yù)算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

第二十三條 年終,各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務(wù)完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。

第七章 預(yù)算指標考核

第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。

第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負責(zé)解釋。

第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。

第7篇 部門預(yù)算管理辦法穩(wěn)定工作責(zé)任制

部門預(yù)算管理辦法

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

一、預(yù)算編制原則

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。

(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支,不得遺漏。

(5)必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序

單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對部門和單位的本年度人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進行排隊,然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作,同時計算每項工作的實際成本,確定每項工作完成后所達到的最終效果,

3、核定每項工作所需經(jīng)費,并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率,采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準,采取規(guī)定的預(yù)算編制方法,編制預(yù)算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù);二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預(yù)算下達部門預(yù)算。

三、部門預(yù)算編制的具體步驟

第一步:建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責(zé),以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。

預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標。

第二步:做好編制前的準備工作。

1、對各預(yù)算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記,對債權(quán)債務(wù)進行認真核實,理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況,在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果,對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題,按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu),把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時,還要特別注意:

1、人員:各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費:各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準,本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。

3、臨時工:應(yīng)屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工,編制預(yù)算時不在人員經(jīng)費中反映。

4、對上年收支的分析,應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。

第三步:編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項目、征收標準,確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。

2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。

4、在預(yù)算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。

第四步:編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。

2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算,其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款,作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù),必須有預(yù)算,以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標,必須編制預(yù)算。

第五步:本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財會部門層層匯總審核后,報經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年度的總體目標,進一步審核和研究后,形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù),同時還要編寫好預(yù)算編制說明書,一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進行的書面分析與說明,是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。

第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進行審核,下達各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。

第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進行調(diào)整,編制本部門本單位的預(yù)算,上報財政部門。

第八步:財政部門根據(jù)人代會批準的預(yù)算及時下達到各部門各單位。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實預(yù)算指標。各部門各單位的預(yù)算編審班子對經(jīng)法定程序批準的預(yù)算要進行分解,層層落實到具體的科室和個人,不得留有未落實的預(yù)算。

(二)制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行,預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況,進行增加和修改。

1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負責(zé)。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。

(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入,要按照有關(guān)規(guī)定,實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計劃,結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶,財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

(四)及時、真實、準確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求,認真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表,認真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。

(五)各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查,對照本年度的總體目標,分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施。

(六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應(yīng)該對預(yù)算進行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行。

五、年度決算

單位的決算工作包括三個方面的內(nèi)容:決算前的準備,編制決算草案,編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行:

(一)決算前的準備。

1、清理各項收支。對照預(yù)算,認真檢查各項預(yù)算指標的完成情況,將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。

2、清理資產(chǎn)與負債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運行質(zhì)量;清理檢查各項往來款的情況及使用質(zhì)量。

3、與有關(guān)部門核對好各項基本數(shù)字及進一步審查各項開支標準。

4、考核預(yù)算執(zhí)行情況,落實獎懲措施。

(二)編制決算草案。在做好準備工作的基礎(chǔ)上,按照財政部門的要求,及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。

(三)編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式,認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應(yīng)包括如下內(nèi)容:

1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成,資產(chǎn)的總量與構(gòu)成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況,要與預(yù)算對比、與上年對比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目,要與預(yù)算、與上年對比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。

3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預(yù)算、與上年對比,分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對專項經(jīng)費使用情況進行績效分析。一是要與預(yù)算、與上年對比,分析專項工作經(jīng)費的增減變化情況及原因,二是要分析專項工作經(jīng)費的使用效益。

5、跨年度專項工程項目經(jīng)費的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細介紹本部門本單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實情況。

7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。

六、部門預(yù)算的監(jiān)督

(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查,事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。

(二)財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能,也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置,到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束,財政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個預(yù)算過程的績效情況。

(三)審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預(yù)算過程的重要部門。

以上三者相互配合,共同構(gòu)成整個預(yù)算過程的監(jiān)督機制。

第8篇 工會預(yù)算管理辦法

下面是小編整理的關(guān)于工會預(yù)算管理辦法,歡迎閱讀參考。

工會預(yù)算管理辦法【1】

第一章 總則

第一條 為了加強預(yù)算管理、強化分配和監(jiān)督職能,加強宏觀調(diào)控,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》,制定本辦法。

第二條 工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

各級工會和所屬預(yù)算管理單位,必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。

第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

第四條 工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。

本級預(yù)算是指各級工會的預(yù)算,包括本級供給經(jīng)費單位的預(yù)算。

單位預(yù)算是指依靠本級預(yù)算供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算。

第五條 縣級以上工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及事業(yè)單位按規(guī)定上交的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。

第六條 各級工會要認真執(zhí)行批準的預(yù)算。

未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。

第七條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第八條 預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。

第二章 工會預(yù)算管理職權(quán)

第九條 本級預(yù)算管理單位的職權(quán)是:

1、編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算的調(diào)整方案。

2、審批下一級工會及本級所屬單位的預(yù)算、決算、匯總本級及所屬各級工會的決算。

3、組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4、監(jiān)督、檢查下級工會和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5、協(xié)調(diào)處理工會與同級政府財政部門或其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。

各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負責(zé)本級預(yù)算管理工作。

第十條 單位預(yù)算管理單位的職權(quán)是:

1、編制本單位預(yù)算、決算草案。

2、按照批準的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,保證預(yù)算任務(wù)的完成,按照規(guī)定辦理各項收支業(yè)務(wù),及時、足額上交應(yīng)繳款項。

3、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報銷單位或內(nèi)部核算單位的各項財務(wù)收支工作。

4、定期向主管工會財會部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 工會預(yù)算收支范圍

第十一條 工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括:1、會費收入;2、撥交經(jīng)費收入;3、事業(yè)收入;4、上級補助收入;5、政府或行政補助收入;6、投資收益;7、其他收入。

預(yù)算支出包括:1、會員活動費;2、職工活動費;3、事業(yè)支出;4、工會業(yè)務(wù)費;5、工會行政費;6、專項資金支出;7、補助下級支出;8、其他支出;9、上解經(jīng)費支出。

第十二條 各級工會要按全國總工會、省級工會規(guī)定的分成比例,對撥交經(jīng)費收入定期進行分解,并逐級上解經(jīng)費。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十三條 工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)和上級工會要求,按照“量入為出、收支平衡”的原則和本年度工會工作計劃的要求編制。

期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條 預(yù)算收入的編制要以上年實際收入為基礎(chǔ),考慮本年度各項增減因素編制。

第十五條 預(yù)算支出的編制,要按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會的工作特點,把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益,為職工服務(wù)和工會活動方面。

第十六條 縣以上工會行政費預(yù)算,應(yīng)嚴格按照當(dāng)?shù)卣蜕霞壒挠嘘P(guān)規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。

第十七條 各級工會的辦公、宿舍、職工活動場所的基本建設(shè),根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府(行政)解決。

縣以上工會職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準,可以動用部分經(jīng)費結(jié)余彌補少量不足。

專項資金支出(含基建工程、專項設(shè)備、專項維修)預(yù)算,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證,并附專項工程專題報告,同時,按照國家規(guī)定,列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃。

第十八條 縣以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備算,用于當(dāng)年難以預(yù)見的開支。

第十九條 各級工會用部分經(jīng)費結(jié)余興辦工會企業(yè)時,必須首先進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,先經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查同意,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算。

確定為借款的,要簽定借款合同;確定為投資的,要規(guī)定上交收益指標。

第二十條 全國總工會、省級工會應(yīng)當(dāng)從本級當(dāng)年經(jīng)費結(jié)余中提取一定比例的預(yù)算周轉(zhuǎn)金,用于調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額,保證及時用款,其額度應(yīng)逐步達到本級預(yù)算支出總額的25%。

第二十一條 如需要動用時,必須經(jīng)過本級工會常委會批準。

第二十二條 全國總工會每年年底以前提出下年度編制預(yù)算的要求。

省、市、縣級工會,應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實際情況進行部署。

第二十三條 各級工會的本級預(yù)算草案,要充分聽取本級經(jīng)費審查委員會的審查意見,經(jīng)工會委員會(或常委會)審查通過后,報上一級工審批。

本級工會與工會機關(guān)分開核算的縣級以上工會,其機關(guān)預(yù)算應(yīng)作為本級預(yù)算的附件,報送上一級工會。

縣級以上工會的單位預(yù)算草案,由本級工會審批。

基層工會的預(yù)算,應(yīng)報上一級工會審批或備案。

上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,基層工會根據(jù)這些意見和要求結(jié)合實際情況調(diào)整預(yù)算。

第二十四條 全國總工會預(yù)算草案,由全國工會財務(wù)部編制,提交全國總工會書記處討論,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查后,報全國總工會主席團批準后執(zhí)行。

各省級工會的本級預(yù)算,應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)及時批復(fù)。

市(地、州、盟)級以下工會本級預(yù)算的報批時間,由省級工會確定。

第五章 工會預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第二十五條 各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負責(zé)。

第二十六條 預(yù)算年度開始后,各級工會預(yù)算草案在批準之前只能列支必要的經(jīng)常費用,設(shè)備、修繕、專項工程費用一般不得開支。

預(yù)算批準后,按照批準的預(yù)算執(zhí)行。

第二十七條 各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十八條 各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。

不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款,不得越級辦理預(yù)算撥款。

各級工會要監(jiān)督所屬單位建立健全財務(wù)管理和會計核算制度,按照規(guī)定使用預(yù)算資金。

第二十九條 各單位要加強預(yù)算支出的管理,嚴格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領(lǐng)代報。

專項工程、大型設(shè)備購置和專項修繕支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

第三十條 單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,需要增加支出或者減少收入時,應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。

調(diào)整方案每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第三十一條 要嚴格控制行政費支出,專項資金要?？顚Ｓ谩?/p>

第六章 工會決算

第三十二條 工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。

決算未經(jīng)批準,稱為決算草案。

第三十三條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)字準確,內(nèi)容完整,報送及時。

第三十四條 專項資金支出決算,按當(dāng)年實際撥出數(shù)編報。

工程竣工后,經(jīng)合法的社會中介機構(gòu)審核確認,編制整個工程竣工決算。

第三十五條 決算草案的審批程序與預(yù)算審批程序相同。

第三十六條 省級工會的本級決算草案,應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)及時批復(fù)。

市(地、州、盟)級以下工會決算草案的報送時間,由省級工會確定。

第三十七條 各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。

第七章 監(jiān) 督

第三十八條 各級工會的預(yù)算、決算要向同級經(jīng)費審查委員會匯報并接受其審查。

第三十九條 各級工會財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十條 各級工會未按規(guī)定程序報批預(yù)算,擅自決定的重大開支項目,上級工會不予批準,責(zé)令其作出檢查和調(diào)整有關(guān)賬目,并予以通報。

嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及預(yù)算管理原則,造成損失浪費的,對負有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員,按照國家和工會的有關(guān)規(guī)定追究期責(zé)任。

第八章 附 則

第四十一條 本辦法自1999年1月1日施行。

1982年1月11日頒發(fā)的《中華全國總工會關(guān)于縣以上工會預(yù)算、決算的暫行規(guī)定》同時廢止。

第四十二條 本辦法由全國總工會財務(wù)部負責(zé)解釋。

附件(一)工會經(jīng)費收支預(yù)算科目及說明

附件(二)縣以上工會經(jīng)費收支預(yù)算編報要求及表格

附件(三)基層工會經(jīng)費收支預(yù)算編報要求及表格

附件(一) 工會經(jīng)費收支預(yù)算科目及說明

工會經(jīng)費收支預(yù)算科目及說明

科目編號科目名稱預(yù)算收支科目說明

401會費收入工會會員按規(guī)定標準交納的會費。

402撥交經(jīng)費收入行政按全部職工工資總額2%撥交的工會經(jīng)費,縣級以上各級工會按規(guī)定比例收到下一級工會上解的經(jīng)費。

403事業(yè)收入工會獨立核算的附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項收入。

404上級補助收入上級工會的各項補助收入。

4041經(jīng)常費補助上級工會補助的經(jīng)常費。

4042回撥補助上級工會按規(guī)定辦法給予 的回撥補助。

4043專項補助上級工會對文化、教育 等事業(yè)的專項補助。

4044其他補助上級工會撥給的救災(zāi)慰問、困難職工慰問等補助款項。

405政府或行政 補助收入地方政府或企業(yè)事業(yè)機關(guān)行政撥給工會的各種補助款,包括基本建設(shè)、大型修理、大型活動的補助等。

406投資收益工會經(jīng)費投資所取得的各項收益。

407其他收入不屬于以上各項的收入,如銀行存款利息、財產(chǎn)變賣處理廢品收入等。

501會員活動費基層工會用會費支付的組織會員開展集體活動的各項費用及會員特殊困難補助。

502職工活動費工會用于開展職工教育、文體、宣傳及其他活動等費用。

5021職工教育費工會開展職工教育活動的各項支出。

5022文體活動費工會組織職工開展體育、文藝方面活動的開支、購置活動用品、獎品等費用。

5023宣傳活動費工會組織時事政治、政策、科技講座、報告會、展覽等宣傳活動的費用。

5024其他活動費工會開展的不屬于上述開支范圍的其他活動的支出。

503事業(yè)支出工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。

504工會業(yè)務(wù)費工會履行職能、培訓(xùn)干部、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項費用。

5041培訓(xùn)費培訓(xùn)工會干部、積極分子等費用。

5042會議費召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會的各項支出。

5043專項業(yè)務(wù)費工會開展大型專題調(diào)研、法律服務(wù)、勞動保護、勞動爭議協(xié)調(diào)及建家活動等專項業(yè)務(wù)和大宗印刷費用等。

5044外事費工會開展外事活動的費用。

5045其他業(yè)務(wù)費不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費用。

如基層工會慰問困難職工以及工會辦公、差旅等方面的費用。

505工會行政費縣級以上工會機關(guān)的行政管理、后勤保障的各項支出。

5051人事費在編人員的工資、獎金、津貼、職工福利費、工會經(jīng)費等費用。

5052公務(wù)費工會的辦公費、水電費、郵電費、差旅費、招待費等費用。

5053修繕費工會房屋、設(shè)備日常維修費用。

5054購置費一般設(shè)備購置(單臺件5萬元以下)的費用。

5055其他費不屬上列開支的其他行政費用。

506專項資金支出縣級以上工會的專項工程及單臺件在5萬元以上的設(shè)備購置、專項維修等。

507補助下級支出縣以上工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予的補助款項。

5071經(jīng)常費補助對下級工會的經(jīng)常費補助

5072回撥補助按有關(guān)規(guī)定對一級工會的回撥補助。

5073專項補助對下級工會文化、教育事業(yè)建設(shè)、維修、設(shè)備購置等補助。

5074其他補助對下級工會救災(zāi)慰問、送溫暖補助支出等。

508其他支出不屬于以上支出的各項支出,如按規(guī)定計提的增收留成基金,財務(wù)專用基金等。

509上解經(jīng)費支出按規(guī)定比例上解上級工會的經(jīng)費。

510預(yù)備費用于縣以上工會不可預(yù)見的開支。

附件(二)縣以上工會經(jīng)費收支預(yù)算

編報要求及表格

1、各級工會必須按全國總工會統(tǒng)一印發(fā)的表格填報,不得隨意增減款、項科目;

2、各級工會預(yù)算,要按上級工會要求準時上報;

3、各級工會上報本級預(yù)算時應(yīng)附機關(guān)的支出預(yù)算;

4、預(yù)算報表中“編制依據(jù)及說明”欄內(nèi)應(yīng)將編制依據(jù)簡要填列,有預(yù)算定額標準的項目,要列出定額標準及計算公式,以便審核;

5、各級工會的專項資金支出預(yù)算,要專項報上級審批,跨年度的專項按當(dāng)年所需資金,列入當(dāng)年預(yù)算;

6、預(yù)算說明書要全面完整。

重點說明本級撥交經(jīng)費收入、工會行政費、專項資金支出等項目的收支情況,要有數(shù)據(jù),有情況,有分析;

7、各級工會的本級預(yù)算,要經(jīng)同級經(jīng)費審查委員會審查,工會委員會(或常委會)討論通過后上報;

8、本級預(yù)算編制后,將預(yù)算說明書、預(yù)算報表及機關(guān)的支出預(yù)算,加預(yù)算報表封面,整理裝訂成冊。

封面和表內(nèi)各頁均應(yīng)加蓋公章及有關(guān)人員名章。

縣以上工會經(jīng)費收支預(yù)算表

編制單位 (公章) ( 年度)報表日期 年 月 日 單位:元

科 目上 年 決算數(shù)本 年 預(yù)算數(shù)編制依據(jù) 及 說 明

科目號名 稱

402撥交經(jīng)費收入

403事業(yè)收入

404上級補助收入

4041經(jīng)常費補助

4042回撥補助

4043專項補助

4044其他補助

405政府或行政補助收入

406投資收益

407其他收入

本年收入合計

502職工活動費

5021職工教育費

5022文體活動費

5023宣傳活動費

5024其他活動費

503事業(yè)支出

504工會業(yè)務(wù)費

5041培訓(xùn)費

5042會議費

5043專項業(yè)務(wù)費

5044外事費

5045其他業(yè)務(wù)費

505工會行政費

5051人事費

5052公務(wù)費

5053修繕費

5054購置費

5055其他費

506專項資金支出

科 目上 年 決算數(shù)本 年 預(yù)算數(shù)編制依據(jù) 及 說 明

科目號名 稱

507補助下級支出

5071經(jīng)常費補助

5072同撥補助

5073專項補助

5074其他補助

508其他支出

509上解經(jīng)費支出

510預(yù)備費

本年支出合計

本年經(jīng)費結(jié)余

加:上年經(jīng)費結(jié)余

加:本年收回投資

減:本年投資

減:預(yù)算周轉(zhuǎn)金

減:后備基金

期末滾存經(jīng)費結(jié)余

工會主席 財務(wù)部長 制表

附件(三)基層工會經(jīng)費收支預(yù)算

編報要求及表格

1、各基層工會必須按全總統(tǒng)一規(guī)定的表格填報。

2、預(yù)算報表中各科目的“編制依據(jù)及說明欄”中,應(yīng)簡要填寫編報的依據(jù)及計算方法,以便審核。

3、根據(jù)預(yù)算編報情況,寫出預(yù)算編報說明書附在首頁,說明書主要內(nèi)容:預(yù)算編制的原則,收、支預(yù)算總的情況。

收入預(yù)算中重點說明“會費收入”、“撥交經(jīng)費收入”情況;支出預(yù)算中重點說明“會員活動費”、“職工活動費”等項目。

并寫明保證完成收支預(yù)算各項措施。

4、本預(yù)算應(yīng)經(jīng)基層工會經(jīng)費審查委員會(或經(jīng)審委員)審查,工會委員會討論通過后,報上級工會審批或備案。

5、預(yù)算編妥后,應(yīng)將預(yù)算報表、說明書、加報表封成裝訂成冊,封皮和表內(nèi)各頁均應(yīng)加蓋公章及有關(guān)人員名章。

基層工會經(jīng)費收支預(yù)算表

編制單位 (公章) ( 年度)報表日期 年 月 日 單位:元

科 目上 年 決算數(shù)本 年 預(yù)算數(shù)編制依據(jù) 及 說 明

科目號名 稱

401會費收入

402撥交經(jīng)費收入

403事業(yè)收入

404上級補助收入

405政府或行政補助收入

406投資收益

407其他收入

本年收入合計

501會員活動費

502職工活動費

5021職工教育費

5022文體活動費

5023宣傳活動費

5024其他活動費

503事業(yè)支出

504工會業(yè)務(wù)費

5041培訓(xùn)費

5042會議費

5043專項業(yè)務(wù)費

5044外事費

5045其他業(yè)務(wù)費

508其他支出

509上解經(jīng)費支出

本年支出合計

本年經(jīng)費結(jié)余

加:上年經(jīng)費結(jié)余

加:本年收回投資

減:本年投資

期末滾存經(jīng)費結(jié)余

工會主席 財務(wù)部長 制表

(本辦法已經(jīng)根據(jù)全總關(guān)于印發(fā)《工會預(yù)算管理》有關(guān)條款的說明的通知作了修改)

工會預(yù)算管理辦法【2】

第一章 總 則

第一條 為了加強預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實際,制定本辦法。

第二條 工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。

第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預(yù)算管理實行下管一級的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。

經(jīng)全國總工會批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準。

第四條 縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。

第五條 各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預(yù)算。

未經(jīng)規(guī)定程序批準不得變更。

第六條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條 預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第八條 工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。

本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預(yù)算。

單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

第九條 實行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是:

1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。

3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會與同級政府財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。

各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負責(zé)本級預(yù)算管理工作。

第十條 實行單位預(yù)算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.按照批準的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 預(yù)算收支范圍

第十一條 工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括: 1.會費收入;2.撥繳經(jīng)費收入;3.上級補助收入;4.政府補助收入;5.行政補助收入;6.事業(yè)收入;7.投資收益;8.其他收入。

預(yù)算支出包括:1. 職工活動支出;2.維權(quán)支出;3.業(yè)務(wù)支出;4.行政支出;5.資本性支出;6.補助下級支出;7.事業(yè)支出;8.其他支出。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十二條 工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。

第十三條 工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計劃編制。

本年度無重大支出項目,不得編制赤字預(yù)算。

期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條 預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。

第十五條 預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。

第十六條 縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。

第十七條 縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍專款專用。

不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條 各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè), 根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準,可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補助。

第十九條 房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。

列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

第二十條 各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算。

第二十一條 縣級以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費,用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。

第二十二條 縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。

需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。

第二十三條 縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。

第二十四條 全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。

省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預(yù)算。

第二十五條 各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會財務(wù)部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。

上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。

全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執(zhí)行。

第二十六條 各省級工會的本級預(yù)算(附工會機關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。

市級以下(含市級)工會本級預(yù)算的報批時間,由省級工會確定。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第二十七條 各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負責(zé)。

第二十八條 各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十九條 各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。

第三十條 各級工會預(yù)算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。

建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。

預(yù)算批準后,按照批準的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條 各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。

不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款,不得越級辦理預(yù)算撥款。

第三十二條 各級工會要加強預(yù)算支出的管理,嚴格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預(yù)算資金用途。

建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

第三十三條 各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須專款專用。

應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條 各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費。

第三十五條 各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動時,應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第六章 決算

第三十六條 工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。

決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。

第三十七條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內(nèi)容完整,報送及時(附報工會機關(guān)決算草案)。

第三十八條 跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認, 按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條 決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條 省級工會的本級決算,應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。

市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。

第四十一條 各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。

第七章 監(jiān) 督

第四十二條 各級工會財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十三條 各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。

預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。

第四十四條 各級工會對年度預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條 有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。

情節(jié)嚴重,造成經(jīng)濟損失的,對負有直接責(zé)任的負責(zé)人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第八章 附 則

第四十六條 本辦法自2010年1月1日施行。

1998年9月9日頒發(fā)的《工會預(yù)算管理辦法》同時廢止。

第四十七條 本辦法由全國總工會財務(wù)部負責(zé)解釋。

第四十八條 省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細則。

第9篇 工會預(yù)算管理辦法范本

工會預(yù)算管理辦法

總則

1、工會預(yù)算管理辦法制定依據(jù):《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》。

2、工會預(yù)算定義:經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

3、預(yù)算體制:根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

4、工會預(yù)算分類:本級預(yù)算和單位預(yù)算。

本級預(yù)算是指:各級工會的預(yù)算,包括本級供給經(jīng)費單位的預(yù)算。

單位預(yù)算是指:依靠本級預(yù)算供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算。

5、縣級以上工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及事業(yè)單位按規(guī)定上交的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。

第10篇 學(xué)校大學(xué)預(yù)算管理辦法

第一章總則 第一條為規(guī)范我校預(yù)算管理行為,充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能,強化預(yù)算管理的嚴肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力,科學(xué)配置辦學(xué)資源,提高預(yù)算資金的使用效益,保障和促進我校教學(xué)、科研等各項事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我校實際,特制定本辦法。 第二條學(xué)校預(yù)算管理堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。 第三條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是:完善預(yù)算管理體制和運行機制;積極籌措資金增加收入;科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。 第二章預(yù)算管理體制 第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會研究決定。其對預(yù)算管理的主要職責(zé)是: (一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策; (二)審查、批準學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度; (三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求; (四)審議、批準學(xué)校預(yù)算建議草案; (五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,審議、批準預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案; (六)審查、批準學(xué)校的決算報告。 第五條計財處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門,具體負責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等,其主要職責(zé)為: (一)收集資料,分析往年預(yù)算執(zhí)行情況,對學(xué)校各單位提出的明細預(yù)算建議案進行審核,并匯總編制預(yù)算草案; (二)按照上級主管部門的要求及時準確地編報學(xué)校預(yù)算建議草案; (三)根據(jù)上級主管部門的預(yù)算批復(fù)意見,編制校內(nèi)預(yù)算,并按事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,實施責(zé)任預(yù)算管理; (四)審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案; (五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關(guān)部門提報預(yù)算調(diào)整建議; (六)根據(jù)校長辦公會的決議,按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算; (七)監(jiān)督學(xué)校各項預(yù)算的執(zhí)行,督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù),匯總、通報收繳情況,監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金,節(jié)約開支,提高資金使用效益,準確、及時地分析預(yù)算執(zhí)行情況,建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),強化預(yù)算執(zhí)行的約束力; (八)定期向上級主管部門和學(xué)校報告預(yù)算執(zhí)行情況; (九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況,準確及時地編報年終決算。 第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門等)是本部門預(yù)算的責(zé)任主體,其主要職責(zé)是: (一)根據(jù)學(xué)校的要求,結(jié)合本部門實際,提報本部門年度預(yù)算建議; (二)落實本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任; (三)按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預(yù)算,編報本部門具體預(yù)算方案和月度用款計劃; (四)堅持“一支筆”審批和會簽制度,嚴格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行,維護預(yù)算的嚴肅性和約束力; (五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況,年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的,要據(jù)實向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議,按規(guī)定程序報批。 第三章預(yù)算編制原則 第七條預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項收入情況,量力而行,量財辦事,統(tǒng)籌安排支出項目,原則上不得編制赤字預(yù)算。 第八條收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核實各項合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。 第九條支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出,并堅持適度從緊;其次按已落實的專項收入來源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項支出。 第十條預(yù)算編制堅持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用,全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。 第十一條預(yù)算編制堅持公開、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實際出發(fā),對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等,加強科學(xué)論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學(xué)合理。 第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法 第十二條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)收支擬定計劃,由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。 第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計劃,包括: (一)財政補助收入。指學(xué)校從財政部門取得的各類撥款,包括教育事業(yè)費撥款、科研事業(yè)費撥款、公費醫(yī)療費撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費撥款按核定的定額測算。 (二)上級補助收入。指學(xué)校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關(guān)要求測算。 (三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費標準測算;科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。 (四)經(jīng)營收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。分析往年的決算情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費標準測算。 (五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動情況,采用增量預(yù)算按項目逐一測算。 (六)基建撥款。指由上級計劃部門安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款,根據(jù)批準的設(shè)計文件和撥款計劃計算。 第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動的資金支出計劃,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,主要包括: (一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出(固定資產(chǎn)購建和大修繕)。 1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎金等標準測算。 2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業(yè)管理費、專業(yè)材料購置費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、招待費等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì),依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預(yù)算,并按照事權(quán)和財權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門,編制責(zé)任預(yù)算。 3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金和助學(xué)金等,按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標準等因素測算。 4、專

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第11篇 物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法-3

物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法(三)

第一章 總則

第一條為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

第二條通過實施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。

第三條原則

事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合

第二章 預(yù)算組織

第四條預(yù)算主體

以誰花費、誰預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費用收支的責(zé)任人(或部門)。

第五條預(yù)算管理組織

預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成,全面負責(zé)公司運營范圍的預(yù)算管理。

第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)

第六條職責(zé)和權(quán)利

1、各預(yù)算主體負責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門負責(zé)人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。

3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預(yù)算管理小組負責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財務(wù)部負責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條預(yù)算范圍

1、公司預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(福利費)、辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。

2、管理處預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。

3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。

第八條預(yù)算目標的界定

1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。

2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預(yù)算管理。

第四章預(yù)算編制和審批程序

第九條各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。

第十條在編制收入預(yù)算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

第十一條各部門預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十二條各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、公司的目標以及本部門的工作目標;

2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計劃及所屬崗位職責(zé);

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十三條公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、總公司的目標和要求

2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計劃;

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十四條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。

第十五條 預(yù)算編制和審批:

1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案

2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進行綜合審核,反復(fù)商討,達成共識,再綜合部門預(yù)算收入和工作目標形成部門預(yù)算草案,報公司預(yù)算管理小組。。

3、公司預(yù)算管理小組,對部門提報的預(yù)算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算,達不成共識,再下放到各逐級預(yù)算主體進行調(diào)整,直至達成共識。

第十六條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃,報預(yù)算管理小組討論、確定。

第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

第十六條公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準安排后,公司各部門應(yīng)加強日常收支管理,認真落實預(yù)算指標,增強預(yù)算的嚴肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。

第十七條公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標,會同有關(guān)部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。

第十八條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

第十九條部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。

第二十條各部門的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負責(zé)人批準。

第二十一條預(yù)算管理小組的負責(zé)人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴格實行“一支筆”審批制度,各項支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

第五章 業(yè)績報告及差異分析

第二十二條公司預(yù)算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預(yù)算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

第二十三條年終,各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務(wù)完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。

第六章 預(yù)算指標考核

第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。

第二十五條本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負責(zé)解釋。

第二十六條本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。

第12篇 工貿(mào)油品調(diào)運公司全面預(yù)算管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運分公司全面預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。

第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

(一)全員、全額、全過程原則;

(二)目標管理原則;

(三)合理性原則;

(四)嚴肅性原則;

(五)分類管理原則;

(六)權(quán)責(zé)對等原則;

(七)成本效益原則;

(八)重大事項、例外事項報告原則。

第二章 組織體系及管理方式

第一節(jié) 預(yù)算機構(gòu)及職責(zé)

第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”),負責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負責(zé)人擔(dān)任。

第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔(dān)任,全面負責(zé)預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。

第七條 預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

第八條 預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。

第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第十一條 預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負責(zé)。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責(zé):

(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;

(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;

(三)根據(jù)下達的預(yù)算目標組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門預(yù)算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

(六)嚴格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;

(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;

(八)認真配合預(yù)算辦進行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;

(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;

(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進度跟蹤報告;

第十四條 除特殊情況外,財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負責(zé)通知會議主題、時間、地點。

第十五條 召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十六條 如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu),進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。

第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負責(zé)召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。

第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。

第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)保存。

第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準。

第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。

(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務(wù)車輛)以及其他各項費用等。

(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。

(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等kpi預(yù)算。

第四章 預(yù)算編制

第二十六條 財務(wù)預(yù)算編制的原則

(一)堅持效益優(yōu)先,總量平?。

(二)堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)

政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。

(三)堅持目標控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。

(四)堅持權(quán)責(zé)明確,嚴格管理。

第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

第二十九條 預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后,按照月度進行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。

第三十一條 編制的程序和方法

依照集團公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進行研究討論確定指標。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。

第三十二條 日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制

(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。

(二)預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責(zé)。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。

第三十三條 預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。

第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。

第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標,建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦負責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。

第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。

(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責(zé)人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認,財務(wù)確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

第四十一條 預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。

(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;

(二)相關(guān)部門負責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進行審核或?qū)徟?通過后提交預(yù)算辦;

(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;

(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?

第六章 預(yù)算分析

第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責(zé)任和措施明確。

第四十五條 預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。

第七章 預(yù)算調(diào)整

第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預(yù)算目標調(diào)整,其中臨時性目標調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。

(一)臨時性目標調(diào)整

1.調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標;

(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。

3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。

(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:

1.體制改革;

2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;

3.組織結(jié)構(gòu)變更;

4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;

5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

第四十七條 每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。

(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標執(zhí)行和考核。

第八章 預(yù)算考核

第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標為基準。

第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

第五十一條 預(yù)算考核原則

(一)可控性原則

(二)權(quán)責(zé)對等原則

(三)分級考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第五十二條 預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。

第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進行?？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。

第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九章 附則

第五十五條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。

第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第13篇 石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法

石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條為規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。

第二條本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

1.全員、全額、全過程原則;

2.目標管理原則;

3.合理性原則;

4.嚴肅性原則;

5.分類管理原則;

6.權(quán)責(zé)對等原則;

7.成本效益原則;

8.重大事項、例外事項報告原則。

第二章 組織體系及管理方式

第一節(jié) 預(yù)算機構(gòu)及職責(zé)

第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱'預(yù)算辦'),負責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)部部門負責(zé)人擔(dān)任。

第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任,全面負責(zé)預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。

預(yù)算辦主任由財務(wù)部負責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

預(yù)算歸口管理部門包括:公司各部門。

公司本部部門設(shè)置發(fā)生變動或部門之間職能發(fā)生調(diào)整。

第六條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

第七條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)各級預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審各級預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)根據(jù)集團公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參與公司各級預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第八條 預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負責(zé)。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責(zé):

(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;

(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;

(三)根據(jù)下達的預(yù)算目標組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門預(yù)算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

(六)嚴格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;

(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;

(八)認真配合預(yù)算辦進行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

第二節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

第十條預(yù)算辦應(yīng)負責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;

(三)公司財務(wù)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;

(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進度跟蹤報告;

第十一條除特殊情況外,財務(wù)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負責(zé)通知會議主題、時間、地點。

第十二條召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十三條如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu),進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。

第十四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負責(zé)召

集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。

第十六條每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。

第十八條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

第十九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務(wù)部負責(zé)保存。

第二十條如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準。

第二十一條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第二十二條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。

(一)經(jīng)營預(yù)算包括:銷售預(yù)算、采購預(yù)算、庫存預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他經(jīng)營預(yù)算等。

(二)專項預(yù)算包括:職工薪酬、修理費用、安全專項費用、非項目安全支出、在建工程、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。

(三)投資預(yù)算包括:基本建設(shè)、一般設(shè)備購置、安全項目、環(huán)保項目、節(jié)能項目、信息化建設(shè)項目。

(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等kpi預(yù)算。

第四章 預(yù)算編制

第二十三條財務(wù)預(yù)算編制的原則

1.堅持效益優(yōu)先,總量平?。

2.堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。

3.堅持目標控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。

4.堅持權(quán)責(zé)明確,嚴格管理。

第二十四條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

第二十三條預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

第二十四條預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

第二十五條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后,按照月度進行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。

第二十六條編制的程序和方法

依照集團公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總'的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進行研究討論確定指標。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。

第二十七條日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制

1.日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。

2. 預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責(zé)。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。

3.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。

第二十八條預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。

第二十九條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

第三十條各部門每月20日將各項費用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。

第三十一條上述定額費用指各部門在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第三十二條預(yù)算歸口管理部門負責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)部負責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標,建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第三十四條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦負責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。

第三十五條公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。

(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責(zé)人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理對申請表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認,財務(wù)確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

第三十六條預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。

(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;

(二)相關(guān)部門負責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進行審核或?qū)徟?通過后提交預(yù)算辦;

(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;

(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?

第六章 預(yù)算分析

第三十七條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第三十八條預(yù)算分析工作按照'誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析'的原則開展。預(yù)算辦負責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

第三十九條預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責(zé)任和措施明確。

第四十條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。

第七章 預(yù)算調(diào)整

第四十一條預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預(yù)算目標調(diào)整,其中臨時性目標調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。

(一)臨時性目標調(diào)整

1、調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標;

(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

2、預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。

3、預(yù)算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。

(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:

1、體制改革;

2、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;

3、組織結(jié)構(gòu)變更;

4、市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;

5、國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6、國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

7、重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

8、對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

第四十二條每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。

(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預(yù)算辦匯總平衡各單位的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標執(zhí)行和考核。

第八章 預(yù)算考核

第四十三條預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標為基準。

第四十四條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

第四十五條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

第四十六條預(yù)算考核原則

(一)可控性原則

(二)權(quán)責(zé)對等原則

(三)分級考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第四十七條預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。

第四十八條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據(jù)主要有年初預(yù)算目標、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。

第四十九條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九章 附則

第五十條本辦法由公司預(yù)算辦負責(zé)解釋。

第14篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財務(wù)預(yù)算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法

為促進江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'__公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范__公司的財務(wù)管理行為,建立一個有序和有效的財務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)__公司的實際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)

第1條 __公司董事長對財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé),__公司財務(wù)部負責(zé)__公司財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對董事長負責(zé)。

第2條 __公司的預(yù)算管理實行三級(即__公司、下屬各分(子)公司、__公司和各分(子)公司的各職能部門)預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則,各負其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。

第3條預(yù)算管理機構(gòu)的設(shè)置:在__公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會,委員會組成如下:

主任:董事長

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負責(zé)人

預(yù)算管理委員會職責(zé)主要是負責(zé)擬訂__公司財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務(wù)預(yù)算目標。

預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)部,在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)__司財務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):

1、受預(yù)算管理委員會的委托制訂有關(guān)財務(wù)預(yù)算管理辦法;

2、負責(zé)對__公司本級各部門編制的預(yù)算進行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開__公司財務(wù)預(yù)算會;

4、負責(zé)對各分(子)公司的預(yù)算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析__公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財務(wù)部負責(zé)本公司財務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第5條__公司本部各職能部門的負責(zé)人負責(zé)本部門有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第二章財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

第6條 __公司的財務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤預(yù)算、成本費用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時,應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算管理。

第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預(yù)算形式:財務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。

第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第10條 成本費用預(yù)算包括:管理費用預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算(各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見《江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標分解、分期控制:

1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標進行第二次細分,作為各公司每月財務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標,以月度和季度預(yù)算控制來確保__公司年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn);

3.各公司、部門應(yīng)將月度預(yù)算指標具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控,以確保部門和公司目標的實現(xiàn)。

第三章預(yù)算管理報表

第13條公司年度預(yù)算報表包括:利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、營業(yè)成本預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補充指標表等11張報表(表樣詳見附件1)。

第14條各公司上報給__公司的年度預(yù)算必須附'預(yù)算編制說明書',主要說明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預(yù)算中主要財務(wù)指標的依據(jù);

2、本年度預(yù)算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預(yù)算目標擬采取的主要措施;

5、其他需要說明的有關(guān)問題:主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預(yù)算的影響。

第15條各公司年度預(yù)算報表上報時間為每年的12月初,__公司將在12月底前對各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。

第16條各公司必須按時向__公司財務(wù)部報送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報表;月度預(yù)算執(zhí)行報表在當(dāng)月26日前上報(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預(yù)算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預(yù)算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。

第17條__公司月度預(yù)算及執(zhí)行報表(隨同財務(wù)月報一并上報)包括:利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算執(zhí)行表、營業(yè)費用預(yù)算執(zhí)行表、資金運用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;__公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(__公司財務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。

第四章預(yù)算管理程序

第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預(yù)算編制原則:

1、編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)堅持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項目原則上不予考慮。

2、支出預(yù)算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點';收入預(yù)算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與__公司保持一致;各級預(yù)算都必須服從于__公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標;各公司(部門)預(yù)算控制指標的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門)的實際情況。

4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。

第20條.預(yù)算編制流程:

1、年度財務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照'自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總'的程序進行編制。

(1) 下達預(yù)算草案:__公司董事會根據(jù)__公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟形勢的預(yù)測等,于每年10月底以前提出__公司下一年度的財務(wù)預(yù)算目標草案(目前主要是收

入和利潤指標、成本費用指標,條件成熟時應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算),由__公司財務(wù)部下達各公司(部門)。

(2) 上報預(yù)案:各公司(部門)按照__公司財務(wù)部下達的財務(wù)預(yù)算目標草案,結(jié)合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細的財務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報__公司財務(wù)部。

(3)初步審查:__公司財務(wù)部對各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算預(yù)案進行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門)再行審查;各公司(部門)應(yīng)在12個工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書面上報__公司財務(wù)部。

(4) 審議批準:__公司財務(wù)部在各公司(部門)對預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合__公司的發(fā)展目標編制__公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,并報__公司董事會審批。

(5)下達執(zhí)行:__公司財務(wù)部對經(jīng)__公司董事會審議批準的年度財務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財務(wù)考核指標并下達給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標分解:各公司(部門)必須及時將__公司財務(wù)部下達的年度財務(wù)預(yù)算指標,認真組織實施,在次年1月底前將財務(wù)預(yù)算指標進行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書面上報__公司財務(wù)部備案。

2、月份財務(wù)預(yù)算:

(1)預(yù)算編制:

①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標分解而來,但在上報月度預(yù)算時應(yīng)考慮本月實際及對今后情況的預(yù)測后在年度預(yù)算指標的范圍內(nèi)進行編制;預(yù)算指標全年可調(diào)劑使用,但不可超標。

②'公共費用'應(yīng)本著'誰受益,誰承擔(dān)'的原則分攤到各部門;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關(guān)部門提供的清單進行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預(yù)算按規(guī)定格式上報__公司財務(wù)部。

(3)下達指標:__公司財務(wù)部應(yīng)本著'客觀、公正、合理'的原則對各公司(部門)上報的月份財務(wù)預(yù)算進行檢查、審核并核定指標,經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份__公司匯總費用預(yù)算表',于每月30日前將指標下達給各公司(部門),各公司(部門)應(yīng)限額使用。

第21條對月份執(zhí)行預(yù)算,實行滾動預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒有完成的指標,允許各責(zé)任單位在以后月份進行調(diào)劑或彌補。

第22條預(yù)算調(diào)整或追加:__公司正式下達各公司(部門)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時,可以對預(yù)算指標在預(yù)算內(nèi)進行調(diào)整(簡稱預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標進行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(簡稱預(yù)算追加)。

第23條預(yù)算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報__公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):__公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報__公司財務(wù)部,由__公司財務(wù)部審核后統(tǒng)一報董事長審批。

第24條對年度預(yù)算目標的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報__公司財務(wù)部批準。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門)應(yīng)提出調(diào)整申請并報__公司財務(wù)部,經(jīng)批準后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預(yù)算的控制、分析與考核

第25條 加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制:

1、__公司財務(wù)部作為__公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門,應(yīng)通過對各公司(部門)上報的財務(wù)月報、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預(yù)算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預(yù)算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應(yīng)及時向__公司財務(wù)部報告并在相應(yīng)的財務(wù)報告中詳細說明。

3、__公司財務(wù)部應(yīng)及時向各公司(部門)和董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進各公司(部門)加強預(yù)算控制,確保__公司財務(wù)預(yù)算目標的完成。

4、特殊情況超出預(yù)算指標的,必須事前書面申請,由__公司董事長審批后,上報財務(wù)部列入當(dāng)月費用預(yù)算。報批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預(yù)算分析制度:

1、__公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開財務(wù)預(yù)算會議,通報當(dāng)月各職能部門的費用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。

2、__公司及其各分(子)公司、控股公司的財務(wù)部門及其他部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會研究決定。

3、各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負責(zé)人審核、簽字,作為對本公司(部門)進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預(yù)算報告制度:

1、__公司財務(wù)部應(yīng)就每月財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報,并責(zé)成有關(guān)部門自行查找原因,各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進措施書面報告__公司財務(wù)部。

2、 各公司財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預(yù)算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書面報告所在公司總經(jīng)理和__公司財務(wù)部。

3、__公司財務(wù)部應(yīng)定期進行預(yù)算跟蹤分析,并向__公司財務(wù)總監(jiān)提交__公司本部和整個__公司月度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

第28條__公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對本級各部門及下屬單位進行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預(yù)算考核:

1、各公司要加強對本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行__公司內(nèi)部財務(wù)紀律的一項重要內(nèi)容;

2、 年度預(yù)算的主要財務(wù)指標納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門)負責(zé)人年度經(jīng)營責(zé)任目標考核的重要內(nèi)容之一;

3、 預(yù)算報表的編制及上報情況作為對各公司財務(wù)總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,__公司財務(wù)部應(yīng)對__公司本部各部門進行相關(guān)財務(wù)指標的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績效考核小組。

第30條 各公司財務(wù)部對本單位預(yù)算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責(zé)。

第31條__公司審計處負責(zé)對本級各部門和__公司下屬各公

司的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第32條對違反本辦法的部門和公司,__公司財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T可建議__公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條__公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務(wù)預(yù)算管理實施細則并報__公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。

第34條 各公司應(yīng)重視并加強預(yù)算管理工作,本著'循序漸進、先粗后細'的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。

第35條本暫行辦法由__公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第15篇 隆興供電公司預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為加強興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營管理工作,建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,規(guī)范運作,防范風(fēng)險,提高效益,保障國有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,參照承德供電公司預(yù)算管理辦法,根據(jù)我分公司的實際情況,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱預(yù)算管理是采用價值形式對分公司經(jīng)營活動進行預(yù)測、決策和目標控制的管理方式。

第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

1、確定分公司經(jīng)營目標并組織實施;

2、明確分公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限;

3、對分公司經(jīng)營活動進行監(jiān)督和控制。

第四條預(yù)算管理的基本原則是:

量入為出,綜合平衡;

目標控制,分級實施;

權(quán)責(zé)明確,科學(xué)管理;

注重效益,防范風(fēng)險;

檢查分析,嚴格考核。

第二章預(yù)算范圍和內(nèi)容

第五條分公司各項經(jīng)營活動都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標,進行預(yù)算控制。

第六條分公司預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

1、資產(chǎn)負債預(yù)算;

2、損益預(yù)算;

3、現(xiàn)金收支預(yù)算;

4、資本性收支預(yù)算。

第七條資產(chǎn)負債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負債總量及其結(jié)構(gòu)變動情況。

第八條損益預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標及各項構(gòu)成因素。

第九條現(xiàn)金收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。

第十條資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來源及其支出。

第三章預(yù)算責(zé)任體系

第十一條分公司實行分級管理、歸口負責(zé)的預(yù)算管理體系,資金預(yù)算管理委員會為預(yù)算管理決策機構(gòu)。

第十二條分公司設(shè)立資金預(yù)算管理委員會,負責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預(yù)算草案,并將審查、平衡后的預(yù)算做出決策。

資金預(yù)算管理委員會主任由經(jīng)理擔(dān)任,成員由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門人員組成。

第十三條有關(guān)職能部門按照業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標承擔(dān)歸口管理職責(zé)。

分公司各職能部門預(yù)算管理主要職責(zé)如下:

1、財務(wù)科是公司預(yù)算管理的歸口管理部門,負責(zé)分公司固定費用及資本性收支預(yù)算標準定額的制定工作,以及在分公司資金預(yù)算管理委員會審定預(yù)算的基礎(chǔ)上,對各部門預(yù)算的審批、下達、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。

2、用電科負責(zé)提供預(yù)算期售電量、購電量、線損率等預(yù)算指標,并負責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的預(yù)算指標的完成。

3、生產(chǎn)科負責(zé)提供預(yù)算期分公司生產(chǎn)大修理項目、一般修理費的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項目及基本建設(shè)項目預(yù)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標定額,并負責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的生產(chǎn)大修費預(yù)算的完成。

4、辦公室負責(zé)提供分公司辦公費用和低值易耗品預(yù)算指標定額,并負責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的預(yù)算指標的完成。負責(zé)編制并提供預(yù)算期工資計劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動保護費等預(yù)算資料、并確保預(yù)算指標的分解落實。負責(zé)制定職工教育培訓(xùn)計劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費預(yù)算,并負責(zé)經(jīng)公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的預(yù)算指標的完成。

第四章預(yù)算編制

第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)是:

1、國家有關(guān)政策法規(guī);

2、分公司預(yù)算編制原則和要求;

3、分公司經(jīng)營目標;

4、分公司有關(guān)規(guī)定和制度;

5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計劃;

6、分公司其他重大經(jīng)營事項安排。

第十五條預(yù)算編制程序是:

1、分公司于每年十月中旬下達下年度預(yù)算編制原則和要求。

2、主管經(jīng)營工作的經(jīng)理組織,預(yù)算管理委員會成員參加,根據(jù)公司預(yù)算編制原則和要求,研究本單位預(yù)算編制目標,提出預(yù)算安排的初步建議。

3、財務(wù)部門對收集的預(yù)算資料進行整理和綜合平衡后編制預(yù)算草案。

4、各單位預(yù)算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預(yù)算,于十一月上旬上報財務(wù)科。

6、財務(wù)科對收集的資料進行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預(yù)算草稿;十一月中旬將預(yù)算草稿提交分公司預(yù)算管理委員會審定、根據(jù)審定意見對預(yù)算草稿進行修改,形成正式預(yù)算。

第五章預(yù)算下達與調(diào)整

第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達的預(yù)算,經(jīng)資金預(yù)算管理委員會審定后,將有關(guān)預(yù)算指標以文件形式分解下達至各單位或責(zé)任人。

第十七條除發(fā)生自然災(zāi)害、意外事件和國家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預(yù)算一經(jīng)下達,原則上不做調(diào)整。

發(fā)生需調(diào)整預(yù)算事項的單位,要及時將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報分公司,分公司財務(wù)科和相關(guān)職能部門進行審核并提出處理意見。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定后,下達調(diào)整預(yù)算。

第六章預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、評價、考核

第十八條、各單位應(yīng)建立預(yù)算分析報告制度,按時分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出實際與進度預(yù)算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進措施。年度預(yù)算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟分析報告中說明書。

第十九條、堅決杜絕無預(yù)算開支,特殊情況,以正式書面形式向預(yù)算管理委員會請示。

第二十條預(yù)算管理委員會對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第二十一條預(yù)算管理委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行評價、考核,主要指標納入經(jīng)濟責(zé)任制考核體系。

第七章附 則

第二十二條本辦法由供電分公司負責(zé)解釋、修改。

第二十三條本辦法自2003年8月1日起執(zhí)行。