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流程
財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，其流程設(shè)計(jì)至關(guān)重要。企業(yè)需設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)記錄與核算。
1. 收集原始憑證，確保所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有據(jù)可查；2. 核算各項(xiàng)收支，編制會(huì)計(jì)分錄，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；
3. 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；
4. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量；
5. 提交董事會(huì)或高級(jí)管理層審批，對(duì)外公開(kāi)或上報(bào)相關(guān)部門(mén)。
包括哪些內(nèi)容
財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)核心內(nèi)容：
1. 報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)：明確采用的會(huì)計(jì)原則和政策，如gaap或ifrs，并規(guī)定特殊事項(xiàng)的處理方式。
2. 數(shù)據(jù)管理：規(guī)定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、更新和保護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)丟失或篡改。
3. 報(bào)表審核：設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部審核流程，包括自我檢查、部門(mén)間交叉核對(duì)和內(nèi)部審計(jì)。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告周期：明確年度、季度和月度報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保按時(shí)提交。
5. 責(zé)任分配：明確各部門(mén)及個(gè)人在報(bào)表編制、審核和發(fā)布中的職責(zé)。
6. 培訓(xùn)與教育：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其理解和執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表制度的能力。
7. 外部審計(jì)：描述與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作流程，確保獨(dú)立審計(jì)的公正性。
8. 異常處理：設(shè)定處理財(cái)務(wù)異常情況的程序，如錯(cuò)賬調(diào)整、舞弊調(diào)查等。
重要性和意義
財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。它為管理層提供了決策依據(jù)，通過(guò)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，管理層能評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，制定戰(zhàn)略規(guī)劃。良好的報(bào)表制度有助于提升企業(yè)的透明度，增強(qiáng)投資者信心，吸引更多的投資。合規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免稅務(wù)糾紛的重要保障。它也有助于內(nèi)部管控，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。
財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基石，它不僅規(guī)范了財(cái)務(wù)操作，提升了工作效率，還為企業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持。只有健全的財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度，才能確保企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持財(cái)務(wù)健康，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度組成范文
第1篇 財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度范本
不管是集團(tuán)公司還是下面的子公司,或者是私營(yíng)的大小企業(yè)等,在財(cái)務(wù)報(bào)表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度的范本:
第一章總則
第一條為了規(guī)范天津__發(fā)展股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)財(cái)務(wù)報(bào)告管理,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性,建立有效的整體財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃,提高經(jīng)濟(jì)效益,及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題,為采取有效措施提供依據(jù),根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),特制定本制度。
第二條本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告,是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。
第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工
第四條公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。
第五條公司法人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第六條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,組織、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,督促和考核各部門(mén)的工作進(jìn)度,及時(shí)提醒。
第七條公司各職能部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息,財(cái)務(wù)報(bào)告的使用部門(mén)應(yīng)積極提出意見(jiàn)和建議以促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效利用。
第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成
第八條財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度、半年度、季度和月度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告和合并財(cái)務(wù)報(bào)告。合并報(bào)表的范圍包括公司及按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。
第九條年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指按會(huì)計(jì)年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營(yíng)成果、年末財(cái)務(wù)狀況以及年內(nèi)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。半年度財(cái)務(wù)報(bào)告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括但不僅限于:
一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表;
二、本期的利潤(rùn)表、年初至本期末的利潤(rùn)表以及上年度可比期間的利潤(rùn)表。
三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注
第十條季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的,從其規(guī)定。
第四章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序
第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,結(jié)合投資證券部年報(bào)披露時(shí)間安排,制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案,并由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法(包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、合并方法、范圍與原則等)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序、職責(zé)分工(包括牽頭部門(mén)與相關(guān)配合部門(mén)的分工與責(zé)任等)、編報(bào)時(shí)間安排等相關(guān)內(nèi)容。
一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)關(guān)注與會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,編制制定、補(bǔ)充及修改會(huì)計(jì)政策、規(guī)章制度和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的方案,提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核,由總經(jīng)理審批并上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后才能生效。
二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)督促和考核各部門(mén)提供信息的工作進(jìn)度,對(duì)未能及時(shí)完成的進(jìn)行相關(guān)處罰。
第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)確認(rèn)對(duì)當(dāng)期有重大影響的主要事項(xiàng),分析、研究并與相關(guān)部門(mén)溝通重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,確定會(huì)計(jì)處理后,報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)公司審批機(jī)構(gòu)審批后,各相關(guān)部門(mén)予以執(zhí)行,財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。重大事項(xiàng)主要包括:
一、債務(wù)重組
二、非貨幣性交易
三、公允價(jià)值的計(jì)量
四、收購(gòu)兼并
五、資產(chǎn)減值
六、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政策的變化
七、其他對(duì)以前年度和當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告影響的相關(guān)事項(xiàng)
第十三條在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃,提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和總經(jīng)理審核。總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部按照計(jì)劃組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的工作主要包括:
一、與銀行核對(duì)對(duì)賬單、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、核對(duì)票據(jù);
二、核查結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;
三、核查工程物資、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有減值跡象等;
四、核查各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量;
五、核查房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;
六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明,確定資產(chǎn)歸屬;
七、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致;
八、清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
第十四條經(jīng)過(guò)上述的清查、核實(shí)后,財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)分析原因,提出處理意見(jiàn),將清查、核實(shí)的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項(xiàng)報(bào)告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告,總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)后根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。
第十六條財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:
一、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
二、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;
三、對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;
四、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
第十七條財(cái)務(wù)部不得為了趕編財(cái)務(wù)報(bào)告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)延至下、登賬,也不得先編財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬,應(yīng)在當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項(xiàng)清單》,并根據(jù)實(shí)際完成內(nèi)容詳細(xì)填列,并報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字確認(rèn)后,實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
第十八條財(cái)務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開(kāi)已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間,須填寫(xiě)申請(qǐng)表,說(shuō)明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批后進(jìn)行。
第十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報(bào)表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財(cái)務(wù)報(bào)告分配報(bào)表編制工作,以確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍的完整性。
第二十條財(cái)務(wù)部編制年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
第二十一條財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料,并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。不得違反本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
第二十二條任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違反本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當(dāng)依照本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量,不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
第二十三條公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
第二十四條公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者任意取舍。
第二十五條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)按照本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。
第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十八條公司終止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬,并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十九條各級(jí)子(分)公司按規(guī)定的時(shí)間向其母公司報(bào)送未經(jīng)審計(jì)的月度、季度、中期及年度財(cái)務(wù)報(bào)告。股份公司二級(jí)子公司向股份公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為:月度報(bào)表在月度終了3日內(nèi)上報(bào),季度報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告按照合并報(bào)表編制人員及投資證券部要求的時(shí)間上報(bào),年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告在《公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)。
第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供
第三十條財(cái)務(wù)部編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后,應(yīng)提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報(bào)告還應(yīng)提交公司董事會(huì)審核。
第三十條審核通過(guò)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
第三十一條公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、審批。
第三十二條審批后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi),向證券交易所報(bào)送。年度報(bào)告包括:
一、公司概況
二、公司財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況.
三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員簡(jiǎn)介,及其持股情況;
四、已發(fā)行的股票,公司債券情況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;
五、證券交易所規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第三十三條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。
第三十四條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。
第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個(gè)人,提供部分或者全部財(cái)務(wù)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,根據(jù)崗位分工進(jìn)行權(quán)限設(shè)置,在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前,可以要求接受公司財(cái)務(wù)報(bào)告的組織或者個(gè)人對(duì)其內(nèi)容保密,保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?/p>
第三十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告整理歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
第六章附則
第三十九條公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本制度進(jìn)行解釋及修訂。
第四十條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。
第2篇 石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法
石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱hb公司或公司)財(cái)務(wù)報(bào)表管理,及時(shí)準(zhǔn)確提供決策財(cái)務(wù)信息,了解公司經(jīng)營(yíng)管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門(mén)。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送范圍
第四條報(bào)表報(bào)送范圍:
(一)日?qǐng)?bào):銷售日?qǐng)?bào)、貨款回收日?qǐng)?bào)。
(二)月度報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費(fèi)表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)、銷售結(jié)算月報(bào)表、庫(kù)存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計(jì)表、銷售月報(bào)表、銷項(xiàng)稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來(lái)報(bào)表、內(nèi)部交易報(bào)表、二次銷售收入統(tǒng)計(jì)表、化工產(chǎn)品毛利報(bào)表。
需要上報(bào)月度報(bào)表種類會(huì)根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報(bào)表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對(duì)調(diào)整后的報(bào)表種類以通知的形式各部門(mén)。
(三)年度報(bào)表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報(bào)表內(nèi)容相同。
(四)專項(xiàng)報(bào)表:臨時(shí)要求上報(bào)的的各類專項(xiàng)報(bào)表。
(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件
第五條在編制月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí),要對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告紙質(zhì)報(bào)送數(shù)量同財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送數(shù)量。
第六條所有財(cái)務(wù)報(bào)表均需上報(bào)產(chǎn)品經(jīng)銷公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總上報(bào)集團(tuán)。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送方式及時(shí)間
第七條報(bào)表報(bào)送方式
報(bào)表上報(bào)分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)只需要上報(bào)電子報(bào)表,其余報(bào)表均需報(bào)送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報(bào)表和紙質(zhì)版報(bào)表必須一致),工作開(kāi)展過(guò)程中有特殊說(shuō)明的除外。
第八條報(bào)表上報(bào)時(shí)間
(一)電子報(bào)表上報(bào)時(shí)間
1.日?qǐng)?bào):于次日中午12:00前報(bào)送。
2.財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào):次月2日上午12:00前報(bào)送。
3.月度報(bào)表:次月6日下午17:00前報(bào)出。
4.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行__集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,并在給集團(tuán)報(bào)送的同時(shí)報(bào)送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。
(二)紙質(zhì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間
1.月度報(bào)表:一式五份,與次月10日前報(bào)出。
2.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行__集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,一式五份。
第四章 報(bào)表管理
第九條公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報(bào)出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整。
第十一條公司報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表時(shí)應(yīng)在公司《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報(bào)送報(bào)表范圍完整性、時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評(píng),年底對(duì)報(bào)送考評(píng)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。
第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對(duì)外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
第3篇 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和管理辦法
某集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和管理辦法
第一條 目的
為規(guī)范帳務(wù)管理,保證報(bào)表數(shù)據(jù)處理及時(shí)、真實(shí)、有效,特制定本辦法。
第二條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表及損益表。
第三條 報(bào)表中各項(xiàng)科目,必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)進(jìn)行計(jì)算。
第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表屬公司一級(jí)保密資料,審閱權(quán)限總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì),公司其它部門(mén)或個(gè)人無(wú)權(quán)查閱財(cái)務(wù)報(bào)表。
第五條 因工作需要復(fù)印財(cái)務(wù)報(bào)表,必須得到財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可進(jìn)行。
第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之報(bào)表管理
第一條 報(bào)表管理是指對(duì)外的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報(bào)告等。
第二條 編制報(bào)表必須以國(guó)家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。已報(bào)出報(bào)表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)予以更正。
第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的月結(jié)期為月末,年報(bào)為12月31日。
第四條 報(bào)表編制日期如下:
資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預(yù)算報(bào)告在當(dāng)月的25日以前。
上月的計(jì)劃執(zhí)行情況、決算報(bào)告在本月5日以前。
其他需要上報(bào)的報(bào)表按照送達(dá)部門(mén)要求及時(shí)報(bào)送。
第五條 在報(bào)送報(bào)表的同時(shí),應(yīng)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析,說(shuō)明在經(jīng)營(yíng)期間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)與分配、稅金交納、存貨變動(dòng),對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)發(fā)生重大影響等事項(xiàng)。
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財(cái)務(wù)報(bào)表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,對(duì)外報(bào)表一律由財(cái)務(wù)管理部提供、報(bào)送,任何部門(mén)不得隨意向外提供,需要財(cái)務(wù)報(bào)表的,需有公司總經(jīng)理同意對(duì)外提供的批件,財(cái)務(wù)管理部方可提供。凡收到報(bào)表的部門(mén)和個(gè)人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對(duì)公司帶來(lái)?yè)p失的,按損失大小給予處罰。
第5篇 某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制
物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制
編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的,是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報(bào)表的式樣及種類,亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。
國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒(méi)有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。
以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng):
一、收支表(損益表)
1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分,已各自編制獨(dú)立收支表。
2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。
3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開(kāi)支有專表說(shuō)明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來(lái)處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。
4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用,已給予重點(diǎn)注釋,令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。
5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較,并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析,便于有關(guān)部門(mén)有所了解以加強(qiáng)控制。
二、資產(chǎn)負(fù)債表
1.已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細(xì)表。
2.附有管理處員工工資明細(xì)表。
3.附有往來(lái)單位往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表,特別是與開(kāi)發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來(lái)賬款。
4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。
5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。
第6篇 財(cái)務(wù)報(bào)表管理標(biāo)準(zhǔn)制度
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了本公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司財(cái)務(wù)的管理。
2 管理職能
2.1 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。
3 財(cái)務(wù)成本管理
3.1 本公司財(cái)務(wù)部接手的單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,沒(méi)有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒收,再經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字。
3.2 將準(zhǔn)確無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記帳冊(cè),不確定的記賬憑證進(jìn)行保存以便以后查閱確認(rèn)。
3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號(hào)進(jìn)行記帳并納入帳冊(cè)。
3.4 每本憑證進(jìn)行憑證匯總記帳,再由財(cái)務(wù)主管上報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審查。
3.5 將由總經(jīng)理審查無(wú)誤的帳冊(cè),由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行裝訂成冊(cè),并由財(cái)務(wù)部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。
4 定額管理
4.1 生產(chǎn)部應(yīng)對(duì)每月工廠所消耗的物資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類在報(bào)于財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)物資消耗進(jìn)行成本核算進(jìn)行匯編,再交于總經(jīng)理進(jìn)行審批
4.2 財(cái)務(wù)部對(duì)工廠原材料進(jìn)行成本核算上報(bào)總經(jīng)理,再由總經(jīng)理對(duì)原材料的儲(chǔ)備進(jìn)行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動(dòng)。
5 檢查與考核
5.1 本標(biāo)準(zhǔn)由技術(shù)部起草
5.2 本標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查考核。
