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制度包括哪些內(nèi)容
工作制度通常包括以下幾個(gè)核心部分：
1. 組織架構(gòu)：描述公司的部門(mén)設(shè)置和崗位職責(zé)。
2. 工作流程：詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)任務(wù)的執(zhí)行步驟和責(zé)任人。
3. 時(shí)間管理：定義工作時(shí)間、休息時(shí)間及假期政策。
4. 員工行為規(guī)范：規(guī)定員工應(yīng)遵守的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。
5. 考核與評(píng)估：設(shè)立績(jī)效評(píng)價(jià)體系和晉升通道。
6. 培訓(xùn)與發(fā)展：規(guī)劃員工的技能提升和職業(yè)發(fā)展路徑。
7. 溝通與協(xié)作：確立內(nèi)部溝通渠道和團(tuán)隊(duì)合作方式。
8. 獎(jiǎng)懲制度：設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)和處罰措施，以激勵(lì)員工表現(xiàn)。
注意事項(xiàng)
制定工作制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 明確性：制度應(yīng)清晰易懂，避免含糊不清的條款。
2. 合理性：制度應(yīng)公平公正，符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
3. 實(shí)用性：制度應(yīng)與實(shí)際工作緊密結(jié)合，避免空洞無(wú)物。
4. 可執(zhí)行性：制度應(yīng)具備可操作性，便于執(zhí)行和監(jiān)督。
5. 適應(yīng)性：制度需隨著組織的發(fā)展和環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整。
制度格式
工作制度的格式通常包括以下幾個(gè)部分：
1. 封面：包含制度名稱(chēng)、發(fā)布單位、日期等信息。
2. 引言：簡(jiǎn)述制度的目的和依據(jù)。
3. 主體：詳述各項(xiàng)規(guī)定和流程。
4. 附錄：包含相關(guān)表格、流程圖等輔助材料。
5. 簽署頁(yè)：由負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)生效。
制定一套完善的工作制度對(duì)于組織的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。它不僅為員工指明了工作方向，也為企業(yè)管理提供了有力的支撐。在實(shí)際操作中，我們應(yīng)注重制度的實(shí)用性、公平性和持續(xù)改進(jìn)，確保其能有效促進(jìn)組織的健康發(fā)展。
制度報(bào)表管理工作職責(zé)要求范文
第1篇 制度報(bào)表管理工作職責(zé)要求
1.負(fù)責(zé)制定公司整體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理政策和制度。
2.完善公司各類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理和結(jié)算辦法。
3.制定并組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)政策。
4.負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度,負(fù)責(zé)組織公司按照中國(guó)、香港、美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
5.負(fù)責(zé)按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)監(jiān)管要求組織編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告。
第2篇 職業(yè)健康工作情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度
為做好煤礦職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)煤礦職業(yè)健康信息，掌握煤礦職業(yè)危害及其預(yù)防控制總體情況，為煤礦職業(yè)健康監(jiān)管監(jiān)察提供科學(xué)依據(jù)，我礦依據(jù)中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法及國(guó)務(wù)院有關(guān)統(tǒng)計(jì)法規(guī)，依法制定并執(zhí)行我礦職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理制度。
一、職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表(包括統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳)的填寫(xiě)
1、填寫(xiě)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真，書(shū)寫(xiě)端正，字跡清晰，不得隨意涂改。統(tǒng)計(jì)數(shù)字要規(guī)范地填寫(xiě)在表格中三分之一以下的部分，不能頂格和出格。
2、統(tǒng)計(jì)報(bào)表最終填寫(xiě)的小數(shù)位數(shù)，無(wú)特殊規(guī)定的，一律保留兩位，尾數(shù)四舍五入。碰到整數(shù)均需在小數(shù)點(diǎn)后寫(xiě)上“00”，以示兩位小數(shù)。
3、如需增添新報(bào)表，必須向職業(yè)健康辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)審核并編上統(tǒng)計(jì)表號(hào)后，方可印發(fā)。
4、為了確保統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)的正確、及時(shí)，各部門(mén)要由專(zhuān)職的統(tǒng)計(jì)人員(或?qū)ｉT(mén)指定的兼職人員)填報(bào)，人員要相對(duì)穩(wěn)定。
5、各項(xiàng)數(shù)字必須堅(jiān)持實(shí)事求是、如實(shí)填報(bào)的原則，不得虛報(bào)、瞞報(bào)，隨意篡改數(shù)字，每張報(bào)表在報(bào)出前要嚴(yán)格審查和核對(duì)。
二、職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表的保存
1、 統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須保密管理。
2、統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須妥善保存，保存年限按公司有關(guān)檔案管理的規(guī)定辦。
三、其他
1、統(tǒng)計(jì)人員必須根據(jù)職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)規(guī)定填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對(duì)填報(bào)時(shí)發(fā)生的統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)所造成的損失負(fù)有責(zé)任。
2、所有統(tǒng)計(jì)報(bào)表的原始依據(jù)必須是最原始的憑證或者是正規(guī)的、有填報(bào)人簽名的報(bào)表，不能是通過(guò)電話(huà)或隨意抄寫(xiě)得來(lái)，要做到統(tǒng)計(jì)報(bào)表的所有數(shù)字都有據(jù)可查。
3、統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)必須設(shè)置統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、原始憑證的數(shù)字不得隨意涂改，要保持統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、原始憑證整潔，裝訂整齊，不得隨意夾放。
4、提供和公布統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料，必須經(jīng)礦主要負(fù)責(zé)人核定和同意。
5、各工區(qū)、科室要對(duì)自己簽字的報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審查，對(duì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表上的疑問(wèn)，應(yīng)責(zé)成有關(guān)統(tǒng)計(jì)人員重新核對(duì)，各工區(qū)、科室領(lǐng)導(dǎo)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的精神，支持統(tǒng)計(jì)人員的工作。
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第3篇 某縣項(xiàng)目工程報(bào)表編制工作制度
縣項(xiàng)目工程報(bào)表編制工作制度
一、責(zé)任單位
nn縣項(xiàng)目工程建設(shè)辦公室
二、責(zé)任人
主任、副主任、科長(zhǎng)、承辦人
三、權(quán)力行使依據(jù)
根據(jù)縣委、縣政府授權(quán),縣項(xiàng)目工程建設(shè)辦公室負(fù)責(zé)全縣項(xiàng)目工程報(bào)表的編制,每月印發(fā)當(dāng)月《nn縣×年×月份計(jì)劃投資500萬(wàn)元以上項(xiàng)目工程建設(shè)明細(xì)表》。
四、所需條件
33個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和年初下達(dá)項(xiàng)目工程目標(biāo)考核任務(wù)的縣直單位
五、所需材料
各項(xiàng)目載體單位當(dāng)月計(jì)劃投資500萬(wàn)元以上項(xiàng)目報(bào)表
六、辦理程序
每月24日前各項(xiàng)目載體單位準(zhǔn)時(shí)將轄區(qū)內(nèi)項(xiàng)目工程投入情況上報(bào)縣項(xiàng)目辦項(xiàng)目管理科;項(xiàng)目管理科根據(jù)上報(bào)情況進(jìn)行綜合匯總,形成初步報(bào)表;項(xiàng)目管理科根據(jù)平時(shí)督查、調(diào)研掌握情況進(jìn)行逐一審定投入的真實(shí)情況,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),然后報(bào)主任簽發(fā)審定意見(jiàn);項(xiàng)目管理科根據(jù)審定意見(jiàn)編制當(dāng)月報(bào)表,并及時(shí)報(bào)送相關(guān)縣領(lǐng)導(dǎo)及辦內(nèi)各科室,搞好存檔。
七、監(jiān)督檢查
項(xiàng)目管理科內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)常性的自檢自查,分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
八、責(zé)任追究
科以下(含科級(jí))有關(guān)責(zé)任人違反本制度規(guī)定,情節(jié)較輕的,由本單位紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)責(zé)令改正、誡勉談話(huà)或通報(bào)批評(píng);情節(jié)較重的,應(yīng)依法依紀(jì)給予相應(yīng)處分,并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位,一年內(nèi)不得從事與該崗位性質(zhì)相同或相近的工作。違反制度規(guī)定,構(gòu)成犯罪的,要移送司法機(jī)關(guān)處理。
附件:項(xiàng)目工程報(bào)表編制工作制度流程圖
附件:
項(xiàng)目工程報(bào)表編制工作制度流程圖
各項(xiàng)目載體單位每月24日前上報(bào)當(dāng)月報(bào)表
項(xiàng)目管理科根據(jù)各單位上報(bào)情況編制初步報(bào)表
逐項(xiàng)目載體單位審定投入和項(xiàng)目形象進(jìn)度
報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)
報(bào)主任審定
編制報(bào)表
送相關(guān)縣領(lǐng)導(dǎo)及辦內(nèi)各科室
存檔
第4篇 職業(yè)健康工作情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度范本
為做好煤礦職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)工作,及時(shí)、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)煤礦職業(yè)健康信息,掌握煤礦職業(yè)危害及其預(yù)防控制總體情況,為煤礦職業(yè)健康監(jiān)管監(jiān)察提供科學(xué)依據(jù),我礦依據(jù)中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法及國(guó)務(wù)院有關(guān)統(tǒng)計(jì)法規(guī),依法制定并執(zhí)行我礦職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理制度。
一、職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表(包括統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳)的填寫(xiě)
1、填寫(xiě)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真,書(shū)寫(xiě)端正,字跡清晰,不得隨意涂改。統(tǒng)計(jì)數(shù)字要規(guī)范地填寫(xiě)在表格中三分之一以下的部分,不能頂格和出格。
2、統(tǒng)計(jì)報(bào)表最終填寫(xiě)的小數(shù)位數(shù),無(wú)特殊規(guī)定的,一律保留兩位,尾數(shù)四舍五入。碰到整數(shù)均需在小數(shù)點(diǎn)后寫(xiě)上“00”,以示兩位小數(shù)。
3、如需增添新報(bào)表,必須向職業(yè)健康辦公室提出申請(qǐng),經(jīng)審核并編上統(tǒng)計(jì)表號(hào)后,方可印發(fā)。
4、為了確保統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)的正確、及時(shí),各部門(mén)要由專(zhuān)職的統(tǒng)計(jì)人員(或?qū)ｉT(mén)指定的兼職人員)填報(bào),人員要相對(duì)穩(wěn)定。
5、各項(xiàng)數(shù)字必須堅(jiān)持實(shí)事求是、如實(shí)填報(bào)的原則,不得虛報(bào)、瞞報(bào),隨意篡改數(shù)字,每張報(bào)表在報(bào)出前要嚴(yán)格審查和核對(duì)。
二、職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表的保存
1、 統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須保密管理。
2、統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須妥善保存,保存年限按公司有關(guān)檔案管理的規(guī)定辦。
三、其他
1、統(tǒng)計(jì)人員必須根據(jù)職業(yè)健康統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)規(guī)定填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,對(duì)填報(bào)時(shí)發(fā)生的統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)所造成的損失負(fù)有責(zé)任。
2、所有統(tǒng)計(jì)報(bào)表的原始依據(jù)必須是最原始的憑證或者是正規(guī)的、有填報(bào)人簽名的報(bào)表,不能是通過(guò)電話(huà)或隨意抄寫(xiě)得來(lái),要做到統(tǒng)計(jì)報(bào)表的所有數(shù)字都有據(jù)可查。
3、統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)必須設(shè)置統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳,統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、原始憑證的數(shù)字不得隨意涂改,要保持統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、原始憑證整潔,裝訂整齊,不得隨意夾放。
4、提供和公布統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料,必須經(jīng)礦主要負(fù)責(zé)人核定和同意。
5、各工區(qū)、科室要對(duì)自己簽字的報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審查,對(duì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表上的疑問(wèn),應(yīng)責(zé)成有關(guān)統(tǒng)計(jì)人員重新核對(duì),各工區(qū)、科室領(lǐng)導(dǎo)必須堅(jiān)持實(shí)事求是的精神,支持統(tǒng)計(jì)人員的工作。
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第5篇 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作制度
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，提高企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量，加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作，根據(jù)《關(guān)于整頓會(huì)計(jì)工作秩序進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的通知》關(guān)于依法實(shí)行企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)制度的要求，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)除第三條規(guī)定的特殊行業(yè)企業(yè)以外的各類(lèi)國(guó)有及國(guó)有控股的非金融企業(yè)。
外商投資企業(yè)和上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
企業(yè)在境外投資設(shè)立的企業(yè)，其年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)按照所在地有關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。
第三條 以下特殊行業(yè)的國(guó)有企業(yè)暫不實(shí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度：
(一)繼續(xù)保留或者封存軍工科研生產(chǎn)能力的軍工企業(yè)(不包括其投資興辦的具有獨(dú)立法人資格的民品企業(yè));
(二)監(jiān)獄勞教企業(yè)、邊境農(nóng)場(chǎng)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)和黑龍江墾區(qū)所屬農(nóng)業(yè)企業(yè)。
第四條 企業(yè)承擔(dān)國(guó)家物資、糧食、棉花及副食品等儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的，其特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資和特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金以及享有特殊政策的相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，以主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批結(jié)果為準(zhǔn)。
第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，按業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求提供審計(jì)相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性作出承諾，承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。
第六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，按照“獨(dú)立、客觀(guān)、公正”的原則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二章 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)管理的一般要求
第七條 企業(yè)委托審計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)或者經(jīng)理(廠(chǎng)長(zhǎng))辦公會(huì)的決定進(jìn)行委托。
企業(yè)集團(tuán)所屬全資企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一委托。
尚未實(shí)行與政府主管部門(mén)脫鉤的企業(yè)，以直接向政府主管部門(mén)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)為單位，統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所屬企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在9月底之前委托或者變更委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并與委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、收費(fèi)金額與付款方式、違約責(zé)任，并為會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)提供必要的條件。
第九條 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法進(jìn)行。
企業(yè)必須根據(jù)擁有的資產(chǎn)規(guī)模、子公司數(shù)量及其地區(qū)分布和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇具有相應(yīng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
任何單位不得排擠、限制依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。除企業(yè)集團(tuán)公司外，不直接支付審計(jì)費(fèi)用的任何部門(mén)、機(jī)構(gòu)，不得要求或者授意企業(yè)委托指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也不得給企業(yè)委托審計(jì)設(shè)置障礙。
第十條 接受企業(yè)委托審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，承接的審計(jì)業(yè)務(wù)必須由本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成，不得分拆后轉(zhuǎn)給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。
第十一條 企業(yè)集團(tuán)公司統(tǒng)一委托審計(jì)，按照“公正、公開(kāi)、公平”的原則，制定具體管理辦法和操作程序，采取招標(biāo)等透明、合理的方式選擇一家或者多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并事先以一定方式發(fā)布選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息。
第十二條 企業(yè)集團(tuán)公司選擇多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行聯(lián)合審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)確定牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并協(xié)助牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定集團(tuán)審計(jì)方案，組織子公司或者所屬企業(yè)配合實(shí)施。
第十三條 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則支付審計(jì)費(fèi)用。
企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，按照被審計(jì)企業(yè)當(dāng)?shù)卣鞴懿块T(mén)的規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 企業(yè)對(duì)于上年委托審計(jì)的、符合本規(guī)定第九條規(guī)定且沒(méi)有出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，一般不應(yīng)隨意變更;需要變更的，須說(shuō)明理由，并予披露。
為同一企業(yè)連續(xù)執(zhí)業(yè)5年的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以更換。
第十五條 企業(yè)在審計(jì)年度內(nèi)實(shí)施企業(yè)改革，需要進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估或者財(cái)務(wù)咨詢(xún)等，不得將年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)委托給執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估或者財(cái)務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者相同出資人的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第十六條 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽定后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年_月_日以前向主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，其中：中央管理企業(yè)由集團(tuán)公司向財(cái)政部企業(yè)管理機(jī)構(gòu)備案;地方管理企業(yè)向地方同級(jí)財(cái)政部門(mén)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)備案;尚未與政府主管部門(mén)脫鉤的企業(yè)，由政府主管部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案，應(yīng)當(dāng)提交備案報(bào)告，說(shuō)明集團(tuán)公司及其子公司選擇與更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理由、約定的審計(jì)范圍、審計(jì)委托方式、審計(jì)付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況，并填報(bào)《企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》(詳見(jiàn)附件)。
第三章 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的重點(diǎn)
第十七條 企業(yè)集團(tuán)在委托審計(jì)時(shí)，對(duì)納入年度會(huì)計(jì)報(bào)表合并(或匯總)范圍的子公司必須全部委托審計(jì)。
對(duì)子公司所屬企業(yè)，或者個(gè)別行業(yè)性企業(yè)集團(tuán)所屬五級(jí)及其以下分支機(jī)構(gòu)，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)重要性的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
第十八條 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)包括個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、合并現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
對(duì)于尚未與政府主管部門(mén)脫鉤的企業(yè)，政府主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核匯總，其審核后匯總的年度會(huì)計(jì)報(bào)表可以不再委托審計(jì)。
第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十四條的規(guī)定編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表所需的年度內(nèi)全部會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)核算方法、重大購(gòu)銷(xiāo)合同、重大投資及融資合同、資產(chǎn)重組與企業(yè)改制等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策或者審批文件以及其他相關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供，不得隱瞞或者隨意編造。
第二十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，并應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：
(一)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的賬齡情況及其主要債務(wù)人，壞賬處理及壞賬準(zhǔn)備提取辦法;
(二)存貨計(jì)價(jià)方法和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取辦法，存放時(shí)間超過(guò)3年的存貨;
(三)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(遞延資產(chǎn))及無(wú)形資產(chǎn)的主要內(nèi)容、攤銷(xiāo)辦法及無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取辦法;
(四)長(zhǎng)期股權(quán)投資的項(xiàng)目、持股比例、核算方法和減值準(zhǔn)備提取方法以及投資損益的確認(rèn);
(五)固定資產(chǎn)主要類(lèi)型、折舊年限、折舊方法及減值準(zhǔn)備提取辦法;
(六)在建工程主要項(xiàng)目及其投資情況，在建工程減值準(zhǔn)備提取辦法;
(七)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款主要內(nèi)容、賬齡3年以上數(shù)額及主要債權(quán)人;
(八)應(yīng)交稅金的稅種、稅率及其本年發(fā)生額、年末余額，所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng);
(九)出口退稅申報(bào)及其結(jié)果，享有稅收返還、減免政策以及財(cái)政資金撥付和使用情況;
(十)從事證券、期貨、外匯交易業(yè)務(wù)占用資金、當(dāng)年損益的確認(rèn)和浮動(dòng)盈虧情況;
(十一)年初未分配利潤(rùn)調(diào)整事由、金額以及本年利潤(rùn)分配政策及其執(zhí)行情況;
(十二)提供擔(dān)保、未決訴訟或仲裁等或有事項(xiàng);
(十三)企業(yè)資產(chǎn)或者債務(wù)重組、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的決策、實(shí)施情況，及其對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的影響;
(十四)企業(yè)工資分配制度以及住房、醫(yī)療、養(yǎng)老制度建立、實(shí)施情況和職工內(nèi)部退養(yǎng)狀況，及其對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的影響;
(十五)主管財(cái)政機(jī)關(guān)或者委托人要求的其他重要事項(xiàng)。
第四章 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的實(shí)施管理
第二十一條 企業(yè)前一年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)本年度會(huì)計(jì)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師闡述年初數(shù)的調(diào)整事項(xiàng)，或者本年度采納審計(jì)意見(jiàn)情況，并提供相關(guān)資料。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)前期審計(jì)差異的調(diào)整情況，應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注，并在審計(jì)報(bào)告中予以恰當(dāng)反映。
第二十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、會(huì)計(jì)等處理失當(dāng)或者差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定調(diào)整。
注冊(cè)會(huì)計(jì)帥在審計(jì)中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露，特別是本規(guī)定第十九條列明的審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)存在異議，或者企業(yè)已編制的會(huì)計(jì)報(bào)表未按審計(jì)意見(jiàn)調(diào)整，或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中認(rèn)為的其他重要事項(xiàng)，需要在審計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)反映。
第二十三條 企業(yè)不提供所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，或者不予配合，導(dǎo)致年度會(huì)計(jì)報(bào)表不能如期正常審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行處理，并在審計(jì)報(bào)告中作出必要的說(shuō)明。
第二十四條 企業(yè)在審計(jì)年度內(nèi)實(shí)施合并、分立、改組、改制、高層管理人員收購(gòu)及其報(bào)酬分配制度、職工住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等制度改革，應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)改革批準(zhǔn)文件和經(jīng)批準(zhǔn)的具體實(shí)施方案。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)改革措施是否符合國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理等規(guī)定及其對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，對(duì)企業(yè)披露企業(yè)改革事項(xiàng)不充分或者不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)反映。
第二十五條 企業(yè)在配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供與經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)流程、資金收付、成本控制、損失核銷(xiāo)等相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于注意到的影響企業(yè)資產(chǎn)安全或者會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行有效溝通，并按照有關(guān)要求出具管理建議書(shū)。
第二十六條 企業(yè)集團(tuán)公司在配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供與編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的詳細(xì)資料，包括合并工作底稿、關(guān)聯(lián)交易核對(duì)資料、集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策調(diào)整資料、合并抵銷(xiāo)事項(xiàng)以及前一年度合并抵銷(xiāo)資料。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注企業(yè)集團(tuán)的合并范圍、合并抵銷(xiāo)事項(xiàng)及其抵銷(xiāo)方法，審驗(yàn)企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性。
第二十七條 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作結(jié)束后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在約定的時(shí)間內(nèi)，按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范出具審計(jì)報(bào)告。企業(yè)不得授意、強(qiáng)制要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)以及提出其他不合理要求。
第二十八條 接受集團(tuán)公司委托牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)參與審計(jì)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同實(shí)施總體審計(jì)方案，負(fù)責(zé)全部審計(jì)工作的質(zhì)量控制，同時(shí)出具總的審計(jì)報(bào)告，并承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。
接受集團(tuán)公司委托參與審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)密切配合牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定并實(shí)施總體審計(jì)方案，就承擔(dān)的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。
第五章 審計(jì)報(bào)告的管理
第二十九條 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提供審計(jì)情況說(shuō)明。審計(jì)情況說(shuō)明包括以下內(nèi)容：(一)接受委托審計(jì)的企業(yè)范圍;(二)前期審計(jì)差異調(diào)整情況;(三)本年度審計(jì)未調(diào)整事項(xiàng);(四)本年度審計(jì)不確認(rèn)事項(xiàng);(五)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明或者恰當(dāng)反映的其他事項(xiàng)。
牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在審計(jì)情況說(shuō)明中，還應(yīng)當(dāng)列明參與企業(yè)集團(tuán)聯(lián)合審計(jì)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其出具的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型。
第三十條 牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具總的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)匯總反映各參與審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)審計(jì)情況。
子公司會(huì)計(jì)報(bào)表被出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的，牽頭審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具總的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成的影響程度，并決定總的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取的類(lèi)型。
第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告連同經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)、企業(yè)投資者以及其他有關(guān)部門(mén)。
企業(yè)集團(tuán)公司年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為次年4月20日之前。納入企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的子公司或者所屬企業(yè)，其年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間，由集團(tuán)公司按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定自行決定。
第三十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審核，應(yīng)當(dāng)責(zé)成企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理或者調(diào)整賬務(wù)。
第三十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)陳述有關(guān)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。
主管財(cái)政機(jī)關(guān)可視企業(yè)的不同情況，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，或者對(duì)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)整頓，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。
第六章 財(cái)政監(jiān)督
第三十四條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)備案的資料和報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審核，加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的監(jiān)管。
第三十五條具有以下情形之一的，企業(yè)必須更改委托審計(jì)：
(一)委托審計(jì)的主體不符合本規(guī)定第七條規(guī)定的;
(二)委托審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合本規(guī)定第九條規(guī)定，導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃不能完全實(shí)施的;
(三)委托審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反本規(guī)定第十條規(guī)定，將承攬的審計(jì)業(yè)務(wù)分拆轉(zhuǎn)給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的;
(四)違反本規(guī)定第十四條第一款規(guī)定，沒(méi)有充分理由，隨意變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的;
(五)違反本規(guī)定第十五條規(guī)定，將審計(jì)業(yè)務(wù)委托給執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者相同出資人的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的;
(六)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，存在內(nèi)容虛假，或者隱瞞重要事實(shí)的;
(七)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能履行業(yè)務(wù)約定書(shū)，導(dǎo)致企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表披露事項(xiàng)嚴(yán)重缺失，或者存在重大信息偏差的。
第三十六條 經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)本規(guī)定第十九條、第二十條規(guī)定的事項(xiàng)披露不全的，或者審計(jì)報(bào)告組成內(nèi)容不符合規(guī)定第二十九條規(guī)定的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退回企業(yè)，同時(shí)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求補(bǔ)充審計(jì)。
第三十七條 企業(yè)不委托審計(jì)，或者在審計(jì)過(guò)程中不提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料，或者不給予有效配合，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能有效實(shí)施必要的審計(jì)程序，從而影響審計(jì)報(bào)告的出具及其使用的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)重新實(shí)施審計(jì)，并可予以通報(bào)批評(píng)。
第三十八條 主管財(cái)政機(jī)關(guān)按照本規(guī)定第三十五條、第三十六條、第三十七條規(guī)定處理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自主管財(cái)政機(jī)關(guān)處理決定生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)執(zhí)行完畢。
企業(yè)執(zhí)行主管財(cái)政機(jī)關(guān)的處理決定，需要增加審計(jì)費(fèi)用的，由企業(yè)承擔(dān)。
第三十九條 企業(yè)發(fā)生以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第三十九條的規(guī)定，追究企業(yè)直接責(zé)任人員和其他責(zé)任人員的法律責(zé)任：
(一)不委托或者拒絕接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì);
(二)提供虛假的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件;
(三)在審計(jì)中不提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件、不配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，妨礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè);
(四)授意、強(qiáng)制要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)容不實(shí)或者虛假的審計(jì)報(bào)告。
第四十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反本規(guī)定，發(fā)生以下情形之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)一經(jīng)查實(shí)，可予以通報(bào)譴責(zé)：
(一)低價(jià)承攬業(yè)務(wù)導(dǎo)致不能完全實(shí)施審計(jì)程序的;
(二)將審計(jì)業(yè)務(wù)分拆轉(zhuǎn)給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的;
(三)超出審計(jì)能力承攬業(yè)務(wù)導(dǎo)致不能按期完成審計(jì)計(jì)劃的;
(四)提供的審計(jì)報(bào)告不符合本規(guī)定規(guī)定的。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律、行政法規(guī)執(zhí)業(yè)的，按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他有關(guān)規(guī)定追究其法律責(zé)任。
第四十一條 各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，并按規(guī)定向全社會(huì)發(fā)布會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告。
第四十二條 各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)的有關(guān)工作人員在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)監(jiān)管中濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私，或者泄露商業(yè)秘密給企業(yè)造成損失的，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
