往來(lái)賬管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，它涉及企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款等科目，旨在確保資金流的準(zhǔn)確記錄和有效管理。
包括哪些方面
1. 賬戶設(shè)置與分類：明確各類往來(lái)賬目的定義，如供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部部門(mén)等，確保賬目清晰。
2. 賬務(wù)處理流程：規(guī)定從原始憑證的審核到記賬、核對(duì)的完整流程，保證賬務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
3. 賬齡分析與催收策略：制定應(yīng)收賬款的賬齡分析標(biāo)準(zhǔn)，配合有效的催收策略，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
4. 信用控制：設(shè)定信用政策，包括信用額度、信用期限等，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 對(duì)賬機(jī)制：定期與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目的一致性。
6. 異常處理：建立異常賬款的處理機(jī)制，如逾期未付、爭(zhēng)議款項(xiàng)等，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。
7. 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，定期檢查往來(lái)賬務(wù)的合規(guī)性，防止舞弊行為。
重要性
往來(lái)賬管理制度的重要性在于：
1. 風(fēng)險(xiǎn)防控：通過(guò)嚴(yán)格的信用控制和賬齡管理，預(yù)防壞賬，保障企業(yè)現(xiàn)金流健康。
2. 信息透明：確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，為管理層決策提供可靠依據(jù)。
3. 合規(guī)經(jīng)營(yíng)：遵守會(huì)計(jì)法規(guī)，降低因賬務(wù)問(wèn)題引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
4. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化的賬務(wù)處理流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，減少人為錯(cuò)誤。
5. 強(qiáng)化關(guān)系：良好的對(duì)賬機(jī)制和溝通，維護(hù)與供應(yīng)商、客戶的良好合作關(guān)系。
方案
1. 制度制定：由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定詳細(xì)的往來(lái)賬管理制度，并經(jīng)高層審批后執(zhí)行。
2. 培訓(xùn)與宣導(dǎo)：組織全體員工進(jìn)行制度培訓(xùn)，確保全員理解和遵守。
3. 系統(tǒng)支持：引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，自動(dòng)化處理賬務(wù)，減少人為操作錯(cuò)誤。
4. 監(jiān)督與考核：設(shè)立監(jiān)督機(jī)制，定期評(píng)估制度執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行考核。
5. 持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)運(yùn)營(yíng)反饋，定期審視和修訂制度，確保其適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求。
通過(guò)以上方案的實(shí)施，企業(yè)可以建立起一套完善的往來(lái)賬管理制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效管理，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
往來(lái)賬管理制度范文
第1篇 某酒店往來(lái)賬款管理制度
為縮短酒店資金流動(dòng)周期,加強(qiáng)資金的有效利用率,減低壞賬可能性?，F(xiàn)對(duì)酒店往來(lái)賬款管理作如下規(guī)定:
1. 酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。
2. 酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請(qǐng),經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部;由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位(或個(gè)人)的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應(yīng)收合同。
3. 應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長(zhǎng)付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4. 應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況,對(duì)于超過(guò)付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說(shuō)明原因,抄送銷售部門(mén)總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。
5. 為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性,凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款,此類賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù)欠款說(shuō)明記入當(dāng)事人員工欠款,每月上報(bào)店總。
6. 應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名,列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目,定期發(fā)送結(jié)算單。
7. 對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因,上報(bào)店總追究責(zé)任。
8. 發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查,報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9. 外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號(hào)。
10. 酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說(shuō)明。)在每月結(jié)算時(shí)一并返還。
11. 酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對(duì)沖形式付款。
12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還,如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示。
13. 外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說(shuō)明由應(yīng)收部核實(shí)無(wú)誤后,填寫(xiě)支出憑單報(bào)請(qǐng)店總批準(zhǔn)后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過(guò)程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn),凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失,上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
