票據(jù)管理規(guī)定5篇

第1篇 房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)銷售票據(jù)的管理規(guī)定

房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售票據(jù)的管理規(guī)定

票據(jù),是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證,是進(jìn)行核算的依據(jù)。為加強(qiáng)__房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司票據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,合理合法經(jīng)營,特制定本規(guī)定。

第一條 公司財(cái)務(wù)部是票據(jù)的管理部門,負(fù)責(zé)申請、購買、印制公司經(jīng)營性發(fā)票

及收據(jù)等,其他部門不得擅自越權(quán)辦理。財(cái)務(wù)部有權(quán)檢查和監(jiān)督銷售票據(jù)的使用及管理情況,有權(quán)對違規(guī)現(xiàn)象作出處罰意見,并報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二條 建立票據(jù)專管制度,設(shè)置票據(jù)登記簿。由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據(jù)及存根。領(lǐng)用人負(fù)責(zé)領(lǐng)用票據(jù)的保管,保證其完整性,并按期編制發(fā)票使用情況統(tǒng)計(jì)表。

第三條 開具票據(jù)必須按規(guī)定的時(shí)限、要求,順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)

開具,并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。具體規(guī)定如下:

1、分項(xiàng)、分本管理。針對公司業(yè)務(wù)情況的特點(diǎn),按照定金、保留或預(yù)留金、代繳印花稅、代繳外地人購房手續(xù)費(fèi)、代扣代繳契稅維修基金及入網(wǎng)收視費(fèi)、多(少)付房款等項(xiàng)目,依據(jù)業(yè)務(wù)員提供的有效單據(jù)分本開具收據(jù),并注明客戶姓名、房號(車位號)、項(xiàng)目名稱、現(xiàn)金(支票)等相關(guān)內(nèi)容,經(jīng)交款人、開票人、財(cái)務(wù)人員三方簽字確認(rèn)。

2、客戶首付分期付款的情況,先按實(shí)際收款數(shù)開具收據(jù),并根據(jù)客戶按揭貸款或公積金貸款的需要開具20%首付款發(fā)票,該發(fā)票暫由銷售部統(tǒng)計(jì)員保管,待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據(jù)換領(lǐng)正式發(fā)票,如客戶確需憑首款發(fā)票親自辦理公積金貸款的,客戶必須填寫'承諾書',經(jīng)業(yè)務(wù)員(主管)、客戶、銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可取走發(fā)票,并及時(shí)催還。客戶貸款、根據(jù)'結(jié)算明細(xì)'支付的房差款的情況下,經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到帳后,開具銷售專用發(fā)票,注明定金、房款(車位款)等項(xiàng)目,并收回原開具的定金、房款(車位款)收據(jù),發(fā)票背面注明'已換正式發(fā)票'字樣,并由客戶簽字認(rèn)可。

3、發(fā)生退(換)房業(yè)務(wù)時(shí),根據(jù)'退(換)房申請書'、'資金支出審批單'、'原銷售發(fā)票'等單據(jù)填制銷售日報(bào)表;換房的情況,須收回'原銷售發(fā)票',并根據(jù)換簽后的《買賣合同》及已付款金額,重新開具銷售專用發(fā)票。

4、根據(jù)'實(shí)測面積結(jié)算明細(xì)'退款時(shí),將已開具的全款發(fā)票收回后重新開具實(shí)際房款金額,注明原發(fā)票號碼。

第四條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)(第三條第5項(xiàng)業(yè)務(wù)除外),不得倒賣、私開

票據(jù),更不得撕毀、涂改、偽造票據(jù)。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用,不得自行擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍。

第五條 嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管票據(jù),不得擅自毀損。已經(jīng)開具的

票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,保存期10年,期滿時(shí),報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷毀。

第六條 嚴(yán)格按照'現(xiàn)場收銀及票據(jù)流程'進(jìn)行票據(jù)管理,按時(shí)完成各種報(bào)表的

編制工作,及時(shí)匯報(bào)出現(xiàn)的各種問題。

第七條 本規(guī)定未盡事項(xiàng)以及與稅法規(guī)定相矛盾的地方,遵照稅法執(zhí)行。

第八條 本規(guī)定的解釋權(quán)與修訂權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

第2篇 后勤集團(tuán)票據(jù)使用管理規(guī)定

后勤集團(tuán)票據(jù)使用及管理規(guī)定

為加強(qiáng)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,避免票據(jù)使用不當(dāng)造成的損失,根據(jù)國家有關(guān)稅收法規(guī)、發(fā)票管理使用規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定中所稱票據(jù)的定義

1.內(nèi)部票據(jù):是指集團(tuán)財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際工作的需要,設(shè)計(jì)并印制的集團(tuán)各單位內(nèi)部使用的各種收費(fèi)票據(jù);

2.稅票:是指在購銷商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具的國家規(guī)定樣式并從稅務(wù)局購買的票據(jù)憑證;

3.資金往來收據(jù):是指專供事業(yè)單位領(lǐng)購,作為收費(fèi)憑證的《中央單位資金往來收據(jù)》;

4.作為收取款項(xiàng)憑證的《復(fù)寫收據(jù)》。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)部是票據(jù)的管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)“內(nèi)部票據(jù)”的印制,以及“稅票”、“中央單位行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”、“資金往來收據(jù)”及“復(fù)寫收據(jù)”的領(lǐng)購、保管、使用的管理和監(jiān)督。除集團(tuán)財(cái)務(wù)部以外,集團(tuán)內(nèi)部其他單位均無權(quán)擅自印制與收費(fèi)有關(guān)的內(nèi)部票據(jù)。

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料管理的財(cái)務(wù)人員是具體負(fù)責(zé)票據(jù)管理和保管的責(zé)任人。

四、各種票據(jù)使用單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、開具、交回及日常保管工作。

五、集團(tuán)內(nèi)部票據(jù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位實(shí)際情況及需要,統(tǒng)一設(shè)計(jì)票據(jù)樣式,統(tǒng)一印制,連續(xù)編號,并加蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)章?！岸惼薄庇杉瘓F(tuán)會(huì)計(jì),持稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購證等證明文件,向所在地稅務(wù)發(fā)票管理部門領(lǐng)購?！爸醒雴挝恍姓聵I(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”“資金往來收據(jù)”由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料管理的會(huì)計(jì)持北京航空航天大學(xué)《校內(nèi)收費(fèi)許可證》去校財(cái)務(wù)處領(lǐng)取。以上票據(jù)須加蓋財(cái)務(wù)章方可生效。

六、票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理并存放在指定場所。票據(jù)保管場所應(yīng)具備防盜、防火能力。

七、集團(tuán)及下屬各單位應(yīng)建立票據(jù)管理登記簿,票據(jù)的領(lǐng)購、繳銷、結(jié)存情況要逐號登記。領(lǐng)用及交回時(shí),應(yīng)有雙方當(dāng)事人簽字確認(rèn)。票據(jù)登記簿要妥善保管,保管期限為五年。保管期滿后,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、上級主管領(lǐng)導(dǎo)查驗(yàn)后銷毀。

八、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員按稅務(wù)部門規(guī)定的期限和要求填報(bào)稅票領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存情況報(bào)表。

九、開具票據(jù)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況,按照票據(jù)印明的各個(gè)項(xiàng)目依次、清晰填寫。票據(jù)金額嚴(yán)禁涂改,涂改后的票據(jù)按作廢處理。

開具票據(jù)時(shí),應(yīng)保證票據(jù)各聯(lián)次開具內(nèi)容完全一致,嚴(yán)禁開具各聯(lián)次不符的票據(jù)。

票據(jù)應(yīng)按照領(lǐng)用的順序,依本號及票據(jù)編號依次使用,嚴(yán)禁跳號或拆本使用。

十、稅票必須是在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)時(shí)開具。

十一、下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票:

1.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

2.銷售免稅項(xiàng)目;

3.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

4.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

5.將貨物無償贈(zèng)送他人;

6.提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開具專用發(fā)票。

十二、開具稅票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。

十三、增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限:

1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

2.采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

3.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

4.將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

5.將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天;

6.將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天。

十四、開具的票據(jù)字跡要清楚,項(xiàng)目要填寫齊全,票面所填寫的名稱、數(shù)量、金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)一致,不得涂改。

十五、填錯(cuò)發(fā)票應(yīng)將全部聯(lián)次注明“作廢”字樣,然后重開。

十六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。

十七、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。

十八、對方有效證明是指購買方無法退回已開具的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)的情況下,購買方應(yīng)提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單。取得的證明單必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊,并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管。

十九、發(fā)生退貨或折讓時(shí),若銷售方已將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,開具紅字專用發(fā)票后,將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑據(jù),存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將從購買方收回的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)。

二十、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大稅票的使用范圍。

二十一、禁止倒賣票據(jù)、發(fā)票監(jiān)制章和及其他票據(jù)用品。

二十二、票據(jù)整本使用完畢交回集團(tuán)財(cái)務(wù)部時(shí),每本票據(jù)存根聯(lián)必須按順序號交回并保存完整,存根聯(lián)后付交款憑證,并在底頁上注明本號、金額、作廢張數(shù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員進(jìn)行審核,審核無誤后,雙方當(dāng)事人簽字確認(rèn)。

二十三、保管人員如發(fā)現(xiàn)被盜、丟失各類票據(jù)時(shí),除及時(shí)報(bào)告集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)外,應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)失。因保管人員的過失而發(fā)生的損失,集團(tuán)有向責(zé)任人追償?shù)臋?quán)利。

二十四、開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定,有權(quán)拒絕并阻止代開、虛開票據(jù)的行為。若有違反,將依照國家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定,給予處理、處罰 。

二十五、本規(guī)定的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

二十六、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

第3篇 信蜀物業(yè)票據(jù)管理規(guī)定

蜀信物業(yè)票據(jù)管理規(guī)定

(一)、出納員負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的購買和保管。公司設(shè)專人負(fù)責(zé)其他空白票據(jù)的購買、保管、發(fā)放及留存聯(lián)的回收、審核。

(二)、一切空白票據(jù)不得加蓋公司有關(guān)財(cái)務(wù)印章(指定的小區(qū)收款員領(lǐng)用收據(jù)除外)。

(三)、空白票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、出借、出買。

(四)、空白票據(jù)一般不得攜帶外出。

(五)、除在公司指定人員處領(lǐng)取空白票據(jù)外,出納員(包括使用票據(jù)的其他人員)不得自行購買票據(jù)。

(六)、所有收款人員都必須向交款人開據(jù)公司專用的電腦打印發(fā)票或收據(jù)。不符合規(guī)范票據(jù)必須作廢重新打印。票據(jù)必須具備:交款人姓名、房號(單位)、日期、摘要、大寫金額、小寫總金額及收款人簽名。

第4篇 財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法

財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政票據(jù)行為,加強(qiáng)政府非稅收入征收管理和單位財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)秩序,保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。

第二條 財(cái)政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動(dòng),適用本規(guī)定。

第三條 本規(guī)定所稱財(cái)政票據(jù),是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條 財(cái)政部門是財(cái)政票據(jù)的主管部門。

財(cái)政部負(fù)責(zé)全國財(cái)政票據(jù)管理工作,承擔(dān)中央單位財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)地方財(cái)政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市政府財(cái)政部門(以下簡稱省級財(cái)政部門)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)下級財(cái)政部門財(cái)政票據(jù)管理工作。

省級以下財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革,依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實(shí)行電子開票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財(cái)政票據(jù)管理水平。

第二章 財(cái)政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容

第六條 財(cái)政票據(jù)的種類和適用范圍如下:

(一)非稅收入類票據(jù)

1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時(shí)開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。

3.非稅收入一般繳款書,是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。

(二)結(jié)算類票據(jù)

資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時(shí)開具的憑證。

(三)其他財(cái)政票據(jù)

1.公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù),是指國家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈(zèng)時(shí)開具的憑證。

2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開具的憑證。

3.社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù),是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開具的憑證。

4.其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)。

第七條 財(cái)政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。

定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。

第八條 非定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財(cái)政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)。回單聯(lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章財(cái)政票據(jù)的印制

第九條 財(cái)政票據(jù)由省級以上財(cái)政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。

第十條 省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財(cái)政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。

財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財(cái)政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。

禁止私自印制、偽造、變造財(cái)政票據(jù)。

第十一條 印制財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級以上財(cái)政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品。

第十二條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變造財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財(cái)政票據(jù)上套印財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財(cái)政票據(jù),可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有?shí)際需要的,可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。

第十四條 財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財(cái)政票據(jù)式樣模板、財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé),不得將承印的財(cái)政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財(cái)政部門以外的其他單位或者個(gè)人提供財(cái)政票據(jù)。

第十五條 印制合同終止后,財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財(cái)政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個(gè)人。

第十六條 禁止在境外印制財(cái)政票據(jù)。

第十七條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部和省級財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。

財(cái)政票據(jù)換版時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。

第四章 財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放

第十八條 省級以下財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財(cái)政管理體制向上一級財(cái)政部門報(bào)送用票計(jì)劃,申領(lǐng)財(cái)政票據(jù)。上級財(cái)政部門經(jīng)審核后發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第十九條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),一般按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向同級財(cái)政部門申請。

第二十條 首次領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》。

辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,應(yīng)當(dāng)提交申請函、單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件,填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證申請表》,并按照領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。

領(lǐng)購非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):

(一)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件;

(二)收取政府性基金的,提交國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件;

(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;

(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。

領(lǐng)購其他財(cái)政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):

(一)領(lǐng)購公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈(zèng)條件的依據(jù);

(二)領(lǐng)購醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的,提交《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件;

(三)領(lǐng)購社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)的,提交社會(huì)團(tuán)體章程以及收取會(huì)費(fèi)的依據(jù);

(四)同級財(cái)政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進(jìn)行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財(cái)政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目(含標(biāo)準(zhǔn))、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。

第二十二條 再次領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請的財(cái)政部門審核后,核銷財(cái)政票據(jù)存根,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十三條 領(lǐng)購未列入《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》內(nèi)的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購證的財(cái)政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請的財(cái)政部門審核后,應(yīng)當(dāng)在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》上補(bǔ)充新增財(cái)政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十四條 財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位六個(gè)月的使用量。

第二十五條 財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí),對按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的,收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級國庫,納入預(yù)算管理。

第五章 財(cái)政票據(jù)的使用與保管

第二十六條 財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財(cái)政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況。

第二十七條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。

因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財(cái)政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時(shí)使用另一種文字填寫。

第二十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財(cái)政票據(jù);不得串用財(cái)政票據(jù),不得將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。

第三十條 省級財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng),財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。

第三十二條 財(cái)政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。

財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財(cái)政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十四條 財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更,或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊,報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十五條 財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的,財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)以書面形式報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢。

第三十六條 財(cái)政部門、財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)、財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負(fù)責(zé)保管,確保財(cái)政票據(jù)安全。

第六章 監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財(cái)政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。

第三十八條 財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費(fèi)用。

第三十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位和財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財(cái)政部門責(zé)令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān):

(一)違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù);

(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財(cái)政票據(jù);

(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù);

(四)偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;

(五)未按規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;

(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品;

(七)在境外印制財(cái)政票據(jù);

(八)其他違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財(cái)政收入的財(cái)政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條 財(cái)政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。

第四十二條 單位和個(gè)人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)適用《軍隊(duì)票據(jù)管理規(guī)定》。

第四十四條 省級財(cái)政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施規(guī)定,報(bào)財(cái)政部備案。

第四十五條 本規(guī)定自2022年1月1日起施行。1998年9月21日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財(cái)綜字〔1998〕104號)同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所指的財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)及單位自制憑證等,是財(cái)務(wù)支出的法定依據(jù)和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。

第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡稱各單位)。

第四條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信原則,反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

第五條 各單位是規(guī)范使用財(cái)務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體,單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人;財(cái)務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的直接責(zé)任人,對財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)直接責(zé)任;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是各單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理部門,對財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。

第二章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的種類

第六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:

(一)銀行票據(jù)

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

(二)稅務(wù)發(fā)票

稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個(gè)人,以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)收取的應(yīng)稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。

(三)財(cái)政票據(jù)

財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體收費(fèi)票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)等。

(四)單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,根據(jù)會(huì)計(jì)核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財(cái)會(huì)部門)或個(gè)人在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)所自制的原始憑證。包括:零星費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費(fèi)用領(lǐng)報(bào)單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

第三章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核

第七條 財(cái)務(wù)支出結(jié)算原則上實(shí)行“一事一報(bào)”,財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報(bào)銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等。

第八條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

第九條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的真實(shí)性,是指原始票據(jù)本身的真實(shí)性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性。

第十條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。

第十一條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項(xiàng)目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。

第十二條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財(cái)政票據(jù);屬于財(cái)政撥款安排的部門預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。

第十三條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的時(shí)效性,是指財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報(bào)銷憑證。

第四章 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷

第十四條 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷,必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財(cái)務(wù)支出報(bào)銷時(shí),應(yīng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項(xiàng),需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務(wù)項(xiàng)目的結(jié)算,按《湖北省財(cái)政廳關(guān)于修訂2022年版湖北省財(cái)政票據(jù)的通知》執(zhí)行。

(一)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用,須提供會(huì)議審批表、會(huì)議通知、會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)議簽到表和結(jié)算清單等附件。

(二)報(bào)銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用,須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單等附件。

(三)報(bào)銷車輛維修費(fèi)用,須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。

(四)報(bào)銷接待費(fèi)用,實(shí)行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動(dòng)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(五)報(bào)銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費(fèi)用,需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件。

(六)報(bào)銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)(打字、復(fù)印費(fèi))等,需提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件。

(七)報(bào)銷專家授課、評審等勞務(wù)報(bào)酬,按《省財(cái)政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》(鄂財(cái)行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報(bào)銷附件應(yīng)提供授課人、評審人姓名、技術(shù)職稱,活動(dòng)項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。

(八)報(bào)銷搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時(shí)聘請人員的勞務(wù)費(fèi),需提供審批、決議、決定等附件。

(九)報(bào)銷臨時(shí)租房的房租費(fèi),應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。

(十)其他報(bào)銷事項(xiàng),均需要提供與報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗(yàn)收資料等附件。

第十六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報(bào)銷人出具書面說明,證明人簽字可作報(bào)銷憑證;確實(shí)無法取得的,報(bào)銷人應(yīng)出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。

第十七條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷,當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報(bào)銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)年度內(nèi)報(bào)銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財(cái)務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。

第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證作為會(huì)計(jì)檔案歸檔,應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》進(jìn)行管理。

第五章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理

第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,細(xì)化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責(zé)任界限,分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十一條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的監(jiān)管工作,對財(cái)務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實(shí)反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。

第二十二條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé),加強(qiáng)對票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財(cái)政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺發(fā)揮舉報(bào)監(jiān)督作用;認(rèn)真做好舉報(bào)受理工作,建立舉報(bào)登記、督辦查處和公告制度;認(rèn)真執(zhí)行信訪保密制度,保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。對舉報(bào)有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十四條 建立財(cái)務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機(jī)制,及時(shí)移送問題線索。對于財(cái)務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問題和問題線索,要及時(shí)移送各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時(shí)向公安、稅務(wù)等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。

第六章附則

第二十五條本規(guī)定由湖北省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。

第5篇 集團(tuán)財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

某集團(tuán)財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

一、發(fā)票、非經(jīng)營性票據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理編號(本數(shù))蓋財(cái)務(wù)專用章。

二、票據(jù)由出納在登記本中簽字領(lǐng)取。

三、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)開票。上班時(shí)間中商家交款出納才將票據(jù)交予會(huì)計(jì)開票。出納需復(fù)核票據(jù)中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯(lián)。

四、當(dāng)日下午4點(diǎn)鐘會(huì)計(jì)與出納相互監(jiān)督清點(diǎn)已開票份數(shù)、號碼、金額,如實(shí)存入銀行。到銀行存款必須保證現(xiàn)金安全,由會(huì)計(jì)、出納同行。若有其它原因會(huì)計(jì)不能同行,出納應(yīng)找商場管理人員同行到銀行存款。

五、下班前會(huì)計(jì)將票據(jù)交予出納存放保險(xiǎn)柜中。

六、票據(jù)開完需領(lǐng)取,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核存根聯(lián),份數(shù)、號碼、經(jīng)手人,經(jīng)查無漏洞、無差錯(cuò)才能重新領(lǐng)用。

七、公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報(bào)公司總部給予重罰除名。

八、各商場財(cái)務(wù)室按月將銀行存款對帳單交公司總部財(cái)務(wù)部,每周三、五報(bào)銀行存款金額。