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有哪些內(nèi)容
財(cái)務(wù)報(bào)表制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及股東權(quán)益變動(dòng)表四大核心部分。這些報(bào)表詳細(xì)記錄了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如資產(chǎn)狀況、收入與支出、現(xiàn)金流變化以及股權(quán)結(jié)構(gòu)。此外，還包括附注，其中涵蓋會(huì)計(jì)政策、重要事項(xiàng)說明及或有負(fù)債等詳細(xì)信息。
重要性和意義
財(cái)務(wù)報(bào)表制度對(duì)于企業(yè)而言，如同航海圖之于船長，它提供了清晰的經(jīng)濟(jì)視角，幫助管理者做出明智的決策。報(bào)表揭示了企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況，為投資者和信貸機(jī)構(gòu)提供信任基礎(chǔ)。通過對(duì)比歷史數(shù)據(jù)，管理者能評(píng)估業(yè)務(wù)表現(xiàn)，識(shí)別增長點(diǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)表的公開透明也有助于提升企業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)市場競爭力。遵守嚴(yán)格的財(cái)務(wù)報(bào)表制度是符合法規(guī)要求，避免法律糾紛的關(guān)鍵。
注意事項(xiàng)
在實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表制度時(shí)，必須留意以下幾點(diǎn)。一是確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，任何誤導(dǎo)性的信息都可能導(dǎo)致嚴(yán)重的后果。二是保持一致性，無論是會(huì)計(jì)原則還是報(bào)告周期，應(yīng)保持前后一致，以便比較分析。三是及時(shí)更新，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，報(bào)表制度應(yīng)適時(shí)調(diào)整以反映新的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)。四是內(nèi)部審計(jì)的重要性不容忽視，定期審查可以發(fā)現(xiàn)潛在的問題，防止錯(cuò)誤和欺詐。五是理解并遵守國際和國內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，如gaap和ifrs，確保合規(guī)性。
財(cái)務(wù)報(bào)表制度是企業(yè)運(yùn)營的基石，它既要滿足內(nèi)外部利益相關(guān)者的期望，也要適應(yīng)不斷變化的商業(yè)環(huán)境。管理者應(yīng)當(dāng)重視報(bào)表制度的建立與執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
財(cái)務(wù)報(bào)表制度范文
第1篇 財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度
不管是集團(tuán)公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財(cái)務(wù)報(bào)表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度的范本:
第一章總則
第一條為了規(guī)范天津__發(fā)展股份有限公司(以下簡稱公司)財(cái)務(wù)報(bào)告管理,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性,建立有效的整體財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃,提高經(jīng)濟(jì)效益,及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中存在的問題,為采取有效措施提供依據(jù),根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),特制定本制度。
第二條本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告,是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工
第四條公司財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。
第五條公司法人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第六條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,組織、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,督促和考核各部門的工作進(jìn)度,及時(shí)提醒。
第七條公司各職能部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息,財(cái)務(wù)報(bào)告的使用部門應(yīng)積極提出意見和建議以促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效利用。
第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成
第八條財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度、半年度、季度和月度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告和合并財(cái)務(wù)報(bào)告。合并報(bào)表的范圍包括公司及按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。
第九條年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指按會(huì)計(jì)年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財(cái)務(wù)狀況以及年內(nèi)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。半年度財(cái)務(wù)報(bào)告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括但不僅限于:
一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表;
二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。
三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注
第十條季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的,從其規(guī)定。
第四章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序
第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,結(jié)合投資證券部年報(bào)披露時(shí)間安排,制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案,并由財(cái)務(wù)部長審核。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法(包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、合并方法、范圍與原則等)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序、職責(zé)分工(包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任等)、編報(bào)時(shí)間安排等相關(guān)內(nèi)容。
一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)關(guān)注與會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,編制制定、補(bǔ)充及修改會(huì)計(jì)政策、規(guī)章制度和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的方案,提交財(cái)務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后才能生效。
二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)督促和考核各部門提供信息的工作進(jìn)度,對(duì)未能及時(shí)完成的進(jìn)行相關(guān)處罰。
第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)確認(rèn)對(duì)當(dāng)期有重大影響的主要事項(xiàng),分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,確定會(huì)計(jì)處理后,報(bào)財(cái)務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)公司審批機(jī)構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。重大事項(xiàng)主要包括:
一、債務(wù)重組
二、非貨幣性交易
三、公允價(jià)值的計(jì)量
四、收購兼并
五、資產(chǎn)減值
六、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政策的變化
七、其他對(duì)以前年度和當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告影響的相關(guān)事項(xiàng)
第十三條在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃,提交財(cái)務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部按照計(jì)劃組織相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的工作主要包括:
一、與銀行核對(duì)對(duì)賬單、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對(duì)票據(jù);
二、核查結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;
三、核查工程物資、庫存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有減值跡象等;
四、核查各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量;
五、核查房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;
六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明,確定資產(chǎn)歸屬;
七、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致;
八、清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
第十四條經(jīng)過上述的清查、核實(shí)后,財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)分析原因,提出處理意見,將清查、核實(shí)的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項(xiàng)報(bào)告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告,總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過后根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。
第十六條財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:
一、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
二、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;
三、對(duì)于國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;
四、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
第十七條財(cái)務(wù)部不得為了趕編財(cái)務(wù)報(bào)告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)延至下、登賬,也不得先編財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬,應(yīng)在當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項(xiàng)清單》,并根據(jù)實(shí)際完成內(nèi)容詳細(xì)填列,并報(bào)財(cái)務(wù)部長審核簽字確認(rèn)后,實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
第十八條財(cái)務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間,須填寫申請(qǐng)表,說明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部長審批后進(jìn)行。
第十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報(bào)表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財(cái)務(wù)報(bào)告分配報(bào)表編制工作,以確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍的完整性。
第二十條財(cái)務(wù)部編制年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第二十一條財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料,并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
第二十二條任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當(dāng)依照本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量,不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
第二十三條公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
第二十四條公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者任意取舍。
第二十五條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。
第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十八條公司終止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬,并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間,應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十九條各級(jí)子(分)公司按規(guī)定的時(shí)間向其母公司報(bào)送未經(jīng)審計(jì)的月度、季度、中期及年度財(cái)務(wù)報(bào)告。股份公司二級(jí)子公司向股份公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為:月度報(bào)表在月度終了3日內(nèi)上報(bào),季度報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告按照合并報(bào)表編制人員及投資證券部要求的時(shí)間上報(bào),年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告在《公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)。
第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供
第三十條財(cái)務(wù)部編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后,應(yīng)提交財(cái)務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報(bào)告還應(yīng)提交公司董事會(huì)審核。
第三十條審核通過的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
第三十一條公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、審批。
第三十二條審批后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi),向證券交易所報(bào)送。年度報(bào)告包括:
一、公司概況
二、公司財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營情況.
三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員簡介,及其持股情況;
四、已發(fā)行的股票,公司債券情況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;
五、證券交易所規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第三十三條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。
第三十四條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。
第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個(gè)人,提供部分或者全部財(cái)務(wù)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,根據(jù)崗位分工進(jìn)行權(quán)限設(shè)置,在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前,可以要求接受公司財(cái)務(wù)報(bào)告的組織或者個(gè)人對(duì)其內(nèi)容保密,保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?/p>
第三十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告整理歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
第六章附則
第三十九條公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本制度進(jìn)行解釋及修訂。
第四十條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。
第2篇 財(cái)務(wù)報(bào)表管理標(biāo)準(zhǔn)制度
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了本公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司財(cái)務(wù)的管理。
2 管理職能
2.1 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。
3 財(cái)務(wù)成本管理
3.1 本公司財(cái)務(wù)部接手的單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,沒有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒收,再經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字。
3.2 將準(zhǔn)確無誤的記賬憑證進(jìn)行登記帳冊(cè),不確定的記賬憑證進(jìn)行保存以便以后查閱確認(rèn)。
3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號(hào)進(jìn)行記帳并納入帳冊(cè)。
3.4 每本憑證進(jìn)行憑證匯總記帳,再由財(cái)務(wù)主管上報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審查。
3.5 將由總經(jīng)理審查無誤的帳冊(cè),由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行裝訂成冊(cè),并由財(cái)務(wù)部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。
4 定額管理
4.1 生產(chǎn)部應(yīng)對(duì)每月工廠所消耗的物資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類在報(bào)于財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)物資消耗進(jìn)行成本核算進(jìn)行匯編,再交于總經(jīng)理進(jìn)行審批
4.2 財(cái)務(wù)部對(duì)工廠原材料進(jìn)行成本核算上報(bào)總經(jīng)理,再由總經(jīng)理對(duì)原材料的儲(chǔ)備進(jìn)行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動(dòng)。
5 檢查與考核
5.1 本標(biāo)準(zhǔn)由技術(shù)部起草
5.2 本標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查考核。
第3篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之報(bào)表管理
第一條 報(bào)表管理是指對(duì)外的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報(bào)告等。
第二條 編制報(bào)表必須以國家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。已報(bào)出報(bào)表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)予以更正。
第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的月結(jié)期為月末,年報(bào)為12月31日。
第四條 報(bào)表編制日期如下:
資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預(yù)算報(bào)告在當(dāng)月的25日以前。
上月的計(jì)劃執(zhí)行情況、決算報(bào)告在本月5日以前。
其他需要上報(bào)的報(bào)表按照送達(dá)部門要求及時(shí)報(bào)送。
第五條 在報(bào)送報(bào)表的同時(shí),應(yīng)編寫財(cái)務(wù)分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動(dòng),對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)發(fā)生重大影響等事項(xiàng)。
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財(cái)務(wù)報(bào)表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對(duì)外報(bào)表一律由財(cái)務(wù)管理部提供、報(bào)送,任何部門不得隨意向外提供,需要財(cái)務(wù)報(bào)表的,需有公司總經(jīng)理同意對(duì)外提供的批件,財(cái)務(wù)管理部方可提供。凡收到報(bào)表的部門和個(gè)人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對(duì)公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
