稅管理辦法15篇

更新時間：2024-11-20 查看人數(shù)：29

稅管理辦法

第1篇某農村稅收流動服務管理辦法

為了適應征管綜合配套改革的需要,規(guī)范、強化稅費管理,優(yōu)化納稅服務,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則,相關的法律、法規(guī)及上級文件精神,結合我縣稅收征管實際,制定本辦法。

第一條:流動服務組崗位設置及其工作職責

堅持國地稅深度融合的理念,實行國地稅聯(lián)合征收工作機制,國地稅分別安排專人組成農村稅收巡回聯(lián)合征收小組,負責除龍舟坪鎮(zhèn)以外十個鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中征收工作,雙方在同一時間、同一地點、同一辦公場地共同為納稅人服務。

流動服務組基本職責:受理稅務登記,納稅申報、稅款征收;發(fā)票發(fā)售及代開;各項涉稅申請;稅法宣傳、咨詢服務;有關涉稅資料的收集、整理及傳遞等工作。具體崗位職責如下:

(一)組長崗

1.負責流動服務組各項工作的部署、督導、協(xié)調及與其他科室業(yè)務銜接工作,遇重大事項及時報告本部門領導;

2.負責流動服務工作的日程安排、辦公地點的落實;

3.負責稅收票證的復核及稅費資金的收取并按日存入稅款賬戶,按日與納稅服務綜合崗對賬,確保票款相符;

4.負責流動服務組人員的日常生活安排;

5.負責納稅咨詢、稅法宣傳及納稅爭議的處理工作,并隨時做好相關記錄;

6.負責記載并報告本組工作開展情況及其人員的工作狀態(tài)、考勤等工作;

7.完成領導交辦的其他工作。

(二)納稅服務綜合崗

1.負責稅務登記申請受理工作;

2.負責納稅人的各類納稅申報資料的受理、審核、錄入工作;

3.負責延期申報、延期繳納、減免稅、停歇業(yè)、注銷、非正常戶、簡并征期、退稅及其他涉稅審批事項資料的受理、審核、登記、錄入、傳遞等工作;

4.負責稅款、滯納金、罰款的征收開票、匯總、報解、銷號;

5.負責稅收票證的領取、保管、填用、結報工作;

6.負責按規(guī)定開具《房產、土地權屬變更納(免)稅證明單》、《外出經營稅收管理證明單》、《資源稅管理證明單(乙種)》等;

7.負責代扣代繳、代征稅款的統(tǒng)計及相關報表的統(tǒng)計上報工作;

8.負責發(fā)票領購、發(fā)售、繳銷、代開、保管及審核工作,建立發(fā)票分戶領、用、存及代開臺帳,報送相關發(fā)票報表;

9.負責發(fā)票印章的使用、保管;

10.負責記錄、報告發(fā)票管理工作中的新情況、新問題;

11.負責本崗位文書資料的收集、整理、傳遞;

12.完成領導交辦的其它工作;

(三)安全崗

1.負責車輛駕駛、保養(yǎng);

2.負責人員、車輛、票款的安全工作;

3.完成領導交辦的其他工作;

第二條:流動服務組定時定點服務范圍

流動服務組負責辦理除龍舟坪鎮(zhèn)以外其他各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的涉稅事項。

流動服務時間:流動服務從每月4日開始至12日結束。

流動服務路線:國地稅雙方按照盡量固定的原則根據實際情況確定,并提前一個月向社會公開。

第三條:登記管理

1.設立、變更登記。納稅人申報辦理設立和變更稅務登記的,受理人員對納稅人提供的證件和資料進行審核,符合規(guī)定的,受理人員予以受理,將《稅務登記表》等有關信息錄入征管信息系統(tǒng),制作并發(fā)放稅務登記證及其副本;對提交證件不符合規(guī)定的,通知納稅人補正或重新填報。

2.停業(yè)、復業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶申報辦理停、復業(yè)登記的,受理人員審核納稅人填報的《停、復業(yè)報告書》,符合規(guī)定的予以受理,在征管信息系統(tǒng)中作相應處理,收存相關證件及發(fā)票(復業(yè)時,發(fā)回)。

3.注銷登記。無欠稅和其他稅收問題的雙定戶辦理注銷登記的,由征收組受理人員直接辦理;屬其他類型的,受理人員在征管軟件中發(fā)起流程,回局后將文書、資料傳遞給稅源管理局,稅源管理崗進行調查清算后,下達《稅務事項通知書》,納稅服務綜合崗據此繳銷納稅人的全部發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。

第四條:納稅申報

1.受理人員對納稅人提交的各類申報表(報告表)和有關資料進行審核。申報正確的,予以受理,將申報數(shù)據即時錄入征管信息系統(tǒng);申報不正確的,通知納稅人補正。

2.受理人員受理納稅人延期申報的,符合規(guī)定的,予以受理,將資料傳遞給稅源管理崗簽字后,錄入征管信息系統(tǒng)。同時,要求納稅人按規(guī)定預繳稅款。

3.每月征收期結束后,流動服務組應及時整理、歸集、傳遞相關資料,準確錄入財務報表。

第五條:發(fā)票管理

1.新辦證納稅人須當場領購發(fā)票的,受理人員可以根據申請人的經營范圍不超過3000元的金額先行發(fā)售發(fā)票。

對辦理發(fā)票日常領購手續(xù)的納稅人,納稅人提供《發(fā)票領購簿》及相關證件,受理人員按《發(fā)票領購簿》核準的種類、數(shù)量、限額,在核心系統(tǒng)錄入相關信息,打印《發(fā)票領購單》交納稅人核對簽字后發(fā)售發(fā)票。

2.受理人員發(fā)售發(fā)票時,不得超過納稅人定稅額(按照規(guī)定上浮后)。對需要超領的,由稅(費)源管理崗調查核實,調整稅負后領購。

3.代開發(fā)票。納稅人申請代開發(fā)票的,受理人員對納稅人提供的資料進行審核,符合開具發(fā)票的,納稅人按照規(guī)定繳納稅款后,受理人員直接開具發(fā)票。

第六條:票款管理

流動服務組應嚴格執(zhí)行票證管理辦法及相關文件等有關規(guī)定,嚴格執(zhí)行票證填開復核制度、票款分離制度,票款結報時間于每月流動服務期結束后的2日內(遇節(jié)假日順延)及時向票證管理員辦理結報,對填開作廢的票證,開票人員應詳細注明作廢原因并交由主管領導簽字。

第七條:涉稅處理處罰及征管資料

1.納稅人未按期辦理納稅申報和發(fā)票違章處罰適用簡易程序的,由受理人員以縣局名義當場作出行政處罰。適用一般處罰程序的移交稅源管理部門辦理。

2.流動服務組收集的征管資料,傳資料員移交對應的稅源管理部門,并辦理交接手續(xù)。屬綜合資料的由流動服務組負責收集整理及時傳資料員統(tǒng)一歸檔。

第八條:納稅服務

1.按照“一站式”服務、全程服務、預約服務、提醒服務和首問責任等制度開展納稅服務工作。向納稅人提供稅費咨詢和辦稅(費)輔導。受理稅費咨詢時,對于能夠當場準確解答的問題,給予當場答復;對于不能當場準確解答的問題,應及時請示后給予答復。

2.提高辦稅質量和工作效率。做到 “辦稅服務零距離、辦稅質量零差錯、服務對象零投訴、辦稅程序零障礙”。

3.為了方便納稅人,更好地服務納稅人,提高工作效率,流動服務組所到鄉(xiāng)鎮(zhèn),應主動與相應的稅(費)源管理崗聯(lián)系,采取聯(lián)合辦公方式開展工作。

4.流動服務組因特殊情況不能正常開展工作,應以通告形式提前告知納稅人。對因各個征收點征收期結束后,仍有急需辦理涉稅事宜的,應告知納稅人到下一個就近的征收點辦理。

第九條:安全管理

1.流動服務組成員應加強各種票款、印章、財產、文書等安全的管理,提高安全防范意識,杜絕不安全隱患發(fā)生,確保人生和財產安全。

2.收款人員每天必須將收取的稅費款繳存指定的信用社,不得留存現(xiàn)金。

3.各崗位應對各種稅收票證、發(fā)票、已加蓋印章的空白文書、印章等及時存放到保險柜。

4.流動服務組應加強車輛的安全管理,嚴格執(zhí)行縣局車輛管理制度。

第十條:工作紀律

1.工作人員統(tǒng)一著裝上崗,規(guī)范服務用語,杜絕文明忌語。

2.征收工作期間,按時作息,不得遲到、早退,嚴禁酗酒、打牌賭博。

3.嚴格遵守各項規(guī)章制度,不得索賄受賄,徇私舞弊,玩忽職守,不征或少征應征稅款,不得濫用職權多征稅款或故意刁難納稅人。

4.必須秉公執(zhí)法,忠于職守,尊重和保護納稅人的權利,依法接受監(jiān)督。

第十一條:本辦法其他未盡事宜,按有關法律、法規(guī)及相關規(guī)程執(zhí)行。

第十二條:本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。

第2篇國稅局計算機耗材管理辦法

區(qū)國稅局計算機耗材管理辦法

__區(qū)國稅局計算機耗材管理辦法

為加強計算機耗材領用管理,保障有效供給,切實減少浪費,提高利用效率,確保分局計算機網絡正常運行,特制定本辦法。

一、計算機耗材的內容

計算機耗材是指除計算機硬件設備以外,日常工作應用中經常消耗的所必需品,具體包括打印機色帶、色帶架、噴墨打印機墨盒、打印紙(單層、雙層等)、軟盤以及計算機專用清洗劑等。

二、計算機耗材的管理

區(qū)局信息中心負責全局計算機耗材的購置、組織和分配等工作。

(一)、根據各單位所需計算機耗材的型號、數(shù)量,做好資金預算,保證必要的資金供給。

(二)、信息中心建立耗材賬簿進行核算,指定專人負責耗材管理,登記耗材的購進與發(fā)放數(shù)量,并定期進行盤存。

(三)、根據各單位硬件設備的需求,確定計算機耗材的型號與數(shù)量,保證及時供給。

三、計算機耗材的領用

(一)、各科、所應指定專人負責本單位計算機耗材的領用、分發(fā)和管理工作。

(二)、各單位計算機管理人員,應對本單位所需計算機耗材的類型、數(shù)量進行登記,確定對應型號與所需的數(shù)量,報信息中心備案。

(三)、信息中心根據各單位計算機數(shù)量和工作需要,按月核定計算機耗材領用量,實行定期定量發(fā)放。

(四)、特殊型號的計算機耗材,如噴墨打印機墨盒等,應提前在信息中心備案,以便及時組織,保證供給。

(五)、噴墨打印機墨盒、針式打印機色帶架的領用,必須驗舊換新。

(七)、如遇特殊情況需大量使用計算機耗材時,有關單位應在領用耗時書面說明原因,報信息中心核定后組織供應。

__區(qū)國家稅務局

____年__月__日

第3篇市地稅局臨時借用人員管理辦法

市地方稅務局臨時借用人員管理辦法

因工作需要,市局機關經常要從基層單位臨時借用稅務干部協(xié)助工作。為了進一步規(guī)范臨時借用人員的管理,特制定以下管理辦法:

一、借用期限

市局機關從基層單位臨時借用人員,借用時間原則上不得超過6個月。

二、借用人員手續(xù)

市局機關從基層單位臨時借用人員,要按以下程序辦理借用手續(xù):

(一)由需要臨時借用人員的部門提出請示,說明需要借用人員的理由、借用的時間、借用的人數(shù)以及被借用單位的意見和借用人員的有關具體情況;

(二)將臨時借用人員的請示呈送分管局領導簽署意見;

(三)將分管局領導簽署意見的請示送人事處審核;

(四)人事處審核并簽署意見后呈送分管人事工作的局領導審批;

(五)人事處根據局領導的批示發(fā)出臨時借用通知。

(六)臨時借用人員超過6個月的,在期滿6個月后,由借用處室重新辦理借用審批手續(xù)。

三、臨時借用人員的待遇

(一)臨時借用人員的工作關系不變,其工資、獎金及福利待遇由原工作單位按在崗人員發(fā)放。

(二)臨時借用人員的住宿由市局負責安排,原則上安排在機關宿舍住宿。不能在機關安排住宿的,經過批準,可安排到酒店或招待所住宿。

(三)臨時借用人員的生活補助按以下標準發(fā)放:

1、借用時間在3個月(含)以內的,借用期間每人每天補助30元。

2、借用時間在3個月以上至6個月的,借用期間每人每天補助25元。

3、臨時借用人員的居住、辦公地址在__市區(qū)以內的,其補助按上述標準減半發(fā)放。

4、原工作單位和居住地址在__市區(qū)以外的臨時借用人員,每月可利用雙休日或節(jié)假日往返原工作單位辦理相關事宜或回居住地探親2次,往返車船費憑有效票據到市局機關財務室報銷。

5、臨時借用人員在借用期間,因工作需要由借用單位安排外出出差(包括:學習、培訓、考察)的,按市局機關在職人員的標準在市局機關財務室報銷差旅費。

四、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第4篇 z區(qū)國家稅務局會議管理辦法

__市__區(qū)國家稅務局會議管理辦法

為了建立科學規(guī)范的會議制度, 提高會議質量和效率,確保各項決策的貫徹落實,根據《__市國家稅務局會議管理辦法》(_國稅發(fā)[____]12號)的有關規(guī)定,制定本管理辦法。

區(qū)局實行局長辦公會議、局務會議、局長專題會議、區(qū)局國稅工作會議、專業(yè)會議、部門專題會議制度。

一、局長辦公會議

(一)局長辦公會議由局長、副局長、紀檢組長、總經濟師、調研員、助理調研員(以下簡稱“區(qū)局領導”)和辦公室主任組成。

(二)局長辦公會議由局長或局長委托的副局長召集和主持。

(三)會議的主要任務:

1、傳達、學習上級決定、指示和有關重要會議精神;

2、研究貫徹落實上級指示精神的辦法和措施;

3、制定區(qū)局年度工作計劃;

4、學習稅收政策,討論稅收工作中的重大事項;

5、審定年度區(qū)局國稅工作總結;

6、討論決定局屬各單位請示區(qū)局的重要事項;

7、分析稅收工作形勢;

8、互通重要工作情況;

9、審定召開區(qū)局國稅工作會議和專業(yè)會議;

10、研究部署其他重要工作。

(四)局長辦公會議一般每半個月召開一次,如工作需要可隨時召開。

(五)局長辦公會議可通知有關部門負責人列席。列席人員由會議主持人確定。

(六)局長辦公會議由辦公室承辦。

二、局務會議

(一)局務會議由區(qū)局領導、局屬各單位主要負責人組成。

(二)局務會議由局長或局長委托的副局長召集和主持。

(三)局務會議的主要任務:

1、傳達學習上級重要文件、指示,重要會議精神,研究貫徹意見;

2、研究落實局黨組會議、局長辦公會議議定有關事項的貫徹措施;

3、研究年度和中長期工作計劃的制定方案;

4、初審年度區(qū)局國稅工作總結;

5、制定區(qū)局年度階段性工作計劃;

6、通報經濟和稅收形勢;

7、聽取局屬各單位的階段和專題工作匯報及下階段的工作安排,協(xié)調工作關系;

8、審議內部工作制度;

9、學習有關稅收政策,討論貫徹落實措施;

10、其他需要局務會議討論、決定的事項。

(四)局務會議一般每月召開一次至二次。

(五)局務會議議題由局屬各單位于每月25日前交辦公室集中,由召集人或主持人確定。

(六)單位主要負責人因故不能參加局務會議的,應事先向會議召集人或主持人報告,并指定人員代替出席。

(七)局務會議由辦公室承辦。

三、局長專題會議

(一)局長專題會議由區(qū)局分管領導和有關科室的負責人以及有關人員組成。

(二)局長專題會議由區(qū)局分管領導主持。

(三)局長專題會議的主要任務是討論、研究、部署專題性工作。

(四)局長專題會議根據工作需要不定期召開。

(五)局長專題會議由主要相關科室承辦。

四、區(qū)局國稅工作會議

(一)區(qū)局國稅工作會議由區(qū)局領導、局屬各單位主要負責人組成。

(二)會議由局長或局長委托的副局長主持。

(三)會議的主要任務:

1、總結全年稅收工作;

2、分解全年稅收收入計劃;

3、表彰區(qū)局國稅系統(tǒng)先進單位和先進個人;

4、交流工作經驗;

5、討論局長主題報告;

6、研究新一年稅收工作要點;

7、討論研究其他有關重要工作。

(四)區(qū)局國稅工作會議一般每年召開一至二次。

(五)區(qū)局國稅工作會議由辦公室承辦。

五、專業(yè)會議

(一)一般專業(yè)會議由區(qū)局分管局長、區(qū)局承辦科室及相關單位負責人組成;重要專業(yè)會議由區(qū)局黨組書記、局長和局領導、局機關各科室主要負責人組成。

(二)一般專業(yè)會議由區(qū)局主辦科室主要負責人主持;重要專業(yè)會議由區(qū)局局長或局長委托的區(qū)局領導召集和主持。

(三)專業(yè)會議的主要任務是研究部署專業(yè)性工作。

(四)專業(yè)會議分專業(yè)每年召開一次至二次。

(五)專業(yè)會議由主要相關科室承辦。

六、部門專題會議

(一)部門專題會議由區(qū)局承辦部門及相關單位負責人和有關人員參加。

(二)部門專題會議由承辦部門負責人主持。

(三)部門專題會議的主要任務是研究和布置部門重要工作。

(四)部門專題會議根據工作需要不定期召開。

(五)部門專題會議由有關部門承辦。

七、有關要求

(一)會議要本著精簡效能的原則,能夠精簡的會議要精簡,能夠合并召開的會議要合并召開。

(二)會議實行審批制度。局長辦公會議、局務會議由局長審批;局長專題會議由分管局領導審批;區(qū)局國稅工作會議由局長辦公會議審定,局長簽批;專業(yè)會議由局長辦公會議或局務會議審定,局長簽批;部門專題會議由分管局長審批。

(三)記錄紀要

1、局長辦公會議、局務會議由辦公室記錄,整理會議紀要,會議紀要由會議主持人簽發(fā);

2、局長專題會議由承辦部門記錄,整理會議紀要。會議紀要由會議主持人簽發(fā);

3、專業(yè)會議由各承辦單位記錄,會議結束后,應將全套會議材料送辦公室歸檔。

(四)會議辦理

1、經批準的會議,由承辦單位起草會議通知,經辦公室審核,報局領導簽發(fā);

2、會議上局領導講話的書面稿由承辦單位起草,需要上網發(fā)布的,可先送辦公室核稿,再報講話領導審定。如涉及較為重大的內容,應由局長辦公會議、局務會議或局長審定;

3、辦公室負責會議通知的上網發(fā)布、會議材料的文印和對外宣傳聯(lián)絡工作;

4、會議承辦單位負責領導講話和有關文件的起草、人員的組織、會議文件分裝、發(fā)放以及會場布置等會務工作;

5、機關服務中心負責會場的聯(lián)系和車輛安排以及會議的食宿等工作。未經審批的會議,機關服務中心不得列支會議經費。

(五)會議地點

會議原則上安排在區(qū)局召開,需要在局外召開的,應報局長審批。

(六)本辦法適用于區(qū)局機關。

第5篇 _市地方稅務局臨時借用人員管理辦法

因工作需要,市局機關經常要從基層單位臨時借用稅務干部協(xié)助工作。為了進一步規(guī)范臨時借用人員的管理,特制定以下管理辦法:

一、借用期限

市局機關從基層單位臨時借用人員,借用時間原則上不得超過6個月。

二、借用人員手續(xù)

市局機關從基層單位臨時借用人員,要按以下程序辦理借用手續(xù):

(一)由需要臨時借用人員的部門提出請示,說明需要借用人員的理由、借用的時間、借用的人數(shù)以及被借用單位的意見和借用人員的有關具體情況;

(二)將臨時借用人員的請示呈送分管局領導簽署意見;

(三)將分管局領導簽署意見的請示送人事處審核;

(四)人事處審核并簽署意見后呈送分管人事工作的局領導審批;

(五)人事處根據局領導的批示發(fā)出臨時借用通知。

(六)臨時借用人員超過6個月的,在期滿6個月后,由借用處室重新辦理借用審批手續(xù)。

三、臨時借用人員的待遇

(一)臨時借用人員的工作關系不變,其工資、獎金及福利待遇由原工作單位按在崗人員發(fā)放。

(二)臨時借用人員的住宿由市局負責安排,原則上安排在機關宿舍住宿。不能在機關安排住宿的,經過批準,可安排到酒店或招待所住宿。

(三)臨時借用人員的生活補助按以下標準發(fā)放:

1、借用時間在3個月(含)以內的,借用期間每人每天補助30元。

2、借用時間在3個月以上至6個月的,借用期間每人每天補助25元。

3、臨時借用人員的居注辦公地址在__市區(qū)以內的,其補助按上述標準減半發(fā)放。

四、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第6篇增值稅發(fā)票管理規(guī)定辦法

增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定

為加強增值稅發(fā)票管理的嚴肅性,規(guī)避增值稅發(fā)票稅務管理風險,現(xiàn)對增值稅發(fā)票管理事項統(tǒng)一規(guī)定如下:

一、客戶“一般納稅人資格”的確定

對需開具增值稅票的客戶,必須對其“一般納稅人資格”進行審核,需相應提供以下資料:

1、《國稅稅務登記證》復印件;

2、《工商營業(yè)執(zhí)照》復印件;

3、《增值稅一般納稅人資格證(或其他有效證明資料)》復印件;

4、《銀行開戶許可證》等證件的復印件;

5、對非直接往來的商超客戶,確需要求“帶票結款”的,經物流經理查實后,按公司相關流程,要求商超客戶提供《采買授權書》原件;

6、增值稅開票資料即客戶名稱、稅務登記號、地址、電話、開戶行及賬號等(注意審核與所提供的有效證件必須一致)。

二、增值稅發(fā)票開具原則

對具有一般納稅人資格的客戶,必須按以下要求開具增值稅票:

1、必須具有真實的交易;

2、開票金額按當月貨款(沖抵配銷政策后的金額)精確至元角分予以開具,若有預收賬款的,對預收款部分在未實現(xiàn)交易前不予提供增值稅票,待實現(xiàn)交易后再行補開增值稅票

3、貨款的收取必須通過銀行進行劃轉,原則上應在貨款到達公司指定的銀行賬戶后再行開具,對以現(xiàn)金結算的貨款部分不提供增值稅票。

4、任何公司都不得向無直接往來業(yè)務關系單位開具增值稅專用發(fā)票,即使通過銀行轉帳方式也不能許可。

5、對外開具增值稅發(fā)票,不得任意增加開票金額,必須做到訂單、回款、開票一致。

6、任何對外開具的增值稅專用發(fā)票必須通過銀行結算方式方可開具,不得同意客戶現(xiàn)金結算換票請求。

7、其他日常保管、管理規(guī)定按公司有關管理規(guī)定執(zhí)行。

8、各分公司應嚴格按照總公司統(tǒng)一軋帳日期(每月二十五日)劃分收入開票時限,凡當月二十五日至月末之間發(fā)生的銷售收入,一律開具次月日期。

9、當月發(fā)貨單月開票,凡客戶請求開具前期交易未開增值稅專用發(fā)票的,原則上不得予以開具。

三、增值稅發(fā)票其他管理事項

1、增值稅發(fā)票需郵寄的,必須以“特快專遞”形式寄出,直接交給客戶的需進行專項登記簽收,嚴禁通過貨運站轉交或夾在貨物中托運;

2、對已開具的增值稅發(fā)票必須建賬序時登記(登記內容包括開票日期、客戶名稱、金額、增值稅發(fā)票號碼、領用人、寄出特快專遞號等);

3、對一般納稅人客戶的相關資料需進行單獨保管;

4、空白增值稅票及增值稅稅控ic卡需存放在安全地方進行保管。

5、如有國家關于增值稅專用發(fā)票開具、保管專項管理規(guī)定的,一律遵照執(zhí)行。

四、管理責任

1、分公司增值稅發(fā)票管理的直接責任人為分公司物流經理,大區(qū)經理、業(yè)務責任人承擔連帶管理責任。

2、如有違反上述增值稅發(fā)票管理規(guī)定,造成稅務處罰的,由物流經理、分公司經理及有關責任人(責任業(yè)務員)按60%、20%、20%比例賠償稅務罰款損失,并按公司有關處罰規(guī)定予以處理。

3、望分公司各相關人員引起高度重視,嚴格按上述要求對增值稅發(fā)票進行管理,嚴禁通過銀行虛轉資金,為客戶代開、虛開增值稅發(fā)票,否則將對相關責任人從重處理,對情節(jié)特別嚴重觸犯刑法的,公司保留對相關責任人的法律責任追究權。

增值稅發(fā)票管理規(guī)定

為了規(guī)范公司增值稅發(fā)票的管理,讓大家對增值稅發(fā)票有一個全面的了解,促進各業(yè)務部門對增值稅發(fā)票的管理和認識,加快財務與業(yè)務部門之間增值稅發(fā)票的銜接速度,提高財務對增值稅發(fā)票的監(jiān)控力度,特制定管理規(guī)定如下:

一、增值稅發(fā)票的類型:增值稅銷項發(fā)票和增值稅進項發(fā)票。

銷項發(fā)票是可以理解為公司銷售貨物開具的給對方單位和個人的增值稅發(fā)票,對于我公司來講稱之為銷項發(fā)票,發(fā)票金額為銷項金額,發(fā)票稅額為銷項稅額。(所以以下內容主要對象是公司的銷項發(fā)票)。反之稱之為進項發(fā)票。

二、增值稅銷項發(fā)票的類別:目前公司有專用、普通、印制。

目前公司的增值稅發(fā)票的類別有三種:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅印制普票。以上三種發(fā)票均為增值稅發(fā)票只是用途和形式不一樣。公司是一般納稅人,也就是說都是需要繳納稅款的。

三、增值稅發(fā)票的使用對象:

1、增值稅專用發(fā)票主要用于對方單位是一般納稅人(一般納稅人是指生產工業(yè)企業(yè)或提供勞務年經營額在50萬以上的,批發(fā)和零售業(yè)年經營額在80萬以上的可以申報,申報后視企業(yè)情況有半年的認定期,俗稱輔導期,在半年內經營額必須達到25萬或40萬元即該企業(yè)年經營額的一半,可轉為正式的一般納稅人,稅率為17%。成為一般納稅人可以進行增值稅進項抵扣。未被稅務機關認定為一般納稅人的企業(yè)則為小規(guī)模納稅人,也就不具備開具增值稅發(fā)票的權利,也就不能進項抵扣了。企業(yè)除了要交增值稅外還需按照增值稅繳納額交納7%的城市維護建設費和3%的教育費附加等)。

2、增值稅普通發(fā)票主要用于對方單位是小規(guī)模納稅人(小規(guī)模納稅人還包括非增值稅應稅的非企業(yè)性單位,如醫(yī)院分營利性和非營利性,但均屬營業(yè)稅應稅范疇,視同小規(guī)模納稅人)。

3、印制普票主要用于對方單位是小規(guī)模納稅人。

4、公司是一般納稅人,所以采購收到的增值稅發(fā)票應該是增值稅專用發(fā)票,可以進項稅額抵扣的,除非提供發(fā)票單位不是一般納稅人。

四、增值稅發(fā)票的期限:

增值稅發(fā)票目前為三聯(lián),依次是:記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。記賬聯(lián)是開票單位即銷售單位的記賬和納稅申報聯(lián)次且需在當月完成,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分別是客戶單位的記賬聯(lián)和認證抵扣申報聯(lián),期限是180天,也就是說增值稅發(fā)票開出后,客戶需在180天內認證抵扣,否則過期無效。小規(guī)模納稅人不受此限制,也就是說不需要抵扣的客戶不受此限制,從目前公司發(fā)票的類別來看增值稅普通發(fā)票和印制普通發(fā)票不受此限制。

同樣公司收到采購進項發(fā)票時也是兩聯(lián),一聯(lián)為發(fā)票聯(lián),一聯(lián)是抵扣聯(lián),公司最晚抵扣的日期也是發(fā)票開票日期后180天內(公司中藥材收購發(fā)票管理規(guī)定及操作程序見后)。

五、增值稅發(fā)票稅額的計算:

1、稅率:一般納稅人企業(yè)銷售開具的發(fā)票一般情況下稅率為17%。

2、稅額:銷項稅額=銷售額×稅率(17%)

或銷項稅額=含稅銷售總收入÷(1+稅率)×稅率。

或銷項稅額=含稅銷售總收入-銷售額。

即銷售額(不含稅的)=含稅銷售總收入÷(1+稅率)

目前一般講銷售金額均為含稅銷售金額,如為不含稅銷售金額會注明。

3、繳稅:應繳稅額(增值稅)=銷項稅額-進項稅額

應繳稅額(城建稅)=應繳稅額(增值稅)×稅率7%

應繳稅額(教育費)=應繳稅額(增值稅)×稅率3%

應繳稅費=應繳稅額(增值稅+城建稅+教育費)

業(yè)務部門在與客戶談判時需在考慮增值稅之外還需考慮應繳稅費。

六、增值稅發(fā)票的購領和空白發(fā)票丟失:

1、增值稅發(fā)票的購領由財務專人負責及保管,購回后按發(fā)票號碼順序整理

登記,并編制好發(fā)票領用登記本。登記好發(fā)票號碼,便于提高業(yè)務部門領取發(fā)票手續(xù)辦理的速度。

2、空白發(fā)票丟失隱瞞不報后果嚴重,財務稅票保管員應及時上報部門領導

并報案,并向主管稅務機關發(fā)票窗口遞交書面報告以及公安部門的證明材料,同時需在稅務報刊雜志上登報聲明作廢。公司將追究責任人的責

任,相關費用由責任人承擔,失竊的暫時由公司承擔相關費用。

七、增值稅發(fā)票的開具和作廢的管理:

目前公司增值稅(專用和普通)發(fā)票和印制發(fā)票分人開具。業(yè)務部門申請開具增值稅發(fā)票的依據主要有網點開票及合同的備案、銷售清單以及開票申請單。其中合同備案需業(yè)務部門負責人簽字同意提前拿到財務開票員處備案。日常以開增值稅發(fā)票申請單和銷售清單相結合的形式申請開具增值稅發(fā)票。網點開票及合同到財務開票員處備案了的,增值稅發(fā)票申請單由業(yè)務部門經理簽字即可。

業(yè)務部門在審核開票申請時應根據客戶銷售回款情況批準,回款應回到公司賬上的客戶如應收賬款過大,業(yè)務部門應進行催款并控制開稅票的數(shù)量,以預防稅務風險。稅票開具相關要求如下:

1、稅票的開具需財務專職開票人員開具,應按購領發(fā)票號碼的順序開具。

2、對方單位為第一次開稅票的公司應要求客戶提供開票資料,主要是客戶

的營業(yè)執(zhí)照、國稅稅務登記證副本和藥品經營許可證的復印件,客戶開票資料信息需包括:單位全稱、納稅識別號、開戶銀行名稱、開戶銀行賬號、單位地址、電話號碼等。稅票開票員需認真審核再將以上客戶開票資料信息完整的錄入開票系統(tǒng)建立開票檔案。

3、開具稅票前財務開票員應對各項資料認真審核,主要審核內容有:客戶

開票備案資料、銷售清單、開稅票申請單、客戶未開票余額、客戶單位全稱、開票品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、是否有收銀員加蓋的現(xiàn)金或轉賬章?？蛻粑撮_票余額不足的前提下開票員不得開票,嚴格意義來講應監(jiān)控到該客戶品種銷售未開票余額。銷售清單單位名稱與開稅票單位名稱資料信息不符的不得開票。銷售清單未加蓋收銀員收款蓋章的不得開票。

4、一次開票品種較多的無法在一張稅票票面反映的,客戶無特別要求的財

務開票員按藥品一批見附件開具稅票,另附稅票品種明細清單;如可以在稅票票面開具反映的而客戶需要開藥品一批見附件的都需要在開票申請單上注明,否則重開責任都歸開票申請人?？蛻粲行枰⒚鳟a品生產廠家的開票申請人應在開票申請單注明或到財務備案,如未在開票申請單上注明或未到財務備案導致重開發(fā)票的責任歸開票申請人。贈品銷售

即銷售清單與開稅票不一致的需開票申請人在開票申請單上注明,否則重開錯開責任歸開票申請人。

5、財務開票員開具稅票在打印前應認真復核,準確無誤后再打印稅票。打

印出來后應及時加蓋公司發(fā)票專用章。并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分出來保管好,待業(yè)務部門來領取。

6、財務開票員在未審核準確的前提下將稅票打印出來并開錯發(fā)票的,應加

蓋作廢章并及時重開,按每張10元進行處罰。其他原因如紙沒放好、打印機等原因打歪了或沒打完整作廢的按每張2元進行處罰。監(jiān)管人為稅務主管,罰款作為財務部門內活動經費。

7、如因業(yè)務部門或客戶在申請開具稅票時未填寫準確信息的導致財務開票

員開錯票當月作廢的,則按30元/張進行責任罰款,責任追究的順序是:業(yè)務部門經理。罰款作為公司收入。開錯發(fā)票已寄出又退回需要再次重開郵寄出且產生了相關費用的如郵寄費等將追究領票人的相關責任。這里需要說明的是領票人在發(fā)票領用登記本簽字前應進行復核。

8、作廢發(fā)票各聯(lián)都應歸整完好,便于檢查和公司備查以及稅務繳銷,必需

在當月作作廢處理,不得跨月,跨月不得作廢?？缭聦儆诎l(fā)票退回的范疇,業(yè)務部門各種原因稅票跨月退回的應追究相關責任人的責任,按60元/張進行罰款,責任人按上述責任追究順序執(zhí)行,在下面發(fā)票退回的操作再進行說明。增值稅發(fā)票作廢條件必需同時滿足以下條件:

①當月開具的增值稅專用發(fā)票在當月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤的并且當月收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的。

②公司即銷貨方未抄稅且未記賬的。

③客戶即購貨方未認證的或認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證”不相符。

9、財務開票員開完票后應及時在稅票領用登記本上對應稅票號碼登記銷售

清單號,并及時在進銷存系統(tǒng)內進行銷項發(fā)票勾對,每天導出銷售和開票數(shù)據,須對每筆開票進行監(jiān)控。其中終端部銷售開票較為零散,統(tǒng)計時可以不到品種,到網點即可。客戶未開票余額不得出現(xiàn)負數(shù)。如出現(xiàn)

負數(shù)的按超開部分的稅額(是指應繳稅費)掛開票單位業(yè)務的負責人即業(yè)務員(開票申請人如為員工的責任人為開票審批人及部門經理)的個人往來賬,待解決或追回多開稅票損失后沖回,否則從工資中扣除。(此項工作和責任追究待財務開票員將2009年元月份開始整理統(tǒng)計到現(xiàn)在的數(shù)據出來后執(zhí)行)

八、增值稅發(fā)票領取的管理:

1、增值稅發(fā)票開具后,業(yè)務部門核對所領取的發(fā)票信息(包括:客戶單位

全稱、開戶銀行、地址、品規(guī)、數(shù)量、單價和金額等),審核后應檢查發(fā)票張數(shù)和份數(shù)(或包括明細清單附件)及號碼,無誤后再在發(fā)票領用登記本上簽字領取,要求確定領取日期,簽字前還需核對發(fā)票號碼和銷售清單號,其他信息可以暫時不填在發(fā)票領用登記本上。

2、業(yè)務部門將發(fā)票領走后,財務開票員需將開票記賬聯(lián)內容登入到e_cel

電子表中建立《銷售開稅票月度登記表》,表中的信息應該有:開票日期、發(fā)票號碼、銷售清單號、客戶單位全稱、金額、稅額、開票批準人(指業(yè)務部門經理)、開票經辦人、申請開票人(一般指業(yè)務員)、財務開票員姓名和領票人姓名。進銷存系統(tǒng)中可以勾對的可從系統(tǒng)中導出,系統(tǒng)導出明細數(shù)據還應包括品規(guī)、數(shù)量和單價等信息。其中稅額應與當月的銷項稅額一致。

九、增值稅發(fā)票領用后的保管、傳遞及丟失:

1、業(yè)務部門或業(yè)務員領取發(fā)票后應妥善保管,應備有票據夾,將發(fā)票視同

支票,最好不要對折且不要在發(fā)票上面書寫任何字,因為稅票具有復寫效果。特別是增值稅專用發(fā)票的納稅識別號區(qū)不得對折及污損,如造成客戶無法認證抵扣退回的將追究相應責任人的全部經濟責任。

2、業(yè)務部門經辦人在財務代領發(fā)票的也應做好發(fā)票領用或郵寄人等信息的

登記本。登記本上同樣應有開票日期、發(fā)票號碼、銷售清單號、客戶名稱、金額、領用人、郵寄人、郵寄地址、郵寄時間等信息。前面部分的相關信息可以和財務開票人登記的明細表數(shù)據共享。

3、業(yè)務部門經辦人代業(yè)務員領取增值稅發(fā)票后應按合同及業(yè)務要求及時將

發(fā)票郵寄出或隨貨同行。稅票郵寄出或隨貨同行后需要及時跟蹤并與對

方客戶確認是否收到,如果沒有收到的應及時查明原因并及時處理,切忌拖延。

4、業(yè)務員領取或收到增值稅發(fā)票后應按業(yè)務需要及時將發(fā)票交到客戶或相

關部門收票人員手上,同時讓客戶或相關部門收票人員在稅票簽收本上簽字確認,便于有據可依。

5、稅票隨貨同行的客戶收到發(fā)票后,業(yè)務部門應及時通知業(yè)務員或業(yè)務員

自己應及時到客戶確認收貨和收票情況。業(yè)務員仍應事先準備好稅票簽收本讓客戶收票人簽字確認。

6、增值稅專用發(fā)票應在開票日期180天內進行認證抵扣,逾期客戶所在地

的稅務機關將不予以認證抵扣。這里存在的問題有稅票在各銜接環(huán)節(jié)滯留過期的,丟失隱瞞不報過期的等等。如需要重新開票的,銷項稅費由申請重開稅票責任人承擔。同樣公司收到采購進項增值稅專用發(fā)票的也需在180天內認證抵扣完畢。公司所有經手增值稅專用發(fā)票的人員都需清楚這一項規(guī)定,因個人原因造成發(fā)票無法抵扣的公司將追究責任人,并按無法抵扣的進項稅費進行相應的處罰。其中客戶的責任由對應的業(yè)務員承擔。這里注意銷售稅費和進項稅費兩個概念。

這里銷項稅費和進項稅費分別指:

①公司需重新開具稅票的稅費:

a:銷項稅額=含稅銷售總收入÷(1+稅率)×稅率。

b:應繳稅額(增值稅)=銷項稅額-進項稅額

c:應繳稅額(城建稅)=應繳稅額(增值稅)×稅率7%

d:應繳稅額(教育費)=應繳稅額(增值稅)×稅率3%

銷項稅費=b(應繳稅額)+c(城建稅)+d(教育費)

如無相應進項稅額的(公司目前允許的操作)即進項稅額為零的:

銷項稅費=a(銷項稅額即應繳稅額b)+c(城建稅)+d(教育費)

②公司收到的增值稅進項發(fā)票超過180天或未及時抵扣的稅費:

a:進項稅額=含稅采購總金額÷(1+稅率)×稅率。

b:應抵扣稅額(城建稅)=應繳稅額(增值稅)×稅率7%

c:應抵扣稅額(教育費)=應繳稅額(增值稅)×稅率3%

進項稅費=a(進項稅額)+b(城建稅)+c(教育費)

7、業(yè)務部門經辦人、業(yè)務員、客戶或財務開票員即保管員把公司開具的增

值稅發(fā)票丟失的應及時報告公司財務部(這里指發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián))。

①增值稅專用發(fā)票丟失前(180天內)如還沒有認證的:

客戶(即購貨單位)可憑公司(即銷貨單位)出具的丟失發(fā)票記

賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證,認證通過后可憑復印件和公司

即銷貨單位的已抄報稅證明單(全稱是:增值稅一般納稅人丟失防偽

稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單)經批準作為進項抵扣的合

法憑證。

②增值稅專用發(fā)票丟失前(180天內)已認證了的:

客戶(即購貨單位)可憑復印件和公司即銷貨單位的已抄報稅證

明單經批準作為進項抵扣的合法憑證。

③增值稅普通發(fā)票和印制普票的丟失:

客戶(即購貨單位)非一般納稅人則不需要認證抵扣,可憑丟失

稅票銷貨單位的記賬聯(lián)復印件及在稅務局的已抄報稅蓋章證明,作為

合法憑證。建議:如果客戶財務操作允許的話,公司即銷貨方提供稅

票的復印件加蓋發(fā)票專用章。

④增值稅發(fā)票丟失的可以按上述操作處理,公司將追究相關責任人,按每張200元進行處罰,另外還需承擔公司在處理和銜接中產生的費用。其中客戶的責任由對應的業(yè)務員承擔。

十、增值稅發(fā)票退回需開具紅字發(fā)票的操作及管理:

增值稅發(fā)票退回需開具紅字發(fā)票的主要原因有:a:因財務開票員開錯票寄出客戶拒收退回跨月的;b:業(yè)務部門、業(yè)務員或客戶提供開票錯誤資料和信息即開票有誤寄出客戶拒收退回跨月的;c:客戶認證不符退回且跨月的;d:貨票同行銷貨和稅票全部退回跨月的; e:銷貨部分退回不再補貨的;f:銷售價格折讓或調整的等。上述原因都可以理解為公司即銷貨方已作抄報稅和記賬處理或跨月了,也可以理解為不符合增值稅發(fā)票作廢條件的。

1、符合a、b、c、d等原因操作如下:

①公司即銷貨方在稅票認證期內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專

用發(fā)票申請單》,一式二份并加蓋財務專用章,同時提供客戶即購貨方出具的拒收原因等材料。公司即銷貨方主管稅務機關審核批準后開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,一式三份,內容應與《申請單》一致,并加蓋主管稅務機關印章。

②公司即銷貨方按批準的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,并與留存的《申請單》、《通知單》、退回的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)一起記賬。

2、符合e、f等原因操作如下:

①客戶即購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,一式二份并加蓋財務專用章,主要填寫退回開紅字發(fā)票的原因?？蛻艏促徺I方主管稅務機關審核批準后開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,一式三份,內容應與《申請單》一致。第二聯(lián)交公司即銷貨方,第三聯(lián)購買方留存?！锻ㄖ獑巍窇由w主管稅務機關印章。

②客戶即購買方需暫依《通知單》在當月作進項稅額轉出。

③公司即銷貨方依據客戶即購貨方提供的《通知單》開具紅字發(fā)票。內容應與《通知單》一致。

④客戶即購貨方收到紅字專用發(fā)票后與留存的《通知單》一起做賬。十一、增值稅專用發(fā)票核銷:

公司即銷貨方每次購領增值稅發(fā)票開完后,財務會計應將本次購領所有開具的增值稅發(fā)票(包括紅字專用發(fā)票和作廢發(fā)票)拿到稅務大廳發(fā)票窗口進行核銷。核銷后才能再次購領增值稅發(fā)票。

十二、以上未詳盡事宜可以咨詢財務相關人員,解釋權歸集團財務部。

第7篇縣國稅局計算機設備管理辦法

區(qū)國稅局計算機設備管理辦法

__區(qū)國稅局計算機設備管理辦法

為加強區(qū)局計算機設備配置和網絡管理,合理分配使用設備資金,提高設備利用效率,保證計算機網絡的穩(wěn)定、高效、安全運行,更好地為分局稅收中心工作服務,特制定本辦法。

一、設備器材的配備及管理

(一)、區(qū)局信息中心負責分局計算機及配套器材的選型、購置和分配,統(tǒng)一管理全局計算機設備和有關附件,對各單位計算機管理工作進行檢查和評比。

(二)、各單位領導要高度重視計算機及相關設備的管理和維護,應指定專人負責計算機及配套設備的管理和維護,建立設備檔案,登記設備的型號、配置等信息;記載計算機硬件運行情況和故障次數(shù)及原因、維修內容等。

(三)、信息中心要保證必要的維修力量和相應的維修資金用于計算機及器材設備的維修,每年對計算機設備及管理工作進行一至兩次檢查,及時維修硬件故障,解決管理上的問題。

(四)、要加強計算機病毒防范措施,每臺計算機都要安裝防、殺毒軟件,并定期升級病毒庫。不得隨意使用外來軟盤或運行來歷不明的軟件,發(fā)現(xiàn)計算機病毒應迅速與分局信息中心取得聯(lián)系及時解決。

三、網絡管理

(一)、信息中心負責對微波通訊、幀中繼通訊和服務器、集線器等網絡設備進行監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況立即組織技術人員進行維護,保證區(qū)局主干網絡穩(wěn)定運轉。

(二)、信息中心負責對區(qū)局每臺上網微機安裝網卡,設置網關和ip地址,各單位任何個人不得擅自修改網關、ip地址。

(三)、各單位操作人員對網絡運行中出現(xiàn)的故障應認真記載其故障現(xiàn)象,及時向信息中心反映。

四、機房管理

(一)、計算機用電不能與其他大功率電動設備共用一相線路,不能在計算機接線插座上連接電扇、空調、電暖器等電器設備。接線要按照“左零線,右火線,中間地線”的規(guī)定,且必須接好地線。

(二)、機房要注意防火,配備好防火設施。

(三)、機房內要注意防鼠害,鋪設重要設備的電源線、網線要用塑膠套管保護。

(四)、機房內嚴禁放置復印機。

(五)、室內溫度一般要保持在攝氏15―35度,相對濕度為40%―60%。

(六)、機房要按統(tǒng)一規(guī)定的要求設計,由專業(yè)施工隊伍施工,機房建設的設計圖紙和使用書須經過分局審批?？⒐ず?由分局信息中心組織專業(yè)人員一起驗收。

(七)、進入機房時,必須換上工作服和工作鞋,機房內嚴禁帶入任何食品,嚴禁抽煙、吃東西。

(八)、嚴格實行上機操作制度,認真記錄機器運行情況和作業(yè)內容,嚴禁玩電子游戲和進行其他與工作無關的活動。

(九)、保證設備清潔衛(wèi)生,經常清理打掃機器表面,定期用計算機專用清洗劑擦拭。

(十)、嚴格遵守保密制度。計算機存儲、打印的各類保密資料,要嚴格管理,不得外傳,作廢的資料、打印的草稿,要及時銷毀,并定期作好各種數(shù)據的備份工作。

(十一)、機器出現(xiàn)故障,應立即關閉電源,保持原狀,由專門人員進行維修,并填寫故障維修登記卡。不準擅自拆卸機房內的設備。在離開機房前,必須關好所有機器的電源,蓋好防塵罩,關好門窗。

11、安裝微機或工作站的辦公室必須配備ups電源。開電源順序為:先開ups電源,再開顯示器,打印機,再開主機電源。關電源順序為:先關主機電源,再關顯示器、打印機,再關ups電源。

12、征收大廳的工作間,各科、所的工作間,參照機房管理的要求進行管理。

__市__區(qū)國家稅務局

____年__月_日

第8篇 z市地方稅務局臨時借用人員管理辦法

因工作需要,市局機關經常要從基層單位臨時借用稅務干部協(xié)助工作。為了進一步規(guī)范臨時借用人員的管理,特制定以下管理辦法:

一、借用期限

市局機關從基層單位臨時借用人員,借用時間原則上不得超過6個月。

二、借用人員手續(xù)

市局機關從基層單位臨時借用人員,要按以下程序辦理借用手續(xù):

(一)由需要臨時借用人員的部門提出請示,說明需要借用人員的理由、借用的時間、借用的人數(shù)以及被借用單位的意見和借用人員的有關具體情況;

(二)將臨時借用人員的請示呈送分管局領導簽署意見;

(三)將分管局領導簽署意見的請示送人事處審核;

(四)人事處審核并簽署意見后呈送分管人事工作的局領導審批;

(五)人事處根據局領導的批示發(fā)出臨時借用通知。

(六)臨時借用人員超過6個月的,在期滿6個月后,由借用處室重新辦理借用審批手續(xù)。

三、臨時借用人員的待遇

(一)臨時借用人員的工作關系不變,其工資、獎金及福利待遇由原工作單位按在崗人員發(fā)放。

(二)臨時借用人員的住宿由市局負責安排,原則上安排在機關宿舍住宿。不能在機關安排住宿的,經過批準,可安排到酒店或招待所住宿。

(三)臨時借用人員的生活補助按以下標準發(fā)放:

1、借用時間在3個月(含)以內的,借用期間每人每天補助30元。

2、借用時間在3個月以上至6個月的,借用期間每人每天補助25元。

3、臨時借用人員的居住、辦公地址在__市區(qū)以內的,其補助按上述標準減半發(fā)放。

四、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第9篇縣國稅局計算機耗材管理辦法

區(qū)國稅局計算機耗材管理辦法

__區(qū)國稅局計算機耗材管理辦法

為加強計算機耗材領用管理,保障有效供給,切實減少浪費,提高利用效率,確保分局計算機網絡正常運行,特制定本辦法。

一、計算機耗材的內容

二、計算機耗材的管理

區(qū)局信息中心負責全局計算機耗材的購置、組織和分配等工作。

(一)、根據各單位所需計算機耗材的型號、數(shù)量,做好資金預算,保證必要的資金供給。

(二)、信息中心建立耗材賬簿進行核算,指定專人負責耗材管理,登記耗材的購進與發(fā)放數(shù)量,并定期進行盤存。

(三)、根據各單位硬件設備的需求,確定計算機耗材的型號與數(shù)量,保證及時供給。

三、計算機耗材的領用

(一)、各科、所應指定專人負責本單位計算機耗材的領用、分發(fā)和管理工作。

(二)、各單位計算機管理人員,應對本單位所需計算機耗材的類型、數(shù)量進行登記,確定對應型號與所需的數(shù)量,報信息中心備案。

(三)、信息中心根據各單位計算機數(shù)量和工作需要,按月核定計算機耗材領用量,實行定期定量發(fā)放。

(四)、特殊型號的計算機耗材,如噴墨打印機墨盒等,應提前在信息中心備案,以便及時組織,保證供給。

(五)、噴墨打印機墨盒、針式打印機色帶架的領用,必須驗舊換新。

(七)、如遇特殊情況需大量使用計算機耗材時,有關單位應在領用耗時書面說明原因,報信息中心核定后組織供應。

__區(qū)國家稅務局

____年__月__日

第10篇 a市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法

第一章總則

第一條稅收管理員是基層稅務機關擔負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務人身份的工作人員。實行稅收管理員制度,是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優(yōu)化納稅服務的重要舉措,是堅持管戶與管事的有機融合,是實現(xiàn)稅收管理科學化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內涵的理解,在明確工作職責的基礎上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性,注重工作流程的協(xié)調銜接和內部監(jiān)督制約,切實提高稅收征管的質量和效率,特制定本實施辦法。

第二條稅源管理必須做到“基本情況清楚,基本制度健全,基本程序規(guī)范,基礎數(shù)據準確,基礎資料完備,基礎工作扎實”。

第三條基層分局(所)在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設置稅收任務責任區(qū)時,必須確保

第11篇企業(yè)增值稅發(fā)票管理規(guī)定辦法

下面是小編為您精心整理的企業(yè)增值稅發(fā)票管理規(guī)定,希望大家喜歡。

《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)章制度

第一章總則

第一條增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)只限于增值稅的一般納稅人領購使用,增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

第二章增值稅專用發(fā)票的領購管理

第二條專用發(fā)票領購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領購簿》(以下簡稱領購簿)是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發(fā)票的憑證,是記錄納稅人領購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。

1.領購簿的格式和內容由國家稅務總局制定。

實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的,其領購簿的格式由省級國稅局確定。

2.領購簿由省級國稅局負責印制。

3.領購簿的核發(fā)。

對經國稅局認定的增值稅一般納稅人,按以下程序核發(fā)領購簿:

(1)縣(市)級國稅局負責審批納稅人填報的《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。

(2)專用發(fā)票管理部門負責核發(fā)領購簿,稅務局核發(fā)時應進行以下審核工作:

①審核納稅人《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。

②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證(副本)。

③審核經辦人身份證明(居民身份證、護照、工作證);

④審核納稅人單位財務專用章或發(fā)票專用章印模。

上述證件經審核無誤后,專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領購簿,并依法編寫領購簿號碼。

(3)納稅人需要變更領購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的,應提出書面申請,經國稅局審批后,由專用發(fā)票管理部門變更領購簿中的相關內容。

對需要變更財務專用章、發(fā)票專用章的納稅人,稅務機關應收繳舊的領購簿,重新核發(fā)領購簿。

4.納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止的納稅義務的,稅務機關應在注銷稅務登記前,繳銷領購簿。

納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的,專用發(fā)票管理部門應暫扣或繳銷領購簿。

第三條專用發(fā)票的購買一般由縣(市)級國稅局專用發(fā)票管理部門購買,特殊情況經地(市)級國稅局批準可委托下屬稅務所發(fā)售。

購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。

納稅人在領購專用發(fā)票時,應向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián),并申報專用發(fā)票領購、使用、結存情況和稅款繳納情況。

國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。

1.驗舊。

(1)檢驗納稅人是否按規(guī)定領購和使用專用發(fā)票。

(2)檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符,有無異常情況。

(3)根據驗舊情況登記領購簿。

2.供新。

(1)審核辦稅人員出示的領購簿和身份證等證件,檢查與《納稅人領購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關內容是否相符。

(2)審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領購單》。

(3)對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的,發(fā)售機關可發(fā)售專用發(fā)票,并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。

第三章增值稅專用發(fā)票的使用管理

第四條一般納稅人有下列情形之一者,不得領購使用專用發(fā)票:

(一)會計核算不健全,即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。

(二)不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據及其他有關增值稅稅務資料者。

上述其他有關增值稅稅務資料的內容,由國家稅務總局直屬分局確定。

(三)有以下行為,經稅務機關責令限期改正而仍未改正者:

1.私自印制專用發(fā)票;

2.向個人或稅務機關以外的單位買取專用發(fā)票;

3.借用他人專用發(fā)票;

4.向他人提供專用發(fā)票;

5.未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票;

6.未按規(guī)定保管專用發(fā)票;

7.未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況;

8.未按規(guī)定接受稅務機關檢查。

(四)銷售的貨物全部屬于免稅項目者。

有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發(fā)票,稅務機關應收繳其結存的專用發(fā)票。

第五條除本規(guī)定第四條所列情形外,一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內)、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務(以下簡稱銷售應稅項目),必須向購買方開具專用發(fā)票。

第六條下列情形不得開具專用發(fā)票:

(一)向消費者銷售應稅項目;

(二)銷售免稅項目;

(三)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;

(四)將貨物用于非應稅項目;

(五)將貨物用于集體福利或個人消費;

(六)將貨物無償贈送他人;(根據要求可以開具)

(七)提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。

向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,可以不開具專用發(fā)票。

第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具:

(一)字跡清楚。

(二)不得涂改。

如填寫有誤,應另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。

如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應按填寫有誤辦理。

(三)項目填寫齊全。

(四)票、物相符,票面金額與實際收取的金額相符。

(五)各項目內容正確無誤。

(六)全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內容和金額一致。

(七)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

(八)按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

(九)不得開具偽造的專用發(fā)票。

(十)不得拆本使用專用發(fā)票。

(十一)不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者,不得作為扣稅憑證,購買方有權拒收。

第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下:

(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發(fā)出的當天。

(二)采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天。

(三)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天。

(五)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機移送其他機構用于銷售,按規(guī)定應當征收增值稅的,為貨物移送的當天。

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者,為貨物移送的天。

(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當天。

一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票,不得提前或滯后。

第九條專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián),各聯(lián)次必須按以下定用途使用:

(一)第一聯(lián)為存根聯(lián),由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

(二)第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),購貨方作付款的記賬憑證。

(三)第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián),購貨方作扣稅憑證。

(四)第四聯(lián)為記賬聯(lián),銷貨方作銷售的記賬憑證。

第十條除購進免稅農業(yè)產品和自營進口貨物外,購進應稅項目有列情況之一者,不得抵扣進項稅額:

(一)未按規(guī)定取得專用發(fā)票。

(二)未按規(guī)定保管專用發(fā)票。

(三)銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第(一)至(九)項和(十一)項的要求。

第十一條有下列情形之一者,為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票:

(一)未從銷售方取得專用發(fā)票。

(二)只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。

第十二條有下列情形之一者,為未按規(guī)定保管專用發(fā)票:

(一)未按照稅務機關的要求建立專用發(fā)票管理制度。

(二)未按照稅務機關的要求設專人保管專用發(fā)票。

(三)未按照稅務機關的要求設置專門存放專用發(fā)票的場所。

(四)稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關的要求裝訂成冊。

(五)未經稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

(六)丟失專用發(fā)票。

(七)損(撕)毀專用發(fā)票。

(八)未執(zhí)行國家稅務總局或其直屬分局提出的其他有關保管專用發(fā)票的要求。

第十三條有本規(guī)定第六條所列情形者,如其購進應稅項目的進項稅額已經抵扣,應從稅務機關發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當期的進項稅額中扣減。

第十四條銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:

購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。

銷售方收到后,應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,作為扣減當期銷項稅額的憑證。

未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當期銷項稅額。

屬于銷售折讓的,銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

在購買方已付貨款,或者貨款未付但已作賬務處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方,作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據。

銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字專用發(fā)票;收到證明單后,根據退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。

紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。

購買方收到紅字專用發(fā)票后,應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。

如不扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為。

第十五條使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經主管稅務機關批準并使用由稅務機關監(jiān)制的機外發(fā)票。

第十六條符合下列條件的一般納稅人,可以向主管稅務機關申請使用電子計算機開具專用發(fā)票:

(一)有專業(yè)電子計算機技術人員、操作人員。

(二)具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。

(三)國家稅務總局直屬分局規(guī)定的其他條件。

第十七條申請使用電子計算機,必須向主管稅務機關提供申請報告及以下資料:

(一)按照專用發(fā)票(機外發(fā)票)格式用電子計算機制作的模擬樣張。

(二)根據會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單。

(三)電子計算機設備的配置情況。

(四)有關專用電子計算機技術人員、操作人員的情況。

(五)國家稅務總局直屬分局要求提供的其他資料。

第十八條使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用(包括作廢)、存情況。

第十九條進貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián):第一聯(lián)為存根聯(lián),由稅務機關留存?zhèn)洳?第二聯(lián)為證明聯(lián),交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據;第三聯(lián),購貨單位留存。

證明單必須由稅務機關開具,并加蓋主管稅務機關印章,不得將證明單交由納稅人自行開具。

證明單的印制,按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關發(fā)票印制的規(guī)定辦理。

一般納稅人取得的證明單應按照稅務機關的要求裝訂成冊,并按照有關發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。

第二十條專用發(fā)票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式,由國家稅務總局統(tǒng)一制定,其他單位和納稅人不得擅自改變。

第二十一條本規(guī)定所稱稅務機關、主管稅務機關,均指國家稅務總局及其所屬支局以上征收機關。

第四章增值稅專用發(fā)票填開管理

第二十二條關于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票,是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。

凡超面額開具專用發(fā)票的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為,購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。

第二十三條關于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的,應換算成不含稅單價填開專用發(fā)票,如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的,應按以下方法計算填開:

(一)銷售額計算公式如下:

銷售額=含稅總收入÷(1+稅率或征收率)

(二)稅額計算公式如下:

稅額=含稅總收入-銷售額

(三)不含稅單價計算公式如下:

不含稅單價=銷售額÷數(shù)量

按照上述方法計算開具的專用發(fā)票,如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價=銷售額”這一邏輯關系存在少量尾數(shù)誤差,屬于正?，F(xiàn)象,可以作為購貨方的扣稅憑證。

第五章增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

第二十四條凡經稅務機關認定,取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))必須按照當?shù)囟悇諜C關的統(tǒng)一要求,在__年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理.具體步驟是:

(一)__年1月1日起,企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票),同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票.自__年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證.

(二)__年1月1日起,所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票,同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票.自__年4月1日起,手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證.

第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè),必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票;對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的,稅務機關要按照的有關規(guī)定進行處罰;對破壞,擅自改動,拆卸稅控系統(tǒng)進行偷稅的,要依法予以嚴懲.

第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,屬于扣稅范圍的,應于納稅申報時或納稅申報前到稅務機關申報認證;凡愈期未申報認證的,一律不得作為扣稅憑證,已經抵扣稅款的,由稅務機關如數(shù)追繳,并按的有關規(guī)定進行處罰;凡認證不符的,不得作為扣稅憑證,并由稅務機關查明原因后依法處理.

第二十七條自__年1月1日起,企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備發(fā)生的費用,準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支;同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣.

稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控金稅卡,稅控ic卡和讀卡器;通用設備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機.

第二十八條自__年9月1日起,稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護價格執(zhí)行標準如下:

(一)企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元,稅控ic卡為79元,小讀卡器定為173元.此價格為最終到戶安裝價格.

(二)各技術維護單位對稅控系統(tǒng)專用設備日常技術維護的價格標準為每年每戶450元,安裝使用當年按實際技術維護月數(shù)計收.并可根據各地的實際情況,在10%的浮動幅度內制定具體價格.

第二十四條各級稅務機關對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務要進行嚴格監(jiān)督,但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關的商業(yè)性經營活動,對為納稅人提供的有關稅控系統(tǒng)的技術維護工作不得收取任何費用.稅控系統(tǒng)省級服務單位和省內服務網絡應由航天金穗高技術有限公司負責建立和管理(西藏除外).

第六章增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

第二十九條增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務局流轉稅管理部門負責。

其職責是:

1、負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。

2、負責對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作.

3、負責稅務、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。

4、負責對計算機交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務管理工作。

5、負責對同級技術服務單位服務質量的監(jiān)督管理工作。

第三十條對國家稅務總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè),必須應用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票,否則,停止使用增值稅專用發(fā)票。

第三十一條省級技術服務單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉稅管理部門確定。

省級服務單位商市(地)流轉稅管理部門組建市(地)縣級服務單位。

各級服務單位必須接受同級國家稅務局監(jiān)督,并對同級國家稅務局負責。

各級技術服務單位有義務向同級國家稅務局流轉稅管理部門報告技術服務工作情況。

第三十二條省級技術服務單位負責全省的技術服務工作。

各級服務單位要在省級服務單位統(tǒng)一領導下按照統(tǒng)一的服務標準開展工作,保證服務工作安全、及時、有效。

第三十三條防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。

市、縣國家稅務局根據國家稅務總局和省局推行工作要求,在調查的基礎上確定企業(yè)名單,編制當年的推行計劃報市(地)流轉稅管理部門。

市(地)流轉稅管理部門匯總后報到省局流轉稅管理處,省局流轉稅管理處據此編制全省推行計劃。

第三十四條企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。

首先向主管稅務機關提出申請,主管稅務機關接申請書五日內核定企業(yè)一般納稅人資格,然后報市(地)國稅局流轉稅管理處(科)、市(地)流轉稅管理處(科)按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》,通知書一式四聯(lián),第一聯(lián)市(地)流轉稅管理部門留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務機關、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市(地)級技術服務單位。

第三十五條企業(yè)接到通知書后,攜帶通知書到指定的技術服務單位辦理領購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設備手續(xù)。

并在通知書規(guī)定的時間內,向主管稅務機關填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。

主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關資料和填寫的登記事項。

確認無誤后簽署審批意見。

《防偽稅控企業(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。

第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存;第二聯(lián)主管稅務機關留存;第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

第三十六條技術服務單位接到通知書后,按規(guī)定對申請企業(yè)計算機、打印機進行技術認定,企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術要求。

第三十七條技術服務單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內送到企業(yè)主管稅務機關,由主管稅務機關在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。

發(fā)行后的金稅卡由技術服務單位在規(guī)定的時間內給予安裝。

ic卡由企業(yè)領回。

第三十八條省級技術服務單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設備。

并將購買的金稅卡、ic卡的編號打印成冊報給省國家稅務局流轉稅管理處備案。

分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市(地)流轉稅管理處(科)。

市(地)流轉稅管理處(科)將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊,下發(fā)給征收分局。

第三十九條征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng),做入庫管理。

第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。

第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形,應到主管稅務機關辦理注銷登記,同時通知服務單位。

在主管稅務機關工作人員監(jiān)督下由技術服務單位工作人員拆卸金稅卡,主管稅務機關工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷,然后才能辦理注銷手續(xù)。

(一)依法注銷稅務登記,終止納稅義務;

(二)被取消一般納稅人資格;

(三)減少分開票機,

第四十二條防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化,應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續(xù)。

對本章十四條規(guī)定情形以外,不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè),應到主管稅務機關重新初始發(fā)行。

第四十三條各級稅務部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。

企業(yè)在申報期內必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關進行認證,未經認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準抵扣。

對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記,認證不符的加蓋“認證不符”’戳記,屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。

認證完畢后,應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè),并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》(附件八)。

對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進一步核查,確認是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報,不得隱瞞。

第四十四條防偽稅控企業(yè)應將稅務機關認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。

第四十五條經稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票,防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的,應調減當月進項稅額。

第四十六條報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據,應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

第四十七條防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時,其存儲的數(shù)據,必須通過磁盤保存并列出清單。

稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數(shù)據和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息,生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開票信息的,稅務機關應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認證系統(tǒng)認證,產生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

第四十八條稅務機關用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備由省國家稅務局流轉稅管理處統(tǒng)一管理,不得由技術服務單位管理稅務專用設備。

設立省、市(地),縣三級發(fā)行網絡,各發(fā)行網絡必須建立在省、市(地)流轉管理處(科)和征收機關,并選派專人管理。

各市(地)流轉稅管理部門發(fā)放專用設備要嚴格執(zhí)行交接制度,分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》(附件四)和《防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單》(附件五),同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備收、發(fā)、存臺帳》(附件六)。

各級稅務機關對庫存專用設備實行按季盤點制度,登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備盤存表》(附件七)。

第四十九條主管稅務機關需要增配專用設備的,應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》報市(地)流轉稅管理部門轉報省局核發(fā)。

第五十條企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備由省級技術服務單位統(tǒng)一管理。

省級技術服務單位要建立專用設備庫房,保證設備的安全。

省、市(地)兩級技術服務單位要按第十八條的規(guī)定,加強對企業(yè)專用設備的倉儲發(fā)售管理,詳細紀錄收發(fā)存情況。

對庫存專用設備實行按月盤點制度,登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備庫存表》(附件七),于次月10日前報同級稅務機關備案。

第五十一條省、市(地)、縣流轉稅管理部門負責對同級技術服務單位進行服務質量的監(jiān)督和管理。

各級服務單位應與同級稅務局簽訂服務協(xié)議,明確工作程序、業(yè)務規(guī)范和權力義務等。

每半年對服務單位的服務情況進行一次走訪調查,寫出服務質量情況報告。

市(地)流轉稅管理處(科)進行匯總,分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。

當年服務滿意率達不到95%以上的,通知其限期進行整改,限期不能整改的取消服務資格。

第五十二條技術服務單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處(科)報告一次技術服務情況。

每年由省級服務單位組織召開全省技術服務工作會議,通報全省服務情況,研究解決服務中存在的問題,部署全年的工作。

第五十三條市(地)技術服務單位要與服務企業(yè)簽訂技術服務合同,明確法律責任,簽訂的服務合同要報同級稅務機關備案。

技術服務單位負責對企業(yè)的培訓,企業(yè)開票員必須經過服務單位培訓后持證上崗,企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務機關不得進行ic卡的授權操作。

服務單位要按著統(tǒng)一的服務標準開展服務工作,對解決不了的故障要及時更換金稅卡,不能影響企業(yè)開票。

對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負責。

第五十四條為了保證系統(tǒng)的安全,任何單位和個人未經省局批準不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。

使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。

金稅卡的更換和軟件的升級要由技術服務單位技術員完成,系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務單位進行修理維護。

更換金稅卡前一定做好數(shù)據維護工作,保證數(shù)據的安全。

第五十五條防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術問題,稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》(附件九)分別逐級上報省局和省級服務單位。

第五十六條企業(yè)服務質量投訴采取下管一級的辦法,一般向上一級服務單位投訴本級服務單位。

由上一級服務單位仲裁解決。

重大的服務質量問題也可以越級投訴,服務單位對受理的投訴要認真解決,不得推諉扯皮。

對于服務投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關部門投訴。

第五十七條防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設備的安全,對稅控ic卡和專用發(fā)票應分開專柜保管,主管稅務機關要定期對其進行檢查。

第五十八條實行防偽稅控企業(yè)專用設備發(fā)生丟失被盜的,應迅速報告公安機關和主管稅務機關。

第五十九條損壞的兩卡以及收繳的兩卡,統(tǒng)一上交主管稅務機關。

第六十條防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設備,發(fā)生下列情形之一的,視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。

(一)因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統(tǒng)不能正常運行。

(二)攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

第七章丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理

第六十一條一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證,購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”,經購貨單位主管稅務機關審核批準后,作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認證,購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證,認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經購貨單位主管稅務機關審核批準后,作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

第六十二條一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況,必須及時向所在地主管稅務機關報告,稅務機關應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查,對納稅人弄虛作假的行為,按照有關的法律法規(guī)進行處理。

第八章附則

第六十三條本辦法由財務部負責解釋,自__年6月12日起執(zhí)行。

第12篇某稅務分局停歇業(yè)管理辦法

停歇業(yè)管理辦法

第一條:為規(guī)范分局納稅人停歇業(yè)管理和嚴格內部操作規(guī)程,制定本辦法。

第二條:對停歇業(yè)制度運作按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定和管理權限執(zhí)行。

第三條:納稅人應在停歇業(yè)七日前向轄區(qū)內專管員提交書面申請。專管員應按政策規(guī)定及時受理,并督促納稅人結清當期應繳稅款,封存票證,在停歇業(yè)申請書上簽署意見后報管理組長初審。

第四條:管理組長應對轄區(qū)納稅人停歇業(yè)的管理、審核工作嚴格把關,按照“執(zhí)行政策,征管適度”的原則,適當控制停歇業(yè)的數(shù)量和次數(shù)。一般一個納稅期的的停歇業(yè)個數(shù)應控制在當期應申報戶數(shù)的10%以內。當期停歇業(yè)戶數(shù)超過20%的應查明情況,報分局審批后執(zhí)行。

第五條:對分局主體稅源的停歇業(yè)管理,管理組初審后報分局領導審議,分局長批準后方可執(zhí)行。

第六條:各管理組對當期申請停歇業(yè)的納稅人初審后,由管理組長簽署初審意見后上報分局審批。原則上每月報解結束后至次月納稅申報期內為分局集中審批停歇業(yè)申請的時間,其它時間不予受理,各管理組對當期申請停歇業(yè)的納稅人應在受理之日起3日內報批,超過停歇業(yè)期間十日以上的,一律不予批準,更不得跨月報審或先停后報,各管理組應將當期審批執(zhí)行停歇業(yè)的納稅人清單同時上報分局綜合組備案核查。

第七條:分局綜合組負責對分局轄區(qū)內停歇業(yè)管理的督辦,核查工作。每月應對當期上報的停歇業(yè)戶進行實地查訪,并做好質量記錄,對虛假停歇業(yè),未結清前期欠稅和其它納稅手續(xù)的要認真查處,對納稅人偷逃的稅款由綜合組直接追繳并予以處罰,并責成管理組責任人作出情況說明,專管員包庇、縱容納稅人假停歇業(yè),查證落實一次,取消管理組長和專管員年度評選資格,考核不得評為稱職,并扣發(fā)全年獎金。各管理組或專管員利用假停歇業(yè)在納稅戶中吃、拿、抵、要物資的,一經查實,分局按省、市局規(guī)定和國家公務員條例提出處理意見后,報縣局從嚴處理。

第八條:在一個納稅年度內,連續(xù)三個月或累計5次申請停歇業(yè)的納稅人,管理組應將其納入重點管理對象加強管理,并上報分局綜合組,分局納入年度重點檢查對象。

第九條:綜合組負責分局停歇業(yè)的審核,由分管業(yè)務局長按管理權限審批,每個納稅期后由綜合組負責整理并書面報分局長審查,做好質量記錄后歸檔。

第十條:本辦法自~年1月10日起執(zhí)行。

第13篇 __市__區(qū)國家稅務局會議管理辦法

__市__區(qū)國家稅務局會議管理辦法

區(qū)局實行局長辦公會議、局務會議、局長專題會議、區(qū)局國稅工作會議、專業(yè)會議、部門專題會議制度。

一、局長辦公會議

(一)局長辦公會議由局長、副局長、紀檢組長、總經濟師、調研員、助理調研員(以下簡稱“區(qū)局領導”)和辦公室主任組成。

(二)局長辦公會議由局長或局長委托的副局長召集和主持。

(三)會議的主要任務:

1、傳達、學習上級決定、指示和有關重要會議精神;

2、研究貫徹落實上級指示精神的辦法和措施;

3、制定區(qū)局年度工作計劃;

4、學習稅收政策,討論稅收工作中的重大事項;

5、審定年度區(qū)局國稅工作總結;

6、討論決定局屬各單位請示區(qū)局的重要事項;

7、分析稅收工作形勢;

8、互通重要工作情況;

9、審定召開區(qū)局國稅工作會議和專業(yè)會議;

10、研究部署其他重要工作。

(四)局長辦公會議一般每半個月召開一次,如工作需要可隨時召開。

(五)局長辦公會議可通知有關部門負責人列席。列席人員由會議主持人確定。

(六)局長辦公會議由辦公室承辦。

二、局務會議

(一)局務會議由區(qū)局領導、局屬各單位主要負責人組成。

(二)局務會議由局長或局長委托的副局長召集和主持。

(三)局務會議的主要任務:

1、傳達學習上級重要文件、指示,重要會議精神,研究貫徹意見;

2、研究落實局黨組會議、局長辦公會議議定有關事項的貫徹措施;

3、研究年度和中長期工作計劃的制定方案;

4、初審年度區(qū)局國稅工作總結;

5、制定區(qū)局年度階段性工作計劃;

6、通報經濟和稅收形勢;

7、聽取局屬各單位的階段和專題工作匯報及下階段的工作安排,協(xié)調工作關系;

8、審議內部工作制度;

9、學習有關稅收政策,討論貫徹落實措施;

10、其他需要局務會議討論、決定的事項。

(四)局務會議一般每月召開一次至二次。

(五)局務會議議題由局屬各單位于每月25日前交辦公室集中,由召集人或主持人確定。

(六)單位主要負責人因故不能參加局務會議的,應事先向會議召集人或主持人報告,并指定人員代替出席。

(七)局務會議由辦公室承辦。

三、局長專題會議

(一)局長專題會議由區(qū)局分管領導和有關科室的負責人以及有關人員組成。

(二)局長專題會議由區(qū)局分管領導主持。

(三)局長專題會議的主要任務是討論、研究、部署專題性工作。

(四)局長專題會議根據工作需要不定期召開。

(五)局長專題會議由主要相關科室承辦。

四、區(qū)局國稅工作會議

(一)區(qū)局國稅工作會議由區(qū)局領導、局屬各單位主要負責人組成。

(二)會議由局長或局長委托的副局長主持。

(三)會議的主要任務:

1、總結全年稅收工作;

2、分解全年稅收收入計劃;

3、表彰區(qū)局國稅系統(tǒng)先進單位和先進個人;

4、交流工作經驗;

5、討論局長主題報告;

6、研究新一年稅收工作要點;

7、討論研究其他有關重要工作。

(四)區(qū)局國稅工作會議一般每年召開一至二次。

(五)區(qū)局國稅工作會議由辦公室承辦。

五、專業(yè)會議

(二)一般專業(yè)會議由區(qū)局主辦科室主要負責人主持;重要專業(yè)會議由區(qū)局局長或局長委托的區(qū)局領導召集和主持。

(三)專業(yè)會議的主要任務是研究部署專業(yè)性工作。

(四)專業(yè)會議分專業(yè)每年召開一次至二次。

(五)專業(yè)會議由主要相關科室承辦。

六、部門專題會議

(一)部門專題會議由區(qū)局承辦部門及相關單位負責人和有關人員參加。

(二)部門專題會議由承辦部門負責人主持。

(三)部門專題會議的主要任務是研究和布置部門重要工作。

(四)部門專題會議根據工作需要不定期召開。

(五)部門專題會議由有關部門承辦。

七、有關要求

(一)會議要本著精簡效能的原則,能夠精簡的會議要精簡,能夠合并召開的會議要合并召開。

(三)記錄紀要

1、局長辦公會議、局務會議由辦公室記錄,整理會議紀要,會議紀要由會議主持人簽發(fā);

2、局長專題會議由承辦部門記錄,整理會議紀要。會議紀要由會議主持人簽發(fā);

3、專業(yè)會議由各承辦單位記錄,會議結束后,應將全套會議材料送辦公室歸檔。

(四)會議辦理

1、經批準的會議,由承辦單位起草會議通知,經辦公室審核,報局領導簽發(fā);

3、辦公室負責會議通知的上網發(fā)布、會議材料的文印和對外宣傳聯(lián)絡工作;

4、會議承辦單位負責領導講話和有關文件的起草、人員的組織、會議文件分裝、發(fā)放以及會場布置等會務工作;

5、機關服務中心負責會場的聯(lián)系和車輛安排以及會議的食宿等工作。未經審批的會議,機關服務中心不得列支會議經費。

(五)會議地點

會議原則上安排在區(qū)局召開,需要在局外召開的,應報局長審批。

(六)本辦法適用于區(qū)局機關。

第14篇 z國稅局目標責任制管理考核辦法

國稅局目標責任制管理考核辦法

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范稅收征管和執(zhí)法服務,不斷改進和提高稅收征管質量,鞏固國稅系統(tǒng)的良好形象,更好地適應稅收工作法制化、規(guī)范化、科學化、制度化的要求,依據稅收法律、法規(guī)以及現(xiàn)行稅收工作流程的規(guī)定,特制定本辦法。

第二條全系統(tǒng)目標責任制管理工作根據《稅收質量管理體系》的基本原則,確立以質量方針為指導,以質量目標為中心,以全員參與為基礎,以過程控制為重點,以滿足內部管理和上級要求、實現(xiàn)本級工作目標為目的,保證工作程序規(guī)范,執(zhí)法到位,服務高效。

第三條本辦法適用于市局對基層局的考核,各基層局的考核可以此為依據,制定相應的考核辦法進行考核,市局所屬各事業(yè)單位的考核另行發(fā)文。

按照工作程序化、信息網絡化、辦公無紙化的要求,本辦法實行微機化監(jiān)控和考核。

第二章組織領導

第四條市局考核機構的設置

1.目標管理考核委員會。由市局局長擔任考核委員會主任,成員由市局副局長、紀檢組長、總經濟師、總會計師組成,負責全系統(tǒng)目標管理考核的領導和綜合考評工作。

2.目標管理考核領導小組。目標管理考核領導小組在市局考核委員會的領導下工作,由市局分管局長為目標管理考核領導小組組長,成員為市局機關有關處室負責人。

3.目標管理考核辦公室。目標管理考核辦公室在目標管理考核領導小組領導下工作,負責質量目標的制定,考核工作的組織實施,市局辦公室為目標管理考核辦公室的辦事機構。

第五條基層考核機構的設置

(一)各單位要成立目標管理考核領導小組,在辦公室內設置目標管理考核辦公室,并賦予相應的職位、職權、職責,形成目標管理網絡,實行統(tǒng)一的指揮協(xié)調。

(二)各級辦公室要發(fā)揮好組織協(xié)調、督查指導作用,認真抓好目標管理考核的基礎性建設工作,保證目標管理考核工作的順利實施。

第三章引用標準及有關法律法規(guī)

第六條引用標準及有關法律法規(guī)

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其現(xiàn)行稅收法律、法規(guī);

3.《中華人民共和國行政處罰法》

4.《中華人民共和國行政復議法》及相關法律、法規(guī)。

5.《國家稅務總局稅收征管質量考核暫行辦法》

6.《國家稅務局系統(tǒng)組織收入工作考核辦法》

7.《山東省國稅系統(tǒng)目標管理考核辦法》

8.《山東省國稅稽查2000年目標管理考核辦法》

9.《青島市國稅系統(tǒng)目標責任制管理考核辦法》

10.《青島市國稅局責任連帶實施辦法》

11.《關于在全系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法責任制和行政管理任制的意見》

12.《青島市國家稅務局內部管理文件匯編》

13.《青島市國家稅務局政務公開內容》

14.《青島市國家稅務局財務規(guī)章制度選編》

15.《青島市國家稅務局組織人事工作文件匯編》

16.《青島市國家稅務局公文處理辦法》

17.《青島市國家稅務局信訪工作辦法》

18.《青島市國家稅務局關于印發(fā)保密工作制度的通知》

19.《青島市國家稅務局關于印發(fā)檔案工作制度的通知》

第四章管理目標及考核保障

第七條市局目標管理考核內容要充分體現(xiàn)質量管理體系過程控制的運行特點,并與上級機關的工作要求和考核目標緊密結合?？己藘热莘譃椤肮餐繕恕焙汀奥氊熌繕恕眱纱箢?對全系統(tǒng)實行全面的規(guī)范管理,主要體現(xiàn)在以下八個方面:

1.稅收收入目標。組織收入是稅務部門的中心工作,是稅收執(zhí)法和征管工作成果的最終體現(xiàn)。因此,稅收工作目標包括加強計劃管理,保證稅款均衡入庫和控制欠稅。

2.稅收征管目標。稅收征管是貫徹稅收法律法規(guī)、實現(xiàn)稅收計劃、組織和征收稅款入庫的一系列有目的的管理活動。稅收征管是稅務管理的核心,其內容包括加強征管基礎建設,完善征管手段和征管機制等。

3.稅收執(zhí)法目標。稅收執(zhí)法是對國家稅收法律、法規(guī)和政策貫徹落實到位的監(jiān)督、控制、調整的過程,是征納雙方共同遵守的依據和規(guī)則。其內容包括稅收政策的到位,征管程序的到位,征管組織和人的思想行為的到位。

4.稅務稽查目標。稅務稽查是稅務機關依法對納稅人履行情況進行檢查和對稅收違法行為進行查處的活動,要依據稅收法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,通過目標管理,充分體現(xiàn)“打擊性稽查”的力度,規(guī)范選案、稽查、審理、執(zhí)行的運行程序。

5.計算機管理目標。利用計算機網絡對稅收業(yè)務管理和辦公全過程實施管理,進一步提高工作質量和效率。計算機管理目標主要包括網絡、系統(tǒng)的安全運行、資料數(shù)據的真實可靠性及專業(yè)基本知識的培訓。

6.文明辦稅目標。通過落實優(yōu)質服務舉措,竭誠為納稅人提供優(yōu)質高效的辦稅服務,督促稅務人員認真履行本崗位職責和辦稅服務承諾,體現(xiàn)公正、公開、廉潔、高效的服務要求。

7.隊伍建設目標。通過建立監(jiān)督制約機制,確保稅務人員素質不斷提高。隊伍建設目標包括政治思想建設,黨風廉政建設和作風建設。

8.行政管理目標。建立健全涵蓋行政、事務管理諸方面的規(guī)章制度,確保各項工作的運轉有序。行政管理目標主要包括經費、資產、財裝、政務管理以及環(huán)境建設等。

第八條本辦法采用過程控制的方法,以提高目標管理的有效性,通過考核辦法制定程序、目標管理考核實施程序、考核檔案控制程序、考核復議程序和考核軟件控制程序,滿足考核工作的需要和要求。其具體內容按照《市局機關工作質量管理體系》的有關程序執(zhí)行。

第九條為確保目標管理體系的有效運作,市局考核委員會負責提供必要的、相應工作所必需的資源,主要根據考核工作需要或考核實際工作安排以及改進目標管理考核手段、方法所需的資源配置需求。

第十條考核人員的培訓。對從事考核工作的人員進行適當?shù)慕逃嘤?滿足目標考核需求。培訓內容主要包括:

(一)稅收法律法規(guī)培訓;

(二)崗位操作技能培訓;

(三)職業(yè)道德素質的教育。

第十一條考核基礎設施。市局為確保稅收管理目標管理的考核能夠滿足工作程序的需要,確定、提供、維護所需的考核基礎基礎設施如下:

(一)必要的工作場所和相關的設施;

(二)過程設備:包括計算機等硬件、稅收征管軟件、稅收法規(guī)軟件、稅務教育軟件、考核軟件等;

(三)支持性服務:包括電話、傳真、網絡等。

第十二條本機關人員的培訓和基礎設施的添置、審批和維護保養(yǎng),按照《市局機關工作質量管理體系》的有關程序執(zhí)行。

第五章考核辦法及計分標準

第十三條考評方案的確定:市局辦公室按照考核方案制定程序,負責制定年度考評計劃,經目標管理考核小組批準后實施。各處室應確定一名考核人員,并在處長的領導下認真負責地進行目標管理考核的實施,考核要客觀、公正、全面,考核人員應進行一定的培訓,以保證考核的落實。

第十四條考評的范圍、頻次和方法:考評范圍包括各單位完成目標的全部活動;市局考核機構按照目標管理考核實施程序實施考核,每次考核由市局考核辦根據考核要求編制考核計劃,組織考核人員按計劃和檢查表進行考核,做好考核記錄。

第十五條考核結果的反饋及處置:對考核事實準確的問題,考核責任部門要開具考核報告,經考核人員和被考評單位負責人簽字認可,報市局考核辦,轉被考核單位并提出整改意見?？己祟I導小組負責人委派考核辦對糾正措施的執(zhí)行情況進行跟蹤驗證。

第十六條考核名次的確定。市局考核辦對季度、年度考核指標以及評估性考核匯總后,按照考核結果排出考核名次,報市局目標管理考核委員會研究確定,考核前七名為市局目標管理考核先進單位。

凡連續(xù)兩年目標管理考核最后一名且未達到達標分值(900分)的單位,對主要領導和有關領導成員給予誡勉。

第十七條考核的方式方法。

(一)微機數(shù)控考核。對數(shù)控指標的考核以征管系統(tǒng)提供的數(shù)據作為考核依據,并直接從征管系統(tǒng)中提取。數(shù)控系列實行“零基累分考核”,即所有考核指標以零為基礎,按完成的工作量累計疊加,完成一定的工作量即得到一定的分值,并且允許目標值>1(以8%為上限)。

對需要進行實地抽查考核的,按照目標性考核的程序執(zhí)行,對有關責任處室通過稅收征管報表、稅收會統(tǒng)報表以及各種工作臺帳、日常工作記錄等進行考核,應于考核期結束后3日內或市局考核辦另發(fā)通知規(guī)定時間內將有關情況報市局考核機構。

(二)目標性考核。對稅收收入目標、稅收征管目標、稅收執(zhí)法目標、稅務稽查目標和計算機應用目標中非數(shù)控指標的考核仍實行以分值作為目標值,并以扣分多少衡量業(yè)績的方法。各考核責任處室按照分管的考核內容,制定年度考核計劃,內容主要包括檢查重點、檢查時間、發(fā)現(xiàn)問題、檢查考核結果等,并于檢查結束后3日內將有關情況報市局考核機構。

(三)評估性考核

1.市局處室評估。凡是在考核年度內完成本系列目標,且未發(fā)生考核標準中“特別扣分”項目的,由有關處室按完成目標的工作質量予以評估,評估分為優(yōu)、良、一般三級,優(yōu)為滿分,良、一般依次遞減5%。有關考核責任處室應加強對被考核單位質量目標完成情況的日常管理和監(jiān)督,對于發(fā)現(xiàn)問題應隨時記錄在案,作為年終進行綜合考評的基本依據,并于考核年度結束后5日內將評估考核得分情況報市局考核機構。

2.局領導綜合考評。市局考核委員會各成員于每年考核期結束后對各單位完成質量目標情況進行綜合評估,評估內容不超過評估性考核范圍,市局考核辦應于每年的考核期結束后將評估表發(fā)至局領導,并于次年的15日內將評估情況及考核得分情況進行匯總?？己藱n次分為優(yōu)、良、一般三級,優(yōu)為滿分,良、一般依次遞減5%。

(四)執(zhí)法檢查與辦稅服務考核

1.執(zhí)法檢查、復查。其考核內容主要以市局“關于進一步開展稅收執(zhí)法檢查工作的意見”為依據,有關處室于每年年初制定年度執(zhí)法檢查、復查計劃,同時,負責執(zhí)法檢查、復查的處室根據計劃對有關部門基層局實施檢查,并按扣分制或評估制的使用范圍進行考核計分。檢查結束后,將檢查過程、發(fā)現(xiàn)問題、處理結果報市局考核機構。

2.服務質量考核。主要適用于文明辦稅部分,以市局《關于開展創(chuàng)建最佳辦稅服務廳活動的通知》和《青島市國家稅務局政務公開內容》為依據,由市局考核機構和有關處室采用明查暗訪的方式進行考核,具體辦法按照考核標準的“共同目標”執(zhí)行。

(五)隨機抽查考核。適用于目標管理考核的全部內容。通過抽查考核,發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的薄弱環(huán)節(jié),進一步提高國稅部門的綜合管理水平和依法行政水平。考核依據以《青島市國家稅務局目標管理考核辦法》為依據,凡是適用扣分制的,依據有關條款予以扣分;凡是適用于評估制的,每次抽查結果作為年終綜合評估的重要參考依據之一。

第十八條考核計分

(一)本辦法實行1000分制考核,其中“共同目標”300分,“職責目標”700分。每個考核項目扣分不保底,扣完為止,獎分不得超過基本分的8%。(具體各項分值見附表)

(二)“零基累分考核”的計分?！傲慊鄯挚己恕钡挠嫹址椒ㄍ到y(tǒng)考核一樣,即所有實行速率化考核的考核指標以零為基礎,按完成的工作量累計疊加,完成一定的工作量即得到一定的分值,并且允許目標值>1(以8個百分點為上限)。

(四)扣分制考核計分。對不實行速率化考核的其他考核指標采取在標準分基礎上實行扣分,每個項目的扣分總和不超過標準分值,超出部分不再負扣,也不結轉下期繼續(xù)扣分。

(五)評估性考核計分。按第16條第3款執(zhí)行。

第六章責任追究與考核監(jiān)督

第十九條考核責任追究。按照青島市國家稅務局《關于在全系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法責任制和行政管理任制的意見》的規(guī)定,對涉及稅收執(zhí)法權和行政管理權的違法違規(guī)行為進行責任追究,其追究程序和具體內容按有關文件執(zhí)行。

第二十條稅務人員在稅收執(zhí)法行為中有違反下列情形之一的,由市局有關部門責令改正,并按照有關程序對直接責任單位或責任領導給予責任追究,被追究的直接責任單位可以按照市局責任追究的范圍對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予責任追究。

1.在征收環(huán)節(jié)對稅款的征收、入庫、上解、提退等出現(xiàn)應征不征,征過頭稅或收人情稅、關系稅;混淆入庫級次,截留、轉引稅款;違規(guī)開設稅款過渡帳戶,貪污挪用稅款;擅自制定提退政策,超標準、超范圍提取代征手續(xù)費,巧立名目提退稅款等問題的。

2.在管理環(huán)節(jié)對稅務登記、發(fā)票管理、一般納稅人資格認定、所得稅匯算清繳、出口退稅審批、減免、緩稅審批、停歇業(yè)戶管理、帳簿憑證管理、規(guī)范性文件的會簽把關、復審、復查等出現(xiàn)內外勾結參與虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅,明緩實欠、明欠實免以及損害納稅人權益等問題的。

3.在稽查環(huán)節(jié)對選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)人情選案,選而不查,查而不報,查多報少,追繳稅款不及時,不依法加征滯納金,應罰不罰,以補代罰,以罰代刑等問題的。

第二十一條稅務人員在行政管理行為中有違反下列情形之一的,由市局有關部門責令改正,并按照第二十條的有關程序對直接責任單位和有關領導及負責的主管人員和其他直接責任人員給予責任追究。

1.在人事管理環(huán)節(jié)對人員錄用、干部任免、職務晉升、編制審批、人員調配、外事管理等人事工作中失職失察,甚至買官賣官等問題的。

2.在財、物管理環(huán)節(jié)對預算內外資金的管理使用、基建工程、服裝制作、票證印制的管理、稅控設備的配置、大宗物品的采購、使用、管理,以及房產使用管理等方面資金失控、亂批亂支、揮霍浪費公款;亂拉資金、物資搞基建和福利;為企業(yè)、個體戶經商辦企業(yè)擔保;收受回扣等問題的。

3.在日常工作督查、文秘、檔案等政務管理和后勤服務、后勤保障等事務管理環(huán)節(jié)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)違反制度和規(guī)定行為造成后果的。

第二十二條考核復議。

(一)基層局對于考核結果有異議,或認為市局的考核標準和尺度有問題,可通過該程序提請市局目標管理考核領導小組進行復議。

(二)考核辦根據基層提報的復議內容,制定核復議計劃,內容包括復議的目的和范圍、日程安排、復議的依據和復議的方法和程序等,包經考核領導小組組長批準后執(zhí)行。

(三)考核復議準備。為有效地完成復議工作,復議組應認真做好以下準備工作:

1.熟悉掌握復議的考核檔案、證明資料、考核標準等文件;了解和掌握被復議單位存在的問題,確定復議重點。

2.編制復議日程表,確定分工,經考核領導小組組長批準后提前一天通知被復議單位。

3.考核復議員按各自分工編制檢查表,準備考核復議提綱。考核復議表由組長審核。

(四)考核復議實施?？己藦妥h按下列程序實施:

1.復議實施。復議組按照事先確定的復議計劃,通過檢查文件和記錄進行實地檢查。如果發(fā)現(xiàn)的重大問題,即使不在復議計劃之內,也要予以記錄并進行調查。復議結束后,復議組應對所發(fā)現(xiàn)的問題向該部門負責人交換意見,請其確認并保持相應的記錄。當復議發(fā)現(xiàn)的問題復議員與被復議單位的意見不一致時,由考核領導小組組長進行仲裁。

2.復議匯總。復議結束后,復議組長負責召開復議組會議,匯總復議資料,確定存在問題,對復議發(fā)現(xiàn)的每個問題由相關復議員進行書面匯報,并由復議組長歸納復議組意見,準備反饋意見。

3.復議反饋。由復議組向被復議單位進行反饋,反饋主要是說明復議涉及的范圍及具體的復議結果,報告考核復議發(fā)現(xiàn)問題及其事實證據,提出糾正、預防措施要求。

4.復議報告。復議報告在復議后一周內完成,主要內容有復議的目的和范圍、復議日期、依據的有關文件、發(fā)現(xiàn)的問題及復議結論。復議報告經考核領導小組組長簽字批準生效。

第二十三條考核人員在履行工作監(jiān)督、檢查、考評職責時發(fā)現(xiàn)的問題,應做好記錄或標識,按照職責權限做出評價和處置,監(jiān)督和驗證糾正、糾正措施的執(zhí)行情況和有效性。

第二十四條市局考核委員會負責對重大問題的評價和處置,市局考核辦負責糾正措施執(zhí)行情況和有效性的驗證。

第二十五條數(shù)據統(tǒng)計與分析

1.市局考核責任部門對完成質量目標過程中的有關數(shù)據要進行統(tǒng)計分析,使目標管理工作持續(xù)改進。

2.各基層局按季對各項稅收管理工作的執(zhí)行結果進行統(tǒng)計分析。

3.各處室按年度對稅收管理的總體水平及發(fā)展趨勢進行預測分析,每考核年度結束后提出分析報告。

4.對考核工作中發(fā)現(xiàn)的問題,由相關責任部門分析原因,提出并實施糾正措施,市局考核辦負責跟蹤驗證,并對糾正措施進行考評。

5.根據對考評結果、質量記錄以及外來信息的分析結果,確定潛在的問題及原因,采取預防措施,防止問題的發(fā)生。各基層局對于采取糾正措施和預防措施而導致考核文件的更改,按第7章的有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條對考核文件的管理使用依據《市局機關工作質量管理體系》的有關規(guī)定執(zhí)行。