h廠財(cái)務(wù)管理制度匯編【8篇】

流程

h廠財(cái)務(wù)管理制度的核心在于規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率。以下是主要步驟：

1. 預(yù)算編制：各部門需提前提交預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核，最終由管理層審批。

2. 費(fèi)用報(bào)銷：員工提交真實(shí)、完整的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部門核實(shí)后按流程支付。

3. 資金審批：所有重大資金支出需經(jīng)過層層審批，確保資金使用的合理性。

4. 會計(jì)核算：定期進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。

5. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

包括哪些內(nèi)容

h廠財(cái)務(wù)管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵部分：

1. 預(yù)算管理：明確預(yù)算編制原則，規(guī)定預(yù)算調(diào)整流程，強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控。

2. 收支管理：規(guī)范收入確認(rèn)原則，制定支出控制措施，保證資金流動(dòng)的合規(guī)性。

3. 賬務(wù)處理：規(guī)定會計(jì)科目使用，明確記賬規(guī)則，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

4. 資產(chǎn)管理：設(shè)立資產(chǎn)登記，規(guī)定折舊政策，防止資產(chǎn)流失。

5. 內(nèi)控機(jī)制：建立內(nèi)控體系，設(shè)置權(quán)限分配，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)功能。

6. 法規(guī)遵守：強(qiáng)調(diào)遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，定期進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

7. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和披露，確保信息透明度。

重要性和意義

h廠的財(cái)務(wù)管理制度對于企業(yè)的運(yùn)營至關(guān)重要，它：

1. 提升效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，減少重復(fù)工作，提高財(cái)務(wù)管理效率。

2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過嚴(yán)格的審批和審計(jì)，預(yù)防舞弊和錯(cuò)誤，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 保障資金安全：確保資金合理使用，防止資金濫用，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)。

4. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為管理層決策提供依據(jù)。

5. 增強(qiáng)合規(guī)性：遵循財(cái)務(wù)法規(guī)，維護(hù)企業(yè)形象，避免因違規(guī)帶來的法律糾紛。

該制度的實(shí)施，不僅有助于h廠的日常運(yùn)營，也是實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展的重要基石。通過不斷完善和優(yōu)化，h廠財(cái)務(wù)管理制度將更好地服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，提升整體競爭力。

h廠財(cái)務(wù)管理制度范文

第1篇 h廠財(cái)務(wù)管理制度

一、認(rèn)真遵守《會計(jì)法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財(cái)務(wù)開支等,應(yīng)事前報(bào)請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

三、財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)行日清、月結(jié)、季報(bào)制度。每天清理收支情況,月終進(jìn)行結(jié)算,每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計(jì)報(bào)表上報(bào)主管局。

四、財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體決策,分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度。

(一)單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定;單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)。

(二)基建項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報(bào)主管局批準(zhǔn);伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn);伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

五、實(shí)行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計(jì)劃,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報(bào)帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報(bào)告單,經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清借支,否則通知財(cái)務(wù)科從工資中扣還。

七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)帳時(shí)須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)廠長審批。

八、建立財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度。每月財(cái)務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;年末向廠長辦公會報(bào)告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

九、建立內(nèi)部審計(jì)和職代會財(cái)務(wù)報(bào)告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì);年末配合主管局進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。并在職代會上以財(cái)務(wù)報(bào)告形式向職工代表報(bào)告財(cái)務(wù)開支及經(jīng)費(fèi)使用情況。

第2篇 某紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo),本廠應(yīng)做到管理得法,經(jīng)營有方,并且財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全,才能有正確的盈虧計(jì)算,以確保對企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國頒布的《會計(jì)法》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定,使本廠的會計(jì)報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范,真實(shí)反映本廠的經(jīng)營效果,便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二章成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中,投入較少的人力、物力、財(cái)力,不斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本,取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果,為國家積累更多的建設(shè)資金,同時(shí)為本廠和員工爭取較多的收益,結(jié)合本廠的具體情況,制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi),確定廠的產(chǎn)品成本水平,使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo),不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營管理,財(cái)務(wù)部必須按季、月編制成本計(jì)劃,上報(bào)廠長,經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計(jì)劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo),必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各計(jì)劃綜合編制。因此,各部門應(yīng)按時(shí)編制生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)計(jì)劃、工資計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等,及時(shí)提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。

3、成本計(jì)劃確定后,必須把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車間貫徹實(shí)施,各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車間、部門作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo),財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行,控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量,以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

二、生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理工作,是廠實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中,原材料占成本比重較大的特點(diǎn),對用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴(yán)格掌握,對棉紗投入量要計(jì)算準(zhǔn)確,做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方,并做好代用料的使用,力爭降低輔助材料的成本,同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)場的生產(chǎn)管理,嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程,掌握做好溫度和時(shí)間的控制,克服漂染的色花、色差現(xiàn)象,減少復(fù)色率,相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn),節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用,嚴(yán)格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節(jié)約降耗。

3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出,由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況,下達(dá)到車間、部門掌握,并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核,控制費(fèi)用開支。

三、成本核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營的實(shí)際情況,成本核算對象以各個(gè)產(chǎn)品的具體品種為核算對象,以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法,即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本,不計(jì)算工資費(fèi)用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面,對于主要原材料能直接計(jì)入的,采用直接計(jì)入,不能直接計(jì)入的,根據(jù)各成本項(xiàng)目的具體情況,制定合理的定額,按定額比例進(jìn)行分配。具體計(jì)算方法按照《……成本核算辦法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對生產(chǎn)費(fèi)用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降,按成本項(xiàng)目進(jìn)行具體分析,找出存在問題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),擬定今后的新措施,以達(dá)到不斷降低產(chǎn)品成本,增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

第三章 貨幣資金管理

現(xiàn)金,銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無缺,合理使用,加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn),結(jié)合本廠的實(shí)際情況,特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定,我廠限額定為5000元,進(jìn)行存取備用,超出庫存限額,必須當(dāng)天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬,必須按照國家會計(jì)制度和記賬規(guī)則,做到日清月結(jié),月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚,并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對,不得以白條單抵庫。對各項(xiàng)存款,未用支票和印鑒必須妥善保管,以防遺失。

2、日常付款的原始憑證,各種發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)簽證填寫用途,按規(guī)定辦理審批,再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下(含100元),可不使用支票,經(jīng)部門主管簽名后,直接到財(cái)務(wù)部辦理請款或報(bào)銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的,應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單,經(jīng)用款部門主管審核后,呈交主管經(jīng)理(500元以上呈交廠長)審批,然后由財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后,攜同“請款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡”,到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù),如需要財(cái)務(wù)部匯款的,則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購物資,原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況,需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報(bào)原因,經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后,方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(廠長)批準(zhǔn)簽名后,方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。

3、為了利于經(jīng)營運(yùn)作,從實(shí)際考慮出發(fā),必要時(shí)允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚,支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi),市外匯款三十天內(nèi),辦領(lǐng)人必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,如因特殊情況未能按期報(bào)賬的,則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可,否則,視作違反財(cái)(經(jīng))務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時(shí),必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部,采取有效的應(yīng)急措施,防止造成經(jīng)濟(jì)損失,并同時(shí)報(bào)告廠長。若造成損失,經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí),由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數(shù)蓋印,嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要,供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門,按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應(yīng)自理好報(bào)銷單據(jù),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員,必須填寫借款單,經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi),必須辦理報(bào)銷手續(xù),而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的,則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員,必須在當(dāng)年12月25日前,將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部,待下年度一月,再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。

如遇上級財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí),則按上級有關(guān)財(cái)經(jīng)部門的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完整,提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能,充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn),特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類:

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

①房屋

②建筑物

③機(jī)器設(shè)備

④工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤運(yùn)輸設(shè)備

⑥管理用具

⑦技術(shù)資料

⑧其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用,已經(jīng)報(bào)告上級有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):

①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

②不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。

②自行制造的固定資產(chǎn),按制造(建造)過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。

④融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等的支出。

⑤在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原有固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出。

⑥接受捐贈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)的價(jià)值,再加上接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

⑦盤盈的固定資產(chǎn),按量置完全價(jià)值。

3、固定資產(chǎn)的手續(xù)

固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門、車間提出計(jì)劃,經(jīng)廠務(wù)會議審定,廠長批準(zhǔn)(重大項(xiàng)目要經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子或職代會審議),按管理權(quán)限購置或興建。

三、固定資產(chǎn)歸口分級管理

在廠長的領(lǐng)導(dǎo)下,各部室分工負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。按照各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),分別由各使用和經(jīng)管部門負(fù)責(zé)管理。

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和推動(dòng)全廠的固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)管理工作。設(shè)立各類固定資產(chǎn)的明細(xì)賬卡,并對固定資產(chǎn)的保管完整和有效使用進(jìn)行全面監(jiān)督。會同設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移清理和報(bào)廢手續(xù)。

2、設(shè)備部對全廠的在用、未用和不需用的機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具,應(yīng)設(shè)立明細(xì)的技術(shù)檔案卡片;負(fù)責(zé)實(shí)物形態(tài)的管理工作;檢查各部門的使用、保管情況;負(fù)責(zé)辦理機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,出租、調(diào)撥、報(bào)廢、處理;并填制規(guī)定表格,報(bào)送財(cái)務(wù)部。主管設(shè)備的調(diào)撥,要上報(bào)上級有關(guān)部門。

設(shè)備部負(fù)責(zé)組織、編制年度維修計(jì)劃,并指導(dǎo)車間和部門實(shí)施。

3、物業(yè)部對房屋、建筑物、土地及管理用具,應(yīng)設(shè)立檔案卡片;檢查各使用部門的使用和保管情況;保管房屋契證及有關(guān)資料;辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、清理、報(bào)廢等應(yīng)向廠長申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理手續(xù),物業(yè)部要備案存檔。但最終上報(bào)市紡織集團(tuán)公司擬由設(shè)備部對口辦理。

事務(wù)部會同設(shè)備部,編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計(jì)劃。

4、辦公室監(jiān)督車隊(duì),對運(yùn)輸設(shè)備要設(shè)立檔案卡片,檢查運(yùn)輸設(shè)備的使用和保管情況。向設(shè)備部申報(bào)、辦理出租、調(diào)撥、清理、報(bào)廢手續(xù),并填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部。督促承包車隊(duì)編制并執(zhí)行維修計(jì)劃。

5、車間和各部門的職責(zé)

①對本車間、部門所使用的固定資產(chǎn)設(shè)立卡片,指定專人管理。

②保證本部門的固定資產(chǎn)卡、物、賬相符,確保完整無缺,正常使用。

③負(fù)責(zé)向設(shè)備部提供固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、停用、調(diào)撥、清理、報(bào)廢的情況,并申報(bào)、辦理有關(guān)手續(xù)。

④協(xié)助設(shè)備部編制年度修理計(jì)劃,并組織有關(guān)人員實(shí)施。

⑤各車間、部門使用的各類固定資產(chǎn)的管理,要把責(zé)任落實(shí)到班組和個(gè)人。

⑥每年的年終,由設(shè)備部組織會同各歸口部室和使用部門,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),并向財(cái)務(wù)部匯報(bào)、核準(zhǔn)。

第五章 在制品盤存

第3篇 工廠財(cái)務(wù)管理制度

工廠財(cái)務(wù)管理制度

由于經(jīng)營模式的改變，財(cái)務(wù)制度也應(yīng)隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實(shí)情況，經(jīng)研究特?cái)M定相關(guān)制度，希各部門遵照執(zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度：

一、現(xiàn)金管理制度

1、貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由總公司收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款，具體手續(xù)與前期相同。

2、付款管理：當(dāng)月5日之前把資金使用計(jì)劃上報(bào)總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材料，包括鋰電材料、晶體材料（主材和輔材）等，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)審核，工廠負(fù)責(zé)方簽字后交總公司審批付款。

3、費(fèi)用支出方式：（1）工資由工廠統(tǒng)計(jì)確認(rèn)報(bào)總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)和工廠財(cái)務(wù)共同在工廠駐地現(xiàn)場發(fā)放職工工資，同時(shí)確認(rèn)職工本人簽名；（2）工廠日常的零星開支由工廠財(cái)務(wù)從總公司按借款備用金2000元處理，每周報(bào)銷補(bǔ)足，報(bào)銷單上必須由工廠財(cái)務(wù)、工廠負(fù)責(zé)方簽字，自行開支；對于超過1000元的款項(xiàng)，必須由公司通過轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次，不得累加，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。

4、結(jié)算管理制度：（1）工廠方負(fù)責(zé)人自己接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規(guī)定。（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本本期按實(shí)際成本核算，材料出庫價(jià)格按個(gè)別計(jì)價(jià)法。（3）工廠每月進(jìn)行現(xiàn)金、利潤核算，以便檢驗(yàn)工廠負(fù)責(zé)人實(shí)際經(jīng)營能力，并上報(bào)總公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)進(jìn)行匯總后報(bào)總經(jīng)理。

二、物料物流管理制度：

由于工廠實(shí)行內(nèi)部承包，并且所有流動(dòng)資金都是總公司支付，因此物料物流管理顯得尤其重要，根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點(diǎn)，工廠有關(guān)部門應(yīng)就以下幾方面工作進(jìn)行配合，并做好核實(shí)核對工作∶

1、采購部提供：《月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表》、《月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表》、《供應(yīng)商對帳單（含上月余額、本月余額）》。

具體要求：供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)，公司以此確定供應(yīng)商貨款，確定主材料的本月采購數(shù)量；采購以本月采購情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。

2、原材料庫提供：《月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料倉盤點(diǎn)表》。

具體要求：原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部門數(shù)量必須核對無誤。

3、生產(chǎn)車間提供：《月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表》、《月份成品入庫明細(xì)表》、《月份車間物料盤點(diǎn)表（按工序流程）》

具體要求：車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。

4、成品倉庫提供：

《月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品倉盤點(diǎn)表》具體要求：成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、成品出庫明細(xì)表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開

5、銷售部門提供：《月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份應(yīng)收帳款明細(xì)表》、《月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）》具體要求：銷售部門月底編制客戶銷售情況明細(xì)表，銷售數(shù)量何處庫數(shù)量核對一致，銷售金額于客戶對賬單金額核對一致。

6、公司財(cái)務(wù)部提供：《月份供應(yīng)商付款明細(xì)表》、《月份客戶收回貨款明細(xì)表》、《客戶帳齡分析表》、《工廠資金使用明細(xì)表》《工廠資金月份計(jì)劃表》

注：采購單價(jià)和銷售單價(jià)均為含稅單價(jià)。

附有關(guān)表格：

財(cái)務(wù)部門收回（或已付）客戶（或供應(yīng)商）貨款編制應(yīng)收（應(yīng)付）帳款明細(xì)表和客戶（供應(yīng)商）核對，最終完成全部流程

第4篇 d電廠財(cái)務(wù)控制管理制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時(shí)核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。

10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會計(jì)主管,采購與驗(yàn)收,銷售與倉儲,薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。

二、備用金管理細(xì)則

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。

三、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財(cái)務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費(fèi)用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。

2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。

e.對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。

5.負(fù)債分析。

1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

6.其他事項(xiàng)分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用,超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。

第5篇 w服裝廠財(cái)務(wù)管理制度

每一個(gè)服裝廠,為規(guī)范其服裝廠的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)我國相關(guān)的會計(jì)法等法律法規(guī),如何制定財(cái)務(wù)管理制度呢以下整理了服裝廠財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

為了規(guī)范服裝廠財(cái)務(wù)行為,利于服裝廠的發(fā)展,根據(jù)《會計(jì)法》、《服裝廠財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本服裝廠的實(shí)際情況,制定本制度。

服裝廠財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,有效利用服裝廠各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

服裝廠應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

服裝廠財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職

本服裝廠財(cái)務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),服裝廠財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

結(jié)合我服裝廠運(yùn)營模式和發(fā)展方向,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理,具體工作責(zé)職如下:

資金會計(jì):主要負(fù)責(zé)錢的管理,工作內(nèi)容

辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù),并及時(shí)登記日記帳,做到日清月結(jié)。

編制現(xiàn)金收支日報(bào)表:根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況,編制收支日報(bào)表,結(jié)出當(dāng)日余額。

費(fèi)用報(bào)銷:復(fù)核報(bào)銷審批手續(xù)是否完整,票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致,無誤后予以辦理。

月末核對銀行存款帳,余額與銀行不一致的,說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表

與物流部核對內(nèi)購商品帳:每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表,進(jìn)行核對并確認(rèn)。

清理個(gè)人款:按照服裝廠個(gè)人欠款規(guī)定,及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。

按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報(bào)表

完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)

成本會計(jì):主要負(fù)責(zé)物的管理,工作內(nèi)容:

1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫,到票,銷售,成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳,并確保與總帳保持一致

2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)

3、建立加盟商管理臺帳,負(fù)責(zé)控制可用額度

4、核對往來帳(包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商),編制余額調(diào)節(jié)表

5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤

6、按時(shí)提供內(nèi)部銷售成本月報(bào)

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)

總帳會計(jì):主要負(fù)責(zé)帳的管理,工作內(nèi)容:

編制除由成本會計(jì)完成以外的所有憑證,并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳

負(fù)責(zé)核對所有總帳與明細(xì)帳,確保一致

編制月度、季度、年度報(bào)表,申報(bào)納稅

辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計(jì)用品等事項(xiàng)

負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、會計(jì)資料、會計(jì)檔案、銷貨合同的裝訂和管理

固定資產(chǎn)管理

每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測

按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表

完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)

會計(jì)主管:主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng)

1、審核所有會計(jì)憑證和帳務(wù)處理

2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通

3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)

4、編制月度用款計(jì)劃,統(tǒng)籌按排資金

5、制定、完善財(cái)務(wù)制度

服裝廠財(cái)務(wù)核算制度

一、核算基礎(chǔ)

服裝廠會計(jì)事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則;記帳方法采用借貸

記帳法;服裝廠會計(jì)年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止;記帳本位幣為人民幣;會計(jì)處理方法前后各期應(yīng)保持一致,不得隨意變更;會計(jì)記錄事項(xiàng)必須客觀、正確。

二、會計(jì)科目使用規(guī)定

現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金,主要是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入(銷售款一律存入銀行)、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金,該科目下一般不需下設(shè)二級明細(xì)科目。其具體用于:

1、提現(xiàn);借:現(xiàn)金

貸:銀行存款

2、以現(xiàn)金收取的保證金等;借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款--保證金等

服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費(fèi)用的報(bào)銷等;借:營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等

貸:現(xiàn)金

銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、費(fèi)用,該科目設(shè)置二級明細(xì)科目,二級科目的設(shè)置是以開戶行賬號來設(shè)置,有一個(gè)開戶行賬號,就必須設(shè)置一個(gè)二級明細(xì)科目,本科目月末與銀行對賬單核對,制作“銀行調(diào)節(jié)表”,且雙方截止日期在每月月末,盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下:

1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等;

2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購辦公用品費(fèi)用、職工就餐費(fèi)用、上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)等;

3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項(xiàng)的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。

4、在日常賬務(wù)處理中,5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象,7、必須通過正常往來科目核算。

8、分錄如下:

收入:借:銀行存款_**

貸:應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

支出:借:預(yù)付賬款、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交稅金

貸:銀行存款_**

劃款:借:應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等

貸:銀行存款_**

銀行存款年末不能有付款的未達(dá)帳項(xiàng),不能有大的收款的未達(dá)帳項(xiàng),只能有年末最后1-2天零星收款的未達(dá)帳。

應(yīng)收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng);本科目設(shè)置二級科目核算,此科目為單位往來科目;我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算,在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算,在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。

第6篇 紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo)，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，才能有正確的盈虧計(jì)算，以確保對企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國頒布的《會計(jì)法》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計(jì)報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實(shí)反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二章 成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財(cái)力，不斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果，為國家積累更多的建設(shè)資金，同時(shí)為本廠和員工爭取較多的收益，結(jié)合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo)，不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營管理，財(cái)務(wù)部必須按季、月編制成本計(jì)劃，上報(bào)廠長，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計(jì)劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各計(jì)劃綜合編制。因此，各部門應(yīng)按時(shí)編制生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)計(jì)劃、工資計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等，及時(shí)提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。

3、成本計(jì)劃確定后，必須把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車間貫徹實(shí)施，各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車間、部門作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo)，財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

二、生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理工作，是廠實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點(diǎn)，對用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴(yán)格掌握，對棉紗投入量要計(jì)算準(zhǔn)確，做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時(shí)間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復(fù)色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況，下達(dá)到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，控制費(fèi)用開支。

三、成本核算與分析

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1、根據(jù)廠經(jīng)營的實(shí)際情況，成本核算對象以各個(gè)產(chǎn)品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本，不計(jì)算工資費(fèi)用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對于主要原材料能直接計(jì)入的，采用直接計(jì)入，不能直接計(jì)入的，根據(jù)各成本項(xiàng)目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進(jìn)行分配。具體計(jì)算方法按照《……成本核算辦法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對生產(chǎn)費(fèi)用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項(xiàng)目進(jìn)行具體分析，找出存在問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擬定今后的新措施，以達(dá)到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

第三章 貨幣資金管理

現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實(shí)際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進(jìn)行存取備用，超出庫存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬，必須按照國家會計(jì)制度和記賬規(guī)則，做到日清月結(jié)，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項(xiàng)存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財(cái)務(wù)部辦理請款或報(bào)銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長）審批，然后由財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后，攜同“請款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡”，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財(cái)務(wù)部匯款的，則填寫“付款通知書”。

同城或異地采購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門申報(bào)原因，經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后，方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（廠長）批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。

3、為了利于經(jīng)營運(yùn)作，從實(shí)際考慮出發(fā)，必要時(shí)允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，如因特殊情況未能按期報(bào)賬的，則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可，否則，視作違反財(cái)（經(jīng)）務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時(shí)

，必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失，并同時(shí)報(bào)告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí)，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報(bào)銷單據(jù)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的，則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員，必須在當(dāng)年st1：chsdate w：st=on year=2006 month=12 day=25 islunardate=false isrocdate=false>12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。

如遇上級財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí)，則按上級有關(guān)財(cái)經(jīng)部門的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類：

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過程的各種固定資產(chǎn)。

① 房屋

② 建筑物

③ 機(jī)器設(shè)備

④ 工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤ 運(yùn)輸設(shè)備

⑥&n

bsp； 管理用具

⑦ 技術(shù)資料

⑧ 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用，已經(jīng)報(bào)告上級有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

① 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

② 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

① 購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。

② 自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。

③ 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。

④ 融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等的支出。

⑤ 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出。

第7篇 某工廠財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)工廠的類型及運(yùn)作,在財(cái)務(wù)管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡單的工廠財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

一、認(rèn)真遵守《會計(jì)法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財(cái)務(wù)開支等,應(yīng)事前報(bào)請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

三、財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)行日清、月結(jié)、季報(bào)制度。每天清理收支情況,月終進(jìn)行結(jié)算,每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計(jì)報(bào)表上報(bào)主管局。

四、財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體決策,分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度。

(一)單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定;單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)。

(二)基建項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報(bào)主管局批準(zhǔn);伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn);伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

五、實(shí)行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計(jì)劃,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報(bào)帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報(bào)告單,經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清借支,否則通知財(cái)務(wù)科從工資中扣還。

七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)帳時(shí)須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)廠長審批。

八、建立財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度。每月財(cái)務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;年末向廠長辦公會報(bào)告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

九、建立內(nèi)部審計(jì)和職代會財(cái)務(wù)報(bào)告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì);年末配合主管局進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。并在職代會上以財(cái)務(wù)報(bào)告形式向職工代表報(bào)告財(cái)務(wù)開支及經(jīng)費(fèi)使用情況。

第8篇 汽修廠財(cái)務(wù)工作管理制度

汽車修理廠財(cái)務(wù)工作管理制度

1、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

2、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

3、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須加蓋會計(jì)人員和部門負(fù)責(zé)人名章。

4、財(cái)務(wù)工作人員對本部門實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則,對記載不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,不予受理。

5、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理(廠長)書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

6、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計(jì)。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

7、財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次,審計(jì)員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)、并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理(廠長)。

8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。