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第1篇 地產(chǎn)置業(yè)資金管理權限規(guī)定
1、目的
本管理文件規(guī)范了公司資金管理的業(yè)務授權,以使公司內部各級管理人員在其職權范圍內明確有關部門職責,根據(jù)既定的權限及有關職責執(zhí)行各項資金業(yè)務。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司所有資金管理的業(yè)務活動。
2.2本辦法適用于本公司及下屬子公司。
3、管理權限
3.1銀行賬戶管理權限
3.1.1銀行賬戶的管理由公司總部財務部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。
3.1.2公司總部財務部具體負責公司銀行賬戶的開立、撤銷及各控股子公司銀行賬戶開立、撤銷的規(guī)劃、審批、檢查及考核工作;下屬各控股子公司的財務部門根據(jù)公司總部財務部的安排,對本公司銀行賬戶的使用情況按不同類別進行日常管理,并接受公司總部財務部的統(tǒng)一調度、檢查和考核。
3.1.3公司總部和各控股子公司銀行賬戶開立、撤銷的審批權人為財務總監(jiān)。
3.2對外融資管理權限
3.2.1__置業(yè)總部統(tǒng)一安排對外融資,并由總部財務部負責制訂實施方案并進行實施管理。
3.2.2公司《資本性籌資計劃報告》的最終審批權人為股東大會。
3.2.3公司總部和各控股子公司的年度貸款總額由總裁辦公會核定批準。
3.2.4公司總部和各控股子公司的《信貸業(yè)務申請書》、《貸款展期申請書》均需通過財務總監(jiān)的審批,上述文件簽署權人為各公司的法定代表人或委托代理人。
3.2.5公司總部和各控股子公司所有銀行貸款申請報告以及貸款展期申請報告,需由財務總監(jiān)和總裁審批簽字。
3.2.6貸款合同以及貸款展期協(xié)議的簽署權人為各公司的法定代表人或委托代理人。
3.3擔保抵押管理權限
3.3.1__置業(yè)統(tǒng)一安排對外擔保。
3.3.2公司財務部是擔保批準的辦理機構。
3.3.3公司對外出具擔保,應由財務部嚴格審查被擔保單位的償債能力和信用程度,由公司總裁和財務總監(jiān)雙簽批準。對非控股公司的擔保申請,必須經(jīng)董事會批準。
3.3.4公司為控股子公司對外出具擔保,可出具貸款金額的全額擔保;公司為參股子公司對外出具擔保,原則上出具貸款金額的擔保比例不超過公司的參股比例;原則上不對系統(tǒng)外的公司提供對外擔保。
3.3.5《擔保合同》或《抵押合同》一經(jīng)簽發(fā),不得擅自修改變更。保證期間,申請人和受益人因主合同發(fā)生變更需要修改《擔保合同》或《抵押合同》的,應在事先征得__置業(yè)書面同意。
3.4內部資金融通管理權限
3.4.1__置業(yè)總部統(tǒng)一安排內部資金調劑,并由總部財務部負責制訂實施方案并進行實施管理。
3.4.2內部資金的融通及調動的審批權人為財務總監(jiān)和總裁,所有的內部資金融通申請報告需由財務總監(jiān)和總裁審批簽字。
3.4.3財務管理協(xié)議的簽署權人為各公司的法定代表人或委托代理人。
3.5對外付款結算管理權限
3.51__置業(yè)對外付款結算按業(yè)務類、非業(yè)務類付款結算以及各業(yè)務類別進行資金付款的權限控制。
3.52母公司對外付款結算的最高審批權人為總裁,計劃外付款申請必須經(jīng)過總裁辦公會審議通過。
3.52子公司對外付款結算的最高審批權人為母公司財務總監(jiān),子公司的業(yè)務類對外付款,單筆金額在50萬以上的,以及計劃外付款申請,必須經(jīng)母公司財務總監(jiān)審批同意。
3.53預算管理員以月度資金計劃為依據(jù)審核各類付款申請,嚴格控制計劃外付款,申請付款部門對計劃外付款必須提交《計劃外付款申請說明》。
3.6現(xiàn)金借款及報銷管理權限
3.61現(xiàn)金借款經(jīng)各借款經(jīng)辦人部門經(jīng)理及財務部經(jīng)理審批,可辦理現(xiàn)金借款。
3.62 費用報銷嚴格按預算及資金計劃進行管理。超計劃的費用報銷須經(jīng)分管副總和財務總監(jiān)審批。
3.7備用金管理權限
3.71__置業(yè)各業(yè)務部門是否采用備用金形式進行管理,須經(jīng)財務總監(jiān)核定。
3.72使用備用金的業(yè)務部門或項目,業(yè)務部經(jīng)理或項目經(jīng)理為備用金使用和管理的責任人,統(tǒng)一管理備用金的日常使用。
3.73備用金費用報銷嚴格按預算及資金計劃進行管理。超計劃的費用報銷須經(jīng)分管副總和財務總監(jiān)審批。
3.8票據(jù)管理權限
3.81支票的管理由財務部按財務制度嚴格控制,任何借款性質的支票領用必須經(jīng)申領部門的部門經(jīng)理、分管副總和總經(jīng)理分別審批。
3.82領用支票的報銷嚴格按預算及資金計劃進行管理。超計劃的費用報銷須經(jīng)總裁辦公會審議通過。
第2篇 建工學院加強貨幣資金管理規(guī)定
建工學院關于加強貨幣資金管理的若干規(guī)定
第一章總則
第一條為了加強對貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、在途貨幣資金、存出投資款等)。
第三條本規(guī)定適用于學院本部財務,學院內部各單位(如校產(chǎn)、后勤集團等)可參照執(zhí)行。
第四條根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)定,結合學院有關內部會計控制的規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的現(xiàn)金內部控制制度,并組織實施。
第五條學院院長對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章崗位分工及授權批準
第六條建立貨幣資金業(yè)務的單位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。單位票據(jù)、銀行結算憑證與財務專用章、名章不能由一個人管理。
單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第七條配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務,并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,保守單位秘密,不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。
第八條對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,審批人不得經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務,經(jīng)辦人應明確辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第九條審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。
第十條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務,具體程序如下:
(一)支付申請。學院有關部門和個人用款時,要提前向審批人提交支付申請,填寫《借款單》注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。
(三)支付復核。復核人應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后交出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
第十一條對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集體決策、審批制度和責任追究制度,禁止對重大的貨幣資金支付實行“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權決定劃轉巨額貨幣資金,嚴格防范貨幣資金的貪污、侵占、挪用等非法行為。
第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十三條加強對現(xiàn)金庫存限額的管理。單位在開戶銀行核定的庫存限額內支付現(xiàn)金,不能任意超過庫存限額,超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第十四條按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金結算范圍使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。學院有關部門和人員辦理業(yè)務需要現(xiàn)金超過1000元的,必須提前通知財務處,經(jīng)批準后方可支取使用。
第十五條現(xiàn)金收入要及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
對借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
第十六條從開戶銀行提取現(xiàn)金,要寫明用途,不準謊報用途套取現(xiàn)金;取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條頂庫”;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲。
第十七條按照《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定在銀行開立帳戶,辦理存款、取款和轉賬等結算。
第十八條單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶;不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。
學院財務部門要定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理;銀行存款帳戶只供本單位使用,不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用;對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制要加強。
第十九條嚴格遵守結算紀律和結算制度:不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)(如空頭支票)和遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用帳戶。
第二十條指定專人定期核對銀行帳戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額余銀行余額對帳單調節(jié)相符。取在銀行帳戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項,應查明原因,及時處理。
第二十一條定期和不定期進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額余實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
第四章票據(jù)及有關印章的管理
第二十二條加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,各種票據(jù)的購買、保管、領用必須經(jīng)財務處長或主管會計的批準或同意、專人負責,同時對票據(jù)的背書轉讓、注銷(作廢)等環(huán)節(jié)的控制,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十三條有關預留印鑒的管理。財務專用章應由財務處長或起授權的主管會計專人保管,個人名章必須由本人或其授權專人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章的手續(xù)。
第二十四條確保各種有價證券的安全完整,取有短缺,必須查明原因,追究保管人的責任。
第五章安全防范
第二十五條加強與貨幣資金業(yè)務有關的人員安全防范知識的學習,熟悉安全防范的要求和規(guī)定,增強安全防范意識。
第二十六條庫存現(xiàn)金和有價證券
必須存放在保險柜內,保險柜鑰匙必須由專人(現(xiàn)金出納人員)使用和保管,應隨身攜帶,不得隨意亂放,也不得在下班后放在辦公桌內。保險柜密碼應專人使用,嚴格保密,平時不用保險柜時號碼要撥亂。超過庫存限額的現(xiàn)金,應在當日送存銀行,嚴禁存放在保險柜中或私自帶回家;如果來不及送存銀行的,出納人員要及時報告財務處長,視數(shù)額大小酌情處理。
第二十七條下班時必須進行安全檢查。檢查門窗是否關好、保險柜是否鎖好、報警器是否正常。非上班時間出入財務辦公室,一定要與學院門衛(wèi)取得聯(lián)系。
第二十八條從開戶銀行或其他金融機構存、取現(xiàn)金必須2人以上,存取大額現(xiàn)金(一般超過1萬元以上)必須提前與學院辦公室和保衛(wèi)處取得聯(lián)系,派專人和專車前往,無關人員嚴禁搭車。
第六章監(jiān)督檢查
第二十九條建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,明確檢查機構和人員的職責權限,定期或不定期地進行檢查。
第三十條監(jiān)督檢查的內容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況,重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況,重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象
(四)票據(jù)的保管情況,重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,保管是否存在漏洞。
(五)對現(xiàn)金出納崗位是否進行不定期的突擊檢查。
第三十一條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金那邊控制中的薄弱環(huán)節(jié),應及時采取措施,加以糾正和完善。
第七章附則
第三十二條本規(guī)定由財務處負責解釋。
第3篇 化工安全投入資金管理規(guī)定
一、總則
1、 為確保公司安全投入資金合理有效的使用,改善安全生產(chǎn)條件,實現(xiàn)安全生產(chǎn),特制定本規(guī)定。
2、 公司安全投入資金包括為改善安全生產(chǎn)條件、加強勞動保護、員工工傷意外保險、公司財產(chǎn)及在修產(chǎn)品保險、勞保福利費等所有的投入。
3、 公司安全投入資金的管理及使用原則為投入充足、使用合理、效果明顯。
4、 安全費用提取
安全費用的提取是以本年度實際銷售收入為計提依據(jù),按照以下標準逐月提取:
全年實際銷售收入在1000萬元及以下的部分,按照4%提取;
全年實際銷售收入在1000萬元至10000萬元(含)的部分,按照2%提取;
全年實際銷售收入在10000萬元至100000萬元(含)的部分,按照0.5%提取;
全年實際銷售收入在100000萬元以上的部分,按照0.2%提取。
二、投入資金的種類及來源
5、 公司安全投入資金分為以下五種
5.1、安全生產(chǎn)條件整改措施費(以下簡稱安措費);
5.2、勞動保護用品及勞動保護措施費(以下簡稱勞保費);
5.3、消防設施及器材費(以下簡稱消防費);
5.4、勞保福利費。
5.5、環(huán)保排污費。
6、 公司的安全投入資金由安全管理部根據(jù)公司的實際情況作出預算,提交企劃部和財務部。公司將根據(jù)預算的數(shù)額預備相應的資金投入。
三、安全投入資金的使用及管理
7、 公司財務部負責安全投入資金專用帳戶的管理,安全管理部負責安全投入資金的專項使用審批,公司其他相關部門協(xié)助落實。
8、 安措費的使用由使用部門提出安全整改項目的申請,開出材料領用單,經(jīng)安全管理部審批后,所使用的材料費用即可從安措費工號出帳。
9、 勞保費由安全管理部根據(jù)《勞動保護用品管理規(guī)定》的標準和要求,申請并向全公司員工發(fā)放符合安全要求的勞保護具,物資部勞護用品倉庫和采購員根據(jù)實際申請購買的數(shù)量、種類辦理相關手續(xù)。
10、 消防費的使用項目包括對消防設施及器材的添置、更新、修理的費用,統(tǒng)一由安全管理部使用。相關部門如需進行消防設施及器材添置、更新、修理,必須按照《消防安全管理規(guī)定》的有關規(guī)定進行申請辦理。
11、 勞保福利的發(fā)放根據(jù)《防暑降溫、清涼飲料、營養(yǎng)保健費發(fā)放管理規(guī)定》進行辦理。
12、 環(huán)保排污費的使用項目包括環(huán)保設施更新改造或修理的費用;環(huán)境污染的清理費用以及政府有關部門征收的未達標排污費等。環(huán)保排污費的使用由安全管理部歸口管理。
四、附則
13、 所有安全投入資金的管理和使用必須遵循公司財務制度的前提下進行。
14、 本規(guī)定由安全管理部負責解釋。
15、 本規(guī)定自下發(fā)之日起實施。
第4篇 資金管理規(guī)定實例
資金管理規(guī)定
第一條為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉,提高
資金利潤率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。
第二條管理機構
(一)公司設立資金管理部,在財務總監(jiān)領導下,辦理各二級公司以及公司內
部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。
(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是
監(jiān)督與被監(jiān)督,管理與接受管理的關系,在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關
系。
第三條存款管理
公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶,辦理小額零星結算外,必
須在資金部開設存款帳戶,辦理各種結算業(yè)務,在資金部的結算量和旬、月末余
額的比例不得低于80%,10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊
情況需專題報告,經(jīng)批準同意后,方可保留其他銀行結算業(yè)務。
第四條借款和擔保業(yè)務管理
(一)借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利
潤任務編制資金計劃,報資金管理部,資金管理部根據(jù)公司的年度任務,經(jīng)營民
展規(guī)劃,資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后,編制總公司及二
級公司定額借款,全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額,報
董事會審批后下達執(zhí)行。
年度中,資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模,如因經(jīng)
營發(fā)展,貸款或擔保超限額的,應專題報告說明資金超限額的原因,以及新增資
金的投向、投量和使用效益,經(jīng)資金管理部審查核實后,提出意見,報財委、董
事會審批追加。
(二)集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元,外幣
按記帳匯率折算,下同)以內的,由資金管理部審查同意后,報財務總監(jiān)審批;
借款金額在300萬元以上的,由資金管理部審查,財務總監(jiān)加簽同意后報董事長
審批。
(三)擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時,擔保額在300
萬元以下的由財務總監(jiān)審批,擔保額在300萬-2000萬元的,由財務總監(jiān)核準,董
事長審批。擔保額在2000萬元以上的,一律由財委加簽后報董事長審批,并經(jīng)
董事長辦公會議通過。借款擔保審批后,由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保,由
資金部審核,財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。
第五條其他業(yè)務的審批
(一)領用空白支票。在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè),可以向資金部領用空白
支票,每次領用張數(shù)不超5張,每張空白支票限額不超過5萬元,由資金部辦理,
領用空白支票時,必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統(tǒng)一辦理,特殊情況
需自行調劑的,一律報財務審批,審批同意后,方可自行辦理。
(三)利息的減免。凡需要減免集團內借款利息,金額在5000元以內的,由
資金部審查同意,報財委審批,金額超過5000元,必須落實彌補渠道,并經(jīng)分
管副總經(jīng)理加簽后,報財委審批。
第六條資金管理和檢查
資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心,定期開展以下資金檢查和
管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。
(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。
(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。
(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽
查。
第七條統(tǒng)計報表
各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)
務統(tǒng)計表,資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經(jīng)理、董事長。
資金部要及時掌握銀行存款余額,并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。
第5篇 公司財務管理制度“貨幣資金管理規(guī)定”
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條 計劃外借領大額款項,業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第三章現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預算內零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理
(一)銀行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。
(二)銀行結算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第6篇 投資公司資金財務部支票印鑒密碼器管理規(guī)定
城建投資公司資金財務部支票、印鑒、密碼器管理規(guī)定
根據(jù)會計法及會計規(guī)范相關規(guī)定,為確保公司資金安全,規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。
一、范圍:
1、財務印鑒:財務章(____城市建設投資有限公司財務專用章)、法人章(李國華)
2、支票:現(xiàn)金支票、轉賬支票
3、密碼器:__銀行密碼支付器
二、保管:
1、財務章由公司資金財務部負責人保管。
2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
三、使用:
1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票,填寫支票支付密碼,蓋法人章,并在支票使用簿中逐筆進行登記。
2、財務負責人審核支票無誤后蓋公司財務章。
3、支票領用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
4、如果財務部其中一人外出,必須將財務章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處,此時原則上不支付各種款項,緊急情況需要簽發(fā)支票,可以通過電話委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。
5、公司其他部門需要使用財務印鑒,必須填寫公章使用申請單,經(jīng)公司領導批準后才能使用。
6、公司財務印鑒原則上不能帶出公司,特殊情況需要外帶使用,必須填寫公章使用申請單,經(jīng)公司領導批準后才能借出,且當日必須歸還。
九、本規(guī)定從20__年9月1日起執(zhí)行。
第7篇 某某公司財務貨幣資金管理規(guī)定
第一章總則第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。第二章總公司資金計劃控制第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。第八條 計劃外借領大額款項,業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,第三章現(xiàn)金管理第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。(二)支出范圍:1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3.結算起點以下的零星支出。4.發(fā)給職工的各種獎金。5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結算的。6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理(一)現(xiàn)金收入的管理1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內。2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。(二)現(xiàn)金支出的管理1.預算內零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。2.預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。4,業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。第四章銀行收支結算管理第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。第十四條 銀行結算資金管理(一)銀行結算收入的管理。1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。(二)銀行結算支出的管理1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章報帳銷帳第十五條 各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條 應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章附敗第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第8篇 酒店資金管理規(guī)定
某酒店資金管理規(guī)定
(一)流動資金管理規(guī)定:
1、管理原則為以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟效益。嚴格控制庫存商品,減少占用流動資金;
2、加快流動資金周轉,擴大經(jīng)營。收款和應收款結算要及時,防止爛帳出現(xiàn)。
(二)固定資產(chǎn)管理規(guī)定:
1、控制固定資產(chǎn)渠道,增加固定資產(chǎn)要經(jīng)董事審批;
2、酒店增建、改造、維修或重新裝修,由行政辦作預算上報董事會審批決定后執(zhí)行。
(三)貨幣資金管理規(guī)定:
1、現(xiàn)金管理規(guī)定每天備用金額度,超額部分現(xiàn)金當天存入銀行;
2、執(zhí)行酒店有關現(xiàn)金收付手續(xù)和規(guī)定;
3、各部門當天收入現(xiàn)金,應當天交回酒店有關人員保管;
4、銀行存款按酒店規(guī)定手續(xù)辦理送存,填制記帳憑證入帳。銀行提款按酒店規(guī)定手續(xù)辦理提款,填制記帳憑證入帳。銀行存款帳戶,不準外單位或個人借用,出納不準發(fā)出全空白支票。
(四)費用管理規(guī)定:
1、酒店必須給各部門規(guī)定每月、季度、年度費用控制金額,各部門必須嚴格按酒店規(guī)定費用額運作;
2、酒店要制定各項費用的開支標準、范圍、審批權限和報銷制度。(旅差費、誤餐費、手提電話費、司機補助等);
3、其它津貼要有規(guī)定,如外出人員津貼、加班工資;
4、宣傳廣告費每年規(guī)定金額,作使用計劃安排報董事會批準;
5、辦公用品應堅持以節(jié)約為原則,各部門按月領用,容易比較。
6、財務部協(xié)助各部門對每月之客人用品、消耗品及印刷品等根據(jù)各營業(yè)點之收入情況,出租房數(shù)、消費人數(shù)作分析比較,有效地控制開支。對各部門人力資源之編制與收入、出租房數(shù)、消費人數(shù)作出分析比較,因應生意之變化作出相對之調整。
(五)成本管理規(guī)定:
1、酒店要給各營業(yè)部門定出合理的成本百分率;
2、各營業(yè)部門要按酒店要求嚴格控制經(jīng)營成本;
3、成本部經(jīng)理每月向財務總監(jiān)交酒店營業(yè)部門的經(jīng)營成本報表,報表制定必須準確、真實;
4、成本部經(jīng)理每月要對酒店的經(jīng)營成本作分析,提供合理化建議;
5、嚴格控制各部門的報損報廢率,提倡損壞或報廢物資轉其它部門使用。
(六)物資采購程序和急需物資采購程序的規(guī)定:
1、物資采購程序規(guī)定:
定型物資及計劃內請購程序,應由倉管部根據(jù)物料庫存的最低儲備量情況,用書面填寫請購單一式四聯(lián),及時向采購部門提出請購。采購部經(jīng)理接到向財務總監(jiān)報告,財務總監(jiān)審批后再報總經(jīng)理審批。采購經(jīng)理接到總經(jīng)理審批后,一份交部門存查,一份交倉管存查,一份交采購員采購,一份自己存查,控制采購進度。
2、急需物資采購程序:
非定型及計劃外物資的請購程序,應由使用部門根據(jù)營業(yè)上的需要,提出急需購買物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量,并說明此物品是一次性使用還是今后長期使用情況。填寫請購單一式四聯(lián),由部門經(jīng)理簽名認可,報財務總監(jiān)審批,再送總經(jīng)理審批。采購部經(jīng)理接到總經(jīng)理審批后,發(fā)回一份使用部門存查,一份交倉管作為貨到驗收依據(jù),一份財務總監(jiān)存查,一份自己存查,控制采購進度。
第9篇 協(xié)議拖欠工程款資金籌措管理規(guī)定
為了加強對公司協(xié)議拖欠工程款工程資金的籌措管理,進一步明確公司與項目經(jīng)理部債、權、利關系,確保工程項目生產(chǎn)經(jīng)營順利進行,特制定本辦法。
(1)公司承接的協(xié)議拖欠工程款工程中標后,經(jīng)營部門應及時簽訂承發(fā)包經(jīng)濟合同及補充條款,明確承諾協(xié)議拖欠工程款工程的施工形象進度部位及協(xié)議拖欠工程款額度、建設單位付款承諾及是否承諾支付拖欠工程款利息。
(2)因諸因素不能及時簽訂合同的工程項目,由辦公會研究決定,起草必要的會議紀要,明確有關生產(chǎn)經(jīng)營措施。
(3)財會部根據(jù)合同及公司決定的會議紀要,對協(xié)議拖欠工程款工程進行合理籌措資金,滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。
(4)項目經(jīng)理部根據(jù)承諾協(xié)議拖欠工程款額度完成的施工進度,依據(jù)公司下達的施工生產(chǎn)計劃,按月向公司內部銀行借款。貸款額度未當月計劃完成施工產(chǎn)值中的預算制造成本收入部分,對借款使用開支項目有必要說明,實行專款專用。借款單位提出書面申請,經(jīng)內部銀行核實后,呈總會計師審批同意后,借款單位與內部銀行簽訂借款合同,明確貸款期限、貸款計息。
(5)甲方付息的協(xié)議拖欠工程款工程,按規(guī)定收取借款單位的利息。
(6)甲方不付息的協(xié)議拖欠工程款工程。
①在協(xié)議拖欠工程款期限內(合同規(guī)定的協(xié)議拖欠工程款)完成的施工產(chǎn)值,或完成的施工進度達到合同規(guī)定協(xié)議拖欠工程款的工程施工進度時,施工單位按進度分期貸款額不計取利息。
②施工單位協(xié)議拖欠工程款達到協(xié)議拖欠工程款金額時,要及時收回拖欠工程款,償還內部銀行貸款金額,貸款到期時尚未歸還的余額按內部銀行規(guī)定開始計收利息。
③合同或協(xié)議規(guī)定拖欠工程款不付利息,但經(jīng)過施工單位的努力收回的利息屬于本單位收益。
(7)、協(xié)議拖欠工程款工程應交公司承保利潤在合同拖欠工程款期限內不上交,項目經(jīng)理部掛賬反映。經(jīng)核實不虧損按規(guī)定核發(fā)工資總額,協(xié)議拖欠工程款到期后(合同約定)收取工程進度款補交應交公司利潤。賬戶存款不足時向內部銀行申請貸款,全額上交欠交公司利潤,之后按月規(guī)定上交公司利潤。
(8)、協(xié)議拖欠工程款到期后,項目經(jīng)理部要嚴格執(zhí)行合同有關條款,加大收款力度,滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。
第10篇 森林防火資金管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強省級財政森林防火項目專項資金(以下簡稱森林防火項目專項資金)管理,做好森林火災預防和撲救工作,參照財政部 國家林業(yè)局《森林防火項目資金管理辦法》(財農(nóng)〔2007〕70號)及財政資金管理的有關規(guī)定,特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱森林防火項目專項資金,是指省級財政預算安排,重點用于森林火災的預防、撲救等工作的專項資金,主要包括森林防火能力建設專項資金、森林防火物資儲備資金、森林航空消防飛行配套費等方面的專項資金。
(一)森林防火能力建設專項資金,是指用于加強市(州)、縣(市、區(qū))、省直屬單位森林防火基礎設施設備建設的專項補助經(jīng)費。
(二)森林防火物資儲備資金,是指安排用于省、市(州)、縣(市、區(qū))林業(yè)主管部門購置森林防火儲備物資的專項經(jīng)費。
(三)森林航空消防飛行配套費,是指按照財政部、國家林業(yè)局《森林防火項目資金管理辦法》(財農(nóng)[2007]70號)規(guī)定,由省級財政按比例承擔的森林航空消防飛行配套經(jīng)費。
第三條 省財政廳每年根據(jù)全省森林防火工作需要和省級財力狀況,統(tǒng)籌安排森林防火項目專項資金。
第四條 省級財政森林防火項目專項資金本著“預防為主,積極消防”的方針和屬地與事權劃分的原則安排使用:
(一)分級負責。森林防火專項資金以市(州)、縣(市、區(qū))投入為主,省級財政給予適當補助。
(二)突出重點。對高火險區(qū)、火災多發(fā)區(qū)的市(州)、縣(市、區(qū))給予重點安排。
第二章 資金分配與撥付
第五條 省財政廳根據(jù)年度預算安排的省級財政森林防火項目專項資金規(guī)模,按照因素分配、規(guī)劃 (計劃)分配、據(jù)實據(jù)效分配等績效分配方式,會同省林業(yè)廳提出資金分配方案按程序報批后,下達森林防火項目專項資金預算。
第六條 森林防火能力建設專項資金由省林業(yè)廳根據(jù)各地森林火險等級、森林資源面積,基礎設施現(xiàn)狀、保障措施等因素綜合評定后確定補助額度,報省財政廳審核后,按照預算級次下達資金。
第七條 森林防火物資儲備資金由省林業(yè)廳根據(jù)全省森林防火形勢和各級森林防撲火物資儲備庫存情況,編制年度森林防火物資儲備資金分配計劃,報省財政廳審核后,按照預算級次下達并撥付資金。
第八條 森林航空消防飛行配套費由省林業(yè)廳于每年12月底前向省財政廳提出下一年度全省航空護林飛機租用計劃及飛行費地方配套預算建議數(shù),并與有關單位簽訂租機協(xié)議,確定租用飛機的機型、架數(shù)、計劃小時、進出場日期和地點等。森林航空消防任務結束后,有關單位要根據(jù)實際飛行情況,按照租機協(xié)議與各供機單位及時清算飛行經(jīng)費,提供詳細的飛行費結算清單報省林業(yè)廳,經(jīng)省林業(yè)廳審核匯總后向省財政廳提出支付飛行配套經(jīng)費的申請,經(jīng)省財政廳審核后,下達飛行配套經(jīng)費預算并撥付資金。
第九條 省級財政森林防火項目專項資金按照財政國庫管理制度有關規(guī)定撥付。屬于政府采購范圍的,應當按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。
第三章 資金使用管理
第十條 森林防火能力建設專項資金,主要用于林區(qū)的了望臺哨、森林消防水池、固定宣傳碑修建及防火通道、隔離帶建設、重點火險市(州)、縣(市)的專業(yè)、半專業(yè)撲火隊裝備,應急處置保障設備裝備,重點林區(qū)無線電通訊系統(tǒng)、林火遠程圖像監(jiān)控系統(tǒng)建設,新型滅火器材研制和推廣以及其他與森林防火相關的支出。
第十一條 森林防火物資儲備資金主要用于各級森林防火部門購置森林防火儲備物資的相關支出。
第十二條 森林航空消防飛行配套費主要用于支付應由地方按比例承擔的租用飛機進行護林防火發(fā)生的各項費用支出。
第十三條 森林防火項目專項資金不得用于發(fā)放工資、獎金、津貼、福利,不得用于單位的日常公用經(jīng)費支出,購置公務用車、修建辦公用房、職工住房等樓堂館所、償還債務以及與森林防火工作無關的其他支出。
第四章 監(jiān)督管理
第十四條 各市(州)和省直屬單位應于每年12月底前將省級財政森林防火設施設備建設專項補助資金使用情況總結上報省林業(yè)廳和省財政廳。
第十五條 各級林業(yè)主管部門要加強對森林防火儲備物資的管理,做好入庫前驗收、入庫后維護、出庫時調試等工作。森林防火儲備物資的調撥使用要建立相應的臺帳制度,調入、調出要及時核對,按程序辦理入出庫審批手續(xù),并按年度進行實物盤點,保證森林防火儲備物資帳物相符。
第十六條 各級財政部門和林業(yè)主管部門應加強對省級財政森林防火項目專項資金的監(jiān)督管理。對違反本辦法規(guī)定截留、擠占、滯留、挪用、套取專項資金的單位和個人,依照《財政違法行為處罰處分條例》及相關法律法規(guī)規(guī)定進行嚴肅處理,并取消項目所在市(州)、縣(市、區(qū))下年度專項資金申報資格。涉嫌犯罪的,移送司法機關處理。
第五章 附則
第十七條 本辦法自2022年1月1日起實施。
第十八條 本辦法由省財政廳會同省林業(yè)廳負責解釋。
第11篇 集團公司貨幣資金管理規(guī)定
集團公司貨幣資金管理規(guī)定范本
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行'全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制'。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,采取'提前通知,積極籌措'的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領大額款項,業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部,財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預算內零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
(一)銀行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。
(二)銀行結算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門
啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章附敗
第12篇 裝飾公司資金管理規(guī)定
裝飾公司資金管理暫行規(guī)定
第一章 資金管理部門
第一條 公司由資金管理部門(財務處)負責組織和管理公司流動資金。
第二條 資金管理部門負責制訂和完善公司有關資金管理方面的制度,編制公司資金計劃;辦理項目借款手續(xù),計算資金占用費,催收到期借款及資金占用費,根據(jù)核算部門提供的內部單位應上繳款項資料,催收、扣交應上交公司的各種款項,做好借款、資金占用費、應上交款項統(tǒng)計分析工作;負責銀行賬戶管理,辦理銀行和現(xiàn)金的收付,及時編制日報表。
第二章 貨幣資金管理
第三條 貨幣資金審批支付程序
一、支付申請。內部單位或個人用款時,提前向公司總經(jīng)理遞交貨幣資金支付申請,注明款項用途、金額、預算、支付方式等內容,申請人簽字并附有效經(jīng)濟合同或相關證明
二、支付審批。申請先由主辦會計負責初審,而后遞交財務部負責人審批,最后由公司總經(jīng)理進行終審。(總經(jīng)理不在公司,由財務負責人負責終審,但對金額在十萬元以上的支出,必須匯報公司總經(jīng)理批準)。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,財務部門有權提出質疑并予以拒絕批準。
三、支付復核。資金管理部門對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
四、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。五、對于重要貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批制度,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第四條 現(xiàn)金管理
一、嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條 例》規(guī)定,現(xiàn)金只準用于發(fā)放工資、支付差旅費等費用、職工集資款本息和支付轉賬支票起點以下零星開支,其它不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行轉賬。
二、加強現(xiàn)金庫存限額。出納備用金1000-5000元,備用金余額放在保險箱,項目部財務備用金10000元,項目經(jīng)理1000-2000元,材料員500元。
三、出納應對領導簽字后的原始憑證進行復核,復核無誤后再辦理現(xiàn)金支付。
四、出納應逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,現(xiàn)金庫存數(shù)必須與賬面相符,不得私自挪用、移用或轉借他人,不準“白條子”抵庫。
第五條 銀行存款結算管理
一、依據(jù)中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結算辦法》執(zhí)行。支票不得轉借他人,不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金。
二、統(tǒng)一在施工所在地銀行開立賬戶,所屬項目部不準另開銀行賬戶。但對施工地點與分公司不在同一城市,且業(yè)務量較大,確需設立賬戶的,由分公司申請,經(jīng)財務部批準后,再報總經(jīng)理審批,批準同意后方可設立。賬戶設立后由分公司管理,未經(jīng)批準的賬戶,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取消,同時對該項目部罰款10萬元。
三、支付貨款應在貨物驗收入庫后用轉賬支票或信匯、電匯支付,嚴禁使用托收承付或委托收款結算方式。
四、各種預付款原則上不予支付,不準在經(jīng)濟往來中用空白支票抵押。確需支付必須憑合同或有關憑證經(jīng)公司經(jīng)理審批后,方可辦理。五、各項目部匯入的工程款必須由公司財務部統(tǒng)一開票向建設單位辦理。按照經(jīng)濟承包合同規(guī)定,留足應交費用。稅金和規(guī)費按照工程進度掌握支付,不準超支。項目部不得擅自使用建設單位支票或向其領用現(xiàn)金。
六、加強貨幣資金相關的票據(jù)管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
七、出納應及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,及時同銀行對賬,每月月末編制銀行存款余額調節(jié)表。
八、嚴格控制其他貨幣資金交付,確實需要須有審批手續(xù)。匯入異地的外埠存款,應及時做好報賬手續(xù),及時對賬,責任到人。建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng),通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理銀行收付業(yè)務,實現(xiàn)往來資金實時劃撥。
九、加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章 由主辦會計保管,個人名章 必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
十、按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章 的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字手續(xù)或蓋章 手續(xù)
第三章 工程款項管理
第六條 公司及內部單位所有工程項目在簽訂施工合同時必須注明工程款項首先匯入公司銀行賬戶。第七條 所有項目工程款項必須匯入公司指定銀行賬戶,外地項目由公司通過銀行將應付給項目的工程款及時支付到內部單位銀行賬戶,公司直管項目根據(jù)工程情況按計劃安排支付。
第七條 各項目部應及時提供材料發(fā)票,如果在公司劃撥工程款時不能及時提供材料發(fā)票的,應由項目經(jīng)理寫借條 ,借條 傳真給公司財務處,原件留委派會計處,到時用材料發(fā)票兌換借條 。如果到工程完工還有發(fā)票未提供的,公司按2%的比例收取稅費。
第八條 項目從建設單位收取的所有款項(包括借款、甲方供料),一律作為工程款收入,應及時交納稅金及公司管理費。
第九條 項目資金必須確保用于項目生產(chǎn)經(jīng)營,?？顚Ｓ?不得挪作他用。
第十條 各單位財務人員必須每月與建設單位核對工程款收入及其他資金往來。
第十一條 對個別負責人為逃避公司管理,私自從建設單位取款的,公司除向建設單位追訴工程款外,一律按挪用公款論處,并由其本人承擔相關法律責任。
第四章 項目資金借貸與擔保管理辦法為切實加強資金借貸與擔保的管理,杜絕或減少資金在投放上的風險,根據(jù)公司目前的實際情況,為了調動歸還借款積極性,經(jīng)研究,特制訂此管理辦法。
第十二條 資金投放的對象及要求
一、投放對象必須具備一定施工能力和經(jīng)濟實力,本公司范圍內的素質好、守信用的在職項目經(jīng)理。
二、分公司要向公司申請借貸的,年上繳管理費原則上掌握在20萬元以上,市場前景看好,工程項目回報率高、回報快,對上交管理費比較及時的優(yōu)先。
三、項目經(jīng)理向公司借貸款的,其項目工程總造價原則上掌握在500萬元以上或上交管理費20萬元以上。
第十三條 額度的控制各分公司或項目經(jīng)理因業(yè)務需要,向公司借款或貸款要求擔保的,其額度原則上控制在該工程總造價的5%以內。特殊情況報董事會研究后另定。
第十四條 借款利率的確定及擔保的相應規(guī)定
一、借款和擔保貸款的期限最長為六個月,月資金占用費率為18‰,如有特殊原因需要展期的,按月20‰計算,但展期不能超過六個月。臨時借款(如投票保證金)資金占用費率為25‰。
二、本著節(jié)約資金使用的原則,鼓勵各項目經(jīng)理在支付履約保證金時使用“保函”的形式,各分公司、項目部在向公司借款時,如使用的形式且項目履約正常,可以按保函金額的30%作為借款本金按相應檔次計算。
三、公司對借款單位的上交管理費實行浮動提升,提升依據(jù)按借款額度占工程造價的比例計算,每借款1%,增加上交管理費0.2%--0.3%。
四、借款單位向公司借款或要求提供貸款擔保的,首先要確認一到二名具有相當經(jīng)濟實力的項目經(jīng)理、董事會或大股東成員為擔保人,并提供擔保協(xié)議及有關資料報公司認可(注:公司給予貨款擔保視同借貸款處理)。
五、凡是向公司借款的工程項目,按月交清借款期限內的資金占用費,凡是由公司提供擔保貸款的同樣要在約定期限內一次性付清貸款利息,由公司財務處代收、代交給銀行,特殊情況另定。
第十五條 操作程序
一、首先由要求借款的分公司或項目經(jīng)理向公司提出借款或要求出具擔保的申請(申請書中注明用款工程項目,用款時間,借款或貸款擔保金額及歸還期限),同時提供工程合同與中標通知書及有關資料交公司財務處。
二、經(jīng)審核上報資料達到規(guī)定要求,公司派出經(jīng)營處和財務處各一名到該工程項目考察核實,重大項目由公司領導帶隊考察?？疾旌笥煽疾熵撠熑藢⒑藢嵡闆r寫出書面材料,報董事長和總經(jīng)理審批。
三、借款批準書后辦理有關擔保或抵押貸款手續(xù),并提交分公司或項目部經(jīng)理出具借款承諾書,以保證借款的?？顚Ｓ?。
四、所有手續(xù)完備后,由財務處發(fā)放借款,并實行財務監(jiān)管。借款發(fā)放后財務處要做好貸后檢查,及時掌握借款人的有關情況,到期前一個月通知,做好催收工作。
第五章 應交款項管理
第十六條 內部單位必須嚴格按照與公司簽訂的《經(jīng)濟責任承包合同》及時上交各種應交款項及公司墊付費用。
第十七條 各種應交款項平時按照工程收入的相應比例上交,收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月資金占用費率18%。第十八條 各種應交款項年中預結一次,年末結算,結算后的差額部分在三個月內上交,逾期未上交轉作借款,按月18‰計算費用。
第十九條 財務處根據(jù)會計核算的內部單位應上交款項資料,書面通知該單位后,可通過網(wǎng)上銀行直接劃撥。
第二十條 各項目部要加強項目資金計劃管理工作,編制資金收支計劃,每月25日前將次月的資金收支計劃報公司財務處,財務處按計劃辦理工程款項的支付。
第二十一條 成立資金管理中心,統(tǒng)籌協(xié)調使用資金。
第六章 公司直管項目財務管理規(guī)定
一、收取的每筆工程款項必須匯入總公司銀行賬戶,由派出項目的財務人員辦理,限制非財務人員接觸貨幣資金的收付;杜絕項目管理人員私打白條 從甲方收取工程款;杜絕項目人員從甲方直接支付任何款項(特殊情況報批總公司同意方可);杜絕項目私購內部收據(jù),私蓋項目技術專用章 收款,搞體外循環(huán)。
二、甲方供應的各種材料必須及時辦理有關手續(xù),列入公司賬戶統(tǒng)一核算,定期由公司財務處會同項目部與甲方核對工程款項收付賬目。
三、各項目部要制訂成本控制目標,實施成本控制,嚴格控制費用支出。工程項目預算書及與外部簽訂的各種材料采購、機械租賃、分包等必須報公司各有關部門審查同意后方可訂立,合同原件必須存公司檔案室,財務處根據(jù)預算、控制與監(jiān)督工程費用支付。
四、現(xiàn)金支付嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍執(zhí)行,項目部人工費應按照工程進度控制發(fā)放,由項目部指定人員編制工資表。工人工資要附相應的結算依據(jù),管理人員工資附出勤記錄,其他人員要有工資計算依據(jù),要按工種登記好工資發(fā)放備查賬,不得虛增工資套取現(xiàn)金,工資必須確保發(fā)放到個人。工資總額必須控制在預算之內,超出預算部分產(chǎn)生的有關稅費由項目部承擔。
五、嚴格執(zhí)行國家銀行結算制度,支票必須填寫收款單位名稱、日期、金額,不得開具空白、空頭及遠期支票,特殊情況報公司審批同意方可辦理。
六、工程需要采購材料、設備必須辦理入庫手續(xù),入庫單應詳細填寫材料名稱、數(shù)量、單價、金額及供貨單位等要素,憑發(fā)票、入庫單及項目負責人簽字報銷,項目會計應對材料單價、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M行審核,并建立健全材料明細賬,主要材料的支出必須結合預算書中的材料數(shù)據(jù)加以控制。
七、因工程需要購置大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須報公司批準,未經(jīng)批準,任何單位不得購置。大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須建立明細賬、備查臺賬。工程結束之前,項目部不得擅自處置固定資產(chǎn)和大批周圍材料。工程竣工后,剩余材料由工地負責人同項目部經(jīng)理共同研究解決,材料出售收入必須匯入分公司(辦事處)或公司財務入賬。
第13篇 公司財務管理制度“關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定”
某公司財務管理制度之“關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定”
第一章 總則
第一條 為了明確總公司對外提供資金擔保的程序,減小總公司的擔保風險;同時加強對信用證授信額度的管理,明確職責,避免損失,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔保或提供總公司授信額度等各項業(yè)務。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 提供資金擔保和開立信用證工作由總公司財務本部負責具體組織實施。
第二章資金擔保條 件
第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔保,應符合下列條 件:
1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。
2、生產(chǎn)經(jīng)營項目須經(jīng)有關部門(機關)批準,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對路,并持相關有效合同(協(xié)議)。
3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。
4、具備實施項目的相關條 件。
5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。
第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔保,應向總公司提交下列文件資料:
1、項目批準書,進出口許可證、批件。
2、業(yè)務合同副本或協(xié)議。
3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負債和經(jīng)營狀況的資料(如會計師事務所的審計報告等)。
4、項目所需配套資金的落實情況。
5、項目經(jīng)濟可行性分析報告。
6、企業(yè)按期彌補虧損的來源及切實保證。。
第三章資金擔保審批程序及收費標準
第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔保的項目,須按總公司有關合同管理和項目審批的規(guī)定程序報總公司財務本部及其他相關部門審批。
第七條 總公司批準為其提供資金擔保的公司,屬11系統(tǒng)內的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應“保證措施”(互保除外)。
第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔保,擔保期3個月以下的(含),總公司收取所擔保金額1%的擔保費;擔保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔保金額1.5%的擔保費;擔保期6一2個月的(含12個月),總公司收取所擔保金額2%的擔保費。
第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。
第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序
第十條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應符合下列條 件:
1,屬國家計劃內或免稅商品或大宗商品進口項目經(jīng)總公司有關部門審批的。
2、按不同標準所需的保證金到達總公司帳戶的。
3、有有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
4、有合法的進口合同和相應的內銷合同。
5、其他必備條 件。
第十一條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應向總公司提交下列文件資料:
1、總公司內部審批單。
2、有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
3、進口、內銷合同(協(xié)議)副本。
4、銀行開證申請書等其他相關資料。
第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務,在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財務主管和總公司財務本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領導簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財務本部總經(jīng)理。總公司主管領導及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。
第十三條 總公司財務本部在審核時,應事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進出口業(yè)務財務管理規(guī)定)執(zhí)行。
第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標準向各專業(yè)公司收取保證金。
第十五條 自營業(yè)務。
1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
2、對外開立即期信用證、對內遠期方式收款的,總公司不予提供擔保。
3、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
4、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
5、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔保。
第十六條 代理業(yè)務:
總公司對代理業(yè)務本著不承擔銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標準,對于aa及aaa級企業(yè)的代理進口業(yè)務,按照下列情況分別執(zhí)行。
1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
2、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
3、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務部門后方可從財務贖單或轉移物權。
第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費標準,
第十七條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,須向財務本部交納開證金額3‰的手續(xù)費。
第六章 附則
第十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第14篇 分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司的資金管理應嚴格遵守國家的法律法規(guī)、總公司、分公司的規(guī)章制度的規(guī)定,防止不合理的資金占用,提高公司資金使用效率,做好分公司資金的收支、保管、記錄、盤點工作,確保資金的安全、完整和賬實相符。
分公司各種的支出單據(jù),均需先由經(jīng)辦人上報部門主管審核后,再報送給主辦會計審核,然后上報給有審批權限的分公司領導審批。
一、一般規(guī)定
1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交總公司財務中心備案;
2、分公司開立兩張銀行卡,其中一張作為貨款戶,卡及u盾寄回總公司,作為分公司存入營業(yè)款賬戶,貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶,貨款必須送存貨款戶,不準坐支(即不能用收取的銷售款直接支付費用);另一張作為費用戶,卡及u盾留在分公司出納保管,作為總公司匯入分公司備用金及費用賬戶,用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出;
3、分公司不得另開立的各種資金賬戶,特殊情況需開立資金賬戶均需上報給總公司總裁審批,同意后再開立,并將開立情況報送給總公司財務中心存檔備案,嚴禁先開立后審批。銀行賬戶要及時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報總公司財務中心備案。
4、分公司的啟動資金,應根據(jù)審批后的開店計劃、租賃合同等資料填寫付款申請書,上報總公司審批、撥款;
5、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設'小金庫',不得賬外設賬,公款私存,嚴禁收款不入賬。
二、備用金的管理:
1、分公司備用金額度為每半年核定一次。核定依據(jù)為分公司規(guī)模、業(yè)務開展狀況等,備用金專項用于公公司工資、差旅費、辦公費、電費、電話費、招待費及其它零星支出;
2、備用金申請程序:分公司負責人→分公司財務負責人→營銷總監(jiān)→總公司財務負責人→總裁;
3、新開分公司、新開門店的預算按申請程序經(jīng)批準后由總公司撥款;
4、超過標準和臨時性增撥資金,分公司提出申請,經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心負責人復核,由總裁審批后撥款。
5、各分公司應遵守分公司財務管理制度,隨時接受總公司檢查,分公司財務負責人負監(jiān)督責任;
三、現(xiàn)金的管理
1、出納收到款項,均需開具收款收據(jù),注明款項來源,并加蓋收訖章。
2、出納支付各種款項,均需根據(jù)并復核審批手續(xù)完整的單據(jù)辦理,如有疑問的,還應及時向審批人反饋和核實;
3、分公司出納的日備用金額度為5000元,若次日無較大金額支出,出納應將超出額度的部分當日下班前存入公司指定賬戶;
4、出納人員必須序時逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記賬,日清日結,確保賬款一致;
5、分公司財務要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查,防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理;
6、現(xiàn)金及有價證券的保管,要符合相關的規(guī)定,確?，F(xiàn)金及有價證券的安全完整;
7、庫存現(xiàn)金不得挪用或公私混用,并隨時接受公司領導和審計的抽查、核對,如有差錯由責任人承擔全額賠償責任并按公司制度給予處罰;
8、分公司財務負責人應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制'庫存現(xiàn)金盤點表',確保賬賬、賬實相符。
四、銀行存款管理
1、財務人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》,銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票等空白結算憑證和預留印鑒要由兩人分開保管;
2、使用銀行預留印鑒,保管人均需請示公司負責人并做好登記工作;
3、銀行預留印鑒需要外借出去,保管人應要求借用人提供公司負責人審批后的外借單,并記錄借用人、用途、歸還日期等,并要及時跟蹤印鑒的歸還情況;
4、出納應根據(jù)審批手續(xù)完整、付款方式為銀行轉賬的單據(jù)辦理銀行存款支付手續(xù);
5、根據(jù)客戶的匯款通知,及時核查公司賬戶的到賬情況,取回銀行匯款單,并向公司相關人員反饋;
6、次月5日前要將日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調節(jié)表,確保賬賬、賬實相符。
第15篇 餐飲業(yè)貨幣資金管理規(guī)定范本
餐飲業(yè)會計實務:餐飲業(yè)貨幣資金管理規(guī)定
第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理,特制定本制度。
本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。
各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。
公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準,否則一律不允許支付。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權實體總經(jīng)理,經(jīng)實體總經(jīng)理批準,在授權范圍內可支付。
公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
(一)申請:公司部門或個人用款時,應提前填寫借款單,注明借款事由、金額等內容,并附相關證明。
審批:由公司總經(jīng)理或其授權人審批。
復核:由公司財務經(jīng)理復核。
辦理支付:出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付,并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定
(一)、現(xiàn)金的使用范圍:
工資、津貼;
個人勞務報酬;
各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款;
出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
1000 元以下的零星支出;
中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。
核定庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出,按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下:
公司: 15000 元
1 公司: 5000 元
2 公司: 3000 元
各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定,公司財務部將不定期進行抽查,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以 200 元、 100 元、 200 元的罰款。
(三)現(xiàn)金支出的規(guī)定
1 、公司采購部正常的市內原材料采購,借支現(xiàn)金在 20000 元以下的,部門經(jīng)理簽字后,報請總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字辦理;市外原材料采購 30000 元以內簽批手續(xù)相同,超此標準,需報請董事長簽批。
2、采購部除以上現(xiàn)金采購外,其他物品采購借款一律不得超過1000元。
3、其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金,500元以內的由部門負責人或店總批準后,由財務部經(jīng)理簽字辦理;500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批;超2000元需報請董事長批準。經(jīng)辦人五天內必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù),五天內不報銷者,每推遲一天罰款50元。
4、借款出差的人員回公司后,五天內(以返城車票時間為準)應及時到財務部報帳,每推遲一天罰款50元,經(jīng)辦人若有欠款,財務部有權在當月的工資中扣回。
5、前次借款無故未報銷者,不得再次借款。
6、本公司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務上借款,否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。
