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體系如何搭建
構建公司的會計制度是一項基礎且至關重要的任務。我們需要明確會計政策和程序，確保它們符合國家的財務法規(guī)和行業(yè)標準。這一步涉及確立會計原則，如收入確認、資產(chǎn)折舊和負債計量等。接著，設定內部控制系統(tǒng)，以預防和檢測財務錯誤及欺詐行為。這包括定期審計、職責分離和授權審批流程。
體系框架
公司的會計制度框架應包括以下幾個核心部分：(1)會計政策手冊，詳細闡述會計原則和實踐；(2)內部控制手冊，列出預防錯誤和欺詐的具體措施；(3)財務報告流程，規(guī)定報告的周期、內容和審核流程；(4)培訓和溝通機制，確保員工理解和遵守這些制度。這樣的框架確保了會計工作的透明度和一致性。
重要性和意義
會計制度不僅是合規(guī)性的保證，也是決策制定的基石。它為管理層提供了準確的財務信息，幫助制定戰(zhàn)略規(guī)劃和預算。健全的會計制度能提升投資者的信心，維護公司的信譽。更重要的是，它通過防止財務錯誤和欺詐，保護了公司的資產(chǎn)安全。
制度格式
會計制度的編寫應清晰、簡潔，避免復雜的行話。每項政策或程序應以簡明的標題開始，如“應收賬款管理”或“固定資產(chǎn)折舊”。接下來，詳細描述該政策的目的、適用范圍、步驟和例外情況。使用列表、圖表等形式可以增強可讀性。應包含政策的更新和修訂記錄，以追蹤其演變歷程。
在實踐中，不斷審查和更新會計制度是必要的，以適應業(yè)務變化和新的會計準則。保持制度的靈活性和適應性，是確保其持續(xù)有效性的關鍵。
公司會計制度范文
第1篇 _地產(chǎn)公司會計工作管理制度
地產(chǎn)公司會計工作管理制度
為了加強會計基礎工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的管理辦法要求,結合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一條 本公司使用的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并應當符合財政部門統(tǒng)一憑證、帳簿、報表的要求。
第二條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員或其他記帳人員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第三條 財務工作人員應當會同有關人員定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第四條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報集團財務管理部,并按國家制度報送有關財稅部門。會計報表每月由會計主管編制并上報。會計報表須有單位負責人、財務負責人、會計主管簽字或蓋章。
第五條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第六條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向財務負責人書面報告,并請求查明原因,提出處理建議。
第七條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。公司對調、離職人員手續(xù)另有制度的,從其制度。一般財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務經(jīng)理作為監(jiān)交人;財務經(jīng)理辦理交接手續(xù),由財務負責人作為監(jiān)交人。
第2篇 公司會計監(jiān)督制度范本
公司會計監(jiān)督制度
公司會計監(jiān)督制度
第一部分內部牽制制度
一、會計事項相關人員的職責及權限應當明確:
1.經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員的職責及權限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟業(yè)務.
(1) 結合公司中長期經(jīng)營計劃,當期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟業(yè)務.
(2) 注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟業(yè)務,充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.
2.經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員的職責及權限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經(jīng)濟事項,并辦理報批.
(1) 經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟事項.
(2) 上述經(jīng)濟業(yè)務的辦理均需審批.
(3) 審批后的經(jīng)濟事項到財務部辦理必要手續(xù).
3.經(jīng)濟業(yè)務事項(會計事項)的會計人員的職責及權限:
二、會計機構內部設置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設置以便會計機構對不同的經(jīng)濟業(yè)務予以充分監(jiān)督,對同一經(jīng)濟業(yè)務從不同的角度進行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.
1.) 出納人員:
a.嚴格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>
b.認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.
c.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設有簽發(fā)登記制度,認真辦理
d.嚴格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員,總會計師或者單位領導審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”
e.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.
f.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內容齊全,數(shù)字準確,摘要清楚,符合記帳要求,并結出余額.
g.現(xiàn)金日記帳要日清日結,現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調節(jié)表“,使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款,要及時查詢。
h. 不得用轉賬憑證套換現(xiàn)金,不得編造用途套取現(xiàn)金,不得互相借用現(xiàn)金,不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行,不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。
i.對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。
j. 出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債券、債務帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。
2.) 進貨、存貨及成本核算員:
a.會同有關部門制定材料管理與核算實施辦法.
b.定期檢查分析儲備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.
c.對購入的材料,認真審查發(fā)票,帳單等結算憑證,及時辦理結算手續(xù),核算采購成本和費用.
d.按月進行材料稽核工作,核對存貨明細帳.
e.定期對存貨進行清查盤點,對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準后進行處理.
f.按照成本核算的有關規(guī)定,正確掌握成本開支標準.
g.會同有關部門建立健全各項原始紀錄,計劃成本等制度,正確核算成本.
h.其他與進貨成本核算的必要工作.
3.) 銷售核算及辦稅員:
a.會同有關部門,結合本公司實際,按照有關規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.
b.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.
c.根據(jù)銷售情況,及時開具銷售發(fā)票.
d.及時,準確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.
e.定期,不定期會同業(yè)務人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.
f.. 按月核算銷售成本.
g.. 按照稅收制度,進行納稅申報.
4.) 其他:
a.進行會計檔案的整理,保管等工作.
b.組織會計人員培訓,會計職稱的考評.
5.) 會計主管:
a.認真貫徹國家的經(jīng)濟工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項財務會計制度.
b.設置會計機構內部的工作崗位,充分體現(xiàn)內部牽制制度.設立具有考核指標的崗位責任制.
c.編制年、季、月的財務計劃,并監(jiān)督執(zhí)行.
d.參與審查經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件.
e.對所有的制單人員制作的會計憑證進行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進行審核.
f、其他
第二部分 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行制度
第一章 總則
重大經(jīng)濟業(yè)務事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項,對公司資產(chǎn)和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務影響重大,必須建立和健全內部控制制度,進行會計監(jiān)督。
第二章 基本程序
1.申報制度
凡涉及公司重大對外投資,資產(chǎn)處置,資金調度,和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的提出,必須由相關部門長對該業(yè)務負責。首先由相關部門在做出前期工作后,提出可行性建議,并對該業(yè)務的風險和收益進行預測,以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。
2.審批制度
總經(jīng)理收到相關部門報告后,由經(jīng)理室進行研討,從公司宏觀角度判斷該業(yè)務的影響,作出批準或不預批準的決定。根據(jù)公司法規(guī)定,屬董事會行使職權范圍內的決策事項,必須報董事會審批。
3.執(zhí)行制度
經(jīng)批準后的相應業(yè)務,由總經(jīng)理指定相關人員負責實施,并將實施過程和結果報總經(jīng)理。
4.會計紀錄制度
財務部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關財務會計法規(guī)規(guī)定對相關業(yè)務進行會計記錄,并對該業(yè)務進行監(jiān)督和控制。
第三章具體實施細則
1.重大對外投資
(1).合理的職責分工
重大對外投資應由董事會授權,由經(jīng)理室指定相關部門執(zhí)行該項業(yè)務,由財務部進行會計記錄和監(jiān)督,并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進行保管,不得由一人同時負責上述任何兩項工作。
(2).重大對外投資執(zhí)行
經(jīng)過董事會授權后,相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內容,方式,投資比例等辦理有關投資事項,執(zhí)行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且,其執(zhí)行任何業(yè)務均應處于經(jīng)理室監(jiān)控之下,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務,應即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。
(3).嚴格會計記錄制度
公司對外投資,無論是股票投資,債券投資,還是其他投資,都應取得或編制充分的憑證,進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券,應按證券的品種設置明細帳,詳細記錄其名稱,面值,證書編號,數(shù)量,收取的利息和股息等。對其他投資,也應按其種類分別設置明細帳,記錄投資的形式,接受投資單位,投資計價以及投資收益等內容。
(4).保管和定期盤點制度
公司對對外投資的有價證券,必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩位以上人員共同控制,不得一人單獨接觸證券,對于任何證券的存入或取出,要將證券名稱,數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內,并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點,并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業(yè)務執(zhí)行,保管和記錄的人員。
2.公司資產(chǎn)處理
(1).審批和授權
對于公司重大資產(chǎn)出售,租賃,報廢,和投資轉出等行為,必須報董事會授權批準,對于非公司主要生產(chǎn)設備,價值較低的資產(chǎn),其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。
(2).價值評估和鑒定
公司處理資產(chǎn),其作價原則應遵循市場公允價格,可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價,也可由中介機構評估定價,其最終成交價格應由董事會或經(jīng)理室批準。
(3).會計記錄制度
會計部門應對該資產(chǎn)處理事項進行核算,并對該資產(chǎn)處理有關損益情況,帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進行反映。
3.資金調度
(1).審批和授權
凡公司資金調度,均應由總經(jīng)理批準和授權。
(2).資金調度以經(jīng)濟效益為中心,體現(xiàn)效能,節(jié)約和安全。
a:資金調度必須是用于公司業(yè)務發(fā)展。
b:資金調度必須考慮其安全性和可收回性。
c:對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素,應做資金調度前可行性分析。
d:公司所調出資金在達到目的后,應立刻回歸公司。
e:公司不應對外單位借款或提供擔保。
(3)。會計記錄制度
公司財務應對資金調度的合法性,安全性進行監(jiān)督并在財務帳面上及時反映。
其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務事項,基本制度適應于基本程序。
第三部分財產(chǎn)清查
第一章 總則
1.成立以財務部牽頭,各有關部門參加的物資清查小組。
2.每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查,按照財務制度規(guī)定,每半年進行一次,查明各種財產(chǎn)的實有數(shù),以及發(fā)生差異、盈虧的原因,報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。
3.查明各種財產(chǎn)儲備的真實性,以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
4.查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。
第二章 財產(chǎn)清查范圍
為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資,具體范圍包括:產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。
第三章 財產(chǎn)清查實施辦法及內容
1.生產(chǎn)部倉庫:
(1)平時由保管員自查,要求作到日清月結。
(2)倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致,以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關制度的執(zhí)行情況,并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。
(3)倉庫成立互查小組,根據(jù)材料核算員出具的庫存清單,由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。
(4)每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫負責人、企業(yè)管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組,對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則,對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進行對照;對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進行抽查,要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
2.生產(chǎn)部滯留:每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。
3.固定資產(chǎn):每年5月及11月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組,核查固定資產(chǎn)帳、設備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點檢查內容有:
(1) 固定資產(chǎn)分級歸口管理情況
(2) 固定資產(chǎn)購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。
(3) 固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。
(4) 固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)、管理情況。
4.低值易耗品:每年5月及11月底成立由總務和財務部組成的盤點小組,核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。
5.禮品倉庫:每年5月及11月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組,對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。
6.服務中心倉庫:每年5月及11月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組,對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。
7.分支機構倉庫:每月末由財務物資監(jiān)管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。
8.樣機:按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 財產(chǎn)清查結果處理措施
1.清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的,清查小組應及時提請有關人員進行更正。
2.清查中盤盈的財產(chǎn),通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,報請批準后可以進行相應帳務和手續(xù)辦理。
3.對于盤虧的財產(chǎn),認真查明原因。
(1) 屬已保險物資,首先向保險公司索賠。
(2) 屬保管不善造成的,按照公司規(guī)定,追究當事人責任,索取賠償,并進行處罰。
(3) 屬合理的定額內損耗,報請批準后計入相關費用。
4.對倉庫積滯物資進行清理,在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。
第四部分 公司內部審計制度
內部審計是在一個組織內部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標準是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監(jiān)督審查,不僅是內部控制的有效手段,也是保證會計資料真實完整的重要措施。
一. 內部審計機構的設立
公司設立內部審計機構,專門負責內審工作。
二.
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公司會計監(jiān)督制度
; 內部審計制度的內容
1.主旨:公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計資料的監(jiān)督, 審查,對會計工作實行控制和再監(jiān)督,進一步保證會計資料的真實完整。
2.內容:內部審計小組根據(jù)會計資料,結合公司事業(yè)計劃等其他資料,對單位經(jīng)濟業(yè)務做如下審計:
a.審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證,帳簿,報表等。
b.審查相關經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性。
c.審查財務,會計制度的執(zhí)行情況。
d.審查會計法的執(zhí)行遵守情況。
e.審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。
f.審查其他應審計的內容。
三.內部審計制度的程序
1.內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次,日常應不定期安排抽查。
a.根據(jù)的具體業(yè)務情況,定期檢查。
b.定期檢查應以會計帳簿為中心,結合會計憑證和會計報表,對全部業(yè)務情況進行檢查。
c.抽查內容可以為某一指定問題,也可以為某一指定范圍。
d.公司各部門應積極予以配合。
2.每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。
四.審計報告的利用
對審計報告中羅列的問題,應及時查明原因。
a.屬于違法行為的,應及時向上級主管及司法機關反映處理。
b.屬于工作差錯的,應令責任人及時更正。
c.屬于管理制度不健全的,應及時修改相關制度。
__有限公司
2002.03.06
上一頁[1][2]
第3篇 建設有限公司會計制度
某建設股份有限公司會計制度
第一章總則
第一條為了規(guī)范本公司的會計行為,保證會計資料真實、合法和完整,及時、準確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務信息,提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益,提升公司的市場競爭能力,制定本制度。
第二條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和相關法律、法規(guī),結合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施全面預算管理的需要設置會計核算體系,以反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預算主體經(jīng)營狀況信息。
第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結構和管理機制,董事會是公司現(xiàn)行會計核算的最高權利機構,董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第四條 公司依法設置會計賬簿,并保證其真實、完整。
第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進行會計核算,實行會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復。
第六條 財務部具體實施公司的會計工作,公司總部、各分公司實行統(tǒng)一的會計制度。
第二章會計機構和會計人員
第七條 公司和各分公司分別設立財務部負責日常會計核算和會計監(jiān)督。并且負責對各責任中心的責任收入、責任成本費用進行輔助記錄。
(一)公司財務部
公司各職能部門是費用中心,公司財務部負責核算其日常費用開支。公司財務部在公司和各分公司收支核算的基礎上編制公司的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。公司財務部應同時對各責任中心的成本收入、費用開支進行輔助記錄。
(二)分公司財務部
各分公司財務部負責各工程項目收入的核算及核算分公司各職能部門的成本費用開支;各施工處作為內部利潤中心管理,由各工程項目小組的項目內勤會計在分公司核定的備用金限額內進行日常開支的報賬。分公司財務部提供工程項目實際開支與項目成本費用定額之間的差異情況。并進行下屬各責任中心的收入、成本費用開支的輔助記錄。
第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要,財務部內部實行分工負責制,設財務部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位,按照崗位確定其工作職責(實施細則見附件一)。日常業(yè)務由財務部經(jīng)理組織實施,并直接對財務總監(jiān)負責。分公司財務部成員由分公司財務部經(jīng)理提名,經(jīng)分公司財務總監(jiān)批準后任職。
第九條 會計核算的日常事務主要包括憑證管理、賬務處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等。
第十條 財務部內部建立稽核制度,不相容職務要分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
第十一條 公司的會計人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任會計主管(含)以上的人員應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。
第十二條 會計人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務部經(jīng)理監(jiān)交;會計主管以上(含)辦理交接手續(xù),由財務總監(jiān)監(jiān)交(實施細則見附件二)。
第三章會計核算
第十三條 財務部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
第十四條 公司發(fā)生下列事項,財務部需及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算:
(1)貨幣資金和有價證券的收付;
(2)財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用;
(3)債權債務的發(fā)生和結算;
(4)資本的增減;
(5)收入、支出、費用、成本、財務成果的計算和處理;
(6)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,結賬日期為月末最后一天,經(jīng)濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當期。為了便于及時核算公司的財務狀況,分公司的財務報告必須在次月5個工作日內報送到公司財務部。
第十六條 會計核算采用借貸記賬法,以權責發(fā)生制為基礎,各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價,收入與其相關的成本、費用相互配比。會計核算應遵循謹慎原則的要求,合理核算可能發(fā)生的損失和費用。公司的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。其后,各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值,應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,公司一律不得自行調整其賬面價值。
第十七條 會計核算指標應當口徑一致、相互可比。不得隨意變更。如確有必要變更,將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響,在財務報告中說明。
第十八條 財務部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎上,設置二和三級明細科目、或增添部分會計科目,反映公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和參與執(zhí)行《全面預算管理制度》的預算主體的業(yè)績,同時增加內部往來以反映公司統(tǒng)包工程項目在各分公司之間的分配時的內部轉移定價,以及公司以內部銀行的方式調劑各分公司之間的資金余缺。月末由財務部編制資產(chǎn)負債表時將其相互抵消。
第四章 會計憑證、會計賬簿
第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料,必須符合《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料,不得提供虛假的財務會計報告。
第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理(實施細則見附件六)。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核,不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關資料可以編制記賬憑證。各預算主體對其經(jīng)濟業(yè)務事項的原始單據(jù)的合理性負責,財務部對合理性僅作形式上的審查但需對其合法性負責。
第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記,各項經(jīng)濟業(yè)務必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算,不得私設會計賬簿。
第二十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對,保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符(實施細則見附件六)。
第五章編制和提供財務報告
第二十五條 公司財務報告包括對外財務報告和內部財務報告。對外財務報告按照國家有關規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成;內部財務報告主要是為了管理及考核各預算主體的經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況,財務部審核、編制、匯總各預算主體的收
入、成本、可控費用等項目,編制預算執(zhí)行情況報告。
第二十六條 財務報告主要由財務部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務報告,其編制依據(jù)一致。
第二十七條 對外財務報告由董事長和財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)簽名并蓋章。公司董事長應當保證其真實、完整。如果有關法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務報告須經(jīng)注冊會計師審計的,注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。(實施細則見附件十)。
第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料應當建立檔案,妥善保管,其保管期限和銷毀辦法由財務總監(jiān)根據(jù)國家相關規(guī)定制訂(實施細則見附件七)。
第六章會計監(jiān)督
第三十條 建立健全本公司內部會計監(jiān)督制度:
(一)記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離、相互制約;
(二)對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項等由股東大會、董事會、總經(jīng)理在職權范圍內決策,并由財務部具體執(zhí)行;
(三)財產(chǎn)清查由財務部定期或不定期組織實施;
(四)會計資料由財務總監(jiān)負責組織人員定期和不定期進行內部檢查。
第三十一條 財務部對原始憑證、實物、款項、財務收支進行審核和監(jiān)督,對各預算主體執(zhí)行全面預算的情況進行監(jiān)督。
第三十二條 總經(jīng)理應當保證財務部、會計人員依法履行職責,不得授意、指使、強令財務部、會計人員違法辦理會計事項,并授權財務總監(jiān)制訂具體的會計監(jiān)督辦法(實施細則見附件八)。
第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關法律、法規(guī)的行為,有權向公司審計部門檢舉。審計部有權處理的,按照職責分工及時處理;無權處理的,及時向審計委員會匯報。審計部應當為檢舉人保密。
第七章 附則
第三十四條本制度由公司財務部擬定,報董事會批準后執(zhí)行,解釋、修改權歸公司董事會。
第三十五條本制度自20__年1月1日起實施。
附件一財務部職責分工實施細則
附件二會計人員交接手續(xù)規(guī)范
附件三會計科目表
附件四主要會計流程
附件五主要會計政策、會計估計指引
附件六會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范
附件七會計檔案管理規(guī)范
附件八會計監(jiān)督制度
附件九會計電算化管理制度
第4篇 公司會計檔案管理制度格式怎樣的
公司會計檔案管理制度
(六)
一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,結合本公司實際及內部管理需要,制定本辦法。
二、 會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、 公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會 度終了后,可暫由財務保管,任何人不得自行封包工保存。
四、 財務部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
五、 保存的會計檔案,應為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準,會計檔案原則上不得借出。
六、 撤消、合并時,會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、 各種會計檔案的保管基礎,根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。
八、 會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準后銷毀。
九、 本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備 注
一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調節(jié)表15年
二、 會計帳簿類3日記帳15年其中:現(xiàn)金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、 會計報表類5年8主要財務指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表(決算)永久包括方字分析
四、 其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13
第5篇 公司會計制度（3）
公司會計制度(三)
一、總則
1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象,記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。
3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。
4.會計核算劃分會計期間,分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末。
5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。
6.會計記賬采用借貸記賬法。
7.會計記錄的文字使用中文。
8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。
9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足有關各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要,滿足公司加強內部經(jīng)營管理的需要。
10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行,會計指標口徑一致、相互可比。
11.會計處理方法前后各期一致,不得隨意變更。如確有必要變更,將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響,在財務報告中說明。
12.會計核算及時進行。
13.會計記錄和會計報表清晰明了,便于理解和利用。
14.會計核算以權責發(fā)生制為基礎。
15.收入與其相關的成本、費用相互配比。
16.會計核算遵循謹慎原則的要求,合理核算可能發(fā)生的損失和費用。
17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時,除國家另有規(guī)定者外,不得調整其賬面價值。
18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關的,作為收益性支出;凡支出的效益與幾個會計年度相關的,作為資本性支出。
19.財務報告全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務,單獨反映。
二、資 產(chǎn)
20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。
23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。
24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應按取得時的實際成本記賬。當期的有價證券收益,以及有價證券轉讓所取得的收入與賬面成本的差額,計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。
25.應收及預付款項包括:應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。應收賬款可以計提壞賬準備金。壞賬準備金在會計報表中作為應收賬款的備抵項目列示。各種應收及預付款項及時清算、催收,定期與對方對賬核實。經(jīng)確認無法收回的應收賬款,作為壞賬損失,計入當期損益。待攤費用按受益期分攤,未攤銷余額在會計報表中單獨列示。
26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn),包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時,使用加權平均法確定其實際成本。各種存貨定期進行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質、毀損等需要報廢的,及時進行處理,計入當期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。
27.長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內到期的長期投資,在流動資產(chǎn)下單列項目反映。
28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關費用,計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額,計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值、預計使用年限,采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值,在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出,在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點,對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。
29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。購入的無形資產(chǎn),按實際成本記賬;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認或者合同約定的價格記賬;自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。
30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益,在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內實際發(fā)生的各項費用,除應計入有關財產(chǎn)物資價值者外,作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。
31.其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。
三、負債
32.負債是公司所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務償付的債務。
33.負債分為流動負債和長期負債。
34.流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預計確定的,合理預計,待實際數(shù)額確定后,進行調整。流動負債的余額在會計報表中分項列示。
35.長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務,包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。將于一年內到期償還的長期負債。在流動負債下單列項目反映。
四、所有者權益
36.所有者權益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權,包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。
37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。
38.資本公積金包括股
本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。
39.盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。
40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目,在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損,應作為所有者權益的減項反映。
五、收入
42.收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
43.公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務,同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時,確認營業(yè)收入。
44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣,應作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。
六、費用
45.費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。
46.直接為提供勞務等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用,直接計入經(jīng)營成本;發(fā)生的各項間接費用,按一定標準分配計入經(jīng)營成本。
47.公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用,為銷售和提供勞務而發(fā)生的進貨費用、銷售費用,作為期間費用,直接計入當期損益。
48.本期支付應由本期和以后各期負擔的費用,按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用,預提計入本期。
49.成本計算一般按月進行。
50.公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的,合理計算成本差異,月終編制會計報表時,調整為實際成本。
51.公司正確、及時地結轉當期損益。
七、利潤
52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
53.公司發(fā)生虧損,按規(guī)定的程序彌補。
54.利潤的構成和利潤分配的各個項目,在會計報表中分項列示。
八、財務報告
55.財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件,包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。
56.資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定日期財務狀況的報表。
57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。
58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。
59.會計報表可以根據(jù)需要,采用前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的,上期的項目分類和內容與本期不一致的,將上期數(shù)按本期項目和內容,調整有關數(shù)字。
60.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上,或者實質上擁有被投資公司控制權的,編制合并會計報表。
第6篇 z公司會計監(jiān)督制度
公司會計監(jiān)督制度第一部分內部牽制制度一、會計事項相關人員的職責及權限應當明確:1.經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員的職責及權限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟業(yè)務.(1) 結合公司中長期經(jīng)營計劃,當期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟業(yè)務.(2) 注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟業(yè)務,充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.2.經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員的職責及權限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經(jīng)濟事項,并辦理報批.(1) 經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟事項.(2) 上述經(jīng)濟業(yè)務的辦理均需審批.(3) 審批后的經(jīng)濟事項到財務部辦理必要手續(xù).3.經(jīng)濟業(yè)務事項(會計事項)的會計人員的職責及權限:二、會計機構內部設置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設置以便會計機構對不同的經(jīng)濟業(yè)務予以充分監(jiān)督,對同一經(jīng)濟業(yè)務從不同的角度進行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.1.) 出納人員:a.嚴格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>b.認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.c.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設有簽發(fā)登記制度,認真辦理d.嚴格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員,總會計師或者單位領導審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”e.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.f.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內容齊全,數(shù)字準確,摘要清楚,符合記帳要求,并結出余額.g.現(xiàn)金日記帳要日清日結,現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調節(jié)表“,使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款,要及時查詢。h. 不得用轉賬憑證套換現(xiàn)金,不得編造用途套取現(xiàn)金,不得互相借用現(xiàn)金,不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行,不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。i.對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。j. 出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債券、債務帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。2.) 進貨、存貨及成本核算員:a.會同有關部門制定材料管理與核算實施辦法.b.定期檢查分析儲備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.c.對購入的材料,認真審查發(fā)票,帳單等結算憑證,及時辦理結算手續(xù),核算采購成本和費用.d.按月進行材料稽核工作,核對存貨明細帳.e.定期對存貨進行清查盤點,對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準后進行處理.f.按照成本核算的有關規(guī)定,正確掌握成本開支標準.g.會同有關部門建立健全各項原始紀錄,計劃成本等制度,正確核算成本.h.其他與進貨成本核算的必要工作.3.) 銷售核算及辦稅員:a.會同有關部門,結合本公司實際,按照有關規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.b.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.c.根據(jù)銷售情況,及時開具銷售發(fā)票.d.及時,準確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.e.定期,不定期會同業(yè)務人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.f.. 按月核算銷售成本.g.. 按照稅收制度,進行納稅申報.4.) 其他:a.進行會計檔案的整理,保管等工作.b.組織會計人員培訓,會計職稱的考評.5.) 會計主管:a.認真貫徹國家的經(jīng)濟工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項財務會計制度.b.設置會計機構內部的工作崗位,充分體現(xiàn)內部牽制制度.設立具有考核指標的崗位責任制.c.編制年、季、月的財務計劃,并監(jiān)督執(zhí)行.d.參與審查經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件.e.對所有的制單人員制作的會計憑證進行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進行審核.f、其他第二部分 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行制度第一章 總則重大經(jīng)濟業(yè)務事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項,對公司資產(chǎn)和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務影響重大,必須建立和健全內部控制制度,進行會計監(jiān)督。第二章 基本程序1.申報制度凡涉及公司重大對外投資,資產(chǎn)處置,資金調度,和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的提出,必須由相關部門長對該業(yè)務負責。首先由相關部門在做出前期工作后,提出可行性建議,并對該業(yè)務的風險和收益進行預測,以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。2.審批制度總經(jīng)理收到相關部門報告后,由經(jīng)理室進行研討,從公司宏觀角度判斷該業(yè)務的影響,作出批準或不預批準的決定。根據(jù)公司法規(guī)定,屬董事會行使職權范圍內的決策事項,必須報董事會審批。3.執(zhí)行制度經(jīng)批準后的相應業(yè)務,由總經(jīng)理指定相關人員負責實施,并將實施過程和結果報總經(jīng)理。4.會計紀錄制度 財務部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關財務會計法規(guī)規(guī)定對相關業(yè)務進行會計記錄,并對該業(yè)務進行監(jiān)督和控制。第三章具體實施細則1.重大對外投資(1).合理的職責分工重大對外投資應由董事會授權,由經(jīng)理室指定相關部門執(zhí)行該項業(yè)務,由財務部進行會計記錄和監(jiān)督,并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進行保管,不得由一人同時負責上述任何兩項工作。(2).重大對外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會授權后,相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內容,方式,投資比例等辦理有關投資事項,執(zhí)行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且,其執(zhí)行任何業(yè)務均應處于經(jīng)理室監(jiān)控之下,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務,應即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。(3).嚴格會計記錄制度 公司對外投資,無論是股票投資,債券投資,還是其他投資,都應取得或編制充分的憑證,進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券,應按證券的品種設置明細帳,詳細記錄其名稱,面值,證書編號,數(shù)量,收取的利息和股息等。對其他投資,也應按其種類分別設置明細帳,記錄投資的形式,接受投資單位,投資計價以及投資收益等內容。(4).保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券,必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩位以上人員共同控制,不得一人單獨接觸證券,對于任何證券的存入或取出,要將證券名稱,數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內,并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點,并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業(yè)務執(zhí)行,保管和記錄的人員。2.公司資產(chǎn)處理(1).審批和授權對于公司重大資產(chǎn)出售,租賃,報廢,和投資轉出等行為,必須報董事會授權批準,對于非公司主要生產(chǎn)設備,價值較低的資產(chǎn),其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。(2).價值評估和鑒定公司處理資產(chǎn),其作價原則應遵循市場公允價格,可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價,也可由中介機構評估定價,其最終成交價格應由董事會或經(jīng)理室批準。(3).會計記錄制度會計部門應對該資產(chǎn)處理事項進行核算,并對該資產(chǎn)處理有關損益情況,帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進行反映。3.資金調度(1).審批和授權 凡公司資金調度,均應由總經(jīng)理批準和授權。(2).資金調度以經(jīng)濟效益為中心,體現(xiàn)效能,節(jié)約和安全。a:資金調度必須是用于公司業(yè)務發(fā)展。b:資金調度必須考慮其安全性和可收回性。c:對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素,應做資金調度前可行性分析。d:公司所調出資金在達到目的后,應立刻回歸公司。e:公司不應對外單位借款或提供擔保。(3)。會計記錄制度公司財務應對資金調度的合法性,安全性進行監(jiān)督并在財務帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務事項,基本制度適應于基本程序。第三部分財產(chǎn)清查第一章 總則1.成立以財務部牽頭,各有關部門參加的物資清查小組。2.每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查,按照財務制度規(guī)定,每半年進行一次,查明各種財產(chǎn)的實有數(shù),以及發(fā)生差異、盈虧的原因,報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。3.查明各種財產(chǎn)儲備的真實性,以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。4.查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。第二章 財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資,具體范圍包括:產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。第三章 財產(chǎn)清查實施辦法及內容1.生產(chǎn)部倉庫:(1)平時由保管員自查,要求作到日清月結。(2)倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致,以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關制度的執(zhí)行情況,并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。(3)倉庫成立互查小組,根據(jù)材料核算員出具的庫存清單,由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。(4)每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫負責人、企業(yè)管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組,對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則,對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進行對照;對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進行抽查,要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。2.生產(chǎn)部滯留:每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。3.固定資產(chǎn):每年5月及11月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組,核查固定資產(chǎn)帳、設備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點檢查內容有:(1) 固定資產(chǎn)分級歸口管理情況(2) 固定資產(chǎn)購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。(3) 固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。(4) 固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)、管理情況。4.低值易耗品:每年5月及11月底成立由總務和財務部組成的盤點小組,核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。5.禮品倉庫:每年5月及11月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組,對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。6.服務中心倉庫:每年5月及11月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組,對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。7.分支機構倉庫:每月末由財務物資監(jiān)管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。8.樣機:按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。第四章 財產(chǎn)清查結果處理措施1.清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的,清查小組應及時提請有關人員進行更正。2.清查中盤盈的財產(chǎn),通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,報請批準后可以進行相應帳務和手續(xù)辦理。3.對于盤虧的財產(chǎn),認真查明原因。(1) 屬已保險物資,首先向保險公司索賠。(2) 屬保管不善造成的,按照公司規(guī)定,追究當事人責任,索取賠償,并進行處罰。(3) 屬合理的定額內損耗,報請批準后計入相關費用。4.對倉庫積滯物資進行清理,在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分 公司內部審計制度內部審計是在一個組織內部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標準是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監(jiān)督審查,不僅是內部控制的有效手段,也是保證會計資料真實完整的重要措施。一. 內部審計機構的設立 公司設立內部審計機構,專門負責內審工作。二.內部審計制度的內容1.主旨:公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計資料的監(jiān)督, 審查,對會計工作實行控制和再監(jiān)督,進一步保證會計資料的真實完整。2.內容:內部審計小組根據(jù)會計資料,結合公司事業(yè)計劃等其他資料,對單位經(jīng)濟業(yè)務做如下審計:a.審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證,帳簿,報表等。b.審查相關經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性。c.審查財務,會計制度的執(zhí)行情況。d.審查會計法的執(zhí)行遵守情況。e.審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。f.審查其他應審計的內容。 三.內部審計制度的程序1.內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次,日常應不定期安排抽查。 a.根據(jù)的具體業(yè)務情況,定期檢查。b.定期檢查應以會計帳簿為中心,結合會計憑證和會計報表,對全部業(yè)務情況進行檢查。c.抽查內容可以為某一指定問題,也可以為某一指定范圍。d.公司各部門應積極予以配合。2.每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。四.審計報告的利用對審計報告中羅列的問題,應及時查明原因。a.屬于違法行為的,應及時向上級主管及司法機關反映處理。b.屬于工作差錯的,應令責任人及時更正。c.屬于管理制度不健全的,應及時修改相關制度。 __有限公司2002.03.06
第7篇 建筑總公司會計檔案管理制度
建筑工程總公司會計檔案管理制度
第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定,半年度、季度、月度為會計中期。
第二條 會計報表做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或任意取舍,會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應關系的數(shù)字應當一致,會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。
第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。
第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊,表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),年內資料由子、分公司財務科長保管,一年后交集團公司檔案室,歸檔前應加以裝訂。
第五條 會計報表應按照季度、年度按時歸檔,由財務管理部指派專人管理,并分類填制目錄。
第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤,給予責任人30元罰款,由公司財務管理部負責處罰。
第七條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準,如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務負責人與直接責任人輕則罰款500元,重則罰款10000元以上,造成嚴重后果者開除。
第8篇 公司會計崗位職責制度
公司會計崗位職責制度篇一
以下就是公司會計崗位職責制度等等的介紹，希望為大家?guī)韼椭?/p>
崗位職責
1、在上級的領導和監(jiān)督下定期完成量化的工作要求，并能獨立處理和解決所負責的任務;
2、協(xié)助財務預算、審核、監(jiān)督工作，按照公司及政府有關部門要求及時編制各種財務報表并報送相關部門;
3、負責員工報銷費用的審核、憑證的編制和登帳;
4、對已審核的原始憑證及時填制記帳;
5、準備、分析、核對稅務相關問題;
6、審計合同、制作帳目表格;
7、上級領導安排的其他事項。
任職資格
1、財務、審計、金融等相關專業(yè)大專以上學歷;
2、2年以上會計工作經(jīng)驗，有會計證或注冊會計師資格者優(yōu)先;
3、熟悉會計核算流程;
4、具有較強的財務信息統(tǒng)計、預測、分析能力;
5、有良好的組織協(xié)調能力、溝通能力和承壓能力。
6、有酒店或餐飲行業(yè)會計經(jīng)驗優(yōu)先考慮。
公司會計崗位職責制度篇二
任職要求：
1. 全日制大專以上學歷，財經(jīng)類相關專業(yè)
2. 2年以上會計工作經(jīng)驗，具有會計任職資格
3. 熟悉賬務處理及會計核算，熟悉office及常用財務軟件的操作
4. 思維敏捷，學習能力、溝通能力強，有良好的應變能力和抗壓能力
5. 具有餐飲或零售行業(yè)工作經(jīng)驗者優(yōu)先
崗位職責：
1. 負責日常財務核算工作，編制會計憑證
2. 及時、準確編制財務報表及相關披露，提供有效的分析報告
3. 負責公司固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的監(jiān)督管理，保證資產(chǎn)安全
4. 定期應收應付款的往來對賬，管理客戶應收帳款
5. 申報納稅及對接稅務專管
公司會計崗位職責制度篇三
收入會計：
1、制定公司應收管理制度
2、審核銷售單據(jù)，審核銷售貨款結算
3、負責原始憑證的審核，完成各種收入的核算工作
4、催收客戶貨款，及時入賬
5、分析應收賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作
6、壞賬的處理與監(jiān)督
7、每月初3個工作日內編制收入報表，并向有關領導報送
成本會計：
1、制定公司應付管理制度
2、審核進貨單據(jù)，審核供貨商貨款結算
3、負責原始憑證的審核，完成各種成本的核算工作
4、核對供應商應付款，準確支付
5、每月初5個工作日內編制成本分析表，并向有關領導匯報
公司會計崗位職責制度篇四
工作內容：
1. 日常賬務核算工作，對營業(yè)收入與樓面單據(jù)進行逐步稽核 ;
2. 對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析;
3. 應收賬款與應付賬款核對及賬務處理;
4. 財務報表、管理報表編制，外部報表提交，納稅申報等;
5. 固定資產(chǎn)日常管理及相關賬務處理;
6. 會計憑證、檔案、票據(jù)、經(jīng)濟合同等的管理;
7. 協(xié)助財務主管處理其他工作等。
任職條件：
1. 財經(jīng)類大專(含)以上學歷，有會計上崗證，年齡40周歲以下，男女不限;
2. 三年以上財務工作經(jīng)驗;
3. 財務系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)操作熟練;
4. 具有較清晰工作思路，有一定溝通協(xié)調能力。
第9篇 物業(yè)管理公司會計管理制度-9
物業(yè)管理公司會計管理制度(九)
第一章會計制度建設
第一條依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等,特建立此企業(yè)會計制度。
企業(yè)會計制度是企業(yè)會計工作的程序和方法的具體規(guī)定,用以指導實際會計工作的開展,使會計工作有據(jù)可循,保證其系統(tǒng)性和連貫性。
會計制度必須按會計制度開展,所有與會計制度不符的做法一律禁止。
會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時,應按制度實質精神處理。
第二條企業(yè)會計制度的設計,應遵循以下原則:
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及國家其它有關規(guī)定、企業(yè)有關制度的原則;
二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結合的原則;
三、貫徹核算與管理相結合,專業(yè)核算與基礎核算相結合,正確與簡便相結合原則;
第三條企業(yè)會計制度應包括以下內容:
一、確定會計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制;
二、設計會計科目(主要是明細科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;
三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;
四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;
五、確定會計要素業(yè)務處理辦法;
六、制定財產(chǎn)清查、會計檔案管理辦法;
七、制定會計電算化的應用與開發(fā)辦法。
第二章 會計機構與會計人員
第一條公司根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》,并結合本企業(yè)情況確定會計機構設置,會計人員配備、分工及職責、職業(yè)道德、培訓等;
第二條會計機夠設置要求,同業(yè)務類型和規(guī)模大小相適應,精簡、高效、分工明確;
第三條 企業(yè)應根據(jù)業(yè)務類型、規(guī)模及會計工作量大小,會計機構的設置確定會計人員的配備數(shù)量和素質。會計人員素質應符合以下要求:
一、一般會計人員應符合以下要求:
具有必要的會計專業(yè)知識和技能,取得會計證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國家有關法規(guī)和集團及企業(yè)有關規(guī)定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會計除以上要求外,還應符合以下要求:
堅持原則,廉潔奉公,堅決維護萬向集團公司和本公司利益;
具有一定的會計理論知識和實踐經(jīng)驗,大專畢業(yè)以上文化,或取得助理會計師職稱;
能夠草擬本單位會計制度,組織本單位會計工作;
具有一定的現(xiàn)代管理理論知識和技能,取得會計電算化初級證書。
第四條會計人員分工:
一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設計、稽核;
二、會計與財務、預算合設的,會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預算管理;
三、財務、會計、預算機構合設的,可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結合,確定人員分工;
四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務量大小,可對會計崗位予以進一步明細劃分,確定
專人負責,也可實施一人多崗。實施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應進行分工。
五、實施會計電算后,應按《會計電算化工作規(guī)范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔任,電算審查可由稽核擔任,軟件操作可由制證人員擔任,數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔任,電算維護可由計算機人員擔任。
第五條依據(jù)會計法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內部控制制度的要求,結合企業(yè)會計機構的內部組織分工,確定會計人員主要職責。
1、會計負責人(即財務部經(jīng)理)職責:
⑴負責領導本單位的會計(包括財務、預算)工作,組織領導會計(財務、
預算)制度的設計;
⑵參與制訂本單位的經(jīng)營決策;
⑶參與審定對外投資、物資供應、商品銷售、技術組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟合同;
⑷組織編制和執(zhí)行財務、成本計劃和資金籌措、投資計劃,并檢查各項計劃的執(zhí)行情況;
⑸組織編制決算報告和財務專題報告;
⑹組織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核;
⑺審批授權范圍內的財務收支;
⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關法規(guī)及集團、企業(yè)制度情況;
2、主辦會計職責:
⑴具體領導本單位的會計管理工作;
⑵組織設計本單位的會計制度,并負責貫徹執(zhí)行;
⑶參與編制預決算,財務計劃及執(zhí)行情況;
⑷參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟文件的
擬定;
⑸監(jiān)督執(zhí)行國家有關法規(guī)及集團、企業(yè)制度;
⑹起草月度、季度、年度財務分析,并組織召開財務分析會議及報告財務狀況和經(jīng)營成果;
⑺編制、上報各項財務報表;
⑻參與編制股東大會、董事會報告。
3、材料會計的職責:
⑴參與設置材料管理與核算辦法,負責材料核算;
⑵參與編制材料采購用款計劃,控制材料采購成本;
⑶參與庫存材料的清查盤點工作;
⑷提交有關材料成本、庫存情況分析;
⑸及時與倉庫核對帳目,保證帳實相符。
4、出納
⑴嚴格遵守公司有關制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;
⑵每天需對現(xiàn)金進行盤點,并上報資金收支日報表;
⑶負責做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;
⑷報送銀行存款收回、付出日報表;
⑸積極催收集團內部企業(yè)往來款項。
⑹負責對應收款項開具收款收據(jù)。
第六條實施電算化以后,各電算崗位職責按《會計電算化基本規(guī)范》確定。
第七條會計人員不遵守職業(yè)道德,未正確履行會計職責的,應按會計法和集團、公司有關制度承擔責任。
第八條公司應鼓勵會計人員努力提高業(yè)務水平,支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦
的會計培訓。在可能的條件下,公司應有計劃輪換會計崗位,培養(yǎng)多面手式會計人才。
第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計
第一條會計科目的制訂:
1、按照服務行業(yè)會計科目設置,一級會計科目的增補,應由集團會計主管部門制定或授權有關單位制定;
2、公司應結合組織形式、管理需要,遵照有關規(guī)定,合理設置明細科目;
3、明細科目的制定應符合以下原則:名稱 通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會計要素分類,編制會計科目表;
按內部控制、責任制、財務管理、預算管理要求,制定各科目下的明細科目;
對科目進行數(shù)字編碼。
第二條會計憑證設計
1、會計憑證的設計,應能夠如實反映經(jīng)濟業(yè)務的真實情況,體現(xiàn)內控制度的要求,簡明實用,節(jié)約成本;
2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。
1、自制原始憑證應具備如下基本內容:
名稱和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;
經(jīng)濟業(yè)務的內容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類;收、付、轉類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應包括如下基本內容:
記帳憑證名稱;填制單位名稱,填制日期,編號;經(jīng)濟業(yè)務摘要;
應借、應貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標記;會計主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計,以便加強合作,明確責任。憑證傳遞設計方法如下:
①繪制業(yè)務流程圖;
②按內控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉環(huán)節(jié)和停留時間;
③按管理方式和經(jīng)濟業(yè)務變化適時修訂;
7、會計憑證應合理保管,定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多,不便與記帳憑證合訂的,可單獨裝訂,但應在記帳憑證中注明。
第三條會計帳薄的設計:
1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同,分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。
2、設計帳薄應符合下列要求:
①適應單位的規(guī)模、特點;
②與會計科目對應;
③適合企業(yè)管理需要;
④符合稅法規(guī)定;
⑤簡明實用,便于查詢、核算、編制報表,節(jié)省人力、物力、財力;
⑥結合會計工具;
⑦全面完整。
3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應符合以下要求:
①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務量多少相適應;
②能及時、完整、系統(tǒng)提供信息;
③簡便易行;
④適合記帳工具;
第十七條會計報表設計
1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團要求按會計科目對應關系填列集團統(tǒng)一格式會計報表;
2、公司可根據(jù)集團和自身管理要求設置內部報表。會計報表的設計應符合以下要求:
①符合會計準則,具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
②報表內容、詳細程度同管理層次相適應,能夠起到反映真實情況的作用;
③與帳戶記錄對應,便于填列;
④集中性、專題性與綜合性,便于把握整體趨勢,又能了解變化原因。
第四章會計核算方法與組織
第一條根據(jù)業(yè)務處理流程,企業(yè)會計核算基本程序設置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析
往來款┤主管↑
銷售核算┤ └-----┛
其它--┛
從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關匯總原始憑證及業(yè)務人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會計主管審核后,由稽核人員對其合規(guī)性、內容完整與否、計算準確與否、手續(xù)完備與否進行稽核;需發(fā)生資金收付的,經(jīng)由出納崗位辦理相應手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證,經(jīng)審核后登帳,據(jù)帳薄編制報表,據(jù)報表和帳薄反映情況編寫會計分析。
第二條公司應結合自身特點,引入市場競爭機制,建立全面經(jīng)濟責任制。
公司會計人員應同其它人員一起建立二級核算體系,并承擔核算工作;
二級核算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;
第三條責任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。
中心的劃分應與現(xiàn)有機構設置、職責分工基本相符,各中心應能了解、控制責任考核指標的變動;
第四條責任中心的考核主要通過制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進行;考核指標體系應與企業(yè)目標一致,同時應考慮不同中心的特點;考核指標主要有計劃、預算實施情況、投資報酬率、剩余現(xiàn)金流量等
第五條公司應確定各責任中心核算辦法,包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設置、責任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等;
第六條定期開展財產(chǎn)清查,以保證帳實相符,財力資源完整;
財產(chǎn)清查應由單位負責人領導,會計部門主管,各實物使用、保管部門密切配合進行;
主管部門應查明財產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的,應向個人追回;由于制度不健全無法查明的,應由各責任人按比例承擔。
第五章 會計政策
第一條為了便于會計核算,依照會計法和會計準則有關規(guī)定,公司根據(jù)集團統(tǒng)一會計政策和行業(yè)會計制度開展會計核算。
第二條主要政策如下:
1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務行業(yè)會計制度;
2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權責發(fā)生制,計價以歷史成本為基礎;
4、外幣業(yè)務按當月月初匯率折算,按會計制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報表按時態(tài)法折算,折算到作當期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷;
6、存貨選用實際成本法計價;
7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實際受益期分攤。開辦費在5年內攤銷;
8、短期投資按成本計價;
9、長期投資占被投資單位25%股權以下,不符合合并報表要求的,按成本法核算;占25%以上50%以下的,按權益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會計制度規(guī)定計價,折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn),作長期投資,不提取折舊;
11、所得稅按應付所得稅法核算;
12、收入實現(xiàn)按行業(yè)會計制度和公司《財務管理制度》確認;
13、利潤分配按《公司法》規(guī)定,在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行;
14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據(jù)行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準備金;
16、各種稅金、費用按稅法及其它規(guī)定收取。
第六章會計電算化工作
第一條會計電算化工作由集團統(tǒng)一規(guī)劃,公司財務部門具體負責。會計電算化工作的開展,應符合國家有關規(guī)定。
第二條根據(jù)會計電算化計劃,會計負責人應當親自組織領導會計電算化工作,單位負責人和其它有關部門應積極為其實施創(chuàng)造條件。
第三條公司應逐步實現(xiàn)基本核算(帳務處理、報表編制、往來款核算等)電算化及其它有關子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實施電算化,應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。
第五條會計電算化的實施應穩(wěn)妥推進,逐步進行,力求成功;
一、會計人員必須經(jīng)過會計電算化普及培訓和軟件專門培訓,會計部門應配置專用計算機和打印機,制定嚴格的上機操作制度,以保證其順利進行;
二、初始化前,相關人員應在軟件安裝人員指導下相互配合,做好科目編碼、帳戶月結、往來戶清單等工作,并對會計人員進行初步分工;
三、手工與電算并行期間,憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂,并做好磁盤備份,以上報財政評審。同時,應歸集實施 中遇到的各種問題,聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決,并為二次開發(fā)做好準備。
第七章 附則
第一條本制度由公司財務部解釋。
第10篇 _地產(chǎn)公司會計核算制度
地產(chǎn)公司會計核算制度
為了規(guī)范公司會計工作,加強會計管理,執(zhí)行財政部制定《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》,特制定本制度。
第一條 財務部門所有會計處理除法律、法規(guī)、政策另有制度外,均應按本辦法辦理。
第二條 以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
第三條 以人民幣為記帳本位幣;采用借貸記帳法;以權責發(fā)生制為記帳基礎;資產(chǎn)取得時以歷史成本為計價原則。
第四條 外幣業(yè)務核算方法
對會計年度發(fā)生的非本位幣的經(jīng)濟業(yè)務,按年初人民幣市場匯率折合為人民幣記帳,年末對貨幣性項目按年末的市場匯率進行調整,所產(chǎn)生的匯兌差額計入本年有關項目。
第五條 壞帳損失的核算方法
1. 采用備抵法核算;
2. 計提壞帳準備的范圍:應收帳款和其它應收款(關聯(lián)公司往來不計提壞帳準備);
3. 計提壞帳準備采用個別認定法。
第六條 存貨核算方法
1. 庫存材料按實際成本核算,發(fā)出材料按先進先出法、移動加權平均法或個別認定法;
2. 開發(fā)產(chǎn)品發(fā)出按加權平均法計價;
3. 低值易耗品采用實際成本核算,領用時一次攤銷;
4. 期末存貨按單項比較,以可變現(xiàn)值孰低法計價,以可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提存貨跌價準備并確認為當期損益。計提的跌價準備應當單獨核算
第七條 長期投資核算方法
1. 取得長期股權投資時,按投資時初始成本;如果包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利,作為應收股利單獨核算;短期投資劃轉為長期股權投資時,按投資成本與市價孰低確認長期股權投資成本;
2. 長期股權投資核算方法的確定,對其它單位長期股權占該單位有表決權資本總額20%以下又不具有重大影響的,采用成本法核算;占該單位有表決權資本總額20%以上,或雖投資不足20%但具有重大影響的或具有實質控制權的,采用權益法核算;
3. 長期股權投資核算方法的改變,采用成本法核算改為權益法核算時,應自實際取得對被投資單位控制、共同控制或對被投資單位實施重大影響時,按股權投資的帳面價值確認為投資成本,投資成本與享有被投資單位所有者權益份額的差額確認為股權投資差額,長期股權投資采用權益法改為成本法核算時,按實際對被投資單位不再具有控制、共同控制或重大影響的帳面價值確定為投資成本;
4. 采用權益法核算時,應在取得股權投資后,按應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額,調整投資的帳面價值,并作為當期投資損益。確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以股權投資帳面價值減記至零為限。如果被投資單位以后各期實現(xiàn)凈利潤,應在計算的收益分享額超過未確認的虧損分擔額以后,按超過未確認的虧損分擔額的金額,恢復投資的帳面價值 ;
5. 對長期股權投資差額,按10年的期限平均攤銷;
6. 處置長期股權投資時,實際取得的價款與投資帳面價值的差額確認為當期投資收益。
第八條 固定資產(chǎn)計價和折舊計提方法
一. 固定資產(chǎn)確定標準:
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等,及單位價值在2000元以上,且使用年限超過兩年的非經(jīng)營性資產(chǎn)。
1. 固定資產(chǎn)分類:房屋建筑物、運輸工具及其它;
2. 固定資產(chǎn)計價:按取得時的實際成本計價。
二. 固定資產(chǎn)折舊方法:
采用“直線法”計算,按月計提折舊,當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,從下月起計提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊。并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值(原值的10%)制定其折舊率如下:
資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率
房屋建筑物 20 4.5%
運輸工具 5 18%
電子及其它 5 18%
三. 固定資產(chǎn)減值準備:
1. 年末對固定資產(chǎn)進行檢查,如由于市價持續(xù)下跌,或枝術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于帳面價值的,應當將可收回金額低于其帳面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備;
2. 固定資產(chǎn)應按單項資產(chǎn)計提減值準備;計提的減值準備應當單獨核算;
3. 已全額計提減值準備的固定資產(chǎn),不再計提折舊。
第九條 無形資產(chǎn)計價和攤銷方法
一. 無形資產(chǎn)計價方法:
1. 購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按實際支付金額入帳;
2. 對接受投資轉入的無形資產(chǎn),按投資各方確認的價值作為實際成本。
二. 無形資產(chǎn)的攤銷方法:
1. 自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷,計入本年損益;
2. 合同有制度受益年限的,攤銷年限不應超過受益年限;
3. 合同沒有制度受益年限的,攤銷年限不應超過10年。
三. 無形資產(chǎn)減值準備計提:
年末無形資產(chǎn)應當按帳面價值與可收回金額孰低計量,可收回金額低于帳面價值的差額,計提無形資產(chǎn)減值準備;計提的減值準備應當單獨核算。
第十條 長期待攤費用及開辦費的核算方法
1. 長期待攤費用:有明確受益期的,按受益期平均攤銷,其它項目分5年平均攤銷;
2. 開辦費待開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次轉入當月的損益。
第十一條 銷售收入的確認
一. 收入確認原則:
1. 將所有權上的主要風險和報酬轉移交給購買方;
2. 既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的產(chǎn)品實施控制;
3. 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);
4. 相關的收入和成本能夠可靠計量。
二. 銷售產(chǎn)品的收入確認方法:
1. 采用一次性全額收取房款的,以房產(chǎn)使用權交付買方之日或開具發(fā)票之日作為銷售收入的實現(xiàn)。
2. 采取分期付款方式的,以合同約定的付款時間為銷售收入的實現(xiàn)。
3. 采取以土地使用權或其它財產(chǎn)置換房屋的,以房產(chǎn)使用權交付對方為銷售收入的實現(xiàn)。
4. 采取銀行提供按揭貸款銷售的,以銀行將按揭款辦理轉帳之日,為銷售收入的實現(xiàn)。
5. 采取預售商品房收取房款的,先作為預收帳款管理。商品房竣工驗收辦理買方交接手續(xù)之日,將預收帳款轉營業(yè)收入,為銷售收入的實現(xiàn)。
第十二條 所得稅的會計處理方法
所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務法。
第十三條 稅收政策
第11篇 a公司會計集中核算管理制度
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作,加強教育會計集中核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算,本資料權屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現(xiàn)金、轉賬、匯兌等資金結算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴格支出管理,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達標。
4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務報告,并提供各種會計服務,及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據(jù)的領取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認真履行職責。
2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負有保密義務。
3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。
5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
(一)、核算中心主任主要職責:
1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作;
2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識,以及思想教育;
3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息;
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調度資金;
5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護財經(jīng)紀律的嚴肅性;
6、負責有關財務審批事項,控制資金的合法使用;
7、熟悉掌握核算中心的運作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議;
8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調部門關系。
(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責:
1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、具體辦理核算中心的有關行政事務,管理核算中心日常業(yè)務工作;
3、負責審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關財經(jīng)事項等;
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關;
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為;
6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作,確定核算中心會計人員的分工,指導開展業(yè)務工作,提高工作質量和效率;
7、掌握核算中心的各種信息資料,為領導提供決策依據(jù)。
8、完成領導交辦的其他工作任務。
(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關財經(jīng)事項等;
3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核;
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為,以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理;
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負責管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;
6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結賬工作,以及計算機和財務軟件的維護工作,確保安全運作;
7、檢查指導會計組、出納組開展業(yè)務工作,想方設法提高工作質量和效率;
8、掌握核算中心的各種信息資料,為領導提供決策依據(jù)。
9、完成領導交辦的其他工作任務。
(四)、核算中心會計員主要職責:
1、嚴格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權,規(guī)范辦理會計業(yè)務;
2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案,并將執(zhí)行情況進行調查及時匯報,編制各種會計報表、預算報表和決算報表,并對報表的真實性負責;
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支,一律不予受理;
4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證,進行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作;
5、會計年度內保管會計檔案資料,負責財務稽核工作;
6、維護財經(jīng)紀律,監(jiān)督財務工作的正常運行,對報帳單位的帳務和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策,對財務狀況進行財務分析,編制分析報告;
8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;
9、完成領導交給的其他工作任務。
(五)、出納員主要職責:
1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項,月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結,帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務,并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負賠償責任,遵紀守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核,必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內容與金額是否與實際相符,單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認真實準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務。
8、支付款項必須由領款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領導交給的其他工作任務。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應有的使用效益,特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設備單價在500元以上(含500元),專用設備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理,登記造冊,落實專人負責。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應報告單位領導,研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領用、交還等制度或辦法,對領用財產(chǎn)進行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負責,誰歸還。
4、在每年的年底,應由核算中心工作人員會同單位有關人員對財產(chǎn)進行盤點清理,做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的,區(qū)別情況作出處理,屬于責任事故造成損失的,應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負責人審批,報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負責人審批,報核算中心審核,處理所得收入應作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉讓。
五、會計電算化管理制度
為加強計算機使用管理,保障計算機正常運行及會計資料安全,提高使用效率,按《會計電算化管理制度》操作,正確使用計算機,特制訂本制度。
1、認真執(zhí)行上機操作規(guī)程,遵守注意事項,按崗位分工和系統(tǒng)授權處理會計業(yè)務,不得越權操作,不得擅自更改設置。
2、計算機要專機專用,專人負責,專人管理,不允許無關人員操作。
3、會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應商處理。
4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時注意保護數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進行病毒監(jiān)測,發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進行備份,以保持與業(yè)務實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。
5、要加強會計電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準,任何人不得將機房內的軟件、資料等轉借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。
6、不允許在計算機上進行與財會工作無關的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢后,要及時切斷電源,注意防火;出入要注意關門,做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關責任人的責任,觸及法律的,移交司法機關處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好,分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》?！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負責人批示簽字后,由報帳員填報《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況(預算指標),審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認。屬于收入事項的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項的,經(jīng)審核員簽署審核意見后,報核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉款給其他單位時,填寫《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關手續(xù)的收支原始憑證后,再進行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出,則與原領備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時,由會計根據(jù)財政局撥款明細單,由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位,會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進行登記入帳。
6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務進行監(jiān)督檢查。
七、報帳員工作規(guī)則
1、單位報帳員必須由專人擔任,人員由報帳單位指定,確定后報核算中心備案。如因工作調整更換報帳員,應及時以書面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀律,按照《會計法》實施細則辦理業(yè)務工作。
3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況,擬定一個備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領導同意后,報核算中心審批;在使用過程中,及時報帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計劃使用,不得透支;收入資金要及時繳存,嚴禁一切座支行為。
4、認真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負責人的簽字與預留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或實物驗收人簽字齊全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結算款項要當場核對;1000元以上的大額支出或專項支出須銀行轉帳結算,屬列入政府采購項目范圍的,要實行政府采購辦理。
7、每個月的前5天(節(jié)假日順延)編制會計報表,不辦理報帳。報帳單位每月按時領取報表,及時核對,如有疑問,應及時與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊,嚴禁涂改、割補。違反者追究有關人員責任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務核實,銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后,取消銀行帳戶,把余額轉入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開設一個“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關的往來資金;帳戶的印鑒應分別由會計主管、出納保管,實行內部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫及辦理有關轉帳業(yè)務,并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負責銀行日記帳的登記,月底與會計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額,對未達帳項進行調節(jié),編制銀行存款余額調節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借,對每一筆轉帳支出,必須有正當、明確的用途,不允許開具無用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員,指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī),遵守財經(jīng)紀律。
2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經(jīng)費實行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領取備用金,報帳員要填制《備用金申請表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領用手續(xù),1000元以上大額支出或專項支出須填寫《付款委托書》委托核算中心辦理銀行轉賬結算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》,單位領導批示,報核算中心審核后支付,事畢借款人要及時報帳結清往來款項。
4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預算使用經(jīng)費,不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結算后方可領取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位,需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》,手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。
(一)、一般報帳程序
報帳單位報帳時,其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表(節(jié)假日順延),不辦理報帳工作,每月6日報帳員領回本單位報表一式三份,核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。
(二)、收入報帳程序
1、預算外資金收入(這里指除財政預算經(jīng)費之外的所有收入)。報帳單位在收取預算外收入時,由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進行登記入帳。
2、預算內經(jīng)費撥款。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費(或人大批復單位的預算指標)和專項經(jīng)費財政劃撥后,由核算中心在收到預算撥款單后,按收入性質進行分帳分戶核算,報帳單位要做到?？顚Ｓ谩?/p>
(三)、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額,報財政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動,由報帳員辦理有關變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務時,核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章(簽名)是否與預留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后,辦理轉(付)款業(yè)務并登記入帳,同時記入報帳單位資金核算手冊,核減資金結余數(shù),嚴格控制報帳單位支出,杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》,制定本制度。
1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施,會計主管監(jiān)督實行,會計員具體操作,檔案管理員專職保管。
2、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會計員核算完當月帳務后,要及時將會計憑證整理裝訂好,會計報表按單位裝訂,會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊,移交檔案管理員保管。
5、會計檔案的保管期限,按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀,但未結清債權債務及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷,保管到未了結事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調動的,必須辦理移交手續(xù)。
十二、會計工作移交辦法
為了保障財務集中核算工作的順利實施,確保會計工作的延續(xù)性,會計檔案的完整性,特制定本辦法。
1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會計帳務結轉2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。
2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管,由專人負責管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進行全面清產(chǎn)核資,登記造冊,實行財務公開,接受群眾監(jiān)督。
4、報帳單位對移交的有關檔案資料列出清單,一式四份,核準后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認。
5、核算中心派人核實準確報帳單位的財務數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金,在核算中心建帳過錄會計帳務結轉2003年度數(shù)據(jù)。
6、報帳單位將銀行存款(報帳單位現(xiàn)金有余額的應先存入銀行帳戶)、有價證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤點移交,做到帳實相符、帳帳相符。
7、對往來帳的處理,提供往來款項明細清單和債權債務列出祥細清單,應盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。
8、銀行支票退回銀行,并撤消所開設的銀行帳戶。原領用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領購證,由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù),對單位領用各種票據(jù)進行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對核算單位的票據(jù)使用、結存、保管情況進行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報帳單位當月領用的票據(jù),并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計劃,保障票據(jù)的及時供應。
4、負責做好核算中心有關文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。
附件:(1)《收入憑證匯總單》
(2)《支出憑證匯總單》
(3)《現(xiàn)金支出報批單》
(4)《付款委托單》
(5)《核算中心內部款項結算單》
(6)《報帳單位印鑒卡》
(7)《備用金申請表》
(8)《借款單》
第12篇 建設股份公司會計電算化管理制度
某建設股份有限公司會計電算化管理制度
一、會計電算化崗位責任制
(一)會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂?會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。
(二)電算化會計崗位和工作職責劃分如下:
1.電算主管:負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗,可由會計部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平;可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平,可由主管會計兼任。
4.電算維護:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內會計數(shù)據(jù);此崗要求具備計算機和會計知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓,應由專職人員擔任。
5.數(shù)據(jù)分析:負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析,要求具備計算機和會計知識,達到會計電算化中級知識培訓的水平,可由會計部經(jīng)理兼任。
二、會計電算化操作管理制度
1.明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。
2.預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內賬簿。
3.操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
4.根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作日志,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度
1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,建立如口令、只讀等措施;對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。
4.健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時,能有時間保存資料。
5.健全必要的防治計算機病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內存;嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。
6.建立系統(tǒng)風險評價體系,由電算主管及電算維護人員定期分析。
四、電算化會計檔案管理制度
1.電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。
2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由會計檔案管理人員負責。
3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點。
4.采用磁性介質保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
5.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務總監(jiān)制定,解釋權、修改權歸公司財務總監(jiān)。
六、本規(guī)范自20__年1月1日起實施。
第13篇 工程分公司會計崗位責任制度
建筑分公司會計崗位責任制度
一、按照會計制度的規(guī)定記賬、報賬,做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
二、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查、分析各單位財務狀況;挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果。
三、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
四、完成領導交辦的其他作。
第14篇 石油銷售公司會計基礎工作規(guī)范化制度
石油銷售公司會計基礎工作規(guī)范化制度
為了加強我公司會計基礎工作,建立科學的工作秩序,提高財會人員工作水平和業(yè)務素質,充分發(fā)揮會計的職能作用,結合我公司實際,制定本規(guī)范。
第一章 會計憑證
第一條原始憑證
(一)發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得合理、合理的原始憑證(單據(jù)),包括外來的和自制的原始憑證。原始憑證應載明:憑證名稱;填制日期;填制姓名;經(jīng)辦人簽名或蓋章;接受單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內容;數(shù)量、單價、金額(大小寫金額必須相符)。購實物的原始憑證應附有實物驗收證明單。各項開支報銷的原始單據(jù)要由指定人審批、財務部門審核簽字后,予以辦理。
(二)對外開出的原始憑證要有稅務監(jiān)制章、本公司財務專用章以及部門主管和經(jīng)辦人印章。
(三)收付款的原始憑證經(jīng)審核無誤后,由出納辦理,現(xiàn)金收付必須加蓋現(xiàn)金收付訖章、出納印章。
(四)記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,要求經(jīng)辦人更正、補充。金額有錯誤的原始憑證必須由開出單位重新辦理。
(五)對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。
(六)對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應予以扣留、并及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人的責任。
第二條記賬憑證
(一)記賬憑證的大小統(tǒng)一為長23cm,寬11.5 cm。實行會計電算化的記賬憑證應以用友7.0版記賬憑證為統(tǒng)一格式。
(二)根據(jù)審核無誤的原始憑證填寫記賬憑證,并正確使用各種記賬憑證。收付款憑證只限于記載與現(xiàn)金、銀行存款收付款有關的業(yè)務;轉賬憑證記載與貨幣資金有關的業(yè)務。記賬憑證可以根據(jù)一張原始憑證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總有填制;但不得將不同內容和類別的原始憑證匯兌填制在一張記賬憑證上。從銀行提取現(xiàn)金,填制銀行付款憑證;交銀行現(xiàn)金,填制現(xiàn)金付款憑證。
(三)記賬憑證必須載明:填寫日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目金額;所附原始單據(jù)張數(shù)、制證人、審核人、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應當有出納人員簽名或蓋章。
(四)填制憑證要求摘要簡明清楚,字跡工整清晰,無涂改。一般占數(shù)格的1/2。
(五)記賬憑證在填制時發(fā)生錯誤,應當重新填制;已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當年發(fā)生錯誤時,可以用紅字注銷法進行更正。如果會計科目沒有錯誤,只是金額錯誤,可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額,另編一張調整的記賬憑證,如果發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。
(六)除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證,并注明張數(shù)。張數(shù)計算一般應以原始憑證的自然張數(shù)為準。但對于報銷差旅等零散票卷,可以粘貼在一張紙上,作為一張原始憑證。
(七)記賬憑證應當按類別、日期順序進行連續(xù)編號,分期裝訂成冊,要求牢固、整齊,每本厚度應保持在2-2.5公分之間。
(八)憑證封面填寫要求清晰、工整,以便于辨認和防止篡改。封面內容應填寫單位名稱、所屬年月、本月共幾本、此系第幾本、憑證種類、起止編號、憑證張數(shù)。匯訂人、審核人、會計主管應加蓋印章,憑證裝訂處加封簽,封簽上加蓋匯訂人印章。為便于查閱,在封簽的側棱面應注明年、月、憑證種類、起止號及當月第幾本數(shù)。
(九)會計憑證由專人保管。會計憑證一般不得外借,因特殊情況借用時,需經(jīng)會計機構負責人、主管領導同意。
第二章 會計科目
第三條使用要求
(一)按照會計制度規(guī)定和集團公司統(tǒng)一要求,結合我公司實際制定統(tǒng)一的一級會計科目和明細科目,除會計制度和上級單位允許變動外,不得任意增減或合并會計科目。
(二)對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內容、科目之間相互對應關系不得任意更改。
(三)填寫會計憑證,登記各類賬簿時,應填寫或登記會計科目全稱及需要填寫和登記的明細科目,不得錯填、簡化。
第四條必須正確使用以下會計科目
(一)待攤費用:只能用于核算已經(jīng)發(fā)生、分期攤入當月和以后各月成本的有關費用,不得任意多攤、少攤或不攤。
(二)預提費用:只限于核算按規(guī)定從成本中預先提取,但尚未支付的費用,不得隨意多攤、少攤或不攤。
(三)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本:正確計算產(chǎn)品銷售收入和結轉產(chǎn)品銷售成本,不得多轉或少轉。
(四)其它應付款或其它應收款:必須按會計制度使用,不得利用該類科目隱瞞、轉移資金。
(五)待處理財產(chǎn)損溢:只限于核算在清查財產(chǎn)中查明、尚待處理的財產(chǎn)物資的盤虧或毀損、盤盈,并按規(guī)定上報審批,不得越權自行處理。
第三章 會計賬簿
第五條根據(jù)公司制度的會計科目設置總賬、明細賬、日記賬(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬統(tǒng)一采用訂本式賬簿。
第六條各類賬簿在啟用時必須在封面上填寫單位名稱和賬簿名稱,并按賬簿啟用表的要求內容填寫齊全,加蓋個人印章和單位公章,在印花粘貼處粘貼印花稅票。
第七條訂本式日記賬簿從第一頁到最后一頁按順序編定號碼,不得跳頁缺號;活頁賬簿按賬戶順序編號,定期整理(一年整理一次),裝訂成冊。
第八條根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿?？傎~以記賬憑證匯總表為依據(jù)進行登賬;日記賬以收、付款憑證或原始憑證為依據(jù)進行登賬;明細賬以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)進行登賬。
第四章 會計報表
第九條月終賬證、賬賬、賬實核對相符后,進行各種會計報表的編制工作。
第十條按照會計制度和財務中心統(tǒng)一要求的會計報表格式、內容編制會計報表,要求數(shù)字真實、內容完整,說明清楚、報送及時(按公司規(guī)定月報次月四日前,年報次年元月六日前,節(jié)假日、星期天順延)。
第十一條各種報表必須附有文字說明,報告本期經(jīng)濟活動情況。
第十二條各種報表、項目之間有相互對應關系和數(shù)字必須保持銜接,各種報表的數(shù)字必須與各類賬簿的數(shù)字保持一致。
第十三條各種會計報表應有單位領導、主管領導、會計機構負責人、制表人等印章。會計報表按要求內容填寫齊全。
第十四條報出的會計報表發(fā)現(xiàn)錯誤及時辦理訂正手續(xù)。主管部門審查出不符合要求的應及時糾正。
第十五條 會計報表的管理細節(jié)見《hb公司財務報表管理辦法》有關規(guī)定。
第五章 會計檔案
第十六條按規(guī)定對會計憑證、賬簿、報表和其它會計資料進行定期整理,除保留本年度、上一年度的憑證、賬簿、報表、資料外,都應立卷歸檔編制檔案移交清冊
、目錄,交本公司檔案室由專人負責管理。
第十七條需要查閱會計檔案時,必須有會計機構負責人批準,任何人不得隨意自行查閱。
第十八條會計檔案的銷毀必須嚴格按照國家統(tǒng)一制度執(zhí)行。
第十九條凡經(jīng)批準查閱的會計檔案,必須在檔案室登記。
第二十條入檔的會計檔案一般不許外借,如確需外借的,必須經(jīng)本公司主管財務的領導批準,并辦理借檔手續(xù)。
第二十一條會計人員調動工作或離職時,必須按照會計制度規(guī)定,向接替人員辦理交接手續(xù)。
第二十二條會計檔案的相關管理細節(jié)參見《hb公司會計檔案管理辦法》
第六章 附則
第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產(chǎn)。
第15篇 公司會計集中核算制度
公司會計集中核算管理制度
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作,加強教育會計集中核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算,本資料權屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現(xiàn)金、轉賬、匯兌等資金結算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴格支出管理,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達標。
4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務報告,并提供各種會計服務,及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據(jù)的領取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認真履行職責。
2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負有保密義務。
3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。
5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
(一)、核算中心主任主要職責:
1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作;
2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識,以及思想教育;
3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息;
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調度資金;
5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護財經(jīng)紀律的嚴肅性;
6、負責有關財務審批事項,控制資金的合法使用;
7、熟悉掌握核算中心的運作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議;
8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調部門關系。
(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責:
1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、具體辦理核算中心的有關行政事務,管理核算中心日常業(yè)務工作;
3、負責審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關財經(jīng)事項等;
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關;
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為;
6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作,確定核算中心會計人員的分工,指導開展業(yè)務工作,提高工作質量和效率;
7、掌握核算中心的各種信息資料,為領導提供決策依據(jù)。
8、完成領導交辦的其他工作任務。
(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關財經(jīng)事項等;
3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核;
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為,以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理;
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負責管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;
6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結賬工作,以及計算機和財務軟件的維護工作,確保安全運作;
7、檢查指導會計組、出納組開展業(yè)務工作,想方設法提高工作質量和效率;
8、掌握核算中心的各種信息資料,為領導提供決策依據(jù)。
9、完成領導交辦的其他工作任務。
(四)、核算中心會計員主要職責:
1、嚴格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權,規(guī)范辦理會計業(yè)務;
2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案,并將執(zhí)行情況進行調查及時匯報,編制各種會計報表、預算報表和決算報表,并對報表的真實性負責;
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支,一律不予受理;
4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證,進行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作;
5、會計年度內保管會計檔案資料,負責財務稽核工作;
6、維護財經(jīng)紀律,監(jiān)督財務工作的正常運行,對報帳單位的帳務和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策,對財務狀況進行財務分析,編制分析報告;
8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;
9、完成領導交給的其他工作任務。
(五)、出納員主要職責:
1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項,月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結,帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務,并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負賠償責任,遵紀守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核,必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內容與金額是否與實際相符,單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認真實準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務。
8、支付款項必須由領款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領導交給的其他工作任務。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應有的使用效益,特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設備單價在500元以上(含500元),專用設備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理,登記造冊,落實專人負責。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應報告單位領導,研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領用、交還等制度或辦法,對領用財產(chǎn)進行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負責,誰歸還。
4、在每年的年底,應由核算中心工作人員會同單位有關人員對財產(chǎn)進行盤點清理,做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的,區(qū)別情況作出處理,屬于責任事故造成損失的,應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負責人審批,報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負責人審批,報核算中心審核,處理所得收入應作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉讓。
五、會計電算化管理制度
為加強計算機使用管理,保障計算機正常運行及會計資料安全,提高使用效率,按《會計電算化管理制度》操作,正確使用計算機,特制訂本制度。
1、認真執(zhí)行上機操作規(guī)程,遵守注意事項,按崗位分工和系統(tǒng)授權處理會計業(yè)務,不得越權操作,不得擅自更改設置。
2、計算機要專機專用,專人負責,專人管理,不允許無關人員操作。
3、會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應商處理。
4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時注意保護數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進行病毒監(jiān)測,發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進行備份,以保持與業(yè)務實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。
5、要加強會計電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準,任何人不得將機房內的軟件、資料等轉借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。
6、不允許在計算機上進行與財會工作無關的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢后,要及時切斷電源,注意防火;出入要注意關門,做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關責任人的責任,觸及法律的,移交司法機關處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好,分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》?！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負責人批示簽字后,由報帳員填報《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況(預算指標),審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認。屬于收入事項的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項的,經(jīng)審核員簽署審核意見后,報核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉款給其他單位時,填寫《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關手續(xù)的收支原始憑證后,再進行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出,則與原領備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時,由會計根據(jù)財政局撥款明細單,由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位,會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進行登記入帳。
6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務進行監(jiān)督檢查。
七、報帳員工作規(guī)則
1、單位報帳員必須由專人擔任,人員由報帳單位指定,確定后報核算中心備案。如因工作調整更換報帳員,應及時以書面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀律,按照《會計法》實施細則辦理業(yè)務工作。
3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況,擬定一個備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領導同意后,報核算中心審批;在使用過程中,及時報帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計劃使用,不得透支;收入資金要及時繳存,嚴禁一切座支行為。
4、認真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負責人的簽字與預留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或實物驗收人簽字齊全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結算款項要當場核對;1000元以上的大額支出或專項支出須銀行轉帳結算,屬列入政府采購項目范圍的,要實行政府采購辦理。
7、每個月的前5天(節(jié)假日順延)編制會計報表,不辦理報帳。報帳單位每月按時領取報表,及時核對,如有疑問,應及時與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊,嚴禁涂改、割補。違反者追究有關人員責任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務核實,銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后,取消銀行帳戶,把余額轉入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開設一個“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關的往來資金;帳戶的印鑒應分別由會計主管、出納保管,實行內部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫及辦理有關轉帳業(yè)務,并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負責銀行日記帳的登記,月底與會計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額,對未達帳項進行調節(jié),編制銀行存款余額調節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借,對每一筆轉帳支出,必須有正當、明確的用途,不允許開具無用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員,指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī),遵守財經(jīng)紀律。
2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經(jīng)費實行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領取備用金,報帳員要填制《備用金申請表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領用手續(xù),1000元以上大額支出或專項支出須填寫《付款委托書》委托核算中心辦理銀行轉賬結算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》,單位領導批示,報核算中心審核后支付,事畢借款人要及時報帳結清往來款項。
4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預算使用經(jīng)費,不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結算后方可領取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位,需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》,手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。
(一)、一般報帳程序
報帳單位報帳時,其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表(節(jié)假日順延),不辦理報帳工作,每月6日報帳員領回本單位報表一式三份,核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。
(二)、收入報帳程序
1、預算外資金收入(這里指除財政預算經(jīng)費之外的所有收入)。報帳單位在收取預算外收入時,由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進行登記入帳。
2、預算內經(jīng)費撥款。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費(或人大批復單位的預算指標)和專項經(jīng)費財政劃撥后,由核算中心在收到預算撥款單后,按收入性質進行分帳分戶核算,報帳單位要做到專款專用。
(三)、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額,報財政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動,由報帳員辦理有關變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務時,核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章(簽名)是否與預留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后,辦理轉(付)款業(yè)務并登記入帳,同時記入報帳單位資金核算手冊,核減資金結余數(shù),嚴格控制報帳單位支出,杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》,制定本制度。
1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施,會計主管監(jiān)督實行,會計員具體操作,檔案管理員專職保管。
2、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會計員核算完當月帳務后,要及時將會計憑證整理裝訂好,會計報表按單位裝訂,會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊,移交檔案管理員保管。
5、會計檔案的保管期限,按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀,但未結清債權債務及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷,保管到未了結事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調動的,必須辦理移交手續(xù)。
十二、會計工作移交辦法
為了保障財務集中核算工作的順利實施,確保會計工作的延續(xù)性,會計檔案的完整性,特制定本辦法。
1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會計帳務結轉2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。
2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管,由專人負責管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進行全面清產(chǎn)核資,登記造冊,實行財務公開,接受群眾監(jiān)督。
4、報帳單位對移交的有關檔案資料列出清單,一式四份,核準后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認。
5、核算中心派人核實準確報帳單位的財務數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金,在核算中心建帳過錄會計帳務結轉2003年度數(shù)據(jù)。
6、報帳單位將銀行存款(報帳單位現(xiàn)金有余額的應先存入銀行帳戶)、有價證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤點移交,做到帳實相符、帳帳相符。
7、對往來帳的處理,提供往來款項明細清單和債權債務列出祥細清單,應盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。
8、銀行支票退回銀行,并撤消所開設的銀行帳戶。原領用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領購證,由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放
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、回收票據(jù),對單位領用各種票據(jù)進行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對核算單位的票據(jù)使用、結存、保管情況進行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報帳單位當月領用的票據(jù),并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計劃,保障票據(jù)的及時供應。
4、負責做好核算中心有關文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。
附件:(1)《收入憑證匯總單》
(2)《支出憑證匯總單》
(3)《現(xiàn)金支出報批單》
(4)《付款委托單》
(5)《核算中心內部款項結算單》
(6)《報帳單位印鑒卡》
(7)《備用金申請表》
(8)《借款單》
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